序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇中小企業(yè)經(jīng)營狀況范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

（一）中小企業(yè)的自籌資金

中小企業(yè)可以通過資自籌資金的方式來增加金存儲(chǔ)量，自籌資金在中小企業(yè)籌資途徑中占有一定優(yōu)勢，即籌資成本低，因此，自籌資金成為了中小企業(yè)籌資的一種主要方式。當(dāng)中小企業(yè)需要數(shù)目更大的資金額度時(shí)，為規(guī)避企業(yè)籌資中的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，建議根據(jù)中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)實(shí)力和市場環(huán)境選擇其他適宜的籌資途徑。

（二）中小企業(yè)的直接籌資

中小企業(yè)直接的籌資方式主要包括股票籌資和債券籌資，就股票籌資來說，只有上市公司才可以發(fā)行股票，然而在中國的中小企業(yè)行列中，能夠具備上市資格的中小企業(yè)少之又少，致使中小企業(yè)將股票籌資的籌資目光投向債券籌資的籌資途徑，我國債券發(fā)行的管理流程分為三個(gè)部分，一是“規(guī)?？刂啤保恰凹泄芾怼?，三是“分級(jí)審批”，由此看來，中小企業(yè)的直接籌資受到了企業(yè)規(guī)模和企業(yè)效益以及外界條件限制，將我國大多中小企業(yè)阻隔在債券發(fā)行的門檻之外，由此可見，股票籌資和債券籌資目前還不適合我國大多中小企業(yè)采用。

（三）中小企業(yè)的間接籌資

我國中小企業(yè)的間接籌資途徑主要來源于銀行的貸款，我國多數(shù)中小企業(yè)都會(huì)采取銀行貸款的方式進(jìn)行間接籌資，以此解決中企業(yè)流動(dòng)資金的短缺問題，據(jù)2014年相關(guān)的調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，中小企業(yè)占中國企業(yè)總數(shù)的99%，其中向銀行記性貸款的中小企業(yè)占總數(shù)的55%以上。

（四）國家政府對(duì)中小企業(yè)籌資的扶持

我國中小企業(yè)較其他頗具規(guī)模的大型企業(yè)來說，更加容易受到市場經(jīng)濟(jì)波動(dòng)的影響，再加之中小企業(yè)不具備雄厚的行業(yè)競爭力，企業(yè)素質(zhì)水平較低，因此，國家相關(guān)政策的扶持能夠有效成為中小企業(yè)的保護(hù)屏障，政府提出的有關(guān)于幫扶中小企業(yè)資金運(yùn)轉(zhuǎn)的方式方法多種多樣，比如，目前由政府相關(guān)部門出臺(tái)的給予中小企業(yè)財(cái)政補(bǔ)貼以及降低中小企業(yè)稅率的優(yōu)惠政策。

二、中小企業(yè)籌資的現(xiàn)存問題

（一）中小企業(yè)籌資意識(shí)淡薄

部分中小企業(yè)籌資意識(shí)淡薄是由于企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)階層思想保守、心態(tài)消極造成的，我國中小企業(yè)經(jīng)營者缺乏冒險(xiǎn)精神，從而錯(cuò)失企業(yè)籌資的絕佳時(shí)機(jī)，加劇了中小企業(yè)籌資難的局面。2014年年末，國家相關(guān)經(jīng)濟(jì)部門將廣東、福建、上海、山東等地區(qū)作為經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略的研究區(qū)域，向四個(gè)省市的中小企業(yè)發(fā)放了近3000份調(diào)查問卷，就中小企業(yè)籌資問題進(jìn)行了深入調(diào)研，調(diào)研最終的問卷回收率僅為百分之三十，問卷回收率偏低的主要原因離不開中小企業(yè)的商業(yè)保密意識(shí)，我國中小企業(yè)尚未認(rèn)識(shí)到籌資調(diào)查對(duì)企業(yè)發(fā)展?fàn)顩r的分析作用和導(dǎo)向作用。

（二）中小企業(yè)自身的經(jīng)營狀況較差

中小企業(yè)自身的經(jīng)營狀況較差是中小企業(yè)籌資困難的深層原因，有科學(xué)調(diào)查研究數(shù)據(jù)顯示，中小企業(yè)經(jīng)營狀況不佳的企業(yè)數(shù)量已達(dá)到中小企業(yè)總量的半數(shù)以上。我國中小企業(yè)經(jīng)營狀況不佳主要表現(xiàn)為以下幾點(diǎn)層面，一是企業(yè)生產(chǎn)資本不足，中小企業(yè)物資不足和資金匱乏是阻滯企業(yè)經(jīng)營的重要原因；二是中小企業(yè)的人員管理機(jī)制不完善，致使企業(yè)員工缺乏積極性和主動(dòng)性，從而降低企業(yè)的生產(chǎn)速率；三是中小企業(yè)的營銷機(jī)制不健全，單一的銷售渠道導(dǎo)致企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的大量囤積，致使企業(yè)流動(dòng)資金日益短缺，形成中小企業(yè)內(nèi)部管理的惡性循環(huán)；四是中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平普遍偏低，缺少專業(yè)的財(cái)務(wù)管理復(fù)合型人才是企業(yè)資金管理存在問題的直接原因，財(cái)務(wù)問題會(huì)進(jìn)一步影響到中小企業(yè)的整體運(yùn)營狀況。

（三）市場金融體系改革滯后金融體系改革

滯后和金融體系不健全是影響中小企業(yè)籌資的關(guān)鍵性外在因素之一，就股票籌資來說，只有上市公司才可以發(fā)行股票，然而在中國的中小企業(yè)行列中，能夠具備上市資格的中小企業(yè)少之又少，而債券籌資的籌資途徑，又受到中小企業(yè)的規(guī)模、企業(yè)效益以及外界條件限制，將中小企業(yè)阻隔在債券發(fā)行的門檻之外，由此可見，滯后的金融改革和不健全的金融體系阻礙了中小企業(yè)的籌資。

（四）中小企業(yè)籌資中缺乏

政府部門的大力支持政府相關(guān)部門對(duì)中小企業(yè)籌資現(xiàn)實(shí)意義的認(rèn)知還不到位，支持力度尚且不夠，中小企業(yè)的籌資作用還沒有在國家政府層面得到高度重視，致使間接籌資渠道還不夠暢通。政府相關(guān)部門忽視了中小企業(yè)籌資對(duì)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展的促進(jìn)作用，沒有認(rèn)清中小企業(yè)對(duì)緩解地方就業(yè)壓力的現(xiàn)實(shí)作用，由此可見，政府相關(guān)部門對(duì)中小企業(yè)籌資工作的支持力度還需進(jìn)一步加強(qiáng)。

三、解決中小企業(yè)籌資難的戰(zhàn)略對(duì)策

（一）加強(qiáng)中小企業(yè)的籌資意識(shí)

如果想要加強(qiáng)中小企業(yè)的籌資意識(shí)，就必須在市場競爭機(jī)制中鍛煉中小企業(yè)管理者的膽識(shí)，并要求中小企業(yè)管理者用長遠(yuǎn)的眼光看待企業(yè)籌資問題，使其深切感受到企業(yè)籌資的積極意義和廣泛影響。開放的思想和積極的心態(tài)能夠幫助中小企業(yè)牢牢把握住籌資的最佳機(jī)遇，進(jìn)而改善中小企業(yè)的籌資現(xiàn)狀。

（二）推進(jìn)中小企業(yè)的經(jīng)營改革

推進(jìn)中小企業(yè)的經(jīng)營改革，必須實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)發(fā)展的因地制宜，尋找中小企業(yè)的資源優(yōu)勢，調(diào)節(jié)中小企業(yè)的生產(chǎn)結(jié)構(gòu)，大力發(fā)展新形勢下滿足人民群眾日益增長的物質(zhì)文化需求的新型產(chǎn)業(yè)。改善中小企業(yè)的經(jīng)營狀況，一是多方位、多領(lǐng)域地拓寬中小企業(yè)的籌資渠道，加強(qiáng)中小企業(yè)的資本建設(shè)；二是完善中小企業(yè)的人員管理機(jī)制，調(diào)動(dòng)企業(yè)員工的積極性，進(jìn)而提高企業(yè)的生產(chǎn)效率；三是健全中小企業(yè)的營銷機(jī)制，擴(kuò)大企業(yè)的銷售渠道；四是加強(qiáng)中小企業(yè)的財(cái)務(wù)管理水平，進(jìn)而優(yōu)化企業(yè)的籌資結(jié)構(gòu)。

（三）深化金融體系的改革深化金融體系的改革

必須緊緊圍繞中小企業(yè)的發(fā)展特點(diǎn)，在技術(shù)和工具上、制度和觀念上，逐步形成既有利于中小企業(yè)籌資的金融體系管理方式，又有利于我中小企業(yè)文化展示的現(xiàn)代渠道。深化金融體系的改革，不僅要放低對(duì)中小企業(yè)籌資的門檻，還要建立為中小企業(yè)提供擔(dān)保的信用機(jī)構(gòu)，切實(shí)解決貸款無擔(dān)保的問題；同時(shí)為中小企業(yè)的技術(shù)和科技提供貸款，建立金融投資公司，為中小企業(yè)的發(fā)展提供資金保障。

（四）政府部門對(duì)中小企業(yè)籌資的大力支持

政府部門要為中小企業(yè)籌資提供大力的支持，旨在為中小企業(yè)營造良好的籌資環(huán)境。政府部門相繼推出了《公司法》、《企業(yè)合伙法》等相關(guān)法律法規(guī)，為中小企業(yè)籌資提供了相關(guān)專業(yè)性方案，主要內(nèi)容為中小企業(yè)引進(jìn)國外高新技術(shù)、改造中小企業(yè)的技術(shù)項(xiàng)目、保護(hù)中小企業(yè)的環(huán)境項(xiàng)目、擔(dān)保中小企業(yè)的項(xiàng)目貸款等。其次，地方財(cái)政部門可以因地制宜，將中小企業(yè)的稅收減免政策落到實(shí)處，并不斷探索出其他行之有效的優(yōu)惠政策。要在國家法律法規(guī)的保護(hù)下，改善中小企業(yè)的籌資現(xiàn)狀，切實(shí)促進(jìn)中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

四、結(jié)語

篇(2)

【關(guān)鍵詞】中小企業(yè)；融資；信息不對(duì)稱

中圖分類號(hào)：F279　文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A　文章編號(hào)：1006-0278(2011)10-040-01

一、我國中小企業(yè)的現(xiàn)狀

近年，中小企業(yè)占我國企業(yè)總數(shù)的99％，GDP的60％來自于中小企業(yè)的貢獻(xiàn)，新產(chǎn)品開發(fā)創(chuàng)新80％來自于中小企業(yè)。此外，中小企業(yè)提供了75％以上的城鎮(zhèn)就業(yè)崗位，吸納了50％以上的新增就業(yè)人員以及70％以上農(nóng)村轉(zhuǎn)移勞動(dòng)力。中小企業(yè)成為我國國民經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力，但是我國中小企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)中自有資金的比重還不到30％，內(nèi)源融資匱乏。在外源融資方面，公司債券和外部股權(quán)融資不到1％，銀行貸款則為20％，資金短缺與融資困難問題極大地限制了中小企業(yè)的發(fā)展與壯大。

二、信息不對(duì)稱下中小企業(yè)銀行的融資情況的分析

在現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)社會(huì)生活中，銀行和企業(yè)之間在信息上往往是不對(duì)稱的，由于銀行處于信息的弱勢方面，造成只能根據(jù)融資企業(yè)傳遞的信息來判斷該企業(yè)屬于“好企業(yè)”還是“差企業(yè)”。假設(shè)銀行的策略為(貸款，不貸款)，中小企業(yè)的策略為(好企業(yè)，差企業(yè))；同時(shí)假設(shè)銀行貸款總額為Q，利息收入為R，企業(yè)運(yùn)用貸款產(chǎn)生的利潤為I；企業(yè)配合銀行調(diào)查發(fā)生的費(fèi)用為t。銀行調(diào)查企業(yè)發(fā)生的費(fèi)用為b。

通過支付矩陣我們可以看出，在不完全信息的假設(shè)情況下，此博弈的均衡解為(貸款，好企業(yè))和(不貸款，差企業(yè))。

在信息不對(duì)稱條件下，中小企業(yè)能否取得銀行貸款完全取決于銀行所推斷企業(yè)經(jīng)營的好壞，銀行基本上通過企業(yè)信用的可信度、企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況以及擔(dān)保、質(zhì)押、抵押等情況來判斷企業(yè)經(jīng)營狀況的好壞。在我國，中小企業(yè)等級(jí)評(píng)估體系不健全、擔(dān)保體系不完善、中小企業(yè)財(cái)務(wù)制度較為混亂、信息不透明等情況仍然存在。因此企業(yè)設(shè)法向銀行傳遞對(duì)自身有利的信息，盡量避免傳遞對(duì)自身不利的信息，從而影響銀行的信貸決策。

三、信息不對(duì)稱下中小企業(yè)的銀行融資難的原因

(一)中小企業(yè)對(duì)履行債務(wù)義務(wù)的意識(shí)不強(qiáng)

許多中小企業(yè)所掌握的信息較全，更多的傾向于不履約，導(dǎo)致給銀行的印象是：中小企業(yè)不注重信譽(yù)，從而造成銀行對(duì)整體中小企業(yè)貸款的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估要高于大型企業(yè)。

(二)中小企業(yè)的經(jīng)營狀況很難確定

銀行很難獲得企業(yè)的經(jīng)營管理和企業(yè)類型等真實(shí)信息。業(yè)績差的企業(yè)會(huì)為了爭取信貸而努力掩飾自己的情況，存在較強(qiáng)逆向選擇和道德風(fēng)險(xiǎn)的動(dòng)機(jī)；而業(yè)績好的企業(yè)會(huì)由于融資成本較高而退出信貸融資市場。最終導(dǎo)致整個(gè)中小企業(yè)信貸市場的風(fēng)險(xiǎn)增加，出現(xiàn)對(duì)中小企業(yè)“惜貸”的情況。

(三)銀行與企業(yè)之間的交易成本過高

首先，銀行業(yè)的高度壟斷使中小企業(yè)較難獲得所需的金融資源，提高了中小企業(yè)貸款過程投入的成本。其次，國有銀行的主要收入來源還是僅僅停留于存貸差，使得銀行沒有動(dòng)機(jī)進(jìn)行放貸，只有通過擔(dān)保機(jī)制降低其承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，提高收益。但是在擔(dān)保機(jī)制下，由于中小企業(yè)的貸款規(guī)模比大型企業(yè)要小得多，單位貸款的交易成本較高。

四、解決方法

(一)大力推廣中小企業(yè)聯(lián)保貸款

由于銀企之間的信息不對(duì)稱，中小企業(yè)的經(jīng)營狀況難以區(qū)分，但對(duì)中小企業(yè)聯(lián)合體進(jìn)行區(qū)分就相對(duì)要容易些。相對(duì)獨(dú)立的、沒有關(guān)聯(lián)交易的中小企業(yè)之間可以形成相互監(jiān)督和遴選的機(jī)制。

(二)提高自身素質(zhì)，完善相關(guān)制度

中小企業(yè)想要取得銀行的信任與支持，必須建立健全各項(xiàng)規(guī)章制度，強(qiáng)化內(nèi)部財(cái)務(wù)管理，確保所提供的會(huì)計(jì)報(bào)表等資料的準(zhǔn)確、真實(shí)、有效，提高企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的透明度，減少銀企之間的信息不對(duì)稱和降低交易成本。

(三)大力發(fā)展多元化、多功能的金融組織體系

多功能的金融組織體系，既可以拓寬中小企業(yè)的融資渠道，又可以增加銀行的多種收益渠道、分解銀行的風(fēng)險(xiǎn)和提高銀行的服務(wù)功能，如大力發(fā)展地方性商業(yè)銀行、城市信用社等中小金融機(jī)構(gòu)。

(四)建立完善中小企業(yè)信用擔(dān)保體系

專門的擔(dān)保機(jī)構(gòu)為符合條件的中小企業(yè)向銀行貸款提供信用擔(dān)保，無疑是構(gòu)建了中小企業(yè)與銀行之間安全迅捷的借貸模式。在擔(dān)保機(jī)構(gòu)的審核機(jī)制下，一些會(huì)計(jì)制度健全、有良好信用的企業(yè)優(yōu)先發(fā)展，有利于減少失信現(xiàn)象發(fā)生，提高整體中小企業(yè)的信用意識(shí)。

篇(3)

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)財(cái)務(wù)控制存在問題解決辦法

0引言

眾所周知前國內(nèi)中小企業(yè)的的企業(yè)財(cái)務(wù)管理控制制度型同虛設(shè)，在大部分的中小企業(yè)中，均忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位，都是以業(yè)務(wù)領(lǐng)先而財(cái)務(wù)僅是記賬的一個(gè)過程，財(cái)務(wù)管理思想僵化落后，致使企業(yè)管理僅限于生產(chǎn)經(jīng)營的業(yè)務(wù)管理格局，企業(yè)財(cái)務(wù)管理監(jiān)督核算的作用沒有得到充分發(fā)揮。致使不少中小企業(yè)會(huì)計(jì)賬目不清，信息失真，財(cái)務(wù)管理混亂；營私舞弊、違法亂紀(jì)的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生；從國家角度企業(yè)設(shè)置賬外賬，弄虛作假，造成虛盈實(shí)虧損失了大量稅源，從企業(yè)角度因財(cái)務(wù)管理混亂造成經(jīng)營層面反映獲有不少盈利但財(cái)務(wù)角度卻是虧損，資產(chǎn)流失嚴(yán)重等。促進(jìn)各中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理規(guī)范化我認(rèn)為是非常重要的，要加強(qiáng)中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理首先必須先強(qiáng)化企業(yè)決策人的思想觀念，同時(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理基礎(chǔ)工作，強(qiáng)化內(nèi)部控制制度建設(shè)，加強(qiáng)財(cái)會(huì)隊(duì)伍建設(shè)，增強(qiáng)財(cái)會(huì)人員責(zé)任監(jiān)督意識(shí)。以內(nèi)部控制制度來規(guī)范中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理、不斷提高員工法律意識(shí)。改善企業(yè)經(jīng)營管理狀況，搞好財(cái)務(wù)管理，提高企業(yè)的競爭力，真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營狀況。

1中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理控制中存在的問題

財(cái)務(wù)管理工作基礎(chǔ)薄弱：①對(duì)現(xiàn)金管理疏忽、坐支現(xiàn)象嚴(yán)重、頻繁進(jìn)行現(xiàn)金購銷貨物、借用銀行賬戶、個(gè)人借款長期掛賬而不清理的現(xiàn)象屢見不鮮。企業(yè)資金使用未做計(jì)劃安排，卻盲目大量生產(chǎn)或購置實(shí)物資產(chǎn)無謂占用經(jīng)營資金，致使當(dāng)經(jīng)營急需資金時(shí)卻陷入財(cái)務(wù)困境。②應(yīng)收賬款未進(jìn)行任何管理，無嚴(yán)格的賒銷政策，缺乏有力的催收措施，應(yīng)收賬款不能及時(shí)收回而形成呆賬、壞賬，清收工作無人跟進(jìn)應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率較低，資金回?cái)n緩慢造成資金鏈緊張，壞賬、呆賬給企業(yè)造成大量利潤流失。③存貨失控?zé)o盤點(diǎn)制度，造成呆滯庫存商品未及時(shí)變現(xiàn)。很多中小企業(yè)月末存貨占用資金往往超過其營業(yè)收入的數(shù)倍，原因是生產(chǎn)與銷售未進(jìn)行有效配比，而銷售發(fā)生時(shí)卻無法及時(shí)回?cái)n資金，財(cái)務(wù)管理極為混亂，白條抵庫、質(zhì)次價(jià)高同時(shí)也給部分人員有了可趁之機(jī)，如我所知道的一家電腦銷售企業(yè)因應(yīng)收賬款及存貨管理不善，使近100萬元的應(yīng)收賬款因時(shí)間太長而無法全額收回，部分往來客戶也因其公司管理不善而關(guān)閉，存貨商品中近30萬元的庫存有賬無實(shí)，給企業(yè)造成極大的損失，而這公司負(fù)責(zé)人對(duì)此情況卻顯示得異常無奈不知該如何加強(qiáng)管理。

企業(yè)內(nèi)部控制制度不完善，多數(shù)中小企業(yè)中無內(nèi)部控制制度或不夠全面，沒有覆蓋企業(yè)的所有部門及環(huán)節(jié)，沒有滲透到各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域和各個(gè)操作環(huán)節(jié)，財(cái)務(wù)人員未從管理角度出發(fā)使中小企業(yè)會(huì)計(jì)工作秩序混亂、核算不實(shí)而造成會(huì)計(jì)信息失真現(xiàn)象極為嚴(yán)重。成本費(fèi)用核算不實(shí)，控制不嚴(yán)，管理體系不健全。在成本費(fèi)用管理過程中，往往片面核算產(chǎn)品毛利，疏忽各項(xiàng)費(fèi)用支出，成本核算缺乏真實(shí)準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)資料，企業(yè)內(nèi)部缺乏科學(xué)有效的成本費(fèi)用管理體系，企業(yè)在沒有上述有效財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)支撐的情況下，所做出的經(jīng)營決策均屬“拍腦袋決策”。

各中小企業(yè)均未設(shè)產(chǎn)審計(jì)部門或是職現(xiàn)人員。審計(jì)是企業(yè)內(nèi)部控制的一個(gè)重要監(jiān)督部分。部分企業(yè)即使設(shè)有內(nèi)審機(jī)構(gòu)，其職能也被嚴(yán)重弱化，行同虛設(shè)，不能正確評(píng)價(jià)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息及各級(jí)管理部門的績效。于是，各級(jí)管理部門更加有恃無恐，趁機(jī)鉆了內(nèi)部控制的空子。另外，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)職能的發(fā)揮從很大程度上取決于企業(yè)負(fù)責(zé)人的主觀意愿。

2解決企業(yè)財(cái)務(wù)管理中存在的問題的辦法

中小企業(yè)屬數(shù)量多，規(guī)模小，業(yè)務(wù)性質(zhì)特點(diǎn)各有不同，建立一套適合自己企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度是必不可少的。首先應(yīng)強(qiáng)化企業(yè)所有者的管理思想，認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，再者企業(yè)可以根據(jù)本企業(yè)實(shí)際情況，結(jié)合自身的組織結(jié)構(gòu)，形成各部門各崗位之間分工、協(xié)調(diào)、制約和監(jiān)督機(jī)制。這樣環(huán)環(huán)相扣必然會(huì)堵塞或有效的減少漏洞減少違法違紀(jì)現(xiàn)象，防止貪污盜竊行為及各種舞弊行為的發(fā)生，必然會(huì)使企業(yè)走上規(guī)范運(yùn)作，持續(xù)、高效的健康發(fā)展之路。

建立健全有效的內(nèi)部管理制度，形成內(nèi)控體系：①建立內(nèi)控機(jī)制，對(duì)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)分工時(shí)，不能由一個(gè)部門或一個(gè)人完成業(yè)務(wù)的全過程，而必須由各部門及人員共同參與，并且與之銜接的部門能自動(dòng)地對(duì)前面已完成工作進(jìn)行正確性檢查。該內(nèi)控機(jī)制由適當(dāng)授權(quán)、責(zé)任分工、逐步控制、獨(dú)立檢查等環(huán)節(jié)組成。②完善實(shí)物資產(chǎn)控制制度建立資產(chǎn)月度全面盤點(diǎn)，日常隨機(jī)抽盤制度，做到賬實(shí)相符；嚴(yán)格控制對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的接觸人員，以減少資產(chǎn)的損失；還可以安排專職人員或設(shè)產(chǎn)專門的部門來實(shí)施內(nèi)部控制、監(jiān)督和評(píng)價(jià)，提出建議，督促各個(gè)內(nèi)控環(huán)節(jié)不斷改進(jìn)控制，增強(qiáng)規(guī)范內(nèi)控制度與有效執(zhí)行制度的自覺性，使企業(yè)各環(huán)節(jié)部門人員融入到管理體系中去。

切實(shí)完善財(cái)務(wù)管理內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)原則：①政策剛性原則。中小企業(yè)內(nèi)控制度的設(shè)計(jì)必須首先符合并嚴(yán)格執(zhí)行國家有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度，然后結(jié)合企業(yè)自身特點(diǎn)和財(cái)務(wù)管理的要求進(jìn)行設(shè)計(jì)。②賬、錢、物分管原則。從目前中小企業(yè)財(cái)務(wù)管理的主要問題來看，嚴(yán)格貫徹賬、錢、物分管原則是內(nèi)控制度設(shè)計(jì)的重中之重。任何一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要按照既定的程序和手續(xù)辦理，多人經(jīng)手，共同負(fù)責(zé)，努力克服貨幣資金、財(cái)產(chǎn)物資及有關(guān)賬簿的管理混亂現(xiàn)象，防止企業(yè)資產(chǎn)的流失。③努力做到責(zé)權(quán)利結(jié)合，實(shí)行責(zé)任追究制度企業(yè)各級(jí)管理部門和人員必須明確各自的職能和責(zé)任，建立責(zé)任追究制度?？梢园沿?cái)務(wù)指標(biāo)落實(shí)到單位和個(gè)人（采取直線制組織結(jié)構(gòu)的指標(biāo)可直接落實(shí)到個(gè)人），并賦予財(cái)務(wù)管理責(zé)任人相應(yīng)的管理權(quán)限，根據(jù)履行職責(zé)的情況在年末進(jìn)行考評(píng)，依據(jù)考評(píng)結(jié)果，分別給予物質(zhì)、精神獎(jiǎng)勵(lì)或處罰。對(duì)于履行職責(zé)差的人員，一定要有追究責(zé)任的過程。④加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)控制，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)直接對(duì)企業(yè)最高領(lǐng)導(dǎo)層負(fù)責(zé)，并保持相對(duì)獨(dú)立性與權(quán)威性。企業(yè)通過內(nèi)部審計(jì)制度對(duì)各級(jí)管理層的財(cái)務(wù)活動(dòng)和管理活動(dòng)進(jìn)行檢查、監(jiān)督和評(píng)價(jià)，包括企業(yè)經(jīng)營方針的貫徹執(zhí)行情況、經(jīng)營目標(biāo)的完成情況、企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息的真實(shí)性和可靠性、各級(jí)管理人員的績效、內(nèi)控環(huán)節(jié)的協(xié)調(diào)情況等。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的組成人員應(yīng)該由企業(yè)最高層直接聘任，讓業(yè)務(wù)能力強(qiáng)、思想素質(zhì)高、敢說真話、敢于堅(jiān)持原則的員工從事內(nèi)部審計(jì)工作。

參考文獻(xiàn)：

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關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；會(huì)計(jì)成本；成本核算；會(huì)計(jì)制度

一、前言

伴隨著我國經(jīng)濟(jì)水平不斷走上正?；餍懈鳂I(yè)的中小企業(yè)正在面臨著前所未有的競爭壓力。如何才能夠在眾多競爭對(duì)手中脫穎而出，讓企業(yè)獲得更大的發(fā)展空間，是所有中小企業(yè)管理者都非常重視的問題。在中小企業(yè)的經(jīng)營過程中，成本核算不僅有利于企業(yè)管理者深入了解資源消耗的真實(shí)狀況，同時(shí)還可以有效提高企業(yè)現(xiàn)有資源分配的科學(xué)性，從而在不影響生產(chǎn)質(zhì)量的基礎(chǔ)上為企業(yè)帶來更多的經(jīng)濟(jì)利潤。因此，在日后的經(jīng)營管理工作中，中小企業(yè)管理者需要積極的投身到對(duì)會(huì)計(jì)成本核算問題的解決工作中，以此來為企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展創(chuàng)造更多的有利條件。

二、中小企業(yè)的概念與特點(diǎn)

1.中小企業(yè)的概念

值得一提的是，中小企業(yè)的定義是一個(gè)相對(duì)存在的概念，通常情況下，我們需要按照企業(yè)的經(jīng)營資本、經(jīng)營銷售現(xiàn)狀以及人力資源數(shù)量來作為判斷是否是中小企業(yè)的指標(biāo)。此外，為了確保判斷結(jié)果的準(zhǔn)確性，同時(shí)還要考慮到企業(yè)所處的行業(yè)性質(zhì)。

2.中小企業(yè)的特點(diǎn)

（1）企業(yè)數(shù)量多，生產(chǎn)規(guī)模小

截止到目前為止，中小企業(yè)占據(jù)了我國總企業(yè)數(shù)量的九成以上，占有了絕對(duì)的優(yōu)勢。然而，由于中小企業(yè)的經(jīng)營與生產(chǎn)規(guī)模較小，且可用于抵押融資的物品較少，因此在擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模與增加業(yè)務(wù)種類上表現(xiàn)的非常困難。此外，中小企業(yè)在創(chuàng)新技術(shù)與開發(fā)人力資源時(shí)也缺少應(yīng)有的資金支持，從而導(dǎo)致其很難憑借自己的力量來發(fā)展壯大。

（2）多數(shù)集中在勞動(dòng)密集型產(chǎn)業(yè)中

中小企業(yè)的經(jīng)營業(yè)務(wù)雖然種類繁多，但由于行業(yè)市場競爭太過于激烈，導(dǎo)致絕大多數(shù)的中小企業(yè)只能處于夾縫中求生存的經(jīng)營狀態(tài)。如今，國內(nèi)中小企業(yè)的經(jīng)營范圍仍然集中在服務(wù)業(yè)、農(nóng)業(yè)、生產(chǎn)業(yè)、批發(fā)零售業(yè)以及運(yùn)輸業(yè)等勞動(dòng)密集型的低端產(chǎn)業(yè)當(dāng)中。

（3）經(jīng)營方式靈活

中小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模較小，在科學(xué)經(jīng)營的狀態(tài)下，中小企業(yè)能夠投入較少的成本，即可獲得較高的經(jīng)濟(jì)收益，表現(xiàn)出了超強(qiáng)的行業(yè)適應(yīng)能力。即使是在市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境出現(xiàn)較大動(dòng)蕩時(shí)，中小企業(yè)也可以快速的摸清市場的經(jīng)濟(jì)脈搏，在不受到重大損失的前提下迅速轉(zhuǎn)變經(jīng)營模式，降低被市場所淘汰的風(fēng)險(xiǎn)。

（4）競爭能力較較弱

中小企業(yè)由于自身和社會(huì)原因，其融資渠道比較匱乏，在絕大多數(shù)時(shí)候只能夠依靠間接融資或內(nèi)部集資的方式來擴(kuò)大經(jīng)營規(guī)模。因此，一旦中小企業(yè)在經(jīng)營過程中出現(xiàn)了資金鏈斷裂的情況，那么就很容易引發(fā)企業(yè)破產(chǎn)等無法挽救的惡劣結(jié)局。

三、企業(yè)會(huì)計(jì)成本與成本核算概述

企業(yè)會(huì)計(jì)成本核算是由多項(xiàng)內(nèi)容所共同組成的，不僅要將企業(yè)經(jīng)營過程中的資金使用情況進(jìn)行詳細(xì)的記錄，同時(shí)還要結(jié)合企業(yè)當(dāng)前的經(jīng)營現(xiàn)狀來制定出產(chǎn)品價(jià)格、經(jīng)營方向、費(fèi)用支出以及項(xiàng)目開發(fā)等方面的內(nèi)容，以此來調(diào)整企業(yè)未來的經(jīng)營方向與管理模式，確保企業(yè)能夠順利收回經(jīng)營成本。其次，企業(yè)會(huì)計(jì)成本核算可以全方位且深入的考察企業(yè)現(xiàn)階段的生產(chǎn)與經(jīng)營狀況，準(zhǔn)確計(jì)算出成本支出與利潤所得之間的比值，同時(shí)將企業(yè)的盈利能力估算出來。最后，會(huì)計(jì)成本核算可以幫助企業(yè)判斷財(cái)務(wù)狀況是否處于正常范圍內(nèi)，將企業(yè)在現(xiàn)階段所應(yīng)承受的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)呈現(xiàn)出來，同時(shí)制定出有效的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避與解決方案。此外，會(huì)計(jì)成本核算還可以將企業(yè)現(xiàn)階段的收入狀況，資金使用狀況提供給管理者，幫助其準(zhǔn)確的做出經(jīng)營決策判斷，以此來達(dá)到提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)收益的作用。

四、企業(yè)會(huì)計(jì)成本核算的重要性

成本指的是企業(yè)在經(jīng)營過程中由可用貨幣進(jìn)行計(jì)量的利潤代價(jià)，而成本核算所指的即為運(yùn)用貨幣來計(jì)算企業(yè)內(nèi)部各類經(jīng)濟(jì)資源的實(shí)際價(jià)值與消耗情況，會(huì)計(jì)成本核算對(duì)于中小企業(yè)來說具有如下幾個(gè)方面的重要作用：

首先，會(huì)計(jì)成本核算可以為中小企業(yè)減少不必要的資源浪費(fèi)，在現(xiàn)有的基礎(chǔ)之上促進(jìn)綠色低碳節(jié)約經(jīng)濟(jì)的實(shí)現(xiàn)，將企業(yè)資源的實(shí)用性價(jià)值最大化的發(fā)揮出來，確保其能夠在當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中得以更加順利的發(fā)展。

其次，會(huì)計(jì)成本核算同中小企業(yè)經(jīng)營戰(zhàn)略的順利實(shí)施有著非常密切的關(guān)聯(lián)性。縱觀我國當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境來看，企業(yè)經(jīng)營產(chǎn)品的性價(jià)比決定了企業(yè)在行業(yè)中的核心競爭力。換言之，企業(yè)只有通過科學(xué)有效的成本核算，才能夠?qū)?jīng)營產(chǎn)品的成本支出展開全方位的控制，在保證產(chǎn)品質(zhì)量的同時(shí)最大化的減少經(jīng)營成本，實(shí)現(xiàn)中小企業(yè)在行業(yè)中的健康可持續(xù)發(fā)展。

最后，會(huì)計(jì)成本核算關(guān)乎到中小企業(yè)經(jīng)營成果的科學(xué)化分配。企業(yè)經(jīng)營成果所指的是扣除成本費(fèi)用的財(cái)務(wù)收入所得，其中能夠?qū)?jīng)營成果帶來直接性影響的要數(shù)財(cái)務(wù)收入與成本費(fèi)用這兩個(gè)方面。在具體的會(huì)計(jì)管理工作中，財(cái)務(wù)收入核算工作要相對(duì)簡單，但成本費(fèi)用的核算卻需要經(jīng)歷比較繁瑣的環(huán)節(jié)，如若在核算的過程中出現(xiàn)了方法錯(cuò)誤，那么就會(huì)導(dǎo)致成本的變化，繼而對(duì)企業(yè)利潤所得的真實(shí)性帶來間接性的影響。

五、中小企業(yè)會(huì)計(jì)成本核算存在的主要問題

1.企業(yè)會(huì)計(jì)成本核算內(nèi)容不夠完善

我國有相當(dāng)多一部分中小企業(yè)在開展會(huì)計(jì)成本核算工作的過程中存在著內(nèi)容不完善的情況，企業(yè)內(nèi)部的會(huì)計(jì)人員與管理人員將注意力都集中在了有形資產(chǎn)的成本核算工作中，卻忽略掉了同樣重要的人力資源、土地資源以及智力資源等相關(guān)無形資產(chǎn)的成本核算，例如擴(kuò)建廠房面積所需要的土地資源等。除此之外，在我國當(dāng)前的市場經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，知識(shí)資源成為了提高企業(yè)核心競爭能力的基礎(chǔ)保證，國家政府也針對(duì)此方面做出了明確的規(guī)定，企業(yè)在開展會(huì)計(jì)成本核算的工作當(dāng)中需要將知識(shí)資源也考慮在內(nèi)。事實(shí)上，很多中小企業(yè)雖然也在響應(yīng)國家號(hào)召，將知識(shí)資源看作是一種成本影響因素，但是卻將其簡單化的歸入到企業(yè)無形資產(chǎn)的范圍內(nèi)，在核算方法的制定上也表現(xiàn)的不夠嚴(yán)謹(jǐn)，從而很難達(dá)到國家政府所制定出來的要求規(guī)定。

2.中小企業(yè)管理者缺少正確的工作理念

在市場經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度不斷加快的環(huán)境下，中小企業(yè)在完成經(jīng)管工作任務(wù)的同時(shí)，主要關(guān)注的只是產(chǎn)品的生產(chǎn)與銷售環(huán)節(jié)，并沒有對(duì)會(huì)計(jì)成本的核算管理給予應(yīng)有的重視，從而對(duì)企業(yè)經(jīng)營效率的提高帶來了一定的負(fù)面影響。此外，在進(jìn)入到會(huì)計(jì)成本核算的管理階段后，絕大多數(shù)的中小企業(yè)都并不具備一套完善的核算管理制度，企業(yè)內(nèi)部的核算人員只能憑借個(gè)人經(jīng)驗(yàn)來選擇核算方法，難以保證核算結(jié)果的準(zhǔn)確性。除此之外，也正是由于核算數(shù)據(jù)同真實(shí)狀況之間存在著一定的誤差，從而也就導(dǎo)致了中小企業(yè)經(jīng)營決策的制定出現(xiàn)錯(cuò)誤。

3.企業(yè)缺少高水平的成本核算人才

在知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代背景中，中小企業(yè)之間的競爭就代表著人力資源的競爭，中小企業(yè)如果想要提高會(huì)計(jì)成本的核算水平，首先需要完成的一項(xiàng)任務(wù)即為培養(yǎng)出一支高水平的會(huì)計(jì)管理人員團(tuán)隊(duì)。然而，在絕大多數(shù)的中小企業(yè)內(nèi)部，會(huì)計(jì)成本核算大多數(shù)由企業(yè)財(cái)務(wù)部門中的記賬人員來兼任負(fù)責(zé)，由于其并不具備專業(yè)化的核算技術(shù)，從而也就難以保證核算結(jié)果的準(zhǔn)確性。此外，會(huì)計(jì)成本的核算工作需要有大量的專業(yè)技術(shù)作為基礎(chǔ)支持，但由于中小企業(yè)的經(jīng)營規(guī)模較小，為了不增加經(jīng)營成本，對(duì)人才所給予的福利待遇也比較薄弱，無法將社會(huì)中的高素質(zhì)人才吸引到企業(yè)中來。在這種人才高度匱乏的狀態(tài)中，中小企業(yè)的會(huì)計(jì)成本核算工作會(huì)表現(xiàn)的非常守舊，無法較好的適應(yīng)由國家政府所頒布的各項(xiàng)政策法規(guī)。

4.會(huì)計(jì)成本核算方法選擇不當(dāng)

首先，伴隨著國內(nèi)行業(yè)市場競爭環(huán)境的不斷嚴(yán)峻，絕大多數(shù)的行業(yè)都開始從之前的勞動(dòng)密集型市場中逐漸的轉(zhuǎn)移到以科技為代表的市場經(jīng)濟(jì)中，從而更加的重視客戶的實(shí)際需求。此外，由于中小企業(yè)經(jīng)營性質(zhì)的特殊性，很多中小企業(yè)為了減少成本支出，沒有引進(jìn)相關(guān)技術(shù)，仍然在采用勞動(dòng)密集型產(chǎn)品的分布式成本核算方法，根本無法較好的適應(yīng)當(dāng)前市場環(huán)境下的發(fā)展需求。

其次，國家的發(fā)展促進(jìn)了各行各業(yè)生產(chǎn)水平的快速提高，現(xiàn)代企業(yè)需要承擔(dān)更多的經(jīng)營與生產(chǎn)費(fèi)用，這部分費(fèi)用在企業(yè)的經(jīng)營成本中占據(jù)了非常高的比重。在此種形勢下，中小企業(yè)如果仍然按照之前的比例來對(duì)人力資源的薪酬待遇來進(jìn)行分配，那么勢必會(huì)流失掉許多優(yōu)秀的人才。

六、解決中小企業(yè)會(huì)計(jì)成本核算問題的相關(guān)措施

1.提高中小企業(yè)成本核算的科學(xué)性

首先，中小企業(yè)需要從根本上認(rèn)識(shí)到無形資產(chǎn)核算的重要性。在日后的會(huì)計(jì)成本核算工作中，核算人員要針對(duì)企業(yè)內(nèi)部的無形資產(chǎn)展開科學(xué)化分類，同時(shí)運(yùn)用合理化的方法來將無形資產(chǎn)融入到企業(yè)的經(jīng)營成本中。其次，中小企業(yè)的管理者還要加大對(duì)知識(shí)成本的核算力度，充分發(fā)揮出知識(shí)資源在企業(yè)經(jīng)營管理過程中的實(shí)用性價(jià)值，在盡可能達(dá)到國家要求標(biāo)準(zhǔn)的前提下，為中小企業(yè)的知識(shí)成本核算創(chuàng)造出而更多的有利條件。最后，當(dāng)中小企業(yè)在開展核算工作的過程中，需要將周邊環(huán)境也納入到核算體系內(nèi)，增強(qiáng)核算人員環(huán)保意識(shí)的同時(shí)擴(kuò)大綠色經(jīng)營理念的輻射范圍，讓中小企業(yè)可以在行業(yè)當(dāng)中得以更好的發(fā)展。

2.強(qiáng)化中小企業(yè)管理者的成本核算意識(shí)

中小企業(yè)的管理者需要不斷進(jìn)行學(xué)習(xí)和相關(guān)培訓(xùn)，提高自身對(duì)成本核算工作的理解程度，運(yùn)用專業(yè)知識(shí)來為企業(yè)選擇更為恰當(dāng)?shù)倪\(yùn)用模式，爭取在較短的時(shí)間內(nèi)讓企業(yè)獲得更多的經(jīng)濟(jì)效益。除此之外，中小企業(yè)的管理者還要將會(huì)計(jì)成本核算工作巧妙的融入到各個(gè)生產(chǎn)與銷售環(huán)節(jié)當(dāng)中，讓核算人員認(rèn)識(shí)到自己所應(yīng)肩負(fù)的重要責(zé)任，從而拿出更多的精力來投入到日后的成本核算工作當(dāng)中。

3.積極引進(jìn)并培養(yǎng)高素質(zhì)人才

伴隨著行業(yè)市場競爭環(huán)境的愈發(fā)激烈，人力資源已經(jīng)成為了中小企業(yè)的核心競爭力，為了有效提高會(huì)計(jì)成本核算的整體水平，中小企業(yè)管理者需要整合一切資源來組建一支技術(shù)過硬的成本核算團(tuán)隊(duì)。首先，中小企業(yè)要在社會(huì)中招賢納士，聘請(qǐng)專業(yè)人才來為財(cái)務(wù)部門注入新鮮血液，利用他們的專業(yè)技術(shù)來提高企業(yè)內(nèi)部的成本核算意識(shí)。其次，中小企業(yè)管理者還要加大對(duì)內(nèi)部人才的培養(yǎng)和教育力度，為經(jīng)驗(yàn)豐富的會(huì)計(jì)人員提供免費(fèi)深造的學(xué)習(xí)機(jī)會(huì)，從中挑選出幾名優(yōu)秀人才來單獨(dú)進(jìn)行骨干人員的培養(yǎng)。

4.靈活運(yùn)用核算方法，提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益

事實(shí)上，為了能夠更好的提高中小企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益，企業(yè)管理者需要結(jié)合自身的經(jīng)營現(xiàn)狀來靈活的選擇核算方法，以此來達(dá)到最佳的成本核算效果。在選擇成本核算方法的過程中，核算人員需要優(yōu)先考慮到核算方法的優(yōu)勢與缺點(diǎn)，將核算成本控制在最低的范圍內(nèi)，同時(shí)保證核算結(jié)果的準(zhǔn)確性。此外，當(dāng)核算方法被最終確定以后，核算人員還要通過專業(yè)技術(shù)來簡化核算流程，將比較復(fù)雜的會(huì)計(jì)成本轉(zhuǎn)變?yōu)槟軌蚋吨T于行動(dòng)的簡化內(nèi)容，以此來提高會(huì)計(jì)成本的核算效率。

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篇(5)

[論文關(guān)鍵詞]市場經(jīng)濟(jì) 中小企業(yè) 法律風(fēng)險(xiǎn)

一、企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)涵與類型

探討中小企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)首先需要明確企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的含義。一般認(rèn)為，企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在設(shè)立、經(jīng)營、管理等活動(dòng)中，因未遵守法律規(guī)則、疏于法律審查、逃避法律監(jiān)管、未盡法定義務(wù)或未用法定權(quán)利，而使企業(yè)遭受不利法律后果或商業(yè)損失的可能，強(qiáng)調(diào)企業(yè)行為的不合法性。

從風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵來看，這一認(rèn)識(shí)不夠準(zhǔn)確。管理學(xué)上認(rèn)為，風(fēng)險(xiǎn)指的是未來某種損失發(fā)生的可能性，換句話說，就是人們所期望達(dá)到的目標(biāo)與實(shí)際出現(xiàn)的結(jié)果之間產(chǎn)生的距離。中小企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在經(jīng)營過程中由于法律本身或?qū)Ψ衫斫獾牟淮_定性或企業(yè)能力的局限導(dǎo)致其經(jīng)營行為與法律規(guī)范相抵觸，而引起的企業(yè)的經(jīng)營損失，強(qiáng)調(diào)的是未來結(jié)果的不確定性以及對(duì)企業(yè)利益的損害。從此定義可以看出企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)與企業(yè)經(jīng)營行為的合法性不屬于同一個(gè)范疇，對(duì)于確定的合法行為當(dāng)然不存在法律風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于確定的違法行為，因未來結(jié)果的確定性也不屬于企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)。

為有效防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)，有必要對(duì)企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)從不同方面予以分類。按照法律風(fēng)險(xiǎn)因素形成可分為企業(yè)外部法律風(fēng)險(xiǎn)和企業(yè)內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)外部法律風(fēng)險(xiǎn)是因外部原因而形成于企業(yè)外部的法律風(fēng)險(xiǎn)，如法律法規(guī)的不斷出臺(tái)和修訂、市場競爭對(duì)手的訴訟行為等。企業(yè)內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)是由于企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)因素而形成于企業(yè)內(nèi)部的風(fēng)險(xiǎn)，如企業(yè)員工不盡職、企業(yè)管理制度不完善或執(zhí)行不到位等。從企業(yè)可控程度可分為可控風(fēng)險(xiǎn)和不可控風(fēng)險(xiǎn)。可控風(fēng)險(xiǎn)指的是主要或全部基于企業(yè)內(nèi)部因素的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)通過自身努力采取措施可以有效減少風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性或降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生造成的損失，如由于合同簽訂不完善而形成的風(fēng)險(xiǎn)。而不可控風(fēng)險(xiǎn)指主要基于企業(yè)外部因素特別是宏觀政策變動(dòng)而形成的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)沒有能力改變，而只能采取預(yù)防措施。從風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的不確定程度可分為概率風(fēng)險(xiǎn)和無概率風(fēng)險(xiǎn)。概率風(fēng)險(xiǎn)指的是雖然未來結(jié)果不確定，但其不確定程度可以通過歷史統(tǒng)計(jì)分析出來，可以予以定量描述，反之則為無概率風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于概率風(fēng)險(xiǎn)可以根據(jù)其概率采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施，而無概率風(fēng)險(xiǎn)則很難預(yù)先采取定量化應(yīng)對(duì)措施。按發(fā)生領(lǐng)域可分為交易風(fēng)險(xiǎn)、管理風(fēng)險(xiǎn)。交易風(fēng)險(xiǎn)指企業(yè)在對(duì)外進(jìn)行經(jīng)營活動(dòng)時(shí)可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，這一類風(fēng)險(xiǎn)不確定性程度和可控程度相對(duì)較高，風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人難以明確。管理風(fēng)險(xiǎn)指的是企業(yè)在內(nèi)部管理中產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)，這類風(fēng)險(xiǎn)不確定程度和不可控程度相對(duì)較低，容易確定風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任人。

雖然企業(yè)在經(jīng)營過程中，上述類型的法律風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性均存在，但是企業(yè)的經(jīng)營特點(diǎn)各不相同，其經(jīng)營活動(dòng)中法律風(fēng)險(xiǎn)的類型和采取的防范與應(yīng)對(duì)措施也各不相同。

二、中小企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)

中小企業(yè)在我國經(jīng)濟(jì)體系中有著重要作用，其也曾有過輝煌歷史。但是，從20世紀(jì)初開始中小企業(yè)的經(jīng)營狀況總體來說可用“艱難”二字形容，2008年金融危機(jī)以來更是如此。從外部來說，中小企業(yè)面臨融資難、稅收負(fù)擔(dān)重、招工難、生產(chǎn)成本高等不利因素，從內(nèi)部來說存在人才缺乏、管理落后、技術(shù)創(chuàng)新能力差、設(shè)備技術(shù)落后、產(chǎn)品技術(shù)含量低等局限。在這一內(nèi)外不利環(huán)境下，中下企業(yè)經(jīng)營具體來說，表現(xiàn)出如下主要特點(diǎn)：

（一）數(shù)量多、規(guī)模小

我國中小企業(yè)數(shù)量約有4600 萬戶（含個(gè)體工商戶），但其產(chǎn)值只占我國總產(chǎn)值的58%。根據(jù)國家工商行政管理總局統(tǒng)計(jì)，2011年我國個(gè)體工商戶約為3756萬戶，除掉個(gè)體工商戶，中小微企業(yè)為1844萬戶，以2011年我國國民生產(chǎn)總值471564億元的58%計(jì)算，則平均每一中小微企業(yè)產(chǎn)值約為148萬元。

（二）成本高、利潤低

在人均資產(chǎn)方面中小企業(yè)遠(yuǎn)低于大型企業(yè)，在生產(chǎn)技術(shù)、生產(chǎn)設(shè)備方面遠(yuǎn)落后于大型企業(yè)，從業(yè)人員的技術(shù)知識(shí)水平遠(yuǎn)低于大型企業(yè)，實(shí)際上中下企業(yè)主要的資源為人力資本，而且依賴的主要是低端人力資本。這樣一方面因缺乏可抵押資產(chǎn)，中小企業(yè)難以獲得其發(fā)展所需的資金，融資困難；另一方面，我國中小企業(yè)的競爭力主要建立在廉價(jià)的人力資本上，隨著工資水平提高，中小企業(yè)的利潤逐年走低，經(jīng)營出現(xiàn)困難。

（三）經(jīng)營靈活，抗風(fēng)險(xiǎn)能力差

中小企業(yè)由于沒有過多的固定資產(chǎn)和研發(fā)投入，在經(jīng)濟(jì)形勢趨好時(shí)，能夠迅速抓住市場機(jī)會(huì)，贏得競爭制高點(diǎn)，經(jīng)濟(jì)形勢惡化時(shí)也能最先捕捉到市場危險(xiǎn)信號(hào)，先人一步撤出。但是因?yàn)槠湟?guī)模小、資產(chǎn)少、技術(shù)水平低，在競爭時(shí)缺乏后勁，缺乏實(shí)力，經(jīng)濟(jì)繁榮時(shí)雖然獲利較早但難以持久，經(jīng)濟(jì)衰退時(shí)則首當(dāng)其沖，最先倒下的、倒下最多的往往是中小企業(yè)。

由于上述經(jīng)營特點(diǎn)，使得中小企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)具有如下特點(diǎn)：風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有可能性，風(fēng)險(xiǎn)后果具有不利性， 風(fēng)險(xiǎn)成因具有復(fù)雜性，風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生具有可控性，風(fēng)險(xiǎn)多為內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)和無概率風(fēng)險(xiǎn)。中小企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)防范一方面應(yīng)遵循企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范一般原則和程序，另一方面也必須基于中小企業(yè)經(jīng)營特點(diǎn)和法律風(fēng)險(xiǎn)等特點(diǎn)采取相應(yīng)對(duì)策。

三、中小企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策

從世界范圍看各類企業(yè)都在提高自身的法律風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)水平，但是，不同類型的企業(yè)，其法律風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)不同，防范的具體要求也不同。中小企業(yè)需要根據(jù)自身特點(diǎn)，采取相應(yīng)策略，建立法律風(fēng)險(xiǎn)防范機(jī)制。

（一）強(qiáng)化法律風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，將法律風(fēng)險(xiǎn)防范費(fèi)用當(dāng)作企業(yè)經(jīng)營的正常開支

美國企業(yè)一般將企業(yè)總收入的1%的作為平均法律風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用，我國企業(yè)在編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算時(shí)將法律風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用作為經(jīng)常性開支很少，即便有其比例也很低，資料表明在我國法律風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)用實(shí)際上只占企業(yè)總收入的0.02%，中小企業(yè)情況更加嚴(yán)重。一方面中小企業(yè)普遍利潤率較低，資金緊張，另一方面企業(yè)管理者普遍對(duì)法律信心不足，將法律風(fēng)險(xiǎn)的規(guī)避寄希望于與政府官員建立私人關(guān)系。這導(dǎo)致中小企業(yè)管理者不愿意在法律事務(wù)上投入資金，甚至連企業(yè)業(yè)務(wù)合規(guī)性都不愿做，就更談不上防范企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)的費(fèi)用了。但是，作為企業(yè)管理者必須認(rèn)識(shí)到，隨著我國社會(huì)主義法律體系的完善，社會(huì)法治進(jìn)程的推進(jìn)，企業(yè)的外部環(huán)境正在變化，一旦風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生，能夠發(fā)揮作用的只有法律。因此，中小企業(yè)應(yīng)當(dāng)自覺提高法律意識(shí)，將企業(yè)的法律事務(wù)開支作為企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的正常開支，在做預(yù)算時(shí)即應(yīng)將其納入到成本當(dāng)中予以考慮。

（二）建立以預(yù)防和預(yù)警為主的法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系

企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系一般分為風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)方案、風(fēng)險(xiǎn)處理和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警五個(gè)部分，其中風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、評(píng)估與應(yīng)對(duì)方案為風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防階段，企業(yè)內(nèi)部法務(wù)人員或外部法律顧問的活動(dòng)一般貫穿于企業(yè)經(jīng)營的全過程。毫無疑問，中小企業(yè)也應(yīng)該建立自己的法律風(fēng)險(xiǎn)防范體系，但由于中小企業(yè)實(shí)力較弱，難以承受法律訴訟帶來的損害，因此中小企業(yè)應(yīng)將重點(diǎn)放在預(yù)防和預(yù)警上。首先，企業(yè)內(nèi)部法務(wù)人員或外部法律顧問應(yīng)當(dāng)參與到企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)全過程，一是因?yàn)槿绻涣私馄髽I(yè)的整個(gè)經(jīng)營活動(dòng)就不可能真正對(duì)企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)做出正確的評(píng)估；二是，企業(yè)的法律風(fēng)險(xiǎn)可能來自企業(yè)經(jīng)營活動(dòng)的各個(gè)方面，GE公司總裁杰克·韋爾奇說：“其實(shí)并不是GE的業(yè)務(wù)使我擔(dān)心，而是有什么人做了從法律上看非常愚蠢的事而給公司的聲譽(yù)帶來污點(diǎn)，并使公司毀于一旦?！逼浯卧谧R(shí)別和評(píng)估企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)時(shí)應(yīng)該按可控程度、發(fā)生概率將其分類，設(shè)計(jì)不同的應(yīng)對(duì)方案。最后，應(yīng)當(dāng)跟蹤公司業(yè)務(wù)的進(jìn)展情況，根據(jù)情況的變化及時(shí)發(fā)出風(fēng)險(xiǎn)警報(bào)，并擬定應(yīng)對(duì)措施。

（三）以兼職法務(wù)人員為主防范內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)

就中小企業(yè)的經(jīng)營狀況和法律風(fēng)險(xiǎn)特點(diǎn)而言，處理公司內(nèi)部法律風(fēng)險(xiǎn)時(shí)以公司內(nèi)部專職法務(wù)人員為主對(duì)中小企業(yè)來說是一個(gè)最優(yōu)選擇。企業(yè)外部法律顧問均為專職律師，時(shí)間精力有限不可能常駐公司，只有公司有重大法律事務(wù)才會(huì)參與進(jìn)來。如果聘請(qǐng)一般律師，應(yīng)對(duì)重大法律事務(wù)會(huì)捉襟見肘，而應(yīng)對(duì)一般法律事務(wù)又缺乏時(shí)間，對(duì)企業(yè)也不太熟悉。如果聘請(qǐng)精英律師則要價(jià)不菲，中小企業(yè)無法承受。這一問題上中小企業(yè)可以考慮設(shè)立內(nèi)部專職法務(wù)崗位。目前，高校法律專業(yè)畢業(yè)生就業(yè)在市場上供過于求，根據(jù)麥可思研究院公布的研究報(bào)告，法學(xué)本科畢業(yè)生就業(yè)率連續(xù)三年排在倒數(shù)十位，這為公司設(shè)立專職法務(wù)人員提供良好機(jī)會(huì)，公司可以較少的代價(jià)招聘到法律專業(yè)人士。

（四）借助協(xié)會(huì)建立合作機(jī)制，防范外部風(fēng)險(xiǎn)

篇(6)

無論是在發(fā)達(dá)國家還是發(fā)展中國家，中小企業(yè)都是國民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展基礎(chǔ)，在繁榮經(jīng)濟(jì)、增加就業(yè)、推動(dòng)創(chuàng)新方面發(fā)揮著重要作用。但由于發(fā)展規(guī)模小、發(fā)展波動(dòng)大和抗風(fēng)險(xiǎn)能力弱等原因，中小企業(yè)所能利用的資源有限、市場占有份額低，在市場競爭中一直處于“強(qiáng)位弱勢”狀態(tài)。為此，世界各國普遍把促進(jìn)中小企業(yè)發(fā)展作為國家發(fā)展戰(zhàn)略的重要組成部分，把扶持中小企業(yè)作為經(jīng)濟(jì)政策的基本方向與重要內(nèi)容。經(jīng)過改革開放30多年的發(fā)展，在黨和國家一系列扶持政策的指引下，占據(jù)全國企業(yè)戶數(shù)99%的中小企業(yè)發(fā)展成就斐然，已經(jīng)成為推動(dòng)我國經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展的重要力量、活躍市場的重要主體、大企業(yè)發(fā)展的重要依托、經(jīng)濟(jì)活力的重要體現(xiàn)。但中小企業(yè)的發(fā)展環(huán)境越來越復(fù)雜，尤其以長期制約中小企業(yè)發(fā)展的世界性難題——融資難問題沒有得到根本解決，特別是在轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式這場深刻變革中，廣大中小企業(yè)又面臨著原材料、土地、用工等成本不斷上升和加快轉(zhuǎn)型升級(jí)的嚴(yán)峻形勢，受到的沖擊最早、壓力最大、難度最高。面對(duì)諸多可以預(yù)見和難以預(yù)見的風(fēng)險(xiǎn)與挑戰(zhàn)，如何幫扶中小企業(yè)實(shí)現(xiàn)健康、有序發(fā)展，已經(jīng)成為決定“十二五”規(guī)劃能否順利實(shí)施的一個(gè)重大而緊迫的全局性問題。

二、中小企業(yè)融資難形成的原因

（一）就政府而言，政府的職能作用沒有充分發(fā)揮出來。一是管理中小企業(yè)的職能部門不夠完善，對(duì)中小企業(yè)的管理與服務(wù)工作不夠到位，解決問題不夠及時(shí)得力，中小企業(yè)發(fā)展軟環(huán)境不夠優(yōu)化。二是沒有建立健全完善的中小企業(yè)信用體系，信用環(huán)境欠佳。三是尚未搭建足夠的中小企業(yè)融資平臺(tái)，中小企業(yè)間接融資渠道狹窄。四是財(cái)力投入不足，沒有建立中小企業(yè)信貸風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償機(jī)制和激勵(lì)機(jī)制。五是政府有關(guān)部門服務(wù)效率低，在中小企業(yè)貸款涉及到辦理相關(guān)抵押登記時(shí)，如土地證抵押登記、車輛抵押登記、固定資產(chǎn)抵押登記等，有的部門工作環(huán)節(jié)多、效率低、收費(fèi)高，影響中小企業(yè)融資時(shí)效，甚至?xí)ド虣C(jī)。

（二）就企業(yè)自身而言，一是中小企業(yè)誠信度較低，個(gè)別中小企業(yè)的逃廢債行為影響中小企業(yè)誠信形象。還有一些改制的中小企業(yè)在改制時(shí)逃廢債，在銀行中存有不良記錄。二是中小企業(yè)管理方式落后，運(yùn)行不規(guī)范，財(cái)務(wù)制度不健全，未能依法建賬，報(bào)表不實(shí)，與銀行信息不對(duì)稱，銀行難以掌握企業(yè)的真實(shí)情況。三是中小企業(yè)普遍存在技術(shù)裝備水平低、技術(shù)改造能力差，缺乏可持續(xù)發(fā)展的核心競爭力和抵御市場風(fēng)險(xiǎn)能力。四是部分中小企業(yè)處在創(chuàng)業(yè)初期，自有積累不足，可供抵押物少且手續(xù)不完善，權(quán)屬不明晰，難以形成有效抵押。還有一些中小企業(yè)負(fù)責(zé)人缺乏金融知識(shí)，不懂如何融資，不知如何借貸。

（三）就銀行方面而言，銀行要追求利潤最大化，在信貸上要規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，因此一些國有銀行將信貸重點(diǎn)放在信譽(yù)好、風(fēng)險(xiǎn)小的大企業(yè)上。同時(shí)，銀行責(zé)任追究制嚴(yán)格，對(duì)信貸人員實(shí)行信貸責(zé)任終身追究制，一旦出現(xiàn)信貸風(fēng)險(xiǎn)，則是“賠罰、走人、移送”，加大了信貸人員的收貸壓力，一些信貸人員對(duì)部分項(xiàng)目寧愿不貸，也不愿意去承擔(dān)較大風(fēng)險(xiǎn)。

三、對(duì)破解中小企業(yè)融資難的建議

（一）加快中小企業(yè)自身建設(shè)，改革中小企業(yè)經(jīng)營機(jī)制，盡快建立健全適合中小企業(yè)發(fā)展的經(jīng)營決策機(jī)制，建立健全完善的企業(yè)財(cái)務(wù)制度，提高企業(yè)經(jīng)營決策的透明度與科學(xué)性，充分實(shí)現(xiàn)信息公開，解決銀企關(guān)系中信息不對(duì)稱的問題。這就要求中小企業(yè)盡快轉(zhuǎn)換經(jīng)營機(jī)制，尋找經(jīng)營發(fā)展最優(yōu)的有利于企業(yè)經(jīng)營信息公開、決策科學(xué)透明的經(jīng)營管理機(jī)制?；诂F(xiàn)階段以銀行貸款為融資主渠道的現(xiàn)實(shí)，而銀行在對(duì)企業(yè)發(fā)放貸款可行性分析時(shí)重要一環(huán)是財(cái)務(wù)分析，中小企業(yè)應(yīng)盡快建立完善的財(cái)務(wù)制度，編制各種有利于銀行等金融機(jī)構(gòu)了解企業(yè)經(jīng)營狀況，以便于對(duì)企業(yè)經(jīng)營能力及潛力進(jìn)行分析的完善的報(bào)表。這有利于降低銀企信息的不對(duì)稱性，有利于社會(huì)中介機(jī)構(gòu)對(duì)中小企業(yè)的經(jīng)營狀況、資信狀況的了解，便于對(duì)其進(jìn)行信用評(píng)級(jí)，降低銀行獲取信息的成本，降低銀行發(fā)放貸款的風(fēng)險(xiǎn)，從而提高其向中小企業(yè)發(fā)放貸款的積極性。

（二）加快推進(jìn)金融體制改革，建立健全能為中小企業(yè)融資提供金融服務(wù)的中小金融機(jī)構(gòu)體系。這可以從以下幾方面考慮：

1.建立完善中小金融機(jī)構(gòu)，形成為中小企業(yè)服務(wù)的中小金融機(jī)構(gòu)體系。這可以結(jié)合現(xiàn)階段國有商業(yè)銀行的改革進(jìn)行。在中小企業(yè)分布較多的地區(qū)及經(jīng)濟(jì)區(qū)域范圍內(nèi)建立多種形式的金融機(jī)構(gòu)。在國有商業(yè)銀行退出過程中可以通過控股等形式進(jìn)行改造，在農(nóng)村信用合作社的基礎(chǔ)上，建立適合中小企業(yè)融資需求的中小商業(yè)銀行。

2.加快推進(jìn)多層次資本市場體系的建立與完善，打開中小企業(yè)融資的直接渠道，拓寬中小企業(yè)融資途徑。加快制定相關(guān)法律法規(guī)政策，規(guī)范肅清主板市場，建立恢復(fù)投資者信心。研究推進(jìn)建立二級(jí)市場的可行性及其運(yùn)行所需的環(huán)境并加快建設(shè)以適應(yīng)其推出。研究推出場外交易及股權(quán)互換的方式，多種措施并進(jìn)，推動(dòng)中小企業(yè)直接融資渠道的建立。

3.建立風(fēng)險(xiǎn)投資基金?；诂F(xiàn)階段中國風(fēng)險(xiǎn)投資尚處于起步探索階段這一現(xiàn)實(shí)，這需要我們更多地從國外吸收成功的經(jīng)驗(yàn)，研究其過程中可能出現(xiàn)的問題，制定相應(yīng)的法律規(guī)章制度進(jìn)行協(xié)調(diào)與解決，為風(fēng)險(xiǎn)投資基金的發(fā)展奠定良好的基礎(chǔ)。現(xiàn)階段，中國風(fēng)險(xiǎn)投資基金應(yīng)以政府倡導(dǎo)為主，有各種形式資金進(jìn)入的、實(shí)行現(xiàn)代企業(yè)制度管理的市場化運(yùn)作的管理模式，形成風(fēng)險(xiǎn)管理體制健全、投資經(jīng)營決策科學(xué)民主、內(nèi)控制度健全完善的投資基金。它應(yīng)該主要以成長型、科技型、對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展有重要意義的、有發(fā)展前景的競爭性中小企業(yè)作為投資對(duì)象，通過提供發(fā)展所需資金及經(jīng)營管理咨詢等服務(wù)的形式介入中小企業(yè)發(fā)展的各個(gè)階段。同時(shí)，還要探討風(fēng)險(xiǎn)基金的退出機(jī)制，在時(shí)機(jī)成熟的情況下退出一個(gè)企業(yè)而轉(zhuǎn)向另一個(gè)中小企業(yè)，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)投資基金的良性循環(huán)和保證中小企業(yè)發(fā)展的資金需求。

4.盡快推出靈活多樣的融資產(chǎn)品，杜絕貸款模式化。建議金融機(jī)構(gòu)在為中小企業(yè)提供融資服務(wù)時(shí)不要模式化，不要用一個(gè)固定的模板去套千差萬別的中小企業(yè)，要靈活多樣，具體問題具體分析，想企業(yè)所想，急企業(yè)所急，首先是如何做好服務(wù)，其次再考慮風(fēng)險(xiǎn)。在我們?nèi)粘９ぷ髦校龅郊壤速M(fèi)時(shí)間又浪費(fèi)資金，最后因?yàn)橐稽c(diǎn)小小的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)致融資失敗的實(shí)例不勝枚舉。

（三）轉(zhuǎn)換政府職能， 由過去的單純管理型逐步向服務(wù)型轉(zhuǎn)變， 理順政企關(guān)系，積極疏通中小企業(yè)融資渠道， 建立健全社會(huì)化服務(wù)體系 。各級(jí)政府應(yīng)結(jié)合當(dāng)?shù)貙?shí)際，制定中小企業(yè)發(fā)展的政策，建立從政策上引導(dǎo)、由企業(yè)自主決定破產(chǎn)、兼并、變賣等改制方式的機(jī)制。引導(dǎo)和鼓勵(lì)發(fā)展為中小企業(yè)融資服務(wù)的各類中介機(jī)構(gòu)，給予中小企業(yè)與大企業(yè)相同的國民待遇。一是要制定支持中小企業(yè)融資的政策。出臺(tái)具體的可操作的政策性融資措施，推動(dòng)中小企業(yè)信用擔(dān)保體系的建設(shè)步伐并實(shí)現(xiàn)擔(dān)保行為的規(guī)范化；二是建立和規(guī)范中小企業(yè)稅收支持政策，加強(qiáng)財(cái)政對(duì)中小企業(yè)工作的支持力度，加大對(duì)科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新的資金支持力度；三是要拓寬中小企業(yè)的融資渠道。鼓勵(lì)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新，加快中小企業(yè)的產(chǎn)權(quán)流動(dòng)，積極招商引資，擴(kuò)大中小企業(yè)擔(dān)保的受惠面；要為那些有市場潛力的中小企業(yè)進(jìn)行貸款擔(dān)保，對(duì)發(fā)展前景好的中小企業(yè)要積極爭取上市，通過股票發(fā)行募集社會(huì)資金，拓寬中小企業(yè)的融資渠道；四是要成立各級(jí)中小企業(yè)發(fā)展中心，聯(lián)合各相關(guān)服務(wù)機(jī)構(gòu)，在資金、信息、技術(shù)市場等方面為中小企業(yè)提供專業(yè)化、一站式金融、培訓(xùn)和信息咨詢等服務(wù)，架起商業(yè)銀行與中小企業(yè)間溝通、聯(lián)系的橋梁，促進(jìn)銀企合作與共同發(fā)展； 五是加強(qiáng)對(duì)中小企業(yè)經(jīng)營管理人員的培訓(xùn)。一方面可以依托現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)管理干部學(xué)院及有關(guān)大專院校，優(yōu)先安排中小企業(yè)經(jīng)營管理者創(chuàng)新培訓(xùn)、工商管理培訓(xùn)及技術(shù)、財(cái)務(wù)等專業(yè)骨干的技能培訓(xùn)，在培訓(xùn)收費(fèi)等方面提供優(yōu)惠。另一方面，鼓勵(lì)中小企業(yè)創(chuàng)辦 “學(xué)習(xí)型組織”，積極開展自主培訓(xùn)，發(fā)展中小企業(yè)人才市場，為中小企業(yè)提供各類合格人才。

篇(7)

關(guān)鍵詞：中小企業(yè)；融資；原因；解決對(duì)策

中圖分類號(hào)：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

收錄日期：2015年1月14日

目前，中小企業(yè)在我國的經(jīng)濟(jì)中占有十分重要的位置。據(jù)新疆財(cái)政廳統(tǒng)計(jì)，2013年新疆全區(qū)中小企業(yè)入庫稅收231億元，同比增長32.3%，增收57億元，增幅創(chuàng)歷年最高。特別是中央新疆工作座談會(huì)召開以來，隨著新型工業(yè)化建設(shè)的加速、經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級(jí)，新疆中小企業(yè)獲得了長足發(fā)展的動(dòng)力，成為新疆國民經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展的重要力量，更為新疆經(jīng)濟(jì)的跨越式發(fā)展做出了突出貢獻(xiàn)。但是，目前新疆中小企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營壯大中依然面臨著資金短缺、融資難的問題。

一、新疆中小企業(yè)融資現(xiàn)狀

截至2013年上半年，新疆共有各類企業(yè)64，135家，其中中小微企業(yè)有63，907家，占99.6%，所創(chuàng)造的增加值占全區(qū)GDP的31.3%，完成稅收占地方公共預(yù)算收入的70%左右。由此可見，新疆中小企業(yè)已成為拉動(dòng)該區(qū)國民經(jīng)濟(jì)增長的重要力量。2014年，新疆在財(cái)政資金支持方面，將繼續(xù)安排規(guī)模不低于1.7億元的中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金，主要用于促進(jìn)中小微企業(yè)優(yōu)化結(jié)構(gòu)、技術(shù)改造、技術(shù)創(chuàng)新、信用擔(dān)保體系等方面的建設(shè)，新疆各地區(qū)均將設(shè)立中小企業(yè)發(fā)展專項(xiàng)資金。但是，新疆中小企業(yè)獲得的貸款資源卻非常有限，中小企業(yè)以其他融資方式獲取資金十分困難。

二、新疆中小企業(yè)融資難原因分析

（一）企業(yè)層面的原因分析

1、中小企業(yè)信用度不高。市場經(jīng)濟(jì)亦是信用經(jīng)濟(jì)，企業(yè)信用的好壞關(guān)系到市場能否有效運(yùn)行和健康發(fā)展。企業(yè)在償還其在經(jīng)營過程中的借款及向投資者分配利益的時(shí)候，會(huì)涉及到企業(yè)信用的運(yùn)用。在一般情況下，中小企業(yè)的信用較好，會(huì)按時(shí)償還到期債務(wù)?？墒?，一旦遇到市場風(fēng)險(xiǎn)，中小企業(yè)的經(jīng)營狀況不是很好時(shí)，很多企業(yè)會(huì)逃避債務(wù)，把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給銀行，使得銀行對(duì)中小企業(yè)產(chǎn)生很大的不信任，最后致使中小企業(yè)獲得信貸資金支持的難度加大。

2、中小企業(yè)經(jīng)營規(guī)模小，生存風(fēng)險(xiǎn)高。新疆大多數(shù)中小企業(yè)成立時(shí)間短，規(guī)模小，自有資本少，其自身薄弱的積累不能滿足擴(kuò)大再生產(chǎn)的需要。特別是在面臨市場變化和經(jīng)濟(jì)波動(dòng)時(shí)，中小企業(yè)抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力差，使其經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)增大，從而導(dǎo)致銀行不敢向它們放款。在很大程度上，中小企業(yè)的自身經(jīng)營管理是不規(guī)范的。中小企業(yè)缺乏自身的人才、技術(shù)、創(chuàng)新和必要的設(shè)備，導(dǎo)致發(fā)展滯后。另外，還缺乏明確的營銷戰(zhàn)略、人力資本和信息渠道，導(dǎo)致市場發(fā)展空間小，企業(yè)面臨的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)也就會(huì)較大。

3、中小企業(yè)貸款有效抵押物不足。中小企業(yè)規(guī)模小，流動(dòng)資金相對(duì)也少，從而可有效利用的資產(chǎn)抵押物也少。而銀行對(duì)企業(yè)貸款的門檻高，手續(xù)繁瑣，一般要求中小企業(yè)要有優(yōu)質(zhì)的固定資產(chǎn)作為抵押物。但中小企業(yè)經(jīng)營時(shí)間短，經(jīng)營規(guī)模也小，從而缺乏相應(yīng)的抵押物來滿足這一貸款條件，進(jìn)而會(huì)加大中小企業(yè)從銀行貸款的難度。

（二）銀行層面的原因分析

1、銀行的信貸品種和貸款模式單一。銀行信貸品種比較單一，貸款期限要求較嚴(yán)，利率浮動(dòng)過大，使得中小企業(yè)貸款難，貸款成本較高。再加上銀行對(duì)中小企業(yè)的要求較高，要求中小企業(yè)必須提供相應(yīng)的抵押物，對(duì)于貸款金額也比較有限，從而難以適應(yīng)中小企業(yè)發(fā)展過程中的資金需求。

2、面向中小企業(yè)的金融服務(wù)體系不完善。在金融體系中，考慮到資產(chǎn)規(guī)模、信貸風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營效益的需要，國有銀行的業(yè)務(wù)主要是面向大企業(yè)，信貸市場也大多是面向中心城市、經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)地區(qū)，而忽視了中小企業(yè)的信貸需求。地方銀行和中小金融機(jī)構(gòu)為了獲得穩(wěn)定收益，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，往往也把資金貸給大企業(yè)，而不是重點(diǎn)為中小企業(yè)提供金融支持。因此，銀行應(yīng)該不斷完善金融體制，合理分配中小金融機(jī)構(gòu)與銀行服務(wù)的對(duì)象。

3、商業(yè)銀行的盈利性需要規(guī)模經(jīng)濟(jì)，從而導(dǎo)致銀行“惜貸”。從商業(yè)銀行的盈利角度看，信貸具有明顯的規(guī)模效益。不論貸款數(shù)額的多少，銀行都會(huì)按照相似的程序進(jìn)行審核、評(píng)估、調(diào)查，這些行為的操作成本是非常大的。所以貸款規(guī)模越大，單位信貸的交易成本就會(huì)越低。而銀行為了節(jié)約成本、提高自身的盈利率，會(huì)更傾向于將資金貸給規(guī)模大、經(jīng)濟(jì)效益好的大企業(yè)，而不愿貸給規(guī)模小、盈利少的中小企業(yè)。

（三）政府層面的原因分析

1、有關(guān)中小企業(yè)融資的法律法規(guī)不健全。目前，中小企業(yè)法律不夠完善，缺乏建立社會(huì)信用環(huán)境的法律支持，缺乏中小企業(yè)融資問題的具體實(shí)施措施。對(duì)一些中小企業(yè)逃避債務(wù)缺乏必要的懲罰，銀行等金融機(jī)構(gòu)的債權(quán)利益得不到有力的法律保護(hù)，加劇了銀行等金融機(jī)構(gòu)在向中小企業(yè)貸款時(shí)的謹(jǐn)慎。

2、中小企業(yè)缺乏有力的社會(huì)安全保障。目前，中小企業(yè)在產(chǎn)品開發(fā)、技術(shù)創(chuàng)新、員工培訓(xùn)等方面都需要外部的支持，政府對(duì)中小企業(yè)的這些需求沒能提供有效的幫助。政府把大量的資金主要用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)，用于解決中小企業(yè)融資問題上的自然就不多，由于缺乏有力的社會(huì)安全保障，在激烈的市場競爭中，一旦遇到市場突發(fā)性的變化，就會(huì)引起經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。

三、解決新疆中小企業(yè)融資難對(duì)策分析

（一）加強(qiáng)中小企業(yè)自身建設(shè)

1、加強(qiáng)和完善企業(yè)自身信用體制建設(shè)。誠信是企業(yè)生存的基礎(chǔ)，它會(huì)給企業(yè)帶來良好的聲譽(yù)，而良好的聲譽(yù)可以使企業(yè)以較低的成本獲取企業(yè)發(fā)展所需要的資金。銀行等金融機(jī)構(gòu)在向企業(yè)提供貸款時(shí)，首先會(huì)考慮企業(yè)的信用問題，但銀行等金融機(jī)構(gòu)主要是通過企業(yè)對(duì)外披露的信息來評(píng)判企業(yè)的信用水平。因此，企業(yè)必須客觀公正地披露其經(jīng)營信息，加強(qiáng)自身管理，使信息透明化，以便讓銀行等金融機(jī)構(gòu)更好地了解企業(yè)的經(jīng)營狀況。所以，企業(yè)應(yīng)該努力培養(yǎng)自身良好的信用環(huán)境。

2、規(guī)范自身管理理念，拓展融資渠道。中小企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)自身人才、技術(shù)、創(chuàng)新和設(shè)備上的管理，有明確的營銷策略和先進(jìn)的人力資本，努力擴(kuò)展市場發(fā)展的空間，這些有效的管理理念應(yīng)該植根于企業(yè)的文化中，規(guī)范自身管理理念。中小企業(yè)在不同的發(fā)展階段需要不同的資金支持，銀行貸款主要針對(duì)的是企業(yè)短期對(duì)資金的需求，對(duì)于中長期發(fā)展，則需要中長期信貸資金來支持。因此，中小企業(yè)還應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)獲得長期性資本，以緩解企業(yè)長期資金的壓力。另外，在中小企業(yè)創(chuàng)業(yè)板塊上，新疆的中小企業(yè)很少，使得中小企業(yè)在資本市場上無法直接得到資金的融通。因此，發(fā)展和完善一個(gè)多元化的資本市場能夠促進(jìn)中小企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。

（二）完善商業(yè)銀行制度創(chuàng)新

1、加強(qiáng)金融產(chǎn)品創(chuàng)新，完善中小企業(yè)服務(wù)體系。針對(duì)中小企業(yè)融資需求“短、頻、快”的特點(diǎn)，新疆銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)應(yīng)增強(qiáng)產(chǎn)品創(chuàng)新能力。中小企業(yè)經(jīng)營的行業(yè)是多樣的，對(duì)資金的需求也是不同的。銀行可以根據(jù)不同行業(yè)，不同發(fā)展階段的中小企業(yè)的資金需求，開發(fā)出與其相匹配的服務(wù)產(chǎn)品。同時(shí)，積極發(fā)揮銀行機(jī)構(gòu)的網(wǎng)絡(luò)和信息優(yōu)勢，為中小企業(yè)提供各方面的發(fā)展咨詢服務(wù)。只有這樣，銀行才能最大限度地滿足中小企業(yè)的融資需求。

2、大力發(fā)展中小金融機(jī)構(gòu)，加強(qiáng)監(jiān)督和管理。目前，新疆缺少專門為中小企業(yè)服務(wù)的銀行機(jī)構(gòu)，所以需要更多的中小金融機(jī)構(gòu)來為中小企業(yè)的發(fā)展提供金融服務(wù)，而且還應(yīng)該嚴(yán)格控制市場風(fēng)險(xiǎn)，把對(duì)中小金融機(jī)構(gòu)的監(jiān)管納入到整個(gè)金融市場監(jiān)管體系中，從而對(duì)中小金融機(jī)構(gòu)實(shí)施有效的監(jiān)督和管理。因此，新疆可建立商業(yè)性的中小企業(yè)銀行，專門扶持中小企業(yè)發(fā)展。

3、改進(jìn)銀行信貸管理制度，消除對(duì)中小企業(yè)的歧視。中小企業(yè)的發(fā)展是迅速的，銀行不要只在乎其短期的盈利性，而對(duì)中小企業(yè)“惜貸”。在信貸管理方面，銀行應(yīng)針對(duì)不同的中小企業(yè)使用不同的貸款利率。比如，銀行在貸款時(shí)，對(duì)于一些經(jīng)營狀況良好、商業(yè)信用水平較高、企業(yè)制度比較完善的中小企業(yè)，可以參照使用較低的利率；對(duì)一些經(jīng)營狀況較差、商業(yè)信用度水平較低、企業(yè)制度不健全的中小企業(yè)可以實(shí)行較高的利率，從而提高資金的增值性和資金的利用率。銀行應(yīng)不斷完善信貸服務(wù)體系和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，對(duì)一些商業(yè)信用度較高、聲譽(yù)較好、具有發(fā)展?jié)摿Φ闹行∑髽I(yè)，銀行在信貸業(yè)務(wù)上要給予大力的支持。另外，銀行還應(yīng)該成立一些專門為中小企業(yè)提供信貸服務(wù)的業(yè)務(wù)部門，根據(jù)中小企業(yè)的特點(diǎn)以及中小企業(yè)的資信度，確定合理的貸款數(shù)額、貸款利率和貸款期限，簡化貸款的審批環(huán)節(jié)，減少成本支出，提高工作效率，最終實(shí)現(xiàn)雙贏。

（三）落實(shí)政府管理機(jī)構(gòu)的職能

1、健全融資的法律法規(guī)，給予中小企業(yè)必要的社會(huì)安全保障。政府作為宏觀經(jīng)濟(jì)的調(diào)控者，對(duì)中小企業(yè)的融資應(yīng)當(dāng)提供健全的法律和政策支持，加大對(duì)中小企業(yè)的監(jiān)管和扶持，使得銀行和企業(yè)之間的債權(quán)和債務(wù)利益得到法律的有效保護(hù)。政府還應(yīng)把扶持中小企業(yè)發(fā)展作為解決就業(yè)、增加居民收入的重要民生工程來抓，進(jìn)一步拓寬中小企業(yè)融資渠道，加大對(duì)中小企業(yè)的財(cái)稅支持，出臺(tái)中小企業(yè)的支持政策，建立政府引導(dǎo)的中小企業(yè)金融服務(wù)等長效機(jī)制。政府需要對(duì)中小金融機(jī)構(gòu)與中小企業(yè)直接融資行為提供扶持，引導(dǎo)中小企業(yè)關(guān)注長遠(yuǎn)利益，扶持產(chǎn)業(yè)發(fā)展；維護(hù)和管理信用秩序，對(duì)信用信息失真的企業(yè)和中介機(jī)構(gòu)一定要根據(jù)相應(yīng)法律加以懲治。

2、提升政府服務(wù)水平，為中小企業(yè)搭建銀企合作平臺(tái)。政府部門要增強(qiáng)服務(wù)銀企的意識(shí)，加強(qiáng)與金融部門的溝通，一方面把政府工作的重點(diǎn)、發(fā)展思路、謀劃戰(zhàn)略及時(shí)地傳遞給金融業(yè)；另一方面要及時(shí)了解金融機(jī)構(gòu)的相關(guān)政策，為政府決策提供有效參考。搭建銀企合作交流平臺(tái)，政府、金融機(jī)構(gòu)和企業(yè)要共同努力改善地方金融生態(tài)環(huán)境，強(qiáng)化信用建設(shè)，為金融支持經(jīng)濟(jì)建設(shè)創(chuàng)造良好的環(huán)境。政府搭臺(tái)，銀企聯(lián)手，實(shí)現(xiàn)互利共贏。

主要參考文獻(xiàn)：

[1]蘇峻.中小企業(yè)融資研究[M].經(jīng)濟(jì)科學(xué)出版社，2011.