序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇經(jīng)營管理風(fēng)險分析范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

經(jīng)營策劃的理論依據(jù)

項目的經(jīng)營策劃本質(zhì)上是進(jìn)行項目成本風(fēng)險控制的組成部分，其主要理論依據(jù)是風(fēng)險控制原理?；驹硎牵菏紫冗M(jìn)行風(fēng)險辨識，判定風(fēng)險出現(xiàn)的概率、可能造成的損失，針對風(fēng)險采取預(yù)防、控制措施，達(dá)到規(guī)避風(fēng)險的目的，或降低風(fēng)險可能發(fā)生的概率或降低可能造成的損失，達(dá)到降低風(fēng)險等級的目的。

具體實施過程是，第一步，羅列所有的經(jīng)營活動過程，針對每一個經(jīng)營活動過程再將可能發(fā)生的風(fēng)險全部羅列出來，再分析各個風(fēng)險可能造成的后果、風(fēng)險發(fā)生的概率，確定風(fēng)險等級。針對每一個風(fēng)險采取控制措施，最后，分析采取控制措施后的風(fēng)險等級，當(dāng)風(fēng)險等級降至企業(yè)可接受的范圍時，不再進(jìn)行分析。對降低等級后仍不能接受的風(fēng)險，進(jìn)行第下一輪的分析、控制循環(huán)，直至達(dá)到目的。如發(fā)現(xiàn)采取任何措施后仍存在不可接受風(fēng)險，則可考慮承擔(dān)違約損失，終止合同。

經(jīng)營策劃的必要性

經(jīng)營策劃的目的是降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險、增加企業(yè)的預(yù)期收入，并制定采取的控制措施，對工程項目的實施過程具有指導(dǎo)意義。

工程項目的最終產(chǎn)品一般是生產(chǎn)裝置、建筑物、構(gòu)筑物、管網(wǎng)系統(tǒng)、通訊系統(tǒng)等工程實體，其特點是：投資總額大、施工過程復(fù)雜、受外部環(huán)境影響大、持續(xù)時間長等。工程項目的特點決定了其施工經(jīng)營風(fēng)險較大，應(yīng)采取必要的措施控制風(fēng)險。

工程項目的復(fù)雜多變同時也給能力較強的企業(yè)提供了利潤增長的機遇，如賺取材料價差等機會，經(jīng)過策劃，在機會出現(xiàn)時，則可以為企業(yè)獲取更多的收益。

綜上所述，工程項目的前期經(jīng)營策劃十分必要，策劃的水平高低將決定整個工程項目的總體經(jīng)營水平和盈利能力。

經(jīng)營策劃的內(nèi)容

經(jīng)營策劃的內(nèi)容應(yīng)包括以下內(nèi)容

工程概況

說明本工程的地理位置、工程承包范圍、工期要求、涵蓋的專業(yè)內(nèi)容、工程實物量、工程特點、工程難點、工程相關(guān)方（包括業(yè)主、監(jiān)理、聯(lián)營單位等）情況。

經(jīng)營總體方案

工程經(jīng)營總體方案包括以下內(nèi)容：工程分包范圍、分包方式、項目目標(biāo)成本、目標(biāo)利潤、經(jīng)營管理的主要控制措施、擬采用的先進(jìn)技術(shù)及其成本、效益預(yù)測、主要施工技術(shù)方案的技術(shù)經(jīng)濟(jì)比選。

項目經(jīng)營風(fēng)險分析

項目風(fēng)險分析主要是羅列全部的項目經(jīng)營風(fēng)險，并分析其可能發(fā)生的概率、造成的損失等，確定經(jīng)營風(fēng)險的等級。風(fēng)險分析包括以下內(nèi)容：

合同風(fēng)險分析：墊資風(fēng)險、材料價格風(fēng)險、業(yè)主反索賠風(fēng)險、合同不確定內(nèi)容的風(fēng)險；

環(huán)境風(fēng)險：自然環(huán)境風(fēng)險、氣候風(fēng)險、外部社會環(huán)境風(fēng)險（窩工、工期延誤等可能性）；

組織模式風(fēng)險：分析擬采用的工程項目組織機構(gòu)、經(jīng)營模式可能產(chǎn)生的風(fēng)險

作業(yè)風(fēng)險：各專業(yè)工程的施工工序可能發(fā)生的質(zhì)量、安全問題及不良后果。本項內(nèi)容繁雜、分析工作量較大。

經(jīng)營風(fēng)險控制措施

企業(yè)可接受的風(fēng)險，一般風(fēng)險等級較低，出現(xiàn)的概率較小，即便發(fā)生風(fēng)險，造成的損失較小可忽略不計， 而消除此類風(fēng)險，企業(yè)消耗的成本將大于可能出現(xiàn)的損失，因此，對此類風(fēng)險僅需辨識，不采取控制措施。

對企業(yè)不能接受的風(fēng)險，需要采取相應(yīng)的控制措施，以降低風(fēng)險等級，或轉(zhuǎn)移風(fēng)險。

對合同風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險、組織模式風(fēng)險，分析風(fēng)險產(chǎn)生的原因，采取針對措施，消除風(fēng)險產(chǎn)生的條件，規(guī)避風(fēng)險或轉(zhuǎn)移風(fēng)險，或降低風(fēng)險發(fā)生的概率，或減少風(fēng)險發(fā)生帶來的損失。

對作業(yè)風(fēng)險，需在專業(yè)工程師、安全工程師的協(xié)助下，針對風(fēng)險發(fā)生的原因，采取技術(shù)保障措施、安全保障措施，降低風(fēng)險等級。如采取架設(shè)、隔離等安全措施；加大預(yù)制深度，減少高處作業(yè)，降低風(fēng)險等。

經(jīng)營風(fēng)險控制的分析、對比工作量較大，且需要進(jìn)行二至三輪的循環(huán)，不斷降低風(fēng)險等級，直至全部風(fēng)險達(dá)到企業(yè)可接受的等級。如仍有風(fēng)險等級較高，企業(yè)無法接受，則需要與業(yè)主進(jìn)行協(xié)商，終止合同，并承擔(dān)違約損失。

利潤增長點分析

在進(jìn)行風(fēng)險分析的同時，一般會發(fā)現(xiàn)可能出現(xiàn)利潤增長的方面，對此應(yīng)進(jìn)行充分的研究，并做好制度、措施方面的準(zhǔn)備，爭取效益的最大化。

利潤增長點應(yīng)包括以下內(nèi)容：

合同利潤：工程量變化、材料價差、索賠等；

組織措施降耗：合理組織，消減人工峰值；加強管理，合理降低材料損耗等；

先進(jìn)技術(shù)運用:運用先進(jìn)技術(shù)，如自動焊接技術(shù)、電動倒鏈技術(shù)等降低成本；

市場開拓：利用現(xiàn)有資源，承攬額外的工程任務(wù)。例如，利用大型吊車就近承攬吊裝任務(wù)，以最低的成本增加獲取較大的營業(yè)收入，達(dá)到攤薄工程項目成本的目的?；蚶帽＿\人員承接短期的零星工程等。

市場開拓需要熟悉周邊環(huán)境，預(yù)測潛在市場，并提前做好準(zhǔn)備工作，制定相應(yīng)的管理制度、激勵機制等。

工程項目經(jīng)營策劃的要點

經(jīng)營策劃是超前管理的手段之一，其可操作性、準(zhǔn)確性，取決于經(jīng)營策劃的水平。工程項目經(jīng)營策劃應(yīng)細(xì)化至作業(yè)工序，以加強策劃的可操作性；應(yīng)進(jìn)行充分的調(diào)查、收集基礎(chǔ)信息，提高策劃的準(zhǔn)確性。

總體方案策劃要點：

總體方案是經(jīng)營策劃的總體框架，決定了策劃的總體定位高度，因此應(yīng)慎重選擇總體方案。確定總體方案時，應(yīng)充分考慮以下因素：

工程概況

工程概況主要注意核實項目的主要工程實物量，保證策劃分析的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、細(xì)致，從而保證策劃的可操作性、準(zhǔn)確性。

重點進(jìn)行項目特點分析，根據(jù)項目的地理位置、周邊資源情況、施工的技術(shù)質(zhì)量難點、HSE控制難點、極端天氣的影響、項目生產(chǎn)工藝對施工的特殊要求等，充分分析工程的各方面特點，為抓住重點進(jìn)行管理做好準(zhǔn)備。

分包范圍

---如分包單位的成本+總包單位的管理成本，小于自行施工成本+管理成本，則應(yīng)考慮分包，并分析分包可能存在的風(fēng)險、風(fēng)險控制措施；

---如工程涉及專有技術(shù)，自行施工困難，則考慮分包，并考慮分包風(fēng)險。

---受資源限制自行無法完成的工程量，考慮分包，并考慮分包風(fēng)險。

---將風(fēng)險較大的工程與較小的工程搭配分包，使分包單位的總體風(fēng)險降低，便于分包風(fēng)險控制。

經(jīng)營管理的主要措施

一般經(jīng)營管理的主要措施容易照搬公司的管理規(guī)定，流于形式，可操作性不強，注意結(jié)合本工程項目的特點，針對每個工程特點提出管理措施，突出管理的重點，解決主要矛盾。

風(fēng)險分析要點

風(fēng)險分析的主要工作量集中在作業(yè)風(fēng)險分析上，全部工程按專業(yè)分解至工序，再分析每道工序的風(fēng)險，羅列出的風(fēng)險數(shù)成千上萬，然后對每個風(fēng)險進(jìn)行分析、確定風(fēng)險發(fā)生的概率和可能造成的損失，確定風(fēng)險等級，此過程可能循環(huán)二至三次，需要消耗較多的資源和精力。

如作業(yè)風(fēng)險分析水平較高，則總體工程的風(fēng)險可實現(xiàn)真正的預(yù)控，防止出現(xiàn)大量的事后補救現(xiàn)象，對成本的節(jié)約作用不言而喻。但如風(fēng)險分析時分解不夠細(xì)致，則可能遺漏重大風(fēng)險，使風(fēng)險策劃化為空中樓閣。

合同風(fēng)險、環(huán)境風(fēng)險、組織風(fēng)險的分析，需要組織人員進(jìn)行基礎(chǔ)的調(diào)查工作，再組織專家組進(jìn)行全面的討論、分析，本項分析需要綜合知識、能力較強的人員完成，一般人員難以達(dá)到要求。

風(fēng)險控制措施要點

風(fēng)險控制措施主要強調(diào)針對性，任何措施必須針對于某一可能發(fā)生的風(fēng)險提出，風(fēng)險分析中列明的風(fēng)險成千上萬，而每個控制措施一般不止一項，因此，控制措施的數(shù)量龐大，非一己之力所能承擔(dān)，需要將控制措施落實到職能部門，傳達(dá)到作業(yè)層的崗組，發(fā)動全體人員落實控制措施，充分依靠團(tuán)隊力量完成控制。

為提高主動進(jìn)行風(fēng)險控制的積極性，需要制定相應(yīng)的激勵機制，以提高控制的實際效果。

充分利用管理軟件、先進(jìn)技術(shù)，提升控制能力。管理軟件課利用微機和軟件系統(tǒng)消除大量人為波動影響、減少大量的簡單重復(fù)計算，將管理人員的主要精力解放出來，用于事前的控制、分析，可極大的提高管理效果。先進(jìn)技術(shù)可大大降低操作難度，降低對操作人員的技能要求、降低作業(yè)風(fēng)險、提高功效，從本質(zhì)上實現(xiàn)風(fēng)險控制，提升風(fēng)險控制的總體水平。

利潤增長點分析要點

利潤增長點分析主要目的是充分利用現(xiàn)有的人員、機具、材料，實現(xiàn)額外的營業(yè)收入。

先進(jìn)技術(shù)的運用，可提高功效，降低成本利潤增長點應(yīng)充分考慮先進(jìn)技術(shù)的運用；

先進(jìn)的管理軟件、理念，可提高施工組織效率、加強材料控制，對降低成本有較大幫助。

其他可能出現(xiàn)的機會是：市場擴展、合同效益增加等，在經(jīng)營策劃中應(yīng)進(jìn)行充分的預(yù)測，并制定相應(yīng)的措施，一旦機會到來，立即緊緊抓住機遇，創(chuàng)造最大的收益。

篇(2)

一、企業(yè)經(jīng)營管理內(nèi)涵

經(jīng)營管理是指企業(yè)在經(jīng)營中為了使各項活動都能夠按照計劃或者目的順利推進(jìn)而采取的一系列的管理活動之和，經(jīng)營管理具體包括經(jīng)營以及管理兩個基本概念，二者之間是相輔相成的關(guān)系，加上二者之間的滲透，一般都將經(jīng)營管理放在一起來進(jìn)行分析，但是經(jīng)營與管理依然存在一些區(qū)別，其主要區(qū)別在于經(jīng)營更多的是對外，企業(yè)進(jìn)行市場活動，獲取資源，提升知名度；管理更多的是對內(nèi)，強調(diào)理順內(nèi)部管理流程，建立起來規(guī)范的秩序。企業(yè)經(jīng)營管理的內(nèi)涵非常豐富，而且其內(nèi)涵還隨著企業(yè)經(jīng)營管理理論發(fā)展而不斷拓展，目前企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容主要包括以下幾個方面：對于企業(yè)的組織形式、經(jīng)營范圍進(jìn)行確定；進(jìn)行市場分析預(yù)測，編制年度發(fā)展規(guī)劃；建立規(guī)章制度，完善人力資源開發(fā)與管理；完善企業(yè)市場營銷管理，做好市場營銷活動安排；開展企業(yè)財務(wù)管理，做好利潤分配；開展企業(yè)全面診斷。

二、企業(yè)的經(jīng)營管理在企業(yè)經(jīng)營中的作用

經(jīng)營管理在企業(yè)管理中具有重要地位，其對于企業(yè)經(jīng)營具有重要作用，這些作用主要集中在戰(zhàn)略制定、決策分析、財務(wù)管理、資源開發(fā)等幾個層面，具體闡述如下。

1.戰(zhàn)略制定作用

戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展的最高綱領(lǐng)，在不斷變化的市場經(jīng)營環(huán)境中，企業(yè)唯有明確戰(zhàn)略，才能夠始終堅定發(fā)展方向，進(jìn)而在競爭中獲得更多的競爭優(yōu)勢。戰(zhàn)略制定是企業(yè)經(jīng)營管理最主要的作用，企業(yè)戰(zhàn)略制定要求經(jīng)營管理者能夠?qū)彆r度勢、高瞻遠(yuǎn)矚，經(jīng)營管理在戰(zhàn)略制定方面的作用主要就是進(jìn)行戰(zhàn)略環(huán)境的全面分析，主題包括宏觀環(huán)境分析、行業(yè)環(huán)境分析等；制定戰(zhàn)略目標(biāo)，在戰(zhàn)略環(huán)境分析的基礎(chǔ)之上，制定出來與戰(zhàn)略環(huán)境要求相適應(yīng)的戰(zhàn)略目標(biāo)；進(jìn)行戰(zhàn)略目標(biāo)分解，制定詳細(xì)的戰(zhàn)略實施規(guī)劃。

2.決策分析作用

決策分析是企業(yè)經(jīng)營管理的核心內(nèi)容，可以說企業(yè)經(jīng)營管理就是決策，面對復(fù)雜經(jīng)營管理環(huán)境，需要企業(yè)做出正確的決策，才能夠保證企業(yè)的生存發(fā)展，反之如果決策失誤則會將企業(yè)拖入危險的深淵。企業(yè)經(jīng)營管理的決策分析作用主要集中在效益分析以及風(fēng)險分析兩個方面，效益分析方面就是綜合評估分析不同決策方案的成本以及效益，力求決策方案能夠給企業(yè)帶來最大的效益。風(fēng)險分析方面就是要分析決策方案的潛在風(fēng)險，準(zhǔn)確把握風(fēng)險種類以及風(fēng)險大小，力爭將風(fēng)險控制在可以承受的范圍之內(nèi)。

3.財務(wù)管理作用

財務(wù)管理本身是企業(yè)經(jīng)營管理的重要內(nèi)容之一，財務(wù)管理在企業(yè)經(jīng)營管理中扮演著非常重要的決策，財務(wù)管理的主要工作就是對于資金籌集、使用、管理、分配等，從而確保企業(yè)財務(wù)健康，為企業(yè)發(fā)展提供必要的保障。財務(wù)管理的內(nèi)涵主要包括籌資管理、投資管理、營運資金管理以及利潤分配管理，從籌資管理來說就是要通過合理籌資，實現(xiàn)籌資成本最小，同時還能夠較好的滿足企業(yè)資金需要。投資管理主要就是給企業(yè)的投資提供財務(wù)支持，進(jìn)行財務(wù)風(fēng)險分析，確保企業(yè)投資風(fēng)險的可控性。營運資金管理是對于企業(yè)經(jīng)營中的現(xiàn)金流進(jìn)行管理，合理持有現(xiàn)金，確保企業(yè)經(jīng)營活動的順利開展。利潤分配管理主要就是合理協(xié)調(diào)不同利益相關(guān)者之間的利益，科學(xué)確定利潤分配以及資本積累之間的關(guān)系，處理好企業(yè)當(dāng)前發(fā)展以及未來發(fā)展之間的關(guān)系。

4.資源開發(fā)作用

企業(yè)經(jīng)營管理的另外一個重要作用就是進(jìn)行資源開發(fā)，資源開發(fā)涉及到市場開發(fā)、產(chǎn)品開發(fā)、人力資源開發(fā)、技術(shù)開發(fā)等等，資源開發(fā)對于企業(yè)核心競爭優(yōu)勢的構(gòu)筑具有重要的作用。對于企業(yè)來說資源開發(fā)是否高效將會直接左右企業(yè)競爭的成敗，只有良好的資源開發(fā)水平，才能夠保證企業(yè)擁有領(lǐng)先對手的卓越產(chǎn)品，擁有廣闊的市場發(fā)展空間，擁有一支數(shù)量充足、質(zhì)量過硬的人才隊伍，擁有核心技術(shù)等等，這將會是企業(yè)競爭力提升的最堅實保障?？傊?，企業(yè)經(jīng)營管理中的資源開發(fā)范圍非常廣泛，需要企業(yè)統(tǒng)籌好各種資源開發(fā)之間的協(xié)同關(guān)系。

三、提升企業(yè)經(jīng)營管理水平的具體策略

鑒于經(jīng)營管理在企業(yè)經(jīng)營中的重要作用，需要企業(yè)高度重視經(jīng)營管理的完善以及提升，重點在人力資源管理、經(jīng)營環(huán)境分析以及財務(wù)管理等方面不斷努力。

1.完善人力資源管理

在企業(yè)經(jīng)營管理水平提升方面，重中之重就是要完善人力資源管理，人力資源是企業(yè)最重要的資源，同時也是企業(yè)經(jīng)營管理活動開展的主體，因此人力資源管理水平是企業(yè)經(jīng)營管理水平提升的關(guān)鍵。在人力資源管理方面，企業(yè)關(guān)鍵是要樹立起來正確的管理理念，優(yōu)化人力資源管理手段，全面提升人力資源的工作積極性，改善人力資源的綜合素養(yǎng)，提升員工的崗位勝任力，尤其是加強經(jīng)營管理人員培訓(xùn)以及開發(fā)，為經(jīng)營管理工作的開展提供堅實的人力資源基礎(chǔ)，實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理水平的持續(xù)提升。

2.注重經(jīng)營環(huán)境分析

企業(yè)經(jīng)營管理工作開展的基礎(chǔ)在于經(jīng)營管理環(huán)境的分析，通過摸清企業(yè)經(jīng)營管理環(huán)境，來為企業(yè)經(jīng)營管理工作的開展提供詳實的資料。經(jīng)營管理環(huán)境分析方面需要企業(yè)引入PEST、SWOT、五力分析、企業(yè)診斷等工具，從而全面的把握好企業(yè)的宏觀環(huán)境、行業(yè)環(huán)境、企業(yè)內(nèi)部環(huán)境等等，根據(jù)經(jīng)營管理環(huán)境的分析來給企業(yè)決策、財務(wù)管理、流程優(yōu)化等等提供基本的資料，然后提升經(jīng)營管理策略準(zhǔn)確性，推動企業(yè)經(jīng)營管理的改善。

3.加強企業(yè)財務(wù)管理

篇(3)

關(guān)鍵詞：中小企業(yè) 風(fēng)險 非財務(wù)指標(biāo)

中圖分類號：F830 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：B 文章編號：1007-4392（2011）07-0047-03

我國中小企業(yè)雖然在企業(yè)數(shù)量上占據(jù)主導(dǎo)地位，但在銀行貸款總額中所占比重甚低。據(jù)統(tǒng)計，在1000多萬家工商登記注冊的企業(yè)中，中小企業(yè)占90%，而中小企業(yè)貸款余額僅占全部企業(yè)貸款余額的24%。商業(yè)銀行對中小企業(yè)惜貸的主要原因之一是難以對中小企業(yè)信用風(fēng)險進(jìn)行準(zhǔn)確把握。中小企業(yè)經(jīng)營管理的不規(guī)范、財務(wù)制度的不健全，造成商業(yè)銀行主要依據(jù)財務(wù)指標(biāo)進(jìn)行定量分析的方法“失靈”，無法完成對企業(yè)信用風(fēng)險的準(zhǔn)確判斷。因此在中小企業(yè)信用風(fēng)險分析中，必須加入多種非財務(wù)指標(biāo)的定性分析。

一、 非財務(wù)指標(biāo)的重要作用

非財務(wù)指標(biāo)是指那些不以貨幣為計量單位，不一定與財務(wù)狀況相關(guān)，但與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動密切相關(guān)的各類指標(biāo)。在中小企業(yè)信用風(fēng)險分析中，加強非財務(wù)指標(biāo)的運用有助于信貸人員進(jìn)行全面、準(zhǔn)確地分析，提升貸款判斷、決策能力。這主要體現(xiàn)在以下三方面：

一是判斷企業(yè)的還款能力。在分析企業(yè)的還款能力時，商業(yè)銀行習(xí)慣于分析資產(chǎn)負(fù)債率、流動比率、速動比率等財務(wù)指標(biāo)。但財務(wù)分析只是對企業(yè)的歷史還款能力進(jìn)行分析，且是建立在持續(xù)、穩(wěn)定經(jīng)營，財務(wù)報表真實、準(zhǔn)確反映企業(yè)經(jīng)營的假設(shè)上。事實上，中小企業(yè)普遍經(jīng)營規(guī)模較小，多為“家族型”企業(yè)，企業(yè)的經(jīng)營管理、財務(wù)核算不規(guī)范，財務(wù)報表的編制隨意性較大，可信度相對較低，主要通過財務(wù)指標(biāo)計算難以準(zhǔn)確掌握企業(yè)的未來經(jīng)營變化情況。而且，企業(yè)的經(jīng)營狀況受其行業(yè)風(fēng)險、經(jīng)營風(fēng)險、管理水平、主要經(jīng)營者素質(zhì)等各方面因素的影響和作用。所以在中小企業(yè)信用風(fēng)險分析中，非財務(wù)指標(biāo)的分析不僅是需要的，而且是必要的。

二是判斷企業(yè)的信用。一筆貸款能否按期償還，除企業(yè)的還款能力外，還有一個重要因素，即還款意愿。在實際工作中，有些貸款形成不良的原因不是企業(yè)沒有還款能力，而是“有錢不還”，惡意套取銀行貸款。而銀行在進(jìn)行企業(yè)信用風(fēng)險分析，做出貸款決策時，僅靠財務(wù)指標(biāo)分析難以獲取企業(yè)還款意愿信息，必須綜合分析企業(yè)信用等非財務(wù)指標(biāo)才能得出判斷。

三是判斷企業(yè)真實信息。中小企業(yè)的內(nèi)部牽制制度、稽核制度、計量驗收制度、財務(wù)清查制度、成本核算制度等基本制度，總的來說殘缺不全；或者雖制定了幾項制度，但在實際工作中卻未得到認(rèn)真執(zhí)行，這導(dǎo)致企業(yè)外部監(jiān)督困難重重，企業(yè)信息透明度低。商業(yè)銀行在貸款調(diào)查中要掌握企業(yè)的真實信息，往往需要通過對非財務(wù)指標(biāo)的收集、監(jiān)測、分析和利用，來補充還原企業(yè)的財務(wù)指標(biāo)，從而判斷企業(yè)的真實經(jīng)營發(fā)展?fàn)顩r。

二、非財務(wù)指標(biāo)設(shè)定原則

（一）突出重點原則

中小企業(yè)非財務(wù)指標(biāo)涉及各個方面，在企業(yè)信用風(fēng)險分析中把各種因素都涵蓋在內(nèi)，不大可能，而且評估成本也很高。所以對非財務(wù)指標(biāo)的設(shè)定要堅持突出重點原則，主要考慮對企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)生重大影響的因素。

（二）針對性原則

確定非財務(wù)指標(biāo)時，要深入了解和分析中小企業(yè)運行特點以及所屬經(jīng)濟(jì)區(qū)域特征，考慮其所適用的經(jīng)濟(jì)政策和監(jiān)管要求，合理確定。

（三）可操作性原則

非財務(wù)指標(biāo)的設(shè)定，要選擇那些便于理解、便于獲取，普通適用，實用性強的信息，否則會產(chǎn)生誤導(dǎo)，容易引起評價結(jié)果失真。

三、非財務(wù)指標(biāo)的設(shè)定

中小企業(yè)多具有經(jīng)營決策、管理、財務(wù)權(quán)力集中于企業(yè)少數(shù)管理層，甚至企業(yè)主一人身上的特點，換句話說“法人”和“私人”在中小企業(yè)身上幾乎重疊，難以區(qū)分。企業(yè)經(jīng)營之外的因素即企業(yè)主或企業(yè)核心人員自身的因素對企業(yè)的持續(xù)經(jīng)營也起著至關(guān)重要的作用。因此按照非財務(wù)指標(biāo)的設(shè)定原則，基于目前企業(yè)信用風(fēng)險分析的非財務(wù)指標(biāo)體系和中小企業(yè)經(jīng)營特點，將中小企業(yè)非財務(wù)指分為與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的非財務(wù)指標(biāo)和與企業(yè)主相關(guān)的非財務(wù)指標(biāo)兩類進(jìn)行具體設(shè)定。

（一）與企業(yè)經(jīng)營相關(guān)的非財務(wù)指標(biāo)

1.企業(yè)所在行業(yè)：不同行業(yè)所處的發(fā)展階段、發(fā)展?jié)摿Α⒏偁幍募ち页潭?，受到的政策支持程度都不盡相同。企業(yè)所處行業(yè)發(fā)展前景的好壞、政策支持力度的高低，都會影響到企業(yè)的發(fā)展，進(jìn)而影響到企業(yè)償債能力。

2.企業(yè)所處行業(yè)地位：雖然中小企業(yè)規(guī)模小，實力弱，與大企業(yè)相比在很多方面不占優(yōu)勢，但并不代表中小企業(yè)的競爭力就弱。若企業(yè)在本行業(yè)中占據(jù)較大的市場份額，技術(shù)水平、生產(chǎn)工藝居于行業(yè)領(lǐng)先地位，則企業(yè)的抗風(fēng)險能力就相對較強。

3.企業(yè)主經(jīng)驗：企業(yè)在本行業(yè)或相關(guān)行業(yè)的從業(yè)年限，取得的業(yè)績和具有的影響力，以及企業(yè)主經(jīng)營管理水平的高低對企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定經(jīng)營具有決定性的作用。

4.企業(yè)經(jīng)營管理安全措施：中小企業(yè)大多生產(chǎn)條件簡陋，作業(yè)環(huán)境差、從業(yè)人員以農(nóng)民工為主，文化程度普遍偏低，缺乏基本的安全知識，加之企業(yè)個別負(fù)責(zé)人安全生產(chǎn)意識淡薄，只追求利潤而忽視安全，造成安全生產(chǎn)事故時有發(fā)生。對中小企業(yè)來說由于其資金實力弱，因安全措施不得當(dāng)，引起的工傷、火災(zāi)、產(chǎn)品事故等，極易給企業(yè)帶來沉重的經(jīng)濟(jì)負(fù)擔(dān)，甚至拖垮整個企業(yè)。

5.企業(yè)融資渠道：在中小企業(yè)非財務(wù)指標(biāo)分析中，商業(yè)銀行要特別關(guān)注企業(yè)的高利貸借款。因高利貸利率相對較高，一年期利率能夠達(dá)到50%的水平，利潤率相對較低的中小企業(yè)難以長期維持如此高息的借貸，易造成企業(yè)的資金鏈條斷裂，引發(fā)企業(yè)危機。

（二）與企業(yè)主相關(guān)的非財務(wù)指標(biāo)

1.企業(yè)主接受貸款調(diào)查的誠意：商業(yè)銀行在進(jìn)行調(diào)查時，企業(yè)主是否愿意真實披露相關(guān)情況，所提供口頭、書面材料是否真實可信，是否存在刻意隱瞞或欺騙的情況。如果在調(diào)查中企業(yè)主不予配合或提供虛假信息，將直接影響調(diào)查結(jié)果，也說明存在套取銀行貸款的可能。

2.企業(yè)主信用狀況：歷史數(shù)據(jù)和實踐經(jīng)驗表明，中小企業(yè)的信用水平與其所有者或主要經(jīng)營者的信用水平具有極大的一致性，在某種程度上，可以將中小企業(yè)貸款視同對其企業(yè)主個人的貸款，因此，從中小企業(yè)主個人的信用歷史，就可以相當(dāng)準(zhǔn)確地預(yù)期中小企業(yè)未來的還款表現(xiàn)。

3.企業(yè)主個人品質(zhì)：重點考查企業(yè)主或企業(yè)核心人員有無不良嗜好、是否穩(wěn)健踏實、社會各界評價如何。在多數(shù)中小企業(yè)中，企業(yè)主即是企業(yè)，兩者難以分割。如企業(yè)主有賭博等不良嗜好，很容易造成挪用企業(yè)資金歸還賭債等事情的發(fā)生，進(jìn)而影響企業(yè)的正常運營。

4.企業(yè)主家庭狀況：該項非財務(wù)指標(biāo)的分析與“企業(yè)主品質(zhì)”分析基于同樣的原因。企業(yè)主的家庭成員包括配偶、子女，若發(fā)生重大變故，一方面會造成企業(yè)主的無心經(jīng)營，另一方面若涉及財產(chǎn)糾紛，很可能影響企業(yè)正常運營。特別是在貸后信用風(fēng)險分析中要將該指標(biāo)作為重要的風(fēng)險預(yù)警信號。

5.企業(yè)主社會關(guān)系：通過了解企業(yè)主與合作伙伴的關(guān)系，與競爭對手的關(guān)系，能夠判斷企業(yè)的生存能力。因為企業(yè)主社會公共關(guān)系好，與上下游業(yè)務(wù)伙伴合作關(guān)系融洽，具備良好的口碑，不僅在遇到臨時性困難時容易得到各方支持，還能夠獲得多方面的信息，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營的穩(wěn)健運行。

四、商業(yè)銀行非財務(wù)指標(biāo)分析面臨的障礙

雖然非財務(wù)指標(biāo)在中小企業(yè)信用風(fēng)險分析中發(fā)揮著重要的作用，各商業(yè)銀行也在此方面進(jìn)行了大量的嘗試，但由于歷史和社會大環(huán)境等方面的原因，商業(yè)銀行在中小企業(yè)上述非財務(wù)指標(biāo)收集、分析、運用上，仍面臨著較大的障礙。

一是非財務(wù)指標(biāo)獲取成本較高。非財務(wù)指標(biāo)分析，涉及企業(yè)的方方面面，需要通過多種渠道，盡可能多的收集信息，并且需要對多方信息進(jìn)行驗證才能確認(rèn)信息的可靠性。商業(yè)銀行在中小企業(yè)非財務(wù)指標(biāo)獲得、分析上往往需要花費大量的人力、物力和時間成本。二是非財務(wù)指標(biāo)判斷主觀隨意性大。目前許多非財務(wù)指標(biāo)的量化沒有公認(rèn)的準(zhǔn)則，商業(yè)銀行也沒有針對非財務(wù)指標(biāo)的評估體系，而且，還有一些非財務(wù)指標(biāo)是無法量化的，全憑信貸人員的主觀判斷，個體差異性較大。三是商業(yè)銀行從業(yè)人員素質(zhì)有待提高。相對于財務(wù)指標(biāo)分析，非財務(wù)指標(biāo)分析對從業(yè)人員的要求更高。非財務(wù)指標(biāo)分析的復(fù)雜性要求信貸人員具有廣泛的知識結(jié)構(gòu)，從國家政策到行業(yè)規(guī)范、從企業(yè)管理到專業(yè)技術(shù)、從企業(yè)營銷到財務(wù)會計最好無所不知；而且非財務(wù)指標(biāo)分析還要求信貸人員具有豐富的實戰(zhàn)經(jīng)驗和高度的敏感，能夠洞悉企業(yè)的細(xì)微變化。但就目前情況看，商業(yè)銀行符合條件的中小企業(yè)信貸人員為數(shù)很少。

五、結(jié)論

非財務(wù)指標(biāo)在中小企業(yè)信用風(fēng)險分析中發(fā)揮著重要作用，合理的指標(biāo)設(shè)定、準(zhǔn)確地判斷分析，有助于信貸人員更加全面、真實地了解企業(yè)狀況，進(jìn)而作出科學(xué)、合理的貸款決策。但非財務(wù)指標(biāo)在收集、分析和利用上仍存在一些困難，有些至關(guān)重要的指標(biāo)，如“企業(yè)主個人品質(zhì)”，其有效性主要取決于信息收集的范圍和準(zhǔn)確性以及調(diào)查人員的經(jīng)驗和判斷。因此，商業(yè)銀行與社會各界需要從以下幾點入手，共同努力，不斷完善非財務(wù)指標(biāo)分析，充分發(fā)揮其作用。

首先是要加快社會征信體系的建設(shè)步伐，充分整合社會各個方面的信息資源，如對企業(yè)的工商登記信息、依法納稅情況、借貸信用記錄、企業(yè)主的個人信用信息等進(jìn)行有效整合，建立一個全面完善的社會征信體系，降低銀行收集此類信息的成本。其次是加強非財務(wù)指標(biāo)體系的建立與分析方法研究，盡快建立規(guī)范公認(rèn)的非財務(wù)指標(biāo)評價體系。再次是商業(yè)銀行要加強信貸隊伍建設(shè)，采用培訓(xùn)、考核、引進(jìn)等一系列措施，盡快建立起具備專業(yè)素質(zhì)、業(yè)務(wù)經(jīng)驗豐富的中小企業(yè)信貸人員隊伍。

參考文獻(xiàn)：

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篇(4)

關(guān)鍵詞：企業(yè)；內(nèi)部控制；會計控制；控制環(huán)境

中圖分類號：F275.1 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1001-828X（2012）11-00-02

內(nèi)部控制作為企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動的自我調(diào)節(jié)和自我約束的內(nèi)在機制，是現(xiàn)代企業(yè)的重要手段。內(nèi)部控制的健全與否與企業(yè)成敗息息相關(guān)。形同虛設(shè)的內(nèi)部控制可以毀掉一個企業(yè)，而有效的內(nèi)部控制可以把一個企業(yè)推向成功。

一、內(nèi)部控制的內(nèi)涵和意義

1.內(nèi)部控制的內(nèi)涵與特點

內(nèi)部控制是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工共同實施的、旨在實現(xiàn)控制目標(biāo)的過程。它具有以下幾個主要的特點：

（1）內(nèi)部控制是一個不斷發(fā)展、變化、完善的過程，它持續(xù)地流動于企業(yè)之中，并隨著企業(yè)經(jīng)營管理的新情況、新要求適時改進(jìn)。

（2）內(nèi)部控制由企業(yè)中各個層級的人員共同實施，從企業(yè)負(fù)責(zé)人到各個業(yè)務(wù)分部、職能部門的負(fù)責(zé)人，直至企業(yè)每一個普通員工，都對實施內(nèi)部控制負(fù)有責(zé)任。

（3）內(nèi)部控制在形式上表現(xiàn)為一整套相互監(jiān)督、相互制約、彼此連接的控制方法、措施和程序，這些方法、措施和程序有助于及時識別和處理風(fēng)險，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)，提高經(jīng)營管理水平、信息報告質(zhì)量、資產(chǎn)管理水平和法律遵循能力。

（4）內(nèi)部控制能夠向企業(yè)管理層實現(xiàn)前述目標(biāo)提供合理保證，但由于內(nèi)部控制的固有局限、管理層的逾越和串通舞弊等原因，難以確保每一個企業(yè)必定成功。

2.加強企業(yè)內(nèi)部控制的意義

內(nèi)部控制是管理中的重中之重，要作好管理，首先得做好內(nèi)部控制。內(nèi)部控制可以說是一座座大廈的地基，如果內(nèi)部控制不健全，企業(yè)大廈的根基也就不穩(wěn)。

（1）加強企業(yè)內(nèi)部控制，可以保證和提高會計信息質(zhì)量。正確可靠的會計數(shù)據(jù)是企業(yè)管理者了解過去、掌握現(xiàn)在、預(yù)測未來、制定決策的必要條件。

（2）加強企業(yè)內(nèi)部控制，可以保證企業(yè)高效率經(jīng)營。在企業(yè)的日常工作中，如果能很好地加強內(nèi)部控制，合理地對企業(yè)內(nèi)部各個部門和人員進(jìn)行分工控制，注重職責(zé)分明和人員素質(zhì)教育，以內(nèi)部控制加強對人的行為的約束，以人的主動和被動思想加強對工作認(rèn)識的促進(jìn)，形成一種慣性，則能明顯提高企業(yè)經(jīng)營管理的效率，迅速提升企業(yè)外在形象。

（3）加強企業(yè)內(nèi)部控制，可以保護(hù)財產(chǎn)物資的安全完整，健全完善的內(nèi)部控制制度能夠科學(xué)有效地監(jiān)督和制約財產(chǎn)物資的各個環(huán)節(jié)，采取各種控制手段，確保財產(chǎn)物資的安全完整，避免和糾正浪費等不良現(xiàn)象。

二、內(nèi)部控制的目標(biāo)與原則

內(nèi)部控制的目標(biāo)是合理保證企業(yè)經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略。

（1）促進(jìn)遵循國家法律法規(guī)

守法和誠信是企業(yè)健康發(fā)展的基石。逾越法律的短期發(fā)展終將付出沉重代價。內(nèi)部控制要求企業(yè)必須將發(fā)展置于國家法律法規(guī)允許的基本框架之下，在守法的基礎(chǔ)上實現(xiàn)自身的發(fā)展。

（2）促進(jìn)維護(hù)資產(chǎn)安全

資產(chǎn)安全完整是投資者、債權(quán)人和其他利益相關(guān)者普遍關(guān)注的重大問題，是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)。良好的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)為資產(chǎn)安全提供扎實的制度保障。

（3）促進(jìn)提高信息報告質(zhì)量

可靠的信息報告能夠為企業(yè)管理層提供適合其既定目的的準(zhǔn)確而完整的信息、支持管理層的決策和對營運活動及業(yè)績的監(jiān)控；同時，保證對外披露的信息報告的真實、完整，有利于提升企業(yè)的誠信度和公信力，維護(hù)企業(yè)良好的聲譽和形象。

（4）促進(jìn)提高經(jīng)營效率和效果

該目標(biāo)要求企業(yè)結(jié)合自身所處的特定的經(jīng)營、行業(yè)和經(jīng)濟(jì)環(huán)境，通過健全有效的內(nèi)部控制，不斷提高營運活動的盈利能力和管理效率。

（5）促進(jìn)企業(yè)實現(xiàn)發(fā)展戰(zhàn)略

這是內(nèi)部控制的終極目標(biāo)。它要求企業(yè)將近期利益與長遠(yuǎn)利益結(jié)合起來，在企業(yè)經(jīng)營管理中努力做出符合戰(zhàn)略要求、有利于提升可持續(xù)發(fā)展能力和創(chuàng)造長久價值的策略選擇。

內(nèi)部控制原則是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循的基本指針。企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)遵循下列5項原則，即全面性、重要性、制衡性、適應(yīng)性和成本效益原則。

三、內(nèi)部控制存在的缺陷與對策

1.內(nèi)部控制存在的缺陷

（1）內(nèi)部控制環(huán)境方面存在的缺陷

控制環(huán)境主要是指企業(yè)員工的道德行為和所處的工作環(huán)境，包括管理者的管理理念、董事會、組織結(jié)構(gòu)、職責(zé)劃分和人力資源政策與程序。首先，內(nèi)部人控制現(xiàn)象嚴(yán)重，作為能夠控制公司的大股東在缺乏有效約束的控制下，更容易出現(xiàn)不利于公司長遠(yuǎn)發(fā)展而有利于個人自身利益發(fā)展的短期行為。其次，公司的法人治理結(jié)構(gòu)“形備而實不至”，尤其是董事會沒有發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)督管理的作用。海爾集團(tuán)通過實踐，制定出了一套合理的員工聘用機制、考核機制、激勵機制等，其用人的原則是：“充分發(fā)揮人的潛能，讓每個人都能感受到來自內(nèi)部競爭和市場競爭的壓力，而且還能自覺將壓力轉(zhuǎn)化為競爭的動力?！币虼耍谥贫葎?chuàng)新的同時營造優(yōu)良的控制環(huán)境，從而優(yōu)化控制環(huán)境，這是內(nèi)部控制的迫切要求，也是內(nèi)部控制建設(shè)的長期任務(wù)。

（2）市場發(fā)育不完善，對內(nèi)部控制信息缺乏接受力

我國市場運行機制以及相應(yīng)的法律、法規(guī)都不健全，交易不規(guī)范，非法謀利是一種普遍現(xiàn)象。在這種環(huán)境下，公司內(nèi)部控制信息的披露，可能引起投資者的不安，對公司產(chǎn)生不利影響。我國上市公司每年兩次企業(yè)財務(wù)信息，但由于其時效性差，無法反映公司的真實財務(wù)狀況，使投資者無法對公司的發(fā)展前景做出正確判斷。

（3）投資風(fēng)險意識薄弱，對內(nèi)部控制的重要性缺乏認(rèn)識

企業(yè)的風(fēng)險管理就是按公司規(guī)定的經(jīng)營戰(zhàn)略，采用各種風(fēng)險分析技術(shù)，并采取恰當(dāng)?shù)姆椒ń档惋L(fēng)險。只關(guān)注眼前利益而對公司的長遠(yuǎn)發(fā)展置之不理，內(nèi)部控制也就沒有意義可言了。

2.健全有效內(nèi)部控制需要做好以下幾方面工作

企業(yè)建立與實施有效的內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)包括做好：內(nèi)部環(huán)境、風(fēng)險評估、控制活動、信息與溝通、內(nèi)部監(jiān)督五大方面的工作。

（1）建立與實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)——完善企業(yè)的內(nèi)部控制環(huán)境

內(nèi)部環(huán)境規(guī)定企業(yè)的紀(jì)律與架構(gòu)，影響經(jīng)營管理目標(biāo)的制定，塑造企業(yè)文化氛圍并影響員工的控制意識，是企業(yè)建立與實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)。內(nèi)部環(huán)境主要包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。

（2）實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)——風(fēng)險評估

風(fēng)險評估是企業(yè)及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略，是實施內(nèi)部控制的重要環(huán)節(jié)。主要包括：目標(biāo)設(shè)定、風(fēng)險識別、風(fēng)險分析和風(fēng)險應(yīng)對。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合不同發(fā)展階段和業(yè)務(wù)拓展情況，持續(xù)收集與風(fēng)險變化相關(guān)的信息，進(jìn)行風(fēng)險識別和風(fēng)險分析，及時調(diào)險應(yīng)對策略。

（3）實施內(nèi)部控制的具體方式——控制活動

控制活動是指企業(yè)根據(jù)風(fēng)險應(yīng)對策略，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)，是實施內(nèi)部控制的具體方式。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與檢查性控制相結(jié)合的方法，運用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

常見的控制措施有：不相容職務(wù)分離控制、授權(quán)審批控制、會計系統(tǒng)控制、財產(chǎn)保護(hù)控制、預(yù)算控制、運營分析控制和績效考評控制等。

（4）實施內(nèi)部控制的重要條件——信息與溝通

信息與溝通是企業(yè)及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在企業(yè)內(nèi)部、企業(yè)與外部之間進(jìn)行有效溝通，是實施內(nèi)部控制的重要條件。

企業(yè)應(yīng)當(dāng)建立信息與溝通制度，明確內(nèi)部控制相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保信息及時溝通，促進(jìn)內(nèi)部控制有效運行。信息與溝通的要件主要包括：信息質(zhì)量、溝通制度、信息系統(tǒng)、反舞弊機制。

（5）實施內(nèi)部控制的重要保證——內(nèi)部監(jiān)督

內(nèi)部監(jiān)督是企業(yè)對內(nèi)部控制建立與實施情況監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，對于發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷及時加以改進(jìn)，是實施內(nèi)部控制的重要保證。

作為一個發(fā)展中國家，我們的企業(yè)如何走向成功，由低谷走向光明，如何發(fā)揮內(nèi)部控制在經(jīng)營管理中的微妙作用，已成為我國企業(yè)必須要認(rèn)真并且積極面對的問題。內(nèi)部控制是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分，對確保企業(yè)各項工作的正常進(jìn)行、促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營管理效率的提高及建立現(xiàn)代企業(yè)制度有著非常重要的作用。企業(yè)只有制定一套具有全局性、長遠(yuǎn)性、有效性的內(nèi)部控制制度，加強內(nèi)部控制，才能成為一個長壽型企業(yè)立于不敗之地。

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篇(5)

（一）不良貸款多，存在“超貸”的現(xiàn)象

當(dāng)前我國大多銀行因為政策性的任務(wù)而肩負(fù)沉重的包袱，在我國經(jīng)濟(jì)的發(fā)展過程中易發(fā)生國企經(jīng)營虧損利用信貸關(guān)系轉(zhuǎn)嫁于銀行的現(xiàn)象，這種情形下，就加重了資金的流動及優(yōu)化配置難問題，加大了信貸資產(chǎn)的風(fēng)險和損失，導(dǎo)致在后續(xù)的銀行經(jīng)營中，風(fēng)險會隨著銀行貸款對存款比例的增大而增大，久而久之，便出現(xiàn)了“超貸”現(xiàn)象。

（二）盈利水平低

當(dāng)前我國銀行獲取利潤的最主要途徑便是貸款，而有效利用這一途徑的前提則是做好存款業(yè)務(wù)，有些銀行就采取虛增存款的方法來拓展自身的規(guī)模，最終形成的局面便是實際存款沒有提升，而貸款業(yè)務(wù)增加了，這部分貸款便是虛假存款，使得存貸比率嚴(yán)重失衡，銀行被迫面臨經(jīng)營風(fēng)險。（四）循環(huán)貼現(xiàn)風(fēng)險所謂的循環(huán)貼現(xiàn)，就是指銀行存進(jìn)的保證金、開出承兌匯票進(jìn)而進(jìn)行銀行貼現(xiàn)以及不斷放大貼現(xiàn)產(chǎn)生的信用的過程，逐漸形成了一種金融的惡性循環(huán)，其實質(zhì)是利用很少的資金支撐著巨大的資金流動，一旦中間的某個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，整個循環(huán)的資金鏈便會淪為泡沫，對于銀行的經(jīng)營及發(fā)展來說，將是致命性的災(zāi)難[1]。

二、當(dāng)前銀行強化風(fēng)險防范與管理的對策

（一）樹立正確的風(fēng)險防及管理意識

當(dāng)前的銀行發(fā)展中，任然存在著員工認(rèn)為非風(fēng)險的管理是風(fēng)險控制部門的責(zé)任這一錯誤觀念，針對此，銀行應(yīng)當(dāng)樹立正確的風(fēng)險管理意識，使銀行內(nèi)的每位員工認(rèn)識到對風(fēng)險的管理與每個人的發(fā)展息息相關(guān)，是每個人的職責(zé)，進(jìn)而提高風(fēng)險管理意識與水平，對銀行所存在的風(fēng)險進(jìn)行有效地防范和利用，實現(xiàn)風(fēng)險在銀行的常規(guī)經(jīng)營管理化，使其作為銀行管理的主要工作之一，并重視管理人員的引導(dǎo)作用，將風(fēng)險管理納入銀行文化建設(shè)，通過建立必要的約束機制和獎懲措施，來實現(xiàn)員工參與銀行風(fēng)險管理的積極性的提高。

（二）全面構(gòu)建風(fēng)險控制體系

在銀行的發(fā)展過程中，對其風(fēng)險的管理是多種問題的綜合反映，而不僅僅體現(xiàn)在資金管理方面，銀行首先要加強各級銀行法人體制，并在此基礎(chǔ)上建立應(yīng)對流動風(fēng)險的內(nèi)部控制系統(tǒng)，主要的控制內(nèi)容包括預(yù)警、決策、實施以及事后監(jiān)控等，完善銀行的控制系統(tǒng)；其次，要出臺詳細(xì)的風(fēng)險操作標(biāo)準(zhǔn)，使得內(nèi)部的工作人員在風(fēng)險處理方面有一定的規(guī)范可參考；再次，應(yīng)實現(xiàn)銀行資金的優(yōu)化配置，經(jīng)過政府參與等措施，強化資金在各行全系統(tǒng)調(diào)撥，對有限的資金實行充分高效的使用，使得其產(chǎn)生的效益最大化，增強系統(tǒng)內(nèi)資金的效益性和流動性，實現(xiàn)銀行配置資金的最優(yōu)化管理。

（三）創(chuàng)新中間業(yè)務(wù)

銀行的發(fā)展是一個不斷積累經(jīng)營管理經(jīng)驗與實施創(chuàng)新的過程，應(yīng)學(xué)會在其設(shè)計和發(fā)行的金融產(chǎn)品中增加相應(yīng)的風(fēng)險中介，增強產(chǎn)品的競爭力。通過對中間業(yè)務(wù)的科學(xué)合理創(chuàng)新和收費，增強銀行自身的資產(chǎn)負(fù)債流動水平，此外，新時期的銀行也應(yīng)針對我國富裕金融資產(chǎn)的客戶開展各種咨詢需求服務(wù)，為其傳授規(guī)風(fēng)險的理財及咨詢等服務(wù)，有效控制風(fēng)險的發(fā)生，新時期的銀行也應(yīng)積極與證券公司及保險公司聯(lián)合開發(fā)投資組合產(chǎn)品，吸引有多余資金的客戶進(jìn)行投資，通過一系列措施有效降低銀行的經(jīng)營風(fēng)險[2]。

（四）重視對風(fēng)險管理人才的引進(jìn)與培養(yǎng)

新時期的各類競爭追根究底是人才的競爭，基于當(dāng)前大多數(shù)銀行缺乏具備經(jīng)驗豐富及風(fēng)險管理能力強的高素質(zhì)人才的現(xiàn)狀，銀行應(yīng)積極調(diào)整自己的招聘范圍及標(biāo)準(zhǔn)，拓展自身的招聘途徑，通過獵頭公司等引入更多更優(yōu)秀的風(fēng)險管理方面的人才，并積極為銀行內(nèi)部的有潛力人才進(jìn)行積極的培訓(xùn)與深造，進(jìn)而為銀行經(jīng)營管理，尤其是對風(fēng)險的經(jīng)營管理方面創(chuàng)建一支優(yōu)秀、高效、綜合的人才隊伍，讓其專業(yè)的風(fēng)險意識與風(fēng)險管理才華得到充分的發(fā)揮與施展，有效對銀行經(jīng)營管理中的風(fēng)險進(jìn)行防范和應(yīng)對，并通過后續(xù)不斷地培訓(xùn)與加強，使得風(fēng)險管理團(tuán)隊的成員不斷掌握風(fēng)險管理技術(shù)，提高自身的風(fēng)險管理水平，促進(jìn)銀行的更快、更好、更高效發(fā)展。

三、結(jié)束語

篇(6)

一、商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的概念及形成的原因

商業(yè)銀行信貸風(fēng)險是由于不確定性因素使借款人不能按合同規(guī)定償還銀行貸款本息，導(dǎo)致信貸資產(chǎn)預(yù)期收入遭受損失的可能性。

商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險產(chǎn)生的原因有許多方面，如圖1所示。歸納起來主要表現(xiàn)為:(1)商業(yè)銀行自身經(jīng)營性原因。例如銀行信貸內(nèi)部控制制度不完善，缺乏科學(xué)的信貸管理與防范體系，信貸資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)管制度與償債的約束機制的執(zhí)行不嚴(yán)格，經(jīng)營管理人員和經(jīng)辦人員缺乏職業(yè)道德等造成了信貸風(fēng)險;(2)商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險識別機制不健全，沒有對信貸風(fēng)險準(zhǔn)確全面的評估，導(dǎo)致風(fēng)險防控滯后;(3)信貸營銷理念偏差。盲目相信企業(yè)集團(tuán)，增大了信貸風(fēng)險憂患；許多商業(yè)銀行爭搶大集團(tuán)客戶，對企業(yè)集團(tuán)盲目跟進(jìn)，對其多頭授信、過度授信，放寬了信貸條件和監(jiān)控。從成都市信貸統(tǒng)計數(shù)據(jù)看，前10戶商業(yè)銀行貸款在全市各項貸款中的所占比例呈現(xiàn)逐年走高的態(tài)勢，2005年末為28.4%，2006年末31.5%，2007年末為41.3%，說明了各行的貸款投向高度集中，增大了銀行的信貸風(fēng)險隱患。（4）對國家經(jīng)濟(jì)，產(chǎn)業(yè)及行業(yè)政策研究欠缺。個別商業(yè)銀行信貸資金未能遵從產(chǎn)業(yè)政策的有效引導(dǎo)，盲目跟風(fēng)，造成信貸資金的過度集中投入，加劇了這些行業(yè)的產(chǎn)能過剩和產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)進(jìn)一步失衡。（5）信貸風(fēng)險的產(chǎn)生還會由于國家行政干預(yù)，企業(yè)經(jīng)營管理不完善及自然災(zāi)害、意外事故等不可抗拒的外界因素造成。

二、目前我國商業(yè)銀行信貸風(fēng)險控制中存在的問題

自從我國金融行業(yè)改革之后，銀行信貸管理體制和業(yè)務(wù)辦理水平有了很大的改善和提升，但依然存在資產(chǎn)質(zhì)量普遍差，不良貸款逐年增多，評估預(yù)警制度不完善等狀況。主要表現(xiàn)為：

1.信貸風(fēng)險防范流程存在缺陷。其中包括客戶初選和信評階段存在缺陷；貸款審報、審批及發(fā)放階段存在缺陷；貸后管理中存在缺陷等方面。例如，廣州某商業(yè)銀行沒根據(jù)風(fēng)險狀況制定貸款的最低價格，報批材料缺少，只認(rèn)定為口碑良好的企業(yè)集團(tuán)，結(jié)果造成大數(shù)額貸款無法回收。

2.信貸風(fēng)險控制的組織機構(gòu)和績效評價體系不健全。過分注重存貸款的數(shù)量，對存貸款質(zhì)量和客戶關(guān)系的維持程度沒有詳細(xì)準(zhǔn)確分析，因而不利于信貸風(fēng)險管理的深入研究和穩(wěn)定發(fā)展。

3.對商業(yè)銀行信貸風(fēng)險分析技術(shù)落后。我國商業(yè)銀行依然使用傳統(tǒng)的風(fēng)險管理模式，主觀性過強，在風(fēng)險識別度量監(jiān)測等方面的客觀性與科學(xué)性不夠明顯，與國際先進(jìn)銀行的數(shù)理統(tǒng)計模型、金融工程等先進(jìn)方法相比，我國商業(yè)銀行風(fēng)險管理防范技術(shù)顯得落后。而我國商業(yè)銀行目前使用的信貸信息系統(tǒng)（CMIS）所體現(xiàn)的數(shù)據(jù)質(zhì)量欠佳，難以建立準(zhǔn)確的歷史數(shù)據(jù)。如違約概率（PD）、違約損失（LGD）以及VAR模式參數(shù)的確定都需要5年以上信貸信息數(shù)據(jù)。此外，數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確率，利用率都有待提高。

4.商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的定價和處理方式不盡合理，不良資產(chǎn)總量的認(rèn)定不應(yīng)該取決于對不良資產(chǎn)的處理方式。對商業(yè)銀行不良資產(chǎn)的定價和處置方式主要是有財政出資沖銷呆賬，或者由國家出面成立不良資產(chǎn)管理公司，其結(jié)果將導(dǎo)致國有商業(yè)銀行的行為動機更加傾向于將自己的不良資產(chǎn)的嚴(yán)重情況夸大，擺脫包袱，造成銀行改善經(jīng)營現(xiàn)狀的動力不足。我國商業(yè)銀行的一些基層信貸市場部門缺乏對各類信用風(fēng)險的預(yù)測和足夠的駕馭能力，甚至對風(fēng)險持漠視的態(tài)度。例如，中國工商銀行對藍(lán)田集團(tuán)信貸的案件中，由于在信貸流程中缺乏自動有效的風(fēng)險預(yù)警分析機制，在信貸部門傳統(tǒng)的經(jīng)驗型管理方式下，不但沒發(fā)現(xiàn)藍(lán)田集團(tuán)已經(jīng)存在的問題，反而盲目加大對該公司的貸款支持力度，造成巨額信貸資金無法回收。

因此，建立健全銀行風(fēng)險評估和預(yù)警機制體系，加強信貸風(fēng)險的控制是非常必要的，也是確保我國商業(yè)銀行的穩(wěn)定持續(xù)發(fā)展的重要舉措。

三、構(gòu)建完善科學(xué)有效的商業(yè)銀行信貸風(fēng)險評估預(yù)警體系的措施分析

信貸風(fēng)險預(yù)警主要是對金融運行過程中可能發(fā)生的銀行資產(chǎn)損失和金融體系遭受破壞的可能性進(jìn)行分析、預(yù)測，為銀行安全運行提供對策建議。信貸風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)主要由反映信貸風(fēng)險的警情、警兆、警源及變動趨勢的組織形式、指標(biāo)體系和預(yù)測方法等構(gòu)成，它以銀行信貸統(tǒng)計資料為依據(jù)，以信貸信息技術(shù)為載體，是銀行信貸風(fēng)險防范體系的重要組成部分。

在借鑒國內(nèi)外對信貸風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的研究成果和經(jīng)驗的基礎(chǔ)上,從中國的具體狀況出發(fā),我國商業(yè)銀行的信貸風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)由預(yù)警信息系統(tǒng)，指標(biāo)系統(tǒng)，評估系統(tǒng)，決策系統(tǒng)組成（如圖2所示）。它通過對指標(biāo)的分析、篩選、賦予權(quán)重等一系列工作,得到商業(yè)銀行信貸風(fēng)險的綜合風(fēng)險預(yù)警指數(shù),并利用灰色預(yù)測模型，建立起健全科學(xué)的信貸風(fēng)險安全預(yù)警、監(jiān)管體系。

1.運用計算機技術(shù)及數(shù)據(jù)分析方法，建立信貸風(fēng)險預(yù)警信息系統(tǒng)。通過信貸風(fēng)險管理信息系統(tǒng)的支持，對有關(guān)市場風(fēng)險信息進(jìn)行收集和存儲，根據(jù)客戶的信用歷史資料和實況，利用一定的信用風(fēng)險評估模型，運用計算機技術(shù)及數(shù)據(jù)分析方法，建立環(huán)境監(jiān)測信息系統(tǒng)，客戶信息系統(tǒng)及信貸風(fēng)險監(jiān)控信息系統(tǒng)，設(shè)立個人信用評估體系，企業(yè)信用評估體系，客戶信用等級等，從中綜合統(tǒng)計得到不同等級的信用分?jǐn)?shù)，銀行可以根據(jù)客戶的信用分?jǐn)?shù)，分析客戶按時還款的可能性和風(fēng)險系數(shù)，決定是否予以授信以及授信的額度和利率。提高信貸風(fēng)險管理的正確性和有效性。

2.建立完善信貸風(fēng)險防范的指標(biāo)系統(tǒng)

(1)利用企業(yè)在這些指標(biāo)上的統(tǒng)計資料，通過定量分析與定性分析相結(jié)合的方法，對企業(yè)的情況進(jìn)行綜合評估，通過對企業(yè)的監(jiān)測，對商業(yè)銀行的信貸活動發(fā)出預(yù)警。這個指標(biāo)體系通常包括如下方面：

①企業(yè)償債能力指標(biāo)。流動比率,又稱營運資金比率,是企業(yè)流動資產(chǎn)與流動負(fù)債之比。速動比率，又稱酸性測試比率，是速動資產(chǎn)與流動負(fù)債之比。資產(chǎn)負(fù)債比率，是指負(fù)債總額與全部資產(chǎn)凈值之比。

②企業(yè)盈利能力指標(biāo)。資產(chǎn)收益率，又稱投資收益率。它是用來衡量企業(yè)有效利用所有資產(chǎn)的能力。其計算公式為：資產(chǎn)收益率＝稅后凈利潤／（資產(chǎn)總額－無形資產(chǎn)）

銷售利潤率，是指企業(yè)稅后利潤與銷售收入之比。

③企業(yè)營運能力指標(biāo)。存貨周轉(zhuǎn)率，是指銷貨成本與平均存貨之比。其中，平均存貨＝（期初存貨＋期末存貨）／2

應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，又稱為收賬比率，是指賒銷凈額與平均應(yīng)收賬款之比。

(2)對信貸各項指標(biāo)綜合分析，確定信貸風(fēng)險權(quán)重和等級。及時有效識別預(yù)警信號，對信貸各項預(yù)警指標(biāo)的分析和識別預(yù)警信號是構(gòu)建信貸風(fēng)險系統(tǒng)的重要內(nèi)容和關(guān)鍵環(huán)節(jié)。一般使用的分析方法有比較分析法，趨勢分析法，比率分析法等。對信貸風(fēng)險分類并對其單項指標(biāo)加權(quán)平均后進(jìn)行計分，可通過計算目標(biāo)層綜合風(fēng)險指數(shù)來反映客戶信貸風(fēng)險總體情況及預(yù)警狀態(tài),計算公式為

根據(jù)預(yù)警模型風(fēng)險指數(shù)可將客戶信貸風(fēng)險等級及預(yù)警狀態(tài)設(shè)置為5級?？蛻粜刨J風(fēng)險指數(shù)、風(fēng)險等級和預(yù)警狀態(tài)對照如表2所示。

表中不但可以得出客戶信貸風(fēng)險總體風(fēng)險及預(yù)警狀態(tài),還可以根據(jù)準(zhǔn)則風(fēng)險指標(biāo)風(fēng)險指數(shù)確定其各自風(fēng)險及預(yù)警狀態(tài)。

因此，商業(yè)銀行要集中全行對預(yù)警指標(biāo)體系、計算機技術(shù)、財務(wù)管理、風(fēng)險分析等方面有專長的人才，以他們豐富的經(jīng)驗，運用有效的分析方法，對信貸風(fēng)險進(jìn)行歸納分析，及時發(fā)現(xiàn)預(yù)警信號。通過早期預(yù)警信號的識別，有助于發(fā)現(xiàn)和預(yù)測貸款的現(xiàn)有問題和發(fā)展趨勢，來確定貸款的按期足額償還的可能程度。例如：2007年金龍股份公司向工商銀行提出巨額貸款以購買原料的申請，在2008年初，工商銀行通過調(diào)查了解，發(fā)現(xiàn)該公司財務(wù)狀況不良，資金利用率不科學(xué)，于是及時停止貸款項目的實行，后來金龍集團(tuán)因經(jīng)營管理問題造成倒閉，工商銀行及時采取措施由此避免了巨大損失?？梢?，銀行管理者要時刻關(guān)注和把握，客觀冷靜地判斷和分析早期預(yù)警信號，以有效防范信貸風(fēng)險。

3.從實際出發(fā)，建立有效的風(fēng)險評估系統(tǒng)

風(fēng)險的評估是指對信貸過程出現(xiàn)的風(fēng)險狀況進(jìn)行分析、評估，其目的是為了明確對風(fēng)險的管理，能針對風(fēng)險的存在采取有效的信貸控制管理措施，防范或減低風(fēng)險。對銀行信貸風(fēng)險的評估方法可以有定性的和定量的。定性的分析可以利用一些國際或國內(nèi)慣用的銀行風(fēng)險的指標(biāo)體系對其進(jìn)行評估。例如《巴塞爾協(xié)議》明確規(guī)定商業(yè)銀行的資本充足率應(yīng)以資本對風(fēng)險加權(quán)總資產(chǎn)之比來衡量，該比率不低于8%等。定量化分析的模式運用比較廣泛，如投資組合風(fēng)險分析、收益的分析模式在銀行信貸風(fēng)險管理中的運用等。利用定量分析可以提供科學(xué)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)分析。

在對信貸風(fēng)險的評估過程中，除了銀行信貸專家外，還應(yīng)該聘請企業(yè)經(jīng)營管理專家、財務(wù)專家，證券公司理財專家等銀行內(nèi)外部的人員對貸款風(fēng)險進(jìn)行綜合評估，并定期對貸款企業(yè)進(jìn)行檢查，幫助客戶發(fā)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營管理中出現(xiàn)的一些問題，并提出解決問題的合理建議，使貸款風(fēng)險得到有效抑制，防患于未然。

4.建立快速預(yù)警糾偏機制并健全預(yù)警決策系統(tǒng)

篇(7)

【關(guān)鍵詞】預(yù)警機制；財務(wù)風(fēng)險；防范

0 引言

在市場經(jīng)濟(jì)的財務(wù)管理過程中，財務(wù)風(fēng)險是客觀存在的，但財務(wù)風(fēng)險分析與防范問題在近些年才引起世界范圍內(nèi)的普遍重視。隨著我國市場經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，企業(yè)陷入財務(wù)困境甚至導(dǎo)致破產(chǎn)的頻率越來越高，因而，在我國企業(yè)的財務(wù)基本狀況不盡如人意的情況下，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的監(jiān)測和預(yù)警進(jìn)行研究具有一定的現(xiàn)實意義。

1 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的一般理論

1.1 財務(wù)風(fēng)險的含義

財務(wù)風(fēng)險是指公司財務(wù)結(jié)構(gòu)不合理、融資不當(dāng)使公司可能喪失償債能力而導(dǎo)致投資者預(yù)期收益下降的風(fēng)險。

1.2 財務(wù)風(fēng)險的種類及特征

財務(wù)風(fēng)險在不同的環(huán)境和階段有著不同的表現(xiàn)形式與類別，也分別有著自己不同的特征，針對這一情況，我們將風(fēng)險按財務(wù)管理的主要環(huán)節(jié)可以分為：

1.2.1 投資風(fēng)險

指對未來投資收益的不確定性，在投資中可能會遭受收益損失甚至本金損失的風(fēng)險。

1.2.2 籌資風(fēng)險

指企業(yè)因借入資金而產(chǎn)生的喪失償債能力的可能性和企業(yè)利潤（股東收益）的可變性。這部分風(fēng)險在企業(yè)籌資過程中扮演著十分重要的作用。

1.2.3 資金回收風(fēng)險

企業(yè)產(chǎn)品是否實現(xiàn)銷售，取決于資金的兩個轉(zhuǎn)變過程，一個是從成品資金轉(zhuǎn)變?yōu)榻Y(jié)算資金的過程，另一個是由結(jié)算資金轉(zhuǎn)變?yōu)樨泿刨Y金的過程。這兩個轉(zhuǎn)變過程在時間和金額方面的不確定性，就被稱為資金回收風(fēng)險。

1.2.4 收益風(fēng)險

指只會產(chǎn)生收益而不會導(dǎo)致?lián)p失的可能性。這種風(fēng)險通?？梢酝ㄟ^幾種量化的手段來進(jìn)行預(yù)測與分析。

財務(wù)風(fēng)險的分類還有很多種，例如，按風(fēng)險的可控程度，可分為可控與非可控財務(wù)風(fēng)險，按可能產(chǎn)生的結(jié)果分為靜態(tài)風(fēng)險和動態(tài)風(fēng)險；按風(fēng)險設(shè)計的層次和范圍分為微觀風(fēng)險和宏觀風(fēng)險。但是，他們有著財務(wù)風(fēng)險共有的幾點特征：客觀性、復(fù)雜性與不確定性。這幾點特征是不同的且同時存在的，在不同的客觀和主觀條件下帶來的損失程度也是不同的，因此，對財務(wù)風(fēng)險預(yù)測與分析顯得極為重要。

2 財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的作用及健全

2.1 企業(yè)財務(wù)預(yù)警的一般概念

財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)指以企業(yè)信息化為基礎(chǔ)，對企業(yè)在經(jīng)營管理活動中的潛在財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行實時監(jiān)控。它貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程，以企業(yè)的財務(wù)報表、經(jīng)營計劃及其他相關(guān)的財務(wù)資料為依據(jù)，利用財會、金融、企業(yè)管理、市場營銷等理論，采用比例分析，數(shù)學(xué)模型等方法，發(fā)現(xiàn)企業(yè)存在的風(fēng)險，并向經(jīng)營者示警。簡單的講，財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)就是指對公司可能發(fā)生的財務(wù)危機進(jìn)行預(yù)測的一種系統(tǒng)，并且通過設(shè)置并觀察一些敏感性財務(wù)指標(biāo)的變化來完成。

2.2 財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的作用

相對于財務(wù)危機成本來說，企業(yè)財務(wù)危機預(yù)警系統(tǒng)，是一種成本相對低廉的診斷工具，其靈敏度越高，就能越早地發(fā)現(xiàn)財務(wù)中的問題并告知企業(yè)經(jīng)營者，就能越有效地防范和解決問題，回避財務(wù)危機的發(fā)生。它不斷的通過對財務(wù)數(shù)據(jù)等信息的分析，預(yù)知財務(wù)風(fēng)險，進(jìn)而更好的控制和避免財務(wù)風(fēng)險。

2.3 建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)

2.3.1 加強信息的有效管理

大量的準(zhǔn)確而及時的數(shù)據(jù)是有效財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的前提，因此需要抓住每個相關(guān)的財務(wù)風(fēng)險信息。根據(jù)所考察財務(wù)目標(biāo)的內(nèi)容和側(cè)重點，明確信息收集目標(biāo)，根據(jù)收集目標(biāo)，通過各種途徑收集資料，建立一系列高效的信息收集、傳遞、處理機制。將財務(wù)風(fēng)險信息轉(zhuǎn)化為可以量化進(jìn)行分析判斷的指標(biāo)，整理出衡量財務(wù)風(fēng)險的指標(biāo)體系。同時，建立以計算機為中心的，高速傳遞和處理信息的會計信息管理系統(tǒng)。保證數(shù)據(jù)在系統(tǒng)之間實現(xiàn)共享，保證信息使用者及時有效地篩選、分析所需的信息，為財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)提供必要的技術(shù)支持。以便及時向財務(wù)風(fēng)險反應(yīng)者及其潛在受害者及時采取措施減少風(fēng)險。

2.3.2 健全財務(wù)風(fēng)險分析與處理機制

高效的財務(wù)風(fēng)險分析是財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)的核心和關(guān)鍵。預(yù)警分析系統(tǒng)一般有兩個要素：扳機點和預(yù)警指標(biāo)。扳機點是指控制變動指標(biāo)的臨界點。預(yù)警指標(biāo)是指用于早期測評運營不佳狀況的變動財務(wù)指標(biāo)；一旦預(yù)警指標(biāo)超過預(yù)定的界限點，則應(yīng)變計劃要隨之啟動。當(dāng)信息傳遞到風(fēng)險分析組后，企業(yè)內(nèi)部大量信息分析人員要用科學(xué)預(yù)警分析技術(shù)和方法選擇有代表性的分析指標(biāo)進(jìn)行定量和定性相結(jié)合，并將結(jié)果迅速傳遞到危機處理小組?？梢?，這一過程主要包括應(yīng)急措施、補救方法和改進(jìn)方案。

2.3.3 財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)應(yīng)和公司各項制度建設(shè)相結(jié)合

在財務(wù)風(fēng)險管理與防范工作中，還需要管理當(dāng)局參與風(fēng)險管理系統(tǒng)。這個系統(tǒng)是全員參與的，可以說公司的每個部門、每項制度都與財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)有著緊密聯(lián)系。在確立了財務(wù)風(fēng)險預(yù)警體系之后，企業(yè)會對財務(wù)風(fēng)險信號進(jìn)行監(jiān)測，例如庫存積壓，現(xiàn)金流減少，壞賬準(zhǔn)備增多等問題會與公司的各項制度相掛鉤。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)與公司的各項制度互為前提，互相影響，共同致力企業(yè)采取切實可行的管理策略，盡可能降低風(fēng)險，減少損失，提高收益。

2.3.4 樹立牢固風(fēng)險防范意識

樹立風(fēng)險意識，健全內(nèi)控程序。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)層要在思想上加強財務(wù)管理，提高對或有負(fù)債的潛在風(fēng)險的警惕，把財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)與其他管理系統(tǒng)相結(jié)合起來，思想和行動上保持高度一致以達(dá)到最佳的效果。對員工發(fā)現(xiàn)的問題及提出的合理建議應(yīng)給予重視和采納，而且還要建立長期財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，編制現(xiàn)金流量預(yù)算。對于經(jīng)營相對不穩(wěn)定的企業(yè)，現(xiàn)金流量凈額等于甚至小于凈利潤，此時企業(yè)的風(fēng)險防范意識就不得不提高。

3 結(jié)論

當(dāng)今市場經(jīng)濟(jì)條件下，企業(yè)面臨的財務(wù)風(fēng)險不容忽視。在準(zhǔn)確理解財務(wù)風(fēng)險內(nèi)涵及外延的基礎(chǔ)上。通過財務(wù)風(fēng)險控制和財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行實時的監(jiān)控，從而能夠及時發(fā)現(xiàn)企業(yè)的隱患，在一定程度上避免企業(yè)破產(chǎn)的命運?？傊?，企業(yè)在經(jīng)營管理中，只有樹立風(fēng)險意識，加強企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制，才能實現(xiàn)企業(yè)效益最大化。建立有效的風(fēng)險防范處理機制，防范財務(wù)危機，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系，才能加強籌資、投資、資金回收及收益分配的風(fēng)險控制，進(jìn)而加強資產(chǎn)的管理。

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