序論：寫作是一種深度的自我表達。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇風(fēng)險管理本質(zhì)特征范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

 

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；信用風(fēng)險；利率風(fēng)險；操作風(fēng)險

 

 

自商業(yè)銀行產(chǎn)生，風(fēng)險就與之相伴、形影不離。隨著銀行業(yè)務(wù)的不斷發(fā)展和市場競爭的加劇，銀行業(yè)風(fēng)險也呈現(xiàn)出復(fù)雜多變的特征。金融是現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，銀行業(yè)則是金融業(yè)的重要組成部分，隨著人們對金融風(fēng)險的重視和認(rèn)識的加深，國際銀行風(fēng)險管理的內(nèi)涵和理念不斷深化，水平也在不斷提高。中國是處于轉(zhuǎn)型過程中的發(fā)展中國家，外部經(jīng)濟環(huán)境較為復(fù)雜，銀行業(yè)發(fā)展還很不成熟，風(fēng)險的表現(xiàn)形式更為特殊，這對風(fēng)險管理提出了更高的要求。 

 

一、城市商業(yè)銀行的本質(zhì)與風(fēng)險類型 

 

(一)城市商業(yè)銀行的本質(zhì) 

商業(yè)銀行有四大本質(zhì)特征：一是商業(yè)性。商業(yè)銀行要追求盈利。二是風(fēng)險性。既有資金的損失風(fēng)險，又有相關(guān)人員的責(zé)任風(fēng)險。三是服務(wù)性。商業(yè)銀行作為社會第三產(chǎn)業(yè)，服務(wù)于經(jīng)濟發(fā)展、社會進步和民眾。四是關(guān)聯(lián)性。作為現(xiàn)代經(jīng)濟的核心，商業(yè)銀行辦得如何，不僅是自身的問題，更會對經(jīng)濟社會產(chǎn)生直接和深刻的影響，也是社會問題。因此，商業(yè)銀行的貸款投放在社會資源配置中發(fā)揮著直接主導(dǎo)作用，貸款投向哪里，其他生產(chǎn)要素就會隨之向哪里聚集，由此便形成社會產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)，對社會生活產(chǎn)生影響。商業(yè)銀行的發(fā)展必須正確認(rèn)識和把握其“四性”的本質(zhì)特征。 

(二)城市商業(yè)銀行的風(fēng)險類型 

銀行風(fēng)險是指由于種種不確定因素使銀行在從事資金融通過程中所取得的實際收益與預(yù)期收益發(fā)生偏離，從而蒙受損失或獲得額外收益的可能性。其表現(xiàn)形式有：信用風(fēng)險、利率風(fēng)險、操作風(fēng)險、流動性風(fēng)險等。鑒于我國國有商業(yè)銀行存在的巨額不良債權(quán)(不良貸款和應(yīng)收未收利息)，以及銀行內(nèi)部違規(guī)操作、過度投機和大案要案的層出不窮，我國銀行業(yè)面臨的風(fēng)險主要表現(xiàn)在信用風(fēng)險、利率風(fēng)險和操作風(fēng)險三個方面。 

 

二、我國城市商業(yè)銀行三大風(fēng)險的定義及其特征 

 

(一)信用風(fēng)險 

信用風(fēng)險是指借款人因為各種原因不能足額、按時償還商業(yè)銀行的貸款從而使貸款資金蒙受損失的可能性。信貸風(fēng)險的管理工作包括風(fēng)險的計量、分散、轉(zhuǎn)移、補償?shù)葍?nèi)容，其中以信用評級為前提的信用風(fēng)險計量是信貸風(fēng)險管理整體工作的基礎(chǔ)。隨著金融的全球化趨勢及金融市場的波動性加劇，各國銀行和投資者受到了前所未有的信用風(fēng)險的挑戰(zhàn)，因此，認(rèn)識信貸風(fēng)險首先應(yīng)該認(rèn)識影響銀行信貸風(fēng)險的因素。信貸風(fēng)險是外部因素與內(nèi)部因素的函數(shù)。外部因素包括社會、政治、經(jīng)濟的變動或是自然災(zāi)害等銀行無法避免的因素；內(nèi)部因素是商業(yè)銀行對待信貸風(fēng)險的態(tài)度，這類因素體現(xiàn)在其貸款政策、信用分析和貸款監(jiān)管的質(zhì)量之中。 

(二)利率風(fēng)險 

自1952年至70年代末，我國本幣利率始終是管制利率，但管制利率并不等于利率的永恒不變。當(dāng)政府調(diào)整利率政策時，依然存在利率風(fēng)險的可能。然而，改革開放以來我國的利率頻繁調(diào)整，如上世紀(jì)末央行連續(xù)8次下調(diào)利率。2007年不到一年時間，央行已經(jīng)連續(xù)5次上調(diào)利率。同時政府對銀行的一些特殊政策規(guī)定也給商業(yè)銀行帶來了極大的利率風(fēng)險。由于我國各商業(yè)銀行缺乏對中央銀行利率政策的準(zhǔn)確預(yù)期，更不能根據(jù)中央銀行利率政策的變動走勢適時調(diào)整自身資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)，以致資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)嚴(yán)重失衡，在利率調(diào)整時遭受損失，國內(nèi)商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債結(jié)構(gòu)失衡問題十分突出。首先，在總量結(jié)構(gòu)上，資產(chǎn)與負(fù)債總量之間沒有保持合理的比例關(guān)系，存在存差和借差缺口過大等問題，受限于資金運用權(quán)限的限制，大量資金積壓，承受著利率調(diào)整的風(fēng)險；其次，在期限結(jié)構(gòu)上，資產(chǎn)與負(fù)債結(jié)構(gòu)在期限結(jié)構(gòu)上沒有建立合理的配比關(guān)系，如以短期存款支持長期貸款或以長期存款支持短期貸款。 

(三)操作風(fēng)險 

近年來，國際和國內(nèi)銀行業(yè)操作風(fēng)險事件頻發(fā)，給商業(yè)銀行帶來了巨大的損失，防范操作風(fēng)險仍然是擺在銀行業(yè)面前的一個十分重要而緊迫的課題。筆者給操作風(fēng)險下的定義是：操作風(fēng)險是與銀行業(yè)務(wù)操作相聯(lián)系的風(fēng)險，它是指由于以不當(dāng)或不足的方式操作業(yè)務(wù)或外部事件而對銀行業(yè)務(wù)帶來負(fù)面影響的可能性，操作風(fēng)險的內(nèi)涵是動態(tài)的，銀行許多新的風(fēng)險會不斷歸并其中。操作風(fēng)險主要來源于銀行的日常營運.大多是在銀行可控范圍內(nèi)的內(nèi)產(chǎn)生風(fēng)險，信用風(fēng)險和市場風(fēng)險大多由外部原因引發(fā)。每個銀行都有其自身、獨立的和獨特的操作環(huán)境，必須考慮銀行具體情況來對操作風(fēng)險進行分析，這是操作風(fēng)險的關(guān)鍵特征。 

三、我國城市商業(yè)銀行加強風(fēng)險管理的措施 

 

(一)樹立正確的風(fēng)險管理理念 

正確的風(fēng)險管理理念是商業(yè)銀行實現(xiàn)有效風(fēng)險管理的基礎(chǔ)保障。我國商業(yè)銀行需要采取多種方法加強風(fēng)險管理知識教育，樹立“全面風(fēng)險管理、全員風(fēng)險管理”的理念，讓員工充分認(rèn)識商業(yè)銀行風(fēng)險存在的客觀必然性和風(fēng)險管理的持久性，真正理解商業(yè)銀行能夠識別、監(jiān)測、度量和控制風(fēng)險，但不能回避風(fēng)險，商業(yè)銀行能夠通過主動的風(fēng)險管理來實現(xiàn)風(fēng)險和收益的平衡。同時要全面培育健康的風(fēng)險管理文化，實現(xiàn)商業(yè)銀行風(fēng)險管理的目標(biāo)由“管住風(fēng)險”向“為股東創(chuàng)造價值”過渡，推行涵蓋事前預(yù)測、事中控控制和事后處置的全過程風(fēng)險管理行為，將其貫穿到所有員工和所有業(yè)務(wù)中去，建立良好的風(fēng)險控制文化，形成風(fēng)險控制的文化氛圍、風(fēng)險防范的道德評價和職業(yè)環(huán)境。

(二)構(gòu)建商業(yè)銀行內(nèi)部評級體系 

篇(2)

關(guān)鍵詞：風(fēng)險管理文化；建設(shè)；思考

人類社會一切精神、制度、行為和物質(zhì)的成果都是文化的表現(xiàn)，具體到銀行風(fēng)險管理領(lǐng)域，風(fēng)險管理的各項技術(shù)、工具、制度、框架、理念和意識等，歸根結(jié)底都是風(fēng)險管理文化在某一方面的體現(xiàn)，它們共同構(gòu)成了完整意義上的銀行風(fēng)險管理文化。

1 風(fēng)險管理文化內(nèi)涵

是銀行管理文化的一部分，是一家商業(yè)銀行在經(jīng)營實踐活動過程中形成的、被全體風(fēng)險管理人員所接受、認(rèn)同、共享的技術(shù)、觀念、制度、思維習(xí)慣和行為方式，因此，商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化的實踐與探索，就是風(fēng)險管理文化的建設(shè)與培育。一家商業(yè)銀行的風(fēng)險管理文化越先進和成熟，其經(jīng)營風(fēng)險管理水平就越高；反之就越差。如果沒有建立起與銀行經(jīng)營戰(zhàn)略相適應(yīng)的風(fēng)險偏好和控制體系，其風(fēng)險文化就就一定不夠先進和成熟。

2 現(xiàn)代商業(yè)銀行風(fēng)險管理文化建設(shè)的特點可以概括為以下特點

（一）建立激勵與約束并重的授信風(fēng)險管理文化

1、 充分調(diào)動員工的主觀能動性

在授信業(yè)務(wù)的管理過程中，將來自實際工作中過多的負(fù)面影響因素，借助于創(chuàng)造性的條件將之轉(zhuǎn)化為具有正面影響的因素。通過廣泛的正面宣傳引導(dǎo)、管理的同時，在充分尊重員工的基礎(chǔ)上，去想辦法調(diào)動員工的能動性，以滿足他們要求得到社會尊重及實現(xiàn)自我價值的心理需要。

2、 建立科學(xué)的激勵機制

通過設(shè)計科學(xué)的激勵機制，采取財務(wù)激勵措施，如內(nèi)部持股制度、股票期權(quán)制度，將授信人員自身多層次的目標(biāo)有機結(jié)合起來，想辦法提高員工報酬的同時增進股東價值及并使其人力資本不斷增值，這樣可從根本上制止授信管理人員因追求自身效用最大化而不顧所有者目標(biāo)的能否實現(xiàn)的現(xiàn)象。在很大程度上有效地解決了委托――問題所產(chǎn)生的信息不對稱的問題。

3、 設(shè)計相互制衡的管理組織體系

通過設(shè)計相互制衡的組織體系，來實現(xiàn)人員間的時時制約和事先制約，有效制止內(nèi)部人管理行為。在集體評審、層層審批體制下，嚴(yán)格的信貸責(zé)任追究制度的有效性還有待檢驗。由于不健全的法人治理結(jié)構(gòu)、客觀存在的信息嚴(yán)重不對稱等問題，使得再嚴(yán)謹(jǐn)?shù)呢?zé)任制度也有其漏洞，同時無法防控道德風(fēng)險。由于業(yè)務(wù)指標(biāo)是“現(xiàn)實”的，而風(fēng)險往往是“潛在”的，直接考核不良貸款指標(biāo)往往導(dǎo)致部分銀行經(jīng)營者的短期行為。

（二）建立法制化社會信用體系

我國商業(yè)銀行經(jīng)營過程中面臨的最主要風(fēng)險是信用風(fēng)險，所以應(yīng)把強化信用意識來作為市場經(jīng)濟倫理建設(shè)的重要內(nèi)容來抓。每一個社會成員的行為都受著自我約束和外部約束兩方面的制約。自我約束主要表現(xiàn)為道德觀、理想價值、信念操守等自主與自覺因素。而外部約束主要表現(xiàn)為社會的法制及社會輿論等監(jiān)管及制約因素。信用道德是組成社會道德的一部分內(nèi)容，信用道德亦要求社會成員借助自我意識來對自身行為進行自律，同時接受來自社會外部的監(jiān)督。社會應(yīng)大力弘揚誠實守信的道德風(fēng)尚，要使社會成員認(rèn)識信用倫理對于構(gòu)建市場經(jīng)濟體制的必要作用，認(rèn)識到市場秩序、金融服務(wù)、經(jīng)濟的良好運行都必須建立在整個社會的信用基礎(chǔ)之上。企業(yè)逃廢銀行債務(wù)，一方面損害了銀行利益，但另一方面很大程度上實際損害的是儲戶的利益，損害社會信用基礎(chǔ)，破壞社會經(jīng)濟和金融秩序的穩(wěn)定，結(jié)果導(dǎo)致眾多企業(yè)的利益受損。因此，各有關(guān)部門應(yīng)利用各種宣傳手段來提高人們對社會信用的重要性的認(rèn)識，從輿論上對逃廢銀行債務(wù)等違約失信的惡劣行為進行強烈的譴責(zé)。經(jīng)濟上對逃廢債的企業(yè)應(yīng)給予經(jīng)濟處罰，法律上則對其法人代表的法律責(zé)任進行追究，如此方能從根本去樹立和維護銀行債權(quán)的法律權(quán)威，只有這樣才能從源頭上去制止企業(yè)逃廢債行為。

（三）樹立全面的講究效率的風(fēng)險管理理念

現(xiàn)代商業(yè)銀行應(yīng)對市場風(fēng)險，操作風(fēng)險、信用風(fēng)險、資產(chǎn)組合等風(fēng)險進行全面管理，針對不同的風(fēng)險，采取相應(yīng)的管理辦法。如信貸風(fēng)險的管理方面，較明顯的特點是：嚴(yán)格的信貸政策始終貫徹在整個管理過程當(dāng)中，全行的所有的貸款發(fā)放都必須嚴(yán)格照章執(zhí)行。信貸政策通常由信貸原則、信貸規(guī)則、信貸指南、和產(chǎn)品指南四部分組成。各部分內(nèi)容規(guī)定非常細(xì)致準(zhǔn)確、具有很強的操作性和指導(dǎo)性。市場風(fēng)險管理方面有效措施是非常注意實行市場交易前、中、后臺的嚴(yán)格分離原則。在資產(chǎn)組合管理的風(fēng)險管理方面：商業(yè)銀行既應(yīng)注重通過準(zhǔn)確的測量、仔細(xì)分析每一筆業(yè)務(wù)或資產(chǎn)對利潤的貢獻，但同時也不忽略對每一筆業(yè)務(wù)或資產(chǎn)所帶來的風(fēng)險以及各個風(fēng)險來源之間的相關(guān)性進行有效測量，注重風(fēng)險值對資產(chǎn)組合價值的影響作用。 商業(yè)銀行往往在授信管理中容易出現(xiàn)極端的做法：一是靈活性過強。對高端客戶群體如壟斷性企業(yè)、上市公司等，授信條件放的過寬，過度授信。為了追求大客戶所帶來的短期效益，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，信用風(fēng)險視而不見。發(fā)放貸款前地調(diào)查、放貸過程中的審查、發(fā)放貸后的檢查這些關(guān)鍵的授信管理環(huán)節(jié)都沒有得到嚴(yán)格仔細(xì)的執(zhí)行，有的甚至違反國家賬戶管理為企業(yè)多頭開戶。二是形式主義嚴(yán)重。在對中小企業(yè)的授信管理中，雖然其在不少商業(yè)銀行的客戶結(jié)構(gòu)中占據(jù)絕對主導(dǎo)地位，但通常要求其提供抵押擔(dān)保的手續(xù)繁雜，有過份強調(diào)形式上的風(fēng)險防范之嫌；不能根據(jù)企業(yè)實際情況去改進金融服務(wù)品種以便靈活適應(yīng)不同的企業(yè)授信需求，只是一味規(guī)避承擔(dān)適當(dāng)授信風(fēng)險的責(zé)任。政策靈活性過強其實質(zhì)是缺乏原則性的體現(xiàn)，過于形式化則制約授授信業(yè)務(wù)的發(fā)展空間。經(jīng)營風(fēng)險是銀行經(jīng)營業(yè)務(wù)的本質(zhì)特征，完全消除信貸風(fēng)險則銀行業(yè)也就失去了發(fā)展活力。因此，在注重防范授信風(fēng)險的前提下，商業(yè)銀行應(yīng)該通過重新樹立正確的授信風(fēng)險觀念，借助創(chuàng)新，以提高經(jīng)營效益。

3 總結(jié)

風(fēng)險管理文化是包括商業(yè)銀行在內(nèi)的金融企業(yè)建設(shè)的重要組成部份，只有通過將風(fēng)險管理文化在各項經(jīng)營管理實踐環(huán)節(jié)中貫徹落實，才可將風(fēng)險掌控在有意識的日常業(yè)務(wù)風(fēng)險的管理當(dāng)中，從而更好地實踐盈利性、安全性、流動性“三性”統(tǒng)一的現(xiàn)代商業(yè)銀行的經(jīng)營理念。

篇(3)

    [關(guān)鍵詞]財務(wù)管理專業(yè);保險學(xué)教學(xué)改革;教學(xué)目標(biāo)

    財務(wù)管理專業(yè)保險學(xué)的教學(xué)目標(biāo)是培養(yǎng)具有現(xiàn)代保險意識、能夠運用現(xiàn)代保險技術(shù)、掌握現(xiàn)代風(fēng)險管理理念的財務(wù)管理人才。財務(wù)管理專業(yè)保險學(xué)教學(xué)應(yīng)當(dāng)緊密結(jié)合財務(wù)管理人才對保險知識和能力的要求進行科學(xué)設(shè)計,但目前保險學(xué)的教學(xué)單純考慮自身的內(nèi)容體系比較重,而與有針對性的教學(xué)還存在相當(dāng)大的差距,因此,高等院校財務(wù)管理專業(yè)加強保險學(xué)教學(xué)改革研究非常必要。

    一、科學(xué)優(yōu)化教學(xué)內(nèi)容,建立與財務(wù)管理專業(yè)相匹配的保險學(xué)知識體系

    財務(wù)管理專業(yè)保險學(xué)課程應(yīng)當(dāng)在遵循保險學(xué)自身知識結(jié)構(gòu)的基礎(chǔ)上,科學(xué)優(yōu)化教學(xué)內(nèi)容,建立與之相匹配的知識體系,充分滿足財務(wù)管理人才對保險知識的需求。

    (一)風(fēng)險管理是財務(wù)管理專業(yè)保險學(xué)知識體系的基礎(chǔ)內(nèi)容

    風(fēng)險管理是研究風(fēng)險發(fā)生規(guī)律和風(fēng)險控制技術(shù)的一門新興管理科學(xué)。保險是風(fēng)險管理最重要的技術(shù)手段,是企業(yè)或個人把自身的風(fēng)險以交納保險費為代價。將風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給保險人承擔(dān),當(dāng)發(fā)生保險風(fēng)險損失時,保險人按照合同約定進行經(jīng)濟補償。保險雖然僅僅作為整個風(fēng)險管理過程中財務(wù)管理手段之一,卻表現(xiàn)出極大的社會保障功能,得到廣泛應(yīng)用。

    風(fēng)險管理是財務(wù)管理專業(yè)保險學(xué)研究的重要基礎(chǔ)內(nèi)容。企業(yè)風(fēng)險管理整合框架下非投機風(fēng)險的發(fā)生發(fā)展規(guī)律、類型、本質(zhì)特征、成本的形成和度量、風(fēng)險管理理論、風(fēng)險管理的基本程序和方法、風(fēng)險管理與保險的關(guān)系等都應(yīng)當(dāng)作為教學(xué)的重點,使學(xué)生深入理僻風(fēng)險管理的內(nèi)涵,充分認(rèn)識通過保險轉(zhuǎn)移企業(yè)風(fēng)險的重要意義。

    (二)保險基礎(chǔ)理論是財務(wù)管理專業(yè)保險學(xué)知識體系的核心內(nèi)容

    科學(xué)的理論是人們認(rèn)識和指導(dǎo)實踐的重要基礎(chǔ)。在財務(wù)管理專業(yè)保險學(xué)知識體系中,加強保險基礎(chǔ)理論的內(nèi)容設(shè)計,對學(xué)生科學(xué)指導(dǎo)企業(yè)風(fēng)險防范,提高風(fēng)險管理中保險的綜合運用能力和理論分析水平產(chǎn)生重要的影響。

    保險理論隨著保險實踐的不斷深入而逐步形成并得到快速發(fā)展,對經(jīng)濟產(chǎn)生了巨大的推進作用。作為財務(wù)管理專業(yè)學(xué)生必須掌握保險經(jīng)濟學(xué)原理、保險功能理論、風(fēng)險防范理論,掌握保險合同的法律規(guī)范要求,掌握保險運行的基本原則、應(yīng)用范圍及法律后果。達到能夠運用保險理論與技術(shù)指導(dǎo)企業(yè)的風(fēng)險管理行為。解決企業(yè)在保險合同訂立、履行過程中發(fā)生的一系列復(fù)雜的業(yè)務(wù)及法律問題,保護企業(yè)的合法權(quán)益。保險基礎(chǔ)理論是財務(wù)管理專業(yè)保險學(xué)課程的核心內(nèi)容。

    (三)商業(yè)保險是財務(wù)管理專業(yè)保險學(xué)知識體系的主干內(nèi)容

    商業(yè)保險作為風(fēng)險管理的重要平臺,對保持經(jīng)濟繁榮與健康發(fā)展、企業(yè)災(zāi)后重建、維持企業(yè)持續(xù)經(jīng)營、保障員工福利等方面發(fā)揮著無可替代的作用。

    企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營中,所面臨的財產(chǎn)風(fēng)險、責(zé)任風(fēng)險、信用風(fēng)險等已經(jīng)成為束縛企業(yè)發(fā)展的重要因素。企業(yè)通過制定保險計劃,購買各類企業(yè)財產(chǎn)保險產(chǎn)品,實現(xiàn)對風(fēng)險的有效管理?？梢酝ㄟ^制定企業(yè)年金計劃,為員工的生命、健康、意外傷害提供更高層次的人身保障,增強企業(yè)的凝聚力,促進優(yōu)質(zhì)人力資源的穩(wěn)定。因此,商業(yè)保險是財務(wù)管理專業(yè)保險學(xué)課程的重點和主干。

    通過商業(yè)保險知識的學(xué)習(xí)使學(xué)生比較系統(tǒng)地了解和掌握各類商業(yè)保險的產(chǎn)品特點,能夠根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)與財務(wù)狀況,在企業(yè)風(fēng)險評估基礎(chǔ)上科學(xué)制定保險計劃。選擇優(yōu)質(zhì)的保險產(chǎn)品和保險公司,提高企業(yè)風(fēng)險管理和財務(wù)管理水平。

    (四)社會保險是財務(wù)管理專業(yè)保險學(xué)知識體系的重要內(nèi)容

    在企業(yè)運行中,存在著員工退休養(yǎng)老、醫(yī)療費開支、勞動力流動而產(chǎn)生的失業(yè)等風(fēng)險,這些風(fēng)險只能通過社會保險來解決。社會保險制度是建立現(xiàn)代企業(yè)制度的需要,可以改變勞動力對企業(yè)的依附關(guān)系,使企業(yè)在市場競爭中地位平等。

    社會保險與商業(yè)保險同屬于社會保障范疇,具有相同的業(yè)務(wù)和數(shù)理技術(shù)基礎(chǔ),都是社會安全機制的重要組成部分。通過學(xué)習(xí)使學(xué)生了解社會保險對企業(yè)發(fā)展的積極影響。明確企業(yè)員工所享有的社會保險的權(quán)利和應(yīng)盡的法律義務(wù),企業(yè)應(yīng)該如何遵守社會保險的法律規(guī)范,保證員工社會福利待遇的實現(xiàn)。社會保險是財務(wù)管理專業(yè)保險學(xué)知識體系的重要內(nèi)容。

    (五)保險企業(yè)經(jīng)營與監(jiān)管是財務(wù)管理專業(yè)保險學(xué)知識體系不可缺少的內(nèi)容

    保險經(jīng)營具有負(fù)債性,保險產(chǎn)品是無形產(chǎn)品。財務(wù)管理人員在實施企業(yè)風(fēng)險保險轉(zhuǎn)移、制定員工福利計劃時,必須了解保險企業(yè)的經(jīng)營狀況,了解保險企業(yè)臺前幕后的各項業(yè)務(wù)及程序,了解國家如何對保險企業(yè)進行監(jiān)督與管理。只有這樣,才能保證企業(yè)通過保險途徑管理風(fēng)險的效果。提高運用保險手段管理風(fēng)險的水平。所以,保險企業(yè)經(jīng)營與監(jiān)管是財務(wù)管理專業(yè)保險學(xué)知識體系不可缺少的內(nèi)容。

    二、積極強化能力培養(yǎng),提高財務(wù)管理專業(yè)保險學(xué)的教學(xué)效果

    掌握和運用保險知識。分析與解決財務(wù)管理中出現(xiàn)的風(fēng)險管理問題,提高財務(wù)管理的綜合能力,是財務(wù)管理專業(yè)保險學(xué)課程始終如一的教學(xué)目標(biāo),因此,能力培養(yǎng)在保險學(xué)教學(xué)中非常重要。

    (一)通過保險案例教學(xué)強化能力培養(yǎng)

    財務(wù)管理專業(yè)保險學(xué)教學(xué)應(yīng)該以案例教學(xué)為先導(dǎo),綜合運用保險、法律及財務(wù)管理專業(yè)知識,正確處理企業(yè)風(fēng)險管理中出現(xiàn)的各種保險問題。例如。美國“9.11”恐怖風(fēng)險與保險分析、達姆達輪火災(zāi)案、大連國際合作集團公司索賠案等。這些案例具有一定的代表性,涉及的法律問題比較復(fù)雜,通過解析讓學(xué)生明晰法律規(guī)范,提高對保險知識的理解,加強專業(yè)知識的深化。提高分析與解決問題的能力,面對企業(yè)風(fēng)險管理中錯綜復(fù)雜的保險法律案件能夠找到解決的途徑與方法。

    案例教學(xué)能夠極大地激發(fā)學(xué)生的參與意識。對于提高學(xué)生的理解能力、思維能力和表達能力具有良好的效果。財務(wù)管理專業(yè)保險學(xué)案例教學(xué)要強調(diào)案例的真實性、典型性,啟發(fā)學(xué)生從不同角度提出解決方案。找到理論依據(jù)。

    (二)通過社會調(diào)查強化能力培養(yǎng)

    社會調(diào)查是將社會關(guān)注的某一具體問題,通過讓學(xué)生直接進入社會調(diào)查研究得出結(jié)論的教學(xué)方法。學(xué)生在收集信息、設(shè)計方案、實施方案、完成任務(wù)中學(xué)習(xí)和掌握知識,使能力得到提高。

    財務(wù)管理專業(yè)保險學(xué)課程主要是為了處理企業(yè)靜態(tài)財務(wù)風(fēng)險,加強企業(yè)風(fēng)險管理。提高保險意識而設(shè)置。在確定社會調(diào)查項目時,要緊密結(jié)合企業(yè)風(fēng)險管理的實際情況,針對學(xué)生的興趣及程度進行選擇。例如。在風(fēng)險管理、財產(chǎn)保險、團體人身保險、社會保險等教學(xué)中,可以確立一些社會調(diào)查項目,學(xué)生根據(jù)自己的興趣選擇其中的一項或幾項,如某企業(yè)保險情況調(diào)查、某企業(yè)保險方案策劃、某企業(yè)員工福利策劃等。在調(diào)查中深入企業(yè),對有效資料進行科學(xué)分析,寫出調(diào)查報告。根據(jù)學(xué)生的表現(xiàn)、調(diào)查報告的質(zhì)量給出考核評價。

    (三)通過實踐教學(xué)強化能力培養(yǎng)

    實踐教學(xué)的核心是學(xué)生根據(jù)所學(xué)的理論和方法進行具體操作,發(fā)現(xiàn)問題與解決問題。通過實踐教學(xué),達到學(xué)以致用的同化,鞏固所掌握的知識,提高能力的轉(zhuǎn)化率。

    在企業(yè)財產(chǎn)保險、責(zé)任保險、工程保險等實務(wù)教學(xué)中,實踐教學(xué)將收到顯著的教學(xué)效果。首先。設(shè)定一個目標(biāo)企業(yè),學(xué)生可以到企業(yè)了解生產(chǎn)及財務(wù)狀況、風(fēng)險管理情況,排查企業(yè)風(fēng)險隱患,制定企業(yè)風(fēng)險防范與保險計劃,企業(yè)辦理投保事項。其次,模擬企業(yè)發(fā)生保險事故,學(xué)生代表企業(yè)向保險公司申請索賠,參加損失鑒定,理算保險賠款。再次,選擇企業(yè)保險實務(wù)訴訟案例,建立模擬保險法庭,模擬代表企業(yè)參加法律訴訟。要充分利用校內(nèi)外實習(xí)資源,采用模擬實訓(xùn)和現(xiàn)場實習(xí)相結(jié)合、輔以比賽等多種教學(xué)形式。使學(xué)生能夠?qū)⑺鶎W(xué)的保險學(xué)知識運用到企業(yè)風(fēng)險管理之中,達到強化能力培養(yǎng)的目的。

    (四)改革考核評價方法強化能力培養(yǎng)

    為了保證財務(wù)管理專業(yè)保險學(xué)課程的教學(xué)質(zhì)量必須設(shè)計與保險學(xué)教學(xué)目標(biāo)相匹配的、信度和效度較高的、易于操作的考核評價方法。

    財務(wù)管理專業(yè)對學(xué)生的能力水平要求較高,保險學(xué)課程的教學(xué)考核評價要緊緊抓住能力培養(yǎng)這個關(guān)鍵要素?？梢圆捎枚喾N形式,如在一定筆試基礎(chǔ)考核外,增加企業(yè)保險案例分析、企業(yè)保險調(diào)查報告、企業(yè)投保索賠業(yè)務(wù)技能模擬操作等能力考核項目,加大平時成績比例。變一次性、終結(jié)性考試為全過程考核,減少學(xué)習(xí)的功利性,有效完成財務(wù)管理專業(yè)保險學(xué)課程的教學(xué)目標(biāo)。

    三、高度重視教學(xué)研究,提高財務(wù)管理專業(yè)保險學(xué)的教學(xué)水平

    財務(wù)管理專業(yè)保險學(xué)課程應(yīng)該高度重視教學(xué)研究。充分考慮財務(wù)管理專業(yè)人才的知識結(jié)構(gòu)和能力需要,全面提高教學(xué)質(zhì)量。

    (一)注重綜合性教學(xué)研究

    財務(wù)管理專業(yè)的課程體系比較寬泛,學(xué)生的知識面廣、發(fā)散性思維強。在保險學(xué)教學(xué)研究中,應(yīng)當(dāng)積極探索如何發(fā)揮學(xué)生的知識儲備優(yōu)勢,注重經(jīng)濟學(xué)、金融學(xué)、管理學(xué)、法學(xué)、自然科學(xué)等多學(xué)科的融合。

    例如,在解釋保險概念時,可以從經(jīng)濟學(xué)、法學(xué)、管理學(xué)的不同角度進行闡述,從保險的自然屬性和社會屬性的表現(xiàn)特征。揭示保險經(jīng)濟現(xiàn)象內(nèi)在的規(guī)律性與矛盾的特殊性及與其他經(jīng)濟現(xiàn)象的普遍聯(lián)系。在介紹損失補償原則時,可以鎖定某個目標(biāo)企業(yè),從風(fēng)險管理、財務(wù)管理、法律規(guī)范等角度去分析損失補償原則的內(nèi)涵與財務(wù)效果,也可以進行計量和博弈分析等。通過多視角提高學(xué)生對教學(xué)內(nèi)容的理解力。

篇(4)

當(dāng)前我國商業(yè)銀行操作風(fēng)險管理存在的問題

（1）對操作風(fēng)險認(rèn)識不全面。長期以來，我國商業(yè)銀行對于信用風(fēng)險和市場風(fēng)險的管理比較重視，認(rèn)識也較深入，但是對于操作風(fēng)險與操作性風(fēng)險的界定卻存在認(rèn)識誤區(qū)。由操作失誤、越權(quán)行為等人員因素所造成的操作性風(fēng)險僅僅是操作風(fēng)險中發(fā)生頻率較大、占比例較高的風(fēng)險類型，是操作風(fēng)險的重要組成部分，但是將操作風(fēng)險等同于操作性風(fēng)險，這無疑縮小了操作風(fēng)險所包含的范疇。實踐中，銀行常常只是孤立地去分析和處理每次發(fā)生的操作風(fēng)險，認(rèn)為它們是局部的、偶然的，只關(guān)注表面現(xiàn)象，沒有深入分析不同操作風(fēng)險產(chǎn)生的根源。實踐表明，國內(nèi)銀行似乎只注重對已經(jīng)發(fā)生的操作風(fēng)險事件進行查處和處罰，而忽視對事前防范和事中控制措施的施行。

（2）操作風(fēng)險計量技術(shù)基礎(chǔ)薄弱。準(zhǔn)確地評估和測量操作風(fēng)險是進行操作風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，要準(zhǔn)確地評估和測量操作風(fēng)險則必須依靠先進的操作風(fēng)險計量技術(shù)，而要采用先進的計量技術(shù)則要求有必要的數(shù)據(jù)支持。目前我國商業(yè)銀行缺少短期內(nèi)實施先進風(fēng)險計量方法的必要支撐?，F(xiàn)階段商業(yè)銀行產(chǎn)品核算工作剛剛起步，由于對操作風(fēng)險認(rèn)識上的誤區(qū)，對操作風(fēng)險的分析，在短期內(nèi)不存在實施高級計量技術(shù)的前提條件和數(shù)據(jù)積累。對操作風(fēng)險進行定性分析的流程和目標(biāo)不清晰，難以有效地操作風(fēng)險衡量。專業(yè)性軟件管理信息系統(tǒng)的缺乏，導(dǎo)致了操作風(fēng)險計量技術(shù)的落后，而銀行的分支機構(gòu)信息系統(tǒng)上的不統(tǒng)一也使風(fēng)險統(tǒng)計產(chǎn)生不一致性，因而大大增加了風(fēng)險衡量的難度，也增加了操作風(fēng)險管理的難度。

（3）操作風(fēng)險管理手法單一。我國銀行電子化有了一定的發(fā)展，但仍缺乏全面的、多樣化的風(fēng)險管理手段。而國外越來越多地采用電子化等先進手段，既提高了工作效率，也確保了風(fēng)險管理的有效性。而國內(nèi)銀行過分依靠內(nèi)部審計，從銀行內(nèi)部控制體系的構(gòu)成來看，內(nèi)部審計部門屬于內(nèi)部控制機制中的評價與監(jiān)督環(huán)節(jié)。也就是說，該部門的職責(zé)是對銀行的風(fēng)險管理進行監(jiān)督，并對其有效性進行評價，而不是直接參與風(fēng)險管理。如果將操作風(fēng)險管理職責(zé)賦予內(nèi)部審計部門，就會造成該部門職責(zé)上的沖突。單一的管理方法對于操作風(fēng)險管理難以達到良好的效果。

（4）操作風(fēng)險管理職責(zé)分散。在國外，商業(yè)銀行一般會設(shè)置一個由各級高層管理人員組成的風(fēng)險管理（包括操作風(fēng)險）委員會，制定審定風(fēng)險管理目標(biāo)計劃及定期研究風(fēng)險管理的策略，組織風(fēng)險管理計劃，實施推崇風(fēng)險管理文化，建立自我評估、風(fēng)險評判及稽核體系。但國內(nèi)不同類型的操作風(fēng)險卻多是由不同的部門負(fù)責(zé)，沒有一個協(xié)調(diào)部門。比如，內(nèi)部審計部門負(fù)責(zé)操作性風(fēng)險，安全保衛(wèi)部負(fù)責(zé)安全保衛(wèi)方面的操作風(fēng)險，科技部門負(fù)責(zé)系統(tǒng)方面的操作風(fēng)險。各個職能部門既是制度的制訂者又是制度的執(zhí)行者，并且缺乏有效的溝通。

（5）基層機構(gòu)操作風(fēng)險管理職能缺失。經(jīng)驗數(shù)據(jù)已表明，操作風(fēng)險大多集中于基層分支機構(gòu)。因此，國外銀行一般會在基層分支機構(gòu)設(shè)置風(fēng)險經(jīng)理一職，負(fù)責(zé)總行風(fēng)險管理政策在基層的貫徹落實，對基層分支機構(gòu)進行監(jiān)督管理，并保持與總行風(fēng)險管理信息的溝通，形成總行與分支機構(gòu)操作風(fēng)險管理并重的狀態(tài)。與之形成鮮明對比的是，國內(nèi)銀行大多對基層分支的重視不夠，在基層機構(gòu)基本沒有專門控制操作風(fēng)險管理的部門，這使得基層分支機構(gòu)操作風(fēng)險管理職能缺失嚴(yán)重。

強化操作風(fēng)險的多種防控措施

（1）強化風(fēng)險意識。作為商業(yè)銀行，首先，要賦予操作風(fēng)險控制以明確的價值取向。明確操作風(fēng)險與銀行成本、收益及股東價值之間的關(guān)系，使全體員工明白，實施風(fēng)險控制行為，是能直接減少損失而提高收益的多贏行為。其次，在內(nèi)部創(chuàng)造一種控制文化，向各層次工作人員說明內(nèi)部風(fēng)險控制的重要性。摒棄那種認(rèn)為走“球”路線能夠帶來銀行期望利益，而沒有考慮因為內(nèi)部控制失效，產(chǎn)生操作風(fēng)險給銀行帶來的致命打擊的錯誤想法和做法。再次，激勵內(nèi)置于系統(tǒng)之中。績效的設(shè)定禁止員工逆風(fēng)險管理價值行事，同時，通過風(fēng)險控制水平的提高，改進操作風(fēng)險計量方法，減少其占用資本金也是重要的激勵手段。

（2）構(gòu)建操作風(fēng)險管理框架。完善的操作風(fēng)險管理框架要考慮幾方面，第一，應(yīng)該能夠根據(jù)商業(yè)銀行的業(yè)務(wù)種類和流程，制訂相應(yīng)的操作風(fēng)險管理流程和框架，對操作風(fēng)險進行有效的識別、評估、緩釋和計量；第二，提供事故調(diào)查、危機處理等相應(yīng)的管理和保障措施；第三，對管理層的職責(zé)、權(quán)限與報告制度做出明確的規(guī)定，操作風(fēng)險控制、業(yè)務(wù)操作和后臺服務(wù)等部門間的職責(zé)與報告渠道也應(yīng)分離，以避免出現(xiàn)利益沖突；第四，有效的風(fēng)險識別應(yīng)該同時考慮銀行的結(jié)構(gòu)、銀行業(yè)務(wù)的性質(zhì)等內(nèi)部因素和行業(yè)變化等外部因素；第五，結(jié)合商業(yè)銀行自身經(jīng)營特點，借鑒國外成熟經(jīng)驗，逐步建立內(nèi)部損失事件數(shù)據(jù)庫和外部損失事件數(shù)據(jù)庫，在總行層面建立中央數(shù)據(jù)庫跟蹤記錄內(nèi)部損失事件的歷史。

（3）提高風(fēng)險計量水平。目前尚無國際同業(yè)公認(rèn)操作風(fēng)險的成熟計量方法，國內(nèi)商業(yè)銀行可從基礎(chǔ)性的工作入手，逐步建立完善操作風(fēng)險管理流程。首先，確立關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)。關(guān)鍵操作風(fēng)險指標(biāo)是對操作風(fēng)險評估和監(jiān)測的重要工具，用來表示操作風(fēng)險或風(fēng)險框架的變動，不僅可以起到預(yù)警作用，而且通過對某一特定程序的一系列關(guān)鍵風(fēng)險指標(biāo)的分析，還會揭示出指標(biāo)在過去的變動情況是否與專家的風(fēng)險評估結(jié)果相一致。其次，建立操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)庫。操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)庫是實施高級計量法的基礎(chǔ)。根據(jù)統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，對損失數(shù)據(jù)進行收集整理，建立操作風(fēng)險損失數(shù)據(jù)庫，為開發(fā)操作風(fēng)險管理模型奠定基礎(chǔ)是一項非常必要的基礎(chǔ)性工作。

（4）強化操作風(fēng)險約束機制。一是實行分級授權(quán)、分類管理制度，要求各商業(yè)銀行合理確定授權(quán)批準(zhǔn)經(jīng)營活動的范圍，根據(jù)經(jīng)濟活動的重要性和金額大小確定不同的授權(quán)批準(zhǔn)層次，明確被授權(quán)者在履行權(quán)力時的責(zé)任，以及規(guī)定每一類業(yè)務(wù)的審批程序等，以避免越級或違規(guī)審批的情況發(fā)生。二是推行以獨立盡職調(diào)查、科學(xué)風(fēng)險評審、嚴(yán)格決策紀(jì)律和問責(zé)制為核心的授信決策機制，在商業(yè)銀行各業(yè)務(wù)部門設(shè)立風(fēng)險控制處室，實現(xiàn)風(fēng)險關(guān)口前移，風(fēng)險管理部門負(fù)責(zé)對風(fēng)險關(guān)口前移后的落實情況并進行全面評價。三是對于高層管理者制定有效的激勵約束機制。薪酬應(yīng)該考慮長、中、短期因素，建立中長期激勵計劃或股票、股票期權(quán)相結(jié)合組成的長期激勵約束的薪酬制度。實行即期激勵與遠(yuǎn)期激勵相結(jié)合的薪酬模式。對于員工，也可以考慮采用員工持股計劃，以股權(quán)激勵的方式，提高其積極性和創(chuàng)造性。

（5）將部分操作風(fēng)險納入商業(yè)保險的業(yè)務(wù)范疇。絕大多數(shù)的操作風(fēng)險都是可以避免的，即使是不可避免的操作風(fēng)險也可以通過保險或其他風(fēng)險轉(zhuǎn)移機制加以緩釋。操作風(fēng)險的本質(zhì)特征符合保險的可保險原則和要求。與商業(yè)銀行傳統(tǒng)的信用風(fēng)險和市場風(fēng)險不同，幾乎所有的操作風(fēng)險都屬于純粹風(fēng)險（即操作風(fēng)險的發(fā)生只會給銀行帶來損失，而不存在獲利的可能），損失程度大且發(fā)生概率低的操作風(fēng)險恰恰是保險的主要對象，并且也基本滿足了可保性的要求，屬于典型的可保風(fēng)險，因此可以將操作風(fēng)險中損失程度大而發(fā)生概率低的一類風(fēng)險納入商業(yè)保險的業(yè)務(wù)范疇。

結(jié)束語

篇(5)

世界經(jīng)濟正在步入一種新的經(jīng)濟形態(tài)－知識經(jīng)濟時代。在知識經(jīng)濟時代，創(chuàng)新將是企業(yè)之間競爭的利劍，也是企業(yè)成功的關(guān)鍵。在這種情況下，財務(wù)管理作為企業(yè)管理的重要組成部分正面臨著新的挑戰(zhàn)。

二、知識經(jīng)濟時代財務(wù)管理面臨的新挑戰(zhàn)

知識經(jīng)濟時代，企業(yè)價值更多地體現(xiàn)在對知識和智力的占有，因而企業(yè)的活動應(yīng)該從知識開始，到知識增長結(jié)束，具體包括知識和財富的獲取和分配。在知識流轉(zhuǎn)的過程中，企業(yè)也需要資金，但不是主要的。資金的籌集和投放應(yīng)當(dāng)圍繞知識投資來進行。由此導(dǎo)致在知識經(jīng)濟時代，財務(wù)管理面臨著很嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。

（一）利益協(xié)調(diào)化成為企業(yè)財務(wù)管理的重要目標(biāo)

在現(xiàn)有的市場經(jīng)濟中要求企業(yè)在配置財務(wù)資源時，必須考慮其全部利益相關(guān)者的利益要求。不同的利益相關(guān)者對企業(yè)有不同的財務(wù)利益要求，投資者期望其資本有效增值最大化，員工期望其薪金收入最大化，政府期望企業(yè)的社會貢獻最大化，公眾期望企業(yè)的社會經(jīng)濟責(zé)任與績效最大化，等等。

與此同時，虛擬資本的地位顯著上升，這一變化，日益著企業(yè)各要素所有者的地位。不同的所有者對企業(yè)的要求不相同。而作為財務(wù)管理目標(biāo)應(yīng)滿足各個相關(guān)者的利益需要，才能促使企業(yè)的財務(wù)管理走上良性循環(huán)的軌道。

企業(yè)的理財，必需要兼顧和均衡各利益相關(guān)者的財務(wù)利益要求。這樣定位財務(wù)目標(biāo)，既考慮了出資人的利益，又兼顧了其他利益相關(guān)者的要求和社會責(zé)任;既適應(yīng)知識經(jīng)濟的要求，又體現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展財務(wù)的特征。

（二）風(fēng)險風(fēng)險管理成為企業(yè)財務(wù)管理的重要內(nèi)容

在工業(yè)經(jīng)濟時代，企業(yè)通常遇到的風(fēng)險有五種:經(jīng)營風(fēng)險、金融風(fēng)險、災(zāi)害風(fēng)險、環(huán)境和法律風(fēng)險。而隨著知識經(jīng)濟的到來，企業(yè)將面臨的風(fēng)險種類也有了很大程度的變化。出現(xiàn)了決策風(fēng)險、存貨風(fēng)險、開發(fā)風(fēng)險、貨幣風(fēng)險、投資風(fēng)險等等新的風(fēng)險種類。

如此之外，隨著互聯(lián)網(wǎng)在商業(yè)中的廣泛應(yīng)用，經(jīng)濟資源中智能因素的認(rèn)定將比無形資產(chǎn)更加困難，其隨著技術(shù)環(huán)境和信息環(huán)境的改變而發(fā)生價值波動；由于網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟的非線性、突變性和爆炸性等特點。企業(yè)將增加諸如:資訊保護風(fēng)險、內(nèi)部和外部侵入風(fēng)險、破壞與舞弊風(fēng)險、交易完險，以及無形資產(chǎn)投入速度快、知識積累更新加快、產(chǎn)品的壽命周期不斷縮短等風(fēng)險。

美國伊利洛斯大學(xué)E·貝爾考教授所著的《會計未來趨勢》一書中，指出風(fēng)險管理的極其重要性，并提出了未來會計發(fā)展的六大趨勢，其中之一就是財務(wù)風(fēng)險預(yù)測及其模型的建立。建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)測模型，對企業(yè)風(fēng)險進行評估，是知識經(jīng)濟時代風(fēng)險管理模式的重要部分。工業(yè)經(jīng)濟時代，企業(yè)的風(fēng)險管理往往局限在某幾個高層管理人員之間，而且多是“亡羊補牢”的措施，并有很大的隨意性，即所謂的“救火隊操作”。而知識經(jīng)濟時代，由于技術(shù)的進步，風(fēng)險管理將變?yōu)橹鲃拥娘L(fēng)險管理，其要求有預(yù)見性，有系統(tǒng)地辨認(rèn)可能出現(xiàn)的風(fēng)險。

所以說，在知識經(jīng)濟時代，如何有效防范、抵御各種風(fēng)險及危機,使企業(yè)更好追求創(chuàng)新與發(fā)展已是財務(wù)管理需要研究和解決的一個重要問題。

（三）財務(wù)社會責(zé)任化成為企業(yè)成功的重要因素

在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟下，知識資本占主導(dǎo)地位，知識具有可享性和可轉(zhuǎn)移性，使得企業(yè)和社會的聯(lián)系更加廣泛而深入。企業(yè)的成敗更加取決于社會對知識形成和發(fā)展所做出的貢獻，從而要求企業(yè)更加重視其社會責(zé)任。通過通過支持社會福利同時，企業(yè)履行社會責(zé)任：比如說熱心事業(yè)、維護社會公共利益、支持社會福利、慈善事業(yè)等方式，這不僅有助于實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)，也有助于在社會大眾中樹立良好的企業(yè)形象化和口碑。

具有社會責(zé)任感是決定企業(yè)能否在全球化運作中取得成功的決定性因素之一。事實上，越來越多的企業(yè)實踐和眾多的研究成果充分說明，在社會責(zé)任和企業(yè)績效之間存在正向關(guān)聯(lián)度，企業(yè)完全可以將社會責(zé)任轉(zhuǎn)化為實實在在的競爭力！

2002年美國depaul大學(xué)的curtisc.verschoor教授和elizabethmurphy副教授也進行了一項專門針對企業(yè)社會責(zé)任與財務(wù)業(yè)績的研究。該研究將《商業(yè)倫理》雜志(businessethics)評出的100家“最佳企業(yè)公民”(基于企業(yè)對股東、員工、客戶、社區(qū)、環(huán)境、海外投資者、女性與少數(shù)民族這七大利益相關(guān)者群體提供服務(wù)的定量評估)與“標(biāo)準(zhǔn)普爾(s%26p)500強”中其他企業(yè)的財務(wù)業(yè)績進行比較?；?年和3年的整體回報率、銷售增長率和利潤增長率，以及凈利潤率和股東權(quán)益報酬率這8項統(tǒng)計指標(biāo)，得出結(jié)論：“最佳企業(yè)公民”的整體財務(wù)狀況要遠(yuǎn)遠(yuǎn)優(yōu)于標(biāo)準(zhǔn)普爾500強的其他企業(yè)，前者的平均得分要比后者的平均值高出10個百分點。

經(jīng)常參與到社會責(zé)任事業(yè)中的企業(yè)，相比而言更具知名度，更易獲得人們的好感，當(dāng)然也更易招聘到并留住優(yōu)秀人才。由此帶來的好處是節(jié)省管理費用，以及相關(guān)的招聘和培訓(xùn)費用。即使在人才相對過剩，好工作不是輕而易舉就能找到之今日，相當(dāng)一部分人仍會把企業(yè)的社會責(zé)任作為衡量企業(yè)是否合適的一把尺子。

三、知識經(jīng)濟時代財務(wù)管理的創(chuàng)新方向

適應(yīng)知識經(jīng)濟發(fā)展的要求,財務(wù)管理必須要與時俱進，在多方面推進創(chuàng)新。主要概括為以下幾方面：

（一）財務(wù)管理理念的創(chuàng)新

為適應(yīng)知識經(jīng)濟發(fā)展的要求,在財務(wù)管理工作中應(yīng)推進財務(wù)管理觀念的創(chuàng)新。

以人為本觀念。知識經(jīng)濟是人才經(jīng)濟，人力資源也是新經(jīng)濟時代最重要、最活潑的組成因素。從世界范圍來看，凡是經(jīng)濟迅猛增長的國家或者地區(qū)，無一不是依賴對教育和人才的重視。只有樹立以人為本的理財觀念，在各理財活動中充分體現(xiàn)“人性化”和“人格化”，強化對人的激勵和刺激，才能充分調(diào)動和發(fā)揮人的積極性、主動性和創(chuàng)造性。

財務(wù)風(fēng)險觀念。經(jīng)濟時代財務(wù)風(fēng)險的管理應(yīng)以現(xiàn)代手段創(chuàng)新管理方法，樹立正確的風(fēng)險觀,善于捕捉環(huán)境變化帶來的不確定因素,充分考慮到到市場經(jīng)濟下各種風(fēng)險可能性，有預(yù)見地采取各種防范措施,強化風(fēng)險管理。

要對風(fēng)險的各種表現(xiàn)形式進行預(yù)見和有效識別，確定合理的風(fēng)險管理目標(biāo)；又要建立系統(tǒng)的風(fēng)險計量、報告和控系統(tǒng)，以便采取合理的風(fēng)險管理政策，從而盡可能使企業(yè)在經(jīng)濟活動中的損失降到最低限度。

信息價值觀念。知識經(jīng)濟是以信息為基礎(chǔ)的經(jīng)濟，在知識經(jīng)濟時代，信息產(chǎn)業(yè)成為最受重視、發(fā)展最快的產(chǎn)業(yè)。隨著信息產(chǎn)業(yè)化的高速發(fā)展，經(jīng)濟活動的空間變小了，這就要求理財人員注重信息的及時搜集和整理，注重對信息價值的分析。信息價值和受益成正比，與信息成本及質(zhì)量風(fēng)險成反比。企業(yè)在信息和知識工向上搶前一步，就會在競爭上獲得更大的優(yōu)勢。

（二）財務(wù)管理內(nèi)容的創(chuàng)新

其次是身份確認(rèn)和文件的管理方式問題。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟下參與商業(yè)交易均在互聯(lián)網(wǎng)上進行，雙方互不見面，這就需要通過一定的技術(shù)手段相互認(rèn)證，保證電子商務(wù)交易的安全。而傳統(tǒng)的財務(wù)管理軟件一般采用口令來確認(rèn)身份，不同的用戶有不同的口令。如果繼續(xù)沿用這種口令身份驗證方式，那么隨著互聯(lián)網(wǎng)用戶和應(yīng)用的增加，口令維護工作將耗費大量的人力和財力，顯然這種身份驗證技術(shù)已不適合基于互聯(lián)網(wǎng)的財務(wù)管理。另外，傳統(tǒng)的財務(wù)管理一直使用手寫簽名來證明文件的原作者或同意文件的內(nèi)容。而在網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下，電子報表、電子合同等無紙介質(zhì)的使用，無法沿用傳統(tǒng)的簽字方式，從而在辨別真?zhèn)紊洗嬖谛碌娘L(fēng)險。無形經(jīng)濟是知識經(jīng)濟的一個重要特征。傳統(tǒng)工業(yè)經(jīng)濟時代,經(jīng)濟增長主要依賴廠房、機器設(shè)備、原材料等有形資產(chǎn)。在知識經(jīng)濟時代,企業(yè)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)中以知識為基礎(chǔ)的專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、計算機軟件、人才素質(zhì)、產(chǎn)品創(chuàng)新能力等無形資產(chǎn)所占比重將大大提高,使得無形經(jīng)濟資源成為人類分享財富的新途徑。無形資產(chǎn)將成為企業(yè)最主要、最重要的投資對象。在財務(wù)管理中應(yīng)重視無形資產(chǎn)投資決策及其評價,建立切實反映無形資產(chǎn)狀況及其結(jié)果的決策指標(biāo)體系。

財務(wù)預(yù)算作為財務(wù)管理中的基礎(chǔ)性環(huán)節(jié)應(yīng)得以強化。網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟時代，虛擬企業(yè)普遍存在，各公司有時甚至競爭對手之間，通過采用信息技術(shù)提供各自的核心優(yōu)勢而進行合作，即由最好的制造商生產(chǎn)產(chǎn)品，最好的市場銷售商來銷售產(chǎn)品等以達到共同的目標(biāo)；同時，“負(fù)債經(jīng)營”“風(fēng)險經(jīng)營”在企業(yè)中更為突出，企業(yè)需把握適度的負(fù)債與風(fēng)險。在這種環(huán)境下，就要求企業(yè)須以戰(zhàn)略的眼光從事企業(yè)的綜合協(xié)調(diào)管理。加強預(yù)算管理與業(yè)務(wù)管理的有機結(jié)合，豐富成本管理的內(nèi)容，將項目成本同經(jīng)營成本相結(jié)合；創(chuàng)新融資方式，開拓融資渠道；進行資金集約化管理；充分把握電價、稅收政策，爭取政策空間；優(yōu)化資本結(jié)構(gòu)；建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警與監(jiān)控機制等等。

（三）財務(wù)工作方式的創(chuàng)新

互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)改變了全球的經(jīng)濟模式，相應(yīng)地必須改變財務(wù)人員的工作方式。傳統(tǒng)的固定辦公室要轉(zhuǎn)變?yōu)榛ヂ?lián)網(wǎng)上的虛擬辦公室，使財務(wù)工作方式實現(xiàn)網(wǎng)上辦公、移動辦公。這樣，財務(wù)管理者可以在離開辦公室的情況下也能正常辦公，無論身在何處都可以實時查詢到全集團的資金信息和分支機構(gòu)財務(wù)狀況，在線監(jiān)督客戶及供應(yīng)商的資金往來情況，實時監(jiān)督往來款余額。企業(yè)集團內(nèi)外以及與銀行、稅務(wù)、保險、海關(guān)等社會資源之間的業(yè)務(wù)往來，均在互聯(lián)網(wǎng)上進行，將會大大加快各種報表的處理速度，這也是工作方式創(chuàng)新的根本目的。運用Web數(shù)據(jù)庫開發(fā)技術(shù)，研制基于互聯(lián)網(wǎng)的財務(wù)及企業(yè)管理應(yīng)用軟件，可實現(xiàn)遠(yuǎn)程報表、遠(yuǎn)程查賬、網(wǎng)上支付、網(wǎng)上信息查詢等，支持網(wǎng)上銀行提供網(wǎng)上詢價、網(wǎng)上采購等多種服務(wù)。這樣，企業(yè)的財務(wù)管理和業(yè)務(wù)管理將在Web的層次上協(xié)同運作，統(tǒng)籌資金與存貨的力度將會空前加大；業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)一體化的正確傳遞，保證了財務(wù)部門和供應(yīng)鏈的相關(guān)部門都能迅速得到所需信息并保持良好的溝通，有利于開發(fā)與網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟時代相適應(yīng)的新型網(wǎng)絡(luò)財務(wù)系統(tǒng)。

四、結(jié)束語

必須要清楚的認(rèn)識到，知識經(jīng)濟的到來,使無形資產(chǎn)成為企業(yè)最主要、最重要的投資對象,我們應(yīng)該創(chuàng)新財務(wù)管理理論、改進和調(diào)整財務(wù)管理中被忽視的無形資產(chǎn)投資及其決策評價的內(nèi)容,建立切實反映無形資產(chǎn)狀況及其結(jié)果的決策指標(biāo)體系。

傳統(tǒng)的投資方案決策主要以有形資產(chǎn)的財務(wù)效益為主,評價的重點放在物耗與人工的節(jié)約上,而在以智力資本投入為主的知識經(jīng)濟時代,投資決策的重點應(yīng)以無形資產(chǎn)為主,效益評價的標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)從企業(yè)全局利益、長遠(yuǎn)利益出發(fā),以是否給企業(yè)帶來人力資源積累、提高人力資源的質(zhì)量、增強企業(yè)創(chuàng)新能力及持續(xù)發(fā)展的動力為杠桿,制定具體反映無形資產(chǎn)投資效益的指標(biāo)。

參考文獻

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[3]楊漢明：“談知識經(jīng)濟與財務(wù)管理創(chuàng)新”，《財會月刊》,2001年第8期。

篇(6)

〔關(guān)鍵詞〕數(shù)據(jù)管護；生命周期；科研過程；風(fēng)險管理

DOI：10.3969/j.issn.1008-0821.2017.05.007

〔中圖分類號〕G251〔文獻標(biāo)識碼〕A〔文章編號〕1008-0821（2017）05-0037-06

Research on the Risk Control Strategies of Scientific Research

Process Based on the Perspective of Data Curation Life CycleXu Weilan

（School of Information Management，Central China Normal University，Wuhan 430079，China）

〔Abstract〕In the environment of E-Science，the process risk management plays a more important role in scientific research project.This paper attempted to discuss the content constitution and the formation mechanism from the nature of the risk of scientific research process.The current situation and problems of risk management in the scientific research process were analyzed.The concept of data management life cycle was combined with three aspects of the research process，life cycle and risk management.Based on the time-process-logical three-dimensional structure，the risk management model of scientific research process was constructed.The operational mechanism of risk management was explored.In different stages，the identification and prevention of scientific research risk were provided.

〔Key words〕data curation；life cycle；scientific research process；risk management

經(jīng)濟合作與發(fā)展組織（OECD）相關(guān)統(tǒng)計顯示，我國科研投入與產(chǎn)出比率較低，科研成果轉(zhuǎn)化率不足15%[1]。隨著大數(shù)據(jù)技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)+時代的到來，海量、多維、多模態(tài)的數(shù)據(jù)如井噴式劇增，成為促進數(shù)據(jù)密集型科研創(chuàng)新發(fā)展的重要資源。然而，在科研進程中囿于人們認(rèn)知局限、管護策略欠妥，導(dǎo)致科研小數(shù)據(jù)與不可重復(fù)觀測數(shù)據(jù)的丟失、長尾數(shù)據(jù)忽視、信息損失不可讀、信息共享與復(fù)用艱難等風(fēng)險。為了規(guī)避科研過程中不確定性的各種風(fēng)險，避免數(shù)據(jù)的重復(fù)采集與處理，促進多學(xué)科科研人員協(xié)作交流，增強科研數(shù)據(jù)的可溯源性、可重用性、可驗證性，提升科研產(chǎn)出的質(zhì)量創(chuàng)新與增值效率，無疑成為當(dāng)前科研管理亟待解決的問題。

盡管國內(nèi)外學(xué)者在科研項目風(fēng)險、科研生命周期的數(shù)據(jù)管理服務(wù)方面關(guān)注熱烈，不乏有見地的研究成果。如：胡曉蕊（2014）[2]對科研項目財務(wù)風(fēng)險做了識別與控制的界定，王靜等（2014）[3]提出了服務(wù)協(xié)作風(fēng)險管理思路，朱光等（2016）[4]給出了隱私風(fēng)險管理框架，楊丹（2007）[5]、蔣琰（2009）[6]、張萍等（2015）[7]探究了高?？蒲泄芾砟芰Τ墒於饶Ｐ秃驮u估方法。2015年葉蘭[8]、李偉綿[9]等討論了科研數(shù)據(jù)管理模型，等等。但從動態(tài)多維視角探討科研過程風(fēng)險管理模型的研究比較罕見，鮮有文章提出了生命周期視角下科研項目風(fēng)險管理，可大多圍繞時間、人員、經(jīng)費、資源等維度進行綜合層面的分析，缺乏從形成機理層面深度揭示風(fēng)險的來源，探知風(fēng)險的可預(yù)測與可改進方略。因此，本文從內(nèi)容構(gòu)成及形成機理深入挖掘科研過程風(fēng)險的本質(zhì)，剖析科研風(fēng)險管理的問題與歸因，從數(shù)據(jù)管護生命周期視角構(gòu)建科研過程風(fēng)險的動態(tài)管理模型，全面優(yōu)化科研過程風(fēng)險的管理方略。

1科研過程風(fēng)險

11內(nèi)涵

風(fēng)險管理研究發(fā)端于企業(yè)，1989年Boehm出版的《軟件風(fēng)險管理》[10]奠定了軟件項目風(fēng)險管理理論基礎(chǔ)，隨后在科研管理領(lǐng)域的研究蔚然成風(fēng)，但有關(guān)過程風(fēng)險研究并未引起學(xué)者們過多關(guān)注。通常，西方學(xué)者側(cè)重從經(jīng)濟學(xué)、精算學(xué)等領(lǐng)域的客觀維度來定義過程風(fēng)險，國內(nèi)學(xué)者偏向以社會文化為核心的主觀維度來構(gòu)建過程風(fēng)險內(nèi)涵。本文認(rèn)為，科研活動主觀上說是人的認(rèn)知過程，客觀上是實踐與認(rèn)識過程，科研過程風(fēng)險實質(zhì)是科研人員在認(rèn)識和實踐中的風(fēng)險現(xiàn)象的表征。該風(fēng)險與企業(yè)風(fēng)險、社會風(fēng)險不同，其特征主要有復(fù)雜性、隱匿性以及可防范性。當(dāng)研究主體在選取不同的研究方式與路徑后，表現(xiàn)出對未知事件分析與判定的結(jié)果差異顯著，致使多種不確定性產(chǎn)生，即科研過程風(fēng)險的復(fù)雜性；在突破未知的灰色領(lǐng)域探求特定指向的智力密集型科研活動時，相關(guān)后果與影響無法直接感知，各種潛在風(fēng)險隱性傳遞，呈現(xiàn)出隱匿性；可防范性則是指不斷發(fā)展與更新的理論體系與實踐方法為科研過程風(fēng)險的防范可控提供了各種可能。

12內(nèi)容構(gòu)成與形成機理

科研過程是科研創(chuàng)新質(zhì)量的形成、增值效率的提升過程，主要包括以科研項目、課題等為依托的核心過程與提供支持的科研資源配置、科研輔助管理過程。本文認(rèn)為科研活動為非固化不變的程序，是一項復(fù)雜的實踐與認(rèn)知系統(tǒng)工程，一般由需求識別過程、計劃實施過程、成果形成與改進過程以及反饋過程等幾個環(huán)節(jié)相互銜接，其過程風(fēng)險的內(nèi)容構(gòu)成可從科研項目的啟動、執(zhí)行以及后續(xù)3個過程深入剖析，如圖1所示。

圖1科研過程風(fēng)險的內(nèi)容構(gòu)成圖

由圖1可知，科研過程風(fēng)險的內(nèi)容構(gòu)成可由啟動過程風(fēng)險、執(zhí)行過程風(fēng)險以及后續(xù)過程風(fēng)險3部分構(gòu)成?？蒲袉舆^程風(fēng)險包括科研選題風(fēng)險、學(xué)術(shù)構(gòu)思風(fēng)險以及方案擬設(shè)風(fēng)險?？蒲羞x題的擬定是最基礎(chǔ)、最重要的環(huán)節(jié)，務(wù)必需要嚴(yán)格審查，并進行風(fēng)險評估[11]。選題確定后，科研主題便開始對科研課題進行學(xué)術(shù)構(gòu)思，確保論據(jù)符合科研認(rèn)知邏輯與事物內(nèi)在規(guī)律，該環(huán)節(jié)的風(fēng)險有可能導(dǎo)致科研活動偏離正確軌跡。而方案擬設(shè)決定了科研全局活動的順利進行，所以該過程的風(fēng)險會造成科研活動整個過程癱瘓?？蒲袌?zhí)行過程風(fēng)險由硬件支撐風(fēng)險、服務(wù)支持風(fēng)險、資源配置風(fēng)險組成。硬件支撐風(fēng)險是指在現(xiàn)有網(wǎng)絡(luò)、圖書館、實驗室等硬件條件下，科研相應(yīng)的儀器、材料、設(shè)備等是否齊全、精度如何、可供使用程度多大等風(fēng)險。服務(wù)支持風(fēng)險是說缺乏對科研用戶需求、科技發(fā)展情況等外界信息收集、分析、判定，使得科研機構(gòu)在項目實施過程中無法確定和甄別問題本質(zhì)，加上內(nèi)部溝通不暢造成信息服務(wù)支持能力不足的風(fēng)險。資源配置風(fēng)險主要是科研成果產(chǎn)出過程中，時間、經(jīng)費、共享數(shù)據(jù)等有關(guān)資源的調(diào)配與管護不當(dāng)造成的損失?？蒲泻罄m(xù)過程風(fēng)險分為科研實施風(fēng)險、知識表達風(fēng)險以及成果轉(zhuǎn)化風(fēng)險。科研實施風(fēng)險是科研周期與具體工作進度安排、實施方案科學(xué)規(guī)范等內(nèi)容不當(dāng)引發(fā)的風(fēng)險。知識表達風(fēng)險是將個人知識轉(zhuǎn)化成組織或零散知識對科研活動負(fù)面的直接和間接影響。成果轉(zhuǎn)化風(fēng)險是科研成果轉(zhuǎn)化為社會產(chǎn)品、成果及生產(chǎn)力時，社會需求的適應(yīng)性低、社會價值的擬合度不高等原因造成的負(fù)向影響。

追蹤科研過程風(fēng)險的形成緣由不難發(fā)現(xiàn)：科研過程中科研主體的主觀風(fēng)險和科研過程執(zhí)行或后續(xù)進程中所引發(fā)的客觀風(fēng)險是科研過程風(fēng)險的形成機理?？蒲兄黧w的功利傾向與科研團隊的不穩(wěn)定性是引發(fā)主觀科研過程風(fēng)險的內(nèi)在因素，應(yīng)用性科研產(chǎn)品脫離市場與不合理的科研獎評機制是引起客觀科研過程風(fēng)險的外在因素[12]。

2科研過程風(fēng)險管理問題歸因

宏觀層面來看，傳統(tǒng)科研過程風(fēng)險管理不外乎3種類型：“終點式”考核過程風(fēng)險管理、非均衡反饋過程風(fēng)險管理以及“管制型”溝通過程風(fēng)險管理[13]。第一種風(fēng)險管理注重以科研成果最終形態(tài)為前提的風(fēng)險防控；第二種風(fēng)險管理傾向?qū)蒲辛㈨棓?shù)量與課題等級、初期科研經(jīng)費匹配度等指標(biāo)的管理，對科研項目完成情況、完成質(zhì)量關(guān)注度次之，對科研過程風(fēng)險管理幾乎完全忽略；第三種將科研立項考核和目標(biāo)管理定位為一種管制模式，缺乏明確的管理機制和流程，無法完成科研過程的即時、全面監(jiān)控與追蹤。顯然可知，現(xiàn)有風(fēng)險管理中極其缺乏過程風(fēng)險管理意識，科研過程風(fēng)險管理方式也與管理制度環(huán)境嚴(yán)重脫節(jié)，科研過程中針對性、實效性的風(fēng)險管理責(zé)任制嚴(yán)重缺位[14]。

微觀層面來說，首先，現(xiàn)有科研過程風(fēng)險管理中大都拘泥于固定的管理流程，風(fēng)險管理中過分倚重不靈活的考核機制，缺乏過程意識；過程管理中以形式主義非定期抽查為主，缺乏風(fēng)險意識，無法實現(xiàn)主動管理。其次，大量豐富的科研原始數(shù)據(jù)被遺棄、長尾科研數(shù)據(jù)的管理不當(dāng)或重用障礙等造成科研過程風(fēng)險管理長效效用不足。此外，科研過程中，項目的質(zhì)量要素指標(biāo)復(fù)雜，交叉科研項目績效評價的局限以及科研成果社會效用的滯后與非顯性，因而難以精準(zhǔn)測度科研過程風(fēng)險管理的內(nèi)在規(guī)律與價值[15]。

3數(shù)據(jù)管護生命周期理念引入科研過程風(fēng)險管理的可行性分析2004年，英國綜合數(shù)據(jù)管理機構(gòu)（Digital Curation Center，簡稱DCC）成立。2005年9月，英國巴斯大學(xué)第一屆數(shù)據(jù)管護會議召開。2006年，DCC與愛丁堡大學(xué)聯(lián)合創(chuàng)辦《國際數(shù)字管護期刊》問世[16]。這一系列活動，標(biāo)志著“數(shù)據(jù)管護”研究的濫觴。結(jié)合國內(nèi)外學(xué)者有關(guān)數(shù)據(jù)管護生命周期的界定，本文將其細(xì)化為以下階段：數(shù)據(jù)管護戰(zhàn)略規(guī)劃、數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)處理、數(shù)據(jù)保存、數(shù)據(jù)利用、服務(wù)質(zhì)量評價。其理念不僅明確數(shù)據(jù)作為管理對象脫離于相關(guān)領(lǐng)域的獨立存在性，更重視厘清產(chǎn)生數(shù)據(jù)并與之關(guān)聯(lián)的某領(lǐng)域的特征，即數(shù)據(jù)管護生命周期應(yīng)與其關(guān)聯(lián)領(lǐng)域活動的具體過程相結(jié)合。簡言之，數(shù)據(jù)管護生命周期可由“數(shù)據(jù)生命周期”和“領(lǐng)域活動過程”兩層次構(gòu)成，如圖2所示。

如圖2所示，數(shù)據(jù)運動趨勢與其價值，主要從數(shù)據(jù)外在形式和內(nèi)在價值的變遷為數(shù)據(jù)管護生命周期提供實施的路徑與依據(jù)。隨著數(shù)據(jù)科學(xué)（Date Science）、數(shù)據(jù)自然界（Date Nature）的來臨，科學(xué)數(shù)據(jù)與信息“價值老化”生命周期衰變規(guī)律異同，它與科研工作流程緊密關(guān)聯(lián)。所以將該理念引入科研過程風(fēng)險管理，一是將科研過程風(fēng)險管理中各類科研數(shù)據(jù)資源貫穿于整個研究生命周期，能實現(xiàn)從創(chuàng)建、使用、歸檔全過程的主動管理；二是從科研數(shù)據(jù)資源長期效用與可持續(xù)發(fā)展視角，使信息生命周期與科研數(shù)據(jù)價值緊密關(guān)聯(lián)；三是以定量化描述和測度科研過程風(fēng)險管理中各類數(shù)據(jù)本身在生命周期各環(huán)節(jié)的特性，能挖掘其內(nèi)在規(guī)律和價值；四是以SDM-CMM為核心的管護模型強調(diào)了一種持續(xù)性的過程改進，這與數(shù)據(jù)管護生命周期下的科研目過程風(fēng)險管理極具不謀而合之處，二者實施主體都屬于知識密集型組織，具有相似的管理對象，都依托于項目的開發(fā)進行，且都由輸入、輸出過程組成，也均與擬解決的質(zhì)量問題密不可分。借鑒該模型理念能將生命周期過程管理和科研項目風(fēng)險管理有效整合，對數(shù)據(jù)管護服務(wù)能力各階段進行科學(xué)合理的劃分，并綜合評價出數(shù)據(jù)管護服務(wù)各方面的成熟特征，還能為科研項目各環(huán)節(jié)提供數(shù)據(jù)管護能力的改善路徑和提升策略。

4基于數(shù)據(jù)管護生命周期的科研過程風(fēng)險管理方略

41科研過程風(fēng)險管理模型的構(gòu)建

411模型構(gòu)建思路

在科研過程風(fēng)險管理中，無論是科項目啟動前、執(zhí)行中或后續(xù)過程，其過程風(fēng)險的管理體系都包括風(fēng)險的識別、評估、排序、緩解以及監(jiān)督5個方面。數(shù)據(jù)作為科研過程的重要資源，數(shù)據(jù)管護服務(wù)能力實質(zhì)表征了測度、評估和持續(xù)改善科研過程風(fēng)險管理實踐的重要度量指標(biāo)。數(shù)據(jù)管護服務(wù)能力的過程域及影響因子又與成熟度等級間存在一定的映射關(guān)系。因而，目蒲邢钅孔隕硤卣鞒齜，將數(shù)據(jù)管護生命周期理念與風(fēng)險管理理論方法相結(jié)合，綜合借鑒SDM-CMM模型的成熟度分級思想、風(fēng)險管理體系結(jié)構(gòu)、數(shù)據(jù)管護生命周期的服務(wù)能力，構(gòu)建出基于時間――過程――邏輯三維度的科研過程風(fēng)險管理模型。

412管理模型的構(gòu)建

風(fēng)險管理模型旨在增強科研過程中風(fēng)險應(yīng)對決策能力，預(yù)防突發(fā)事件的產(chǎn)生，降低風(fēng)險帶來的損失，識別并管理整個數(shù)據(jù)管護生命周期下科研項目全過程的風(fēng)險因素，提供多重風(fēng)險的評估與改善能力。該模型依據(jù)科研項目的特點，以時間維度劃分科研項目不同階段，在數(shù)據(jù)管護生命周期各階段的過程域，按照邏輯維序列，結(jié)合服務(wù)能力成熟度等級構(gòu)建基于時間――過程――邏輯三維結(jié)構(gòu)的科研項目過程風(fēng)險管理模型。如圖3所示。

圖3科研項目過程風(fēng)險管理模型圖

1）時間維――科研項目不同階段過程風(fēng)險管理

如圖3所示，從科研項目啟動、執(zhí)行、后續(xù)全過程的時間維度看，風(fēng)險管理始終由風(fēng)險識別、風(fēng)險評估、風(fēng)險排序、風(fēng)險緩解以及風(fēng)險監(jiān)督構(gòu)成。首先，依據(jù)數(shù)據(jù)管護生命周期各階段關(guān)鍵過程域所關(guān)聯(lián)的子實踐的風(fēng)險進行識別，主要目的是將評價數(shù)據(jù)管護服務(wù)能力的關(guān)鍵過程域分解成為公用實踐、專用實踐以及子實踐等可供評價的層次，識別整個數(shù)據(jù)管護生命周期的風(fēng)險源的構(gòu)成及其它們之間的關(guān)系。其次，根據(jù)科研過程風(fēng)險發(fā)生的概率對某項目的影響程度做出非正式的估測，對于科研數(shù)據(jù)管護各階段不確定性風(fēng)險概率及影響程度進行經(jīng)驗相似項目單元參照評估，建立風(fēng)險評價指標(biāo)和方法體系。第三，根據(jù)帕累托最優(yōu)原理，整合獲得對數(shù)據(jù)管護各階段所有風(fēng)險源的概括性認(rèn)識，并對其進行排序，集中加強對科研項目威脅較大的風(fēng)險元素進行管理。第四，針對科研風(fēng)險的量化結(jié)果，降低其風(fēng)險產(chǎn)生的概率和帶來的負(fù)面效應(yīng)，從而制定風(fēng)險管理應(yīng)對策略，實施有效的技術(shù)手段。最后，根據(jù)科研項目的數(shù)據(jù)變化情境，適度修改或擬定新的科研風(fēng)險處置策略，跟蹤已識別的科研風(fēng)險，同時監(jiān)管未識別的潛在風(fēng)險，確保風(fēng)險應(yīng)對計劃及時修補完善。

2）過程維――數(shù)據(jù)管護生命周期的過程域

本模型中，科研過程風(fēng)險識別依據(jù)數(shù)據(jù)管護生命周期的過程域展開。如圖所示，數(shù)據(jù)管護生命周期服務(wù)能力的構(gòu)成要素本身就是自成一體的過程，它由通用性的數(shù)據(jù)管護過程，數(shù)據(jù)采集、處理與鑒定選擇過程，數(shù)據(jù)的可視化、集成和導(dǎo)入過程，數(shù)據(jù)的共享與過程，數(shù)據(jù)服務(wù)質(zhì)量的評價與保護過程這五要素構(gòu)成了管護服務(wù)能力的關(guān)鍵過程域。關(guān)鍵過程域的組成部件是生命周期管護中某一域內(nèi)的一組相關(guān)的實踐，科研過程風(fēng)險實質(zhì)就是過程域中各子實踐風(fēng)險的集合，管控好實踐中的風(fēng)險則能實現(xiàn)對過程域風(fēng)險的有效管理。另外，實踐還包括公用和專用實踐，前者視為過程域的通用性問題，后者需建立專用風(fēng)險清單。風(fēng)險的識別與管理并非一蹴而就的，應(yīng)在科研項目全過程以過程域、關(guān)鍵實踐、其他子實踐為依據(jù)自始至終定期執(zhí)行。

3）邏輯維――CMM成熟度等級與數(shù)據(jù)管護服務(wù)能力映射關(guān)系

從邏輯維度分析，科研過程中，若數(shù)據(jù)管護服務(wù)未執(zhí)行，那么依據(jù)CMM的五級成熟度等級判別該科研項目處于零等級，只有當(dāng)其在一個臨時基礎(chǔ)上執(zhí)行，科研項目才會被初始化；如果數(shù)據(jù)管護生命周期是根據(jù)科研項目級別設(shè)定并執(zhí)行的政策和程序，此時科研項目處于可重復(fù)級；直到數(shù)據(jù)管護服務(wù)一直應(yīng)用于所有科研項目的全過程，則標(biāo)志著已在定義級執(zhí)行；項目評估數(shù)據(jù)管護服務(wù)過程的有效性，以及管護標(biāo)準(zhǔn)的維持，意味著科研項目是在可預(yù)測級執(zhí)行；在優(yōu)化等級下，數(shù)據(jù)管護致力于對缺陷識別和弊端自處理。

413風(fēng)險管理模型的運行機理

為了有計劃地進行風(fēng)險分析，實施風(fēng)險管理過程，三維風(fēng)險管理模型的運行機理可如圖4所示：

首先，由上述三維模型建立起數(shù)據(jù)管護生命周期、科研項目開發(fā)文檔要求和CMM的映射關(guān)聯(lián)，然后給出數(shù)據(jù)管護服務(wù)每個過程域的主要活動與輸出，根據(jù)數(shù)據(jù)管護生命周期下科研過程風(fēng)險定義：R=∑ni=1（W（xi）×P（xi），其中xi（i=1，2，…，n）表示科研項目過程中風(fēng)險事件，n為風(fēng)險事件的數(shù)量，W（xi）為科研項目中風(fēng)險事件xi的權(quán)重，P（xi）則是科研項目進程中風(fēng)險事件xi產(chǎn)生的概率。通過對每個數(shù)據(jù)管護過程域中的活動和輸出與最佳實踐進行比較，然后識別科研項目過程中的活動與輸出是否出現(xiàn)偏離。科研過程中，在組織與機構(gòu)對數(shù)據(jù)管護最佳實踐指導(dǎo)下，風(fēng)險發(fā)生的概率難免發(fā)生偏離，一方面，當(dāng)科研過程中數(shù)據(jù)管護生命周期的某一節(jié)點處于風(fēng)險產(chǎn)生的概率高于最佳管護實踐下的風(fēng)險出現(xiàn)概率，稱之為正偏離；另一方面，因科研過程中數(shù)據(jù)管護策略持續(xù)不斷的改進，使得風(fēng)險發(fā)生概率減低而形成負(fù)偏離。其次，對這一系列偏離進行客觀評估，裁剪出客觀存在偏離數(shù)據(jù)管護生命周期最佳實踐的不確定性，識別數(shù)據(jù)管護主體的決策和科研數(shù)據(jù)利用主體價值目標(biāo)構(gòu)成的潛在威脅或造成的損失。最后，判定兩類不同主體對相同風(fēng)險的承受力與收效大小、投入多寡、科研活動的主體地位以及所掌握的資源，從而實現(xiàn)對科研項目過程的風(fēng)險識別、風(fēng)險評價、風(fēng)險排序、風(fēng)險緩解與監(jiān)督。

42科研過程風(fēng)險管理的實施

421關(guān)鍵風(fēng)險因素分析體系的裁剪

裁剪就是通過以上風(fēng)險管理模型中的關(guān)鍵過程域與關(guān)鍵實踐的實施情況快速定位每個具體科研過程風(fēng)險因素，并在管護過程中實現(xiàn)對項目過程活動風(fēng)險的監(jiān)控與根除。從科研項目前、中、后期的科研數(shù)據(jù)管理的若干關(guān)鍵實踐、公用實踐、專用實踐等都可聚集到5個關(guān)鍵過程域中，如表1所示：①通用性的數(shù)據(jù)管護，主要目標(biāo)是成立管護工作服務(wù)評議小組，根據(jù)科研用戶需求，追求高質(zhì)量的科研項目管護流程，預(yù)判項目風(fēng)險。②數(shù)據(jù)采集、處理與鑒定選擇，目的為獲取可靠數(shù)據(jù)，以便科研項目過程中的利用與保存。③數(shù)據(jù)的可視化、集成和導(dǎo)入，旨在描述和表示科研數(shù)據(jù)，便于后續(xù)研究的挖掘與使用。④數(shù)據(jù)的共享與，目標(biāo)是為科技工作者共享、獲取與科研數(shù)據(jù)交互制定對應(yīng)的政策和提供必備的技術(shù)基礎(chǔ)。⑤數(shù)據(jù)服務(wù)質(zhì)量的評價與保護，目標(biāo)是保障科研數(shù)據(jù)的可訪問性、復(fù)用性、合法性等。

表1關(guān)鍵過程域與關(guān)鍵實踐

關(guān)鍵過程域〖〗關(guān)鍵實踐過程評估通用性的數(shù)據(jù)管護通過項目數(shù)據(jù)來源、背景識別利益相關(guān)者；未來潛在用戶需求；建立數(shù)據(jù)管護的風(fēng)險管理的量化目標(biāo)；制定戰(zhàn)略規(guī)劃與管護計劃、政策。測評與分析；驗證實施情況數(shù)據(jù)采集、處理與

鑒定選擇制定數(shù)據(jù)質(zhì)量控制政策、流程、方法、工具及數(shù)據(jù)文件政策、格式、組織形式；采集數(shù)據(jù)與數(shù)據(jù)文檔的思路、策略。測量與分析，確保數(shù)據(jù)質(zhì)量；驗證其他來源數(shù)據(jù)的集成情況數(shù)據(jù)的可視化、

集成和導(dǎo)入制定元數(shù)據(jù)采集政策、規(guī)范、模式；制定數(shù)據(jù)生成策略、u估元數(shù)據(jù)。測評與驗證實施效果數(shù)據(jù)的共享與制定數(shù)據(jù)共享、權(quán)利與保密政策、使用規(guī)則；管理訪問支持技術(shù)和服務(wù)方式、流程、標(biāo)準(zhǔn)。測評與分析；驗證實施情況數(shù)據(jù)服務(wù)質(zhì)量的

評價與保護制定數(shù)據(jù)保存、備份、管護、復(fù)用許可政策、計劃；選擇支持技術(shù)、模式、備份程序、數(shù)據(jù)遷移方案。測評與分析；驗證存儲與備份情況

表1中的關(guān)鍵實踐說明了組織機構(gòu)為確?？蒲胁煌A段數(shù)據(jù)管護流程必須開展的行動、前提條件以及實現(xiàn)關(guān)鍵過程域必需的程序。過程評估則說明了進行風(fēng)險管理所需的測量、分析過程與結(jié)論驗證。

422不同過程風(fēng)險的識別與防控

風(fēng)險識別是辨識所有可能影響科研過程風(fēng)險因素和事件，為確認(rèn)數(shù)據(jù)管護生命周期下科研過程風(fēng)險不確定性的客觀存在，區(qū)分科研項目啟動前、進行中、后續(xù)過程所有工作流程各環(huán)節(jié)上潛在的風(fēng)險因素與事件，以便為風(fēng)險管理提供支持。

1）啟動過程風(fēng)險的識別與防控

在科研前期啟動過程中，科研選題、學(xué)術(shù)構(gòu)思以及方案擬定對科研過程風(fēng)險產(chǎn)生直接正向顯著影響。良好的數(shù)據(jù)管護戰(zhàn)略規(guī)劃便于推進科研項目的有序開展，啟動過程風(fēng)險識別與數(shù)據(jù)管護戰(zhàn)略規(guī)劃內(nèi)容是否恰當(dāng)、合理、周全密切相關(guān)。此階段，研究者們需明確各種國際慣例、國家政策與法規(guī)、上級機構(gòu)與組織的數(shù)據(jù)共享政策，并制定適用于數(shù)據(jù)收集、組織處理、存儲備份等要素的高質(zhì)量的數(shù)據(jù)管護計劃，提供包含數(shù)據(jù)管護計劃政策、計劃指南、計劃要素、計劃模板甚至具體工具等精準(zhǔn)的計劃和資源導(dǎo)航，確?？蒲羞^程后續(xù)工作順利進行，預(yù)防項目目標(biāo)實現(xiàn)的安全隱患。此外，為了防范源自于啟動過程的風(fēng)險，我們可以通過對已有研究基礎(chǔ)、條件、知識和技能進行拓展與深化，不斷確保既定的知識性投入，實現(xiàn)知識向生產(chǎn)轉(zhuǎn)化的永續(xù)活動，提升科研成果質(zhì)量[17]。

2）執(zhí)行過程風(fēng)險的識別與防控

科研執(zhí)行過程中，硬件支撐通過影響成果轉(zhuǎn)化過程間接正向顯著影響科研過程風(fēng)險，服務(wù)支持通過影響知識表達過程間接正向顯著影響科研過程風(fēng)險，資源配置影響不夠顯著，但科研環(huán)境對科研過程風(fēng)險影響值得重視。該過程風(fēng)險隱患規(guī)避可體現(xiàn)在數(shù)據(jù)管護生命周期的數(shù)據(jù)收集、數(shù)據(jù)處理以及數(shù)據(jù)保存三個階段的合理管護。在數(shù)據(jù)收集環(huán)節(jié)中，管護人員必須檢索查驗是否有可重用的項目數(shù)據(jù)和方法，明確產(chǎn)生項目數(shù)據(jù)的類型、格式指標(biāo)，繼而擬訂合適的項目數(shù)據(jù)創(chuàng)建、收集的方法與工具；數(shù)據(jù)處理中，管護人員首先需對項目數(shù)據(jù)與文件組織規(guī)范化處理，統(tǒng)一規(guī)范文件命名規(guī)則、進行數(shù)據(jù)文件的版本控制、根據(jù)項目數(shù)據(jù)不同類型選取恰當(dāng)元數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)。其次，根據(jù)科研項目數(shù)據(jù)類型及預(yù)期結(jié)果精選出匹配的工具來分析和處理數(shù)據(jù)；數(shù)據(jù)保存階段，管護人員以某一時間段為頻度對科研項目數(shù)據(jù)進行存儲和備份，選擇最佳的存儲途徑、工具、系統(tǒng)等。另外，為了防范源自于執(zhí)行過程的潛在風(fēng)險，我們可以試圖構(gòu)建有利于創(chuàng)新科研成果的良好科研環(huán)境，加強管護人員與科研團隊相互交流與溝通，建立和完善合理的科研資源配置機制，為可持續(xù)有效的科研過程風(fēng)險管理提供保障[18]。

3）后續(xù)過程風(fēng)險的識別與防控

科研后續(xù)過程中，科研實施、知識表達與成果轉(zhuǎn)化都會給科研過程風(fēng)險帶來正向影響。該過程風(fēng)險的根除與數(shù)據(jù)管護工作的數(shù)據(jù)利用和服務(wù)質(zhì)量評價緊密關(guān)聯(lián)。數(shù)據(jù)的利用就是對原始科研數(shù)據(jù)的挖掘與分析，從而實現(xiàn)數(shù)據(jù)增值。另外，為保證科研用戶能安全獲取與共享所需各類科研項目數(shù)據(jù)，采取合理的科研數(shù)據(jù)途徑，如：長尾數(shù)據(jù)的保存或刪除處理，科研小數(shù)據(jù)的儲存方式抉擇，可共享數(shù)據(jù)以論文或科研成果轉(zhuǎn)化形式發(fā)表。服務(wù)質(zhì)量評價即檢驗科研項目中數(shù)據(jù)質(zhì)量（各類數(shù)據(jù)文件的可執(zhí)行性、兼容性、合法性、版權(quán)許可、系統(tǒng)平臺以及數(shù)據(jù)規(guī)模與來源等）；服務(wù)實施效果（用戶服務(wù)安全性、高響應(yīng)度、互操作性、可擴展性等）；科研書目管護工具與技術(shù)等的評價。誠然，為了防范后續(xù)過程的風(fēng)險，我們可以制定和規(guī)范明確的科研過程目標(biāo)體系和責(zé)任問責(zé)機制，加強對科研過程生命周期的監(jiān)管，最終實現(xiàn)科研質(zhì)量的創(chuàng)新與提升[19]。

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篇(7)

企業(yè)文化是指企業(yè)在長期的生產(chǎn)經(jīng)營活動中形成的并且被企業(yè)員工普遍認(rèn)可和遵循的具有本企業(yè)特色的管理思想、管理方式、群體意識、價值觀念和行為規(guī)范的總稱。企業(yè)文化也稱之為企業(yè)文化力,其內(nèi)容大致可分為五個方面,即企業(yè)家精神、企業(yè)目標(biāo)、企業(yè)形象、企業(yè)管理和企業(yè)環(huán)境等。企業(yè)文化既是企業(yè)成員共同的精神支柱,也是企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的潛在生產(chǎn)力和內(nèi)在驅(qū)動力,是企業(yè)保持永久競爭優(yōu)勢的源泉。2010 年4 月 15 日, 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》 正式,其中 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 5 號———企業(yè)文化》 將企業(yè)文化與企業(yè)風(fēng)險管理融合提升,以確保企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的發(fā)展目標(biāo)。

一、企業(yè)文化綜述。

自 20 世紀(jì) 80 年代起,世界各國在經(jīng)濟發(fā)展中采取擴大開放的自覺思維孕育出企業(yè)文化的理論探索,并隨之將企業(yè)文化理論傳入中國。國內(nèi)學(xué)者注重對企業(yè)文化的內(nèi)涵、作用、有中國特色的企業(yè)文化的建設(shè)途徑、跨文化、企業(yè)文化的變革以及從不同的層面和角度對人本管理等方面進行了研究。代表性的研究成果主要有:

在對企業(yè)文化的鑒別與認(rèn)識方面,劉光明認(rèn)為企業(yè)文化應(yīng)有廣義和狹義之分,廣義的企業(yè)文化是指企業(yè)物質(zhì)文化、行為文化、制度文化、精神文化的總和,狹義的企業(yè)文化是指以企業(yè)價值觀為核心的企業(yè)意識形態(tài)。譚偉東強調(diào)企業(yè)文化應(yīng)是人類文化、社會文化和經(jīng)濟文化的一個子屬,是一種集團文化,一種組織文化,一種以經(jīng)營與管理為本質(zhì)特征的實體文化。它既要包含企業(yè)的精神、價值觀、行為規(guī)范等,同時也要外化為企業(yè)整體的共同追求、制度規(guī)范以及文化符碼與標(biāo)志。

對于企業(yè)文化與人的關(guān)系,余非、孫紅湘認(rèn)為在知識經(jīng)濟時代在強化企業(yè)文化的人本主義價值觀。因為在知識經(jīng)濟時代,企業(yè)最重要的動力機制是人而不是物,人在知識經(jīng)濟時代是最重要的資源載體,所以創(chuàng)新的人才是知識經(jīng)濟中企業(yè)的核心。同時,他們認(rèn)為中國傳統(tǒng)文化中有許多好的理念應(yīng)當(dāng)注意發(fā)揚光大,而且要吸收、利用西方文化中的精華,這樣才能創(chuàng)建有生命力、有創(chuàng)造力,有質(zhì)量的企業(yè)文化。

對企業(yè)文化的傳統(tǒng)基礎(chǔ)與構(gòu)成要素,張同起、劉運嬌思考了民族文化對企業(yè)文化的影響,認(rèn)為中國傳統(tǒng)文化中重視集體主義的傳統(tǒng),和企業(yè)文化強調(diào)歸屬感和向心力的宗旨是一致的。中國傳統(tǒng)文化主張人與人交往以“和”為貴的思想,也對企業(yè)文化建設(shè)中為達到組織內(nèi)部員工的和諧與調(diào)動工作積極性有重要的正面作用。他們還認(rèn)為中國傳統(tǒng)文化中“先天下之憂而憂,后天下之樂而樂”的追求,強調(diào)個人對時代的貢獻,這與當(dāng)今提倡企業(yè)對社會所應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任是一致的,是建立中國特色現(xiàn)代企業(yè)文化的思想保證。趙東認(rèn)為建設(shè)和諧的企業(yè)文化是提升企業(yè)核心競爭力的有效途徑,所謂和諧企業(yè)文化的內(nèi)容主要包含兩個方面:一是以顧客為本,二是以企業(yè)員工為本。

構(gòu)建和諧企業(yè)文化的關(guān)鍵是要確立企業(yè)的核心價值觀,要把核心價值觀在生產(chǎn)和服務(wù)中體現(xiàn)出來,在深入員工的內(nèi)心和生產(chǎn)經(jīng)營的各個方面成長起來。

對企業(yè)文化與企業(yè)核心競爭力的關(guān)系,周麗認(rèn)為企業(yè)文化既是培養(yǎng)企業(yè)核心競爭力的良好土壤,同時企業(yè)文化又是現(xiàn)代企業(yè)的核心競爭力不可缺少的一個因素。企業(yè)文化具有哲學(xué)性、民族性、理念性、人本性、獨特性、動態(tài)性、應(yīng)變性等特征,企業(yè)文化反映的是一個具體企業(yè)的精神和價值標(biāo)準(zhǔn)。企業(yè)文化在企業(yè)經(jīng)營管理中具有導(dǎo)向功能、約束功能、凝聚功能和激勵功能,是推動企業(yè)快速發(fā)展的引擎,是企業(yè)創(chuàng)新的動力,成為企業(yè)的無形資源。

除了大量的經(jīng)驗研究外,我國學(xué)者在對國外理論模型的分析、借鑒和比較的基礎(chǔ)上,也從方法論上提出了符合我國特殊情況的量化分析模型。鄭伯曛構(gòu)建了組織文化價值觀量表(VOCS 表),他認(rèn)為組織文化是一種內(nèi)化性規(guī)范信念,可用來引導(dǎo)組織成員的行為。VOCS 量表一共分為九個維度:科學(xué)求真、顧客取向、卓越創(chuàng)新、甘苦與共、團隊精神、正直誠信、表現(xiàn)績效、社會責(zé)任和敦親睦鄰,該表內(nèi)的每個維度都有一種正相關(guān)或反相關(guān)的作用。王國順在對 Dension 企業(yè)文化模型改進的基礎(chǔ)上,形成描述企業(yè)文化狀況的 45 個結(jié)構(gòu)化問題,收集的數(shù)據(jù)通過因子分析條件檢驗后,用因子分析法識別出企業(yè)文化的七個維度,分別是企業(yè)意識,員工意識、團隊意識、創(chuàng)新意識、核心價值觀,顧客意識、目標(biāo)愿景等。

二、企業(yè)文化的視角衍變:風(fēng)險管理文化。

作為企業(yè)的思想靈魂,企業(yè)文化建設(shè)也在與時俱進,需要不斷融入新的元素和理念。隨著企業(yè)的發(fā)展壯大和內(nèi)外環(huán)境的不斷變化,企業(yè)面臨的風(fēng)險表現(xiàn)出多樣性、復(fù)雜性。為保證企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的順利實現(xiàn),全面風(fēng)險管理應(yīng)運而生,并將發(fā)揮越來越重要的作用。企業(yè)開展全面風(fēng)險管理的過程,既是對現(xiàn)有管理手段提煉、整合和延伸的過程,也是一種新的文化培育、發(fā)展和運用的過程。把以人為本的管理思想體現(xiàn)于企業(yè)的生產(chǎn)管理中,構(gòu)建企業(yè)風(fēng)險管理文化,以文化建設(shè)推動企業(yè)全面風(fēng)險管理,實現(xiàn)企業(yè)可持續(xù)發(fā)展,已是企業(yè)文化建設(shè)的必由之路。

1. 構(gòu)建風(fēng)險管理文化的意義。

所謂企業(yè)風(fēng)險管理文化,是指企業(yè)員工為實現(xiàn)企業(yè)生存發(fā)展目標(biāo)而進行風(fēng)險管理的活動方式及其成果。這種風(fēng)險管理的活動方式及其成果通過精神、制度、行為、物質(zhì)四個層面、四種形式表現(xiàn)出來,共同構(gòu)筑成企業(yè)風(fēng)險管理活動的完整文化體系。在企業(yè)全面風(fēng)險管理時代背景下,風(fēng)險管理文化將成為企業(yè)發(fā)展和增強國際競爭力的內(nèi)在推動力。

(1) 構(gòu)建風(fēng)險管理文化是企業(yè)文化建設(shè)的重要內(nèi)容。風(fēng)險管理文化是企業(yè)文化的重要組成部分,在風(fēng)險管理活動中凝聚并通過企業(yè)文化的熏陶和引領(lǐng),為廣大員工認(rèn)同并自覺遵守的風(fēng)險管理理念、風(fēng)險價值觀念和風(fēng)險管理行為規(guī)范。這種融合企業(yè)新的發(fā)展要求和風(fēng)險要素的管理文化是企業(yè)理順內(nèi)部管理關(guān)系、實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的良好平臺,也是培養(yǎng)員工使命感、責(zé)任感和塑造凝聚力的基礎(chǔ),更是培養(yǎng)危機意識和大局觀的土壤。

(2) 構(gòu)建風(fēng)險管理文化是提高風(fēng)險防范能力的重要基礎(chǔ)。

風(fēng)險管理文化是整個風(fēng)險管理體系的靈魂,也是企業(yè)“軟實力”

的本質(zhì)表現(xiàn),決定著企業(yè)風(fēng)險管理水平的高低。構(gòu)建有效的風(fēng)險管理體系必須以企業(yè)文化為背景,以風(fēng)險管理文化培育為先導(dǎo),引導(dǎo)廣大員工樹立正確的風(fēng)險意識,把風(fēng)險管理思想貫穿于企業(yè)的整個生產(chǎn)、經(jīng)營和管理過程,使風(fēng)險管理由高深抽象的理論轉(zhuǎn)變?yōu)楝F(xiàn)實生動的企業(yè)文化,內(nèi)化為所有員工的自覺意識和行為習(xí)慣,從而使風(fēng)險管理機制有效發(fā)揮作用,促進各項政策和制度得以貫徹落實,保障企業(yè)風(fēng)險管理目標(biāo)的實現(xiàn)。

(3) 構(gòu)建風(fēng)險管理文化是實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的重要保障。

“思想有多遠(yuǎn),才能走多遠(yuǎn)”,現(xiàn)代企業(yè)要堅持以人為本的科學(xué)發(fā)展觀,增強風(fēng)險管控意識,樹立全面風(fēng)險管理理念。只有把全面風(fēng)險管理的思想推廣得更寬、更深、更廣、更牢,才能使改革發(fā)展走得更穩(wěn)、更遠(yuǎn)、更高。企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實現(xiàn)很大程度上取決于企業(yè)的風(fēng)險管理水平,良好的風(fēng)險管理文化可以轉(zhuǎn)化為企

業(yè)風(fēng)險管理的科學(xué)理論和管理方式,它既是企業(yè)的一種行為規(guī)范準(zhǔn)則,也是彼此間進行有效溝通的最佳媒體。面對日益激烈的市場競爭,企業(yè)在從事復(fù)雜的生產(chǎn)經(jīng)營活動中,必須強化危機意識,借助風(fēng)險管理文化的力量鞏固和提升核心競爭力,進一步推動和實現(xiàn)了企業(yè)的安全穩(wěn)定可持續(xù)發(fā)展。

2. 風(fēng)險管理文化的內(nèi)涵。

風(fēng)險管理文化是風(fēng)險管理體系的靈魂,是企業(yè)內(nèi)部控制體系中的“軟因素”。不同的風(fēng)險文化,將會帶來不同的風(fēng)險管理戰(zhàn)略、風(fēng)險管理流程以及風(fēng)險管理措施。風(fēng)險文化是風(fēng)險管理的世界觀與方法論,可以說,風(fēng)險管理體系是否有效,關(guān)鍵在于風(fēng)險文化。美國一位銀行家曾說過:“一個金融機構(gòu)信用管理的失敗,不是因為缺乏信貸政策、程序,即使設(shè)置非常復(fù)雜的政策、程序、檢查、報告等控制手段,如果缺少一個好的風(fēng)險管理文化,所有這些都徒有形式?！苯】等娴娘L(fēng)險管理文化應(yīng)包括精神、制度、行為和物質(zhì)四個層面的文化內(nèi)涵。

(1) 精神層面的危機文化———居安思危。風(fēng)險管理文化的精神層又叫風(fēng)險管理的精神文化,相對于風(fēng)險管理的物質(zhì)文化、行為文化和制度文化,它處于整個風(fēng)險管理文化的最深層,并成為風(fēng)險管理文化的靈魂和核心。風(fēng)險管理文化的內(nèi)涵要素首先體現(xiàn)在精神層面,具體包括三個層次:一是樹立“風(fēng)險無處不在、無時不在”的本能性危機意識,常懷憂患意識,居安思危,增強危機防范的意識;二是形成“風(fēng)險可以防控、風(fēng)險蘊含機遇”的前瞻性危機觀念,實現(xiàn)對自發(fā)、分散的危機意識的整合與提升,通過主動學(xué)習(xí),提高認(rèn)知和防范風(fēng)險的能力;三是構(gòu)建“逆向思維、超前防范、綜合管理、分而治之”

的系統(tǒng)性危機思想,從全面的角度辨識風(fēng)險,從聯(lián)系的角度分析風(fēng)險,從系統(tǒng)的角度評估風(fēng)險,從專業(yè)的角度控制風(fēng)險,從發(fā)展的角度監(jiān)控風(fēng)險。

(2) 制度層面的合和文化———融會貫通。風(fēng)險管理,最基本、最穩(wěn)定的還是制度管理。精神文化的滲透、指導(dǎo)、調(diào)整作用,必須有一個邏輯秩序,這就是首先通過制度文化的層面或環(huán)節(jié)發(fā)生。風(fēng)險管理文化的內(nèi)涵要素其次體現(xiàn)在制度層面,具體包括三個理念要素:一是“自上而下梳理、自下而上提煉、專業(yè)橫向貫穿”的風(fēng)險整合理念;二是“融入企業(yè)日常管理、開展流程化設(shè)計、實現(xiàn)系統(tǒng)化運作”的管理融合理念;三是“發(fā)揮信息化優(yōu)勢、打通信息孤島、強化溝通協(xié)調(diào)”的信息聚合理念。風(fēng)險管理最基本、最穩(wěn)定的還是制度管理,通過在風(fēng)險管理制度建設(shè)中融入風(fēng)險整合、管理融合和信息聚合的理念要素,建立一體化的流程管理模式,實現(xiàn)風(fēng)險在企業(yè)上下內(nèi)外之間的有效識別和系統(tǒng)整合,風(fēng)險管理與企業(yè)現(xiàn)有管理體系和日常工作的融合以及風(fēng)險信息在企業(yè)各層面完整快捷的傳遞,從而形成涵蓋全員、全方位、全過程,系統(tǒng)化、制度化、具體化的風(fēng)險管理體系。

(3) 行為層面的攻防文化———靈活務(wù)實。行為文化一般是指人們進行某種活動的具體行為、具體操作中表現(xiàn)出來的穩(wěn)定的行為習(xí)慣、行為規(guī)范、行為風(fēng)格、行為風(fēng)尚,它獨立于精神文化、制度文化,但又不可分割。風(fēng)險管理文化的內(nèi)涵要素還體現(xiàn)在行為層面,側(cè)重于攻防兩個方面。攻防文化也是中華武術(shù)的精髓,講究的是靈活務(wù)實、簡潔高效。在風(fēng)險管理中,攻就是主動出擊,超前防范,通過控制風(fēng)險來創(chuàng)造價值,它要求員工具備強烈的風(fēng)險防范意識和敏銳的風(fēng)險識別能力,能夠根據(jù)內(nèi)外部工作環(huán)境的特點,不拘泥于理論教條,在業(yè)務(wù) (管理) 活動中積極主動的去分析風(fēng)險,并重點從事前預(yù)防的角度加以控制;防就是未雨綢繆,提前做好風(fēng)險發(fā)生的應(yīng)急預(yù)案,提高危機攻關(guān)能力,力爭將風(fēng)險損失和影響降低到最低程度。

(4) 物質(zhì)層面的目標(biāo)文化———安全第一。文化作為人們特定的活動方式及其產(chǎn)物,都有一定的載體表征、表達出來或固定、凝固、保存下來,器物是其基本的、最終的載體,這就是文化的物質(zhì)層面。企業(yè)風(fēng)險管理文化也有物質(zhì)層面,這就是通過企業(yè)風(fēng)險管理形成的安全的生產(chǎn)設(shè)施、設(shè)備和空間環(huán)境,安全的生產(chǎn)、經(jīng)營、管理的各種物質(zhì)技術(shù)手段,安全的企業(yè)產(chǎn)品及其服務(wù)設(shè)施等以物質(zhì)形態(tài)存在表現(xiàn)的文化方式。從風(fēng)險文化的特殊功能來說,風(fēng)險管理的物質(zhì)文化成果正是風(fēng)險管理文化建設(shè)的第一目標(biāo),也是風(fēng)險管理文化的最終結(jié)果、最終目的:

環(huán)境安全、技術(shù)安全、產(chǎn)品安全。這三個安全必然達成企業(yè)財產(chǎn)安全、價值安全、目標(biāo)安全。風(fēng)險管理文化的內(nèi)涵要素體現(xiàn)在物質(zhì)層面可以表現(xiàn)為三個層面:風(fēng)險管理文化的第一物質(zhì)層即安全的環(huán)境及其資源設(shè)施;風(fēng)險管理文化的第二物質(zhì)層即安全的技術(shù)及其服務(wù)設(shè)施;風(fēng)險管理文化的第三物質(zhì)層即安全的產(chǎn)品及其服務(wù)設(shè)施。

有了靈魂———精神文化和靈魂的載體———制度文化,才有相應(yīng)的活動行為即行為文化;通過人們的行為過程,才生產(chǎn)、創(chuàng)造出相應(yīng)的物質(zhì)產(chǎn)品即物質(zhì)文化。物質(zhì)文化本質(zhì)上就是人們精神文化、制度文化、行為文化的有形載體和終端產(chǎn)物。

3. 風(fēng)險管理文化的培育。

(1) 將風(fēng)險管理文化融入企業(yè)文化建設(shè)全過程。從價值理性的角度看,提升員工的危機意識,增強他們的風(fēng)險防范能力,是貫徹以人為本科學(xué)發(fā)展觀的迫切需要,也是構(gòu)筑風(fēng)險管理體系的首要任務(wù)。因此,需要借助企業(yè)文化將危機意識寓于全體員工,借助企業(yè)文化的凝聚力促成企業(yè)全體員工齊心合力抵御風(fēng)險,這樣才會大大提高風(fēng)險管理的效能,降低風(fēng)險造成的損失。企業(yè)應(yīng)借助文化教育平臺,在內(nèi)部各個層面營造“主動關(guān)注、共同防范”的良好氛圍,使風(fēng)險管理成為每個人的職責(zé)。在此過程中,重要管理及業(yè)務(wù)流程和風(fēng)險控制點的管理人員或業(yè)務(wù)操作人員應(yīng)成為培育風(fēng)險管理文化的骨干。同時,應(yīng)充分發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)干部的示范帶頭作用和廣大員工的主體作用。

(2) 將風(fēng)險管理的思想和方法融入日常的管理流程。全面有效的風(fēng)險管理是紹興電力局實現(xiàn)企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的重要保障,不同的風(fēng)險管理文化會帶來不同的風(fēng)險管理效果,要使風(fēng)險管理工作較為有效地開展,最為積極的一種方法就是,通過明確企業(yè)各層面的風(fēng)險管理目標(biāo)、主體和內(nèi)容,使其與企業(yè)現(xiàn)有的管理體系保持一致,通過系統(tǒng)的流程化管理,將風(fēng)險管理的思想和方法融入到企業(yè)各項業(yè)務(wù)和日常管理之中,在量化風(fēng)險的同時,識別、評估和控制風(fēng)險。

(3) 將人力資源管理理念應(yīng)用到風(fēng)險管理實踐。風(fēng)險管理文化建設(shè)應(yīng)與人力資源管理相結(jié)合,通過引入風(fēng)險管理績效的概念,將風(fēng)險防范和應(yīng)急管理能力納入考核指標(biāo)體系,加強對風(fēng)險防控工作的績效考核,進一步增強各級管理人員和作業(yè)人員的風(fēng)險防范意識,防止因片面追求經(jīng)營業(yè)績和發(fā)展速度而導(dǎo)致風(fēng)險事故的發(fā)生。同時,鼓勵企業(yè)員工進行持續(xù)的信息溝通和交流,形成一種對潛在的風(fēng)險問題進行正確干預(yù)的文化,杜絕“自掃門前雪”的現(xiàn)象,營造風(fēng)險管理的互助氛圍,更好地發(fā) 揮團隊的力量。

(4) 將風(fēng)險知識和管理經(jīng)驗集成以實現(xiàn)知識共享。企業(yè)應(yīng)建立重要管理及業(yè)務(wù)流程、風(fēng)險控制點的管理人員和業(yè)務(wù)操作人員崗前風(fēng)險管理培訓(xùn)制度。采取多種途徑和形式,加強對風(fēng)險管理理念、知識、流程、管控核心內(nèi)容的培訓(xùn)。堅持理論教育和實踐演練相結(jié)合,注重兩個信息庫的建設(shè):一個是風(fēng)險數(shù)據(jù)庫,通過動態(tài)顯示企業(yè)各層面當(dāng)前面臨的各類危險點及風(fēng)險等級,讓員工掌握其所從事的工作面臨哪些風(fēng)險,如何進行有效控制?另一個是風(fēng)險知識庫,以風(fēng)險知識和事故案例為主,將零散的風(fēng)險管理經(jīng)驗等隱性知識顯性化、系統(tǒng)化,幫助提高員工的風(fēng)險管理能力。

風(fēng)險管理文化建設(shè)是一項復(fù)雜而任重道遠(yuǎn)的系統(tǒng)工程,在企業(yè)深化全面風(fēng)險管理的過程中,必須始終將風(fēng)險管理的理念深植于企業(yè)的文化建設(shè)中,全面提高廣大員工的風(fēng)險防范意識。通過風(fēng)險管理文化的引領(lǐng),使全體員工在認(rèn)識風(fēng)險中學(xué)習(xí),在分析風(fēng)險中反思,在防范風(fēng)險中提高,為企業(yè)迎接更嚴(yán)峻的挑戰(zhàn),實現(xiàn)更遠(yuǎn)大的目標(biāo)提供堅強保障。

三、適應(yīng)企業(yè)制度創(chuàng)新,構(gòu)建風(fēng)險管理文化。

企業(yè)文化與企業(yè)制度相互依存,密不可分。企業(yè)制度是形成企業(yè)文化的基礎(chǔ)。企業(yè)文化的形成沒有捷徑,它是建立在現(xiàn)代企業(yè)制度基礎(chǔ)上的,沒有科學(xué)的現(xiàn)代企業(yè)制度,企業(yè)文化也必然流于形式、無所依附。企業(yè)文化建設(shè)必須以企業(yè)的經(jīng)營理念與核心價值觀為導(dǎo)向,只有通過不斷完善制度,一點一滴地凝聚、升華企業(yè)精神才能為企業(yè)文化打好堅實的基礎(chǔ)。同時企業(yè)文化也是企業(yè)制度的必要補充。企業(yè)文化作為一種柔性管理,它以>，！

企業(yè)制度創(chuàng)新一定是在特定的企業(yè)文化理念指導(dǎo)下確立的,企業(yè)文化變革是企業(yè)制度創(chuàng)新的基礎(chǔ)。企業(yè)制度創(chuàng)新屬于企業(yè)經(jīng)營管理中用于約束和激勵員工的正式規(guī)范、規(guī)則和程序等的變革,它必須建立在一套明確的經(jīng)營理念和管理思想之上,并且必然會招致既得利益者的抑制和反對。這就需要通過相應(yīng)的企業(yè)文化變革來解釋企業(yè)制度創(chuàng)新的意義和目標(biāo),爭取員工對企業(yè)制度創(chuàng)新的支持和認(rèn)同。同時,觀念上的認(rèn)同為制度創(chuàng)新的有效推進提供了重要的動力和基礎(chǔ)。企業(yè)制度創(chuàng)新的實質(zhì)是規(guī)范和約束企業(yè)員工的行為,激發(fā)企業(yè)員工的責(zé)任心和積極性。如果企業(yè)制度創(chuàng)新不能贏得企業(yè)員工在文化價值觀上的認(rèn)同,那么不管它設(shè)計得多么精妙,都可能只是一些繁瑣復(fù)雜的獎懲條例,而不可能產(chǎn)生預(yù)期的積極效果。因此, 企業(yè)制度創(chuàng)新必須建立在先進的企業(yè)文化理念和有效的企業(yè)文化變革之上。

企業(yè)文化變革與企業(yè)制度創(chuàng)新相輔相成。企業(yè)文化變革與企業(yè)制度創(chuàng)新必須相適應(yīng)。具有強制性約束的企業(yè)制度必須與非強制性的企業(yè)文化約束相適應(yīng),否則再好的制度也不可能實現(xiàn)預(yù)期的理性目標(biāo)。同樣,引入一種先進的企業(yè)文化,如果沒有相應(yīng)的制度創(chuàng)新予以響應(yīng),這樣的企業(yè)文化變革也注定不會對組織績效產(chǎn)生積極的影響。企業(yè)文化變革與企業(yè)制度創(chuàng)新是企業(yè)適應(yīng)變化、提高績效的兩種相輔相成的重要的管理工具。

企業(yè)制度創(chuàng)新促進企業(yè)文化的變革,企業(yè)文化變革又是實現(xiàn)企業(yè)制度創(chuàng)新的重要保證。文化是柔性的,制度是剛性的,只有剛?cè)岵?管理才能顯出成效。因此,企業(yè)文化變革與企業(yè)制度創(chuàng)新兩者只有相輔相成才能相得益彰。

全面風(fēng)險管理與內(nèi)部控制作為企業(yè)的一項基礎(chǔ)管理工作,是我國在借鑒美國 《薩班斯法案》 和 《風(fēng)險管理整合框架》 的基礎(chǔ)上,結(jié)合我國實際情況制定的一套企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)控體系制度文件。2004 年 9 月,美國 COSO 委員會在 《內(nèi)部控制———整合框架》 的基礎(chǔ)上,吸收各方面風(fēng)險管理的最新研究成果,了 《企業(yè)風(fēng)險管理———整合框架》。2006 年 6 月,國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會 《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》,以指導(dǎo)中央企業(yè)開展全面風(fēng)險管理工作。全面風(fēng)險管理主要從三個方面幫助企業(yè)管理風(fēng)險,以創(chuàng)造和保護企業(yè)的價值:

第一,幫助企業(yè)建立持續(xù)的競爭優(yōu)勢;第二,優(yōu)化企業(yè)風(fēng)險管理的成本;第三,提高企業(yè)的績效。國資委定義:全面風(fēng)險管理是指企業(yè)圍繞總體經(jīng)營目標(biāo),通過企業(yè)管理的各個環(huán)節(jié)和經(jīng)營過程中執(zhí)行風(fēng)險管理的基本流程,培育良好的風(fēng)險管理文化,建立健全全面風(fēng)險管理體系,包括風(fēng)險管理策略、風(fēng)險管理措施、風(fēng)險管理的組織職能體系、風(fēng)險管理信息系統(tǒng)和內(nèi)部控制體系,從而為實現(xiàn)風(fēng)險管理的總體目標(biāo)提供合理保證的過程和方法。2010 年 4 月 15 日, 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引》 正式,其中 《企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 5 號———企業(yè)文化》 將企業(yè)文化與企業(yè)風(fēng)險管理融合提升,充分發(fā)揮企業(yè)文化尤其是風(fēng)險管理文化在企業(yè)發(fā)展中的重要作用,提高企業(yè)的凝聚力與核心競爭力,以確保企業(yè)實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展的發(fā)展目標(biāo)。

中國企業(yè)主要的問題并不僅僅是在風(fēng)險管理執(zhí)行方面,還有如何夯實風(fēng)險管理文化及將風(fēng)險管理與業(yè)績之間實現(xiàn)有機結(jié)合。應(yīng)當(dāng)建立一個機制以促進問責(zé)制和有效的業(yè)務(wù)風(fēng)險管理,從而使風(fēng)險管理和風(fēng)險管理回報成正比。有效的風(fēng)險管理往往經(jīng)歷不同觀點的沖突,并且需要在風(fēng)險管理者和業(yè)務(wù)部門主管間進行制約和平衡。如果企業(yè)文化無法將有效的監(jiān)管架構(gòu)和風(fēng)險管理效力相融合,風(fēng)險管理的價值就不可能實現(xiàn)最優(yōu)化。因此,企業(yè)應(yīng)重視企業(yè)文化視角的衍變,大力開展持續(xù)的風(fēng)險教育,開發(fā)并借助交流渠道和教育課程加強風(fēng)險文化,提高對風(fēng)險職責(zé)的理解和判斷能力,是企業(yè)應(yīng)對風(fēng)險管理挑戰(zhàn)的重要步驟。

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