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金融機(jī)構(gòu)論文:中國金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀分析與對策選擇

【關(guān)鍵詞】分析,對策,選擇,現(xiàn)狀,風(fēng)險(xiǎn),金融機(jī)構(gòu),治理,中國,

內(nèi)部人控制表現(xiàn)為經(jīng)營層決定金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展、經(jīng)營、分配等重大決策,還會出現(xiàn)個(gè)人獨(dú)斷、短期化的經(jīng)營行為、過分的在職消費(fèi)以及工資、獎(jiǎng)金收入過快、福利待遇改善幅度大等現(xiàn)象。又由于金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理中存在許多薄弱環(huán)節(jié),致使各種金融案件屢屢發(fā)生。如商業(yè)銀行經(jīng)理人員和下級行員工事實(shí)上掌握著銀行資產(chǎn)的控制權(quán)和支配權(quán),又無需承擔(dān)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn),所以,他們常利用職務(wù)之便,獨(dú)立作案、相互串通或內(nèi)外勾結(jié)作案,為個(gè)人牟取利益。2007年銀監(jiān)會對2006年的銀行業(yè)商業(yè)賄賂違法犯罪案件查處的情況通報(bào)結(jié)果是:2006年銀行業(yè)共發(fā)生商業(yè)賄賂案件113件,涉案金額2608萬元,涉案人員164人。

(二)信用風(fēng)險(xiǎn)

金融機(jī)構(gòu)是巨額貨幣資金的集散地,容易滋生犯罪,如資金詐騙、貪污受賄等非法活動,存在著嚴(yán)重的犯罪風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。而我國金融機(jī)構(gòu)在公司治理過程中,對信用風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識不充分,信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念很陳舊,不能適應(yīng)復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境。表現(xiàn)為:金融機(jī)構(gòu)對近期利益與長遠(yuǎn)目標(biāo)的協(xié)調(diào)不到位,信用風(fēng)險(xiǎn)管理的意識在全體職員中和銀行經(jīng)營管理的全過程中貫徹得不充分等。在大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等先進(jìn)方法方面,我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法也遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于國際上先進(jìn)銀行[3](P38)。

良好的公司治理機(jī)制是金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營持續(xù)發(fā)展的基本前提,而我國的金融機(jī)構(gòu)大都缺乏良好的公司治理機(jī)制,使得合理的內(nèi)控制度和嚴(yán)格的管理失效,進(jìn)而加大信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。比如,由于商業(yè)銀行公司治理存在的問題,我國商業(yè)銀行的不良貸款率一直居高不下。1999年四大行剝離不良資產(chǎn)1,4萬億元,2008年農(nóng)行準(zhǔn)備上市獲得政策剝離8000億元。經(jīng)過剝離的不良貸款事實(shí)上的回收率很低,資產(chǎn)回收率一般在30%、現(xiàn)金回收率在20%左右。銀監(jiān)會數(shù)據(jù)顯示,截至2010年二季度末,商業(yè)銀行不良貸款余額為4549.1億元,雖然總數(shù)較年初減少424.2億元,但損失類不良貸款余額卻增加了21.2億元。如此持續(xù)下去,必定影響銀行的發(fā)展和金融的穩(wěn)定。同樣,由于外部與內(nèi)部的原因,非銀行金融機(jī)構(gòu)公司治理不善,會出現(xiàn)經(jīng)營虧損、信用風(fēng)險(xiǎn)、支付危機(jī)等,雖然數(shù)量上并不大,但更為顯性化[4](P98-100)。

(三)非公允關(guān)聯(lián)交易

關(guān)聯(lián)交易管理是金融機(jī)構(gòu)公司治理的重要內(nèi)容,提高關(guān)聯(lián)交易管理水平對保護(hù)利益相關(guān)者利益、促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)健康發(fā)展具有重要意義[5](P26-27)。目前,絕大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)已按照有關(guān)規(guī)定建立了關(guān)聯(lián)交易控制委員會,由獨(dú)立董事?lián)挝瘑T會主席,但仍然存在不規(guī)范的問題。由于關(guān)聯(lián)交易存在的這些問題,金融機(jī)構(gòu)與其關(guān)聯(lián)方常常有不公允的關(guān)聯(lián)交易。這種不公允的關(guān)聯(lián)交易隱藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn),嚴(yán)重影響了金融機(jī)構(gòu)的安全、穩(wěn)健運(yùn)行,因此迫切需要對金融機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)交易行為進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范。從近幾年銀行業(yè)監(jiān)督管理的情況來看,不公允的關(guān)聯(lián)交易給商業(yè)銀行帶來了巨大的信用風(fēng)險(xiǎn),造成大量信貸資產(chǎn)損失。不公允關(guān)聯(lián)交易是形成商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的主要原因之一,也是少數(shù)商業(yè)銀行、信用社倒閉的重要原因之一。

二、中國金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

(一)金融機(jī)構(gòu)股本結(jié)構(gòu)方面

1.股權(quán)集中度方面

聶堂波(2008)指出,我國證券公司第一大股東平均持股比例為25.11%,前五大股東持股平均比例為56.23%。而美國十大投資銀行最大股東持股平均比例為7.5%,前五大股東持股平均比例為16.7%,可見我國證券公司股權(quán)集中度水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于美國(1720)。過分集中的股權(quán)給公司治理帶來一些不利影響,中小股東難以在股東大會上通過“用手投票”來保護(hù)自身利益。又由于股份有限,也很難在董事會里安排自身的利益代表。而大股東則會濫用控制權(quán),如為了執(zhí)行政府的經(jīng)濟(jì)政策,不惜損害金融機(jī)構(gòu)以及中小股東的權(quán)益。

當(dāng)然金融機(jī)構(gòu)也有股權(quán)相對分散的情況,如民生銀行最大股東的持股比例為15.26%。股權(quán)分散本是良好公司治理的基礎(chǔ),可以避免“一股獨(dú)大”的現(xiàn)象發(fā)生。但在我國的實(shí)際情況下,如果股權(quán)太過分散,所有的股東都不愿對公司的運(yùn)營進(jìn)行監(jiān)督,都希望“搭便車”,導(dǎo)致股東大會行使權(quán)利的有效性大大降低,沒有發(fā)揮自己應(yīng)有的作用,致使董事會出現(xiàn)越權(quán)行為,但沒有得到有效的遏制。

2.股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理,產(chǎn)權(quán)不明晰

以我國商業(yè)銀行為例,盡管目前我國商業(yè)銀行都完成了股份制改造,并且上市發(fā)行股票,但是與上市前相比,國有股比重變化并不大[7](P19—22)。如農(nóng)業(yè)銀行上市前,匯金公司和財(cái)政部分別控股50%,上市后匯金公司仍然是第一大股東,持股比例為44.48%。名義

上國家是商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)主體,但是實(shí)際上占有、使用、支配銀行財(cái)產(chǎn)權(quán)利的是政府的機(jī)關(guān)(中國人民銀行、國資委、財(cái)政部等),但是銀行的所有權(quán)無法在這些部門之間進(jìn)行具體劃分,也無法清晰界定這些部門的權(quán)利與責(zé)任邊界[8](P118-119)。同時(shí),銀行的經(jīng)營者沒有辦法真正享有財(cái)產(chǎn)權(quán)力,實(shí)現(xiàn)自主經(jīng)營。這使得商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)主體模糊,所有者缺位。如果金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)主體不明晰,就難以實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督,經(jīng)營過程中,管理者存在的道德風(fēng)險(xiǎn)就難以避免。

金融機(jī)構(gòu)存在著股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理,產(chǎn)權(quán)不明晰。所有者缺位的情況,嚴(yán)重制約著金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展[9](P89)。例如,國家給國有控股銀行出資,政府卻代表國家行使所有權(quán),這就避免不了行政干預(yù)和行政照顧。這不僅影響銀行業(yè)市場的競爭性,也會淡化其他商業(yè)銀行、銀行經(jīng)營者的競爭意識以及經(jīng)營管理效率,造成國有控股商業(yè)銀行經(jīng)營的政策化,銀行機(jī)構(gòu)組織的行政化等問題的出現(xiàn)。另外,我國商業(yè)銀行目前 仍承擔(dān)的政策性業(yè)務(wù)使得銀行的經(jīng)營目標(biāo)變得多元化,弱化了股東利益最大化、公司價(jià)值最大化的目標(biāo),很難實(shí)現(xiàn)真正的自主經(jīng)營。

(二)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理方面

1.股東大會形同虛設(shè)

我國金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)多由國有股和法人股集中控制,其他法人多是小股東。所以股東大會的參與者多是國有股和法人股的代表,小股東的參與程度很低。另外,金融機(jī)構(gòu)股東大會選舉產(chǎn)生的董事會,常常與政府和主管部門提名任選結(jié)果一致,所以股東大會根本不能反映小股東的意愿和要求。股東大會形同虛設(shè),對金融機(jī)構(gòu)公司的治理作用非常微弱。

2.董事會功能弱化,獨(dú)立董事不獨(dú)立

由于股權(quán)結(jié)構(gòu)的失衡性和國有性,我國金融機(jī)構(gòu)的董事會存在重大缺陷,董事會職能弱化,無法實(shí)現(xiàn)董事會的決策權(quán)和對經(jīng)理人的監(jiān)督。在我國大部分證券公司中,一年召開l~2次董事會,其主要內(nèi)容只是聽取工作報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告,使得董事會流于形式[10](P97)。并且,金融機(jī)構(gòu)的董事應(yīng)當(dāng)具有金融、證券專業(yè)知識和管理經(jīng)驗(yàn),但我國金融機(jī)構(gòu)的董事基本上由其股東選任,而其股東多數(shù)是從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)法人,作為生產(chǎn)性企業(yè),他們?nèi)狈芾斫鹑跈C(jī)構(gòu)所必須的專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)。所以董事會成員不能經(jīng)常、專業(yè)、深入地了解金融機(jī)構(gòu)的狀況,不能發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營過程中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn),加大了銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。另外,我國金融機(jī)構(gòu)的董事會由大股東控制,而獨(dú)立董事大多由關(guān)聯(lián)股東人員擔(dān)任。在大股東持股比例較高的情況下,這些獨(dú)立董事很難真正獨(dú)立起來。并且獨(dú)立的外部董事中,與關(guān)聯(lián)股東有聯(lián)系的占多數(shù),他們也難以真正發(fā)揮獨(dú)立董事的作用。

3.監(jiān)事會無法發(fā)揮監(jiān)督作用

我國金融機(jī)構(gòu)雖然在組織上大都擁有股東大會、董事會、監(jiān)事會以及管理層的完整設(shè)置,但由于對金融機(jī)構(gòu)治理結(jié)構(gòu)各個(gè)部分的權(quán)利、義務(wù)缺乏清晰的理解,對各個(gè)主體之間相互制約關(guān)系沒有給予嚴(yán)格、強(qiáng)制性的界定,更由于從國有企業(yè)演變而來的金融機(jī)構(gòu)中的國有資產(chǎn)所有者缺位,我國相繼實(shí)行的銀證、信證分業(yè)造成金融機(jī)構(gòu)復(fù)雜的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu),導(dǎo)致大部分金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)事會形同虛設(shè),根本起不到分權(quán)和制衡的作用。

4.缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制

在金融機(jī)構(gòu)公司治理過程中,有效的激勵(lì)制度非常重要。我國的金融機(jī)構(gòu)始于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制,由于歷史背景的影響,我國金融機(jī)構(gòu)的激勵(lì)機(jī)制大多數(shù)都是短期激勵(lì),并且以簡單的物質(zhì)激勵(lì)手段為主。實(shí)際上,管理者過分地關(guān)注權(quán)力與地位的激勵(lì)。與國外銀行相比。金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)落后于行政激勵(lì),而行政激勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)存在一定程度的扭曲,結(jié)果使很多經(jīng)理人員不敢創(chuàng)新,不思進(jìn)取,積極性不高。對我國商業(yè)銀行經(jīng)理層而言,由上一級銀行來任命下一級銀行的行長以及領(lǐng)導(dǎo)。選拔考核的辦法基本上是按照選拔官員的方法。另外,國有銀行內(nèi)部并沒有建立分部門考核制度,經(jīng)理層的收入和銀行經(jīng)營的業(yè)績沒有直接的聯(lián)系,對個(gè)人的考核也沒有量化,考核結(jié)果與個(gè)人的職位晉升和福利報(bào)酬相關(guān)性不大。對員工而言,收入基本上都是相對固定的,與職務(wù)、工齡有關(guān),大家努力的目的就是為了升職,以獲得各種各樣的優(yōu)惠和福利,卻不會去考慮銀行的長遠(yuǎn)利益。

(三)金融機(jī)構(gòu)外部治理方面

1.外部制度環(huán)境存在的問題

外部制度環(huán)境主要是指金融機(jī)構(gòu)公司治理所處的法律、政策環(huán)境。目前,國家對金融機(jī)構(gòu)制定的各種法律、法規(guī)產(chǎn)生沖突,造成了司法效率落后和公司治理的混亂。例如,我國國有控股商業(yè)銀行業(yè)具有金融監(jiān)管機(jī)關(guān)的角色與獨(dú)立經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)的角色,是兼具有宏觀調(diào)控責(zé)任的金融企業(yè),這種定位的偏差使得商業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)產(chǎn)生混亂。在法律監(jiān)管環(huán)節(jié)上,我國的金融機(jī)構(gòu)同時(shí)受到多重制約,并且法律法規(guī)體系還存在許多漏洞,即便是法律、法規(guī)、條例所規(guī)定的內(nèi)容,在實(shí)施的時(shí)候也經(jīng)常有落實(shí)不到位、執(zhí)法不嚴(yán)、違法不究的現(xiàn)象出現(xiàn),對金融機(jī)構(gòu)及其管理人員的制度約束還不夠明確、嚴(yán)厲。

2.外部市場環(huán)境存在的問題

從目前我國的發(fā)展情況看,影響金融機(jī)構(gòu)公司治理相關(guān)市場的發(fā)展很不完善。首先,股票市場的價(jià)格形成機(jī)制很不完善,股東投機(jī)的行為傾向大。我國還沒有形成通過股票價(jià)格對金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行約束的機(jī)制。其次,由于金融產(chǎn)品比其他行業(yè)能更快地改變其資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成,投資者很難對其發(fā)出的信息判斷金融機(jī)構(gòu)的真實(shí)價(jià)值和其風(fēng)險(xiǎn)程度。另外,政府的管制影響金融機(jī)構(gòu)間的競爭程度。由于政府管制的存在,金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品市場很難達(dá)到規(guī)范和公平競爭,從而弱化了產(chǎn)品市場的公司治理功能,使金融機(jī)構(gòu)外部市場治理機(jī)制的作用發(fā)揮減弱。最后,經(jīng)理人市場。我國金融機(jī)構(gòu)的高管幾乎都是政府任命的,且我國的經(jīng)理人市場處于初級階段,需要一段很長的時(shí)間進(jìn)行完善。外部市場的失靈使得銀行業(yè)的外部治理基本處于失靈狀態(tài),不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

3.信息披露制度不完善

從行業(yè)特性來看,金融機(jī)構(gòu)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),需要通過完善的信息披露制度來實(shí)現(xiàn)對內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)控。但從我國金融機(jī)構(gòu)的管理實(shí)踐來看,除了上市的金融機(jī)構(gòu)需要履行規(guī)范的信息披露義務(wù)外,其他金融機(jī)構(gòu)的信息披露還十分欠缺,金融機(jī)構(gòu)治理過程中的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制的信息披露有待于建立和完善。同時(shí),金融機(jī)構(gòu)本身也缺乏進(jìn)行充分信息披露的意識,在披露信息時(shí)存在年報(bào)內(nèi)容、格式以及方式不規(guī)范,對會計(jì)報(bào)表附注不重視,對信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)披露較少等問題。大部分金融機(jī)構(gòu)披露的都是正面信息,信息的完整性、可靠性、權(quán)威性無法得到保障。另外,金融機(jī)構(gòu)向社會披露信息的范圍也較窄。由于信息披露制度不完善,使得內(nèi)部與外部信息不對稱,嚴(yán)重削弱了外部關(guān)聯(lián)者的監(jiān)督,加重了內(nèi)部人控制現(xiàn)象。

三、中國金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)的對策選擇

在以上兩部分現(xiàn)狀及原因分析的基礎(chǔ)上,我們探討中國金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)的對策選擇,這里我們主要從金融機(jī)構(gòu)公司治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面談對策選擇。具體又可分解為兩個(gè)層面:

(一)中國金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制重構(gòu)的總體思路

首先,要建立金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)宏觀預(yù)警監(jiān)管機(jī)制,完善早期報(bào)警功能。建立金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)宏觀預(yù)警機(jī)制組織網(wǎng)絡(luò),應(yīng)本著“統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo),統(tǒng)一管理,統(tǒng)一監(jiān)督內(nèi)容,統(tǒng)一監(jiān)測指標(biāo),分級監(jiān)控”原則,在中國人民銀行總行建立宏觀預(yù)警組織系統(tǒng)。具體負(fù)責(zé)對全國性和區(qū)域金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)測預(yù)警,對中觀和微觀預(yù)警機(jī)制實(shí)行管理和領(lǐng)導(dǎo),并及時(shí)接收來自中觀預(yù)警機(jī)制和微觀預(yù)警機(jī)制的各種信 息,處理防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的各種決策和措施的及時(shí)傳輸。

其次,建立金融機(jī)構(gòu)治理中觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,發(fā)揮中期監(jiān)測作用。金融機(jī)構(gòu)治理中觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息,是接收和反饋金融宏觀、微觀雙向預(yù)警信息,并是宏觀、微觀監(jiān)測系統(tǒng)的結(jié)合部。金融中觀預(yù)警機(jī)制將各種手段、方式合理搭配與協(xié)調(diào)使用,為實(shí)現(xiàn)金融宏觀預(yù)警機(jī)制,通過中觀預(yù)警機(jī)制加以具體化,然后傳導(dǎo)金融微觀預(yù)警機(jī)制運(yùn)行中去,從而發(fā)揮中期監(jiān)測作用。

最后,要建立微觀金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,降低風(fēng)險(xiǎn)程度。金融機(jī)構(gòu)治理微觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是宏觀、中觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的最終傳導(dǎo)系統(tǒng),是對微觀風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管,把風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度,是促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)安全穩(wěn)健經(jīng)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

(二)中國金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制重構(gòu)的具體做法

1.股權(quán)結(jié)構(gòu)方面

(1)優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)

我國金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)過于集中,常出現(xiàn)大股東侵害小股東以及其他利益相關(guān)者利益的現(xiàn)象。為了避免大股東操縱,金融機(jī)構(gòu)可以建立分散的股權(quán)結(jié)構(gòu)。但是,股權(quán)過于分散時(shí),又會使股東參與治理的積極性因成本高于收益過多而減弱。理論上,可以通過股權(quán)適度多元化來解決這一矛盾,從而提高金融機(jī)構(gòu)公司治理的效率,防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。多元化投資主體主要包括:境外戰(zhàn)略投資者、國內(nèi)股份制企業(yè)、民營企業(yè)、外部自然人、員工、經(jīng)營者、基金等金融機(jī)構(gòu),要積極鼓勵(lì)這些主體參股。特別是,要吸引境外戰(zhàn)略投資金融機(jī)構(gòu),因?yàn)檫@些投資者除了能帶來大規(guī)模的資本金外,還能帶來先進(jìn)的管理機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)控制能力、創(chuàng)新產(chǎn)品的機(jī)制。在引進(jìn)戰(zhàn)略投資者的同時(shí),也應(yīng)當(dāng)注意和防范可能會出現(xiàn)的一些問題。例如,股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格問題、戰(zhàn)略投資者的套利變現(xiàn)和惡意收購問題等。充分考慮戰(zhàn)略投資的穩(wěn)定性、獨(dú)立性以及實(shí)力和信譽(yù),不能盲目引入戰(zhàn)略投資者。在股權(quán)多元化的基礎(chǔ)上,加強(qiáng)對大股東實(shí)際控制人的監(jiān)管,報(bào)告金融機(jī)構(gòu)的資金和業(yè)務(wù)往來情況,通過資格核準(zhǔn)和監(jiān)控,掌握其復(fù)雜股權(quán)結(jié)構(gòu)中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)。

(2)明晰產(chǎn)權(quán)

明晰的產(chǎn)權(quán)是金融機(jī)構(gòu)資源優(yōu)化配置和可持續(xù)發(fā)展的基本前提。長期以來,我國金融機(jī)構(gòu)缺乏真正的所有者對管理者進(jìn)行監(jiān)管,委托問題嚴(yán)重。采取多元化的股權(quán)結(jié)構(gòu),將使金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)關(guān)系更加清晰,產(chǎn)權(quán)界定更加明確。產(chǎn)權(quán)明確不僅能解決所有者缺位問題,而且也可以解決金融機(jī)構(gòu)對國有資產(chǎn)管理無效的問題,可防止因投資主體不明和無人負(fù)責(zé)引起的國有資產(chǎn)流失。

2.內(nèi)部治理方面

(1)董事會

建立一個(gè)權(quán)責(zé)分明、有效的董事會是金融機(jī)構(gòu)改進(jìn)內(nèi)部治理的關(guān)鍵。在金融機(jī)構(gòu)的公司治理中,董事會的作用更加重要。金融機(jī)構(gòu)在建立董事會事時(shí)應(yīng)做到以下幾點(diǎn):首先,董事必須具備相關(guān)的知識水平和素質(zhì)特征,要嚴(yán)格按照獨(dú)立性、專業(yè)化的標(biāo)準(zhǔn)選任。其次,合理安排董事會中董事的構(gòu)成比例,優(yōu)化董事會結(jié)構(gòu),強(qiáng)化對大股東和高管的制衡能力,以維護(hù)中小股東和利益者相關(guān)者的權(quán)益。最后,健全專業(yè)委員會,合理確定各委員會的目標(biāo)、職責(zé)、權(quán)限和成員結(jié)構(gòu),提高董事會決策的效率和科學(xué)性。

大力推行獨(dú)立董事制度,適當(dāng)提高獨(dú)立董事在董事會中的比例,而不是象征性地設(shè)立1~2名獨(dú)立董事。獨(dú)立董事實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性的前提是選拔機(jī)制,要選擇與控股股東無任何關(guān)系、誠信、盡責(zé)的專業(yè)人士作為獨(dú)立董事,通過法定程序進(jìn)入董事會,并擁有相應(yīng)的權(quán)利。金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門要出臺有關(guān)法規(guī),詳細(xì)規(guī)定金融機(jī)構(gòu)獨(dú)立董事的任職資格和對專業(yè)知識水平的要求。

(2)監(jiān)事會

明確金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事會的職責(zé),加強(qiáng)其監(jiān)督權(quán)力的中心地位。增強(qiáng)監(jiān)事的業(yè)務(wù)能力,確保知情權(quán)、禁止不善經(jīng)營管理易位性、榮譽(yù)性任職、養(yǎng)老性任職。同時(shí)應(yīng)制定規(guī)章制度確保監(jiān)事會的知情權(quán),金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、重大活動的法律文本等文件在報(bào)送董事會時(shí),必須同時(shí)報(bào)送監(jiān)事會。建立監(jiān)事會風(fēng)險(xiǎn)控制制度,通過強(qiáng)化監(jiān)督職能,有效控制金融機(jī)構(gòu)的治理風(fēng)險(xiǎn)。

另外,在監(jiān)事會中引人利益相關(guān)者,賦予監(jiān)事會新的內(nèi)容。在我國金融機(jī)構(gòu)公司治理體系中,缺少對利益相關(guān)者權(quán)益的保護(hù),但他們的利益常常與公司的相關(guān)性最大,監(jiān)事會應(yīng)集中代表他們的利益。在引入利益相關(guān)者時(shí),要考慮利益相關(guān)者以何種科學(xué)合理、有效、可操作的形式參與監(jiān)事會,在多大程度上參與,要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理的安排。

(3)健全激勵(lì)約束機(jī)制

在建立明確的、市場化的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制時(shí),要注意以下幾點(diǎn):

首先,建立對董事、監(jiān)事和高管的履職評價(jià)體系。根據(jù)他們不同的工作性質(zhì),制定不同的考核標(biāo)準(zhǔn)。其薪酬應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)的盈利情況、實(shí)力發(fā)展情況、為股東帶來的紅利掛鉤。適度增加與長期績效有關(guān)的薪酬比例,將激勵(lì)機(jī)制與金融機(jī)構(gòu)的長期發(fā)展聯(lián)系起來。比如,建立高管股票期權(quán)和員工持股等長期激勵(lì)機(jī)制,將高管和員工的報(bào)酬與金融機(jī)構(gòu)的長期發(fā)展目標(biāo)聯(lián)系起來,解決所有者與經(jīng)營者利益不一致的問題。

其次,建立問責(zé)制。在對金融機(jī)構(gòu)董事會、監(jiān)事會和高管科學(xué)考評的基礎(chǔ)上,實(shí)行嚴(yán)格問責(zé)。界定董事、監(jiān)事和高管的履職要求。明確規(guī)定其違反法律或不盡職的處罰措施。要徹底取消金融機(jī)構(gòu)高管的行政級別,改變選拔的方式,將聘任高管的權(quán)力歸還董事會,使高管成為真正對董事會負(fù)責(zé)的管理人員。董事會要拓寬選擇高管的渠道,按照市場化原則選拔高管,理順董事會和高管層、董事長和高管之間的關(guān)系,便于董事會、監(jiān)事會對高管實(shí)施有效監(jiān)督。

(4)完善金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督

加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制力度,將內(nèi)部審計(jì)作為金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督的核心。內(nèi)部審計(jì)要為金融機(jī)構(gòu)提供獨(dú)立、客觀的評價(jià)和咨詢活動,從而增加其價(jià)值,改善經(jīng)營狀況。

加快金融機(jī)構(gòu)流程改革,優(yōu)化業(yè)務(wù)操作過程,建立聯(lián)動的業(yè)務(wù)管理機(jī)制,全面改造內(nèi)部業(yè)務(wù)流程。適當(dāng)削弱金融機(jī)構(gòu)基層負(fù)責(zé)人的權(quán)利,減輕管理信息嚴(yán)重減少的現(xiàn)象。強(qiáng)調(diào)集中控制,用制度手段提升執(zhí)行力、提高經(jīng)營戰(zhàn)略決策的執(zhí)行力,防范各種風(fēng)險(xiǎn),解決基層內(nèi)部人控制的問題。

3.外部治理方面

(1)完善信息披露制度

應(yīng)實(shí)行信息透明化,建立金融機(jī)構(gòu)信息披露制度。這里所說的信息透明不僅要對外部透明,還要對內(nèi)透明。通過建立定期的信息通報(bào)制度及時(shí)地將有關(guān)公司工作動態(tài)、市場動態(tài)、政策動態(tài)和風(fēng)險(xiǎn)狀況反饋給公司股東會、董事會和監(jiān)事會,實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營的透明化。對于不向股東通報(bào)經(jīng)營情況和風(fēng)險(xiǎn)情況的金融機(jī)構(gòu),監(jiān)管部門有權(quán)進(jìn)行督促。進(jìn)一步完善信息披露準(zhǔn)則,對

金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量、盈利等進(jìn)行詳細(xì)、準(zhǔn)確、及時(shí)的信息披露,發(fā)揮市場的監(jiān)督約束作用,提高金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理的透明度。信息披露過程中,除了要強(qiáng)調(diào)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督外,還要強(qiáng)調(diào)外部的獨(dú)立審計(jì)監(jiān)督。通過“外人”的審計(jì),披露的信息會比較客觀、公正,在很大程度上解決了“共謀”問題。

(2)規(guī)范金融和金融產(chǎn)品市場

構(gòu)建會融機(jī)構(gòu)公司治理所需良好外部環(huán)境。首先,促進(jìn)金融業(yè)的良性競爭,循序漸進(jìn)地對外開放我國金融業(yè)。要建立公平競爭的環(huán)境,減少政府對國有金融機(jī)構(gòu)具體業(yè)務(wù)的干預(yù),強(qiáng)化政府出資人的身份,用市場化的手段管理金融機(jī)構(gòu)。落實(shí)國有金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營自主權(quán),鼓勵(lì)他們相互競爭。其次,進(jìn)一步推動金融創(chuàng)新。鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新及機(jī)制創(chuàng)新,使合規(guī)經(jīng)營得到及時(shí)的支持。最后,應(yīng)該大力發(fā)展經(jīng)理人市場,促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)管理人員之間的競爭。總之,政府須從微觀方面退出金融市場,放棄對金融機(jī)構(gòu)的干預(yù),使金融機(jī)構(gòu)以追求利潤為經(jīng)營目標(biāo)、規(guī)范其經(jīng)營行為,并采用市場化的激勵(lì)機(jī)制,通過競爭來選聘高管和通過商業(yè)化方式來進(jìn)行資產(chǎn)管理等。

(3)加強(qiáng)外部監(jiān)管

我國金融機(jī)構(gòu)公司治理的外部環(huán)境相當(dāng)不健全,在這種情況下,如果金融機(jī)構(gòu)想建立起良好的公司治理框架,就需要外部的強(qiáng)制力量,需要外部監(jiān)管、法律環(huán)境、金融市場等多種因素的配 合。監(jiān)管部門要強(qiáng)化對金融機(jī)構(gòu)的股東的監(jiān)管,鼓勵(lì)資本實(shí)力強(qiáng)、誠信記錄良好的機(jī)構(gòu)參股金融機(jī)構(gòu)。同時(shí)加強(qiáng)對高管人員的監(jiān)管,保護(hù)遵規(guī)守法、堅(jiān)持原則的高管,淘汰不稱職、不合規(guī)的高管,處罰違法、違規(guī)的高管人員,培育合格的證券業(yè)職業(yè)經(jīng)理群體。由于經(jīng)營管理的特殊性,金融機(jī)構(gòu)無法像一般企業(yè)一樣,依靠公司治理機(jī)制來確保正常的運(yùn)營。在這種狀況下,金融機(jī)構(gòu)需要監(jiān)管部門加入公司治理,來彌補(bǔ)其治理機(jī)制的缺陷。有效的監(jiān)管活動,有助于控制金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù),可以減少股東和經(jīng)理層對其他利益相關(guān)者權(quán)益的損害。另外,要建立完善的評價(jià)機(jī)制,對金融機(jī)構(gòu)的公司治理狀況進(jìn)行評價(jià),有利于督促金融機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)作、提升其公司治理水平。

四、結(jié)論

總之,在金融危機(jī)席卷全球的背景下,由于中國金融市場發(fā)展還不完善,中國金融機(jī)構(gòu)的公司治理體系必將面臨著更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。因此,我們尤其需要注意和防范公司治理風(fēng)險(xiǎn),要通過不斷加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部治理和外部治理,不斷完善信息披露機(jī)制,逐步推進(jìn)公司治理評價(jià)和治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)。

金融機(jī)構(gòu)論文:基層金融機(jī)構(gòu)加強(qiáng)計(jì)算機(jī)管理的思考與建議

隨著我國金融電子化建設(shè)的快速發(fā)展，計(jì)算機(jī)在人民銀行的應(yīng)用范圍越來越廣，地位越來越重要，從會計(jì)、國庫、發(fā)行、金融統(tǒng)計(jì)、信貸登記、外匯管理乃至工資、養(yǎng)老保險(xiǎn)等業(yè)務(wù)都廣泛應(yīng)用了計(jì)算機(jī)管理。但是，計(jì)算機(jī)技術(shù)是一把“雙刃劍”，在給金融業(yè)務(wù)帶來巨大發(fā)展的同時(shí)，也同樣帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)，如計(jì)算機(jī)系統(tǒng)本身的不安全性（如網(wǎng)絡(luò)缺乏安全保障、軟件設(shè)計(jì)的不周全性、硬件的脆弱性、系統(tǒng)的開放性與安全性的矛盾），人為的攻擊破壞（如病毒侵?jǐn)_、黑客、計(jì)算機(jī)犯罪），以及安全管理制度的不完善等，都潛伏著很多安全隱患，嚴(yán)重時(shí)可導(dǎo)致系統(tǒng)癱瘓，進(jìn)而影響基層金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)和聲譽(yù)，造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失和不良的社會影響。近年來，我們對計(jì)算機(jī)安全工作的重視已提升到前所未有的程度，計(jì)算機(jī)安全管理規(guī)范化水平有了很大的提高，但由于基層金融機(jī)構(gòu)科技力量相對比較薄弱，計(jì)算機(jī)管理沒有完全遵循信息系統(tǒng)安全管理規(guī)范，存在著不少安全隱患，主要表現(xiàn)在：1、普遍存在著重應(yīng)用、輕安全管理的現(xiàn)象。沒有把計(jì)算機(jī)安全管理工作作為日常工作的重點(diǎn)。內(nèi)控制度不建全或不能嚴(yán)格執(zhí)行，很大程度上依賴于技術(shù)人員、業(yè)務(wù)操作人員的自律，安全管理制度滯后于業(yè)務(wù)發(fā)展，缺乏具體的先進(jìn)安全設(shè)備和安全技術(shù)，缺乏智能化監(jiān)督安全軟件，計(jì)算機(jī)安全管理隊(duì)伍力量薄弱。

2、科技人員嚴(yán)重不足，管理缺乏有效性。隨著各項(xiàng)業(yè)務(wù)普遍使用計(jì)算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)，科技工作任務(wù)越來越重，科技人員長期處在高度緊張的日常工作當(dāng)中，很少有機(jī)會學(xué)習(xí)新知識、新業(yè)務(wù)，僅靠一名科技人員來專管計(jì)算機(jī)工作，行使科技管理職能，往往顧此失彼，工作無法有效開展。同時(shí)，科技人員又兼任計(jì)算機(jī)安全員，監(jiān)督者與被監(jiān)督者同為一人，所有工作也一手清，計(jì)算機(jī)安全管理無從談起。

3、制度建設(shè)不到位，缺乏針對性?；鶎咏鹑跈C(jī)構(gòu)雖然也制定了計(jì)算機(jī)管理制度，但為了應(yīng)付檢查，互相抄襲的多，結(jié)合本單位、本部門、本應(yīng)用系統(tǒng)制定的制度少，往往執(zhí)行起來難，制度與管理工作脫節(jié)。

4、系統(tǒng)資料檔案不全、管理不規(guī)范。存儲資料的管理不到位，部分應(yīng)用系統(tǒng)的用戶使用權(quán)限未進(jìn)行有效的管理，出現(xiàn)人員交接而不更換操作代碼及口令的現(xiàn)象，同時(shí)由于基層人員少，崗位設(shè)置與人員產(chǎn)生矛盾，沒有相互制約。個(gè)別重要業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)有串崗、混崗現(xiàn)象，隨時(shí)可能出現(xiàn)安全風(fēng)險(xiǎn)。

5、設(shè)備配備不完善。由于種種原因，基層金融機(jī)構(gòu)的計(jì)算機(jī)設(shè)備檔次較底，設(shè)備老化，大部分辦公用機(jī)無備用電源，出現(xiàn)過因U掉電或停電后不能正常工作的情況，造成文件或數(shù)據(jù)丟失的現(xiàn)象。

6、計(jì)算機(jī)病毒防范意識差，措施不力。主要表現(xiàn)在：預(yù)防不力，管理混亂，沒有建立一整套病毒預(yù)防措施及制度。病毒檢測、診斷、殺除心有余而力不足，主要是查殺毒軟件更新不及時(shí)、跟不上病毒發(fā)展的步伐。

面對金融電子化的快速發(fā)展和計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)犯罪的新情況，我們應(yīng)充分認(rèn)識面臨的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，把防范金融計(jì)算機(jī)犯罪作為基層金融機(jī)構(gòu)履行職能、開展業(yè)務(wù)的重要安全保障。一方面要繼續(xù)做好科技服務(wù)，不斷提高服務(wù)水平；另一方面，對現(xiàn)有的技術(shù)設(shè)施、技術(shù)手段全面檢查，切實(shí)提高計(jì)算機(jī)安全防范水平，全面防范科技設(shè)施引入的風(fēng)險(xiǎn)，構(gòu)筑金融計(jì)算機(jī)安全“防護(hù)堤”。

1、提高認(rèn)識，轉(zhuǎn)變觀念。從管理層到技術(shù)人員、業(yè)務(wù)人員都要高度認(rèn)識計(jì)算機(jī)犯罪對基層金融機(jī)構(gòu)信譽(yù)和資金危害性的認(rèn)識，把防范計(jì)算機(jī)犯罪作為一項(xiàng)重要工作來抓，認(rèn)真部署計(jì)算機(jī)安全防范工作，提高防范能力。組織業(yè)務(wù)人員轉(zhuǎn)變觀念，自覺加強(qiáng)計(jì)算機(jī)及網(wǎng)絡(luò)知識的學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)，充分利用和發(fā)揮科技功能，強(qiáng)化內(nèi)部管理，加大監(jiān)管力度，確保金融業(yè)務(wù)安全、快速發(fā)展。

2、加強(qiáng)制度建設(shè)?；鶎有幸⒔∪?jì)算機(jī)安全制度和操作規(guī)程，做到有章可循，操作規(guī)程應(yīng)具有科學(xué)性、超前性、可操作性。要嚴(yán)格按制度和操作規(guī)程執(zhí)行，做到有章必循。各業(yè)務(wù)部門制訂相關(guān)的業(yè)務(wù)操作規(guī)范，對原來已有的制度，可以根據(jù)計(jì)算機(jī)安全管理要求進(jìn)行修改后實(shí)施。建立、完善各種業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)管理維護(hù)制度，如各種計(jì)算機(jī)操作規(guī)程、定期檢查制度、密鑰管理制度等。并堅(jiān)持嚴(yán)格紀(jì)律、嚴(yán)格管理、嚴(yán)格分工的原則，做到重要業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)的人員不準(zhǔn)串崗、不準(zhǔn)混崗。終端操作員離開終端必須退出登錄畫面，避免其它人員非法進(jìn)入。專職計(jì)算機(jī)安全管理人員要具體負(fù)責(zé)計(jì)算機(jī)安全策略的實(shí)施，負(fù)責(zé)整個(gè)系統(tǒng)的安全維護(hù)、對整個(gè)系統(tǒng)授權(quán)、修改、特權(quán)、口令、違章報(bào)告、報(bào)警記錄處理，負(fù)責(zé)日志審閱。對接入國際互聯(lián)網(wǎng)的計(jì)算機(jī)，更應(yīng)加強(qiáng)安全管理；要建立全方位的計(jì)算機(jī)病毒防護(hù)體系，以動態(tài)防護(hù)為主、靜態(tài)殺毒為輔，在系統(tǒng)執(zhí)行拷貝、運(yùn)行、改名、創(chuàng)建、收發(fā)電子郵件等操作前，自動檢測文件是否感染病毒，發(fā)現(xiàn)病毒自動消除或由用戶選擇處理。定期實(shí)施靜態(tài)殺毒，對計(jì)算機(jī)和大量軟盤進(jìn)行殺毒處理。

3、加強(qiáng)人員管理，完善監(jiān)督機(jī)制。計(jì)算機(jī)犯罪不一定具有很高明的計(jì)算機(jī)專業(yè)技術(shù)，但是能發(fā)現(xiàn)和利用計(jì)算機(jī)或監(jiān)控系統(tǒng)中的一些弱點(diǎn)，因此人事管理是防范金融機(jī)構(gòu)計(jì)算機(jī)犯罪的重要環(huán)節(jié)。要對計(jì)算機(jī)操作人員進(jìn)行必要的審查、考核、教育和培訓(xùn)，建立和不斷完善要害崗位人員管理制度，努力做好職工的政治思想和道德品質(zhì)教育，教育員工努力樹立正確的世界觀人生觀。在管理中要分工明確，嚴(yán)格規(guī)章制度，形成必要的監(jiān)督制約機(jī)制，對科技人員、計(jì)算機(jī)機(jī)安全人員應(yīng)采取適當(dāng)?shù)姆绞竭M(jìn)行定期檢查，對計(jì)算機(jī)安全員、科技人員、操作人員實(shí)行定期輪換制度。同時(shí)，每臺計(jì)算機(jī)的任何使用都需要有超級用戶給予授權(quán)，以便能控制誰使用機(jī)器和機(jī)器的使用目的。

4、開展計(jì)算機(jī)安全檢查，強(qiáng)化制度執(zhí)行力度。在計(jì)算機(jī)安全管理領(lǐng)導(dǎo)小組的領(lǐng)導(dǎo)下，加強(qiáng)計(jì)算機(jī)日常管理和風(fēng)險(xiǎn)控制，查找計(jì)算機(jī)安全管理存在的漏洞，要定期不定期的對計(jì)算機(jī)房、電腦中心及其各種管理、業(yè)務(wù)計(jì)算機(jī)的安全工作進(jìn)行檢查。檢查的內(nèi)容包括：計(jì)算機(jī)房安全防護(hù)設(shè)施的狀況、防火情況、人員出入情況；計(jì)算機(jī)密碼、口令的 保密狀況；計(jì)算機(jī)軟件、程序等電子文件和金融機(jī)構(gòu)卡的保管、使用情況等。通過經(jīng)常性安全檢查，做到及時(shí)發(fā)現(xiàn)問題，及時(shí)進(jìn)行整改，消除計(jì)算機(jī)安全隱患。

5、加強(qiáng)部門協(xié)調(diào)配合，聯(lián)手防范計(jì)算機(jī)風(fēng)險(xiǎn)。計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的安全涉及的面很寬，包括操作系統(tǒng)安全、數(shù)據(jù)庫安全、網(wǎng)絡(luò)安全、病毒防護(hù)、訪問控制、鑒別等多方面因素，需依靠業(yè)務(wù)、科技、保衛(wèi)、內(nèi)審、監(jiān)管等各部門密切配合，攜手聯(lián)動，齊抓共管才能作好。各部門間應(yīng)明確各自的安全職責(zé)，加強(qiáng)信息交流和安全技術(shù)交流，制定科學(xué)的安全策略，采取有效措施和步驟，形成整體的防范力量，構(gòu)建起強(qiáng)有力的銀行計(jì)算機(jī)安全體系。

金融機(jī)構(gòu)論文:關(guān)于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)市場的幾點(diǎn)思考

本網(wǎng)訊 孫子兵法云：“知己知彼，百戰(zhàn)不殆”，這種唯物主義認(rèn)識論與當(dāng)代一切從實(shí)際出發(fā)、與時(shí)俱進(jìn)、科學(xué)發(fā)展的思想一脈相承，對金融領(lǐng)域同樣有著深遠(yuǎn)的啟發(fā)意義和巨大的應(yīng)用價(jià)值。

不同性質(zhì)的銀行有著不同的市場定位和經(jīng)營策略。國有商業(yè)銀行作為我國銀行體系的主體，貸款和資本規(guī)模都處于壟斷的地位，其最大的優(yōu)勢就是規(guī)模優(yōu)勢，利用業(yè)務(wù)基礎(chǔ)好、信譽(yù)高、影響大的特點(diǎn)在經(jīng)濟(jì)社會的各個(gè)層面發(fā)揮最廣泛的作用；股份制銀行包袱輕，經(jīng)營策略靈活，以發(fā)達(dá)的中心城市作為其經(jīng)營的主市場，在客戶資源、產(chǎn)品創(chuàng)新和特色營銷等方面優(yōu)勢明顯；農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)扎根農(nóng)村，服務(wù)鄉(xiāng)鎮(zhèn)和縣域，擁有最廣闊的農(nóng)村市場和地緣、人緣優(yōu)勢，有著巨大的生存和拓展空間。從可持續(xù)發(fā)展看，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)該走一條從鄉(xiāng)鎮(zhèn)崛起，在縣域、城郊相對壟斷，在城市奮力開拓的“由農(nóng)村包圍城市”的道路，將農(nóng)村市場作為最穩(wěn)固的根據(jù)地和最堅(jiān)實(shí)的保障，打好地基，逐步向中心城市輻射，這是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)市場競爭的基本戰(zhàn)略。可從以下幾個(gè)方面來理解和實(shí)施：

從我國現(xiàn)實(shí)國情看，農(nóng)村市場在相當(dāng)長的時(shí)期內(nèi)仍然是最廣闊的市場，它擁有數(shù)量最多的人群和最遼闊的地域空間，在國家富民政策及全面建設(shè)社會主義新農(nóng)村戰(zhàn)略的推動下農(nóng)村市場有著比以往任何時(shí)候都要巨大的發(fā)展空間，決不是無所作為。以河北省為例，全省有23個(gè)縣級市、115個(gè)縣，共1970個(gè)鄉(xiāng)鎮(zhèn)、50201個(gè)行政村，這是一個(gè)涵蓋縣域經(jīng)濟(jì)的大農(nóng)村市場。農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)有著先入為主的優(yōu)勢，與這個(gè)市場的關(guān)系最為親密，而這種親密的關(guān)系是在長期合作的積淀中形成的，所以要樹立根據(jù)地思想，牢牢抓住這一優(yōu)勢不能動搖，不但要做大還要做強(qiáng)，鞏固自己的優(yōu)勢地位。

農(nóng)村市場的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整步伐以及城鄉(xiāng)一體化進(jìn)程加快，正在形成種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、服務(wù)業(yè)、加工業(yè)、制造業(yè)等多產(chǎn)業(yè)、多層次、多種經(jīng)濟(jì)成分全面發(fā)展的新格局。鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)蓬勃發(fā)展、縣域特色主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)快速崛起、農(nóng)村物流的不斷推進(jìn)以及農(nóng)業(yè)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等都需要大量的資金、需要提供更優(yōu)質(zhì)、更多樣化的服務(wù)，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)作為農(nóng)村金融的主要力量，在農(nóng)村市場中應(yīng)發(fā)揮更活躍更積極的作用。

第三，國家推進(jìn)和完善“省管縣”的改革，反映了中央壯大縣域經(jīng)濟(jì)、促進(jìn)縣域經(jīng)濟(jì)發(fā)展的意圖，將進(jìn)一步激活縣域經(jīng)濟(jì)的活力，這是一個(gè)對農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)發(fā)展絕對利好的政策，有利于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)延伸服務(wù)鏈條、鞏固并拓展市場。

國家宏觀經(jīng)濟(jì)政策的調(diào)整為農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展帶來新機(jī)遇，積極的財(cái)政政策和適度寬松的貨幣政策釋放出“保增長”的強(qiáng)烈信號，未來較長一段時(shí)期內(nèi)圍繞“擴(kuò)大內(nèi)需促進(jìn)經(jīng)濟(jì)平穩(wěn)較快增長”的目標(biāo)而開展的民生工程、基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)等大量項(xiàng)目以及增值稅轉(zhuǎn)型帶來的企業(yè)發(fā)展?jié)摿枰噘Y金支持，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)應(yīng)把握這一機(jī)遇做好自身發(fā)展文章。

研究縣域產(chǎn)業(yè)政策，通過組織專家和實(shí)踐者對縣域產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)、主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)業(yè)競爭力及鄉(xiāng)鎮(zhèn)產(chǎn)業(yè)的深入研究制定適合本區(qū)域的戰(zhàn)略規(guī)劃，促進(jìn)信貸結(jié)構(gòu)優(yōu)化，調(diào)整優(yōu)化網(wǎng)點(diǎn)布局。

在金融產(chǎn)品日趨同質(zhì)化的今天，市場的生存之道“不在產(chǎn)品而在服務(wù)”，以產(chǎn)品來拉開競爭差距的作用在減小，服務(wù)營銷戰(zhàn)略的作用在明顯增大。對于農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)而言一方面要通過科技手段創(chuàng)新金融產(chǎn)品以防在產(chǎn)品同質(zhì)化進(jìn)程中落后，另一方面更要注重服務(wù)與營銷，推進(jìn)服務(wù)創(chuàng)新，加大營銷力度，以"區(qū)域性農(nóng)村金融百貨公司"的嶄新姿態(tài)讓客戶來重新認(rèn)識農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)，形成可持續(xù)發(fā)展的、有區(qū)域特色的比較競爭優(yōu)勢。

金融機(jī)構(gòu)論文:金融機(jī)構(gòu)接管制度的法律問題分析

摘要： 金融機(jī)構(gòu)接管普遍被視為一種行政行為，因而導(dǎo)致在實(shí)施過程中存在諸多法律難題，可借簽破產(chǎn)法上的重整制度，將接管重構(gòu)為一種司法程序。本文在接管涵義的重新界定下，將接管與金融機(jī)構(gòu)市場退出相關(guān)的制度如關(guān)閉﹑托管等進(jìn)行了比較分析，并對制定《金融機(jī)構(gòu)接管條例》提出了立法建議。

關(guān)鍵字： 接管﹑重整﹑托管

由于金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營的重要性和破產(chǎn)倒閉的破壞性，各國都對出現(xiàn)財(cái)務(wù)困難﹑瀕臨破產(chǎn)但有繼續(xù)經(jīng)營價(jià)值的金融機(jī)構(gòu)予以挽救，以使其恢復(fù)正常的經(jīng)營能力，接管就是這樣一種挽救措施。自上世紀(jì)70年代英格蘭銀行宣布接管Slater Walter 帝國銀行部，成功避免一場可能的金融危機(jī)之后，美國﹑日本﹑新加坡﹑香港等許多國家和地區(qū)都規(guī)定了接管制度。如1991年《美國聯(lián)邦存款保險(xiǎn)公司改革法》規(guī)定了存款保險(xiǎn)公司對銀行的接管制度。此外，美國1989年的《改革﹑恢復(fù)與加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)法》也規(guī)定了對銀行的改組與整頓措施，這些措施實(shí)際上也屬于接管的范疇。[1]我國1995年《商業(yè)銀行法》對銀行接管作了具體的規(guī)定，并且當(dāng)年即發(fā)生了首例金融機(jī)構(gòu)被接管事件-中國人民銀行接管中銀信托投資公司，此后一系列的金融法律法規(guī)如《保險(xiǎn)法》﹑《信托投資公司管理辦法》﹑《金融租賃公司管理辦法》和《企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)公司管理辦法》也規(guī)定了接管制度。十屆全國人大會常委會第六次會議于2003年12月27日通過的《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》又在第38條重申了該制度，并且拓寬了接管的適用對象，在法定條件下國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)不但可以對商業(yè)銀行、城市信用合作社、農(nóng)村信用合作社等吸收公眾存款的金融機(jī)構(gòu)以及政策性銀行等銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)施接管而且可以對金融資產(chǎn)管理公司、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司以及經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)設(shè)立的其他金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行接管。但必須看到，我國的金融機(jī)構(gòu)接管立法還是不完善的，不但在接管對象上留有空白如沒有明確規(guī)定對證券公司的接管①，而且缺乏對接管制度的細(xì)化規(guī)定，實(shí)施過程中隨意性極大，透明度不高，近期南方證券被接管一案②即將以上弊端暴露無遺。本文旨在對金融機(jī)構(gòu)接管的若干法律問題進(jìn)行分析，以求澄清誤解﹑達(dá)成共識，并期對不斷發(fā)生的接管實(shí)踐及所應(yīng)制定的《金融機(jī)構(gòu)接管條例》有所裨益。

一﹑接管法律涵義的重構(gòu)

一般認(rèn)為，金融機(jī)構(gòu)接管是指金融監(jiān)督管理部門根據(jù)法律授權(quán)，對那些經(jīng)營管理嚴(yán)重失誤或有違法違規(guī)行為，已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機(jī)并具有挽救價(jià)值的金融機(jī)構(gòu)，通過成立接管組織強(qiáng)行介入，全面行使經(jīng)營管理的權(quán)力，采取一系列整頓和救助措施，防止其資產(chǎn)質(zhì)量和業(yè)務(wù)經(jīng)營進(jìn)一步惡化，以保護(hù)存款人﹑投資者﹑被保險(xiǎn)人和其他債權(quán)人的利益，恢復(fù)金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營能力及信用秩序。從法律上講，接管包括以下幾層涵義：第一，接管是金融監(jiān)督管理部門依法對金融業(yè)務(wù)經(jīng)營實(shí)施的強(qiáng)制性行政干預(yù)措施，通過對被接管機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)實(shí)施全面控制進(jìn)而進(jìn)行重新整治；第二，接管是一種具體行政法律行為，其為法律所保障，表現(xiàn)為金融監(jiān)督管理部門依照法律授權(quán)而實(shí)施的金融行政管理行為。在接管法律關(guān)系中，金融監(jiān)管部門的法律身份為行政主體，被接管的金融機(jī)構(gòu)屬于行政相對人。被接管機(jī)構(gòu)可以對金融監(jiān)管部門的接管決定提起行政復(fù)議及行政訴訟；第三，被接管機(jī)構(gòu)的法人資格繼續(xù)存在，其債權(quán)債務(wù)關(guān)系不因接管而變化。[2]我國的法律法規(guī)及操作實(shí)踐也是將接管作為一種行政程序來加以規(guī)定和運(yùn)用的。如我國《保險(xiǎn)法》第113條規(guī)定：“保險(xiǎn)公司違反本法規(guī)定，損害社會公共利益，可能嚴(yán)重危及或者已經(jīng)危及保險(xiǎn)公司的償付能力的，金融監(jiān)督管理部門可以對該保險(xiǎn)公司實(shí)行接管?！?《銀行業(yè)監(jiān)督管理法》第38條也規(guī)定：“銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機(jī)，嚴(yán)重影響存款人和其他客戶合法權(quán)益的，國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)可以依法對該銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)實(shí)行接管或者促成機(jī)構(gòu)重組，接管和機(jī)構(gòu)重組依照有關(guān)法律和國務(wù)院的規(guī)定執(zhí)行?！边@些法律對接管的規(guī)定僅限于行政干預(yù)層面，根本沒有涉及法院的司法參與。在僅有的幾例接管事件中也是由監(jiān)管部門直接接管決定而實(shí)施行政接管的。

筆者認(rèn)為將接管定義為行政接管并不妥當(dāng)，其在實(shí)際運(yùn)用中面臨的最棘手的難題就是行政權(quán)與司法權(quán)的沖突問題。這是因?yàn)樵趯鹑跈C(jī)構(gòu)的接管過程中，法院的司法權(quán)隨時(shí)可能介入。介入的原因可能有以下幾種情形：（1）被接管機(jī)構(gòu)對監(jiān)管部門提起行政訴訟；（2）被接管機(jī)構(gòu)的債權(quán)人向法院提起破產(chǎn)訴訟；（3）其他自然人或法人與被接管機(jī)構(gòu)的民事糾紛而引起的訴訟。由于上述原因?qū)е路ㄔ航槿?，使得對金融機(jī)構(gòu)的行政接管程序和司法程序同時(shí)進(jìn)行，勢必會引發(fā)行政權(quán)和和司法權(quán)的沖突，從而產(chǎn)生何種權(quán)力應(yīng)優(yōu)先適用的立法選擇問題。而對于已經(jīng)或可能出現(xiàn)信用危機(jī)的金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行挽救，必須要及時(shí)進(jìn)行，否則很可能會出現(xiàn)大面積的公眾心理恐慌或擠兌現(xiàn)象，從而影響金融體系的穩(wěn)定。對于第一種情形下的兩權(quán)沖突，有觀點(diǎn)主張可通過規(guī)定金 融機(jī)構(gòu)對監(jiān)管部門提起行政訴訟須以行政復(fù)議為前提即當(dāng)事人在提起訴訟前應(yīng)先申請復(fù)議的方式予以解決。[3]但這只是推遲了兩權(quán)發(fā)生沖突的時(shí)間，并不能從根本上杜絕沖突的發(fā)生，也不可避免地會分散監(jiān)管部門的人力﹑物力，從而減損其接管的功效。對于第二種情形下的兩權(quán)沖突，一般認(rèn)為應(yīng)遵循“破產(chǎn)訴訟程序優(yōu)先”和“司法權(quán)優(yōu)先”原則，即金融監(jiān)管部門在實(shí)施接管的過程中，如果被接管機(jī)構(gòu)的適格債權(quán)人向法院提起破產(chǎn)申請，則監(jiān)管部門應(yīng)中止接管，由法院根據(jù)債權(quán)人的請求作出裁定。實(shí)踐中，鑒于金融業(yè)不同于一般商事企業(yè)的特殊性，各國一般規(guī)定金融機(jī)構(gòu)的破產(chǎn)程序必須經(jīng)監(jiān)管部門批準(zhǔn)方可開始。我國相關(guān)法律也是如此規(guī)定的，如《商業(yè)銀行法》第71條規(guī)定“商業(yè)銀行不能支付到期債務(wù)，經(jīng)國務(wù)院銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)同意，由人民法院依法宣告其破產(chǎn)?！币虼?，如果監(jiān)管部門認(rèn)為有實(shí)施接管的必要，則可以不批準(zhǔn)破產(chǎn)的方式來恢復(fù)已中斷的接管。但經(jīng)過如此一番折騰，恐怕接管的時(shí)機(jī)已過，金融機(jī)構(gòu)不得不要宣告破產(chǎn)了?？梢?，堅(jiān)持“破產(chǎn)訴訟程序優(yōu)先”和“司法權(quán)優(yōu)先”原則很可能會給金融體系的穩(wěn)定帶來負(fù)面影響。至于第三種情形下的兩權(quán)沖突，似乎亦有堅(jiān)持“司法權(quán)優(yōu)先”原則的必要，至少不應(yīng)排斥司法權(quán)與行政權(quán)的同時(shí)運(yùn)用。因?yàn)閷Ρ唤庸軝C(jī)構(gòu)提起關(guān)于財(cái)產(chǎn)關(guān)系民事訴訟的自然人或法人主要是被接管機(jī)構(gòu)的債權(quán)人，而接管制度的目的之一即是維護(hù)債權(quán)人的利益。但實(shí)踐中各國并非如此，而是奉行了“行政權(quán)優(yōu)先”的原則，在接管實(shí)施過程中，法院可裁定中止與被接管機(jī)構(gòu)有財(cái)產(chǎn)關(guān)系的民事訴訟程序及執(zhí)行程序。在中國人民銀行接管中銀信托投資公司期間，最高法院于1995年12月21日的《關(guān)于中銀信托投資公司作為被執(zhí)行人的案件應(yīng)中止執(zhí)行問題的通知》即體現(xiàn)了這一原則。眾所周知，法律的主要作用之一就是調(diào)整及調(diào)和種種相互沖突的利益，但對相互對立的利益進(jìn)行調(diào)整以及對它們的先后順序予以安排，則往往是依靠立法手段來實(shí)現(xiàn)的。[4]在法律思想的變遷過程中，法的社會本位思想逐漸形成并占據(jù)了主導(dǎo)地位，現(xiàn)代立法在私權(quán)利益與社會本位的沖突選擇之間通常也會眷顧后者。接管雖有維護(hù)債權(quán)人利益的一面，但其更多的是以維護(hù)社會整體利益為己任。因?yàn)槿绻麑Πl(fā)生信用危機(jī)的金融機(jī)構(gòu)挽救失敗，不僅會給債權(quán)人帶來損失，更重要的是會引發(fā)連鎖性的金融危機(jī)進(jìn)而影響整個(gè)金融體系的穩(wěn)定。由此可見，接管作為金融監(jiān)管的一種措施，更多的是體現(xiàn)社會的整體利益，而將債權(quán)人的利益放在次要位置，這也佐證了金融監(jiān)管法的社會本位特性。由此，我們不難發(fā)現(xiàn)，接管所體現(xiàn)的核心理念與破產(chǎn)法上的重整制度有驚人的相似之處，可以說，接管在本質(zhì)上就是一種重整。實(shí)際上，如果借鑒破產(chǎn)法上的重整制度，對接管的傳統(tǒng)定義進(jìn)行改造，其將會更具操作價(jià)值，并且前面所述的幾種兩權(quán)沖突的難題也會迎刃而解。

重整，是指對已具破產(chǎn)原因或有破產(chǎn)原因之虞而又有再生希望的債務(wù)人實(shí)施的旨在挽救其生存的積極程序。它具有以下基本特征：（1）重整對象的特定化：因重整程序社會代價(jià)巨大，耗資驚人，因而重整程序一般適用于大公司如股份有限公司或上市公司。（2）重整原因?qū)捤苫寒?dāng)債務(wù)人有不能支付之虞時(shí)，即可開始重整程序。（3）程序啟動多元化：重整可由債務(wù)人提出，也可由適格的債權(quán)人或公司股東提出。（4）措施多樣化：重整計(jì)劃內(nèi)容豐富，措施多種多樣，不僅包括債權(quán)人對債務(wù)人的妥協(xié)與讓步，還包括企業(yè)的整體出讓﹑合并與分離﹑追加投資﹑租賃經(jīng)營等。（5）程序優(yōu)先化：重整程序一經(jīng)開始，不僅正在進(jìn)行的與債務(wù)人財(cái)產(chǎn)有關(guān)的一切民事訴訟程序及執(zhí)行程序應(yīng)當(dāng)中止，而且正在進(jìn)行的破產(chǎn)程序或和解程序也應(yīng)當(dāng)中止。當(dāng)破產(chǎn)申請﹑和解申請與重整申請同時(shí)并存時(shí)，法院應(yīng)當(dāng)優(yōu)先受理重整申請。（6）擔(dān)保物權(quán)的非優(yōu)先化：重整程序的開始限制擔(dān)保物權(quán)的行使，故重整程序中所指的重整債權(quán)人包括有擔(dān)保物權(quán)的債權(quán)人。這是對傳統(tǒng)民法之“物權(quán)優(yōu)于債權(quán)”原則的變通，充分體現(xiàn)了重整程序?qū)⑸鐣娣旁谑孜?，而將債?quán)人利益及其他因素放在次要位置的價(jià)值取向。（7）參與主體的廣泛化：除了債權(quán)人與債務(wù)人的參與外，重整程序還規(guī)定了股東的法律地位，股東不僅可以申請企業(yè)重整，而且對重整計(jì)劃的通過有表決權(quán)。[5]通過以上對重整制度的考察，筆者認(rèn)為接管實(shí)質(zhì)上就是一種重整，二者在立法理念與基本特征上均是一致的。只是由于金融業(yè)在社會經(jīng)濟(jì)中的特殊作用，決定了對那些陷入困境的金融機(jī)構(gòu)的接管在許多方面與破產(chǎn)法上對公司的重整有一定的差別。這些差別集中體現(xiàn)為：在重整程序中，為了協(xié)調(diào)債務(wù)人﹑債權(quán)人﹑股東及社會整體利益之間的沖突，法院作為中立方在其中發(fā)揮著主導(dǎo)性的作用，無論是重整程序的開始﹑重整人的任命還是重整計(jì)劃的批準(zhǔn)與執(zhí)行，法院均具有最終的決定權(quán)；而在接管過程中，法院的介入主要是體現(xiàn)接管程序的司法屬性，其介入的主要目的在于確認(rèn)法院在接管過程中所作出的一系列裁定以及在接管申請?zhí)崞鸷髮鹑跈C(jī)構(gòu)各利益相關(guān)人的行為所進(jìn)行的種種限制措施諸如停止一切民事訴訟程序與執(zhí)行程序等的合法性，而該過程中一些實(shí)體性的權(quán)利則是由金融監(jiān)管部門實(shí)質(zhì)性行使的。比如，就程序的啟動與開始來說，重整程序可以由債權(quán)人﹑債務(wù)人或公司的股東向法院提出申請而啟動，并且法院在經(jīng)過對重整申請的形式審查與實(shí)質(zhì)審查之后，才會作出重整程序是否開始的裁定。然而，對于接管程序的開始則要視不同情形而定：如果是金融機(jī)構(gòu)自身或其股東或其債權(quán)人向法院提起接管申請，則法院應(yīng)僅對申請作形式審查而將實(shí)質(zhì)審查的權(quán)利交給金融監(jiān)管部門行使，只有在監(jiān)管部門認(rèn)為金融機(jī)構(gòu)具備接管原因及挽救希望時(shí)，法院才可以作出開始接管程序的裁定；如果監(jiān)管部門向法院提起對某一金融機(jī)構(gòu)的接管申請時(shí)，法院只需對該申請進(jìn)行形式審查，即在監(jiān)管部門提交了該機(jī)構(gòu)具備接管原因及挽救希望的有關(guān)證據(jù)資料并且法院對案件有管轄權(quán)時(shí)，便應(yīng)立即裁定開始接管程序。實(shí)際上，將接管界定為一種司法程序并非筆者在此的杜撰，國外也不乏如此立法的先例。如香港金融管理局可以對有問題銀行進(jìn)行接管，但其接管必須得到香港高等法院的批準(zhǔn)方可實(shí)施，荷蘭等國亦有類似的規(guī)定。

綜上所述，筆者認(rèn)為可以將金融機(jī)構(gòu)的接管作如下的定義：接管是指金融監(jiān)督管理部門在法院的監(jiān)督與參與下，對那些經(jīng)營管理嚴(yán)重失誤或有違法違規(guī)行為，已經(jīng)或者可能發(fā)生信用危機(jī)并具有挽救價(jià)值的金融機(jī)構(gòu)，組織實(shí)施的旨在恢復(fù)其經(jīng)營能力及信用秩序的司法重整程序。

二﹑接管與其他相關(guān)制度的區(qū)別

為了更加準(zhǔn)確的把握接管的概念，有必要將其同以下概念加以區(qū)分：

1﹑接管與整頓

整頓在我國金融法律中特指監(jiān)管部門處理有問題金融機(jī)構(gòu)的一種具體行政行為，整頓組織通常并不直接介入金融機(jī)構(gòu)的日常經(jīng)營，只是對金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營進(jìn)行監(jiān)督。整頓有停業(yè)整頓與非停業(yè)整頓之分。我國《保險(xiǎn)法》第109條至112條對整頓作了較為詳盡的規(guī)定，規(guī)定由金融監(jiān)督管理部門決定選派保險(xiǎn)專業(yè)人員和指定保險(xiǎn)公司的有關(guān)人員，組成整頓組織，對保險(xiǎn)公司進(jìn)行整頓；整頓組織在整頓過程中，有權(quán)監(jiān)督保險(xiǎn)公司的日常業(yè)務(wù)。保險(xiǎn)公司的負(fù)責(zé)人及有關(guān)管理人員，應(yīng)當(dāng)在整頓組織的監(jiān)督下行使自己的職權(quán)；在整頓過程中，保險(xiǎn)公司的原有業(yè)務(wù)繼續(xù)進(jìn)行，但是金融監(jiān)督管理部門有權(quán)停止開展新的業(yè)務(wù)或者停止部分業(yè)務(wù)，調(diào)整資金運(yùn)用。一般來說，整頓是接管的前奏，如果整頓失敗則很可能進(jìn)入接管程序。如《信托投資公司管理辦法》第60條即規(guī)定：信托投資公司管理混亂，經(jīng)營陷入困境的，由監(jiān)管部門責(zé)令該公司采取措施進(jìn)行整頓或者重組，并建議撤換高級管理人員；監(jiān)管部門認(rèn)為必要時(shí)，可以對其實(shí)行接管。而且，接管是監(jiān)管部門清理金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營狀況的更為堅(jiān)決的措施，監(jiān)管部門任命的接管組織會直接介入金融機(jī)構(gòu)的日常經(jīng)營，并負(fù)責(zé)其全部經(jīng)營活動的開展。

2﹑接管與關(guān)閉（撤銷）

金融機(jī)構(gòu)一旦因經(jīng)營管理不善或違規(guī)經(jīng)營等原因而陷入財(cái)務(wù)困境，就有可能被監(jiān)管部門吊銷營業(yè)許可，關(guān)閉撤銷。由于大的金融機(jī)構(gòu)涉及的社會利益關(guān)系非常復(fù)雜，通常被關(guān)閉撤銷的可能性要比中小金融機(jī)構(gòu)小的多，因此，關(guān)閉撤銷的問題主要為中小金融企業(yè)所面臨。關(guān)閉撤銷應(yīng)定性為行政處罰，但2001年11月23日國務(wù)院令第324號《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》第2條規(guī)定，又把“撤銷”定義為“中國人民銀行對經(jīng)其批準(zhǔn)設(shè)立的具有法人資格的金融機(jī)構(gòu)依法采取行政強(qiáng)制措施，終止其經(jīng)營活動，并予以解散”。依據(jù)該條，似乎所有的撤銷行為都應(yīng)屬于行政強(qiáng)制措施。但是，根據(jù)該條例第5條“金融機(jī)構(gòu)有違法違規(guī)經(jīng)營，經(jīng)營管理不善等情形，不予撤銷將嚴(yán)重危害金融秩序、損害社會公眾利益的，應(yīng)當(dāng)依法撤銷”和第6條“中國人民銀行決定撤銷金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)制作撤銷決定書，撤銷決定自中國人民銀行宣布之日起生效”，綜合分析判斷：撤銷行為屬于對金融企業(yè)的否定性評價(jià)，行政處罰的含義很重，而且“關(guān)閉”、“撤銷”行為必然伴隨“吊銷許可證”。既然“吊銷許可證”是行政處罰的一種，那么金融監(jiān)管者撤銷金融機(jī)構(gòu)的行為，應(yīng)當(dāng)視為行政處罰。[6]根據(jù)《公司法》第192條規(guī)定“公司違反法律、行政法規(guī)依法責(zé)令關(guān)閉的，應(yīng)當(dāng)解散，由有關(guān)主管機(jī)關(guān)組織股東、有關(guān)機(jī)關(guān)及有關(guān)專業(yè)人員成立清算組，進(jìn)行清算”，金融機(jī)構(gòu)被關(guān)閉后，必須進(jìn)行強(qiáng)制清算。即金融機(jī)構(gòu)一旦被宣布關(guān)閉，就必須要進(jìn)行清算，直至注銷其法人資格，徹底退出市場。而對于陷入困境的大的金融機(jī)構(gòu)即使出現(xiàn)嚴(yán)重的違規(guī)經(jīng)營或資不抵債，監(jiān)管部門也不敢貿(mào)然采取關(guān)閉措施或提起破產(chǎn)申請，而會采取一系列的挽救措施，以避免連鎖性金融危機(jī)的發(fā)生。接管即是一種常用的挽救手段，近期相關(guān)部門對南方證券的接管就充分體現(xiàn)了監(jiān)管者的良苦用心。如果接管成功，則金融機(jī)構(gòu)將恢復(fù)經(jīng)營能力或被并購；如果接管失敗，則金融機(jī)構(gòu)可能會被關(guān)閉或被宣告破產(chǎn)，從而退出市場。

3﹑接管與托管

托管是同關(guān)閉聯(lián)系在一起的，一家金融機(jī)構(gòu)被關(guān)閉后，便可以進(jìn)入托管清算階段。在我國，托管單位由關(guān)閉后依法成立的清算組委托的金融機(jī)構(gòu)或是監(jiān)管部門指定的金融機(jī)構(gòu)擔(dān)任，負(fù)責(zé)關(guān)閉機(jī)構(gòu)債權(quán)債務(wù)的清理。如《金融機(jī)構(gòu)撤銷條例》第12條規(guī)定：清算期間，清算組可以將清算事務(wù)委托監(jiān)管部門指定的金融機(jī)構(gòu)辦理；托管機(jī)構(gòu)不承擔(dān)被撤銷機(jī)構(gòu)的債務(wù)，不墊付資金，不負(fù)責(zé)被撤銷機(jī)構(gòu)的人員安置；托管費(fèi)用列入清算費(fèi)用。筆者認(rèn)為，無論是清算組委托的托管還是監(jiān)管部門指定的托管，托管組織與清算組或監(jiān)管部門之間的法律關(guān)系均應(yīng)由信托法來加以規(guī)范。但目前我國對托管的程序﹑期限﹑后果以及托管組織的權(quán)利和義務(wù)以及托管組織與委托方及被關(guān)閉機(jī)構(gòu)自身及其利益相關(guān)人的關(guān)系等幾乎都沒有明確的法律法規(guī)予以規(guī)范，托管處處留下了行政干預(yù)的痕跡，干擾了市場功能的發(fā)揮。在實(shí)踐中對于托管的操作也極不規(guī)范，如近期中國證監(jiān)會指定中信證券托管富友證券以及太平洋證券托管云南證券的案例中，托管都是在證監(jiān)會沒有對違法違規(guī)的證券公司實(shí)施行政關(guān)閉的前提下進(jìn)行的，其實(shí)施明顯缺乏法律依據(jù)，并且從程序上來說也很不合理。正確的做法應(yīng)該是，如果證監(jiān)會認(rèn)為違規(guī)的證券公司有挽救的價(jià)值和必要的，應(yīng)該向法院申請進(jìn)入接管程序；如果證監(jiān)會認(rèn)為無挽救必要的，可以先對違規(guī)的證券公司實(shí)施關(guān)閉，然后指定某證券公司對關(guān)閉機(jī)構(gòu)進(jìn)行托管清算。

三﹑制定《金融機(jī)構(gòu)接管條例》的立法建議

如前所述，我國的金融機(jī)構(gòu)接管制度還是很不完善的，筆者注意到最近媒體報(bào)道的銀監(jiān)會年內(nèi)立法規(guī)劃中也無關(guān)于完善接管立法的計(jì)劃，可見這一立法缺陷還沒有引起監(jiān)管部門的足夠重視。本文將接管重構(gòu)為一種司法程序，以下將在這一理念下談?wù)勚贫ā督鹑跈C(jī)構(gòu)接管條例》重點(diǎn)應(yīng)該解決的問題：

1﹑關(guān)于接管的條件

接管的法定條件是構(gòu)成金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營的實(shí)際危機(jī)或可預(yù)見的危機(jī)，如財(cái)務(wù)狀況惡化﹑不能支付債務(wù)﹑有可能嚴(yán)重?fù)p害存款人﹑投資者﹑被保險(xiǎn)人利益等。一般情況下，金融機(jī)構(gòu)是否滿足上述條件的認(rèn)定依據(jù)是金融監(jiān)管部門在預(yù)防性監(jiān)管措施下頒布的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)以及行業(yè)的一般經(jīng)營水平。比如以商業(yè)銀行為例，可借鑒美國駱駝評級體系，制定符合我國實(shí)際的考量資本﹑資產(chǎn)﹑管理﹑收益和流動性等多種因素在內(nèi)的綜合評級體系，確定銀行的風(fēng)險(xiǎn)狀況，作為接管的具體標(biāo)準(zhǔn)。[7]

2﹑關(guān)于接管申請人

有權(quán)提出接管申請的不僅包括金融監(jiān)管部門，還應(yīng)包括陷入困境的金融機(jī)構(gòu)自身﹑持有一定債權(quán)數(shù)額的債權(quán)人和持股數(shù)量達(dá)到一定比例及持股時(shí)間達(dá)到一定期限的金融機(jī)構(gòu)的股東。

3﹑關(guān)于接管申請的審查

法院接到接管申請后，應(yīng)在法律規(guī)定的期限內(nèi)，對接管申請進(jìn)行審查，以作出是否開始接管的裁定。法院對接管申請的審查是形式審查，主要是指法院對案件有無管轄權(quán)﹑接管申請人是否適格以及接管申請的形式是否符合法律規(guī)定。而進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查即金融機(jī)構(gòu)是否具備接管條件是否具有挽救價(jià)值的權(quán)利則要賦予監(jiān)管部門行使。

4﹑關(guān)于法院作出接管裁定前的救濟(jì)措施

因從法院接到接管申請到作出是否開始接管的裁定前有一個(gè)期間，在此期間內(nèi)，有可能發(fā)生金融機(jī)構(gòu)轉(zhuǎn)移資產(chǎn)或其他影響存款人﹑投資者﹑被保險(xiǎn)人利益的行為，故應(yīng)對此規(guī)定救濟(jì)措施。常見的措施有：（1）對金融機(jī)構(gòu)的財(cái)產(chǎn)進(jìn)行保全處分；（2）對金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)進(jìn)行限定，如凡是帶來手續(xù)費(fèi)收入的業(yè)務(wù)均應(yīng)在接管組織監(jiān)督下繼續(xù)進(jìn)行，而靠利差和資本增值獲利的業(yè)務(wù)必須中止；（3）破產(chǎn)﹑和解與金融機(jī)構(gòu)財(cái)產(chǎn)有關(guān)的一切民事執(zhí)行程序及訴訟程序的中止。

5﹑關(guān)于接管組織

從接管程序開始之日起，被接管的金融機(jī)構(gòu)不再行使經(jīng)營管理權(quán)，而由接管組織代為行使，接管組織對外以金融機(jī)構(gòu)的名義進(jìn)行民事活動，接管組組長成為金融機(jī)構(gòu)的法定代表人。接管組織由監(jiān)管部門負(fù)責(zé)組成，其成員主要是具備金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營能力的人員，可考慮從監(jiān)管部門﹑其他金融機(jī)構(gòu)以及金融同業(yè)公會中選任，并有必要規(guī)定接管組成員任職的積極與消極資格。接管組織的一切行為應(yīng)以挽救金融機(jī)構(gòu)﹑保護(hù)相關(guān)人利益﹑維護(hù)金融秩序穩(wěn)定為準(zhǔn)則，接管組織及其成員不應(yīng)有損害金融機(jī)構(gòu)利益及其他人利益的行為。

6﹑關(guān)于接管計(jì)劃

接管程序中存在兩種計(jì)劃，一為接管計(jì)劃，二為清算計(jì)劃。接管計(jì)劃是指以旨在維持金融機(jī)構(gòu)的繼續(xù)經(jīng)營，謀求金融機(jī)構(gòu)再生的計(jì)劃，它規(guī)定債權(quán)人﹑股東及作為債務(wù)人的金融機(jī)構(gòu)的權(quán)利義務(wù)關(guān)系以及對金融機(jī)構(gòu)的挽救手段等，是接管程序進(jìn)行的指針。清算計(jì)劃則是指以償還債權(quán)為目的的計(jì)劃，其以清償債務(wù)為唯一目的。法律之所以如此規(guī)定，是為節(jié)省程序間相互轉(zhuǎn)換所需要的成本。若不允許清算計(jì)劃的存在，一旦接管計(jì)劃執(zhí)行不能或因其他原因廢止程序時(shí)，則可能轉(zhuǎn)化為破產(chǎn)程序。這樣就需要諸多成本，故不如在接管程序中直接解決這一問題。但清算計(jì)劃在接管程序中不具有實(shí)質(zhì)意義。

接管計(jì)劃應(yīng)由接管組制定，并交由金融機(jī)構(gòu)股東和債權(quán)人組成的關(guān)系人會議表決通過。接管計(jì)劃草案，應(yīng)包括以下事 項(xiàng)：（1）債務(wù)償還的條件；（2）接管措施或手段，這是草案的核心內(nèi)容，一般包括資產(chǎn)或股份的轉(zhuǎn)讓﹑企業(yè)的并購以及資金的募集等方案；（3）接管計(jì)劃的執(zhí)行等內(nèi)容。若關(guān)系人會議沒有通過接管計(jì)劃草案，法院可以在征求監(jiān)管部門或接管組織意見的前提下強(qiáng)行予以通過。另外，在整個(gè)接管計(jì)劃的執(zhí)行過程中，應(yīng)充分發(fā)揮法院以及債權(quán)人會議等部門與機(jī)構(gòu)的監(jiān)督作用。

7﹑關(guān)于接管終止

接管的終止一般有下列三種情況：（1）接管期滿的終止：在法定的接管期限內(nèi)，金融機(jī)構(gòu)通過實(shí)施接管計(jì)劃，恢復(fù)了正常經(jīng)營能力或雖經(jīng)實(shí)施接管計(jì)劃，但仍未能恢復(fù)正常經(jīng)營能力，接管于接管期限屆滿自然終止。（2）接管期間的終止：接管期限屆滿前，接管組織認(rèn)為該金融機(jī)構(gòu)恢復(fù)正常經(jīng)營能力，或者認(rèn)為該金融機(jī)構(gòu)已不能恢復(fù)正常經(jīng)營能力，經(jīng)法院裁定批準(zhǔn)，可以提前終止。（3）其他情形的終止：在接管期限屆滿前，金融機(jī)構(gòu)被并購或被關(guān)閉或被宣告破產(chǎn)時(shí)，接管終止。

金融機(jī)構(gòu)論文:提升滁州農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)銀行卡服務(wù)水平探討

【關(guān)鍵詞】服務(wù),水平,探討,銀行卡,金融機(jī)構(gòu),滁州,農(nóng)村,提升,

(二)農(nóng)村支付建設(shè)的成本收益不匹配

農(nóng)村銀行卡業(yè)務(wù)存在風(fēng)險(xiǎn)與收益的不對稱性。部分偏遠(yuǎn)農(nóng)村地區(qū)的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)還比較落后,農(nóng)村地區(qū)銀行卡市場的基礎(chǔ)較為復(fù)雜與脆弱,維護(hù)運(yùn)行的成本與實(shí)際收益不匹配,嚴(yán)重制約了銀行卡在農(nóng)村地區(qū)的應(yīng)用與發(fā)展。目前,農(nóng)民工銀行卡等結(jié)算服務(wù)所耗費(fèi)的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)改造、升級等成本大,但是銀行收益并沒有顯著增加。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)在資金、人員、配套系統(tǒng)與基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)上缺口大,業(yè)務(wù)開發(fā)能力不足,缺乏專業(yè)人才。大型商業(yè)銀行不乏技術(shù)和人才,但對農(nóng)村銀行卡業(yè)務(wù)積極性并不高。農(nóng)村客戶的存貸份額在其業(yè)務(wù)中比重很小,涉農(nóng)業(yè)務(wù)甚至成本利潤倒掛,所以大多數(shù)商業(yè)銀行也沒有積極性來提升農(nóng)村未來結(jié)算發(fā)展水平。

(三)缺乏必要的配套政策和政府扶持措施

銀行卡業(yè)務(wù)是一項(xiàng)系統(tǒng)性工程,除銀行業(yè)外,還涉及商務(wù)、稅務(wù)、電信等相關(guān)部門或行業(yè)及社會整體信用環(huán)境,需要相關(guān)的配套政策和措施的支持。不少農(nóng)村地區(qū)各種支付網(wǎng)絡(luò)的缺乏、征信體系的缺失、社會治安的復(fù)雜性都是制約銀行卡業(yè)務(wù)進(jìn)一步發(fā)展的外部因素。

(四)農(nóng)民對現(xiàn)金支付的觀念較深

提升農(nóng)村金融支付水平離不開農(nóng)民對信用卡業(yè)務(wù)的支持,存折等傳統(tǒng)現(xiàn)金存取媒介直觀,便于查詢,農(nóng)民比較偏好。據(jù)統(tǒng)計(jì),安徽省2008 年上半年縣域銀行網(wǎng)點(diǎn)現(xiàn)金存取交易筆數(shù)是票據(jù)、銀行卡等非現(xiàn)金支付交易筆數(shù)總和的 3.32 倍。即使作為非現(xiàn)金業(yè)務(wù)載體的銀行卡,也主要用來存、取現(xiàn),消費(fèi)和轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)量很低。安徽省縣域銀行網(wǎng)點(diǎn) 2008 年上半年銀行卡存取現(xiàn)業(yè)務(wù)筆數(shù)、金額占銀行卡業(yè)務(wù)量的 80%以上,而持卡消費(fèi)的筆數(shù)、金額僅占4% 和 2%,POS 的刷卡交易甚至四五天才有 1 筆。銀行卡取現(xiàn)以柜面為主,ATM 取現(xiàn)筆數(shù)僅占取現(xiàn)筆數(shù)的 33%。

(五)農(nóng)村地區(qū)銀行卡品種單一

農(nóng)村地區(qū)銀行卡品種單一、產(chǎn)品創(chuàng)新不足也是制約銀行卡業(yè)務(wù)發(fā)展的主要原因。目前針對農(nóng)民發(fā)行的銀行卡主要是借記卡,具有消費(fèi)透支、循環(huán)信用功能的信用卡服務(wù)不足。農(nóng)民臨時(shí)性小額資金需求恰恰需要銀行卡具有一定的融資功能,將銀行卡透支功能和小額信貸融資功能結(jié)合,在一定程度上可以解決農(nóng)民小額融資之急。其他針對各類客戶群體量身定做的銀行卡品種更是少見。其次,銀行卡交易終端缺乏。ATM、POS 等傳統(tǒng)交易終端在農(nóng)村區(qū)域很少見,網(wǎng)上支付、電話支付、手機(jī)支付等新興支付渠道更是缺乏。

(六)農(nóng)村清算渠道不暢

目前,非現(xiàn)金業(yè)務(wù)在農(nóng)村地區(qū)的發(fā)展比較慢,鄉(xiāng)村地區(qū)使用結(jié)算支付系統(tǒng)不廣泛,縣域金融機(jī)構(gòu)的跨行支付清算仍存在渠道不暢通、速度慢的問題。雖然各家銀行機(jī)構(gòu)行業(yè)內(nèi)支付結(jié)算已比較完善快捷,但是跨金融機(jī)構(gòu)結(jié)算,特別是基層農(nóng)村的跨金融機(jī)構(gòu)結(jié)算相對遲滯。

二、有利條件

(一)農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施改善

雖然農(nóng)村支付服務(wù)還存在很多不足,支付服務(wù)水平還處在初級階段,但總體上看,我國面臨改善農(nóng)村支付服務(wù)良好的發(fā)展機(jī)遇。國家出臺了一系列推進(jìn)城鎮(zhèn)化進(jìn)程、加快農(nóng)村地區(qū)發(fā)展的措施,農(nóng)村支付服務(wù)市場前景良好。我國農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)信用卡業(yè)務(wù)系統(tǒng)的建成運(yùn)行和聯(lián)行結(jié)算的不斷完善,中國銀聯(lián)網(wǎng)絡(luò)在農(nóng)村地區(qū)的不斷延伸,為改善農(nóng)村地區(qū)支付服務(wù)提供了良好的網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施。未來“三網(wǎng)”融合在農(nóng)村地區(qū)的實(shí)現(xiàn)和擴(kuò)展,農(nóng)村居民向主要鄉(xiāng)鎮(zhèn)集中,也方便了信用卡拓展農(nóng)村客戶。

(二)農(nóng)民工推動了農(nóng)村銀行卡業(yè)務(wù)擴(kuò)展

外出務(wù)工農(nóng)民已經(jīng)成為我國產(chǎn)業(yè)工人的重要部分,并且數(shù)量有增加趨勢。2005年推出的農(nóng)民工銀行卡特色服務(wù)業(yè)務(wù)潛力巨大,前景廣闊。農(nóng)民工通過全國各地金融機(jī)構(gòu)與家鄉(xiāng)農(nóng)村信用社等基層金融機(jī)構(gòu)的資金匯劃,推動農(nóng)村資金運(yùn)轉(zhuǎn),并進(jìn)一步培養(yǎng)農(nóng)民非現(xiàn)金結(jié)算習(xí)慣。

(三)金融業(yè)發(fā)展延伸的必然

各家銀行在城市信用卡業(yè)務(wù)擴(kuò)展上過渡競爭,必然降低信用卡運(yùn)行的效率與效益。而滁州市廣大的農(nóng)村地區(qū)人口達(dá)258萬,占全市人口的58%,仍蘊(yùn)含巨大的消費(fèi)潛力。商業(yè)銀行如果根據(jù)經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)特點(diǎn)和金融市場需求,向農(nóng)村市場拓展信用卡業(yè)務(wù),將有利于農(nóng)民資金運(yùn)轉(zhuǎn)和擴(kuò)大農(nóng)村市場消費(fèi)。

三、路徑探討

(一)加強(qiáng)對農(nóng)村的資源配置

將先進(jìn)生產(chǎn)要素通過市場、經(jīng)濟(jì)、行政等手段,向農(nóng)村進(jìn)行有效配置。利用多種現(xiàn)代化金融工具,將先進(jìn)的金融基礎(chǔ)設(shè)施、新型的資金清算模式等部署到廣大農(nóng)村地區(qū),架構(gòu)與農(nóng)村經(jīng)濟(jì)社會持久發(fā)展相稱的資金流、信息流、商品流。這些將為農(nóng)村支付服務(wù)市場的發(fā)展提供新的機(jī)遇,促使農(nóng)村支付服務(wù)市場步入提高、整合和創(chuàng)新的發(fā)展階段,充分發(fā)揮農(nóng)村支付服務(wù)刺激消費(fèi)、擴(kuò)大內(nèi)需、支持經(jīng)濟(jì)增長的功能。

(二)拓展銀行卡應(yīng)用范圍

在穩(wěn)固信用卡農(nóng)村結(jié)算功能的前提下,如何使信用卡成為惠農(nóng)的金融服務(wù)模式值得進(jìn)一步研究。要出臺相關(guān)扶持政策和規(guī)范措施使信用卡成為農(nóng)民小額信用貸款發(fā)放的載體,兼具存取現(xiàn)金、匯兌、消費(fèi)、理財(cái)、財(cái)政補(bǔ)貼發(fā)放、信貸透支等多種功能,切實(shí)滿足農(nóng)戶金融需求。賦予信用卡在農(nóng)村社會多種職能身份,不僅能暢通農(nóng)村資金結(jié)算,而且可以豐富和規(guī)范農(nóng)村資金流動。

(三)加強(qiáng)農(nóng)村支付結(jié)算知識宣傳

由于缺乏有針對性的金融知識、支付結(jié)算知識,農(nóng)民對自助銀行、網(wǎng)上銀行等新型非現(xiàn)金支付方式尤顯陌生。今后要進(jìn)一步加大對農(nóng)民的信用卡使用宣傳,普及非現(xiàn)金結(jié)算知識。

金融機(jī)構(gòu)論文:金融機(jī)構(gòu)不正當(dāng)競爭行為分析

一、概述

現(xiàn)代意義的金融機(jī)構(gòu)是指能夠針對現(xiàn)代社會不同主體的實(shí)際需要，開發(fā)金融產(chǎn)品，為不同層次的客戶提供金融服務(wù)，以獲取收益的多元化機(jī)構(gòu)，包括銀行、保險(xiǎn)公司、證券公司、信托投資公司、財(cái)務(wù)公司、金融租賃公司、融資中心、信用卡公司等。

為規(guī)范金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營行為，維護(hù)金融秩序，確保社會穩(wěn)定，除已有的《反不正當(dāng)競爭法》以外，我國立法機(jī)關(guān)、行政主管機(jī)構(gòu)還分別在不同時(shí)期，出臺或頒布了一系列與金融機(jī)構(gòu)不正當(dāng)競爭行為密切相關(guān)的金融法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章。有鑒于此，本文主要對當(dāng)前存在的金融機(jī)構(gòu)不正當(dāng)競爭行為進(jìn)行歸類、分析，與大家共勉。

二、不正當(dāng)競爭行為分析

通常情況下，金融機(jī)構(gòu)提供的金融服務(wù)業(yè)務(wù)主要包括：存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、結(jié)算業(yè)務(wù)、保險(xiǎn)業(yè)務(wù)、信托業(yè)務(wù)、金融租賃業(yè)務(wù)、票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、融資擔(dān)保業(yè)務(wù)、外匯買賣業(yè)務(wù)、金融期貨業(yè)務(wù)、有價(jià)證券發(fā)行和交易業(yè)務(wù)，以及經(jīng)中國人民銀行認(rèn)定的其他金融業(yè)務(wù)等。

在提供金融服務(wù)的過程中，基于選擇通過金融機(jī)構(gòu)所認(rèn)為的最恰當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)方式收集社會閑散資金，分配給具有資金需求的主體使用，并獲得最大化收益的目的，金融機(jī)構(gòu)往往有可能自覺或者不自覺地實(shí)施了對其他社會主體構(gòu)成不正當(dāng)競爭的行為。目前，已有的不正當(dāng)競爭行為類型主要包括：

1、與服務(wù)場所有關(guān)的不正當(dāng)競爭行為

與服務(wù)場所有關(guān)的不正當(dāng)競爭行為，往往與金融機(jī)構(gòu)的收費(fèi)方式密切相關(guān)。把這類不正當(dāng)競爭行為單獨(dú)劃分出來加以討論，主要考慮到服務(wù)場所本身具有獨(dú)立性，亦是金融機(jī)構(gòu)提供金融服務(wù)、從事金融業(yè)務(wù)所必不可少的關(guān)鍵要素之一。

與服務(wù)場所有關(guān)的不正當(dāng)競爭行為類型中，盡管金融機(jī)構(gòu)與其客戶約定了提供金融服務(wù)所正常收取的服務(wù)費(fèi)用。但是，金融機(jī)構(gòu)往往還與客戶約定：由金融機(jī)構(gòu)無償?shù)叵蚩蛻籼峁┺k公場所、辦公設(shè)施、計(jì)算機(jī)軟硬件系統(tǒng)，或者由金融機(jī)構(gòu)在未經(jīng)相關(guān)主管部門批準(zhǔn)的前提下，在客戶辦公場所私自設(shè)立固定的服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)。因此，盡管金融機(jī)構(gòu)與客戶所約定的這種正常收取的服務(wù)費(fèi)用，表面上與其他金融機(jī)構(gòu)提供相同或類似的服務(wù)時(shí)收取的費(fèi)用相當(dāng)或者有可能還更高，但實(shí)際上，客戶因金融機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)而實(shí)際支付的費(fèi)用是十分低廉的。當(dāng)客戶因金融機(jī)構(gòu)提供的服務(wù)而實(shí)際支付的費(fèi)用，低于金融機(jī)構(gòu)提供金融服務(wù)所需的成本時(shí)，依據(jù)《反不正當(dāng)競爭法》的相關(guān)規(guī)定，金融機(jī)構(gòu)的行為將有可能構(gòu)成不正當(dāng)競爭?？梢姡雠c服務(wù)場所有關(guān)的不正當(dāng)競爭行為，極具隱蔽性。

2、與金融利率、授信標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)價(jià)格有關(guān)的不正當(dāng)競爭行為

我國法律、法規(guī)對金融利率、授信標(biāo)準(zhǔn)以及服務(wù)費(fèi)用的收取等均作了明確、具體的規(guī)定，其目的在于通過國家宏觀調(diào)控的手段，規(guī)范金融機(jī)構(gòu)實(shí)施的經(jīng)營行為。例如，《商業(yè)銀行授權(quán)、授信管理暫行辦法》（1996年11月11日）第23條規(guī)定，“各商業(yè)銀行應(yīng)建立對客戶授信的報(bào)告、統(tǒng)計(jì)、監(jiān)督制度，各行不同業(yè)務(wù)部門和分支機(jī)構(gòu)對同一地區(qū)及同一客戶的授信額度之和，不得超過全行對該地區(qū)及客戶的最高授信額度?！钡?，有些金融機(jī)構(gòu)在提供金融服(來源：文秘站 //）務(wù)的過程中，出于爭奪客戶，獲取收益的目的，實(shí)施了既違反法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章的規(guī)定，又構(gòu)成不正當(dāng)競爭的行為。具體體現(xiàn)為：

（1）銀行機(jī)構(gòu)違反法定存款、貸款利率標(biāo)準(zhǔn)，以高于法定存款利率的方式吸收存款，或者以低于法定貸款利率的方式發(fā)放貸款。

（2）銀行機(jī)構(gòu)為吸收存款之目的，而免收部分費(fèi)用，饋贈物品。

（3）銀行機(jī)構(gòu)降低授信標(biāo)準(zhǔn)，開展授信營銷，提供授信承諾，對單一客戶、關(guān)聯(lián)企業(yè)客戶和集團(tuán)客戶的授信超出了人民銀行規(guī)定的限制比例。

（4）銀行機(jī)構(gòu)違反結(jié)算標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行結(jié)算。

（5）在我國實(shí)行證券交易傭金浮動制的背景下，部分省市、地區(qū)的證券商以競爭無序?yàn)橛?，結(jié)成證券交易傭金的價(jià)格同盟。

與金融利率、授信標(biāo)準(zhǔn)、服務(wù)價(jià)格有關(guān)的不正當(dāng)競爭行為，行為的不正當(dāng)性十分明顯、容易判斷。

3、與優(yōu)勢地位、行政職權(quán)有關(guān)的不正當(dāng)競爭行為

盡管我國已初步建立起社會主義市場經(jīng)濟(jì)體制，并且，隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，越來越多的國有資本之外的民營資本、國外資本等新鮮血液注入了金融行業(yè)。但是，產(chǎn)生、發(fā)展于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)時(shí)代的金融業(yè)，與政府的利益緊密相關(guān)。因此，將金融機(jī)構(gòu)與國有企業(yè)相比較，可以發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)體現(xiàn)著更加濃厚的“官商本位”的思想。

上述“官商本位”的思想，進(jìn)而引發(fā)金融機(jī)構(gòu)在開發(fā)金融產(chǎn)品、提供金融服務(wù)的過程中，往往有意或者無意地利用其原有的優(yōu)勢地位、或者與政府機(jī)關(guān)相配合以搶占市場，獲取收益。具體如下：

（1）保險(xiǎn)公司與教委聯(lián)合行文，強(qiáng)賣保險(xiǎn)。

（2）國有商業(yè)銀行發(fā)放助學(xué)貸款時(shí)，“一校一行”。

（3）保險(xiǎn)公司利用其機(jī)場公司股東所掌握的資源優(yōu)勢，由機(jī)場要求消費(fèi)者購買該保險(xiǎn)公司銷售的航空意外保險(xiǎn)。

（4）銀行機(jī)構(gòu)打著“理財(cái)”或者其他金融產(chǎn)品/業(yè)務(wù) 創(chuàng)新的旗號，與保險(xiǎn)公司聯(lián)合銷售保險(xiǎn)。

（5）銀行機(jī)構(gòu)與某些公益企業(yè)相聯(lián)合，例如，電力公司，煤氣公司，要求消費(fèi)者只能到某家銀行或者該銀行設(shè)立的機(jī)構(gòu)交納電費(fèi)、煤氣費(fèi)，限制競爭。

（6）銀行機(jī)構(gòu)在為消費(fèi)者提供購房、購車貸款的金融服務(wù)時(shí)，要求消費(fèi)者到限定的保險(xiǎn)公司購買保險(xiǎn)。

在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的環(huán)境中，大眾對于金融機(jī)構(gòu)與政府聯(lián)合，或者金融機(jī)構(gòu)互相聯(lián)合而經(jīng)營業(yè)務(wù)，已養(yǎng)成服從、見慣不怪的心理。因此，金融機(jī)構(gòu)與政府聯(lián)合，或者金融機(jī)構(gòu)之間相互聯(lián)合經(jīng)營業(yè)務(wù)，是否構(gòu)成不正當(dāng)競爭，并沒有引起太多的關(guān)注，也沒有形成相應(yīng)的訴訟。但是，隨著民眾意識的提高，民營資本、外資成分在金融行業(yè)的整體比例進(jìn)一步加大，與優(yōu)勢地位、行政職權(quán)相關(guān)的金融機(jī)構(gòu)不正當(dāng)競爭行為必然會被越來越多的人關(guān)注、討論。

4、與廣告宣傳有關(guān)的不正當(dāng)競爭行為

金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行廣告宣傳的過程中，可能實(shí)施的不正當(dāng)競爭行為主要有：

（1）違反規(guī)定進(jìn)行宣傳。例如，將保險(xiǎn)產(chǎn)品作為儲蓄產(chǎn)品介紹，或者片面地?cái)U(kuò)大保險(xiǎn)產(chǎn)品中可能具有的儲蓄的功能，混淆視聽。

（2）進(jìn)行惡意的比較廣告宣傳。例如，將其他公司的保險(xiǎn)產(chǎn)品與本公司的保險(xiǎn)產(chǎn)品進(jìn)行片面的對比，突出其他公司保險(xiǎn)產(chǎn)品的劣勢以襯托本公司保險(xiǎn)產(chǎn)品的優(yōu)勢。

（3）使用侵權(quán)廣告進(jìn)行宣傳。例如，不正當(dāng)?shù)爻u、模仿其他金融機(jī)構(gòu)所經(jīng)營的金融產(chǎn)品的名稱、宣傳圖片制作廣告，并進(jìn)行宣傳。

（4）進(jìn)行誤導(dǎo)性的宣傳。例如，打著保險(xiǎn)公司、銀行的共同名義宣傳保險(xiǎn)產(chǎn)品，夸大保險(xiǎn)利益，承諾不確定的收益而進(jìn)行宣傳。

5、其他不正當(dāng)競爭行為

以上對四類不正當(dāng)競爭行為類型的分析中，金融機(jī)構(gòu)均處于不正當(dāng)競爭行為的實(shí)施方的地位?，F(xiàn)實(shí)生活中，金融機(jī)構(gòu)也有可能是不正當(dāng)競爭行為的受害者。例如，成都市中級人民法院審理的中國國際信托投資公司訴中信旅行社不正當(dāng)競爭、商標(biāo)侵權(quán)一案中，中信旅行社將中國國際信托投資公司已被認(rèn)定為馳名商標(biāo)的“中信”登記為企業(yè)名稱。并且，中信旅行社還在宣傳材料上印制了中國國際信托投資公司已被認(rèn)定為馳名商標(biāo)的“citic”文字組成的圓狀圖形。法院最終判定，中信旅行社在侵犯了中國國際信托投資公司的商標(biāo)權(quán)的同時(shí)，還構(gòu)成了對中國國際信托投資公司的不正當(dāng)競爭。

三、結(jié)束語

金融機(jī)構(gòu)的不正當(dāng)競爭行為，是一個(gè)常聊常新的話題。隨著金融機(jī)構(gòu)的多元化程度進(jìn)一步加深，民營資本、國外資本注入金融行業(yè)的比例進(jìn)一步提高，還將有可能出現(xiàn)其他形式的，已有的法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章所未能囊括的，本文尚無法窮盡的其他類型的不正當(dāng)競爭行為。對于每一家金融機(jī)構(gòu)而言，除了積極了解已有法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章的相關(guān)規(guī)定，做好防止實(shí)施不正當(dāng)競爭行為的措施外，還應(yīng)當(dāng)建立起一套良好的事后應(yīng)對機(jī)制。只有這樣，才有可能在激烈的競爭中長久地立于不敗之地。

金融機(jī)構(gòu)論文:加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)反洗錢科技應(yīng)對能力

[摘要] 本文在分析我國金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作中普遍存在問題的基礎(chǔ)上,提出了有效提高打擊洗錢犯罪科技應(yīng)對能力的方法和建議。

[關(guān)鍵詞] 金融機(jī)構(gòu) 反洗錢 科技應(yīng)對能力

一、當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)反洗錢工作中存在的問題

1.反洗錢工作機(jī)制缺位。我國現(xiàn)行的人民銀行對商業(yè)銀行、商業(yè)銀行基層行的反洗錢工作監(jiān)督、檢查機(jī)制都不很完善,在反洗錢內(nèi)控制度落實(shí)上也有不到位的地方。首先,銀行在客戶盡職調(diào)查中制度落實(shí)不到位,對客戶的調(diào)查僅限于一般情況,資金的真實(shí)來源和去向等與反洗錢密切相關(guān)的信息調(diào)查有許多缺失。其次,反洗錢協(xié)調(diào)機(jī)制的作用還沒有充分發(fā)揮出來。對一些客戶提供的假身份證、假工商稅務(wù)登記證,銀行人員難以鑒別,也不能得到相關(guān)部門在鑒別這些假證方面的幫助和支持,難以獲取真實(shí)完備的客戶信息。此外,人民幣和外幣反洗錢缺乏信息互通和有效聯(lián)動,工作相對獨(dú)立,步調(diào)不一,不利于對跨境洗錢犯罪的全程跟蹤。

2.反洗錢工作的技術(shù)手段比較落后。由于金融機(jī)構(gòu)還沒有開發(fā)和建立一套反洗錢的軟件和系統(tǒng),尚未建成與支付清算系統(tǒng)對應(yīng)的支付交易監(jiān)測系統(tǒng),不能對大額和可疑交易及時(shí)進(jìn)行監(jiān)測、記錄,這給反洗錢工作帶來了很大困難。另外,隨著電子商務(wù)等新興網(wǎng)絡(luò)工具的發(fā)展,以及隨之產(chǎn)生的多種網(wǎng)上支付方式以及在線媒介,使得利用網(wǎng)絡(luò)洗錢的風(fēng)險(xiǎn)性較之傳統(tǒng)洗錢大為減小,越來越多的網(wǎng)絡(luò)洗錢出現(xiàn)了。由于我國信息網(wǎng)絡(luò)建設(shè)相對滯后,整體信息化水平不高,對網(wǎng)絡(luò)洗錢的監(jiān)控更未涉足。

3.一線員工識別分析可疑交易的能力較弱。一線金融人員甄別和分析可疑交易的能力明顯不足,我們?nèi)狈Ω咚刭|(zhì)的反洗錢工作人員。從整體上說我國對金融業(yè)工作人員的反洗錢教育還不夠深入,金融工作人員反洗錢意識缺乏,法制觀念和政策水平低,不熟悉與其業(yè)務(wù)相關(guān)的金融法規(guī)和行業(yè)制度規(guī)范,缺少良好的經(jīng)驗(yàn)積累,其綜合素質(zhì)同當(dāng)前的反洗錢工作現(xiàn)實(shí)需要還有相當(dāng)?shù)牟罹唷?

二、有效提高打擊洗錢犯罪科技應(yīng)對能力

國際反洗錢經(jīng)驗(yàn)證明,改善金融機(jī)構(gòu)反洗錢的技術(shù)條件是打擊洗錢犯罪的有力保障,針對當(dāng)前洗錢犯罪出現(xiàn)的新特點(diǎn)和新動向,我國應(yīng)大力提高對洗錢犯罪的科技應(yīng)對能力。

1.健全金融機(jī)構(gòu)反洗錢協(xié)調(diào)機(jī)制。金融監(jiān)管部門要督促金融機(jī)構(gòu)履行反洗錢職責(zé),監(jiān)管機(jī)構(gòu)通過執(zhí)法檢查,不僅可以發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行政策規(guī)定中存在的問題,還能夠?qū)φ弑旧磉M(jìn)行審視,有針對性地提出有效的反洗錢措施,加大對大額外匯收付和無交易背景的大額人民幣支付的監(jiān)測,完善收支預(yù)警系統(tǒng),提高監(jiān)測的靈敏性。此外,金融機(jī)構(gòu)要正確處理好反洗錢內(nèi)控制度和內(nèi)部經(jīng)營管理制度的關(guān)系,金融機(jī)構(gòu)要根據(jù)自身的特點(diǎn),將反洗錢法律、法規(guī)和部門規(guī)章要求,分解、細(xì)化落實(shí)到具體的管理和業(yè)務(wù)流程中,做到與內(nèi)部經(jīng)營管理制度同布置、同檢查、同考核,并監(jiān)督所管理的分支機(jī)構(gòu)制定嚴(yán)格有效的反洗錢措施。

2.大力提高反洗錢的科技監(jiān)控能力。關(guān)注可疑交易報(bào)告是發(fā)現(xiàn)洗錢線索的關(guān)鍵,根據(jù)我國《反洗錢法》規(guī)定,商業(yè)銀行應(yīng)將其客戶賬戶內(nèi)所發(fā)生的大額和可疑支付交易情況及時(shí)向有關(guān)監(jiān)管機(jī)關(guān)報(bào)告。其中,大額交易報(bào)告是從定量方面界定交易信息報(bào)告的內(nèi)容,凡是交易金額在規(guī)定限度以上的交易,不論是否可疑,都要報(bào)告。而可疑交易報(bào)告則是從定性方面界定了交易報(bào)告的內(nèi)容,即針對金額、頻率、流向、用途及性質(zhì)等有異常情況的交易。這樣可以提高反洗錢工作的效率,并加強(qiáng)對網(wǎng)絡(luò)銀行、電子貨幣、銀行卡等新興業(yè)務(wù)的反洗錢監(jiān)控。

3.改善反洗錢的技術(shù)條件。澳大利亞反洗錢工作處于世界領(lǐng)先地位的一個(gè)重要原因,就是擁有一個(gè)先進(jìn)的反洗錢信息管理系統(tǒng),采用了先進(jìn)的網(wǎng)絡(luò)、數(shù)據(jù)庫、數(shù)據(jù)計(jì)算等技術(shù)。我國應(yīng)結(jié)合工作實(shí)際加速科技進(jìn)程,提高反洗錢工作的技術(shù)手段,加速研發(fā)網(wǎng)絡(luò)互聯(lián)的大額和可疑支付交易監(jiān)測報(bào)告系統(tǒng),完善反洗錢軟硬件條件,推行完整、規(guī)范和真實(shí)的電子化數(shù)據(jù)采集方式,不斷完善數(shù)據(jù)篩選和分析工作,提高數(shù)據(jù)篩選的準(zhǔn)確性和分析報(bào)告質(zhì)量,增強(qiáng)反洗錢監(jiān)測的及時(shí)性和有效性。同時(shí),統(tǒng)一全國的金融網(wǎng)絡(luò),建立有效監(jiān)控和管理資金賬戶系統(tǒng),改進(jìn)銀行賬戶管理手段,在對洗錢犯罪的監(jiān)控、取證、防范等方面都采用先進(jìn)的科學(xué)技術(shù)手段。

4.全面提升一線人員業(yè)務(wù)技術(shù)水平。一些發(fā)達(dá)國家反洗錢的經(jīng)驗(yàn)表明,建立一支高素質(zhì)的反洗錢工作隊(duì)伍至關(guān)重要,大力抓好一線反洗錢專業(yè)隊(duì)伍的建設(shè),促進(jìn)反洗錢工作人員專業(yè)水平的提高。首先,認(rèn)真選配工作人員,將一些文化程度較高、專業(yè)知識對口、具有良好的計(jì)算機(jī)操作水平、外語交流能力強(qiáng)、熟悉經(jīng)濟(jì)金融及法律等方面知識的青年同志充實(shí)到反洗錢工作崗位上來,逐步充實(shí)反洗錢工作崗位。其次,有組織地開展業(yè)務(wù)培訓(xùn),舉辦面對銀行系統(tǒng)的國內(nèi)反洗錢業(yè)務(wù)培訓(xùn)和有關(guān)的業(yè)務(wù)研討活動,講授反洗錢的工作要求和操作規(guī)定;注意學(xué)習(xí)和借鑒國際反洗錢的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn),“走出去”接受境外培訓(xùn),掌握先進(jìn)國家在反洗錢立法、金融情報(bào)中心的運(yùn)作模式、反洗錢信息系統(tǒng)開發(fā)建設(shè)、金融交易報(bào)告信息的分析和跨境異常資金流動監(jiān)測分析技巧等方面的知識和經(jīng)驗(yàn)。

金融機(jī)構(gòu)論文:對中國金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)的現(xiàn)狀分析與對策選擇

【關(guān)鍵詞】分析,對策,選擇,現(xiàn)狀,風(fēng)險(xiǎn),金融機(jī)構(gòu),治理,中國,

內(nèi)部人控制表現(xiàn)為經(jīng)營層決定金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展、經(jīng)營、分配等重大決策,還會出現(xiàn)個(gè)人獨(dú)斷、短期化的經(jīng)營行為、過分的在職消費(fèi)以及工資、獎(jiǎng)金收入過快、福利待遇改善幅度大等現(xiàn)象。又由于金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理中存在許多薄弱環(huán)節(jié),致使各種金融案件屢屢發(fā)生。如商業(yè)銀行經(jīng)理人員和下級行員工事實(shí)上掌握著銀行資產(chǎn)的控制權(quán)和支配權(quán),又無需承擔(dān)財(cái)產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn),所以,他們常利用職務(wù)之便,獨(dú)立作案、相互串通或內(nèi)外勾結(jié)作案,為個(gè)人牟取利益。2007年銀監(jiān)會對2006年的銀行業(yè)商業(yè)賄賂違法犯罪案件查處的情況通報(bào)結(jié)果是:2006年銀行業(yè)共發(fā)生商業(yè)賄賂案件113件,涉案金額2608萬元,涉案人員164人。

(二)信用風(fēng)險(xiǎn)

金融機(jī)構(gòu)是巨額貨幣資金的集散地,容易滋生犯罪,如資金詐騙、貪污受賄等非法活動,存在著嚴(yán)重的犯罪風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)。而我國金融機(jī)構(gòu)在公司治理過程中,對信用風(fēng)險(xiǎn)管理的認(rèn)識不充分,信用風(fēng)險(xiǎn)管理理念很陳舊,不能適應(yīng)復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)環(huán)境。表現(xiàn)為:金融機(jī)構(gòu)對近期利益與長遠(yuǎn)目標(biāo)的協(xié)調(diào)不到位,信用風(fēng)險(xiǎn)管理的意識在全體職員中和銀行經(jīng)營管理的全過程中貫徹得不充分等。在大量運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型、金融工程等先進(jìn)方法方面,我國商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理方法也遠(yuǎn)遠(yuǎn)落后于國際上先進(jìn)銀行[3](P38)。

良好的公司治理機(jī)制是金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營持續(xù)發(fā)展的基本前提,而我國的金融機(jī)構(gòu)大都缺乏良好的公司治理機(jī)制,使得合理的內(nèi)控制度和嚴(yán)格的管理失效,進(jìn)而加大信用風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的概率。比如,由于商業(yè)銀行公司治理存在的問題,我國商業(yè)銀行的不良貸款率一直居高不下。1999年四大行剝離不良資產(chǎn)1,4萬億元,2008年農(nóng)行準(zhǔn)備上市獲得政策剝離8000億元。經(jīng)過剝離的不良貸款事實(shí)上的回收率很低,資產(chǎn)回收率一般在30%、現(xiàn)金回收率在20%左右。銀監(jiān)會數(shù)據(jù)顯示,截至2010年二季度末,商業(yè)銀行不良貸款余額為4549.1億元,雖然總數(shù)較年初減少424.2億元,但損失類不良貸款余額卻增加了21.2億元。如此持續(xù)下去,必定影響銀行的發(fā)展和金融的穩(wěn)定。同樣,由于外部與內(nèi)部的原因,非銀行金融機(jī)構(gòu)公司治理不善,會出現(xiàn)經(jīng)營虧損、信用風(fēng)險(xiǎn)、支付危機(jī)等,雖然數(shù)量上并不大,但更為顯性化[4](P98-100)。

(三)非公允關(guān)聯(lián)交易

關(guān)聯(lián)交易管理是金融機(jī)構(gòu)公司治理的重要內(nèi)容,提高關(guān)聯(lián)交易管理水平對保護(hù)利益相關(guān)者利益、促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)健康發(fā)展具有重要意義[5](P26-27)。目前,絕大多數(shù)金融機(jī)構(gòu)已按照有關(guān)規(guī)定建立了關(guān)聯(lián)交易控制委員會,由獨(dú)立董事?lián)挝瘑T會主席,但仍然存在不規(guī)范的問題。由于關(guān)聯(lián)交易存在的這些問題,金融機(jī)構(gòu)與其關(guān)聯(lián)方常常有不公允的關(guān)聯(lián)交易。這種不公允的關(guān)聯(lián)交易隱藏著巨大的風(fēng)險(xiǎn),嚴(yán)重影響了金融機(jī)構(gòu)的安全、穩(wěn)健運(yùn)行,因此迫切需要對金融機(jī)構(gòu)的關(guān)聯(lián)交易行為進(jìn)行嚴(yán)格規(guī)范。從近幾年銀行業(yè)監(jiān)督管理的情況來看,不公允的關(guān)聯(lián)交易給商業(yè)銀行帶來了巨大的信用風(fēng)險(xiǎn),造成大量信貸資產(chǎn)損失。不公允關(guān)聯(lián)交易是形成商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的主要原因之一,也是少數(shù)商業(yè)銀行、信用社倒閉的重要原因之一。

二、中國金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

(一)金融機(jī)構(gòu)股本結(jié)構(gòu)方面

1.股權(quán)集中度方面

聶堂波(2008)指出,我國證券公司第一大股東平均持股比例為25.11%,前五大股東持股平均比例為56.23%。而美國十大投資銀行最大股東持股平均比例為7.5%,前五大股東持股平均比例為16.7%,可見我國證券公司股權(quán)集中度水平遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于美國(1720)。過分集中的股權(quán)給公司治理帶來一些不利影響,中小股東難以在股東大會上通過“用手投票”來保護(hù)自身利益。又由于股份有限,也很難在董事會里安排自身的利益代表。而大股東則會濫用控制權(quán),如為了執(zhí)行政府的經(jīng)濟(jì)政策,不惜損害金融機(jī)構(gòu)以及中小股東的權(quán)益。

當(dāng)然金融機(jī)構(gòu)也有股權(quán)相對分散的情況,如民生銀行最大股東的持股比例為15.26%。股權(quán)分散本是良好公司治理的基礎(chǔ),可以避免“一股獨(dú)大”的現(xiàn)象發(fā)生。但在我國的實(shí)際情況下,如果股權(quán)太過分散,所有的股東都不愿對公司的運(yùn)營進(jìn)行監(jiān)督,都希望“搭便車”,導(dǎo)致股東大會行使權(quán)利的有效性大大降低,沒有發(fā)揮自己應(yīng)有的作用,致使董事會出現(xiàn)越權(quán)行為,但沒有得到有效的遏制。

2.股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理,產(chǎn)權(quán)不明晰

以我國商業(yè)銀行為例,盡管目前我國商業(yè)銀行都完成了股份制改造,并且上市發(fā)行股票,但是與上市前相比,國有股比重變化并不大[7](P19—22)。如農(nóng)業(yè)銀行上市前,匯金公司和財(cái)政部分別控股50%,上市后匯金公司仍然是第一大股東,持股比例為44.48%。名義

上國家是商業(yè)銀行的產(chǎn)權(quán)主體,但是實(shí)際上占有、使用、支配銀行財(cái)產(chǎn)權(quán)利的是政府的機(jī)關(guān)(中國人民銀行、國資委、財(cái)政部等),但是銀行的所有權(quán)無法在這些部門之間進(jìn)行具體劃分,也無法清晰界定這些部門的權(quán)利與責(zé)任邊界[8](P118-119)。同時(shí),銀行的經(jīng)營者沒有辦法真正享有財(cái)產(chǎn)權(quán)力,實(shí)現(xiàn)自主經(jīng)營。這使得商業(yè)銀行產(chǎn)權(quán)主體模糊,所有者缺位。如果金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)主體不明晰,就難以實(shí)現(xiàn)有效的監(jiān)督,經(jīng)營過程中,管理者存在的道德風(fēng)險(xiǎn)就難以避免。

金融機(jī)構(gòu)存在著股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理,產(chǎn)權(quán)不明晰。所有者缺位的情況,嚴(yán)重制約著金融機(jī)構(gòu)的發(fā)展[9](P89)。例如,國家給國有控股銀行出資,政府卻代表國家行使所有權(quán),這就避免不了行政干預(yù)和行政照顧。這不僅影響銀行業(yè)市場的競爭性,也會淡化其他商業(yè)銀行、銀行經(jīng)營者的競爭意識以及經(jīng)營管理效率,造成國有控股商業(yè)銀行經(jīng)營的政策化,銀行機(jī)構(gòu)組織的行政化等問題的出現(xiàn)。另外,我國商業(yè)銀行目前 仍承擔(dān)的政策性業(yè)務(wù)使得銀行的經(jīng)營目標(biāo)變得多元化,弱化了股東利益最大化、公司價(jià)值最大化的目標(biāo),很難實(shí)現(xiàn)真正的自主經(jīng)營。

(二)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部治理方面

1.股東大會形同虛設(shè)

我國金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)多由國有股和法人股集中控制,其他法人多是小股東。所以股東大會的參與者多是國有股和法人股的代表,小股東的參與程度很低。另外,金融機(jī)構(gòu)股東大會選舉產(chǎn)生的董事會,常常與政府和主管部門提名任選結(jié)果一致,所以股東大會根本不能反映小股東的意愿和要求。股東大會形同虛設(shè),對金融機(jī)構(gòu)公司的治理作用非常微弱。

2.董事會功能弱化,獨(dú)立董事不獨(dú)立

由于股權(quán)結(jié)構(gòu)的失衡性和國有性,我國金融機(jī)構(gòu)的董事會存在重大缺陷,董事會職能弱化,無法實(shí)現(xiàn)董事會的決策權(quán)和對經(jīng)理人的監(jiān)督。在我國大部分證券公司中,一年召開l~2次董事會,其主要內(nèi)容只是聽取工作報(bào)告和財(cái)務(wù)報(bào)告,使得董事會流于形式[10](P97)。并且,金融機(jī)構(gòu)的董事應(yīng)當(dāng)具有金融、證券專業(yè)知識和管理經(jīng)驗(yàn),但我國金融機(jī)構(gòu)的董事基本上由其股東選任,而其股東多數(shù)是從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的企業(yè)法人,作為生產(chǎn)性企業(yè),他們?nèi)狈芾斫鹑跈C(jī)構(gòu)所必須的專業(yè)知識和經(jīng)驗(yàn)。所以董事會成員不能經(jīng)常、專業(yè)、深入地了解金融機(jī)構(gòu)的狀況,不能發(fā)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)運(yùn)營過程中存在的潛在風(fēng)險(xiǎn),加大了銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。另外,我國金融機(jī)構(gòu)的董事會由大股東控制,而獨(dú)立董事大多由關(guān)聯(lián)股東人員擔(dān)任。在大股東持股比例較高的情況下,這些獨(dú)立董事很難真正獨(dú)立起來。并且獨(dú)立的外部董事中,與關(guān)聯(lián)股東有聯(lián)系的占多數(shù),他們也難以真正發(fā)揮獨(dú)立董事的作用。

3.監(jiān)事會無法發(fā)揮監(jiān)督作用

我國金融機(jī)構(gòu)雖然在組織上大都擁有股東大會、董事會、監(jiān)事會以及管理層的完整設(shè)置,但由于對金融機(jī)構(gòu)治理結(jié)構(gòu)各個(gè)部分的權(quán)利、義務(wù)缺乏清晰的理解,對各個(gè)主體之間相互制約關(guān)系沒有給予嚴(yán)格、強(qiáng)制性的界定,更由于從國有企業(yè)演變而來的金融機(jī)構(gòu)中的國有資產(chǎn)所有者缺位,我國相繼實(shí)行的銀證、信證分業(yè)造成金融機(jī)構(gòu)復(fù)雜的產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu),導(dǎo)致大部分金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)事會形同虛設(shè),根本起不到分權(quán)和制衡的作用。

4.缺乏有效的激勵(lì)機(jī)制

在金融機(jī)構(gòu)公司治理過程中,有效的激勵(lì)制度非常重要。我國的金融機(jī)構(gòu)始于計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制,由于歷史背景的影響,我國金融機(jī)構(gòu)的激勵(lì)機(jī)制大多數(shù)都是短期激勵(lì),并且以簡單的物質(zhì)激勵(lì)手段為主。實(shí)際上,管理者過分地關(guān)注權(quán)力與地位的激勵(lì)。與國外銀行相比。金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)激勵(lì)落后于行政激勵(lì),而行政激勵(lì)標(biāo)準(zhǔn)存在一定程度的扭曲,結(jié)果使很多經(jīng)理人員不敢創(chuàng)新,不思進(jìn)取,積極性不高。對我國商業(yè)銀行經(jīng)理層而言,由上一級銀行來任命下一級銀行的行長以及領(lǐng)導(dǎo)。選拔考核的辦法基本上是按照選拔官員的方法。另外,國有銀行內(nèi)部并沒有建立分部門考核制度,經(jīng)理層的收入和銀行經(jīng)營的業(yè)績沒有直接的聯(lián)系,對個(gè)人的考核也沒有量化,考核結(jié)果與個(gè)人的職位晉升和福利報(bào)酬相關(guān)性不大。對員工而言,收入基本上都是相對固定的,與職務(wù)、工齡有關(guān),大家努力的目的就是為了升職,以獲得各種各樣的優(yōu)惠和福利,卻不會去考慮銀行的長遠(yuǎn)利益。

(三)金融機(jī)構(gòu)外部治理方面

1.外部制度環(huán)境存在的問題

外部制度環(huán)境主要是指金融機(jī)構(gòu)公司治理所處的法律、政策環(huán)境。目前,國家對金融機(jī)構(gòu)制定的各種法律、法規(guī)產(chǎn)生沖突,造成了司法效率落后和公司治理的混亂。例如,我國國有控股商業(yè)銀行業(yè)具有金融監(jiān)管機(jī)關(guān)的角色與獨(dú)立經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)的角色,是兼具有宏觀調(diào)控責(zé)任的金融企業(yè),這種定位的偏差使得商業(yè)銀行經(jīng)營目標(biāo)產(chǎn)生混亂。在法律監(jiān)管環(huán)節(jié)上,我國的金融機(jī)構(gòu)同時(shí)受到多重制約,并且法律法規(guī)體系還存在許多漏洞,即便是法律、法規(guī)、條例所規(guī)定的內(nèi)容,在實(shí)施的時(shí)候也經(jīng)常有落實(shí)不到位、執(zhí)法不嚴(yán)、違法不究的現(xiàn)象出現(xiàn),對金融機(jī)構(gòu)及其管理人員的制度約束還不夠明確、嚴(yán)厲。

2.外部市場環(huán)境存在的問題

從目前我國的發(fā)展情況看,影響金融機(jī)構(gòu)公司治理相關(guān)市場的發(fā)展很不完善。首先,股票市場的價(jià)格形成機(jī)制很不完善,股東投機(jī)的行為傾向大。我國還沒有形成通過股票價(jià)格對金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行約束的機(jī)制。其次,由于金融產(chǎn)品比其他行業(yè)能更快地改變其資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成,投資者很難對其發(fā)出的信息判斷金融機(jī)構(gòu)的真實(shí)價(jià)值和其風(fēng)險(xiǎn)程度。另外,政府的管制影響金融機(jī)構(gòu)間的競爭程度。由于政府管制的存在,金融機(jī)構(gòu)的產(chǎn)品市場很難達(dá)到規(guī)范和公平競爭,從而弱化了產(chǎn)品市場的公司治理功能,使金融機(jī)構(gòu)外部市場治理機(jī)制的作用發(fā)揮減弱。最后,經(jīng)理人市場。我國金融機(jī)構(gòu)的高管幾乎都是政府任命的,且我國的經(jīng)理人市場處于初級階段,需要一段很長的時(shí)間進(jìn)行完善。外部市場的失靈使得銀行業(yè)的外部治理基本處于失靈狀態(tài),不能發(fā)揮其應(yīng)有的作用。

3.信息披露制度不完善

從行業(yè)特性來看,金融機(jī)構(gòu)是高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè),需要通過完善的信息披露制度來實(shí)現(xiàn)對內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)的有效監(jiān)控。但從我國金融機(jī)構(gòu)的管理實(shí)踐來看,除了上市的金融機(jī)構(gòu)需要履行規(guī)范的信息披露義務(wù)外,其他金融機(jī)構(gòu)的信息披露還十分欠缺,金融機(jī)構(gòu)治理過程中的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和風(fēng)險(xiǎn)控制的信息披露有待于建立和完善。同時(shí),金融機(jī)構(gòu)本身也缺乏進(jìn)行充分信息披露的意識,在披露信息時(shí)存在年報(bào)內(nèi)容、格式以及方式不規(guī)范,對會計(jì)報(bào)表附注不重視,對信用風(fēng)險(xiǎn)和市場風(fēng)險(xiǎn)披露較少等問題。大部分金融機(jī)構(gòu)披露的都是正面信息,信息的完整性、可靠性、權(quán)威性無法得到保障。另外,金融機(jī)構(gòu)向社會披露信息的范圍也較窄。由于信息披露制度不完善,使得內(nèi)部與外部信息不對稱,嚴(yán)重削弱了外部關(guān)聯(lián)者的監(jiān)督,加重了內(nèi)部人控制現(xiàn)象。

三、中國金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)的對策選擇

在以上兩部分現(xiàn)狀及原因分析的基礎(chǔ)上,我們探討中國金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)的對策選擇,這里我們主要從金融機(jī)構(gòu)公司治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警方面談對策選擇。具體又可分解為兩個(gè)層面:

(一)中國金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制重構(gòu)的總體思路

首先,要建立金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)宏觀預(yù)警監(jiān)管機(jī)制,完善早期報(bào)警功能。建立金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)宏觀預(yù)警機(jī)制組織網(wǎng)絡(luò),應(yīng)本著“統(tǒng)一組織領(lǐng)導(dǎo),統(tǒng)一管理,統(tǒng)一監(jiān)督內(nèi)容,統(tǒng)一監(jiān)測指標(biāo),分級監(jiān)控”原則,在中國人民銀行總行建立宏觀預(yù)警組織系統(tǒng)。具體負(fù)責(zé)對全國性和區(qū)域金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)測預(yù)警,對中觀和微觀預(yù)警機(jī)制實(shí)行管理和領(lǐng)導(dǎo),并及時(shí)接收來自中觀預(yù)警機(jī)制和微觀預(yù)警機(jī)制的各種信 息,處理防范銀行風(fēng)險(xiǎn)的各種決策和措施的及時(shí)傳輸。

其次,建立金融機(jī)構(gòu)治理中觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,發(fā)揮中期監(jiān)測作用。金融機(jī)構(gòu)治理中觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息,是接收和反饋金融宏觀、微觀雙向預(yù)警信息,并是宏觀、微觀監(jiān)測系統(tǒng)的結(jié)合部。金融中觀預(yù)警機(jī)制將各種手段、方式合理搭配與協(xié)調(diào)使用,為實(shí)現(xiàn)金融宏觀預(yù)警機(jī)制,通過中觀預(yù)警機(jī)制加以具體化,然后傳導(dǎo)金融微觀預(yù)警機(jī)制運(yùn)行中去,從而發(fā)揮中期監(jiān)測作用。

最后,要建立微觀金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制,降低風(fēng)險(xiǎn)程度。金融機(jī)構(gòu)治理微觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制是宏觀、中觀風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的最終傳導(dǎo)系統(tǒng),是對微觀風(fēng)險(xiǎn)的監(jiān)管,把風(fēng)險(xiǎn)降到最低程度,是促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)安全穩(wěn)健經(jīng)營的關(guān)鍵環(huán)節(jié)。

(二)中國金融機(jī)構(gòu)治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制重構(gòu)的具體做法

1.股權(quán)結(jié)構(gòu)方面

(1)優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)

我國金融機(jī)構(gòu)的股權(quán)過于集中,常出現(xiàn)大股東侵害小股東以及其他利益相關(guān)者利益的現(xiàn)象。為了避免大股東操縱,金融機(jī)構(gòu)可以建立分散的股權(quán)結(jié)構(gòu)。但是,股權(quán)過于分散時(shí),又會使股東參與治理的積極性因成本高于收益過多而減弱。理論上,可以通過股權(quán)適度多元化來解決這一矛盾,從而提高金融機(jī)構(gòu)公司治理的效率,防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)。多元化投資主體主要包括:境外戰(zhàn)略投資者、國內(nèi)股份制企業(yè)、民營企業(yè)、外部自然人、員工、經(jīng)營者、基金等金融機(jī)構(gòu),要積極鼓勵(lì)這些主體參股。特別是,要吸引境外戰(zhàn)略投資金融機(jī)構(gòu),因?yàn)檫@些投資者除了能帶來大規(guī)模的資本金外,還能帶來先進(jìn)的管理機(jī)制、風(fēng)險(xiǎn)控制能力、創(chuàng)新產(chǎn)品的機(jī)制。在引進(jìn)戰(zhàn)略投資者的同時(shí),也應(yīng)當(dāng)注意和防范可能會出現(xiàn)的一些問題。例如,股權(quán)轉(zhuǎn)讓價(jià)格問題、戰(zhàn)略投資者的套利變現(xiàn)和惡意收購問題等。充分考慮戰(zhàn)略投資的穩(wěn)定性、獨(dú)立性以及實(shí)力和信譽(yù),不能盲目引入戰(zhàn)略投資者。在股權(quán)多元化的基礎(chǔ)上,加強(qiáng)對大股東實(shí)際控制人的監(jiān)管,報(bào)告金融機(jī)構(gòu)的資金和業(yè)務(wù)往來情況,通過資格核準(zhǔn)和監(jiān)控,掌握其復(fù)雜股權(quán)結(jié)構(gòu)中隱藏的風(fēng)險(xiǎn)。

(2)明晰產(chǎn)權(quán)

明晰的產(chǎn)權(quán)是金融機(jī)構(gòu)資源優(yōu)化配置和可持續(xù)發(fā)展的基本前提。長期以來,我國金融機(jī)構(gòu)缺乏真正的所有者對管理者進(jìn)行監(jiān)管,委托問題嚴(yán)重。采取多元化的股權(quán)結(jié)構(gòu),將使金融機(jī)構(gòu)產(chǎn)權(quán)關(guān)系更加清晰,產(chǎn)權(quán)界定更加明確。產(chǎn)權(quán)明確不僅能解決所有者缺位問題,而且也可以解決金融機(jī)構(gòu)對國有資產(chǎn)管理無效的問題,可防止因投資主體不明和無人負(fù)責(zé)引起的國有資產(chǎn)流失。

2.內(nèi)部治理方面

(1)董事會

建立一個(gè)權(quán)責(zé)分明、有效的董事會是金融機(jī)構(gòu)改進(jìn)內(nèi)部治理的關(guān)鍵。在金融機(jī)構(gòu)的公司治理中,董事會的作用更加重要。金融機(jī)構(gòu)在建立董事會事時(shí)應(yīng)做到以下幾點(diǎn):首先,董事必須具備相關(guān)的知識水平和素質(zhì)特征,要嚴(yán)格按照獨(dú)立性、專業(yè)化的標(biāo)準(zhǔn)選任。其次,合理安排董事會中董事的構(gòu)成比例,優(yōu)化董事會結(jié)構(gòu),強(qiáng)化對大股東和高管的制衡能力,以維護(hù)中小股東和利益者相關(guān)者的權(quán)益。最后,健全專業(yè)委員會,合理確定各委員會的目標(biāo)、職責(zé)、權(quán)限和成員結(jié)構(gòu),提高董事會決策的效率和科學(xué)性。

大力推行獨(dú)立董事制度,適當(dāng)提高獨(dú)立董事在董事會中的比例,而不是象征性地設(shè)立1~2名獨(dú)立董事。獨(dú)立董事實(shí)現(xiàn)獨(dú)立性的前提是選拔機(jī)制,要選擇與控股股東無任何關(guān)系、誠信、盡責(zé)的專業(yè)人士作為獨(dú)立董事,通過法定程序進(jìn)入董事會,并擁有相應(yīng)的權(quán)利。金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管部門要出臺有關(guān)法規(guī),詳細(xì)規(guī)定金融機(jī)構(gòu)獨(dú)立董事的任職資格和對專業(yè)知識水平的要求。

(2)監(jiān)事會

明確金融機(jī)構(gòu)監(jiān)事會的職責(zé),加強(qiáng)其監(jiān)督權(quán)力的中心地位。增強(qiáng)監(jiān)事的業(yè)務(wù)能力,確保知情權(quán)、禁止不善經(jīng)營管理易位性、榮譽(yù)性任職、養(yǎng)老性任職。同時(shí)應(yīng)制定規(guī)章制度確保監(jiān)事會的知情權(quán),金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營狀況、財(cái)務(wù)報(bào)表、統(tǒng)計(jì)報(bào)表、重大活動的法律文本等文件在報(bào)送董事會時(shí),必須同時(shí)報(bào)送監(jiān)事會。建立監(jiān)事會風(fēng)險(xiǎn)控制制度,通過強(qiáng)化監(jiān)督職能,有效控制金融機(jī)構(gòu)的治理風(fēng)險(xiǎn)。

另外,在監(jiān)事會中引人利益相關(guān)者,賦予監(jiān)事會新的內(nèi)容。在我國金融機(jī)構(gòu)公司治理體系中,缺少對利益相關(guān)者權(quán)益的保護(hù),但他們的利益常常與公司的相關(guān)性最大,監(jiān)事會應(yīng)集中代表他們的利益。在引入利益相關(guān)者時(shí),要考慮利益相關(guān)者以何種科學(xué)合理、有效、可操作的形式參與監(jiān)事會,在多大程度上參與,要根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行合理的安排。

(3)健全激勵(lì)約束機(jī)制

在建立明確的、市場化的激勵(lì)機(jī)制和約束機(jī)制時(shí),要注意以下幾點(diǎn):

首先,建立對董事、監(jiān)事和高管的履職評價(jià)體系。根據(jù)他們不同的工作性質(zhì),制定不同的考核標(biāo)準(zhǔn)。其薪酬應(yīng)與金融機(jī)構(gòu)的盈利情況、實(shí)力發(fā)展情況、為股東帶來的紅利掛鉤。適度增加與長期績效有關(guān)的薪酬比例,將激勵(lì)機(jī)制與金融機(jī)構(gòu)的長期發(fā)展聯(lián)系起來。比如,建立高管股票期權(quán)和員工持股等長期激勵(lì)機(jī)制,將高管和員工的報(bào)酬與金融機(jī)構(gòu)的長期發(fā)展目標(biāo)聯(lián)系起來,解決所有者與經(jīng)營者利益不一致的問題。

其次,建立問責(zé)制。在對金融機(jī)構(gòu)董事會、監(jiān)事會和高管科學(xué)考評的基礎(chǔ)上,實(shí)行嚴(yán)格問責(zé)。界定董事、監(jiān)事和高管的履職要求。明確規(guī)定其違反法律或不盡職的處罰措施。要徹底取消金融機(jī)構(gòu)高管的行政級別,改變選拔的方式,將聘任高管的權(quán)力歸還董事會,使高管成為真正對董事會負(fù)責(zé)的管理人員。董事會要拓寬選擇高管的渠道,按照市場化原則選拔高管,理順董事會和高管層、董事長和高管之間的關(guān)系,便于董事會、監(jiān)事會對高管實(shí)施有效監(jiān)督。

(4)完善金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部監(jiān)督

加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制力度,將內(nèi)部審計(jì)作為金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督的核心。內(nèi)部審計(jì)要為金融機(jī)構(gòu)提供獨(dú)立、客觀的評價(jià)和咨詢活動,從而增加其價(jià)值,改善經(jīng)營狀況。

加快金融機(jī)構(gòu)流程改革,優(yōu)化業(yè)務(wù)操作過程,建立聯(lián)動的業(yè)務(wù)管理機(jī)制,全面改造內(nèi)部業(yè)務(wù)流程。適當(dāng)削弱金融機(jī)構(gòu)基層負(fù)責(zé)人的權(quán)利,減輕管理信息嚴(yán)重減少的現(xiàn)象。強(qiáng)調(diào)集中控制,用制度手段提升執(zhí)行力、提高經(jīng)營戰(zhàn)略決策的執(zhí)行力,防范各種風(fēng)險(xiǎn),解決基層內(nèi)部人控制的問題。

3.外部治理方面

(1)完善信息披露制度

應(yīng)實(shí)行信息透明化,建立金融機(jī)構(gòu)信息披露制度。這里所說的信息透明不僅要對外部透明,還要對內(nèi)透明。通過建立定期的信息通報(bào)制度及時(shí)地將有關(guān)公司工作動態(tài)、市場動態(tài)、政策動態(tài)和風(fēng)險(xiǎn)狀況反饋給公司股東會、董事會和監(jiān)事會,實(shí)現(xiàn)公司經(jīng)營的透明化。對于不向股東通報(bào)經(jīng)營情況和風(fēng)險(xiǎn)情況的金融機(jī)構(gòu),監(jiān)管部門有權(quán)進(jìn)行督促。進(jìn)一步完善信息披露準(zhǔn)則,對

金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量、盈利等進(jìn)行詳細(xì)、準(zhǔn)確、及時(shí)的信息披露,發(fā)揮市場的監(jiān)督約束作用,提高金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理的透明度。信息披露過程中,除了要強(qiáng)調(diào)金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督外,還要強(qiáng)調(diào)外部的獨(dú)立審計(jì)監(jiān)督。通過“外人”的審計(jì),披露的信息會比較客觀、公正,在很大程度上解決了“共謀”問題。

(2)規(guī)范金融和金融產(chǎn)品市場

構(gòu)建會融機(jī)構(gòu)公司治理所需良好外部環(huán)境。首先,促進(jìn)金融業(yè)的良性競爭,循序漸進(jìn)地對外開放我國金融業(yè)。要建立公平競爭的環(huán)境,減少政府對國有金融機(jī)構(gòu)具體業(yè)務(wù)的干預(yù),強(qiáng)化政府出資人的身份,用市場化的手段管理金融機(jī)構(gòu)。落實(shí)國有金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營自主權(quán),鼓勵(lì)他們相互競爭。其次,進(jìn)一步推動金融創(chuàng)新。鼓勵(lì)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新及機(jī)制創(chuàng)新,使合規(guī)經(jīng)營得到及時(shí)的支持。最后,應(yīng)該大力發(fā)展經(jīng)理人市場,促進(jìn)金融機(jī)構(gòu)管理人員之間的競爭?？傊?政府須從微觀方面退出金融市場,放棄對金融機(jī)構(gòu)的干預(yù),使金融機(jī)構(gòu)以追求利潤為經(jīng)營目標(biāo)、規(guī)范其經(jīng)營行為,并采用市場化的激勵(lì)機(jī)制,通過競爭來選聘高管和通過商業(yè)化方式來進(jìn)行資產(chǎn)管理等。

(3)加強(qiáng)外部監(jiān)管

我國金融機(jī)構(gòu)公司治理的外部環(huán)境相當(dāng)不健全,在這種情況下,如果金融機(jī)構(gòu)想建立起良好的公司治理框架,就需要外部的強(qiáng)制力量,需要外部監(jiān)管、法律環(huán)境、金融市場等多種因素的配 合。監(jiān)管部門要強(qiáng)化對金融機(jī)構(gòu)的股東的監(jiān)管,鼓勵(lì)資本實(shí)力強(qiáng)、誠信記錄良好的機(jī)構(gòu)參股金融機(jī)構(gòu)。同時(shí)加強(qiáng)對高管人員的監(jiān)管,保護(hù)遵規(guī)守法、堅(jiān)持原則的高管,淘汰不稱職、不合規(guī)的高管,處罰違法、違規(guī)的高管人員,培育合格的證券業(yè)職業(yè)經(jīng)理群體。由于經(jīng)營管理的特殊性,金融機(jī)構(gòu)無法像一般企業(yè)一樣,依靠公司治理機(jī)制來確保正常的運(yùn)營。在這種狀況下,金融機(jī)構(gòu)需要監(jiān)管部門加入公司治理,來彌補(bǔ)其治理機(jī)制的缺陷。有效的監(jiān)管活動,有助于控制金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行高風(fēng)險(xiǎn)的業(yè)務(wù),可以減少股東和經(jīng)理層對其他利益相關(guān)者權(quán)益的損害。另外,要建立完善的評價(jià)機(jī)制,對金融機(jī)構(gòu)的公司治理狀況進(jìn)行評價(jià),有利于督促金融機(jī)構(gòu)規(guī)范運(yùn)作、提升其公司治理水平。

四、結(jié)論

總之,在金融危機(jī)席卷全球的背景下,由于中國金融市場發(fā)展還不完善,中國金融機(jī)構(gòu)的公司治理體系必將面臨著更加嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。因此,我們尤其需要注意和防范公司治理風(fēng)險(xiǎn),要通過不斷加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部治理和外部治理,不斷完善信息披露機(jī)制,逐步推進(jìn)公司治理評價(jià)和治理風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制建設(shè)。

金融機(jī)構(gòu)論文:金融機(jī)構(gòu)的自律研究

摘要:本文從金融機(jī)構(gòu)違規(guī)現(xiàn)狀、金融監(jiān)管的主要模式入手,進(jìn)而提出金融機(jī)構(gòu)自律這一不容忽視的模式。并分析了自律監(jiān)管在我國金融監(jiān)管中的地位、理論依據(jù)及激勵(lì)金融機(jī)構(gòu)自律的措施。這些措施有利于降低金融監(jiān)管的成本,提高金融監(jiān)管的效率,營造良好的金融環(huán)境。

關(guān)鍵詞:金融機(jī)構(gòu);自律;監(jiān)管

在中華人民共和國境內(nèi)依法設(shè)立和經(jīng)營金融業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu),包括政策性銀行、商業(yè)銀行、信用合作社、郵政儲匯機(jī)構(gòu)、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、金融租賃公司和外資金融機(jī)構(gòu)等。對于從事金融業(yè)務(wù)的這些機(jī)構(gòu)而言,諸如市場風(fēng)險(xiǎn)、制度風(fēng)險(xiǎn)、機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)等是客觀存在的,不僅對其經(jīng)營具有負(fù)面影響,而且還可能引起國家經(jīng)濟(jì)、乃至全球經(jīng)濟(jì)的動蕩。同時(shí),除了這些客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)之外,由于金融機(jī)構(gòu)違規(guī)操作等主觀因素帶來的風(fēng)險(xiǎn)也因其極具破壞性,而日益受到監(jiān)管當(dāng)局的關(guān)注。

一、金融機(jī)構(gòu)違規(guī)操作現(xiàn)狀及金融監(jiān)管的主要模式

(一)現(xiàn)狀

目前,我國金融業(yè)最大的風(fēng)險(xiǎn)來自于傳統(tǒng)體制的影響以及監(jiān)管失效導(dǎo)致的違規(guī)。如長期以來積累的體制性、機(jī)制性因素,如受傳統(tǒng)計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制的影響,國有企業(yè)建設(shè)資金過分依賴銀行貸款,銀行信貸資金財(cái)政化的現(xiàn)象;金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理不善,造成龐大的不良債權(quán),導(dǎo)致金融資產(chǎn)質(zhì)量不高的狀況;金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)中違反利率政策,采取各種方式高息攬存等不正當(dāng)競爭行為的存在。此外,我國證券、期貨市場也存在不規(guī)范的經(jīng)營、違法違規(guī)現(xiàn)象,如一些證券機(jī)構(gòu)和企業(yè)(包括上市公司)與少數(shù)銀行機(jī)構(gòu)串通,牟取暴利,將股市的投機(jī)風(fēng)險(xiǎn)引入銀行體系;一些企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)逃避國家監(jiān)管,違規(guī)進(jìn)行境外期貨交易,給國家造成巨額損失;上市公司不規(guī)范,上市甚至成為扶貧圈錢的手段。對此,我們要做的就是要采取相應(yīng)措施,遏制上述風(fēng)險(xiǎn),防患于未然。

(二)監(jiān)管模式

為防范金融風(fēng)險(xiǎn),各國都通過采取不同的金融監(jiān)管模式來規(guī)范金融機(jī)構(gòu)的行為,規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。由于不同經(jīng)濟(jì)發(fā)展和文化背景以及立法等,各國的政治背景、地域、文化、經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)程、法制傳統(tǒng)以及政府和有關(guān)部門對經(jīng)濟(jì)的監(jiān)管也各不相同,各國金融監(jiān)管框架和組織結(jié)構(gòu)千差萬別,并沒有統(tǒng)一固定的框架。目前有影響意義的金融監(jiān)管框架和組織結(jié)構(gòu)有兩類:其一,以非制度化著稱的英國模式,加拿大、澳大利亞、新西蘭即屬此類;其二,以規(guī)范化聞名于世的美國模式,其監(jiān)管比較嚴(yán)厲,日本、歐洲大陸國家多屬此類。

我國目前的金融監(jiān)管主要是采取政府監(jiān)管為主導(dǎo)的監(jiān)管模式,這種方式有諸多弊端。比如,在監(jiān)管體制上,央行、證監(jiān)會、保監(jiān)會、銀監(jiān)會之間,各監(jiān)管機(jī)構(gòu)內(nèi)部各職能部門之間,各監(jiān)管機(jī)構(gòu)與分支機(jī)構(gòu)之間,尚未建立起明確完善的協(xié)調(diào)機(jī)制;在監(jiān)管內(nèi)容上,偏重于合規(guī)性檢查,風(fēng)險(xiǎn)性檢查不足;在監(jiān)管依據(jù)上,法規(guī)、規(guī)定不完備,監(jiān)管活動隨意性較大;金融業(yè)自律機(jī)制和社會中介機(jī)構(gòu)作用沒有充分發(fā)揮,監(jiān)管資源不足,監(jiān)管漏洞較多。因而,修正我國目前的監(jiān)管模式,提高監(jiān)管效率和監(jiān)管水平是本文要研究探討的重點(diǎn)。

二、自律監(jiān)管在我國金融監(jiān)管中的地位、理論依據(jù)

金融機(jī)構(gòu)自律是指金融機(jī)構(gòu)自行制定規(guī)則,以此約束自己的行為,實(shí)現(xiàn)自我監(jiān)管、保護(hù)自身利益的目的。廣義的金融機(jī)構(gòu)自律不僅包括每家金融機(jī)構(gòu)對自身行為的約束,還包括金融業(yè)的行業(yè)自律,即由金融機(jī)構(gòu)聯(lián)合成立的同業(yè)公會或會員制交易所,制定行業(yè)自律公約實(shí)行自我約束。本文就廣義的金融機(jī)構(gòu)自律進(jìn)行研究。

(一)地位

金融機(jī)構(gòu)的自律是完善的金融監(jiān)管體系不可或缺的部分,然而由于其主要基于金融機(jī)構(gòu)的自覺行動,缺乏可操作性,而且由于企業(yè)存在諸如主觀介入較多、靈活、彈性大等特點(diǎn),易產(chǎn)生負(fù)面效應(yīng),如滋生腐敗,因而不被重視。但作為非政府監(jiān)管的一種,自律監(jiān)管又具有監(jiān)管成本低等優(yōu)點(diǎn),有較大的發(fā)展空間。在國外,自律在金融監(jiān)管中發(fā)揮著不容忽視的作用。瑞士主要的自律機(jī)構(gòu)如瑞士銀行家協(xié)會(SBA),它組織銀行自律指南,包括交易期權(quán)和金融期貨、抵押物評估、交易和衍生金融產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)管理、證券交易行為指南等,并協(xié)助央行對資本外逃、逃稅及類似的違法行為給予制止和處罰,在實(shí)際監(jiān)管過程中發(fā)揮了重要的作用。

(二)理論依據(jù)

金融機(jī)構(gòu)自律的理論依據(jù)就是經(jīng)濟(jì)學(xué)當(dāng)中的俱樂部理論。該理論認(rèn)為,俱樂部成員如按俱樂部的規(guī)定約束自己的行為,就可以享受會員待遇,如果違規(guī)就要出局或接受其他懲罰。其實(shí),違規(guī)造成的最大懲罰就是該會員將無法在類似組織中繼續(xù)發(fā)展,享受以前的優(yōu)待,而且即使從事其他活動也會因其有“前科”而受到歧視。就金融機(jī)構(gòu)而言,促使其自律的壓力和動力除了來自法律的威懾,還與這種俱樂部理論的進(jìn)一步應(yīng)用、完善密切相關(guān)。

三、激勵(lì)金融機(jī)構(gòu)自律的因素

(一)前提條件——完善監(jiān)管立法

伴隨著金融業(yè)的發(fā)展,金融法規(guī)體系也在不斷發(fā)展、日趨完善,作為金融監(jiān)管最強(qiáng)有力的手段,其主導(dǎo)地位在現(xiàn)階段仍是不容動搖的,它也是促使金融機(jī)構(gòu)自律的前提條件,是規(guī)范、公平競爭的金融市場的保障。要根據(jù)國內(nèi)金融業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀、國際金融監(jiān)管變化的新趨勢、內(nèi)外資金融機(jī)構(gòu)監(jiān)管并軌的需要,做好相關(guān)法規(guī)的廢、改、立工作。同時(shí),強(qiáng)化對金融監(jiān)管執(zhí)法的監(jiān)督,建議讓非金融監(jiān)管職能部門承擔(dān)這一任務(wù),如法律部門、內(nèi)審部門,以防止出現(xiàn)監(jiān)管漏洞。

(二)根本--提高金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員的素質(zhì)

金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員素質(zhì)的高低是金融機(jī)構(gòu)自律水平高低的重要決定因素之一。而我國金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員的素質(zhì)遠(yuǎn)落后于金融業(yè)的發(fā)展水平,部分從業(yè)人員的違規(guī)、違法行為就會給金融業(yè)帶來巨大的風(fēng)險(xiǎn)和損失,因而著力提高其素質(zhì)已成為必要而緊迫的選擇。對此,可以從以下方面進(jìn)行改進(jìn):

1、完善金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員的資格審查制度

目前,現(xiàn)有的金融業(yè)還沒有針對從業(yè)人員的嚴(yán)格、清晰的法律、法規(guī)、制度要求,作為風(fēng)險(xiǎn)較大的行業(yè),要求從業(yè)人員具有諸如道德、知識、技能、心理、身體素質(zhì),因而要嚴(yán)格從業(yè)人員的準(zhǔn)入制度,從源頭上加以控制。

2、建立完善的激勵(lì)和約束機(jī)制

“激勵(lì)機(jī)制”重在讓從業(yè)人員不想違規(guī),“約束機(jī)制”則使從業(yè)人員不敢違規(guī)。具體說來,在一般情況下,各國對金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員的違規(guī)行為相對比較重視,而對按章操作、遵紀(jì)守法者卻無相應(yīng)的激勵(lì),以至各金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員有違規(guī)經(jīng)營逐利的動機(jī),而無照章辦事的動力。因此,筆者認(rèn)為各監(jiān)管部門要適當(dāng)轉(zhuǎn)變“禁止違法經(jīng)營”的監(jiān)管方式,改為“鼓勵(lì)守法經(jīng)

營”的激勵(lì)方式,以達(dá)到懲惡揚(yáng)善的目的,降低為查處違規(guī)行為而投入的巨大成本,提高監(jiān)管效率。

(三)核心——加強(qiáng)內(nèi)部控制

金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制是金融機(jī)構(gòu)的一種自律行為,是為完成既定的工作目標(biāo)和防范風(fēng)險(xiǎn),對內(nèi)部各職能部門及其工作人員從事的業(yè)務(wù)活動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法、措施和程序的總稱。從金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的概念看,其控制對象包括:決策機(jī)構(gòu)和決策人,內(nèi)部各職能部門及其工作人員所進(jìn)行的各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動;其控制內(nèi)容包括風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和制約機(jī)制三大類別。重視和加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)是金融機(jī)構(gòu)穩(wěn)健經(jīng)營、持續(xù)發(fā)展的關(guān)鍵。

(四)關(guān)鍵——行業(yè)自律

行業(yè)自律具有雙向性:對外能維護(hù)金融業(yè)的整體利益,對內(nèi)能改進(jìn)行業(yè)系統(tǒng)管理,加強(qiáng)同業(yè)約束。金融同業(yè)公會可擔(dān)此重任,有效地彌補(bǔ)金融監(jiān)管的不足。其自律監(jiān)管范圍主要是法律規(guī)定的范圍內(nèi),針對微觀操作行為與地方金融活動進(jìn)行自我協(xié)定和約束,尤其是存款經(jīng)營、貸款發(fā)放、結(jié)算制度、利率管理、產(chǎn)品開發(fā)、業(yè)務(wù)交叉、信息披露、違約制裁及同業(yè)糾紛等,并隨業(yè)務(wù)的發(fā)展不斷擴(kuò)充其職能。

(五)重要保障——發(fā)揮外部中介力量的作用

如英國實(shí)行報(bào)告會計(jì)師制度,其報(bào)告會計(jì)師的職責(zé)是定期報(bào)告有關(guān)銀行的內(nèi)控情況,檢查監(jiān)管當(dāng)局的規(guī)定和要求的執(zhí)行狀況,核定銀行數(shù)據(jù)和材料的準(zhǔn)確性、完整性,并提出分析報(bào)告;再如,瑞士借助外部審計(jì)師事務(wù)所對金融機(jī)構(gòu)實(shí)施監(jiān)管,這些事務(wù)所審查的內(nèi)容包括:賬目、執(zhí)法嚴(yán)格程度、內(nèi)控制度及銀行家協(xié)會自律監(jiān)管指南執(zhí)行情況,如發(fā)現(xiàn)違規(guī)情況,被審機(jī)構(gòu)要限期整改并上報(bào)監(jiān)管核心機(jī)構(gòu)FBC,費(fèi)用由銀行支付。

就我國目前中介監(jiān)管機(jī)構(gòu)的發(fā)展看,中介機(jī)構(gòu)--會計(jì)師事務(wù)所的功能較為單一,通常只限于核定注冊資本金,因此可借鑒英國、瑞士的經(jīng)驗(yàn),適當(dāng)擴(kuò)大會計(jì)師事務(wù)所的職能,采用其收費(fèi)制度,以提高我國現(xiàn)有金融監(jiān)管效率并降低監(jiān)管成本,彌補(bǔ)單一依靠監(jiān)管機(jī)構(gòu)的不足,形成對金融業(yè)的社會監(jiān)督,建立更為全面的監(jiān)管體系。

(六)粘合劑——完善金融業(yè)信息披露制度

信息披露制度是金融機(jī)構(gòu)防范風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)控機(jī)制和外控機(jī)制的有機(jī)結(jié)合點(diǎn)。我國需要完善有效的金融業(yè)信息披露制度。

金融機(jī)構(gòu)就要在國家有效監(jiān)管的前提下“練好內(nèi)功”,完善內(nèi)控機(jī)制。在我國,立法和執(zhí)法一直都重視國家監(jiān)管,而對金融機(jī)構(gòu)的行業(yè)自律和內(nèi)控機(jī)制的完善沒有足夠的重視。這種內(nèi)控和外控的不平衡削弱了外控監(jiān)管的效果,無益于金融整體安全。而信息披露制度的設(shè)立和完善,再加上監(jiān)管對信息披露的制約,有利于將國家金融監(jiān)管的外控機(jī)制轉(zhuǎn)化為金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)控動力。國家監(jiān)管對信息披露真實(shí)性、完整性、及時(shí)性的要求,就勢必會給金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營造成壓力,使其增強(qiáng)透明度,由于金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營都處在大眾的視線內(nèi),經(jīng)營不善會導(dǎo)致公眾對其信心的喪失,他們就會努力完善內(nèi)控機(jī)制,避免違規(guī)操作,保持良好的經(jīng)營狀態(tài)。

因而在監(jiān)管工作中,要將“他律”與“自律”相結(jié)合,以“他律”作為“自律”的有力保障,將“自律”視為“他律”的最終目標(biāo),促使金融機(jī)構(gòu)從“他律”向“自律”過渡,從“外部約束”向“內(nèi)部激勵(lì)”轉(zhuǎn)變,從而提高金融監(jiān)管的效率,促進(jìn)我國金融業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。

金融機(jī)構(gòu)論文:基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制問題研究

近年來，隨著金融改革不斷深入，引起了金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制這一金融運(yùn)行的微觀基礎(chǔ)發(fā)生了較大變化，尤其是基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制呈現(xiàn)“機(jī)制功能弱化”，隱藏著巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，我國已經(jīng)加入世界貿(mào)易組織，金融機(jī)構(gòu)面臨的競爭形勢更加嚴(yán)峻，各種金融風(fēng)險(xiǎn)漸已顯現(xiàn)，現(xiàn)有的金融內(nèi)部控制機(jī)制尚不能完全適應(yīng)防范、化解金融風(fēng)險(xiǎn)的需要。為此，必須強(qiáng)化內(nèi)部控制機(jī)制，重新構(gòu)建科學(xué)、有效的內(nèi)部控制機(jī)制，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制效果，這對于防范金融風(fēng)險(xiǎn)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、健全基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制的必要性

金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制作為對金融業(yè)務(wù)進(jìn)程進(jìn)行環(huán)環(huán)相扣、監(jiān)督制約的動態(tài)控制機(jī)制，對防范和化解各種金融風(fēng)險(xiǎn)都發(fā)揮著重要作用。一是有利于正確貫徹執(zhí)行國家各個(gè)時(shí)期方針政策、法律法規(guī)以及中央銀行監(jiān)管的規(guī)章，使金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營不偏離方向，減少金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)；二是有利于防止金融資產(chǎn)流失，確保金融資產(chǎn)安全、完整與增值；三是有利于實(shí)現(xiàn)金融業(yè)務(wù)操作的規(guī)范化、科學(xué)化和程序化，有效抵制來自各方面干擾性因素的影響，提高金融工作效率，增強(qiáng)金融業(yè)務(wù)運(yùn)作的透明度；四是有利于金融機(jī)構(gòu)及時(shí)發(fā)現(xiàn)自身問題的癥結(jié)并及時(shí)采取措施給予糾正，將金融風(fēng)險(xiǎn)有效控制在合理的預(yù)期范圍內(nèi)；五是有利于明確金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部各職能部門及其員工的職責(zé)范圍，實(shí)行金融決策、具體執(zhí)行、事后監(jiān)督三方分離，增強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)自我約束、自律管理的能力，減少金融管理風(fēng)險(xiǎn)；六是有利于嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度，堵塞金融業(yè)務(wù)漏洞，不給金融犯罪分子可乘之機(jī)，以達(dá)到防范金融風(fēng)險(xiǎn)的目的?？傊?，面對此起彼伏、肆意沖擊的金融風(fēng)險(xiǎn)，只有積極穩(wěn)妥地建立、健全金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制，才能有效地防范金融風(fēng)險(xiǎn)。

二、基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制現(xiàn)狀及成因

內(nèi)部控制機(jī)制作為基層金融機(jī)構(gòu)對各職能部門及其工作人員，從事業(yè)務(wù)活動進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)控制、制度管理和相互制約的方法、措施與程序。在防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)資金安全，確保穩(wěn)健經(jīng)營中起著不可替代的作用。近年來，各基層金融機(jī)構(gòu)在強(qiáng)化內(nèi)控控制機(jī)制方面進(jìn)行了不懈的努力和探索，健全了內(nèi)部控制機(jī)制體系，但由于受多種不良因素影響，內(nèi)部控制機(jī)制還存在諸多不容忽視的問題，具體表現(xiàn)在以下幾方面：

（一）思想教育薄弱，工作不到位。隨著金融業(yè)的蓬勃發(fā)展，銀行業(yè)間的競爭日趨激烈，為了擴(kuò)大生存空間，提高經(jīng)濟(jì)效益，基層金融機(jī)構(gòu)“重業(yè)務(wù)發(fā)展，輕思想教育”現(xiàn)象日益明顯，忽視對干部職工的職業(yè)道德和遵紀(jì)守法教育，“兩手抓，兩手都要硬”的工作方針沒有落到實(shí)處，思想教育工作流于形式，放松了對干部職工的世界觀、人生觀、價(jià)值觀的改造。從近年來基層金融機(jī)構(gòu)所發(fā)生的違法違紀(jì)案件分析可以看出，犯罪分子往往是放松了學(xué)習(xí)和思想上的改造，在資產(chǎn)階級腐朽思想的侵蝕下，政治信念發(fā)生了動搖，一味追求金錢，追求享樂，私欲膨脹，人生觀、價(jià)值觀被扭曲，直至見利忘義，以身試法。如農(nóng)行冠縣支行袁葆華金融詐騙案即為典型一例。冠縣斜店農(nóng)業(yè)銀行所曾是農(nóng)行冠縣支行的一面旗幟，經(jīng)營業(yè)績多年居于全縣農(nóng)業(yè)銀行所之首，在突出經(jīng)營業(yè)績的掩蓋下，有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)放松了對該所主任袁葆華思想品德、人生價(jià)值觀等方面的教育。袁某利用職務(wù)之便，大肆開具假存單，于濟(jì)南、濟(jì)寧等地套取銀行信貸資金，然后高息放貸，賺取高額利息之差，從中謀取非正當(dāng)利益，之后大肆揮霍，最終走向犯罪的深淵。

（二）內(nèi)控意識薄弱。目前，基層金融機(jī)構(gòu)對內(nèi)部控制缺乏系統(tǒng)性認(rèn)識，錯(cuò)誤地認(rèn)為建立健全內(nèi)部控制機(jī)制就是建章立制，有了規(guī)章制度就有了內(nèi)部控制機(jī)制，忽視了內(nèi)部控制是一種業(yè)務(wù)過程中環(huán)環(huán)相扣的動態(tài)監(jiān)督機(jī)制。更有甚者將內(nèi)部控制與業(yè)務(wù)發(fā)展對立起來，認(rèn)為內(nèi)部控制禁錮思想、束縛手腳，影響金融業(yè)務(wù)發(fā)展，于是有意無意地突破內(nèi)部控制的限制，盲目開展各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動，參與無序競爭，從事違規(guī)經(jīng)營。

（三）有章不循，制度不落實(shí)。金融系統(tǒng)的違規(guī)違法事件，雖然有犯罪分子自身放松思想改造等方面的原因，但內(nèi)部控制制度失控和職能部門監(jiān)管不嚴(yán)是使犯罪分子屢屢得逞的主要原因，尤其是各業(yè)務(wù)崗位之間責(zé)任不明，相互監(jiān)督、相互制約機(jī)制形同虛設(shè)，部分從業(yè)人員對待工作敷衍了事，使各項(xiàng)內(nèi)控制度得不到落實(shí)。如某縣中行信用卡業(yè)務(wù)部會計(jì)韓某挪用銀行巨額資金案件，就是因?yàn)榉缸锓肿永脙?nèi)部控制的失控，在長達(dá)一年多的時(shí)間里，采取制作假傳票，總記總帳不記分戶帳，協(xié)助他人惡意透支等手段，先后挪用銀行資金28筆，金額高達(dá)206萬多元，給國家財(cái)產(chǎn)造成了巨大損失。

（四）內(nèi)部控制目的不明確。一些基層金融機(jī)構(gòu)貫徹執(zhí)行內(nèi)部控制措施，不是為了防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)、堵塞漏洞、杜絕違規(guī)違法行為發(fā)生，而是為了裝潢門面，做給別人看，應(yīng)付上級行檢查的。日常工作中，不能拿出時(shí)間和精力檢查內(nèi)部控制落實(shí)情況，不積極自覺履行內(nèi)部控制制度，每逢內(nèi)部控制檢查來臨，大肆舞弊，欲蓋彌彰，抓緊時(shí)間補(bǔ)辦內(nèi)部控制手續(xù)，甚至在空白的檢查記錄上簽字，檢查內(nèi)容由經(jīng)辦人員填寫等。

（五）處罰措施乏力。盡管各金融機(jī)構(gòu)不同程度地制定了一些相關(guān)的內(nèi)控制度，也取得了一定成效，但責(zé)任事故和經(jīng)濟(jì)案件仍不時(shí)發(fā)生，其主要原因是正面要求多，寄希望于人們責(zé)任意識的增強(qiáng)和思想覺悟的提高，對越權(quán)行事、違規(guī)操作及弄虛作假者沒有具體而強(qiáng)有力的處罰措施，處理問題往往批評教育多，或罰款了事，使一些人在執(zhí)行內(nèi)控制度上始終缺乏緊迫感、危機(jī)感，更使一些人挺而走險(xiǎn)，走上犯罪的道路。

三、改革新形勢下，基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制薄弱，容易形成新的金融風(fēng)險(xiǎn)源，削弱了基層金融機(jī)構(gòu)的競爭力。

近年來，隨著金融體制改革的不斷深入，引起金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制發(fā)生了較大變化，主要表現(xiàn)在：一是基層金融機(jī)構(gòu)的機(jī)構(gòu)撤并、人>:請記住我站域名/綜合因素導(dǎo)致基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)能弱化，基層金融機(jī)構(gòu)的金融風(fēng)險(xiǎn)不斷涌現(xiàn)，削弱了基層金融機(jī)構(gòu)的競爭能力。為此，研究基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制問題，對于防范金融風(fēng)險(xiǎn)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

（一）內(nèi)部控制機(jī)制薄弱形成道德風(fēng)險(xiǎn)

金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制是一種自律行為，它是指金融機(jī)構(gòu)為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，通過制定和實(shí)施一系列制度、程序和方法，對金融風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制和事后評價(jià)的動態(tài)過程的運(yùn)行機(jī)制。然而，基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制運(yùn)作中，“重事后監(jiān)督、輕事前事中風(fēng)險(xiǎn)防范”，“重經(jīng)營、輕管理”的思想傾向比較嚴(yán)重，忽視了對可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)隱患進(jìn)行防范和分析。更為值得注意的是，近年來，部分基層金融機(jī)構(gòu)為加強(qiáng)所謂“金融服務(wù)”而拋棄了內(nèi)部控制機(jī)制。時(shí)間久已 ，容易形成金融機(jī)構(gòu)的道德風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)控機(jī)制建設(shè)帶有明顯的“亡羊補(bǔ)牢”性質(zhì)，缺乏金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)控制的前瞻性

我國現(xiàn)已加入世界貿(mào)易組織，國內(nèi)金融業(yè)務(wù)與國際金融迅速接軌，加上現(xiàn)代科技手段的引入，進(jìn)一步促進(jìn)了金融業(yè)務(wù)的創(chuàng)新，原有的傳統(tǒng)內(nèi)部控制監(jiān)督制約機(jī)制已不能適應(yīng)新興業(yè)務(wù)特別是金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)的需要，而相應(yīng)的新興業(yè)務(wù)內(nèi)部控制措施沒有及時(shí)加以配套，容易形成內(nèi)部控制領(lǐng)域的盲點(diǎn)。同時(shí)，部分基層金融機(jī)構(gòu)現(xiàn)有的內(nèi)部控制機(jī)制，無論是管理方式、設(shè)計(jì)內(nèi)容還是運(yùn)作效能都帶有明顯的滯后性與補(bǔ)救性。主要表現(xiàn)在：有的內(nèi)控制度已經(jīng)不適應(yīng)業(yè)務(wù)營運(yùn)需要，特別是新辦業(yè)務(wù)，原有的制度不足以覆蓋所有的風(fēng)險(xiǎn)源，急需完善充實(shí)；管理監(jiān)控制度明顯滯后，有的先辦業(yè)務(wù)，后建立內(nèi)控制度，甚至長期沒有相應(yīng)的規(guī)章制度，往往待出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)后，再以“血的教訓(xùn)與巨額金融資產(chǎn)的損失”為代價(jià)，做“亡羊補(bǔ)牢”式的補(bǔ)充完善工作。在對金融創(chuàng)新業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范方面，內(nèi)控機(jī)制建設(shè)呈現(xiàn)出明顯的時(shí)間滯后性與機(jī)制效能滯后性。

（三）內(nèi)部控制機(jī)制“控人”與“用人”存在著誤區(qū)

金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制中的決策、執(zhí)行與監(jiān)督都是人的行為，人員內(nèi)部控制認(rèn)識與道德品質(zhì)的好壞直接影響著金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制運(yùn)行效果。部分基層金融機(jī)構(gòu)人員綜合素質(zhì)相對較低，對金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制缺乏系統(tǒng)性認(rèn)識，在內(nèi)部控制機(jī)制執(zhí)行過程中，“控人”失度與“用人”失察并存，大大降低了金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制效果。如部分基層金融機(jī)構(gòu)在內(nèi)部控制執(zhí)行中，往往采用“重罰”等“控人”形式來達(dá)到內(nèi)部控制防范金融風(fēng)險(xiǎn)的目的，但結(jié)果往往適得其反。如部分金融機(jī)構(gòu)在信貸風(fēng)險(xiǎn)控制中，采用嚴(yán)厲的“追究第一責(zé)任人”制度，即風(fēng)險(xiǎn)一旦形成，信貸第一責(zé)任人將面臨被開除公職的危險(xiǎn)，致使信貸人員談貸色變，影響了信貸業(yè)務(wù)的正常開展。另一方面，面對日趨激烈的金融競爭形勢，基層金融機(jī)構(gòu)對一線負(fù)責(zé)人的任命和測評、一線業(yè)務(wù)員的錄用和考核，往往把社會關(guān)系或攬存量作為任用的重要依據(jù)，而疏于對道德品質(zhì)的考察，這就為一些品行不端者趁機(jī)把持關(guān)鍵崗位提供了可能，給業(yè)務(wù)經(jīng)營帶來了巨大的金融風(fēng)險(xiǎn)。

（四）內(nèi)部監(jiān)督流于形式，導(dǎo)致監(jiān)督效能低下

金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督部門是對各崗位、部門業(yè)務(wù)工作進(jìn)行全面監(jiān)督與反饋的最后屏障。內(nèi)部控制運(yùn)作中的所有問題、差錯(cuò)、隱患均在此發(fā)現(xiàn)。但從運(yùn)行情況看,現(xiàn)行的基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督部門，既要接受機(jī)構(gòu)主管的領(lǐng)導(dǎo)，又要監(jiān)督機(jī)構(gòu)主管的工作。盡管基層金融機(jī)構(gòu)普遍建立了內(nèi)部控制監(jiān)督制約機(jī)構(gòu)與規(guī)章制度，但個(gè)別金融機(jī)構(gòu)領(lǐng)導(dǎo)人特別是基層領(lǐng)導(dǎo)人游離于內(nèi)部控制監(jiān)督之外，隱含著較大的風(fēng)險(xiǎn)隱患。在上級重業(yè)績考核與本單位領(lǐng)導(dǎo)的雙重壓力下，金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部監(jiān)督部門往往不敢嚴(yán)格履行監(jiān)督職責(zé)，對審查出的問題更不敢上報(bào)，這種自己監(jiān)督自己的行為，由于缺乏獨(dú)立性和權(quán)威性，大大降低了內(nèi)部控制監(jiān)督的效能。

四、強(qiáng)化基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的對策建議

對于基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控管理機(jī)制方面存在的問題，應(yīng)當(dāng)引起重視。正確的做法是，正視這些問題，縣級人民銀行和金融機(jī)構(gòu)都要從維護(hù)本轄區(qū)金融體系穩(wěn)健發(fā)展的高度出發(fā)，共同采取積極有力的措施，逐步加以克服解決。

(一)加強(qiáng)思想教育，增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識。深入開展思想教育和法律培訓(xùn)工作，利用典型案例，使干部職工看到多少蛇吞大象心不足者紛紛落馬淪為階下囚，以警世啟蒙，引以為戒，從而樹立起干部職工遵紀(jì)守法、敬業(yè)愛崗、恪盡職守的精神，增強(qiáng)遵紀(jì)守法意識和自覺地遵守內(nèi)部規(guī)章制度。還要教育干部職工珍惜幸福的家庭和美好的生活，提高“免疫力”，以嚴(yán)格的制度來約束自己的行為。在加強(qiáng)教育的同時(shí)，各級領(lǐng)導(dǎo)要多與干部職工交流，掌握思想動態(tài)，做好轉(zhuǎn)化工作，使之牢固樹立依法辦事、依法經(jīng)營的思想，克服有法不依、有章不循的不良傾向。

(二)正確灌輸，提高對內(nèi)控機(jī)制的認(rèn)識。正確認(rèn)識內(nèi)控機(jī)制的重要性是建立健全內(nèi)控機(jī)制的根本保證，基層金融機(jī)構(gòu)各級領(lǐng)導(dǎo)要認(rèn)真組織員工學(xué)習(xí)《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，通過學(xué)習(xí)，糾正對內(nèi)控機(jī)制的對立思想和片面認(rèn)識，使大家認(rèn)識到內(nèi)控機(jī)制的重要性，并把自己的行為與內(nèi)控管理融為一體，從而提高員工遵章守紀(jì)的自覺性和加強(qiáng)內(nèi)控建設(shè)的積極性。

三、強(qiáng)化管理，確保內(nèi)控制度落實(shí)。為了保證內(nèi)控制度的嚴(yán)格執(zhí)行，必須要加強(qiáng)內(nèi)部管理。一是各金融機(jī)構(gòu)在開展業(yè)務(wù)時(shí)，必須嚴(yán)格按照《指導(dǎo)原則》以及相關(guān)的“崗位手冊”和“業(yè)務(wù)指導(dǎo)”規(guī)定程序操作，不準(zhǔn)許反程序操作或省略程序運(yùn)作，要避免任何人獨(dú)立完成一個(gè)交易活動的全過程而不受到監(jiān)控和制約。二是充分發(fā)揮監(jiān)管、紀(jì)檢、監(jiān)察等職能部門防范風(fēng)險(xiǎn)的效能。這些部門要具有相對的獨(dú)立性和權(quán)威性，通過他們可以對本系統(tǒng)的內(nèi)部控制制度和管理層的權(quán)力制衡機(jī)制的執(zhí)行情況進(jìn)行全面監(jiān)督。三是確立科學(xué)嚴(yán)格的業(yè)務(wù)考核制度，制定合理可行的考核辦法，量化指標(biāo)，講求實(shí)效，完善獎(jiǎng)優(yōu)罰劣的激勵(lì)機(jī)制。四是加強(qiáng)對要害部門和重要崗位的制約和監(jiān)督，必須嚴(yán)格實(shí)行重要業(yè)務(wù)崗位的干部輪換和離任稽核制度?？傊趪?yán)密的內(nèi)控管理機(jī)制下，每一個(gè)部門和職務(wù)，每一項(xiàng)工作和程序，每一個(gè)環(huán)節(jié)和步驟都嚴(yán)格按照規(guī)章制度執(zhí)行，從而真正樹立起金融系統(tǒng)“三鐵”信譽(yù)。

四、采取措施，加強(qiáng)內(nèi)控制度建設(shè)。積極清理整頓現(xiàn)有的內(nèi)控制度，按照金融法規(guī)和《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》的要求，對各項(xiàng)內(nèi)控控制制度和業(yè)務(wù)規(guī)章、機(jī)構(gòu)和崗位設(shè)置、決策和管理議事規(guī)則及操作程序進(jìn)行一次全面檢查，找出問題和漏洞，在此基礎(chǔ)上，該建立的建立、該完善的完善。各基層金融機(jī)構(gòu)在制定、完善內(nèi)控制度時(shí)，要注意適應(yīng)性、有效性、協(xié)調(diào)性，不能盲目地采用其行的工作方法，而應(yīng)根據(jù)自身的條件和特點(diǎn)，采用相適應(yīng)的內(nèi)部控制制度，制度不能過于復(fù)雜和煩瑣，以致難于執(zhí)行，也不能過于粗糙和簡單，缺乏嚴(yán)密性和制約性，要具有明確的目標(biāo)，銜接的體系和預(yù)期要達(dá)到的目的。此外，還應(yīng)制定出防止系統(tǒng)失控的管理控制措施，從而形成一套環(huán)環(huán)相扣、科學(xué)嚴(yán)密的內(nèi)部控制體系。

五、強(qiáng)化責(zé)任追究制。從實(shí)踐效果看，“一級抓一級，層層抓落實(shí)”的內(nèi)控責(zé)任制模式值得推廣。其主要的做法是：明確各部門、各崗位和下屬分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)控職責(zé)。一級對一級負(fù)責(zé)，各相關(guān)人員必須切實(shí)履行所負(fù)職責(zé)，杜絕經(jīng)濟(jì)案件及差錯(cuò)事故的發(fā)生，防范與化解金融風(fēng)險(xiǎn)。對越權(quán)行事、違規(guī)操作及弄虛作假的，即使不出問題也要一查到底，堅(jiān)決追究責(zé)任；如果造成資金損失，要追究經(jīng)濟(jì)和行政責(zé)任，甚至刑事責(zé)任，從而增強(qiáng)執(zhí)行內(nèi)控制度的緊迫感、危機(jī)感。

六、縣級人民銀行要做好基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)控建設(shè)的指導(dǎo)和監(jiān)督?？h級人行要采取多種形式，對基層金融機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人就內(nèi)部控制的內(nèi)容和要求進(jìn)行培訓(xùn)，使其增強(qiáng)防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的意識和能力。同時(shí)，要全面評價(jià)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的總體有效性。對金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)上存在的問題和漏洞，有針對性地提出解決辦法和措施。要進(jìn)一步加強(qiáng)對金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部稽核工作的檢查和監(jiān)督，基層人行實(shí)施監(jiān)管時(shí)，要將被監(jiān)管單位內(nèi)部稽核工作的開展情況作為監(jiān)管的內(nèi)容，對于內(nèi)部稽核工作開展不力的金融機(jī)構(gòu)，要加大監(jiān)管和處罰力度?；鶎咏鹑跈C(jī)構(gòu)在內(nèi)部控制機(jī)制中存在的各種問題，若不及時(shí)加以解決，將直接影響金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，甚至影響其生存。為此，基層人民銀行及各金融機(jī)構(gòu)要正視問題的存在，找出問題的癥結(jié)，從維護(hù)轄區(qū)金融穩(wěn)健發(fā)展的高度出發(fā)，以創(chuàng)建金融安全區(qū)為契機(jī)，采取積極有效措施，逐步加以解決，增強(qiáng)利用內(nèi)部控制機(jī)制防范風(fēng)險(xiǎn)的能力,完善金融內(nèi)部控制體系，防范金融風(fēng)險(xiǎn)源的產(chǎn)生。

七、轉(zhuǎn)變觀念，重新構(gòu)建金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制機(jī)制

金融從業(yè)人員，尤其是高級管理人員，要轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的內(nèi)部控制觀念，深刻認(rèn)知“內(nèi)部控制機(jī)制”范疇，改變過去“重事后、輕事前、 事中”的內(nèi)部控制做法，重新構(gòu)建全方位的內(nèi)部控制機(jī)制。將內(nèi)部控制建設(shè)作為一項(xiàng)重要的基礎(chǔ)工作來抓，按照防范和化解金融風(fēng)險(xiǎn)的要求，對現(xiàn)行的各項(xiàng)內(nèi)部控制機(jī)制進(jìn)行全面、系統(tǒng)、科學(xué)的整理、修改和充實(shí)，提高內(nèi)部控制機(jī)制的效能。

八、提高金融從業(yè)人員內(nèi)部控制意識，增強(qiáng)“人控”觀念，提高“用人”水平

所謂“人控”，就是金融從業(yè)人員的自我控制觀念與能力。加強(qiáng)內(nèi)部控制隊(duì)伍建設(shè)，提高金融從業(yè)人員內(nèi)部控制能力，關(guān)鍵在于增強(qiáng)“人控”觀念。要加強(qiáng)對金融從業(yè)人員的“愛崗敬業(yè)”教育，增強(qiáng)金融從業(yè)人員的內(nèi)部控制意識，使他們能夠自覺執(zhí)行各項(xiàng)內(nèi)部控制制度，從嚴(yán)約束自己的行為，從而達(dá)到直接控制的目的。在人員任用方面，要做到“知人善任”，提高“用人”水平。管理職能部門要配備政治思想素質(zhì)較高，又具有一定理論水平和豐富實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的人才，同時(shí)，要不斷提高其自身的業(yè)務(wù)知識和業(yè)務(wù)技能，適時(shí)更新知識結(jié)構(gòu)，使之與不斷發(fā)展的金融業(yè)務(wù)需要相適應(yīng)，這是保證內(nèi)部控制機(jī)制得以暢通運(yùn)行的重要基礎(chǔ)。

九、基層金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制監(jiān)督職能部門應(yīng)單獨(dú)“分離”

現(xiàn)行體制下，由于內(nèi)部監(jiān)督機(jī)制不合理，金融機(jī)構(gòu)要走出“自己監(jiān)督自己”的邏輯怪圈是不可能的，只有將基層金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制監(jiān)督職能單獨(dú)“分離”，賦予內(nèi)部控制監(jiān)督部門高度的工作獨(dú)立性和權(quán)威性，實(shí)現(xiàn)內(nèi)部控制系統(tǒng)的三權(quán)制衡，使監(jiān)督者只對上級行負(fù)責(zé)，而與本級決策者、執(zhí)行者完全分離，才能真正加強(qiáng)內(nèi)部控制監(jiān)督職能，完善監(jiān)督檢查、審計(jì)手段，從而起到監(jiān)督控制與防范金融風(fēng)險(xiǎn)的作用。

金融機(jī)構(gòu)論文:金融機(jī)構(gòu)存貸款增量與經(jīng)濟(jì)增長的實(shí)證研究

青島市作為山東省經(jīng)濟(jì)發(fā)展的先鋒，一直以來也是金融發(fā)展的核心地區(qū)。隨著2011年藍(lán)色海洋經(jīng)濟(jì)論壇在青島召開，青島市將引領(lǐng)省內(nèi)其他沿海城市為山東省經(jīng)濟(jì)帶來新一輪的經(jīng)濟(jì)增長。經(jīng)濟(jì)的增長，勢必會對金融機(jī)構(gòu)的變化與調(diào)整以及金融制度的深化帶來更大的壓力與挑戰(zhàn)。因此，研究青島市相關(guān)金融指標(biāo)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的關(guān)系，有著十分重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、指標(biāo)的選取與模型的說明

為了了解青島市存貸款余額的增長與經(jīng)濟(jì)增長的關(guān)系，應(yīng)用Granger非因果性檢驗(yàn)?zāi)Ｐ蛠磉M(jìn)行分析。在對GDP和以及ICD的時(shí)間序列進(jìn)行分析的過程中，應(yīng)用了ADF單位根檢驗(yàn)的方法來驗(yàn)證序列的平穩(wěn)性，建立相應(yīng)的誤差修正模型來解決非平穩(wěn)序列存在的協(xié)整關(guān)系，并利用Eviews軟件進(jìn)行最小二乘回歸得到相應(yīng)的結(jié)果。

二、數(shù)據(jù)的收集與準(zhǔn)備

本文采用2007年12月份到2011年3月份的ICD、GDP季度數(shù)據(jù)作為研究目標(biāo)，建立兩者數(shù)列并進(jìn)行計(jì)量分析（統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)本文由論文聯(lián)盟//收集整理來自青島市統(tǒng)計(jì)信息網(wǎng)　/statsqd/index/

index.shtml）。

三、數(shù)據(jù)的處理與分析

為了分析存貸款增量與經(jīng)濟(jì)增長之間的確切關(guān)系，要對兩者進(jìn)行格蘭杰因果關(guān)系檢驗(yàn)。在進(jìn)行格蘭杰因果檢驗(yàn)之前，先對GDP以及ICD序列進(jìn)行單位根檢驗(yàn)，結(jié)果顯示ICD、GDP序列均為一階單整序列。在GDP和ICD的一階差分序列平穩(wěn)后，對GDP和ICD進(jìn)行普通的最小二乘回歸，得出模型回歸的估計(jì)結(jié)果，并且得到一個(gè)對模型估計(jì)形成的殘差序列，對該序列進(jìn)行單位根檢驗(yàn)，結(jié)果表明該殘差序列是平穩(wěn)序列，即表明序列GDP和ICD具有協(xié)整關(guān)系，因此我們建立誤差修正模型來解決這個(gè)問題。

1.誤差修正模型

2.格蘭杰因果檢驗(yàn)

四、結(jié)論

通過對青島市金融機(jī)構(gòu)的存貸款余額增量與GDP的季度數(shù)據(jù)進(jìn)行格蘭杰因果關(guān)系檢驗(yàn)，可以發(fā)現(xiàn)二者之間存在著雙向的因果關(guān)系，即經(jīng)濟(jì)的發(fā)展帶動了金融機(jī)構(gòu)存貸款余額的增長，同時(shí)存貸款余額的增長也促進(jìn)了經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

Granger因果檢驗(yàn)的統(tǒng)計(jì)量表明，在一年的時(shí)間跨度內(nèi)，金融機(jī)構(gòu)存貸款余額與GDP存在著明顯的影響與預(yù)測的關(guān)系，而在超過一年的時(shí)間后，Granger因果檢驗(yàn)的統(tǒng)計(jì)量的值會發(fā)生明顯且較大的變化。這向我們反映了一個(gè)信息：經(jīng)濟(jì)政策對與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響是有時(shí)效性的，對于青島市來說這個(gè)時(shí)間跨度不超過一年，即政府要通過經(jīng)濟(jì)政策對經(jīng)濟(jì)發(fā)展產(chǎn)生影響，必須要在一年內(nèi)將政策傳導(dǎo)并落實(shí)，隨著實(shí)施時(shí)間的加長，效果會逐漸的減弱。

實(shí)證的結(jié)果也表明，相比ICD對于GDP的作用，GDP對ICD的作用更明顯一些，政府要通過經(jīng)濟(jì)政策對信貸規(guī)模和渠道來進(jìn)行調(diào)整的效果更明顯，而只通過信貸渠道來對經(jīng)濟(jì)來進(jìn)行干預(yù)和影響，效果則會小一些。這就說明了，政府要對經(jīng)濟(jì)進(jìn)行指導(dǎo)或干預(yù)不能只依靠單一的金融指標(biāo)來進(jìn)行調(diào)整，要將信貸規(guī)模、利率、市場需求等綜合因素考慮在內(nèi)，總體的來進(jìn)行調(diào)控才能達(dá)到好的效果，同時(shí)在對單一金融指標(biāo)進(jìn)行調(diào)控的同時(shí)也要考慮其對整個(gè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的影響。

金融機(jī)構(gòu)論文:金融機(jī)構(gòu)績效評價(jià)

【論文摘要本文論述了我國金融機(jī)構(gòu)的基本情況以及在金融機(jī)構(gòu)中開展績效評價(jià)的重要性,就商業(yè)銀行和新華人壽的績效評價(jià)體系進(jìn)行比較,指出兩者間的異同和優(yōu)劣,就其不足之處提出了自己的意見。

引言

作為金融機(jī)構(gòu),無論商業(yè)銀行還是非銀行金融機(jī)構(gòu)都需要一套有效的管理機(jī)制。管理是為了實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)的目標(biāo),然而金融機(jī)構(gòu)總目標(biāo)對于金融機(jī)構(gòu)內(nèi)各個(gè)層次、各個(gè)職能部門的具體人員而言,并不都是清楚可見的。金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部需要一套把每個(gè)員工的行為都引向金融機(jī)構(gòu)總目標(biāo)的系統(tǒng),而績效評價(jià)系統(tǒng)恰恰可以通過衡量的內(nèi)容在事前引導(dǎo)員工的行為;通過衡量的結(jié)果(同時(shí)配以獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度)在事后促使員工改進(jìn)自己的行為,從而在“下一輪”工作中表現(xiàn)得更加符合金融機(jī)構(gòu)的目標(biāo)。因此,績效評價(jià)系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)目標(biāo)管理控制過程中必不可少的重要環(huán)節(jié)。

金融機(jī)構(gòu)作為以貨幣為經(jīng)營對象的非凡企業(yè),是面向廣大社會大眾的“準(zhǔn)公共部門”,其經(jīng)營的好壞可能影響到整個(gè)國家或社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展,這使得對金融機(jī)構(gòu)績效評價(jià)的評價(jià)內(nèi)容跟其他企業(yè)有所不同。就拿銀行來說,假如有一套好的銀行經(jīng)營績效評價(jià)體系,及時(shí)發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并采取適當(dāng)?shù)牟呗?那么,1997年始發(fā)于泰國的亞洲金融危機(jī)就不會如此的曠日持久,也不會帶來如此大的影響。作為非銀行金融機(jī)構(gòu)的股份制保險(xiǎn)公司也是我國金融體系的一個(gè)重要組成部分,比如養(yǎng)老保險(xiǎn)、人壽保險(xiǎn)等,這些保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的好壞也涉及到國計(jì)民生和國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。本文選擇較為典型的商業(yè)銀行、中信實(shí)業(yè)銀行新華人壽保險(xiǎn)公司上海分公司現(xiàn)行的業(yè)績評價(jià)體系進(jìn)行比較分析,揭示其優(yōu)劣,并著重分析我國金融機(jī)構(gòu)業(yè)績評價(jià)體系應(yīng)該改革的方向,希望能夠?qū)⒁惶仔兄行У?、符合我國金融體制改革戰(zhàn)略目標(biāo)的金融機(jī)構(gòu)業(yè)績評價(jià)體系有所幫助和啟迪。

一、我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的業(yè)績評價(jià)體系

商業(yè)銀行是重要的金融機(jī)構(gòu),這已經(jīng)是經(jīng)濟(jì)理論界的一種共識。如新古典綜合派代表薩繆爾森認(rèn)為摘要:“銀行以及其他金融機(jī)構(gòu)很像別的企業(yè),它們被組織起來是為了它們的所有者賺錢。一個(gè)商業(yè)銀行就是一個(gè)相對簡單的企業(yè),它為顧客提供某種勞務(wù)而以這種或那種形式從顧客那里接受報(bào)酬費(fèi)?！毙聞P恩斯學(xué)派代表人物斯蒂格利茨對金融中介機(jī)構(gòu)的界定是摘要:“這是一些介于有額外資金的儲蓄和需要資金的借款者之間的企業(yè),最重要的金融中介機(jī)構(gòu)集團(tuán)是銀行……”可見,從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度分析,商業(yè)銀行本質(zhì)上是企業(yè)。從法律角度看,商業(yè)銀行是依據(jù)《公司法》設(shè)立的企業(yè)法人。既然商業(yè)銀行是法人企業(yè),那么企業(yè)的財(cái)務(wù)效益目標(biāo)就是績效評價(jià)的核心。

我國商業(yè)銀行建立的評價(jià)體系各有特色,主要包括兩類摘要:一類是以專項(xiàng)業(yè)務(wù)為考核對象的評價(jià)體系;另一類是以經(jīng)營機(jī)構(gòu)為考核對象的評價(jià)體系。下面筆者就這兩種評價(jià)體系分別介紹典型的評價(jià)方法。

(一)以專項(xiàng)業(yè)務(wù)為考核對象的中國工商銀行上海市分行

中國工商銀行是國有商業(yè)銀行的典型代表,它的評價(jià)系統(tǒng)以專項(xiàng)業(yè)務(wù)為考核對象。中國工商銀行上海市分行為進(jìn)一步推動全行各專項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃的完成,確保全行經(jīng)營利潤計(jì)劃的實(shí)現(xiàn),根據(jù)全行效益創(chuàng)造的推動因素設(shè)立專項(xiàng)業(yè)務(wù)業(yè)績評價(jià)項(xiàng)目,具體體現(xiàn)在摘要:維護(hù)存量市場、拓展增量市場、控制資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、激發(fā)組織活力、做大中間業(yè)務(wù)。具體的評價(jià)設(shè)計(jì)包括獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目設(shè)定及獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用預(yù)算布置兩大類。獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目分為專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)(專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)、信貸資產(chǎn)質(zhì)量、資金增值運(yùn)作等)、市場拓展(貸款日均維護(hù)和拓展、存款日均維護(hù)和拓展等)、中間業(yè)務(wù)(工資業(yè)務(wù)、財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)等)三類,并對每類項(xiàng)目具體確定目標(biāo)金額和獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)率。

中國工商銀行上海市分行認(rèn)為專項(xiàng)業(yè)務(wù)業(yè)績考評是分行績效評價(jià)體系的重要組成部分,是支行行長經(jīng)營績效評價(jià)的補(bǔ)充,可以進(jìn)一步促進(jìn)各專業(yè)部室有效管理本專業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展。因而,中國工商銀行上海市分行把績效評價(jià)的重點(diǎn)放在各項(xiàng)專業(yè)業(yè)務(wù)上,為每個(gè)具體業(yè)務(wù)制定具體的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn),并以各行部(部門)為評價(jià)對象,由各行部(部門)負(fù)責(zé)將業(yè)績評價(jià)獎(jiǎng)勵(lì)落實(shí)到直接有關(guān)人員。

(二)以經(jīng)營機(jī)構(gòu)為考核對象的中信實(shí)業(yè)銀行上海市分行

和中國工商銀行上海市分行不同,中信實(shí)業(yè)銀行上海市分行為健全經(jīng)營機(jī)構(gòu)激勵(lì)和約束機(jī)制,提高各機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理和創(chuàng)利水平,鼓勵(lì)先進(jìn),鞭策后進(jìn),充分調(diào)動各經(jīng)營機(jī)構(gòu)的積極性和創(chuàng)造性,提高科學(xué)化,規(guī)范化的管理水平,促進(jìn)和完善責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的經(jīng)營管理體制,真正做到獎(jiǎng)優(yōu)罰劣,首先把績效考核的對象確定為開業(yè)一年以上的所有經(jīng)營機(jī)構(gòu),制定了等級機(jī)構(gòu)評定指標(biāo)體系,機(jī)構(gòu)等級的評定指標(biāo)體系包括效益、規(guī)模、質(zhì)量、資產(chǎn)(客戶)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)和平安等六個(gè)方面;然后對各方面具體指標(biāo)確定權(quán)重、基本分、金額及其評價(jià)的計(jì)算模式;最后得出機(jī)構(gòu)評定結(jié)果并和機(jī)構(gòu)行長年薪掛鉤。

二、股份制保險(xiǎn)公司的績效評價(jià)

作為非銀行金融機(jī)構(gòu)的股份制保險(xiǎn)公司也是我國金融體系的一個(gè)重要組成部分,新華人壽保險(xiǎn)股份有限公司就是其中之一。其績效評價(jià)管理方法是在平衡記分卡制度的指導(dǎo)思想下制定的、一種比較新的制度。

美國會計(jì)專 家羅伯特·卡普蘭教授和戴維·諾頓創(chuàng)制了“平衡記分卡”(BalancedScorecard),該卡由財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部經(jīng)營過程、學(xué)習(xí)和成長四個(gè)方面組成。之所以取名為“平衡記分卡”,是因?yàn)橐胶饧骖檻?zhàn)略和戰(zhàn)術(shù)、長期和短期目標(biāo)、財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)衡量方法、滯后和先行指標(biāo)以及外部和內(nèi)部的業(yè)績等諸多方面。傳統(tǒng)的績效評估關(guān)注外部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù),已經(jīng)快速地失去功能,不能為信息時(shí)代企業(yè)提供有效的規(guī)劃工具。平衡記分卡首先在美國的眾多企業(yè)得到實(shí)施,現(xiàn)在已經(jīng)推廣到全球很多國家的企業(yè)中。實(shí)施過平衡記分卡項(xiàng)目的中國企業(yè)的高級經(jīng)理們談及戰(zhàn)略和績效管理時(shí),都非常稱贊平衡記分卡對其實(shí)踐所做出的巨大貢獻(xiàn)。

新華人壽上海分公司的績效評價(jià)管理方法是在平衡記分卡制度的指導(dǎo)思想下制定的,平衡記分卡的財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部經(jīng)營過程、學(xué)習(xí)和成長四方面貫穿于十個(gè)部門的績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)中。新華人壽上海分公司對營銷服務(wù)部、辦公室組織、人力資源部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、核保核賠部、客戶服務(wù)組織部、營銷業(yè)務(wù)部、培訓(xùn)組織部、團(tuán)體業(yè)務(wù)部、銀行業(yè)務(wù)部等十個(gè)部門分別制定相應(yīng)的績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和具體的考核標(biāo)準(zhǔn),取得了較好的成果。

三、比較和分析

(一)傳統(tǒng)績效評價(jià)系統(tǒng)存在的不足

1.傳統(tǒng)的業(yè)績衡量系統(tǒng)建立在傳統(tǒng)會計(jì)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上,以財(cái)務(wù)衡量為主

這些數(shù)據(jù)對有形資產(chǎn)的刻畫淋漓盡致,但在對無形資產(chǎn)和智力資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告方面卻顯得捉襟見肘。而恰恰是無形資產(chǎn)和智力資產(chǎn)(包括員工技能、員工干勁和靈活性、顧客忠誠度、專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)、專有技術(shù)、商譽(yù)等等)對當(dāng)今企業(yè)在競爭激烈的環(huán)境中獲得經(jīng)營成功起著舉足輕重的功能。

2.傳統(tǒng)業(yè)績衡量系統(tǒng)注重企業(yè)內(nèi)部,這在賣方市場情況下的確奏效,但是在買方市場條件下,廠商之間存在著激烈的競爭,他們無法再狂傲自大,否則便會失去顧客

因此,在業(yè)績衡量系統(tǒng)中,除了把視野投向內(nèi)部經(jīng)營過程外,還必須投向外部利益相關(guān)者,關(guān)注如何吸引顧客、如何令股東滿足、如何獲得政府的支持和贏得公眾的好口碑。

3.傳統(tǒng)的業(yè)績衡量系統(tǒng)偏重于對過去活動結(jié)果的財(cái)務(wù)衡量,并針對這些結(jié)果作出某些戰(zhàn)術(shù)性反饋,控制短期經(jīng)營活動,以維持短期的財(cái)務(wù)成果

這導(dǎo)致公司急功近利,在短期業(yè)績方面投資過多,在長期的價(jià)值創(chuàng)造方面,非凡是在有助于企業(yè)成長的無形的知識、智力資產(chǎn)方面投資過少,甚至削減這方面的投資,以至于抑制了企業(yè)創(chuàng)造未來價(jià)值的能力。而今天的企業(yè)面臨的是快速多變的經(jīng)營環(huán)境,因此需要主動把握未來,努力提高未來績效。換言之,企業(yè)必須主動制定長遠(yuǎn)戰(zhàn)略,作出“前饋性”反應(yīng)。因此,企業(yè)業(yè)績衡量系統(tǒng)也應(yīng)衡量未來業(yè)績的驅(qū)動因素。

(二)商業(yè)銀行和新華人壽的比較

相比于新華人壽上海分公司,中國工商銀行上海市分行和中信實(shí)業(yè)銀行上海市分行的績效考核體系內(nèi)容顯得有些單薄,他們之間的差別主要在于摘要:

1.中國工商銀行上海市分行和中信實(shí)業(yè)銀行上海市分行的績效考核體系中指標(biāo)計(jì)分方法不夠科學(xué)。中國工商銀行上海市分行在定量計(jì)分中過于注重對專項(xiàng)業(yè)務(wù)的考核,而對系統(tǒng)性的、整體上的定量幾乎沒有考慮到;和之相反,中信實(shí)業(yè)銀行上海市分行雖然從整個(gè)體系上進(jìn)行考核,但沒有注重到具體的業(yè)務(wù)。然而,我們知道,業(yè)務(wù)和整體的考核是不可分割的。

2.定量指標(biāo)和定性指標(biāo)未能有效結(jié)合。兩家銀行的績效考核體系中的定量指標(biāo)和定性指標(biāo)是一種離散型的結(jié)合,未實(shí)現(xiàn)有機(jī)地融合,而只是不同層面的一種補(bǔ)充和被補(bǔ)充的松散結(jié)合關(guān)系。而定性指標(biāo)處于對定量指標(biāo)的補(bǔ)充位置,這就不能像新華人壽的平衡記分卡一樣實(shí)現(xiàn)定量指標(biāo)和定性指標(biāo)的有機(jī)結(jié)合。

(三)我國商業(yè)銀行績效評價(jià)系統(tǒng)存在的不足

近幾年來,從銀行長遠(yuǎn)發(fā)展考慮,我國商業(yè)銀行對系統(tǒng)內(nèi)部的經(jīng)營績效評價(jià)新問題進(jìn)行了積極有效的探索和實(shí)踐,但隨著經(jīng)營環(huán)境變化和內(nèi)部管理的深化,現(xiàn)行的評價(jià)體系也逐步暴露出一些不足。

1.評價(jià)定位模糊

目前商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營績效評價(jià)存在定位不明確新問題,集中表現(xiàn)為摘要:對所屬分支機(jī)構(gòu)的業(yè)績評價(jià)和所屬分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人工作成績的評價(jià)不分;內(nèi)部評價(jià)和內(nèi)部考核不分,導(dǎo)致評價(jià)側(cè)重點(diǎn)和目的被扭曲,評價(jià)過程的主觀成份增大,影響內(nèi)部績效評價(jià)的客觀公正。

2.評價(jià)指標(biāo)的設(shè)置游離于經(jīng)營目標(biāo)

(1)在指標(biāo)的設(shè)置和權(quán)重的分布上未能真正實(shí)現(xiàn)“三性”的協(xié)調(diào)統(tǒng)一,往往顧此失彼;(2)過度重視短期財(cái)務(wù)結(jié)果,易助長一些分支機(jī)構(gòu)管理者的急功近利思想和投機(jī)行為,最終影響經(jīng)營效益的持續(xù)增長;(3)缺乏對分支機(jī)構(gòu)成長性和貢獻(xiàn)度等經(jīng)營性指標(biāo)的衡量,降低了資源配置的效率;(4)評價(jià)指標(biāo)的設(shè)置過于僵化和趨同;(5)缺乏對當(dāng)今競爭環(huán)境下非財(cái)務(wù)因素的反映和關(guān)注,更是目前評價(jià)體系的缺失。

3.評價(jià)的時(shí)效性有待改進(jìn)

評價(jià)還基本停留在會計(jì)年度上,雖然部分行在辦法中也強(qiáng)調(diào)了年度內(nèi)不同期間的評價(jià),但執(zhí)行情況并不理想,仍屬于重結(jié)果的“秋后算賬”,對評價(jià)客體在經(jīng)營過程中的導(dǎo)向性不強(qiáng),難以適應(yīng)信息時(shí)代的管理要求。

4.評價(jià)結(jié)果的失真現(xiàn)象普遍存在

內(nèi)部評價(jià)所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)基本上來自于財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表和統(tǒng)計(jì)報(bào)表,由于技術(shù)和管理體制上的原因,數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象并不鮮見,加之其他如人為操作的因素,評價(jià)結(jié)果的失真情況比較普遍。

(四)新華人壽存在的不足

在平衡記分卡的指導(dǎo)下,企業(yè)的績效考核體系會更為有效,也將發(fā)揮出更大的功能,以使企業(yè)達(dá)到理想的目標(biāo)。相比于中國工商銀行上海市分行和中信實(shí)業(yè)銀行上海市分行,新華人壽的績效考核系統(tǒng)較為完善,但仍存在著一些不足摘要:

1.在定量指標(biāo)方面缺乏發(fā)展性指標(biāo)

金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營業(yè)績的評價(jià)指標(biāo)應(yīng)該動靜結(jié)合,多采用動態(tài)指標(biāo)。財(cái)務(wù)績效評價(jià)本身的不足之處就是對過去業(yè)績的評價(jià),采用發(fā)展性指標(biāo)可以適當(dāng)彌補(bǔ)這個(gè)缺陷。因?yàn)槿魏问挛锏陌l(fā)展都有一個(gè)趨向,有一定的規(guī)律。

2.對現(xiàn)金流量指標(biāo)不夠重視

新華人壽績效考核系統(tǒng)的定量指標(biāo)所關(guān)注的焦點(diǎn)集中在資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的有關(guān)項(xiàng)目中,對現(xiàn)金流量表中有關(guān)現(xiàn)金流量的指標(biāo)關(guān)注比較少。而投資者、債權(quán)人、雇員、顧客和經(jīng)理對企業(yè)創(chuàng)造未來的現(xiàn)金流動能力具有共同的利益,金融機(jī)構(gòu)用以實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)責(zé)任的是現(xiàn)金,而非收益。因此,評價(jià)現(xiàn)金流量的金額、時(shí)間和不確定性是經(jīng)營績效評價(jià)的基本目標(biāo)之一。

結(jié)語

從整體上來說,新華人壽的績效考 核系統(tǒng)是一個(gè)比較成功的運(yùn)用平衡記分卡的案例。成功的平衡記分卡制度是把企業(yè)的戰(zhàn)略和一整套財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)性評估手段聯(lián)系在一起的一種手段,它將企業(yè)的使命和戰(zhàn)略變成具體的目標(biāo)和衡量內(nèi)容,對每個(gè)員工而言,企業(yè)的戰(zhàn)略不再是虛無縹渺的東西。通過對平衡記分卡的分解,每個(gè)員工都可以看到自己的努力將對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)發(fā)生什么樣的功能;每個(gè)員工都可以主動思索并建議企業(yè)作某些改進(jìn)。傳統(tǒng)企業(yè)管理中由上級制定目標(biāo)計(jì)劃、下級嚴(yán)格遵照執(zhí)行而不問目標(biāo)計(jì)劃適宜性的“單循環(huán)反饋過程”被互動的“雙循環(huán)反饋過程”所取代。隨著平衡記分卡的推廣,它的用途也日益得到發(fā)掘,這些用途包括摘要:闡明戰(zhàn)略并就戰(zhàn)略達(dá)成共識;在整個(gè)組織中傳播戰(zhàn)略;把部門和個(gè)人的目標(biāo)和這一戰(zhàn)略相聯(lián)系;把戰(zhàn)略目標(biāo)和長期的具體目標(biāo)和年度預(yù)算相銜接;對戰(zhàn)略計(jì)劃進(jìn)行確認(rèn)和聯(lián)系;對戰(zhàn)略進(jìn)行定期和有序的總結(jié);利用反饋的信息改進(jìn)戰(zhàn)略。

因此,可以說,平衡記分卡是一個(gè)傳播企業(yè)使命和戰(zhàn)略的系統(tǒng),一個(gè)告知雇員什么是促使企業(yè)成功的業(yè)績驅(qū)動因素的系統(tǒng),一個(gè)學(xué)習(xí)的系統(tǒng),而不是竭力讓個(gè)人和組織的各個(gè)單位和事先制訂的計(jì)劃保持一致的傳統(tǒng)控制系統(tǒng)。從這個(gè)意義上講,平衡記分卡已不再僅僅是一個(gè)業(yè)績衡量系統(tǒng),而是一個(gè)戰(zhàn)略管理系統(tǒng)。

金融機(jī)構(gòu)論文:對農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)生源地助學(xué)貸款的調(diào)研

生源地助學(xué)貸款是由大學(xué)生家庭所在地的金融機(jī)構(gòu)在學(xué)生入學(xué)前對家庭困難的學(xué)生或其父母、法定監(jiān)護(hù)人發(fā)放的貸款，是對高校國家助學(xué)貸款的補(bǔ)充和完善，具有國家一定支持的商業(yè)信貸行為。目前，__省生源地助學(xué)貸款由農(nóng)村信用社辦理。據(jù)有關(guān)部門統(tǒng)計(jì)，目前高校貧困學(xué)生的70％以上來自農(nóng)村。因此，大力開展生源地助學(xué)貸款既能幫助貧困學(xué)生完成正常學(xué)業(yè)，又能有效化解信貸風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也是金融支持新農(nóng)村建設(shè)的重要舉措。農(nóng)村信用社作為支農(nóng)主力軍，有著點(diǎn)多面廣、貼近農(nóng)民的優(yōu)勢，理應(yīng)大力推廣生源地助學(xué)貸款，但由于諸多因素的影響，開辦這項(xiàng)業(yè)務(wù)的積極性不高，業(yè)務(wù)發(fā)展緩慢。

一、生源地助學(xué)貸款面臨的問題

1、收益低，管理成本高。

生源地助學(xué)貸款每名學(xué)生每年貸款一般不超過6000元，利率執(zhí)行中國人民銀行規(guī)定的基準(zhǔn)利率，不上浮。由于歷史的客觀原因，農(nóng)村信用社吸收的存款多為定期儲蓄，資金成本高，造成存貸款利差較小，與農(nóng)村信用社發(fā)放的一般農(nóng)戶貸款利率上浮50％－90％相比，農(nóng)村信用社收益較低。由于貸款額度小，人數(shù)多，分散，且收回期長，形不成規(guī)模效益。同時(shí)，信用社網(wǎng)點(diǎn)面臨著人員較少的尷尬境地，不利于貸款管理和催收，管理成本相對較高。

2、貸款風(fēng)險(xiǎn)大。

生源地助學(xué)貸款按規(guī)定可辦理信用貸款和保證擔(dān)保貸款兩種方式，但由于學(xué)生存在遠(yuǎn)在外地、不易聯(lián)系的情況，實(shí)際操作中往往選擇對學(xué)生的父母或監(jiān)護(hù)人發(fā)放保證擔(dān)保貸款的方式。按農(nóng)村信用社的要求，貸款對象應(yīng)是經(jīng)濟(jì)條件較好，具備還款能力的信用戶。而辦理生源地助學(xué)貸款的對象由于家庭比較貧困，一般不是信用戶，親友也往往無力提供擔(dān)保。一旦發(fā)放了這種貸款，大大加重了貸款風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，當(dāng)前的就業(yè)形勢非常嚴(yán)峻，學(xué)生畢業(yè)后往往找不到工作，或薪酬較低，也無力償還貸款。另外，部分學(xué)生及家長認(rèn)為助學(xué)貸款是國家扶貧貸款，存在盲目借貸和賴債不還的思想。

3、扶持政策落實(shí)不到位。

生源地助學(xué)貸款在校期間的貸款利息按學(xué)校隸屬關(guān)系由同級財(cái)政部門及主管部門貼息，同時(shí)按貸款實(shí)際發(fā)放額的14％由學(xué)校及財(cái)政部門向農(nóng)村信用社撥付風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金。但由于高校和經(jīng)辦農(nóng)村信用社貸款數(shù)據(jù)核對不一致、理解有偏差及地方財(cái)政貼息機(jī)制不完善等因素，未能及時(shí)撥付貼息資金，也直接影響了農(nóng)村信用社發(fā)放助學(xué)貸款的積極性。據(jù)統(tǒng)計(jì)，某縣農(nóng)村信用社發(fā)放的生源地助學(xué)貸款利息自20__年第三季度至20__年9月份一直未撥付，欠息8141元。

4、貸款限制條件多。

《__省生源地助學(xué)貸款管理實(shí)施辦法》規(guī)定，生源地助學(xué)貸款只對考取__省內(nèi)的69所高校錄取生辦理，而考取外省市高校的貧困學(xué)生則不具備辦理該項(xiàng)貸款的條件，使一些優(yōu)秀的貧困學(xué)生面臨上不起學(xué)的危險(xiǎn)，降低了貧困學(xué)生受益面。同時(shí)，該項(xiàng)貸款一般只發(fā)放學(xué)費(fèi)貸款，額度較小，不超過每年6000元。

5、宣傳不到位。

生源地助學(xué)貸款開辦幾年來，由于宣傳力度不大，社會公眾、經(jīng)辦金融機(jī)構(gòu)及學(xué)校對助學(xué)貸款的相關(guān)政策、精神理解不深，教育主管部門、學(xué)生對該項(xiàng)業(yè)務(wù)的辦理程序不很清楚，有的學(xué)生根本不了解什么是生源地助學(xué)貸款。

6、信息不對稱。

一方面辦理助學(xué)貸款的學(xué)生往往與經(jīng)辦信用社相距很遠(yuǎn)，聯(lián)系極不方便，農(nóng)村信用社很難及時(shí)獲得學(xué)生轉(zhuǎn)學(xué)、休學(xué)、退學(xué)、開除、傷亡等涉及信貸風(fēng)險(xiǎn)的信息，特別是學(xué)生畢業(yè)后工作不固定，居無定所，手機(jī)號碼更換頻繁，信用社與其聯(lián)系的難度可想而知，也直接影響了貸款的催收和償還；另一方面，生源地助學(xué)貸款的政策扶持涉及人行、財(cái)政、稅務(wù)、教育等多個(gè)部門，農(nóng)村信用社溝通難度較大，影響了扶持政策的落實(shí)。

二、促進(jìn)生源地助學(xué)貸款發(fā)展的對策

1、加強(qiáng)生源地助學(xué)貸款政策宣傳工作。

農(nóng)村信用社要樹立新的營銷理念，把生源地助學(xué)貸款業(yè)務(wù)作為新的利潤增長點(diǎn)。要通過電臺、電視臺、報(bào)紙等新聞媒體，開展形式多樣的宣傳活動，使社會公眾了解助學(xué)貸款業(yè)務(wù)；在高考期間設(shè)置貸款咨詢服務(wù)臺，印制助學(xué)貸款政策宣傳手冊，使廣大學(xué)生和家長明白生源地助學(xué)貸款的辦理?xiàng)l件、操作流程。

2、積極落實(shí)各項(xiàng)扶持政策。

省學(xué)貸中心要協(xié)調(diào)財(cái)政部門及時(shí)按季將助學(xué)貸款的貼息資金和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償資金撥付農(nóng)村信用社，同時(shí)，適當(dāng)提高助學(xué)貸款的貼補(bǔ)利息，增強(qiáng)農(nóng)村信用社的盈利水平，提高農(nóng)村信用社的放貸積極性。

3、擴(kuò)大貸款覆蓋面，適當(dāng)提高貸款額度。

生源地助學(xué)貸款的發(fā)放對象不應(yīng)局限于考入本省69所高校的學(xué)生，而應(yīng)將考入全國范圍所有高校具有本省戶籍的貧困學(xué)生納入貸款資助范圍，使更多的貧困學(xué)生享受到該項(xiàng)政策的好處。同時(shí)，將目前的貸款最高額度從6000元提高到10000元以內(nèi)，既包括學(xué)費(fèi)貸款，又包括生活貸款，使貧困學(xué)生能夠順利完成學(xué)業(yè)。

4、建立健全助學(xué)貸款管理機(jī)制。

農(nóng)村信用社要建立完善的生源地助學(xué)貸款發(fā)放流程，加強(qiáng)貸款管理，保持與高校的緊密聯(lián)系，及時(shí)了解、掌握學(xué)生在高校中的相關(guān)信息，實(shí)現(xiàn)資源信息共享。為鼓勵(lì)農(nóng)村信用社積極發(fā)放助學(xué)貸款，可對助學(xué)貸款單獨(dú)建賬、單獨(dú)考核，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲辦法。對生源地助學(xué)貸款一方面要擴(kuò)大擔(dān)保人的范圍，另一方面對家庭貧困難以找到合適擔(dān)保人的，要發(fā)放信用貸款。同時(shí)，為化解信貸風(fēng)險(xiǎn)，可嘗試引入貸款保險(xiǎn)機(jī)制。

金融機(jī)構(gòu)論文:金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量與法律

關(guān)鍵字： 金融機(jī)構(gòu) 資產(chǎn)質(zhì)量 法律

一、為什么頒布了法律，金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量依然不好？

如同心臟血液循環(huán)質(zhì)量決定于人體健康與生命，金融業(yè)的效益與安全決定于金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量。金融資產(chǎn)質(zhì)量受到兩個(gè)內(nèi)在決定因素的影響：金融業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)與金融資產(chǎn)管理水平。金融風(fēng)險(xiǎn)的大小與金融機(jī)構(gòu)管理水平的高低對金融資產(chǎn)有直接的、內(nèi)在的影響。

金融資產(chǎn)質(zhì)量還受到外在因素的影響：市場因素、政府因素和人際關(guān)系因素。金融業(yè)務(wù)雖然屬于高風(fēng)險(xiǎn)行業(yè)，但是金融業(yè)又屬于穩(wěn)健經(jīng)營的行業(yè)。所以，金融業(yè)在一般情況下還是相當(dāng)穩(wěn)健與安全的。保障穩(wěn)健運(yùn)行的重要手段之一就是法律。

金融業(yè)務(wù)是市場經(jīng)濟(jì)中的業(yè)務(wù)，金融風(fēng)險(xiǎn)本應(yīng)是市場經(jīng)濟(jì)的風(fēng)險(xiǎn)。為了減少風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)的安全，穩(wěn)定金融市場秩序，法律防范風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)定主要集中在金融市場風(fēng)險(xiǎn)方面，例如在《商業(yè)銀行法》第39條規(guī)定的商業(yè)銀行貸款的各種比例關(guān)系，第43 條規(guī)定了分業(yè)經(jīng)營的內(nèi)容，在第40條中規(guī)定了對關(guān)系人貸款的限制。這些法律規(guī)定都是為了降低市場金融風(fēng)險(xiǎn)的。

但是，近幾年來，我國的金融機(jī)構(gòu)的資產(chǎn)質(zhì)量仍然不好，比《商業(yè)銀行法》頒布前并沒有好轉(zhuǎn)。分析原因，筆者注意到這不僅僅是金融市場風(fēng)險(xiǎn)造成的，還有另外三方面的因素：第一是來自于政府政策性業(yè)務(wù)和政府干預(yù)形成的不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)；第二是社會人際關(guān)系文化影響形成的不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)；第三是銀行內(nèi)部管理不善形成的不良資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)。這些風(fēng)險(xiǎn)造成的不良資產(chǎn)的比重占了金融機(jī)構(gòu)銀行不良資產(chǎn)總額相當(dāng)大的比例。而這些非市場行為造成的金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)，又是現(xiàn)有的法律不容易禁止的。這就是為什么我國頒布了《商業(yè)銀行法》等許多金融法律，金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)依然居高不下的深層原因。

二、政府政策性業(yè)務(wù)與政府干預(yù)形成的不良資產(chǎn)

我國政府部門對金融機(jī)構(gòu)，特別是對國有獨(dú)資銀行有較大的影響，這同在現(xiàn)階段政府部門的主要工作集中在經(jīng)濟(jì)建設(shè)方面有關(guān)。根據(jù)我國的《憲法》第89條規(guī)定了中央政府對全國經(jīng)濟(jì)的宏觀管理權(quán)，第99條規(guī)定了地方政府對發(fā)展地方經(jīng)濟(jì)的管理權(quán)。為什么我國政府部門對經(jīng)濟(jì)的管理比較西方發(fā)達(dá)國家政府更直接呢？原因之一，就是我國的人口眾多，經(jīng)濟(jì)水平還不夠發(fā)達(dá)，人均資源比少。所以我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，需要一個(gè)強(qiáng)大的政府，更甚于需要一個(gè)強(qiáng)大的市場。所以，要解決我國12億人的吃飯與就業(yè)，政府對金融機(jī)構(gòu)，特別是對國有獨(dú)資的商業(yè)銀行安排一些政策性業(yè)務(wù)，也是無可非議的。因?yàn)檎诜缮嫌袡?quán)力，在動機(jī)上是善意的。問題出在效果方面，這部分不良資產(chǎn)高達(dá)40%，結(jié)果形成了一部分不良資產(chǎn)。而政府對這部分不良資產(chǎn)又不能承擔(dān)法律上責(zé)任。

對于政策性業(yè)務(wù)形成不良資產(chǎn)問題，已經(jīng)開始引起政府注意。改進(jìn)措施是，現(xiàn)在初步將商業(yè)性金融業(yè)務(wù)與政策性金融業(yè)務(wù)分開。在前年成立了三家政策性銀行，政府直接對國有獨(dú)資商業(yè)銀行安排政策性業(yè)務(wù)已經(jīng)減少了許多?，F(xiàn)在的問題有兩個(gè)：一是原來政策性業(yè)務(wù)形成的不良資產(chǎn)如何處理？二是新的政策性業(yè)務(wù)形成的不良資產(chǎn)的問題如何解決？解決原有政策性業(yè)務(wù)造成的不良資產(chǎn)主要有三個(gè)思路：第一是政策性解決的思路。因?yàn)樗姓咝詷I(yè)務(wù)形成的不良資產(chǎn)的內(nèi)容都是政策性的，風(fēng)險(xiǎn)也是政策性的，商業(yè)性的因素比較少，所以，這部分不良資產(chǎn)依然可以采取政策性的方法來解決。例如，國家發(fā)行特種債券沖抵商業(yè)銀行的這部分不良資產(chǎn)，或者國家財(cái)政部門在財(cái)務(wù)會計(jì)方面豁免這部分不良資產(chǎn)。這部財(cái)務(wù)分損失從商業(yè)銀行的虧損變?yōu)閲业膿p失。

第二個(gè)是法律解決的思路。既然所有不良資產(chǎn)的表現(xiàn)形式都是契約化的，不良資產(chǎn)的貸款程序也是按照銀行的法定程序發(fā)放的，所以對已經(jīng)形成的不良資產(chǎn)也都是法律意義上的不良資產(chǎn)，可以按照法律對不良資產(chǎn)的規(guī)定，依法處理?，F(xiàn)在國有商業(yè)銀行已經(jīng)增加資本，相應(yīng)的呆帳準(zhǔn)備金也已經(jīng)增加，可以按照法律的規(guī)定，沖銷到期的呆帳，不再形成銀行的長期包袱。

第三個(gè)是商業(yè)化的思路。不良資產(chǎn)也是資產(chǎn)，是資產(chǎn)就還有一定的商業(yè)價(jià)值，問題在于價(jià)值實(shí)現(xiàn)的時(shí)間。采用市場化或商業(yè)化的方法也可以解決一部分不良資產(chǎn)。銀行將這部分不良資產(chǎn)的債權(quán)變成股權(quán)，然后打折在市場上賣掉。我們在日常生活中的廢品并沒有丟棄，回收廢品的單位依然可以將廢物利用。廢品的商業(yè)價(jià)值在于它的價(jià)值與價(jià)格的差距。不良資產(chǎn)已經(jīng)形成呆帳，不能參加金融市場的周轉(zhuǎn)如同“廢品”一樣。但是它依然有商業(yè)價(jià)值，只要將呆帳的商業(yè)價(jià)值與價(jià)格拉開距離，也會有單位來收購的。當(dāng)然還有其他方法，上述三種方法只是其中的一部分，還有其他許多方法，如果將多種方法綜合起來使用，效果可能更好。

對于在1995年《商業(yè)銀行法》頒布后，由于政策性業(yè)務(wù)形成的不良資產(chǎn)，更要認(rèn)真研究了。為什么在有關(guān)法律公布之后，依然繼續(xù)形成這種類型的不良資產(chǎn)？這里涉及到“有法不依”的問題，而且是政府部門自己有法不依，政府部門的少數(shù)官員也有法不依。筆者認(rèn)為，對政府政策性業(yè)務(wù)形成的不良資產(chǎn)應(yīng)該作一個(gè)劃分，以1995年5月為界限。在此之前的可以稱為“政府政策性業(yè)務(wù)形成的不良資產(chǎn)”，在此之后再出現(xiàn)的這種不良資產(chǎn)應(yīng)該稱為“政府干預(yù)下形成的不良資產(chǎn)”。這兩種稱謂有巨大的區(qū)別。前者的形成還沒有法律限制，經(jīng)濟(jì)發(fā)展需要，政府出于善意，盡管形成了不良資產(chǎn)，還是合法、合情、合理的。

但是，在1995年5月以后，由于政府的“政策性業(yè)務(wù)”或其他政府的原因形成的不良資產(chǎn)，就應(yīng)另當(dāng)別論。由于此時(shí)已經(jīng)有了法律，有了政策性銀行專門從事政策性業(yè)務(wù)，再出現(xiàn)這種情況，就是不合法、不合情、不合理的了。所以不能夠再與前者使用同樣的稱謂，而應(yīng)該叫“政府干預(yù)下行成的不良資產(chǎn)”。這部分不良資產(chǎn)出現(xiàn)的社會根源是深層的，它的出現(xiàn)意味著“有法不依”，反映著“執(zhí)法不嚴(yán)”、顯示著“違法不糾”，仍然反映著一個(gè)曾經(jīng)爭論過的問題：“權(quán)比法大，縣官比法官高”。

《商業(yè)銀行法》等法律已經(jīng)制定了，有法好過無法，但是有法不依的后果是嚴(yán)重的，它損害了社會對法律的尊重和自律觀念，“有法不依”不如無法。現(xiàn)在我國提出依法治國的方針，要將這個(gè)方針貫徹到金融領(lǐng)域中去的話，就要改變金融領(lǐng)域和政府行政領(lǐng)導(dǎo)對有關(guān)金融法律的觀念：對于法律不應(yīng)看作是一種“工具”。過去我國曾經(jīng)有過法律“工具論”，需要使用“工具”的時(shí)候，就想到法律。用完之后，就將法律放回到“工具箱”里。這樣一來，法律就成為可以用，也可以不用的東西了。依法治國就不會成為社會的發(fā)展目標(biāo)，不會成為人們生活中的理念、精神中的一種寶貴的思想資源?！肮ぞ哒摗边€將人的行為與法割裂開來，人們是主體，法律只是客體，人們

的行為意識是內(nèi)在的，法律永遠(yuǎn)是外在的。因此就永遠(yuǎn)會產(chǎn)生法律的意識，不會產(chǎn)生自覺的法律行為。而在真正意義上的依法治國的社會里，法律融入人們的心里，轉(zhuǎn)化為人們的生活理念，體現(xiàn)于大多數(shù)人的自覺行為，成為社會的一種精神：法律至尊，法律至上的法治精神。到達(dá)這個(gè)層次的時(shí)候，人們的生活一刻不可離開法律，但是人們的生活可以暫時(shí)離開工具。 依法治國是社會人文發(fā)展的重要基礎(chǔ)與奮斗的目標(biāo)之一，政府應(yīng)該像追求經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)一樣，將法治作為國家社會發(fā)展目標(biāo)來追求；政府應(yīng)該像確保經(jīng)濟(jì)發(fā)展目標(biāo)一樣，依法治國的目標(biāo)也要確保；政府對經(jīng)濟(jì)工作有具體的數(shù)量化的指標(biāo)，可以檢查與評估；對于依法治國，政府也應(yīng)該設(shè)定具體指標(biāo)，對執(zhí)法要檢查和評估。只有政府在觀念上擺正法律的位置，政府行使對經(jīng)濟(jì)的管理權(quán)時(shí)，才會依法行事。只有依法行政，由政府干預(yù)的貸款形成的新的不良資產(chǎn)才會減少，最后達(dá)到杜絕。

三、人際關(guān)系文化影響而形成的不良資產(chǎn)

我國商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)是在我國特有的歷史文化環(huán)境中進(jìn)行的，在這種與商業(yè)文化環(huán)境有著相當(dāng)大距離的儒家文化的影響下，中國人的家庭關(guān)系和親戚關(guān)系成為社會經(jīng)濟(jì)生活的中心。如果說中國只有“企業(yè)家的文化”，而沒有“企業(yè)文化”的話（筆者還沒有來得及論證），就反映了“企業(yè)家個(gè)人與家庭的人際關(guān)系文化”，而不是“企業(yè)家與企業(yè)的文化關(guān)系”。從市場經(jīng)濟(jì)形成的文化來看，美國是以股東利益形了經(jīng)濟(jì)群體利益，日本是以企業(yè)管理者與員工利益形成的“團(tuán)隊(duì)精神”，什么是我國的經(jīng)濟(jì)文化特征呢？不是股東利益文化，也不管理者與員工的團(tuán)隊(duì)文化，而是以家庭和親屬之間血親與姻親形成的“人際關(guān)系文化”。

由于人際關(guān)系文化的影響，我國金融機(jī)構(gòu)與金融市場上，非理性而重人情的處理問題觀念，也會產(chǎn)生金融資產(chǎn)的不良化。為了防止這種影響，我國《商業(yè)銀行法》中第43 條專門規(guī)定了限制關(guān)系人貸款的條款，特別在第52條第3款中還破天荒的規(guī)定了禁止對“親屬”和“朋友”的貸款。在過去的銀行的其他金融業(yè)務(wù)中，確實(shí)存在著“十個(gè)公章，不如一個(gè)老鄉(xiāng)”的現(xiàn)象。在《商業(yè)銀行法》頒布后的今天，再出現(xiàn)人際關(guān)系文化影響下的業(yè)務(wù)形成不良資產(chǎn)的現(xiàn)象時(shí)，就不能不引起我們的注意了。

市場經(jīng)濟(jì)是信用經(jīng)濟(jì)和法制經(jīng)濟(jì)，而非人情關(guān)系文化的經(jīng)濟(jì)。為什么美國成為了經(jīng)濟(jì)上的發(fā)達(dá)國家，排名世界第一位？為什么日本經(jīng)濟(jì)也發(fā)達(dá)了，排名世界第二位？除了大家都熟悉的原因之外，在經(jīng)濟(jì)文化方面的原因是；美國的“股東利益為中心”的企業(yè)文化和日本的“管理者加員工利益至上”的企業(yè)文化是同經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特點(diǎn)相吻合的。而我國的“家庭與親戚利益為中心”人情關(guān)系文化與市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展和企業(yè)管理提高所需要的文化是不適應(yīng)的。

我們要發(fā)展經(jīng)濟(jì)，要提高金融機(jī)構(gòu)的管理水平，要化解金融風(fēng)險(xiǎn)，就要改變我們的經(jīng)濟(jì)文化，發(fā)掘我國歷史上的“親兄弟，明算帳”，或“酒香不怕巷子深”等優(yōu)秀的經(jīng)濟(jì)文化和企業(yè)文化遺產(chǎn)，學(xué)習(xí)借鑒西方經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)國家的經(jīng)濟(jì)與企業(yè)文化的優(yōu)點(diǎn)，在發(fā)展經(jīng)濟(jì)和改善企業(yè)管理同時(shí)，也改良我們的經(jīng)濟(jì)和企業(yè)文化中的不適合部分，才會真正減少金融業(yè)務(wù)中“人情關(guān)系文化”的影響。

四、金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部管理不善形成的不良資產(chǎn)

我國國有獨(dú)資銀行的資產(chǎn)質(zhì)量差原因還包括銀行管理自身的原因，國有銀行比較注重?cái)U(kuò)張存款，發(fā)展貸款規(guī)模，不十分關(guān)心資產(chǎn)質(zhì)量，不注意降低成本和提高盈利水平，甚至還出現(xiàn)了“不計(jì)成本來存款，不講效益放貸款”的現(xiàn)象。這些現(xiàn)在已經(jīng)可以用許多的四個(gè)字的形容詞來表示：“高息攬存”，“盲目貸款”，“政府點(diǎn)貸”，“帳外經(jīng)營”，“貸款還息”，“貸新還舊”，“監(jiān)守自盜”等。這些詞組雖然簡單，但是可以概括出我們現(xiàn)在的一些金融機(jī)構(gòu)的經(jīng)營問題。這些違法的經(jīng)營同犯罪只差一絲的距離，過了這一絲，就是金融犯罪。

美國在80年生了金融機(jī)構(gòu)5000億美元“遺失”案件。“錢弄到哪里去了？通過對著名的26起金融數(shù)額較大的存貸社倒閉案的分析調(diào)查發(fā)現(xiàn)，是一些玩大錢的高手聯(lián)合作案。他們就是存貸業(yè)中的碩鼠式的內(nèi)線人物──穿西裝革履的白領(lǐng)高級管理人員”。 美國國會為了防止80年代的這種大規(guī)模的金融犯罪，成立“打擊全國金融機(jī)構(gòu)詐騙瀆職和不良行為”政府運(yùn)作委員會。該會提出的一項(xiàng)研究的結(jié)果是：“我們筑起了厚墻；我們裝備了攝像機(jī)；我們在保險(xiǎn)箱上裝定時(shí)器……所有這些控制裝置是為了防止有人把錢偷走?？墒牵麄冞€是搞走很多很多的錢，可以從后門搞走巨款。搶劫銀行最好的辦法是自己擁有一家銀行”?，F(xiàn)在這種情況，在我國也發(fā)生了。

金融行業(yè)本是風(fēng)險(xiǎn)極大的行業(yè)，為此中央銀行審批商業(yè)銀行的標(biāo)準(zhǔn)極高。但是，一些已獲得金融經(jīng)營許可證的商業(yè)銀行在經(jīng)營中，不顧法律與規(guī)章的約束，從事違規(guī)經(jīng)營。這種在經(jīng)營中的短期行為和違規(guī)經(jīng)營，對存款人和債權(quán)人的利益危害極大，對銀行的安全運(yùn)營影響極大。所以，提高金融機(jī)構(gòu)的管理水平，提高銀行資產(chǎn)質(zhì)量和化解金融風(fēng)險(xiǎn)已經(jīng)成為我國金融體制改革的目標(biāo)之一。

提高金融機(jī)構(gòu)的管理水平有法律和道德兩個(gè)層面：從法律層面來看，我國的銀行與其他金融機(jī)構(gòu)的法律基本上已經(jīng)齊全了?！渡虡I(yè)銀行法》、《保險(xiǎn)法》、《擔(dān)保法》、《票據(jù)法》和關(guān)于懲治金融領(lǐng)域的犯罪等新的《刑法》的內(nèi)容都頒布了?，F(xiàn)在只有《證券法》雖然還沒有頒布，但是國務(wù)院和證監(jiān)會制定的行政規(guī)章也有250多個(gè)，從市場與證券企業(yè)管理意義上講還是可以的。另外《信托法》還沒有頒布，但是關(guān)于信托的基本原則和主要規(guī)定，在《民法通則》和最高人民法院的解釋中也有了，從市場和經(jīng)營的角度看，也還夠用了。所以，現(xiàn)在在金融領(lǐng)域不是“無法可依”，而是“有法不依，執(zhí)法不嚴(yán)、違法不糾”的問題。執(zhí)法需要監(jiān)督，沒有監(jiān)督的執(zhí)法，就是無效的執(zhí)法。所以，在金融領(lǐng)域當(dāng)前最重要的工作：第一是執(zhí)法；第二是執(zhí)法；第三還是執(zhí)法。

從道德的層面看，法律懲罰少數(shù)人，道德引導(dǎo)大多數(shù)人。在我國的特有國情更加要注意采用道德的引導(dǎo)。我國的國有商業(yè)銀行的機(jī)構(gòu)層次呈現(xiàn)多級化，銀行的員工人呈現(xiàn)出

勞動力密集化的特點(diǎn)。市場與企業(yè)經(jīng)營的道德對于提高金融機(jī)構(gòu)管理水平是十分重要的。我國金融機(jī)構(gòu)用市場與企業(yè)道德來引導(dǎo)管理人員和廣大員工，現(xiàn)在已經(jīng)有了典型與榜樣的指引，還應(yīng)該建立更加普遍的基本的道德與素質(zhì)訓(xùn)練，包括：“敬業(yè)精神”、“謹(jǐn)慎態(tài)度”、“周到服務(wù)”和“奉公守法”。 筆者曾經(jīng)參觀過美國第二大的信用卡銀行，它是MBNA銀行，總部在特拉華州。在這家銀行總部和各個(gè)分支機(jī)構(gòu)的所有門框橫粱上，都用金光閃亮的金屬制成了一行字：“把你自己當(dāng)成顧客”。這是該行董事長提出的經(jīng)營道德，他要求將這句話刻在所有的門框上，管理人員和員工們每次進(jìn)出各個(gè)門的時(shí)候，就可以看到這句指引人們思想的道德警句。每天按看10次計(jì)算，每月看300次，每年看3600次，5年就要看18000次。接待我的管理服務(wù)部的高級副總裁斯克羅德先生在該行工作了9年了，他告訴我說這句話他看了23400次了，這句話已經(jīng)不僅刻在銀行的門框上，更銘刻在他的心里。這就是銀行經(jīng)營道德銘心刻骨的例子。我國的金融機(jī)構(gòu)對此也可以借鑒。

從上面的分析可以看出，我國金融機(jī)構(gòu)不良資產(chǎn)的原因有內(nèi)部的，也有外部的，多種多樣，互相起作用。法律對市場風(fēng)險(xiǎn)形成的不良資產(chǎn)起一定的限制作用，對其他因素影響形成的不良資產(chǎn)，目前還難以限制，所以表面上看起來，法律不起多大作用、于是人們對法律本身產(chǎn)生了失望。這就是為什么頒布了法律，金融機(jī)構(gòu)資產(chǎn)質(zhì)量依然不好的原因。

要解決好這個(gè)問題，不能只靠法律，還要靠對行員的“道德說服”，要靠對政府的行政觀念的改革，要靠對人際關(guān)系文化的改良等多種方法。每一種方法就象一味中藥，要將這些“中藥”配在一起，放入金融市場這個(gè)“大鍋”之中，加水后文火煎熬，才能得到理想的中藥汁液。對金融機(jī)構(gòu)的不良資產(chǎn)的治療，也要漸進(jìn)地進(jìn)行。中國有句老話，“欲速不達(dá)”，金融資產(chǎn)質(zhì)量不好是歷史與現(xiàn)行原因形成的，所以，治理不良資產(chǎn)問題時(shí)，“欲速不達(dá)”的道理也同樣適用。

吳志攀

金融機(jī)構(gòu)論文:民間資本入股銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的調(diào)查與思考

內(nèi)容摘要 民間資本對促進(jìn)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化、改進(jìn)銀行公司治理作用極大，但欠發(fā)達(dá)地區(qū)民間資本入股銀行機(jī)構(gòu)仍存在進(jìn)入渠道狹窄、合格投資者缺乏、投資人難以發(fā)揮作用等問題，需要繼續(xù)作好鼓勵(lì)引導(dǎo)和監(jiān)管。本文對__市民間資本入股銀行機(jī)構(gòu)面臨的困難和問題進(jìn)行了詳盡分析，最后提出了建議。

關(guān)鍵詞 民間資本；問題；建議

近年來，在支持城市商業(yè)銀行增資擴(kuò)股、推進(jìn)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)股權(quán)改造以及培育組建新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)的工作中，監(jiān)管部門重視引進(jìn)民間資本對促進(jìn)銀行股權(quán)結(jié)構(gòu)多元化、改進(jìn)銀行公司治理起到了重要作用，并或得一定成效。但欠發(fā)達(dá)地區(qū)民間資本入股銀行機(jī)構(gòu)仍存在進(jìn)入渠道狹窄、合格投資者缺乏、投資人難以發(fā)揮作用等問題，需要繼續(xù)作好鼓勵(lì)引導(dǎo)和監(jiān)管跟進(jìn)。

1民間資本入股銀行機(jī)構(gòu)基本情況

截止__年9月末，__轄內(nèi)共有中小法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)8家，其中城市商業(yè)銀行1家，農(nóng)村信用聯(lián)社4家，村鎮(zhèn)銀行3家。實(shí)收資本總額15.18億元，較__年末增加7.3億元，增幅為92.64%。其中民間資本__億元，占實(shí)收資本總額的53 %，較20__年末增加4.39億元，增幅為__%。具體分布如下：城市商業(yè)銀行的民營企業(yè)持股18 戶__億元，自然人持股748戶1.20億元， 合計(jì)持股額占總股本的__%；4家農(nóng)村信用聯(lián)社的民營企業(yè)持股89戶__億元，自然人持股14214戶2.98億元，合計(jì)持股額占總股本的96.71%；3家村鎮(zhèn)銀行民營企業(yè)持股9戶0.41億元，自然人持股27戶1.11億元，合計(jì)持股額占總股本的80%。民間資本入股上述三類中小法人銀行機(jī)構(gòu)呈現(xiàn)不同特點(diǎn)：城市商業(yè)銀行股本結(jié)構(gòu)中發(fā)揮主導(dǎo)作用的仍然是地方財(cái)政和國有及國有控股企業(yè)股份，民間資本占比較少且構(gòu)成分散，最大一戶民間資本持股比例只有3.55%，無代表民間資本的股份進(jìn)入董事會和監(jiān)事會。民營企業(yè)和自然人股份在農(nóng)村信用聯(lián)社股本結(jié)構(gòu)中占絕對比重，近年來各家聯(lián)社按照監(jiān)管要求進(jìn)行股權(quán)改造，一是將原有的資格股全部轉(zhuǎn)化為投資股；二是堅(jiān)持新增入股資金起點(diǎn)要求，新增自然人股單戶額度在40萬元至60萬元以上， 新增法人股單戶額度在100萬元至120萬元以上，其中吸收持股比例達(dá)到總股本5%以上的民間資本法人股東有6戶（盤縣聯(lián)社戶、鐘山聯(lián)社戶、水城聯(lián)社戶），股金結(jié)構(gòu)得到一定改善。但由于多種原因，民間資本入股農(nóng)村信用社至今實(shí)質(zhì)上還只是“股金分紅參與者”和“關(guān)聯(lián)貸款申請人”的角色，并未真正獲得決策和監(jiān)督“發(fā)言權(quán)”，對完善法人治理和解決“內(nèi)部人控制”作用十分有限。轄內(nèi)3家村鎮(zhèn)銀行作為新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)，監(jiān)管部門在組建過程中合理引導(dǎo)股權(quán)設(shè)置，除主發(fā)起銀行20%最大股份以外，其余80%民間資本股份相對集中，并吸納進(jìn)入決策、監(jiān)督和執(zhí)行機(jī)制，投資人有效參與和主導(dǎo)法人治理，資本“話語權(quán)”得到較好保障。

2面臨的困難和問題

第一，民間資本入股銀行機(jī)構(gòu)渠道還比較狹窄。__年國務(wù)院制定了《關(guān)于鼓勵(lì)和引導(dǎo)民間投資健康發(fā)展的若干意見》，今年銀監(jiān)會又出臺了《實(shí)施意見》，對民間資本進(jìn)入銀行實(shí)行政策鼓勵(lì)，但實(shí)際上欠發(fā)達(dá)地區(qū)民間資本入股銀行的渠道還是比較狹窄的，主要是由于法人銀行機(jī)構(gòu)類型單一，數(shù)量較少，有的機(jī)構(gòu)對吸納民間資本并不積極。以__為例，法人銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)只有城商行、農(nóng)信聯(lián)社和村鎮(zhèn)銀行。各農(nóng)信聯(lián)社雖然把民營企業(yè)和自然人作為主要募股對象，但募股額度少，同時(shí)部分聯(lián)社管控風(fēng)險(xiǎn)能力不強(qiáng)，個(gè)別聯(lián)社不良貸款占比過高，以及普遍存在的投資者缺乏“話語權(quán)”問題，民間投資進(jìn)入比較審慎。民間資本對投資入股村鎮(zhèn)銀行一直高度關(guān)注，但因?yàn)榻M建指標(biāo)有限、資本額度較小、進(jìn)入門檻偏高等問題，大量民間資金隔著“玻璃門”看得見卻進(jìn)不來，全市3家村鎮(zhèn)銀行吸納的__億元民間投資中，本地資金只有0.45億元。城商行資本金規(guī)模較大，近年來增資擴(kuò)股也較多，但原有大股東為了保持相對控股地位，把募股對象主要限定為地方財(cái)政和國有控股企業(yè)，民間資本進(jìn)入不多。

第二，符合監(jiān)管要求的民企法人投資者比較稀缺，優(yōu)化股權(quán)結(jié)構(gòu)受到限制。積極引導(dǎo)股權(quán)向法人股東集中，逐步形成以法人股為主體的股東結(jié)構(gòu)是農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)股權(quán)改造的目標(biāo)。根據(jù)監(jiān)管法規(guī)要求，合格的法人股東應(yīng)具備連續(xù)兩年盈利、凈資產(chǎn)比例在30%以上、不得以信貸資金入股等條件，受經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平制約，欠發(fā)達(dá)地區(qū)符合條件又愿意入股農(nóng)信社的民企很難尋找。在實(shí)施股權(quán)改造工作中，監(jiān)管部門要求應(yīng)最大程度吸引法人企業(yè)入股，轄內(nèi)農(nóng)信聯(lián)社也多方努力，但最終新增法人股比例仍然不到一半，股東分散、主要以自然人為主的股權(quán)結(jié)構(gòu)沒有根本改變。由于轄內(nèi)產(chǎn)業(yè)構(gòu)成單一，農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展尚處于起步階段，入股銀行的民企結(jié)構(gòu)也比較單一，農(nóng)村信用社增擴(kuò)的6家入股比例在5%以上的民企股東中，有5家是煤炭企業(yè)。沒有戰(zhàn)略投資者性質(zhì)的資金入股，沒有農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)和幾乎沒有農(nóng)民專業(yè)合作社等涉農(nóng)企業(yè)入股。

第三，民間資本大量投資農(nóng)村信用社但在經(jīng)營管理上沒有話語權(quán)。在我省農(nóng)信社現(xiàn)行管理體制下，省聯(lián)社發(fā)揮了絕對行政管理職能，縣聯(lián)社領(lǐng)導(dǎo)班子選配、考核、評價(jià)以及員工錄用、分配辦法等其他許多重大決策完全是省聯(lián)社說了算，縣聯(lián)社社員大會、理事會、監(jiān)事會等治理架構(gòu)難以真正發(fā)揮作用，理事長需要向上負(fù)責(zé)的是省聯(lián)社而不是投資者，縣級聯(lián)社更像是省聯(lián)社的分支機(jī)構(gòu)而不是獨(dú)立的企業(yè)法人。受管理體制以及權(quán)益訴求高度分散的股權(quán)結(jié)構(gòu)制約，盡管包括民企在內(nèi)的民間資本參股農(nóng)信社比例已經(jīng)達(dá)到了95%以上，但除了能夠獲得相對穩(wěn)定的投資收益，以及能夠?yàn)樽陨韺?shí)業(yè)擴(kuò)張?zhí)峁┮欢ㄈ谫Y便利外，股東的積極性和責(zé)任心難調(diào)動，對解決農(nóng)信社內(nèi)部人控制、轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制、加強(qiáng)經(jīng)營管理以及管控化解風(fēng)險(xiǎn)推動作用不大。相反，個(gè)別進(jìn)入聯(lián)社理事會的老板股東可能會通過信貸融資而產(chǎn)生關(guān)聯(lián)交易風(fēng)險(xiǎn)。

3 思考與建議

第一，大力促進(jìn)地方民營經(jīng)濟(jì)發(fā)展，培育一大批經(jīng)營上規(guī)模、管理上檔次、行業(yè)多元化、具有一定戰(zhàn)略經(jīng)營意識的民企主體是引導(dǎo)和鼓勵(lì)民間資本入股銀行機(jī)構(gòu)的前> ！宣傳有關(guān)鼓勵(lì)性準(zhǔn)入政策，各類法人銀行機(jī)構(gòu)在增資擴(kuò)股時(shí)都要對民間資本開放門戶，要深入細(xì)致進(jìn)行募股推介，大力吸引符合條件的民企包括區(qū)域外優(yōu)質(zhì)民企參股地方法人銀行機(jī)構(gòu)。

第二，繼續(xù)強(qiáng)力推動農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)股份制改革。前期股權(quán)改造初步解決了資格股轉(zhuǎn)換和增資擴(kuò)股問題，對集中與優(yōu)化股權(quán)有幫助但作用不明顯。當(dāng)前應(yīng)繼續(xù)強(qiáng)力推動縣聯(lián)社組建為農(nóng)商行，以組建農(nóng)商行為契機(jī)，徹底改造現(xiàn)有股權(quán)結(jié)構(gòu)和治理結(jié)構(gòu)，解決民間資本權(quán)重巨大而“話語權(quán)”薄弱的問題。上級監(jiān)管部門應(yīng)繼續(xù)采取有力措施，敦促省聯(lián)社逐步淡出行政管理職能，規(guī)范履職方式，把獨(dú)立企業(yè)法人應(yīng)具備的所有管理決策權(quán)歸還給縣聯(lián)社（農(nóng)商行）。

第三，加強(qiáng)監(jiān)管能力建設(shè)。面對民間資本大量進(jìn)入地方中小銀行機(jī)構(gòu)以及投資人話語權(quán)將會逐步增加的實(shí)際，基層監(jiān)管部門應(yīng)重視自身能力建設(shè)，提高識別風(fēng)險(xiǎn)能力，嚴(yán)格執(zhí)行法規(guī)，加強(qiáng)監(jiān)督檢查，督促民間資本規(guī)范運(yùn)作，嚴(yán)控關(guān)聯(lián)控股、關(guān)聯(lián)交易、過度分紅、甚至圈錢抽逃等風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生。既要立足于通過股份制改造解決當(dāng)前農(nóng)信社內(nèi)部人控制、經(jīng)營機(jī)制和風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制落后等問題，又要防止大股東為了自身利益而非理性控股情況的發(fā)生。

金融機(jī)構(gòu)論文:金融機(jī)構(gòu)績效評價(jià)的比較

【摘要】 本文論述了我國金融機(jī)構(gòu)的基本情況以及在金融機(jī)構(gòu)中開展績效評價(jià)的重要性，就商業(yè)銀行和新華人壽的績效評價(jià)體系進(jìn)行比較，指出兩者間的異同和優(yōu)劣，就其不足之處提出了自己的意見。

【關(guān)鍵詞】 金融機(jī)構(gòu)；績效評價(jià)；比較；平衡記分卡

引 言

作為金融機(jī)構(gòu)，無論商業(yè)銀行還是非銀行金融機(jī)構(gòu)都需要一套有效的管理機(jī)制。管理是為了實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)的目標(biāo)，然而金融機(jī)構(gòu)總目標(biāo)對于金融機(jī)構(gòu)內(nèi)各個(gè)層次、各個(gè)職能部門的具體人員而言，并不都是清晰可見的。金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部需要一套把每個(gè)員工的行為都引向金融機(jī)構(gòu)總目標(biāo)的系統(tǒng)，而績效評價(jià)系統(tǒng)恰恰可以通過衡量的內(nèi)容在事前引導(dǎo)員工的行為；通過衡量的結(jié)果（同時(shí)配以獎(jiǎng)懲激勵(lì)制度）在事后促使員工改進(jìn)自己的行為，從而在“下一輪”工作中表現(xiàn)得更加符合金融機(jī)構(gòu)的目標(biāo)。因此，績效評價(jià)系統(tǒng)是實(shí)現(xiàn)金融機(jī)構(gòu)目標(biāo)管理控制過程中必不可少的重要環(huán)節(jié)。

金融機(jī)構(gòu)作為以貨幣為經(jīng)營對象的特殊企業(yè)，是面向廣大社會大眾的“準(zhǔn)公共部門”，其經(jīng)營的好壞可能影響到整個(gè)國家或社會經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，這使得對金融機(jī)構(gòu)績效評價(jià)的評價(jià)內(nèi)容跟其他企業(yè)有所不同。就拿銀行來說，如果有一套好的銀行經(jīng)營績效評價(jià)體系，及時(shí)發(fā)現(xiàn)商業(yè)銀行的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并采取適當(dāng)?shù)膶Σ?，那么?997年始發(fā)于泰國的亞洲金融危機(jī)就不會如此的曠日持久，也不會帶來如此大的影響。作為非銀行金融機(jī)構(gòu)的股份制保險(xiǎn)公司也是我國金融體系的一個(gè)重要組成部分，比如養(yǎng)老保險(xiǎn)、人壽保險(xiǎn)等，這些保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的好壞也涉及到國計(jì)民生和國家經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。本文選擇較為典型的商業(yè)銀行、中信實(shí)業(yè)銀行新華人壽保險(xiǎn)公司上海分公司現(xiàn)行的業(yè)績評價(jià)體系進(jìn)行比較分析，揭示其優(yōu)劣，并著重分析我國金融機(jī)構(gòu)業(yè)績評價(jià)體系應(yīng)該改革的方向，希望能夠?qū)⒁惶仔兄行У?、符合我國金融體制改革戰(zhàn)略目標(biāo)的金融機(jī)構(gòu)業(yè)績評價(jià)體系有所幫助和啟迪。

一、我國商業(yè)銀行現(xiàn)行的業(yè)績評價(jià)體系

商業(yè)銀行是重要的金融機(jī)構(gòu)，這已經(jīng)是經(jīng)濟(jì)理論界的一種共識。如新古典綜合派代表薩繆爾森認(rèn)為：“銀行以及其他金融機(jī)構(gòu)很像別的企業(yè)，它們被組織起來是為了它們的所有者賺錢。一個(gè)商業(yè)銀行就是一個(gè)相對簡單的企業(yè)，它為顧客提供某種勞務(wù)而以這種或那種形式從顧客那里接受報(bào)酬費(fèi)?！毙聞P恩斯學(xué)派代表人物斯蒂格利茨對金融中介機(jī)構(gòu)的界定是：“這是一些介于有額外資金的儲蓄和需要資金的借款者之間的企業(yè)，最重要的金融中介機(jī)構(gòu)集團(tuán)是銀行……”可見，從經(jīng)濟(jì)學(xué)角度分析，商業(yè)銀行本質(zhì)上是企業(yè)。從法律角度看，商業(yè)銀行是依據(jù)《公司法》設(shè)立的企業(yè)法人。既然商業(yè)銀行是法人企業(yè)，那么企業(yè)的財(cái)務(wù)效益目標(biāo)就是績效評價(jià)的核心。

我國商業(yè)銀行建立的評價(jià)體系各有特色，主要包括兩類：一類是以專項(xiàng)業(yè)務(wù)為考核對象的評價(jià)體系；另一類是以經(jīng)營機(jī)構(gòu)為考核對象的評價(jià)體系。下面筆者就這兩種評價(jià)體系分別介紹典型的評價(jià)方法。

（一）以專項(xiàng)業(yè)務(wù)為考核對象的中國工商銀行上海市分行

中國工商銀行是國有商業(yè)銀行的典型代表，它的評價(jià)系統(tǒng)以專項(xiàng)業(yè)務(wù)為考核對象。中國工商銀行上海市分行為進(jìn)一步推動全行各專項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃的完成，確保全行經(jīng)營利潤計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)，根據(jù)全行效益創(chuàng)造的推動因素設(shè)立專項(xiàng)業(yè)務(wù)業(yè)績評價(jià)項(xiàng)目，具體體現(xiàn)在：維護(hù)存量市場、拓展增量市場、控制資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)、激發(fā)組織活力、做大中間業(yè)務(wù)。具體的評價(jià)設(shè)計(jì)包括獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目設(shè)定及獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)用預(yù)算安排兩大類。獎(jiǎng)勵(lì)項(xiàng)目分為專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)（專項(xiàng)獎(jiǎng)勵(lì)、信貸資產(chǎn)質(zhì)量、資金增值運(yùn)作等）、市場拓展（貸款日均維護(hù)與拓展、存款日均維護(hù)與拓展等）、中間業(yè)務(wù)（工資業(yè)務(wù)、財(cái)險(xiǎn)業(yè)務(wù)等）三類，并對每類項(xiàng)目詳細(xì)確定目標(biāo)金額和獎(jiǎng)勵(lì)費(fèi)率。

中國工商銀行上海市分行認(rèn)為專項(xiàng)業(yè)務(wù)業(yè)績考評是分行績效評價(jià)體系的重要組成部分，是支行行長經(jīng)營績效評價(jià)的補(bǔ)充，可以進(jìn)一步促進(jìn)各專業(yè)部室有效管理本專業(yè)業(yè)務(wù)的發(fā)展。因而，中國工商銀行上海市分行把績效評價(jià)的重點(diǎn)放在各項(xiàng)專業(yè)業(yè)務(wù)上，為每個(gè)具體業(yè)務(wù)制定詳細(xì)的評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，并以各行部（部門）為評價(jià)對象，由各行部（部門）負(fù)責(zé)將業(yè)績評價(jià)獎(jiǎng)勵(lì)落實(shí)到直接有關(guān)人員。

（二）以經(jīng)營機(jī)構(gòu)為考核對象的中信實(shí)業(yè)銀行上海市分行

與中國工商銀行上海市分行不同，中信實(shí)業(yè)銀行上海市分行為健全經(jīng)營機(jī)構(gòu)激勵(lì)和約束機(jī)制，提高各機(jī)構(gòu)經(jīng)營管理和創(chuàng)利水平，鼓勵(lì)先進(jìn)，鞭策后進(jìn)，充分調(diào)動各經(jīng)營機(jī)構(gòu)的積極性和創(chuàng)造性，提高科學(xué)化，規(guī)范化的管理水平，促進(jìn)和完善責(zé)、權(quán)、利相統(tǒng)一的經(jīng)營管理體制，真正做到獎(jiǎng)優(yōu)罰劣，首先把績效考核的對象確定為開業(yè)一年以上的所有經(jīng)營機(jī)構(gòu)，制定了等級機(jī)構(gòu)評定指標(biāo)體系，機(jī)構(gòu)等級的評定指標(biāo)體系包括效益、規(guī)模、質(zhì)量、資產(chǎn)（客戶）結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)和安全等六個(gè)方面；然后對各方面具體指標(biāo)確定權(quán)重、基本分、金額及其評價(jià)的計(jì)算模式；最后得出機(jī)構(gòu)評定結(jié)果并與機(jī)構(gòu)行長年薪掛鉤。

二、股份制保險(xiǎn)公司的績效評價(jià)

作為非銀行金融機(jī)構(gòu)的股份制保險(xiǎn)公司也是我國金融體系的一個(gè)重要組成部分，新華人壽保險(xiǎn)股份有限公司就是其中之一。其績效評價(jià)管理方法是在平衡記分卡制度的指導(dǎo)思想下制定的、一種比較新的制度。

美國會計(jì)專家羅伯特·卡普蘭教授和戴維·諾頓創(chuàng)制了“平衡記分卡”（Balanced Score card），該卡由財(cái)務(wù)、 顧客、內(nèi)部經(jīng)營過程、學(xué)習(xí)和成長四個(gè)方面組成。之所以取名為“平衡記分卡”，是因?yàn)橐胶饧骖檻?zhàn)略與戰(zhàn)術(shù)、長期和短期目標(biāo)、財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)衡量方法、滯后和先行指標(biāo)以及外部和內(nèi)部的業(yè)績等諸多方面。傳統(tǒng)的績效評估關(guān)注外部財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，已經(jīng)快速地失去作用，不能為信息時(shí)代企業(yè)提供有效的規(guī)劃工具。平衡記分卡首先在美國的眾多企業(yè)得到實(shí)施，現(xiàn)在已經(jīng)推廣到全球很多國家的企業(yè)中。實(shí)施過平衡記分卡項(xiàng)目的中國企業(yè)的高級經(jīng)理們談及戰(zhàn)略與績效管理時(shí)，都非常稱贊平衡記分卡對其實(shí)踐所做出的巨大貢獻(xiàn)。

新華人壽上海分公司的績效評價(jià)管理方法是在平衡記分卡制度的指導(dǎo)思想下制定的，平衡記分卡的財(cái)務(wù)、顧客、內(nèi)部經(jīng)營過程、學(xué)習(xí)和成長四方面貫穿于十個(gè)部門的績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)中。新華人壽上海分公司對營銷服務(wù)部、辦公室組織、人力資源部、計(jì)劃財(cái)務(wù)部、核保核賠部、客戶服務(wù)組織部、營銷業(yè)務(wù)部、培訓(xùn)組織部、團(tuán)體業(yè)務(wù)部、銀行業(yè)務(wù)部等十個(gè)部門分別制定相應(yīng)的績效評價(jià)標(biāo)準(zhǔn)和具體的考核標(biāo)準(zhǔn)，取得了較好的成果。

三、比較與分析

（一）傳統(tǒng)績效評價(jià)系統(tǒng)存在的不足

1.傳統(tǒng)的業(yè)績衡量系統(tǒng)建立在傳統(tǒng)會計(jì)數(shù)據(jù)的基礎(chǔ)上，以財(cái)務(wù)衡量為主

這些數(shù)據(jù)對有形資產(chǎn)的刻畫淋漓盡致，但在對無形資產(chǎn)和智力資產(chǎn)的確認(rèn)、計(jì)量、記錄、報(bào)告方面卻顯得捉襟見肘。而恰恰是無形資產(chǎn)和智力資產(chǎn)（包括員工技能、員工干勁和靈活性、顧客忠誠度、專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)、專有技術(shù)、商譽(yù)等等）對當(dāng)今企業(yè)在競爭激烈的環(huán)境中獲得經(jīng)營成功起著舉足輕重的作用。

2.傳統(tǒng)業(yè)績衡量系統(tǒng)注重企業(yè)內(nèi)部，這在賣方市場情況下的確奏效，但是在買方市場條件下，廠商之間存在著激烈的競爭，他們無法再狂傲自大，否則便會失去顧客

因此，在業(yè)績衡量系統(tǒng)中，除了把視野投向內(nèi)部經(jīng)營過程外，還必須投向外部利益相關(guān)者，關(guān)注如何吸引顧客、如何令股東滿意、如何獲得政府的支持和贏得公眾的好口碑。

3.傳統(tǒng)的業(yè)績衡量系統(tǒng)偏重于對過去活動結(jié)果的財(cái)務(wù)衡量，并針對這些結(jié)果作出某些戰(zhàn)術(shù)性反饋，控制短期經(jīng)營活動，以維持短期的財(cái)務(wù)成果

這導(dǎo)致公司急功近利，在短期業(yè)績方面投資過多，在長期的價(jià)值創(chuàng)造方面，特別是在有助于企業(yè)成長的無形的知識、智力資產(chǎn)方面投資過少，甚至削減這方面的投資，以至于抑制了企業(yè)創(chuàng)造未來價(jià)值的能力。而今天的企業(yè)面臨的是快速多變的經(jīng)營環(huán)境，因此需要主動把握未來，努力提高未來績效。換言之，企業(yè)必須主動制定長遠(yuǎn)戰(zhàn)略，作出“前饋性”反應(yīng)。因此，企業(yè)業(yè)績衡量系統(tǒng)也應(yīng)衡量未來業(yè)績的驅(qū)動因素。 （二）商業(yè)銀行與新華人壽的比較

相比于新華人壽上海分公司，中國工商銀行上海市分行和中信實(shí)業(yè)銀行上海市分行的績效考核體系內(nèi)容顯得有些單薄，他們之間的差別主要在于：

1.中國工商銀行上海市分行和中信實(shí)業(yè)銀行上海市分行的績效考核體系中指標(biāo)計(jì)分方法不夠科學(xué)。中國工商銀行上海市分行在定量計(jì)分中過于注重對專項(xiàng)業(yè)務(wù)的考核，而對系統(tǒng)性的、整體上的定量幾乎沒有考慮到；與之相反，中信實(shí)業(yè)銀行上海市分行雖然從整個(gè)體系上進(jìn)行考核，但沒有注重到具體的業(yè)務(wù)。然而，我們知道，業(yè)務(wù)和整體的考核是不可分割的。

2.定量指標(biāo)和定性指標(biāo)未能有效結(jié)合。兩家銀行的績效考核體系中的定量指標(biāo)和定性指標(biāo)是一種離散型的結(jié)合，未實(shí)現(xiàn)有機(jī)地融合，而只是不同層面的一種補(bǔ)充與被補(bǔ)充的松散結(jié)合關(guān)系。而定性指標(biāo)處于對定量指標(biāo)的補(bǔ)充位置，這就不能像新華人壽的平衡記分卡一樣實(shí)現(xiàn)定量指標(biāo)與定性指標(biāo)的有機(jī)結(jié)合。

（三）我國商業(yè)銀行績效評價(jià)系統(tǒng)存在的不足

近幾年來，從銀行長遠(yuǎn)發(fā)展考慮，我國商業(yè)銀行對系統(tǒng)內(nèi)部的經(jīng)營績效評價(jià)問題進(jìn)行了積極有效的探索與實(shí)踐，但隨著經(jīng)營環(huán)境變化和內(nèi)部管理的深化，現(xiàn)行的評價(jià)體系也逐步暴露出一些不足。

1.評價(jià)定位模糊

目前商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營績效評價(jià)存在定位不明確問題，集中表現(xiàn)為：對所屬分支機(jī)構(gòu)的業(yè)績評價(jià)與所屬分支機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人工作成績的評價(jià)不分；內(nèi)部評價(jià)與內(nèi)部考核不分，導(dǎo)致評價(jià)側(cè)重點(diǎn)與目的被扭曲，評價(jià)過程的主觀成份增大，影響內(nèi)部績效評價(jià)的客觀公正。

2.評價(jià)指標(biāo)的設(shè)置游離于經(jīng)營目標(biāo)

（1）在指標(biāo)的設(shè)置與權(quán)重的分布上未能真正實(shí)現(xiàn)“三性”的協(xié)調(diào)統(tǒng)一，往往顧此失彼；（2）過度重視短期財(cái)務(wù)結(jié)果，易助長一些分支機(jī)構(gòu)管理者的急功近利思想和投機(jī)行為，最終影響經(jīng)營效益的持續(xù)增長；（3）缺乏對分支機(jī)構(gòu)成長性與貢獻(xiàn)度等經(jīng)營性指標(biāo)的衡量，降低了資源配置的效率；（4）評價(jià)指標(biāo)的設(shè)置過于僵化和趨同；（5）缺乏對當(dāng)今競爭環(huán)境下非財(cái)務(wù)因素的反映和關(guān)注，更是目前評價(jià)體系的缺失。

3.評價(jià)的時(shí)效性有待改進(jìn)

評價(jià)還基本停留在會計(jì)年度上，雖然部分行在辦法中也強(qiáng)調(diào)了年度內(nèi)不同期間的評價(jià)，但執(zhí)行情況并不理想，仍屬于重結(jié)果的“秋后算賬”，對評價(jià)客體在經(jīng)營過程中的導(dǎo)向性不強(qiáng)，難以適應(yīng)信息時(shí)代的管理要求。

4.評價(jià)結(jié)果的失真現(xiàn)象普遍存在

內(nèi)部評價(jià)所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)基本上來自于財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表與統(tǒng)計(jì)報(bào)表，由于技術(shù)與管理體制上的原因，數(shù)據(jù)失真現(xiàn)象并不鮮見，加之其他如人為操作的因素，評價(jià)結(jié)果的失真情況比較普遍。

（四）新華人壽存在的不足

在平衡記分卡的指導(dǎo)下，企業(yè)的績效考核體系會更為有效，也將發(fā)揮出更大的作用，以使企業(yè)達(dá)到理想的目標(biāo)。相比于中國工商銀行上海市分行和中信實(shí)業(yè)銀行上海市分行，新華人壽的績效考核系統(tǒng)較為完善，但仍存在著一些不足：

1.在定量指標(biāo)方面缺乏發(fā)展性指標(biāo)

金融機(jī)構(gòu)經(jīng)營業(yè)績的評價(jià)指標(biāo)應(yīng)該動靜結(jié)合，多采用動態(tài)指標(biāo)。財(cái)務(wù)績效評價(jià)本身的不足之處就是對過去業(yè)績的評價(jià)，采用發(fā)展性指標(biāo)可以適當(dāng)彌補(bǔ)這個(gè)缺陷。因?yàn)槿魏问挛锏陌l(fā)展都有一個(gè)趨勢，有一定的規(guī)律。

2.對現(xiàn)金流量指標(biāo)不夠重視

新華人壽績效考核系統(tǒng)的定量指標(biāo)所關(guān)注的焦點(diǎn)集中在資產(chǎn)負(fù)債表和損益表的有關(guān)項(xiàng)目中，對現(xiàn)金流量表中有關(guān)現(xiàn)金流量的指標(biāo)關(guān)注比較少。而投資者、債權(quán)人、雇員、顧客和經(jīng)理對企業(yè)創(chuàng)造未來的現(xiàn)金流動能力具有共同的利益，金融機(jī)構(gòu)用以實(shí)現(xiàn)其財(cái)務(wù)責(zé)任的是現(xiàn)金，而非收益。因此，評價(jià)現(xiàn)金流量的金額、時(shí)間和不確定性是經(jīng)營績效評價(jià)的基本目標(biāo)之一。

結(jié) 語

從整體上來說，新華人壽的績效考核系統(tǒng)是一個(gè)比較成功的運(yùn)用平衡記分卡的案例。成功的平衡記分卡制度是 把企業(yè)的戰(zhàn)略和一整套財(cái)務(wù)和非財(cái)務(wù)性評估手段聯(lián)系在一起的一種手段，它將企業(yè)的使命和戰(zhàn)略變成具體的目標(biāo)和衡量內(nèi)容，對每個(gè)員工而言，企業(yè)的戰(zhàn)略不再是虛無縹渺的東西。通過對平衡記分卡的分解，每個(gè)員工都可以看到自己的努力將對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)發(fā)生什么樣的作用；每個(gè)員工都可以主動思考并建議企業(yè)作某些改進(jìn)。傳統(tǒng)企業(yè)管理中由上級制定目標(biāo)計(jì)劃、下級嚴(yán)格遵照執(zhí)行而不問目標(biāo)計(jì)劃適宜性的“單循環(huán)反饋過程”被互動的“雙循環(huán)反饋過程”所取代。隨著平衡記分卡的推廣，它的用途也日益得到發(fā)掘，這些用途包括：闡明戰(zhàn)略并就戰(zhàn)略達(dá)成共識；在整個(gè)組織中傳播戰(zhàn)略；把部門和個(gè)人的目標(biāo)與這一戰(zhàn)略相聯(lián)系；把戰(zhàn)略目標(biāo)與長期的具體目標(biāo)和年度預(yù)算相銜接；對戰(zhàn)略計(jì)劃進(jìn)行確認(rèn)和聯(lián)系；對戰(zhàn)略進(jìn)行定期和有序的總結(jié)；利用反饋的信息改進(jìn)戰(zhàn)略。

因此，可以說，平衡記分卡是一個(gè)傳播企業(yè)使命和戰(zhàn)略的系統(tǒng)，一個(gè)告知雇員什么是促使企業(yè)成功的業(yè)績驅(qū)動因素的系統(tǒng)，一個(gè)學(xué)習(xí)的系統(tǒng)，而不是竭力讓個(gè)人和組織的各個(gè)單位與事先制訂的計(jì)劃保持一致的傳統(tǒng)控制系統(tǒng)。從這個(gè)意義上講，平衡記分卡已不再僅僅是一個(gè)業(yè)績衡量系統(tǒng)，而是一個(gè)戰(zhàn)略管理系統(tǒng)。