序論：寫(xiě)作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制范文，愿它們成為您寫(xiě)作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

我國(guó)的民營(yíng)快遞企業(yè)是隨著電子商務(wù)的興起而得到快速蓬勃發(fā)展的，據(jù)國(guó)家郵政局官網(wǎng)公布的2014年上半年郵政行業(yè)經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況，民營(yíng)快遞企業(yè)市場(chǎng)份額持續(xù)上升，業(yè)務(wù)量比重達(dá)83.4%。但在這個(gè)繁榮發(fā)展的背后卻也帶來(lái)了諸多的弊病，給企業(yè)的健康發(fā)展帶來(lái)了諸多風(fēng)險(xiǎn)?？爝f作業(yè)過(guò)程環(huán)節(jié)多，門(mén)點(diǎn)網(wǎng)點(diǎn)也多，收件、發(fā)件流向交織復(fù)雜，非常容易發(fā)生錯(cuò)收、錯(cuò)發(fā)、貨損、變質(zhì)、丟失、錯(cuò)單、延誤等快遞服務(wù)質(zhì)量事故。因此，快遞行業(yè)是一個(gè)極具風(fēng)險(xiǎn)的行業(yè)。為應(yīng)對(duì)這一問(wèn)題，民營(yíng)快遞企業(yè)勢(shì)必要建立一套風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制。

2民營(yíng)快遞企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的含義及其特征

民營(yíng)快遞企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)是指民營(yíng)快遞企業(yè)在快遞服務(wù)經(jīng)營(yíng)中，由于受到很多不確定因素的影響，使得企業(yè)經(jīng)營(yíng)利潤(rùn)減少甚至虧損，引起維持經(jīng)營(yíng)困難的各種可能。民營(yíng)快遞企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)與國(guó)家政治、經(jīng)濟(jì)政策、市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)景氣程度、企業(yè)管理等緊密聯(lián)系在一起。一旦風(fēng)險(xiǎn)無(wú)法控制或者控制失效，民營(yíng)快遞企業(yè)將面臨市場(chǎng)萎縮、利潤(rùn)下降，甚至被兼并或者破產(chǎn)。民營(yíng)快遞企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)主要有以下四個(gè)特征：一是風(fēng)險(xiǎn)的不確定性。體現(xiàn)在：

①風(fēng)險(xiǎn)是否發(fā)生是不確定的；

②風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的時(shí)間是不確定的；

③風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的結(jié)果如何是不確定的。二是風(fēng)險(xiǎn)的客觀性。民營(yíng)快遞企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)受到上述各種因素的影響，這些因素是客觀存在的，同時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生與控制都有規(guī)律性，人們只能利用這些規(guī)律，而不能消滅這些規(guī)律。三是風(fēng)險(xiǎn)的可測(cè)定性。個(gè)別風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生雖然是偶然的，不可預(yù)知的，但通過(guò)對(duì)大量風(fēng)險(xiǎn)的觀察會(huì)發(fā)現(xiàn)，風(fēng)險(xiǎn)往往呈現(xiàn)出一定的規(guī)律性。根據(jù)以往大量的歷史經(jīng)營(yíng)資料，可以測(cè)算風(fēng)險(xiǎn)事故發(fā)生的概率及其損失程度，并且可構(gòu)造出損失分布的模型，成為風(fēng)險(xiǎn)估測(cè)的基礎(chǔ)。四是風(fēng)險(xiǎn)的可控性。民營(yíng)快遞企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)源于多種因素的影響，如果能夠及時(shí)了解、掌握這些因素的動(dòng)向，并以充足的人力、物力、財(cái)力應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)，就可以有效防止風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生或者降低風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率，即使出現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)，也可以把風(fēng)險(xiǎn)損失降到最低。

3民營(yíng)快遞企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

3.1民營(yíng)快遞企業(yè)外部風(fēng)險(xiǎn)

①自然風(fēng)險(xiǎn)。自然風(fēng)險(xiǎn)指的是由于自然災(zāi)害如火災(zāi)、雨、臺(tái)風(fēng)、地震等不可抗力因素所引起的風(fēng)險(xiǎn)，自然風(fēng)險(xiǎn)一般來(lái)說(shuō)是無(wú)法控制、難以預(yù)測(cè)、難以避免的。由于民營(yíng)快遞企業(yè)末端物流配送業(yè)務(wù)的范圍十分的廣闊，客戶(hù)地域分布也非常的廣，因此遇到自然災(zāi)害的概率是比較高的。

②政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。政策法規(guī)風(fēng)險(xiǎn)指的是政府有關(guān)快遞行業(yè)的政策發(fā)生重大變化或是有重要的舉措、法規(guī)出臺(tái)，引起快遞行業(yè)市場(chǎng)的波動(dòng)，從而給投資者帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。目前快遞行業(yè)法律法規(guī)還不完善，法律法規(guī)中對(duì)于快遞企業(yè)的規(guī)定比較少，大大的增加了民營(yíng)快遞企業(yè)的運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

③宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)指經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和物價(jià)水平波動(dòng)可能導(dǎo)致的企業(yè)利潤(rùn)損失。特別是隨著經(jīng)濟(jì)全球化和世界經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展進(jìn)程的加快，各國(guó)經(jīng)濟(jì)在獲得新的發(fā)展機(jī)遇的同時(shí)，宏觀經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)程度也相對(duì)增大，2008年經(jīng)濟(jì)危機(jī)的爆發(fā)就是其中的一個(gè)例證。

3.2民營(yíng)快遞企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

①人員風(fēng)險(xiǎn)。人員風(fēng)險(xiǎn)包括民營(yíng)快遞企業(yè)管理者素質(zhì)，快遞服務(wù)人員素質(zhì)，快遞人員流動(dòng)性等。民營(yíng)快遞企業(yè)普遍存在著企業(yè)管理者素質(zhì)低，快遞服務(wù)從業(yè)人員素質(zhì)也較低，快遞從業(yè)人員流動(dòng)性過(guò)大等問(wèn)題。

②經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指民營(yíng)快遞企業(yè)的決策人員在經(jīng)營(yíng)管理中出現(xiàn)失誤而導(dǎo)致企業(yè)盈利水平下降和成本增加的現(xiàn)象。在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)空前激烈的大環(huán)境下，許多民營(yíng)快遞企業(yè)只重視業(yè)務(wù)開(kāi)發(fā)，忽視業(yè)務(wù)合規(guī)管理，過(guò)分追求發(fā)展規(guī)模和速度，通過(guò)低資費(fèi)、跨區(qū)域攬收提升業(yè)務(wù)量，忽視了整個(gè)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益。

③信息風(fēng)險(xiǎn)。信息風(fēng)險(xiǎn)是指在共享信息的過(guò)程中，由于信息的不對(duì)稱(chēng)和嚴(yán)重的信息污染現(xiàn)象導(dǎo)致的信息不準(zhǔn)確性、滯后性和其他一些不良后果的一種相對(duì)冒險(xiǎn)現(xiàn)象。信息風(fēng)險(xiǎn)主要包括物流信息的及時(shí)、準(zhǔn)確披露和客戶(hù)信息安全兩個(gè)方面。

4建立健全民營(yíng)快遞企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

4.1建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的可測(cè)定性，民營(yíng)快遞企業(yè)可建立健全風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防機(jī)制，并做好以下幾項(xiàng)工作。第一，建立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育機(jī)制。通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)教育培訓(xùn)，如應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)模擬、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)案例分析、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)知識(shí)教育等，幫助企業(yè)員工樹(shù)立風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。第二，建立風(fēng)險(xiǎn)分析預(yù)測(cè)機(jī)制。通過(guò)對(duì)企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行全面而深入的分析，再根據(jù)企業(yè)的內(nèi)外部狀況對(duì)各種可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行預(yù)測(cè)，再對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的屬性、來(lái)源、影響和應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的成本等作出實(shí)事求是的評(píng)估。第三，做好風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)設(shè)置與協(xié)調(diào)工作。民營(yíng)快遞企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制是一個(gè)系統(tǒng)工程，需要各個(gè)部門(mén)相互協(xié)調(diào)溝通才能實(shí)現(xiàn)有效化解。

4.2建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的可控性，民營(yíng)快遞企業(yè)可建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，并做好以下幾項(xiàng)工作。建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任機(jī)制。在做好風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)設(shè)置的同時(shí)，也需要做好對(duì)相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)控制崗位制定相應(yīng)的崗位職責(zé)，提高有關(guān)人員的責(zé)任意識(shí)和責(zé)任心，也為在控制風(fēng)險(xiǎn)失敗之后進(jìn)行有效問(wèn)責(zé)提供了有利依據(jù)。建立健全制定風(fēng)險(xiǎn)控制策略機(jī)制。這一機(jī)制可確保風(fēng)險(xiǎn)控制策略制定實(shí)施的科學(xué)性與合理性。當(dāng)民營(yíng)快遞企業(yè)在面對(duì)風(fēng)險(xiǎn)之時(shí)，在制定風(fēng)險(xiǎn)控制策略的過(guò)程中，要明確制定風(fēng)險(xiǎn)控制策略面臨的首要問(wèn)題、執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)、評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)和方式，制定風(fēng)險(xiǎn)控制策略，并確定最佳策略。建立健全實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制策略機(jī)制。是否能有效實(shí)施風(fēng)險(xiǎn)控制策略，取決于決策是否果斷和行動(dòng)是否迅速。為此，企業(yè)需要統(tǒng)一指揮，上令下達(dá)，提升組織與個(gè)人的執(zhí)行力。當(dāng)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生之時(shí)，各部門(mén)要馬上行動(dòng)起來(lái)，在各自崗位上按照企業(yè)的統(tǒng)一部署，為風(fēng)險(xiǎn)控制提供足夠的人力、物力和財(cái)力，為有效化解風(fēng)險(xiǎn)奠定扎實(shí)基礎(chǔ)。

4.3建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制反饋機(jī)制

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀性，民營(yíng)快遞企業(yè)可建立健全風(fēng)險(xiǎn)反饋機(jī)制，并做好以下幾項(xiàng)工作。第一，建立健全恢復(fù)正?？爝f服務(wù)經(jīng)營(yíng)秩序機(jī)制。民營(yíng)快遞企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的出現(xiàn)，干擾、破壞了企業(yè)的快遞業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)秩序。因此，在風(fēng)險(xiǎn)控制結(jié)束后，需根據(jù)所遭遇的風(fēng)險(xiǎn)的類(lèi)型和破壞程度的不同，從人、財(cái)、物、社會(huì)輿論等不同方面恢復(fù)企業(yè)快遞經(jīng)營(yíng)秩序。第二，建立健全員工心理干預(yù)機(jī)制。任何災(zāi)難過(guò)后，人的心理創(chuàng)傷是比較難以撫平的，為此，民營(yíng)快遞企業(yè)也要有對(duì)因遭遇企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)而受到損害的企業(yè)員工提供心理治療的意識(shí)與行動(dòng)。這將有利于激發(fā)企業(yè)員工勞動(dòng)積極性，凝聚企業(yè)人心、實(shí)現(xiàn)民營(yíng)快遞企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。第三，建立健全風(fēng)險(xiǎn)控制的總結(jié)和反思機(jī)制。對(duì)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的原因、風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、風(fēng)險(xiǎn)控制等各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全面的總結(jié)和反思，找出可供借鑒的經(jīng)驗(yàn)，找出存在的問(wèn)題，以提高民營(yíng)快遞企業(yè)自身的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防、控制能力。

5結(jié)論

篇(2)

關(guān)鍵詞：信托金融產(chǎn)品風(fēng)險(xiǎn)委托人控制

一、我國(guó)信托業(yè)風(fēng)險(xiǎn)分析

隨著《信托法》及《信托公司管理辦法》的出臺(tái)，我國(guó)信托業(yè)的發(fā)展走上了快車(chē)道，許多信托公司迅速推出了大量的信托產(chǎn)品，這些信托產(chǎn)品打通了資本市場(chǎng)與貨幣市場(chǎng)的隔閡，提供了一種新型的理財(cái)方式，受到廣大投資者的普遍歡迎。我們?cè)趯?duì)此感到欣喜的同時(shí)，還應(yīng)對(duì)信托業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行認(rèn)真的分析和強(qiáng)有力的控制，以使信托業(yè)走上可持續(xù)發(fā)展之路。

1.信用風(fēng)險(xiǎn)。信托行動(dòng)中的信用風(fēng)險(xiǎn)是指由于受托人信用存在的不確定性而對(duì)其他信托主體人造成損失的可能性。受托人的信用是信托公司經(jīng)營(yíng)的生命線(xiàn)，而委托人正是出于對(duì)其無(wú)比的信任才將自有財(cái)產(chǎn)委托給信托公司，而一旦信托公司喪失了信用，那么它也就喪失了存在的基礎(chǔ)，就會(huì)迅速被市場(chǎng)所淘汰，甚至還會(huì)對(duì)同業(yè)其他企業(yè)的信用造成很大的影響。因此，信托公司在經(jīng)營(yíng)中一定要堅(jiān)持誠(chéng)信原則，努力鍛造本企業(yè)的金字招牌。

2.流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)是指委托人因信托產(chǎn)品流動(dòng)性的不確定變化而遭受損失的可能性。當(dāng)前，信托投資公司推出了大量的資金信托計(jì)劃，這些信托計(jì)劃一般屬于中長(zhǎng)期金融產(chǎn)品，但是沒(méi)有一個(gè)可以進(jìn)行法定交易的平臺(tái)，這就使其極其缺乏流通性，其流通性甚至遠(yuǎn)遠(yuǎn)比不上債券等其他投資工具。一旦宏觀經(jīng)濟(jì)或金融市場(chǎng)發(fā)生較大的變化，委托人就有可能會(huì)面臨損失。因此，提高信托產(chǎn)品的流動(dòng)性是信托業(yè)一個(gè)急迫的課題。

3.投資風(fēng)險(xiǎn)。投資風(fēng)險(xiǎn)是投資收益的不確定性變化給委托人帶來(lái)?yè)p失的可能性。根據(jù)信托法規(guī)，信托投資公司不能承諾或保證信托產(chǎn)品的收益，而其風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)由信托財(cái)產(chǎn)承擔(dān)。而信托公司往往在投資中追求高回報(bào)，管理又缺乏風(fēng)險(xiǎn)控制，造成由于投資項(xiàng)目和合作對(duì)象選擇不當(dāng)使投資的實(shí)際收益低于投資成本，或沒(méi)達(dá)到預(yù)期收益，以及由于資金運(yùn)用不當(dāng)而形成風(fēng)險(xiǎn)。如：資金來(lái)源利率高于資金運(yùn)用利率，短期資金來(lái)源作長(zhǎng)期運(yùn)用等等。這種狀況以往普遍存在于信托投資公司的自營(yíng)投資和委托投資中，是造成信托投資公司資產(chǎn)質(zhì)量差的主要原因。

4.財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指因財(cái)務(wù)管理不善而造成的風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)信托法規(guī)，信托公司應(yīng)對(duì)信托資產(chǎn)與自有資產(chǎn)分開(kāi)管理，單獨(dú)核算。我國(guó)許多信托投資公司財(cái)務(wù)管理手段落后，在財(cái)務(wù)狀況發(fā)生危機(jī)時(shí)還全然不知，更沒(méi)有建立起信托資產(chǎn)與自有資產(chǎn)之間的防火墻，容易引起信托當(dāng)事人之間的法律糾紛。

5.管理風(fēng)險(xiǎn)。管理風(fēng)險(xiǎn)在信托業(yè)中主要是指信托公司的管理不善給其他信托當(dāng)事人帶來(lái)?yè)p失的可能性。信托公司以往大都屬于國(guó)有獨(dú)資的行政性公司，其內(nèi)部往往沒(méi)有真正建立起現(xiàn)代企業(yè)制度，多數(shù)公司沒(méi)有做到政企分開(kāi)，在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中受政府干預(yù)較大，缺乏科學(xué)管理的機(jī)制。這種較為弱化的管理模式往往會(huì)給委托人及其收益人帶來(lái)較大的風(fēng)險(xiǎn)。

6.法律風(fēng)險(xiǎn)。指當(dāng)信托企業(yè)正常的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)與法規(guī)不相適應(yīng)時(shí)，公司就面臨不得不轉(zhuǎn)變經(jīng)營(yíng)決策而導(dǎo)致的風(fēng)險(xiǎn)。在我國(guó)《信托法》已出臺(tái)，與其相配的制度法規(guī)尚不完善，而信托業(yè)有著強(qiáng)烈的拓展新業(yè)務(wù)的沖動(dòng)，因此在高速發(fā)展的信托業(yè)與滯后的法規(guī)建設(shè)之間蘊(yùn)藏著很大的風(fēng)險(xiǎn)。

二、信托業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范與控制

從1998年開(kāi)始，中國(guó)人民銀行對(duì)信托投資公司進(jìn)行了清理整頓并重新登記，80多家資產(chǎn)質(zhì)量較好的信托公司得以保留。在此過(guò)程中，國(guó)家還出臺(tái)了一系列的法律、法規(guī)對(duì)信托活動(dòng)進(jìn)行規(guī)范和指導(dǎo)。信托業(yè)面臨著空前的發(fā)展機(jī)遇，但此時(shí)我們更應(yīng)保持清醒的頭腦，認(rèn)真總結(jié)過(guò)去的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，充分借鑒西方同行的成功經(jīng)驗(yàn)，在開(kāi)拓新業(yè)務(wù)之前，首先建立一套健全的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。

1.健全內(nèi)部控制機(jī)制，防范化解金融風(fēng)險(xiǎn)。“千里之堤，毀于蟻穴?！庇?guó)著名的百年銀行巴林銀行，由于缺乏內(nèi)控機(jī)制，竟然毀于一個(gè)普通交易員之手。我國(guó)當(dāng)前處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)育初期，外部環(huán)境還沒(méi)有建立起一套成熟的市場(chǎng)規(guī)則體系，在這種條件下，信托投資公司必須勇于從自身做起，建立和健全內(nèi)部控制機(jī)制，從而有效地防范風(fēng)險(xiǎn)，大幅度提高自身的經(jīng)營(yíng)管理水平。

（1）全員參與，制定信托機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)控制制度。建立風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制，首先要制度先行。必須在有利于防范風(fēng)險(xiǎn)的前提下制定業(yè)務(wù)計(jì)劃、操作規(guī)程和經(jīng)營(yíng)管理的各項(xiàng)規(guī)章制度。在領(lǐng)導(dǎo)體制上，要充分體現(xiàn)監(jiān)事會(huì)的監(jiān)督制約職能，對(duì)企業(yè)管理層的管理、決策活動(dòng)違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效的控制。動(dòng)員全體員工，充分發(fā)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中各個(gè)環(huán)節(jié)所存在的風(fēng)險(xiǎn)，只有全員參與風(fēng)險(xiǎn)控制，才能把各個(gè)部門(mén)，各個(gè)環(huán)節(jié)的工作聯(lián)系起來(lái)，上下一致，相互協(xié)調(diào)，形成一個(gè)嚴(yán)格防范風(fēng)險(xiǎn)的工作體系，將防范風(fēng)險(xiǎn)的工作落到實(shí)處。

（2）建立信托機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)構(gòu)，落實(shí)各級(jí)風(fēng)險(xiǎn)控制責(zé)任。風(fēng)險(xiǎn)控制作為信托機(jī)構(gòu)的大事，必須要有專(zhuān)業(yè)的部門(mén)來(lái)抓。這個(gè)部門(mén)應(yīng)直屬總經(jīng)理管理，并定期向董事會(huì)匯報(bào)風(fēng)險(xiǎn)管理的工作。通過(guò)此部門(mén)把企業(yè)各部門(mén)、各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)嚴(yán)密地組織起來(lái)，并使之責(zé)權(quán)明確、相互促進(jìn)、協(xié)調(diào)統(tǒng)一，嚴(yán)格落實(shí)已制定的責(zé)任制度，并積極開(kāi)展風(fēng)險(xiǎn)教育，組織群眾性的風(fēng)險(xiǎn)控制活動(dòng)。

（3）建立內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制機(jī)制要以預(yù)防為主，保證業(yè)務(wù)穩(wěn)健運(yùn)行。信托機(jī)構(gòu)一旦發(fā)生業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，后果往往非常嚴(yán)重，輕則會(huì)使信譽(yù)受到嚴(yán)重的損失，重則會(huì)立即導(dǎo)致企業(yè)破產(chǎn)倒閉。因此信托機(jī)構(gòu)要對(duì)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)實(shí)行嚴(yán)防死守的態(tài)度，把風(fēng)險(xiǎn)消滅在萌芽狀態(tài)。要實(shí)現(xiàn)信托機(jī)構(gòu)內(nèi)部組織體系的控制、資金交易風(fēng)險(xiǎn)的控制、衍生工具交易的控制、信貸資金風(fēng)險(xiǎn)的控制、基金風(fēng)險(xiǎn)的控制、會(huì)計(jì)系統(tǒng)的控制、授權(quán)授信的控制和計(jì)算機(jī)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的控制等。全面貫徹內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制制度，確保國(guó)家法律、法規(guī)和央行監(jiān)管規(guī)章的貫徹執(zhí)行，確保將各種風(fēng)險(xiǎn)控制在規(guī)定的范圍之內(nèi)，確保自身發(fā)展戰(zhàn)略與經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施，并有利于防弊查錯(cuò)，堵塞漏洞，消除隱患，保證業(yè)務(wù)的穩(wěn)健運(yùn)行。

（4）完善內(nèi)部控制約束機(jī)制，建立合理規(guī)范的信托投資公司治理結(jié)構(gòu)。信托企業(yè)內(nèi)部控制的效率取決于其治理結(jié)構(gòu)的合理與健全程度。信托公司治理結(jié)構(gòu)是一種據(jù)此對(duì)公司進(jìn)行管理與控制的體系，它規(guī)定了公司的董事會(huì)、經(jīng)理層、股東和其他利害相關(guān)者的責(zé)任與權(quán)力分布，并且清楚地說(shuō)明了決策時(shí)，所以遵循的規(guī)則與程序。信托企業(yè)只有建立起了良好的治理結(jié)構(gòu)，委托人與收益人才會(huì)對(duì)其樹(shù)立起高度的信心。股東的基本權(quán)利應(yīng)包括：穩(wěn)妥可靠的所有權(quán)登記辦法，可以轉(zhuǎn)讓和轉(zhuǎn)移自己的股份；及時(shí)、定期地獲取公司的有關(guān)信息；出席股東大會(huì)并投票；選舉董事會(huì)成員，參與公司利潤(rùn)分紅。股東有權(quán)參與并了解有關(guān)公司重大變化的決定，在良好的公司治理結(jié)構(gòu)中，內(nèi)部人交易和濫用權(quán)利進(jìn)行自我交易必須受到禁止，利害相關(guān)者的合法權(quán)益應(yīng)當(dāng)受到尊重，在其權(quán)益受到侵害時(shí)，應(yīng)有機(jī)會(huì)得到補(bǔ)償。利害相關(guān)者應(yīng)當(dāng)能夠得到有關(guān)的信息。

（5）建立信托風(fēng)險(xiǎn)基金制度，提高防范系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)的能力。在銀監(jiān)會(huì)的領(lǐng)導(dǎo)和監(jiān)督下，建立信托業(yè)基金制度。各信托機(jī)構(gòu)應(yīng)按每年實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)的一定比例提取，專(zhuān)款專(zhuān)存，統(tǒng)一交由銀監(jiān)會(huì)管理。當(dāng)信托機(jī)構(gòu)整體出現(xiàn)系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，可用此基金挽救陷入經(jīng)營(yíng)困境的信托公司。金融風(fēng)險(xiǎn)防范與金融風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償是相輔相成的，只有建立了金融防范機(jī)制，又擁有金融風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償?shù)男酆窠?jīng)濟(jì)實(shí)力，才能經(jīng)受起金融風(fēng)險(xiǎn)的考驗(yàn)，從而立于不敗之地。

（6）保證信托企業(yè)的信息透明度。作為公信力很強(qiáng)的信托企業(yè)，應(yīng)建立起完善的信息披露制度，增強(qiáng)其內(nèi)部信息的透明度。應(yīng)當(dāng)披露的重大信息至少應(yīng)包括：信托財(cái)產(chǎn)的經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)務(wù)狀況；信托企業(yè)自身的經(jīng)營(yíng)情況和財(cái)務(wù)狀況；公司的發(fā)展戰(zhàn)略和階段目標(biāo)；公司股份的分布；高級(jí)管理人員的基本情況；可預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)因素；重大的關(guān)聯(lián)交易及對(duì)外擔(dān)保情況等重大事項(xiàng)。

2.健全信托法規(guī)，從外部控制信托業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。信托業(yè)能夠健康地發(fā)展，必須要以法規(guī)來(lái)引導(dǎo)。在中國(guó)信托業(yè)發(fā)展的初期，信托立法滯后一直是困擾信托業(yè)界的一個(gè)極其重要的問(wèn)題。20多年來(lái)，信托業(yè)一直在銀行、證券、保險(xiǎn)的夾縫中生存，始終走不出整頓、發(fā)展、再整頓、再發(fā)展的怪圈。從這個(gè)意義上講，中國(guó)信托業(yè)的問(wèn)題與困境實(shí)質(zhì)上是一種制度性現(xiàn)象和政策性現(xiàn)象。因此，健全法規(guī)并與國(guó)際接軌是信托業(yè)的當(dāng)務(wù)之急。

篇(3)

很多大型企業(yè)都建立了資金集中管理模式，但由于企業(yè)的管理體系不夠健全，使得內(nèi)部控制在實(shí)際實(shí)施過(guò)程中存在著諸多問(wèn)題，從而限制了這些企業(yè)的發(fā)展。其中采購(gòu)和資金報(bào)銷(xiāo)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)尤為突出。因此，加強(qiáng)企業(yè)采購(gòu)和費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)過(guò)程中的內(nèi)部控制具有非常重要的意義。

關(guān)鍵詞：

資金集中管理；大型企業(yè)；風(fēng)險(xiǎn)控制

隨著企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模的日漸擴(kuò)大，經(jīng)營(yíng)范圍越來(lái)越多，經(jīng)營(yíng)管理逐漸分散，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)也相應(yīng)變大，因此內(nèi)部審計(jì)管理的需求也就顯得更加重要。上市公司必須要設(shè)立審計(jì)委員會(huì)也是《薩班斯法案》的要求，內(nèi)部審計(jì)的設(shè)立，對(duì)提高企業(yè)治理效率和財(cái)務(wù)信息的可靠性都具有深遠(yuǎn)的意義，還可以防范企業(yè)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

一、資金集中管理模式下大型企業(yè)存在的風(fēng)險(xiǎn)

（一）采購(gòu)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

（1）部分企業(yè)沒(méi)有完善的采購(gòu)管理網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)設(shè)置。如金額沒(méi)有上限，也沒(méi)有較為穩(wěn)定的供應(yīng)商設(shè)置等。在申請(qǐng)采購(gòu)項(xiàng)目時(shí)，由于缺乏統(tǒng)一規(guī)范要求，員工使用的申請(qǐng)方式不一，導(dǎo)致采購(gòu)管理混亂。

（2）在制定采購(gòu)計(jì)劃時(shí)，應(yīng)根據(jù)采購(gòu)需求對(duì)供應(yīng)商進(jìn)行比價(jià)，并且對(duì)供應(yīng)商名單進(jìn)行最后確認(rèn)，再向主管部門(mén)提交報(bào)價(jià)審批申請(qǐng)。主管部門(mén)所需做的只是事后管控采購(gòu)業(yè)務(wù)，而無(wú)須管控前期采購(gòu)工作。

（3）銷(xiāo)售計(jì)劃隨著市場(chǎng)的變化時(shí)常做調(diào)整。由于企業(yè)的采購(gòu)計(jì)劃都是依據(jù)銷(xiāo)售部門(mén)年初設(shè)定的計(jì)劃編制而成的，采購(gòu)和銷(xiāo)售部門(mén)沒(méi)有及時(shí)溝通，導(dǎo)致企業(yè)雖然有采購(gòu)預(yù)算和計(jì)劃編制，卻無(wú)法滿(mǎn)足企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的實(shí)際需求，造成采購(gòu)過(guò)剩或短缺，從而對(duì)企業(yè)的正常運(yùn)行產(chǎn)生影響。企業(yè)對(duì)采購(gòu)人員的績(jī)效評(píng)估機(jī)制不完善，使員工的工作責(zé)任意識(shí)缺乏，不利于提高采購(gòu)人員工作的積極性，導(dǎo)致企業(yè)采購(gòu)成本不斷升高，供應(yīng)商供貨質(zhì)量不斷下降，進(jìn)而使得企業(yè)業(yè)績(jī)和盈利能力也相應(yīng)下降。

（二）財(cái)務(wù)報(bào)銷(xiāo)環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)

費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)在企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中看似不重要，但是不考慮生產(chǎn)原材料成本外，員工日常推廣及活動(dòng)產(chǎn)生的費(fèi)用支出（如差旅過(guò)程中的費(fèi)用、業(yè)務(wù)招待費(fèi)用、推廣活動(dòng)費(fèi)用等）同樣在企業(yè)主要運(yùn)營(yíng)成本中占很大比例。由于行業(yè)的特殊性，容易出現(xiàn)商業(yè)賄賂等行為。工作人員在日常報(bào)銷(xiāo)時(shí)，擅于鉆企業(yè)財(cái)務(wù)管理上的漏洞，通過(guò)使用虛假發(fā)票編造虛假業(yè)務(wù)進(jìn)行報(bào)銷(xiāo)，使企業(yè)蒙受不必要的損失，同時(shí)也面臨嚴(yán)重的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)人員在收到員工報(bào)銷(xiāo)時(shí)，對(duì)其取得的報(bào)銷(xiāo)憑證的真實(shí)性也難以辨別。員工在填寫(xiě)報(bào)銷(xiāo)憑證時(shí)也不能夠按報(bào)銷(xiāo)要求規(guī)范填寫(xiě)，使得報(bào)銷(xiāo)憑證不符合公司報(bào)銷(xiāo)制度的要求而給予退回重新申請(qǐng)，這樣勢(shì)必會(huì)造成人力、物力等的嚴(yán)重浪費(fèi)。此外，企業(yè)財(cái)務(wù)還經(jīng)常出現(xiàn)報(bào)銷(xiāo)憑證和業(yè)務(wù)項(xiàng)目不相符的情況。究其原因在于報(bào)銷(xiāo)人提供虛假報(bào)銷(xiāo)信息。部分企業(yè)報(bào)銷(xiāo)人員將一些自費(fèi)項(xiàng)目歸類(lèi)到企業(yè)活動(dòng)，并且向企業(yè)申請(qǐng)報(bào)銷(xiāo)這一部分費(fèi)用。

（三）內(nèi)部控制制度不健全

有些企業(yè)雖然制定了內(nèi)部控制制度，但是沒(méi)有涵蓋所有業(yè)務(wù)活動(dòng)，或可操作性不強(qiáng)，例如對(duì)數(shù)額僅以“較大”來(lái)描述，但具體多少數(shù)額才算較大卻沒(méi)有明確標(biāo)準(zhǔn)，造成無(wú)法操作。究其原因，主要是由于企業(yè)管理者不夠重視內(nèi)部控制制度。由于企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)全面置于經(jīng)濟(jì)監(jiān)督之中，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)的主要方面、重要環(huán)節(jié)實(shí)施全面控制。在設(shè)計(jì)企業(yè)系統(tǒng)時(shí)，關(guān)鍵之處在于如何提升設(shè)計(jì)的完整性，簡(jiǎn)化控制程序，提升企業(yè)效率，減少企業(yè)在此方面的支出。在確保有效性的基礎(chǔ)之上，應(yīng)該依據(jù)企業(yè)規(guī)模與業(yè)務(wù)特色進(jìn)行控制，確定控制節(jié)點(diǎn)，對(duì)于不同金額應(yīng)有不同的審核方式。對(duì)于牽扯到較大金額的重點(diǎn)項(xiàng)目，應(yīng)采用更為嚴(yán)密的控制措施。這比制度不完善的危害還要大，沒(méi)有得到有效執(zhí)行的制度好比沒(méi)有關(guān)閉的防盜門(mén)，根本不防盜。企業(yè)受利益驅(qū)動(dòng)，更看重企業(yè)經(jīng)營(yíng)，而忽視企業(yè)的管理，未建立完善的自我約束機(jī)制，通常是違規(guī)的事情發(fā)生后才采取補(bǔ)救措施，企業(yè)建立的內(nèi)部控制偏重于事后控制。

二、大型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制策略

（一）明確會(huì)計(jì)責(zé)權(quán)，加強(qiáng)企業(yè)各方面的內(nèi)部牽制制度

當(dāng)員工將報(bào)銷(xiāo)單據(jù)遞交會(huì)計(jì)人員后，在業(yè)已完成初次審核后，還應(yīng)對(duì)較大金額的付款申請(qǐng)加以復(fù)核。只有當(dāng)復(fù)審人員確定報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)無(wú)誤時(shí)，會(huì)計(jì)人員才可以將此次報(bào)銷(xiāo)的金額付款給相應(yīng)的收款人。倘若復(fù)審人員對(duì)于報(bào)銷(xiāo)單據(jù)存在疑問(wèn)，就可以在系統(tǒng)中退回此次報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)。復(fù)核人員的主要工作內(nèi)容是對(duì)報(bào)銷(xiāo)申請(qǐng)進(jìn)行第二次審核，檢驗(yàn)報(bào)銷(xiāo)的真實(shí)性，涵蓋支持此次活動(dòng)的文件、發(fā)票，報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目類(lèi)型、初次審核人員的審核方式是否符合流程規(guī)定等。實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上電子審批系統(tǒng)后，財(cái)務(wù)人員無(wú)需手工在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中做賬，相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員只需在員工電子費(fèi)用申請(qǐng)單上選擇正確的費(fèi)用類(lèi)型，點(diǎn)擊批復(fù)按鈕即可。相關(guān)的費(fèi)用明細(xì)會(huì)自動(dòng)上傳的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)電子自動(dòng)做賬模式。財(cái)務(wù)人員無(wú)需再手工做賬，只需要對(duì)審批記錄準(zhǔn)確性加以確認(rèn)即可。不同的費(fèi)用類(lèi)型會(huì)有與其相對(duì)應(yīng)的費(fèi)用科目，電子審批系統(tǒng)會(huì)根據(jù)財(cái)務(wù)人員在電子審批單上選擇的費(fèi)用類(lèi)型進(jìn)行分類(lèi)，上傳到財(cái)務(wù)系統(tǒng)的相應(yīng)費(fèi)用類(lèi)型的科目中。對(duì)于應(yīng)付賬款科目，則設(shè)為系統(tǒng)固定使用的貸方科目。只有借方的費(fèi)用類(lèi)型科目是根據(jù)活動(dòng)的實(shí)際類(lèi)別進(jìn)行分類(lèi)的，貸方科目則設(shè)為固定的科目。如果財(cái)務(wù)人員在電子審批系統(tǒng)中選錯(cuò)費(fèi)用類(lèi)型，上傳到財(cái)務(wù)系統(tǒng)中后可以在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中進(jìn)行修正。但也僅限于對(duì)借方的費(fèi)用類(lèi)型科目進(jìn)行修正。貸方的應(yīng)付賬款科目應(yīng)設(shè)置為不可修改狀態(tài)。負(fù)責(zé)銀行付款的財(cái)務(wù)人員，每次付款時(shí)，在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中導(dǎo)出應(yīng)付賬款科目即可進(jìn)行付款。不同付款類(lèi)型的性質(zhì)不同，對(duì)相應(yīng)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)使用權(quán)限應(yīng)有嚴(yán)格規(guī)定。對(duì)于與采購(gòu)相關(guān)的對(duì)公付款以及與員工報(bào)銷(xiāo)相關(guān)的個(gè)人付款，應(yīng)對(duì)相應(yīng)財(cái)務(wù)人員的財(cái)務(wù)系統(tǒng)使用權(quán)限進(jìn)行相應(yīng)的設(shè)置。

（二）定期對(duì)員工進(jìn)行采購(gòu)及報(bào)銷(xiāo)相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)

財(cái)務(wù)人員及采購(gòu)人員應(yīng)對(duì)自己負(fù)責(zé)的區(qū)域人員做費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)，并將培訓(xùn)內(nèi)容作為對(duì)財(cái)務(wù)及采購(gòu)人員的績(jī)效考核目標(biāo)。財(cái)務(wù)及采購(gòu)人員通過(guò)工作中對(duì)員工費(fèi)用申請(qǐng)中常遇到的問(wèn)題進(jìn)行匯總，定期以座談會(huì)、電話(huà)會(huì)議或者其他形式組織相關(guān)部門(mén)進(jìn)行財(cái)務(wù)、采購(gòu)相關(guān)知識(shí)培訓(xùn)，優(yōu)化員工費(fèi)用申請(qǐng)進(jìn)度，提高各部門(mén)間的配合，有效地提高工作效率。

（三）完善企業(yè)內(nèi)部控制制度

要注重建設(shè)重視信息技術(shù)，在市場(chǎng)調(diào)查時(shí)應(yīng)該充分利用互聯(lián)網(wǎng)資源。構(gòu)架物資信息庫(kù)，提升企業(yè)信息傳遞效率。此外，還要構(gòu)架信息管理系統(tǒng)已支持網(wǎng)上采購(gòu)和審批。降低采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)效率，掌控采購(gòu)流程。企業(yè)應(yīng)該對(duì)各項(xiàng)業(yè)務(wù)的交易流程有全面地了解，對(duì)合同約定的事項(xiàng)特別關(guān)注，而且還要注意是否存在合同約定以外的事項(xiàng)。當(dāng)收到貨物時(shí)，采購(gòu)人員應(yīng)對(duì)貨物進(jìn)行及時(shí)登記。對(duì)于作為某些有特殊使用目的的支出要加以關(guān)注，與客戶(hù)之間保持良好的及時(shí)溝通，避免交付貨物的難以收回；或者仍然掛在企業(yè)賬上，沒(méi)有及時(shí)做賬務(wù)處理。企業(yè)可以通過(guò)采用招標(biāo)的方式，獲得質(zhì)量好同時(shí)價(jià)格又合理，性?xún)r(jià)比高的產(chǎn)品。在招標(biāo)時(shí)，應(yīng)使用更為公平、公開(kāi)、公正的方法，部隊(duì)企業(yè)供應(yīng)商進(jìn)行投標(biāo)限制，確保過(guò)程的公平性和合法性。尤其是管理人員，要做好對(duì)于招標(biāo)過(guò)程的管理工作。倘若某家供應(yīng)商確認(rèn)中標(biāo)，相關(guān)人員應(yīng)告知企業(yè)管理人員供應(yīng)商信息，企業(yè)管理人員在董事會(huì)上應(yīng)安排專(zhuān)人負(fù)責(zé)其監(jiān)督工作。如果發(fā)現(xiàn)某個(gè)中標(biāo)供應(yīng)商存在價(jià)格虛高，應(yīng)嚴(yán)肅處理相關(guān)招標(biāo)負(fù)責(zé)人，確保招標(biāo)流程的合規(guī)性和公平性。

（四）做好企業(yè)年度財(cái)務(wù)預(yù)算編制工作

這是大型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的第四大策略。預(yù)算辦法涵蓋企業(yè)固定預(yù)算、企業(yè)概率預(yù)算、企業(yè)增量預(yù)算等等。在進(jìn)行企業(yè)預(yù)算編制時(shí)，應(yīng)使用綜合預(yù)算編制的方法進(jìn)行。除去增量預(yù)算，還應(yīng)該對(duì)概率預(yù)算、零基預(yù)算、動(dòng)態(tài)預(yù)算等加以考慮。就程序而言，應(yīng)逐步從增量預(yù)算向其他預(yù)算過(guò)度。對(duì)于銀行所用的預(yù)算方法而言，其有著各自的優(yōu)劣性。例如增量預(yù)算方法是指基于企業(yè)上期固定成本收益水平，比對(duì)企業(yè)上一期業(yè)務(wù)數(shù)變化，在某種水平上升降銀行預(yù)算額度的手段。而對(duì)于零基預(yù)算而言，就并非基于企業(yè)上期固定成本收益水平，而是基于零這一基數(shù)，分析某項(xiàng)開(kāi)支方式和數(shù)量的必要性，將預(yù)期收益考慮在內(nèi)以后進(jìn)行預(yù)算確定。就增量預(yù)算過(guò)渡到零基預(yù)算而言，參考項(xiàng)目重要性程度高低，再根據(jù)先后緩急這一策略，進(jìn)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算。使用這種方式進(jìn)行過(guò)渡可以最大程度上確保銀行業(yè)務(wù)穩(wěn)定。

作者：孟祥革 韓東 單位：牡丹江師范學(xué)院

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞:預(yù)算 管理 風(fēng)險(xiǎn) 控制

隨著現(xiàn)代化工業(yè)的發(fā)展，企業(yè)經(jīng)營(yíng)受內(nèi)外部環(huán)境影響越來(lái)越大，企業(yè)管理也越來(lái)越趨于復(fù)雜化，如何實(shí)施有效的內(nèi)部控制來(lái)提高運(yùn)營(yíng)效果、防范運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)成為企業(yè)經(jīng)營(yíng)面臨的重要課題。

一、我國(guó)企業(yè)的內(nèi)控管理現(xiàn)狀

我國(guó)企業(yè)管理尚處于發(fā)展階段，還存在很多問(wèn)題，主要表現(xiàn)在：

內(nèi)部控制環(huán)境不健全，管理基礎(chǔ)薄弱，無(wú)法有效預(yù)見(jiàn)和控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。多數(shù)企業(yè)按要求建立了制度和流程，但實(shí)際可操作性差，執(zhí)行力低，效果較差。

缺乏協(xié)調(diào)機(jī)制，權(quán)責(zé)不明確。很多企業(yè)職責(zé)分工不明確，管理鏈條長(zhǎng)、流程不清晰，人員變化快，數(shù)據(jù)不統(tǒng)一，缺乏有效的信息溝通，運(yùn)營(yíng)效率低，經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)高。

缺乏有效的風(fēng)險(xiǎn)防范系統(tǒng)。很多企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和防范措施主要由部分管理部門(mén)甚至是一般工作人員完成，判斷標(biāo)準(zhǔn)不明確，管理措施存在局限性，導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)失控。

監(jiān)督機(jī)制不健全。許多企業(yè)內(nèi)部稽查、評(píng)價(jià)制度不完善，導(dǎo)致監(jiān)督工作難以落到實(shí)處。董事會(huì)機(jī)構(gòu)缺少必要的常設(shè)機(jī)構(gòu)，或者董事會(huì)就是半個(gè)經(jīng)營(yíng)班子，經(jīng)理層的決策就是董事會(huì)的決策，缺乏牽制和監(jiān)督。

二、內(nèi)部控制建設(shè)的必要性

(一)外部監(jiān)管的規(guī)范，要求企業(yè)必須重視內(nèi)控管理

財(cái)政部、證監(jiān)會(huì)、審計(jì)署、銀監(jiān)會(huì)、保監(jiān)會(huì)在聯(lián)合《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》基礎(chǔ)上，于2010年4月又聯(lián)合了《企業(yè)內(nèi)部控制配套指引》，要求自2011年1月1日起首先在境內(nèi)外同時(shí)上市的公司施行，自2012年1月1日起擴(kuò)大到在上交所、深交所主板上市的公司施行；在此基礎(chǔ)上，擇機(jī)在中小板和創(chuàng)業(yè)板上市公司施行。這就要求企業(yè)單位必須重視內(nèi)控管理，并采取切實(shí)有效的方法加快內(nèi)控建設(shè)。

(二)當(dāng)前的經(jīng)營(yíng)環(huán)境要求企業(yè)必須建立風(fēng)險(xiǎn)管理體系

2008年以來(lái)，由美國(guó)次級(jí)貸引發(fā)的全球金融危機(jī)，進(jìn)而影響到實(shí)體經(jīng)濟(jì)的衰退，將使企業(yè)進(jìn)一步認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理的重要性，帶來(lái)企業(yè)管理理論新一輪的改革和深化。

三、運(yùn)用全面預(yù)算管理工具加強(qiáng)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)控制

內(nèi)部控制理論發(fā)展大體上經(jīng)歷了內(nèi)部牽制、內(nèi)部控制制度、內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)、內(nèi)部控制整體框架、企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架五個(gè)階段。當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)管理框架理論，是在2004年在美國(guó)COSO委員會(huì)頒布的《企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理整體框架》（ERM）中提出的，把企業(yè)內(nèi)部控制提升到企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理階段，管理內(nèi)容擴(kuò)展到相互關(guān)聯(lián)的八個(gè)要素：內(nèi)部環(huán)境、目標(biāo)設(shè)定、事項(xiàng)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)反應(yīng)、控制活動(dòng)、信息與溝通、監(jiān)控等。

從內(nèi)部控制理論進(jìn)程演變來(lái)看，內(nèi)部控制內(nèi)涵逐步擴(kuò)展，內(nèi)容不斷豐富，管理思想從財(cái)務(wù)活動(dòng)逐步擴(kuò)展到整個(gè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程，從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)擴(kuò)展到戰(zhàn)略目標(biāo)管理，從內(nèi)部環(huán)境分析擴(kuò)展到外部風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)，從過(guò)程控制擴(kuò)展到事前管理（風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別），將全員、全過(guò)程管理思想逐步深化。其管理內(nèi)涵基本與當(dāng)代全面預(yù)算管理內(nèi)容一致。

全面預(yù)算管理自上個(gè)世紀(jì)20年代在美國(guó)的通用電氣、杜邦、通用汽車(chē)公司產(chǎn)生，通過(guò)業(yè)務(wù)、資金、信息、人才的整合，明確適度的分權(quán)授權(quán)，戰(zhàn)略驅(qū)動(dòng)的業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等，來(lái)實(shí)現(xiàn)企業(yè)的資源合理配置，進(jìn)而對(duì)作業(yè)協(xié)同、戰(zhàn)略貫徹、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀與價(jià)值增長(zhǎng)等方面的最終決策提供支持，是兼具控制、激勵(lì)、評(píng)價(jià)等諸多功能的一種綜合貫徹企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的管理工具，是為數(shù)不多的幾個(gè)能把企業(yè)的所有關(guān)鍵問(wèn)題融合于一個(gè)體系之中的管理控制方法之一。

首先，全面預(yù)算與企業(yè)戰(zhàn)略規(guī)劃密切相關(guān)，預(yù)算目標(biāo)一般由董事會(huì)制定，代表出資人的利益，是企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)在短期內(nèi)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的具體體現(xiàn)，一般涉及利潤(rùn)目標(biāo)、規(guī)模目標(biāo)、投資目標(biāo)、成本控制目標(biāo)、資源分配目標(biāo)等，是內(nèi)控管理中價(jià)值創(chuàng)造、資產(chǎn)安全、風(fēng)險(xiǎn)可控等活動(dòng)的終極目標(biāo)。因此，制定切實(shí)可行的預(yù)算目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)控制目標(biāo)的基礎(chǔ)。

其次，全面預(yù)算管理涉及企業(yè)的生產(chǎn)、銷(xiāo)售、研發(fā)、投資等各個(gè)環(huán)節(jié)，與企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境密切相關(guān)，要求企業(yè)必須對(duì)各項(xiàng)影響因素進(jìn)行充分了解和評(píng)估，建立動(dòng)態(tài)的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別和分析系統(tǒng)，制定風(fēng)險(xiǎn)控制目標(biāo)和應(yīng)對(duì)措施，并在預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中貫徹推行。預(yù)算編制對(duì)宏觀形勢(shì)、行業(yè)趨勢(shì)、成本承受能力等活動(dòng)研究的越透，預(yù)算的執(zhí)行力、穩(wěn)健度就越高，企業(yè)面臨的風(fēng)險(xiǎn)就越小。

其三，全面預(yù)算在目標(biāo)既定的前提下，需要對(duì)目標(biāo)進(jìn)行再細(xì)化、對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行再明確、對(duì)任務(wù)進(jìn)行再分解、對(duì)資源進(jìn)行再分配，需要管理層對(duì)企業(yè)內(nèi)部環(huán)境進(jìn)行梳理優(yōu)化，完善治理結(jié)構(gòu)、權(quán)責(zé)分工、人力政策、內(nèi)部監(jiān)督等管理程序。制度健全、管理高效、信息通暢的內(nèi)控環(huán)境能促進(jìn)預(yù)算目標(biāo)的落實(shí)和各項(xiàng)預(yù)算工作的順利開(kāi)展，反過(guò)來(lái)，全面預(yù)算編制過(guò)程也能發(fā)現(xiàn)內(nèi)控管理的缺項(xiàng)和薄弱環(huán)節(jié)，從而推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制和內(nèi)部環(huán)境的改善。

其四，全面預(yù)算編制過(guò)程中，需要上報(bào)、質(zhì)詢(xún)、確定等一個(gè)溝通過(guò)程，在執(zhí)行過(guò)程中，需要對(duì)完成結(jié)果確認(rèn)、與目標(biāo)對(duì)比分析、確定糾偏方案等實(shí)施必要的控制，兩者都需要以經(jīng)營(yíng)信息為橋梁，在各部門(mén)、各管理層之間實(shí)現(xiàn)傳遞，在上傳下達(dá)的過(guò)程中，基本就實(shí)現(xiàn)了風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)發(fā)現(xiàn)、防范措施制定、整改措施下達(dá)等風(fēng)險(xiǎn)控制的目的。

其五，全面預(yù)算管理要求企業(yè)必須建立監(jiān)控評(píng)價(jià)體系，需要進(jìn)行信息歸集和分析，需要開(kāi)展業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)和薪酬考核，需要對(duì)管理過(guò)程審計(jì)監(jiān)督。只有形成不同面、多方位的協(xié)同管控機(jī)制，才能將預(yù)算評(píng)價(jià)做到合理、可行，實(shí)現(xiàn)獎(jiǎng)懲分明，確保經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)可知、可控、可承受。

參考文獻(xiàn)：

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工程設(shè)計(jì)行業(yè)是通過(guò)為客戶(hù)提供設(shè)計(jì)勞務(wù)而實(shí)現(xiàn)盈利的服務(wù)性企業(yè)，作為現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的一個(gè)重要行業(yè)，已經(jīng)逐漸由國(guó)家管控變?yōu)槭袌?chǎng)管控。為擴(kuò)大市場(chǎng)份額，增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，越來(lái)越多的企業(yè)準(zhǔn)備或正在走向資本市場(chǎng)。為了規(guī)范財(cái)務(wù)核算，需要解決一個(gè)重要問(wèn)題，即按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，采用完工百分比法來(lái)確認(rèn)收入與成本。同時(shí)由于分包風(fēng)險(xiǎn)是設(shè)計(jì)行業(yè)面臨的且在實(shí)際中容易忽視的一個(gè)重要風(fēng)險(xiǎn)，直接影響到企業(yè)健康發(fā)展，因此還需要有效規(guī)避分包業(yè)務(wù)可能引發(fā)的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。完工百分比法相對(duì)于傳統(tǒng)的開(kāi)票確認(rèn)收入來(lái)講更適合設(shè)計(jì)企業(yè)運(yùn)用，在一定程度上保證了收入成本配比的有效性，提高財(cái)務(wù)信息的準(zhǔn)確性。但在實(shí)際操作過(guò)程中，存在各種各樣的問(wèn)題。同時(shí)，分包業(yè)務(wù)管理不當(dāng)可能會(huì)引發(fā)一系列的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，直接影響到企業(yè)健康發(fā)展。因此，本文對(duì)工程設(shè)計(jì)企業(yè)運(yùn)用完工百分比法存在的問(wèn)題及面臨的分包風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行了分析和探討，力圖識(shí)別出設(shè)計(jì)企業(yè)在運(yùn)用完工百分比法時(shí)存在的問(wèn)題以及企業(yè)的分包風(fēng)險(xiǎn)，并找到應(yīng)對(duì)這些問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)的措施，使企業(yè)更好地運(yùn)用完工百分比法，提高財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，完善企業(yè)內(nèi)部控制，有效把控風(fēng)險(xiǎn)，提升企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)企業(yè)健康持續(xù)發(fā)展。

二、運(yùn)用完工百分比法存在的問(wèn)題及分包風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別

1.運(yùn)用完工百分比法存在的問(wèn)題。設(shè)計(jì)行業(yè)取得的收入屬于提供勞務(wù)收入，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)-收入》的相關(guān)規(guī)定，企業(yè)在資產(chǎn)負(fù)債表日提供勞務(wù)交易的結(jié)果能夠可靠估計(jì)的，應(yīng)當(dāng)采用完工百分比法確認(rèn)提供勞務(wù)收入。完工百分比法是企業(yè)在提供勞務(wù)時(shí)根據(jù)完工進(jìn)度確認(rèn)收入與費(fèi)用的一種常用方法。設(shè)計(jì)企業(yè)一般項(xiàng)目周期較長(zhǎng)，資金回收期也較長(zhǎng)，因此采用權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則，用完工百分比法確認(rèn)收入與成本顯得更為合理。這種方法主要通過(guò)對(duì)合同完工進(jìn)度的確認(rèn)來(lái)確定收入與成本，確定完工進(jìn)度時(shí)可采用成本法、工作量法和實(shí)際測(cè)定法三種方法。由于實(shí)際測(cè)定法需要專(zhuān)業(yè)人員進(jìn)行科學(xué)測(cè)定，費(fèi)用高，因此一般采用成本法和工作量法。成本法按累計(jì)實(shí)際發(fā)生的成本占合同預(yù)計(jì)總成本的比例計(jì)算完工進(jìn)度，要求實(shí)際發(fā)生的成本能夠可靠計(jì)量、準(zhǔn)確核算，并與完工進(jìn)度相關(guān)，也需要準(zhǔn)確的評(píng)估合同預(yù)計(jì)總成本。由于設(shè)計(jì)行業(yè)的特征，不太適合用成本法確定完工進(jìn)度。這是因?yàn)閷?shí)際設(shè)計(jì)過(guò)程中，項(xiàng)目資源重復(fù)利用率高，設(shè)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)化水平、設(shè)計(jì)項(xiàng)目的復(fù)雜程度、繪圖質(zhì)量等因素使傳統(tǒng)的人工工時(shí)量化衡量變得不再合理；同時(shí)由于設(shè)計(jì)企業(yè)主要的成本為人工成本，設(shè)計(jì)人員的部分薪酬一般在項(xiàng)目完工時(shí)才能發(fā)放，實(shí)際發(fā)生的成本不能得到可靠計(jì)量。隨項(xiàng)目進(jìn)程項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更、優(yōu)化等會(huì)投入更多的人工成本和其他費(fèi)用，但是這些成本并不增加設(shè)計(jì)進(jìn)度。因此設(shè)計(jì)企業(yè)采用工作量法確定完工進(jìn)度較為合理，但在實(shí)務(wù)中也存在一些問(wèn)題或困難，總結(jié)起來(lái)主要有以下幾個(gè)方面：1.1設(shè)計(jì)工作量確認(rèn)的依據(jù)難以取得。工程設(shè)計(jì)項(xiàng)目一般分為設(shè)計(jì)準(zhǔn)備階段、初步設(shè)計(jì)階段、施工圖設(shè)計(jì)階段、審圖出圖階段。與施工企業(yè)不同，在項(xiàng)目進(jìn)行中工程設(shè)計(jì)企業(yè)已完成工作量不具備由監(jiān)理等機(jī)構(gòu)出具完工進(jìn)度報(bào)告的條件。設(shè)計(jì)項(xiàng)目已完工作量一般由具體負(fù)責(zé)該項(xiàng)目的設(shè)計(jì)人員統(tǒng)計(jì)，工作量?jī)H來(lái)源于企業(yè)內(nèi)部，因此可靠性較低。在實(shí)踐中由于設(shè)計(jì)企業(yè)處于乙方的被動(dòng)地位，受合同付款約定和設(shè)計(jì)內(nèi)容修改的影響獲得甲方的設(shè)計(jì)進(jìn)度確認(rèn)單或相關(guān)工作量確認(rèn)依據(jù)比較困難，即便取得進(jìn)度確認(rèn)單，也相對(duì)滯后，與實(shí)際的設(shè)計(jì)進(jìn)度也會(huì)存在較大的偏差，影響收入計(jì)量的準(zhǔn)確性。若設(shè)計(jì)項(xiàng)目存在分包，則進(jìn)一步增加了設(shè)計(jì)工作量確認(rèn)依據(jù)的取得難度。1.2項(xiàng)目總成本難以準(zhǔn)確預(yù)估。按照工作量法進(jìn)行收入確認(rèn)，同時(shí)應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)與收入相配比的成本，這需要設(shè)計(jì)企業(yè)對(duì)單個(gè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目總成本進(jìn)行較為合理準(zhǔn)確的估算，由于設(shè)計(jì)行業(yè)的特殊性，一個(gè)設(shè)計(jì)人員可能兼顧多個(gè)項(xiàng)目，項(xiàng)目的難易程度、設(shè)計(jì)變更頻率都影響項(xiàng)目成本的歸集，實(shí)際工作中設(shè)計(jì)企業(yè)很少對(duì)單個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行完整的成本核算，項(xiàng)目成本的估算數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性難以保證。存在分包業(yè)務(wù)的企業(yè)，其成本控制和核算資料滯后性就更為明顯。企業(yè)要采用完工百分比法確認(rèn)收入，需要對(duì)項(xiàng)目成本進(jìn)行精細(xì)化管理和核算，由于設(shè)計(jì)企業(yè)項(xiàng)目資源重復(fù)利用率高，設(shè)計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)化水平、設(shè)計(jì)項(xiàng)目的復(fù)雜程度、繪圖質(zhì)量、設(shè)計(jì)變更等因素，加大了項(xiàng)目成本管理和核算難度。根據(jù)設(shè)計(jì)企業(yè)的特征，需要企業(yè)根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)和數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)歸納合理的人工工時(shí)費(fèi)用，并建立較為完善的成本管理和核算信息系統(tǒng)，這需要投入較大的人力和財(cái)力，對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)是一個(gè)較大的挑戰(zhàn)。1.3后續(xù)工作的不確定性導(dǎo)致成本、完工進(jìn)度不配比。由于設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)的特征，有的項(xiàng)目成本投入與完工進(jìn)度沒(méi)有嚴(yán)格的對(duì)應(yīng)關(guān)系，例如設(shè)計(jì)完成后的設(shè)計(jì)維護(hù)、設(shè)計(jì)變更頻率較高，會(huì)發(fā)生額外的人工成本和差旅成本，但是對(duì)完工進(jìn)度并沒(méi)有產(chǎn)生影響，也不會(huì)產(chǎn)生收入的追加。1.4不簽合同導(dǎo)致完工百分比法難以運(yùn)用。設(shè)計(jì)項(xiàng)目簽訂的合同是運(yùn)用完工百分比法的前提，但是在實(shí)際中企業(yè)設(shè)計(jì)項(xiàng)目存在不簽訂合同的情況，或者簽訂的合同對(duì)于付款的約定，沒(méi)有按照完工進(jìn)度約定付款比例，這兩種情況導(dǎo)致合同總收入無(wú)法可靠計(jì)量，使完工百分比法無(wú)法得以運(yùn)用。2.設(shè)計(jì)項(xiàng)目分包業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。由于設(shè)計(jì)項(xiàng)目的復(fù)雜性和專(zhuān)業(yè)性，設(shè)計(jì)企業(yè)有時(shí)會(huì)采用分包形式將項(xiàng)目的一部分發(fā)包給相應(yīng)分包方，以獲得更加精準(zhǔn)、高效的結(jié)果。由于更多信息流向企業(yè)外部，企業(yè)無(wú)法掌握，因此分包也變?yōu)轱L(fēng)險(xiǎn)的高發(fā)區(qū)。目前企業(yè)對(duì)分包風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)還不夠完善，認(rèn)為分包風(fēng)險(xiǎn)管理就是當(dāng)分包出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)才應(yīng)去考慮的問(wèn)題，因此日常風(fēng)險(xiǎn)管理中較少涉及，減慢了風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)速度，也使得風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)變得低效。本文根據(jù)設(shè)計(jì)企業(yè)分包業(yè)務(wù)特征，識(shí)別出分包風(fēng)險(xiǎn)如下：2.1分包方選擇不當(dāng)易引發(fā)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。分包方的選擇是設(shè)計(jì)項(xiàng)目分包的前期階段。大多數(shù)設(shè)計(jì)企業(yè)對(duì)于分包方的選擇流程不夠規(guī)范，缺乏合格分包方的入圍、比選環(huán)節(jié)，沒(méi)有制定合格分包方目錄及比選規(guī)則。對(duì)于規(guī)模較大的設(shè)計(jì)項(xiàng)目分包業(yè)務(wù)沒(méi)有履行招投標(biāo)程序，加之設(shè)計(jì)企業(yè)與分包方之間存在嚴(yán)重的信息不對(duì)稱(chēng)，分包方為滿(mǎn)足自身利益最大化，刻意向設(shè)計(jì)企業(yè)提供誤導(dǎo)性的信息，隱藏對(duì)自己不利的信息，導(dǎo)致設(shè)計(jì)企業(yè)可能會(huì)選擇服務(wù)較差的分包方，給后期設(shè)計(jì)項(xiàng)目的分包實(shí)施過(guò)程帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。2.2管控力度不足引發(fā)質(zhì)量、進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)。在設(shè)計(jì)項(xiàng)目的實(shí)施階段，容易出現(xiàn)設(shè)計(jì)質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn)。設(shè)計(jì)企業(yè)對(duì)于分包出去的設(shè)計(jì)項(xiàng)目往往很少參與過(guò)程管理，又由于分包方的管理水平參差不齊，在設(shè)計(jì)質(zhì)量和設(shè)計(jì)進(jìn)度上容易出現(xiàn)一些問(wèn)題，例如設(shè)計(jì)方案可實(shí)施性差、設(shè)計(jì)功能不符合要求、設(shè)計(jì)范圍不符合要求、設(shè)計(jì)不符合規(guī)范、設(shè)計(jì)變更不能實(shí)時(shí)跟進(jìn)客戶(hù)的需求變更、設(shè)計(jì)進(jìn)度失控、延期等等，這些問(wèn)題一方面會(huì)導(dǎo)致設(shè)計(jì)工作無(wú)法滿(mǎn)足客戶(hù)需求，無(wú)法通過(guò)驗(yàn)收，帶來(lái)經(jīng)濟(jì)損失，另一方面由于工程設(shè)計(jì)質(zhì)量直接關(guān)系到后期施工的質(zhì)量，因此一旦出現(xiàn)問(wèn)題,設(shè)計(jì)企業(yè)不但在經(jīng)濟(jì)上要承擔(dān)連帶責(zé)任,對(duì)自身的市場(chǎng)信譽(yù)、企業(yè)形象等無(wú)形資產(chǎn)造成嚴(yán)重的影響。2.3分包方人員勝任能力影響合同履約和效益。設(shè)計(jì)分包對(duì)于設(shè)計(jì)企業(yè)來(lái)說(shuō)可控性較差，其中分包方負(fù)責(zé)業(yè)務(wù)的設(shè)計(jì)人員是最大的不確定因素。分包方設(shè)計(jì)人員專(zhuān)業(yè)勝任能力和設(shè)計(jì)經(jīng)驗(yàn)不足、沒(méi)有充足的時(shí)間保障、人員穩(wěn)定性、職業(yè)操守等因素會(huì)直接導(dǎo)致設(shè)計(jì)企業(yè)承擔(dān)較高的風(fēng)險(xiǎn)。一方面人員的專(zhuān)業(yè)勝任能力和經(jīng)驗(yàn)不足、沒(méi)有充裕的時(shí)間保障、穩(wěn)定性差在很大程度上影響設(shè)計(jì)項(xiàng)目的有效實(shí)施，降低設(shè)計(jì)質(zhì)量，使設(shè)計(jì)進(jìn)度失控，甚至導(dǎo)致無(wú)法按照合同履約。另一方面分包方設(shè)計(jì)人員不良的職業(yè)操守會(huì)使他們可能出于利己主義而做出有損于項(xiàng)目正常運(yùn)行的事情，例如泄露設(shè)計(jì)企業(yè)機(jī)密等。2.4合同訂立引發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)。在實(shí)際中，設(shè)計(jì)企業(yè)關(guān)于分包的項(xiàng)目存在不與分包方簽訂合同、分包合同訂立不規(guī)范或嚴(yán)重滯后訂立合同的情況。在這些情況下設(shè)計(jì)企業(yè)與分包方關(guān)于設(shè)計(jì)質(zhì)量、設(shè)計(jì)流程、設(shè)計(jì)價(jià)格、結(jié)算流程等關(guān)鍵點(diǎn)僅有口頭的承諾，沒(méi)有合同或具有法律效力的相關(guān)約定，一旦出現(xiàn)問(wèn)題和糾紛，難以分清雙方權(quán)利義務(wù)、依法追究法律責(zé)任。

三、針對(duì)完工百分比法存在問(wèn)題的策略及分包風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施

1.針對(duì)完工百分比法存在問(wèn)題的策略。1.1強(qiáng)化進(jìn)度確認(rèn)的管理。設(shè)計(jì)企業(yè)應(yīng)統(tǒng)一簽訂規(guī)范的合同，在合同中明確，各階段完成的工作內(nèi)容，提交的成果性文件對(duì)應(yīng)的收費(fèi)金額，例如合同中約定初步設(shè)計(jì)方案階段，設(shè)計(jì)單位將項(xiàng)目的初步設(shè)計(jì)方案交付給甲方并通過(guò)驗(yàn)收以后，甲方即支付給設(shè)計(jì)單位初步設(shè)計(jì)方案對(duì)應(yīng)的設(shè)計(jì)費(fèi)用。同時(shí)為了及時(shí)掌握設(shè)計(jì)項(xiàng)目的具體進(jìn)度，設(shè)置項(xiàng)目進(jìn)度管理員，負(fù)責(zé)統(tǒng)計(jì)設(shè)計(jì)人員上報(bào)的項(xiàng)目進(jìn)度數(shù)據(jù)，及時(shí)與甲方人員進(jìn)行溝通，及時(shí)取得甲方對(duì)設(shè)計(jì)進(jìn)度的確認(rèn)資料。同樣在分包合同詳細(xì)約定不同階段完成的工作成果，并依據(jù)方案或階段圖督促甲方單位確認(rèn)。1.2引入成本管理信息系統(tǒng)以提高數(shù)據(jù)可靠性。建立以項(xiàng)目工時(shí)為基礎(chǔ)的項(xiàng)目成本管理系統(tǒng)，根據(jù)經(jīng)驗(yàn)和以往數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析計(jì)算人工工時(shí)費(fèi)用，依據(jù)不同設(shè)計(jì)項(xiàng)目預(yù)期投入的工時(shí)數(shù)以及其他成本估計(jì)單項(xiàng)成本總預(yù)算。引入適合自身情況的成本管理信息平臺(tái)，若存在分包可以設(shè)置分包項(xiàng)目管理板塊。設(shè)立項(xiàng)目成本核算管理部門(mén)，對(duì)設(shè)計(jì)項(xiàng)目成本進(jìn)行管理和控制。充分運(yùn)用成本管理信息平臺(tái)，由設(shè)計(jì)員根據(jù)項(xiàng)目進(jìn)度填報(bào)項(xiàng)目工時(shí)，逐級(jí)審批，達(dá)到對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度和過(guò)程管理進(jìn)行有效控制的目的。項(xiàng)目完工后，將項(xiàng)目進(jìn)行過(guò)程中預(yù)估的總成本與實(shí)際發(fā)生的成本進(jìn)行比較和分析，不斷更新完善項(xiàng)目管理系統(tǒng)數(shù)據(jù)。1.3合理預(yù)計(jì)項(xiàng)目后續(xù)維護(hù)成本。對(duì)已完設(shè)計(jì)項(xiàng)目，收集信息，合理判斷項(xiàng)目成本的完整性，對(duì)于預(yù)計(jì)產(chǎn)生的后續(xù)維護(hù)等費(fèi)用應(yīng)進(jìn)行合理的估算，保證項(xiàng)目成本的完整和可靠性。1.4訂立合同為財(cái)務(wù)核算提供基礎(chǔ)保障。簽訂設(shè)計(jì)業(yè)務(wù)合同是運(yùn)用完工百分比法進(jìn)行財(cái)務(wù)核算的基礎(chǔ)，所以必須規(guī)范訂立業(yè)務(wù)合同，在合同中明確約定設(shè)計(jì)進(jìn)度和付款金額。合同的訂立也是保證雙方權(quán)利義務(wù)的載體，形成法律上的相互約束，使雙方的合作做到有據(jù)可依。2.分包風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施。2.1制定比選規(guī)則，規(guī)范選擇分包方。制定詳細(xì)的分包方入圍比選流程，綜合考慮資質(zhì)等級(jí)、以往設(shè)計(jì)質(zhì)量、進(jìn)度保證、人員素質(zhì)、服務(wù)反饋以及價(jià)格收費(fèi)等內(nèi)容，建立規(guī)范的分包方比選標(biāo)準(zhǔn)，定期更新合格分包方目錄。在實(shí)際選擇分包方時(shí)，慎重、全面地對(duì)合格分包方進(jìn)行比選，確定最優(yōu)的分包方。根據(jù)自身情況確定公開(kāi)招投標(biāo)的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)于達(dá)到一定規(guī)模的項(xiàng)目采用公開(kāi)招標(biāo)方式確定分包方。2.2注重質(zhì)量管理，增強(qiáng)管控深度。加強(qiáng)分包項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的質(zhì)量控制和進(jìn)度管理，可專(zhuān)門(mén)安排人員直接參與設(shè)計(jì)項(xiàng)目的管理。通過(guò)工作周報(bào)、質(zhì)量例會(huì)等形式，了解項(xiàng)目設(shè)計(jì)進(jìn)度，實(shí)時(shí)了解甲方在設(shè)計(jì)方面的需求。對(duì)項(xiàng)目設(shè)計(jì)中遇到的難點(diǎn)問(wèn)題，及時(shí)進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)的指導(dǎo)。要求分包單位人員定期交付可量化的成果資料，組織專(zhuān)業(yè)人士對(duì)設(shè)計(jì)圖紙的關(guān)鍵節(jié)點(diǎn)進(jìn)行設(shè)計(jì)質(zhì)量的復(fù)核，并以書(shū)面形式反饋分包方，并監(jiān)督修改完善。2.3重視人員管理，強(qiáng)化過(guò)程管控。對(duì)分包方人員綜合素質(zhì)、勝任能力、以往項(xiàng)目經(jīng)驗(yàn)、公司質(zhì)量復(fù)核流程等進(jìn)行詳細(xì)了解，判斷其是否具備勝任能力，分包方是否有完善的復(fù)核程序，設(shè)計(jì)質(zhì)量是否能得到有效控制。組織項(xiàng)目培訓(xùn)，要求設(shè)計(jì)人員制訂詳細(xì)的設(shè)計(jì)進(jìn)度時(shí)間表，并督促完成。要求分包企業(yè)人員備份，以備不時(shí)之需，在設(shè)計(jì)人員變動(dòng)時(shí)監(jiān)督做好交接工作；及時(shí)收集整理設(shè)計(jì)資料和各階段設(shè)計(jì)成果，減少對(duì)相關(guān)人員的依賴(lài)。2.4規(guī)范訂立合同做到有據(jù)可依。與分包方簽訂規(guī)范的分包合同，在合同中對(duì)于設(shè)計(jì)質(zhì)量、設(shè)計(jì)流程、設(shè)計(jì)價(jià)格、設(shè)計(jì)人員管理、結(jié)算流程等關(guān)鍵點(diǎn)做出相關(guān)條款的規(guī)定，一旦出現(xiàn)糾紛，使企業(yè)利益有所保證。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，設(shè)計(jì)企業(yè)在運(yùn)用完工百分比法時(shí)，針對(duì)設(shè)計(jì)工作量確認(rèn)依據(jù)難以取得、項(xiàng)目總成本難以準(zhǔn)確預(yù)估、后續(xù)工作的不確定性導(dǎo)致成本與完工進(jìn)度不配比、不簽合同導(dǎo)致完工百分比法難以運(yùn)用等問(wèn)題，以及分包業(yè)務(wù)中存在風(fēng)險(xiǎn)：分包方選擇不當(dāng)易引發(fā)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、管控力不足引發(fā)質(zhì)量和進(jìn)度風(fēng)險(xiǎn)、分包方人員勝任能力影響合同履約和效益、合同訂立引發(fā)的法律風(fēng)險(xiǎn)，可以通過(guò)強(qiáng)化進(jìn)度確認(rèn)的管理、引入成本管理信息系統(tǒng)以提高數(shù)據(jù)可靠性、合理預(yù)計(jì)項(xiàng)目后續(xù)維護(hù)成本、訂立合同為財(cái)務(wù)核算提供基礎(chǔ)保障、制定比選規(guī)則和規(guī)范選擇分包方、注重質(zhì)量管理和增強(qiáng)管控深度、重視人員管理，強(qiáng)化過(guò)程管控、規(guī)范訂立合同做到有據(jù)可依等措施更好地運(yùn)用完工百分比法和有效規(guī)避分包風(fēng)險(xiǎn)，規(guī)范企業(yè)會(huì)計(jì)核算，促進(jìn)企業(yè)健康發(fā)展。

作者:李振潔 單位:中國(guó)紡織工業(yè)聯(lián)合會(huì)

參考文獻(xiàn)：

[1]企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第14號(hào)——收入[S].中華人民共和國(guó)財(cái)政司.

篇(6)

隨著市場(chǎng)中金融發(fā)展的不穩(wěn)定，現(xiàn)金流量的管理受到企業(yè)經(jīng)營(yíng)者關(guān)注和重視。企業(yè)通過(guò)收集、計(jì)劃、分析、決策程序?qū)ζ髽I(yè)的發(fā)展時(shí)期現(xiàn)金流量進(jìn)行整體、全面和系統(tǒng)的管理活動(dòng)，以對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行管理為中心，同時(shí)對(duì)企業(yè)的未來(lái)的資金流動(dòng)數(shù)量和時(shí)間對(duì)企業(yè)的資金賬目進(jìn)行整體效果的預(yù)期和規(guī)劃，起到解決企業(yè)現(xiàn)金的平衡的作用，達(dá)到控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的效果。

二、現(xiàn)金流量管理與企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制定位

現(xiàn)金流量的管理與風(fēng)險(xiǎn)控制從本質(zhì)上來(lái)講都是一樣的，作為企業(yè)管理的重要內(nèi)容，其定位自然要具有一致性，都是為了使得企業(yè)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益。無(wú)論是從企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的各個(gè)環(huán)節(jié)都需要進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管和控制，保證企業(yè)的運(yùn)行效率，作為風(fēng)險(xiǎn)控制的重要手段，現(xiàn)金流量是其中的重中之重，企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備和雇傭勞動(dòng)力以及資金是其中最主要的組成部分，因此做好現(xiàn)金流量的管理十分重要。

三、現(xiàn)金流量管理對(duì)于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制的意義

現(xiàn)金流量的數(shù)據(jù)信息能夠體現(xiàn)出企業(yè)的可支付能力、償還資金能力以及企業(yè)的運(yùn)行狀況，在可以體現(xiàn)出的信息和數(shù)據(jù)當(dāng)中可以令企業(yè)決策者做出更為準(zhǔn)確和全面的企業(yè)決策?，F(xiàn)金流量的管理有助于企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)的管理，通過(guò)現(xiàn)金流量的管理可以加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的監(jiān)管，減少和杜絕企業(yè)的非必要開(kāi)支，體現(xiàn)企業(yè)的未來(lái)發(fā)展能力以及根據(jù)市場(chǎng)的趨勢(shì)定位企業(yè)的未來(lái)發(fā)展，從而保證企業(yè)資金的良好運(yùn)轉(zhuǎn)。對(duì)于企業(yè)而言，需要通過(guò)降低企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中所存在的的和可能引起的風(fēng)險(xiǎn)性因素控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于潛在的和已經(jīng)發(fā)生的風(fēng)險(xiǎn)性因素要做好有效科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，及早做好風(fēng)險(xiǎn)控制預(yù)防措施。企業(yè)做好現(xiàn)金流量的管理，對(duì)于企業(yè)的資金有合理健康的使用規(guī)劃，能夠降低企業(yè)在收支雙方面的不平衡帶來(lái)的差距引起的風(fēng)險(xiǎn)。為此，要實(shí)現(xiàn)企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)控制效果，必須要做好企現(xiàn)金流量管理工作。

四、做好現(xiàn)金流量管理控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的措施

（一）注意規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

在企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中，如果出現(xiàn)企業(yè)的投資和產(chǎn)出效率超過(guò)既定標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)可能會(huì)出現(xiàn)資金斷裂的情況，資金斷裂會(huì)對(duì)企業(yè)的發(fā)展帶來(lái)極其嚴(yán)重的不良影響。因此，對(duì)于企業(yè)的現(xiàn)金流量，必須要制定清晰明確的資金流量整體規(guī)劃，使得現(xiàn)金流量的運(yùn)轉(zhuǎn)能夠適應(yīng)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，合理分配現(xiàn)金流量的使用范圍和使用項(xiàng)目。

（二）加強(qiáng)企業(yè)監(jiān)督控制，提高現(xiàn)金流量的使用效率

在制定出現(xiàn)金流量的管理規(guī)劃后，要在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中進(jìn)行細(xì)節(jié)的規(guī)劃，并要加強(qiáng)在實(shí)施環(huán)節(jié)中的監(jiān)督和管理，增強(qiáng)企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)的流通性，這樣現(xiàn)金的流通會(huì)更加有效率，避免企業(yè)出現(xiàn)“死賬”“、壞賬”。在企業(yè)內(nèi)部，從企業(yè)整體生產(chǎn)運(yùn)行出發(fā)，要保證企業(yè)的不同部門(mén)做好相關(guān)工作并進(jìn)行協(xié)調(diào)，對(duì)于現(xiàn)金的使用要做好審批工作，對(duì)于相關(guān)部門(mén)需要資金的申請(qǐng)要做好相應(yīng)的申請(qǐng)和審批程序，這樣現(xiàn)金流通的順暢和健康，能夠避免由于企業(yè)自身資金問(wèn)題引起風(fēng)險(xiǎn)。

（三）加強(qiáng)現(xiàn)金流量管理預(yù)警機(jī)制

由于企業(yè)會(huì)可能出現(xiàn)生產(chǎn)過(guò)剩或者戰(zhàn)略決策的市場(chǎng)“錯(cuò)誤”行為，這些決策的失誤會(huì)給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于這些風(fēng)險(xiǎn)需要建立現(xiàn)金流量預(yù)警機(jī)制?，F(xiàn)金流量管理需要建立有效的現(xiàn)金流量預(yù)算，對(duì)企業(yè)的有關(guān)投資、支出可能不會(huì)帶來(lái)的預(yù)期效益、產(chǎn)出浪費(fèi)的問(wèn)題可以進(jìn)行預(yù)防和控制，提高資金使用效率，因此，要對(duì)現(xiàn)金流量進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，當(dāng)現(xiàn)金流量達(dá)到預(yù)算或者要超出預(yù)算的時(shí)候及時(shí)進(jìn)行情況核實(shí)，對(duì)現(xiàn)金流量的使用進(jìn)行分析和研討，合理進(jìn)行現(xiàn)金使用。

（四）加強(qiáng)企業(yè)銷(xiāo)售和收款環(huán)節(jié)的現(xiàn)金流量管理

對(duì)于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)而言，首先要對(duì)于客戶(hù)的信息和信譽(yù)進(jìn)行情況核實(shí)，特別是在交易過(guò)程中的出現(xiàn)付款信譽(yù)的客戶(hù)要重點(diǎn)關(guān)注，在進(jìn)行款項(xiàng)的審批中要及時(shí)關(guān)注和記錄。在生產(chǎn)物品需要確保自身商品的存量和發(fā)貨時(shí)間以及銷(xiāo)售狀況，促進(jìn)現(xiàn)金流通速度。在收取款項(xiàng)時(shí)，要及時(shí)進(jìn)行收款的追蹤，盡量讓客戶(hù)全額付款，對(duì)分期付款要建立檔案和賬目記錄，對(duì)于款項(xiàng)拖欠不支付要做好督促或者尋求法律工作，從而控制企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。

五、結(jié)語(yǔ)

篇(7)

物流金融，是物流與金融的有機(jī)結(jié)合，它以物流企業(yè)、融資企業(yè)和金融機(jī)構(gòu)為主體，其核心是物流企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)聯(lián)合起來(lái)，為融資企業(yè)提供結(jié)算、融資等增值服務(wù)。物流金融的發(fā)展，不僅能夠提高物流企業(yè)自身的服務(wù)水平，打造新的利潤(rùn)增長(zhǎng)點(diǎn)，還能夠通過(guò)其與銀行等金融機(jī)構(gòu)的聯(lián)合，解決中小企業(yè)融資難的問(wèn)題，從而降低供應(yīng)鏈成本，提高效率，最終實(shí)現(xiàn)三方共贏。

二、物流金融基本模式

目前，比較典型的物流金融主要有倉(cāng)單質(zhì)押，保兌倉(cāng)，融通倉(cāng)三種模式。

（一）倉(cāng)單質(zhì)押模式

倉(cāng)單質(zhì)押模式是物流金融最傳統(tǒng)的模式。早在1916年，美國(guó)就頒布了美國(guó)倉(cāng)庫(kù)存貯法案，并建立起一整套關(guān)于倉(cāng)單質(zhì)押的系統(tǒng)規(guī)則1。

所謂倉(cāng)單質(zhì)押，是指企業(yè)將其擁有的貨物存放于金融機(jī)構(gòu)指定的物流企業(yè)的倉(cāng)庫(kù)，以其為貨物做為融資擔(dān)保，憑借物流企業(yè)出具的倉(cāng)單向金融企業(yè)申請(qǐng)短期融資。短期融資的額度通常不超過(guò)貨物價(jià)值的70%，融資的形式主要流動(dòng)資金短期貸款、銀行承兌匯票、銀行付款保函等。在倉(cāng)單質(zhì)押過(guò)程中，物流企業(yè)對(duì)貨物實(shí)施監(jiān)管，主要扮演中間人及擔(dān)保人角色。

（二）保?恫幟J?

在保兌倉(cāng)模式下，買(mǎi)方、賣(mài)方、物流企業(yè)（保兌倉(cāng)）、金融機(jī)構(gòu)四方簽訂“保兌倉(cāng)”業(yè)務(wù)合作協(xié)議。買(mǎi)方依據(jù)其與賣(mài)方簽訂的《購(gòu)銷(xiāo)合同》，向金融機(jī)構(gòu)繳納一定比例的保證金后，由金融機(jī)構(gòu)開(kāi)具承兌匯票，專(zhuān)門(mén)用于支付賣(mài)方貨款。該承兌匯票由物流企業(yè)提供擔(dān)保，同時(shí)，買(mǎi)方又以貨物向物流企業(yè)提供反擔(dān)保。賣(mài)方收到銀行承兌匯票后，向保兌倉(cāng)庫(kù)交貨，此時(shí)業(yè)務(wù)流程轉(zhuǎn)為倉(cāng)單質(zhì)押。

（三）融通倉(cāng)模式

所謂融通倉(cāng)模式，是一種物流與金融相結(jié)合的創(chuàng)新性綜合服務(wù)模式。在這種模式下，融通倉(cāng)做為一個(gè)綜合性的服務(wù)平臺(tái)，將物流、信息流、現(xiàn)金流有機(jī)的結(jié)合起來(lái)，在為資金需求方提供高質(zhì)量、高附加值的服務(wù)的同時(shí)，提供直接或間接的金融服務(wù)，從而架起資金需求方和金融機(jī)構(gòu)之間的橋梁，提升服務(wù)質(zhì)量，提高經(jīng)營(yíng)效率，降低運(yùn)營(yíng)資本，從而優(yōu)化資源配置，提升供應(yīng)鏈整體效益。

在融通倉(cāng)模式下，金融機(jī)構(gòu)對(duì)物流企業(yè)的資產(chǎn)規(guī)模、經(jīng)營(yíng)狀況、企業(yè)信用、擔(dān)保措施等多種指標(biāo)進(jìn)行評(píng)價(jià)，充分考慮物流企業(yè)的管理水平及風(fēng)險(xiǎn)抵抗能力，將信用額度直接授予物流企業(yè)。物流企業(yè)在授信額度范圍內(nèi)，以融資企業(yè)存放在其倉(cāng)庫(kù)內(nèi)的貨物作為質(zhì)押品或反擔(dān)保品，直接向融資企業(yè)提供結(jié)算或融資服務(wù)。

三、物流金融的風(fēng)險(xiǎn)

在物流金融的實(shí)際操作過(guò)程中，物流企業(yè)可以將面臨的風(fēng)險(xiǎn)分為外部風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)兩大類(lèi)。

（一）外部風(fēng)險(xiǎn)

受外部條件變化影響，物流企業(yè)主要面臨著市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)和客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)。

市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)：國(guó)內(nèi)外政局的穩(wěn)定性、經(jīng)濟(jì)發(fā)展的不確定性、法律環(huán)境的變化、質(zhì)物市場(chǎng)價(jià)格波動(dòng)等都會(huì)給物流金融帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。其中，質(zhì)押產(chǎn)品的價(jià)格風(fēng)險(xiǎn)是最重要的一類(lèi)。在物流金融業(yè)務(wù)中，質(zhì)押產(chǎn)品的價(jià)格在融資周期內(nèi)并不是一成不變的，而是隨著市場(chǎng)環(huán)境的變化而不斷波動(dòng)。當(dāng)質(zhì)押產(chǎn)品價(jià)格上升時(shí)，質(zhì)物本身風(fēng)險(xiǎn)較低；而當(dāng)質(zhì)押產(chǎn)品價(jià)格下降，其變現(xiàn)金額小于融資額度時(shí)，就會(huì)給業(yè)務(wù)帶來(lái)很高的風(fēng)險(xiǎn)。

客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)：客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)是由于融資企業(yè)無(wú)法履行物流金融協(xié)議中的各種責(zé)任、信用缺失而給物流企業(yè)帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。在物流金融業(yè)務(wù)中，融資企業(yè)可能不誠(chéng)信，企圖用較少的質(zhì)押產(chǎn)品獲得較多的融資，用以次充好、以少充多、滾動(dòng)提貨時(shí)提好補(bǔ)壞等手段來(lái)欺騙物流企業(yè)，給物流企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，當(dāng)市場(chǎng)環(huán)境出現(xiàn)變化，銷(xiāo)售停滯，融資企業(yè)陷入經(jīng)營(yíng)困境，可能無(wú)力償還貸款?；蚴苁袌?chǎng)因素影響，質(zhì)押產(chǎn)品價(jià)格大幅下跌、變現(xiàn)能力變差等，都可能使得融資企業(yè)出現(xiàn)違約行為，加大客戶(hù)信用風(fēng)險(xiǎn)。

（二）內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

在物流企業(yè)內(nèi)部，經(jīng)營(yíng)物流金融業(yè)務(wù)時(shí)，主要面臨管理風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)、合同風(fēng)險(xiǎn)等多方面風(fēng)險(xiǎn)。

管理風(fēng)險(xiǎn)：物流企業(yè)的管理風(fēng)險(xiǎn)主要包括組織管理風(fēng)險(xiǎn)及員工管理風(fēng)險(xiǎn)兩個(gè)方面。組織管理風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在機(jī)構(gòu)設(shè)置是否合理、權(quán)責(zé)分配是否明確、企業(yè)管理體制和監(jiān)督機(jī)制是否健全、業(yè)務(wù)規(guī)劃是否與企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略一致等。員工管理風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在企業(yè)員工是否適應(yīng)物流金融業(yè)務(wù)的管理需求，是否具備操作物流金融業(yè)務(wù)的專(zhuān)業(yè)素質(zhì)。人員是否誠(chéng)信，是否具備較高的職業(yè)道德素養(yǎng)。在物流金融業(yè)務(wù)過(guò)程中，物流企業(yè)人員，特別是監(jiān)管人員與質(zhì)押產(chǎn)品及融資企業(yè)直接接觸，如果人員素質(zhì)不夠，在操作過(guò)程中粗心大意，交割手續(xù)不完善，甚至內(nèi)外勾結(jié)，徇私舞弊，將質(zhì)押產(chǎn)品非法轉(zhuǎn)移或挪用，必然會(huì)給物流企業(yè)帶來(lái)巨大的風(fēng)險(xiǎn)和損失。

經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)：由于物流金融業(yè)務(wù)涉及的中間環(huán)節(jié)較多，業(yè)務(wù)模式復(fù)雜，物流企業(yè)不僅要熟悉相關(guān)金融業(yè)務(wù)，還要對(duì)融資企業(yè)提供的質(zhì)押產(chǎn)品及其行業(yè)特點(diǎn)有深刻的了解和認(rèn)識(shí)，對(duì)質(zhì)押產(chǎn)品的市場(chǎng)走勢(shì)有準(zhǔn)確的判斷。如果出現(xiàn)判斷失誤，可能出現(xiàn)抵押價(jià)值不足，帶來(lái)較大的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。

監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)：在物流金融活動(dòng)中，物流企業(yè)作為監(jiān)管方，可能未設(shè)計(jì)合理的監(jiān)管制度、或設(shè)計(jì)監(jiān)管制度但未嚴(yán)格履行，造成貨物在入庫(kù)過(guò)程中發(fā)生錯(cuò)漏，出現(xiàn)質(zhì)量、數(shù)量問(wèn)題，或存儲(chǔ)不當(dāng)，造成質(zhì)押產(chǎn)品變質(zhì)損壞，或錯(cuò)誤釋放貨物，造成倉(cāng)庫(kù)安全性缺失，導(dǎo)致負(fù)有賠償責(zé)任。

合同風(fēng)險(xiǎn)：合同風(fēng)險(xiǎn)主要存在于合同條款的正確性、完整性；合同簽章的真實(shí)性、合法性、有效性，有沒(méi)有惡意添加一些無(wú)法完成的條款，或者設(shè)置一些陷阱造成物流企業(yè)無(wú)法履行監(jiān)管責(zé)任等。

四、物流金融的風(fēng)險(xiǎn)控制