序論：寫(xiě)作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇工程審計(jì)工作思路范文，愿它們成為您寫(xiě)作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

一、多元環(huán)境審計(jì)工作格局的構(gòu)建需求分析

環(huán)境審計(jì)工作之所以需要向著多元化的方向發(fā)展，其實(shí)就是為了滿足我國(guó)社會(huì)的發(fā)展需求。一方面，我國(guó)社會(huì)在近幾十年里得到了快速的發(fā)展，繼而導(dǎo)致了環(huán)境保護(hù)問(wèn)題難以消化，所以需要采用多元方法進(jìn)行我國(guó)的特殊環(huán)境問(wèn)題的處理。同時(shí)，我國(guó)環(huán)境保護(hù)工作需要由多個(gè)部門(mén)完成，環(huán)保資金的分配和使用、項(xiàng)目設(shè)施的管理與運(yùn)營(yíng)等多方面的問(wèn)題相對(duì)復(fù)雜，需要通過(guò)開(kāi)展多元環(huán)境審計(jì)工作處理這一系列的問(wèn)題。另一方面，我國(guó)的環(huán)境保護(hù)工作和污染治理工作常常是跨地區(qū)和跨行業(yè)的，需要面對(duì)多個(gè)對(duì)象和較大的工作范圍。所以，審計(jì)工作想要適應(yīng)環(huán)境保護(hù)工作的社會(huì)性，就要向著多元化的方向發(fā)展[1]。此外，目前的環(huán)境審計(jì)工作不僅缺乏人力，開(kāi)設(shè)的項(xiàng)目也不夠多。同時(shí)，審計(jì)的領(lǐng)域較為狹窄，而審計(jì)機(jī)關(guān)的內(nèi)部分工又相對(duì)較細(xì)，基本無(wú)法滿足環(huán)境審計(jì)的工作需要。因此，只有建立多元環(huán)境審計(jì)工作格局，繼而使多種力量得以聚集，并使多種舉措得以實(shí)施，才能夠滿足環(huán)境審計(jì)工作開(kāi)展的專(zhuān)業(yè)性要求。

二、格局的構(gòu)建策略研究

（一）樹(shù)立多元環(huán)境審計(jì)理念

從根本上來(lái)講，想要進(jìn)行多元環(huán)境審計(jì)工作格局的構(gòu)建，就需要先樹(shù)立多元環(huán)境審計(jì)理念。一方面，在環(huán)境審計(jì)主體和審計(jì)形式變得多元化的同時(shí)，人們對(duì)多元環(huán)境審計(jì)的必要性也要有所認(rèn)識(shí)。因?yàn)橹挥羞@樣，才能使環(huán)境審計(jì)工作得到創(chuàng)新和發(fā)展，繼而使環(huán)境審計(jì)工作的內(nèi)容得到深化。而環(huán)境審計(jì)的內(nèi)涵得以豐富，才能確保環(huán)境與經(jīng)濟(jì)的共同發(fā)展。另一方面，相關(guān)部門(mén)需要認(rèn)識(shí)到實(shí)現(xiàn)多元環(huán)境審計(jì)的重要性，即了解實(shí)施多元環(huán)境審計(jì)對(duì)促進(jìn)我國(guó)社會(huì)可持續(xù)發(fā)展的重要性[2]。而在此基礎(chǔ)上，各種審計(jì)力量才能得到調(diào)用，以便使環(huán)境審計(jì)工作得到全方位的開(kāi)展，繼而使國(guó)家有關(guān)環(huán)境保護(hù)的多項(xiàng)政策得到真正的落實(shí)。

（二）確立科學(xué)的工作思路

在開(kāi)展多元環(huán)境審計(jì)工作之前，審計(jì)主體需要確立科學(xué)的工作思路，以便使工作的開(kāi)展更加順利。一方面，審計(jì)主體需要在明確審計(jì)任務(wù)的情況下制定審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃，從而以多元環(huán)境審計(jì)工作格局的構(gòu)建為主導(dǎo)，完成對(duì)環(huán)境審計(jì)工作的合理安排和全面部署。在環(huán)保資金的分配、使用和管理等方面，需要確保各專(zhuān)業(yè)審計(jì)能夠得到全面覆蓋。另一方面，在制定和實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)，需要先了解環(huán)境審計(jì)的內(nèi)容。面對(duì)多元化的環(huán)境審計(jì)內(nèi)容，各審計(jì)主體需要將多種審計(jì)內(nèi)容當(dāng)做是必審內(nèi)容，并且嚴(yán)格要求各專(zhuān)業(yè)審計(jì)在實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃時(shí)關(guān)注與這些內(nèi)容有關(guān)的事項(xiàng)。

（三）建立協(xié)調(diào)的工作機(jī)制

為了開(kāi)展多元環(huán)境審計(jì)工作，相關(guān)部門(mén)還要建立與之相協(xié)調(diào)的工作機(jī)制。一方面，需要先建立相應(yīng)的審計(jì)機(jī)構(gòu)，以便使各項(xiàng)審計(jì)工作得到落實(shí)。具體來(lái)講，就是地方各審計(jì)機(jī)關(guān)需要根據(jù)實(shí)際情況完成環(huán)境審計(jì)協(xié)調(diào)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)的建立，并由該機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)提出當(dāng)?shù)氐沫h(huán)境審計(jì)計(jì)劃，并負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)各單位完成審計(jì)項(xiàng)目。同時(shí)，該機(jī)構(gòu)還需要及時(shí)總結(jié)審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)，并向相關(guān)部門(mén)定期匯報(bào)工作。另一方面，相關(guān)部門(mén)要制定機(jī)制加強(qiáng)與政府環(huán)境保護(hù)等多個(gè)部門(mén)的協(xié)調(diào)和配合，繼而使環(huán)境審計(jì)工作順利的開(kāi)展[3]。而各審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)主動(dòng)與各環(huán)保部門(mén)建立合作關(guān)系，并通過(guò)舉行會(huì)議反映環(huán)境審計(jì)查出的問(wèn)題。

（四）加強(qiáng)工作資源的整合

為了盡快落實(shí)多元環(huán)境審計(jì)工作，審計(jì)機(jī)構(gòu)還要加強(qiáng)工作資源的整合。一方面，需要合理進(jìn)行審計(jì)人才資源的整合，以便加強(qiáng)審計(jì)工作的專(zhuān)業(yè)性。在機(jī)構(gòu)內(nèi)部，需要合理進(jìn)行審計(jì)人才的調(diào)配，并為審計(jì)工作配備工程、計(jì)算機(jī)等領(lǐng)域的人才。在機(jī)構(gòu)之外，則要聘請(qǐng)相關(guān)專(zhuān)家為審計(jì)工作提供指導(dǎo)。另一方面，審計(jì)機(jī)構(gòu)需要建立專(zhuān)業(yè)的信息系統(tǒng)，以便實(shí)現(xiàn)對(duì)環(huán)境審計(jì)信息資源的整合。在完成審計(jì)問(wèn)題的整合后，則需要向上級(jí)部門(mén)或相關(guān)部門(mén)反映，繼而實(shí)現(xiàn)審計(jì)成果的轉(zhuǎn)化。

（五）注重工作隊(duì)伍的培養(yǎng)

篇(2)

一、對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)惠農(nóng)資金的審計(jì)

如今，大部分地區(qū)在鄉(xiāng)鎮(zhèn)這一級(jí)改變了以往造冊(cè)發(fā)現(xiàn)金的惠民資金兌付方式，取而代之的是建立以鄉(xiāng)鎮(zhèn)為單位的惠民資金發(fā)放系統(tǒng)（俗稱“涉農(nóng)補(bǔ)貼內(nèi)網(wǎng)”），運(yùn)作方式是由鄉(xiāng)鎮(zhèn)涉農(nóng)職能部門(mén)報(bào)送農(nóng)戶信息到鎮(zhèn)財(cái)政所，再由鎮(zhèn)財(cái)政所將這些信息錄入到系統(tǒng)，確認(rèn)無(wú)誤后由上級(jí)一次性通過(guò)資金發(fā)放系統(tǒng)直接將各項(xiàng)惠民資金兌付到農(nóng)戶所持的賬號(hào)上。這種方式減少了以往容易出現(xiàn)的擠占、挪用、截留現(xiàn)象，取得了良好效果，但也給與之相關(guān)的審計(jì)工作帶來(lái)了“難題”，首先，基層的審計(jì)工作基本停留在“看賬本、看票據(jù)、看資料”的“三看”水平，而以上述方式統(tǒng)一發(fā)放惠農(nóng)資金后，鄉(xiāng)鎮(zhèn)財(cái)政所一般只在系統(tǒng)上操作，不設(shè)配套的賬票，對(duì)這部分資金的審計(jì)逐漸演變成簡(jiǎn)單看匯總表，無(wú)法核查其中的科學(xué)性、合理性，甚至連真實(shí)性也難以核實(shí)，無(wú)法洞悉其中的問(wèn)題；其次，基層審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)相對(duì)滯后，審計(jì)人員承擔(dān)的工作量很大，審計(jì)方法方式相對(duì)落后，對(duì)這種電子化資金運(yùn)行模式顯得不太適應(yīng)；最后，技術(shù)力量薄弱，投入不足，對(duì)通過(guò)系統(tǒng)來(lái)運(yùn)行的資金無(wú)法跟蹤審計(jì)，資源不能共享，落實(shí)審計(jì)困難重重。

要改善上述“審計(jì)困境”：一是與時(shí)俱進(jìn)，確保審計(jì)工作在思路、技術(shù)、方法方式上不落后于審計(jì)對(duì)象，大力推動(dòng)審計(jì)工作的創(chuàng)新，改變以往落后的工作方式，在新的工作模式下發(fā)掘工作方法，確保能及時(shí)發(fā)現(xiàn)資金在合法合規(guī)性及科學(xué)合理性方面存在的問(wèn)題；二是要加強(qiáng)審計(jì)隊(duì)伍的建設(shè)，及時(shí)吸收和培養(yǎng)技術(shù)人才和業(yè)務(wù)能手，在隊(duì)伍建設(shè)的過(guò)程中適當(dāng)向基層傾斜，形成一支結(jié)構(gòu)合理、術(shù)業(yè)有專(zhuān)攻的審計(jì)隊(duì)伍；三是創(chuàng)新體制機(jī)制，加大技術(shù)投入，并適當(dāng)探索與第三方（尤其是科技創(chuàng)新型公司）加強(qiáng)技術(shù)合作，把基層審計(jì)工作逐步引向電算化的發(fā)展方向。

二、對(duì)農(nóng)村項(xiàng)目資金的審計(jì)

為發(fā)展好鄉(xiāng)村經(jīng)濟(jì)，富裕廣大農(nóng)民，國(guó)家近年來(lái)扶持了一大批致富項(xiàng)目，對(duì)農(nóng)村注入了大量的項(xiàng)目發(fā)展資金，可很多地方對(duì)這些項(xiàng)目資金的審計(jì)卻有明顯的短板，體現(xiàn)在重資金經(jīng)實(shí)效，看重資金的手續(xù)、票據(jù)，疏忽于項(xiàng)目的實(shí)際效益，沒(méi)有把審計(jì)工作從資金監(jiān)督提升到國(guó)家治理層面。

審計(jì)工作應(yīng)從以下幾方面發(fā)揮作用：一是改變思路，把對(duì)項(xiàng)目資金的審計(jì)重點(diǎn)由事后審計(jì)改為事前、事中、事后并重，在資金運(yùn)行的開(kāi)始階段，審計(jì)部門(mén)就應(yīng)該加入到項(xiàng)目科學(xué)性、可行性的論證當(dāng)中，從審計(jì)角度提出意見(jiàn)，堅(jiān)決杜絕中看中聽(tīng)不中用的項(xiàng)目，為國(guó)家節(jié)省資金；二是提高審計(jì)部門(mén)的話語(yǔ)權(quán)，審計(jì)部門(mén)的作用不應(yīng)只體現(xiàn)在“事后”處罰，應(yīng)當(dāng)適當(dāng)參與到項(xiàng)目資金運(yùn)行的各個(gè)環(huán)節(jié)，不應(yīng)把自身工作局限對(duì)財(cái)務(wù)收支的審計(jì)，而應(yīng)該把項(xiàng)目和有關(guān)政策能否最終落實(shí)作為重點(diǎn)；三是審計(jì)部門(mén)應(yīng)出重拳“打假”，一些地區(qū)以上馬項(xiàng)目為名，行套取資金之實(shí)，往往在票據(jù)的合法合規(guī)性上無(wú)懈可擊，但是多數(shù)項(xiàng)目都最終“流產(chǎn)”，無(wú)人關(guān)注實(shí)際落實(shí)情況，資金浪費(fèi)巨大，項(xiàng)目卻不了了之，而審計(jì)部門(mén)由于相應(yīng)的手段不完善，體制不健全，對(duì)于這種行為不能及時(shí)獲取線索，對(duì)于變相改變項(xiàng)目資金用途的行為無(wú)法及時(shí)發(fā)現(xiàn)。凡此種種，需要重新審視基層審計(jì)工作，建立一套與基層實(shí)際情況相適應(yīng)的工作機(jī)制，促使項(xiàng)目資金到基層能用的真、用的實(shí)、用的有效益。

三、對(duì)基層工程資金的審計(jì)

農(nóng)村地區(qū)的工程建設(shè)往往由村集體包攬，主要集中在村級(jí)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和公益事業(yè)，很多地方的實(shí)際情況是由于缺乏專(zhuān)業(yè)的有資質(zhì)的工程承包方，這些工程一般由村干部主導(dǎo)，鎮(zhèn)一級(jí)部門(mén)負(fù)責(zé)監(jiān)督，這樣的運(yùn)作方式無(wú)法保證工程的質(zhì)量，對(duì)后續(xù)管理和維護(hù)也無(wú)法有效監(jiān)管。審計(jì)部門(mén)在審計(jì)過(guò)程中的困難是：基層工程資金運(yùn)行本身不規(guī)范，手續(xù)混亂，沒(méi)有相關(guān)資質(zhì)，該履行的手續(xù)受制于農(nóng)村實(shí)際條件變相湊合，票據(jù)混亂，管理粗枝大葉；很難甄別工程的真實(shí)性，比如有的村上開(kāi)展路橋工程，最后審計(jì)時(shí)就是一堆票據(jù)，由于工程多，審計(jì)人員不足，逐一到實(shí)地查看工程顯得力不從心，實(shí)地查看時(shí)審計(jì)工作者也只能在村干部的帶領(lǐng)下“指哪看哪”，個(gè)別地方甚至一條路一座橋就能應(yīng)付好幾年的“實(shí)地查看”；相關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定不符合基層實(shí)際。要加強(qiáng)對(duì)基層工程資金的審計(jì)，審計(jì)部門(mén)要從上述問(wèn)題入手，與鎮(zhèn)上、村上一道，不斷完善工程資金在農(nóng)村基層的運(yùn)行機(jī)制，逐步規(guī)范審計(jì)對(duì)象的劃、資源投入、組織實(shí)施、效果評(píng)價(jià)、政策調(diào)整各個(gè)環(huán)節(jié)；要學(xué)會(huì)運(yùn)用新的思路破解難題，比如在工程的真實(shí)性甄別上，可以大膽嘗試與第三方合作，探索利用衛(wèi)星高分辨率對(duì)地成像技術(shù)來(lái)監(jiān)測(cè)工程的實(shí)際開(kāi)展情況，也可以通過(guò)暢通各種舉報(bào)渠道來(lái)掌握工程開(kāi)展情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)假大空工程；要與基層上下聯(lián)動(dòng)，充分了解基層實(shí)際情況，協(xié)助完善有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定，避免審計(jì)上的規(guī)定與底層實(shí)際“兩張皮”而使審計(jì)工作無(wú)法開(kāi)展。

四、對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)的審計(jì)

目前很多縣市對(duì)鄉(xiāng)鎮(zhèn)一級(jí)的財(cái)務(wù)審計(jì)比較重視，對(duì)村一級(jí)的財(cái)務(wù)審計(jì)往往失之于松，村級(jí)財(cái)務(wù)在實(shí)際運(yùn)行中有很多不完善的地方。對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)的不足具體表現(xiàn)在：一是村級(jí)財(cái)務(wù)制度有待改進(jìn)，一些規(guī)定與實(shí)際情況不相符，運(yùn)行也不規(guī)范，村級(jí)財(cái)務(wù)管理人員缺乏相應(yīng)的財(cái)會(huì)水平，使得村上財(cái)務(wù)底子不清情況不明，對(duì)村上的審計(jì)無(wú)從下手；二是審計(jì)部門(mén)指導(dǎo)相關(guān)部門(mén)對(duì)村級(jí)財(cái)務(wù)審計(jì)的力度有待提高，要杜絕“人情審計(jì)”，不能因?yàn)榛鶎佑鞋F(xiàn)實(shí)困難，就放松要求，降低審計(jì)質(zhì)量，相反應(yīng)迎難而上，不斷督促其改進(jìn)。

篇(3)

【關(guān)鍵詞】 調(diào)整思路； 創(chuàng)新方法； 審計(jì)

當(dāng)前，油田內(nèi)部審計(jì)圍繞審計(jì)工作轉(zhuǎn)型和提升審計(jì)層次，對(duì)管理效益審計(jì)越來(lái)越重視，開(kāi)展的管理效益審計(jì)項(xiàng)目越來(lái)越多。但是，由于受各種主客觀條件的限制，比如部分審計(jì)人員對(duì)管理效益審計(jì)的認(rèn)識(shí)不足，尚未超越財(cái)務(wù)收支審計(jì)的思路和模式，面對(duì)此類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目，展不開(kāi)工作思路，審計(jì)方法陳舊，導(dǎo)致此類(lèi)審計(jì)項(xiàng)目的精品不多，審計(jì)效果不突出，甚至出現(xiàn)個(gè)別審計(jì)項(xiàng)目失敗等問(wèn)題。本文圍繞如何調(diào)整思路和對(duì)策，創(chuàng)新方法，特別是工作中應(yīng)注意的一些細(xì)節(jié)等關(guān)鍵點(diǎn)進(jìn)行探討，希望能夠起到拋磚引玉的作用。

一、調(diào)整油田管理效益審計(jì)的工作思路和對(duì)策

企業(yè)管理效益審計(jì)是由企業(yè)內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員，在真實(shí)合法性審計(jì)的基礎(chǔ)上，運(yùn)用一定的方法和標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性進(jìn)行審查、分析、對(duì)比、評(píng)價(jià)，以促進(jìn)提高管理水平和經(jīng)濟(jì)效益為主要目的的經(jīng)濟(jì)監(jiān)督活動(dòng)。它作為一種更高層次的審計(jì)活動(dòng)，是未來(lái)企業(yè)審計(jì)發(fā)展的必然方向，也是下一步審計(jì)工作轉(zhuǎn)型和提升審計(jì)層次的需要。順應(yīng)這一發(fā)展要求，我們油田內(nèi)審人員應(yīng)該從實(shí)際出發(fā)，調(diào)整審計(jì)工作思路和對(duì)策。

（一）準(zhǔn)確定位、加強(qiáng)理解，創(chuàng)造和諧的審計(jì)環(huán)境

目前，油田內(nèi)審人員正積極樹(shù)立“內(nèi)審增值”理念，努力強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，突出管理效益審計(jì)的思路。管理效益審計(jì)是監(jiān)督與服務(wù)的有機(jī)結(jié)合，管理效益審計(jì)從財(cái)務(wù)審計(jì)入手，在搞好財(cái)務(wù)收支的基礎(chǔ)上，先披露違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題，再披露管理方面的問(wèn)題，然后分析原因，找出對(duì)策和方法，提出改進(jìn)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；油田各單位也應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，必須認(rèn)識(shí)到審計(jì)行為真正的目的是促進(jìn)企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力，達(dá)到效益最大化，與自身的根本目標(biāo)是一致的，應(yīng)支持配合審計(jì)工作，共同解決企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理中存在的問(wèn)題。通過(guò)加強(qiáng)溝通與交流，相互理解和支持，營(yíng)造良好的工作氛圍，確保審計(jì)工作的順利進(jìn)行。

（二）目標(biāo)明確、注重內(nèi)控，確保工作取得實(shí)效

管理效益審計(jì)的目的是提高被審計(jì)單位的管理水平，幫助他們挖掘提高經(jīng)濟(jì)效益的潛力，主要做法是提出改進(jìn)管理工作的建議；內(nèi)部控制是企業(yè)自我調(diào)節(jié)、自我約束、自我監(jiān)督的一種管理控制系統(tǒng)，是現(xiàn)代企業(yè)管理的重要組成部分。這就要求我們必須轉(zhuǎn)變工作重點(diǎn)，立足于企業(yè)內(nèi)向服務(wù)，對(duì)于企業(yè)主要經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行有效控制，真正服務(wù)于被審計(jì)單位，充分發(fā)揮企業(yè)內(nèi)審貼近經(jīng)營(yíng)、熟知管理的優(yōu)勢(shì)，擴(kuò)大視野，將審計(jì)視點(diǎn)和分析問(wèn)題的著眼點(diǎn)從具體經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移到管理過(guò)程上來(lái)，運(yùn)用各種分析性審計(jì)程序，以定量為基礎(chǔ)，加以定性分析，將傳統(tǒng)的直觀反映審計(jì)發(fā)現(xiàn)轉(zhuǎn)變?yōu)榉治鲈u(píng)價(jià)內(nèi)部控制，揭示經(jīng)營(yíng)管理、內(nèi)控體系中的薄弱環(huán)節(jié)及存在的普遍性問(wèn)題，注重分析其深層次原因，提出建設(shè)性意見(jiàn)，提高審計(jì)服務(wù)質(zhì)量。

（三）轉(zhuǎn)變思路、準(zhǔn)確切入，努力防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

在過(guò)去的審計(jì)實(shí)踐中，我們深切地體會(huì)到，企業(yè)效益審計(jì)與傳統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)收支審計(jì)相比，不單需要從審計(jì)方法、審計(jì)程序等方面進(jìn)行探討和轉(zhuǎn)變，更重要的是審計(jì)人員思考問(wèn)題的出發(fā)點(diǎn)、尋找問(wèn)題的切入點(diǎn)也要轉(zhuǎn)變。一是要從宏觀層面去認(rèn)識(shí)和分析審計(jì)查出的問(wèn)題，把審計(jì)的著力點(diǎn)放到為推動(dòng)企業(yè)的全面、協(xié)調(diào)、可持續(xù)發(fā)展提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)上來(lái)。二是要善于從全局著眼，從微觀入手，有針對(duì)性地從完善制度和政策的層面提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，促進(jìn)企業(yè)從根本上解決影響發(fā)展的問(wèn)題。同時(shí)，管理效益審計(jì)必須以財(cái)務(wù)收支的真實(shí)性為基礎(chǔ)，如果會(huì)計(jì)信息和管理信息失真，管理效益審計(jì)的結(jié)果可能出現(xiàn)重大偏差，甚至導(dǎo)致審計(jì)項(xiàng)目失敗，所以審計(jì)時(shí)要以承諾書(shū)形式明確被審計(jì)單位責(zé)任，要求對(duì)方對(duì)所提供資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，使管理效益審計(jì)結(jié)論建立在翔實(shí)可靠的審計(jì)取證基礎(chǔ)上，努力降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（四）加強(qiáng)培訓(xùn)、苦練內(nèi)功，打造一支高素質(zhì)隊(duì)伍

搞好管理效益審計(jì)，要求審計(jì)人員熟識(shí)國(guó)家的法律法令和經(jīng)濟(jì)改革的方針政策；熟悉國(guó)際、國(guó)內(nèi)內(nèi)審發(fā)展?fàn)顩r和趨勢(shì)；掌握現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)管理知識(shí)，具有敏銳的洞察力和判斷力；熟悉會(huì)計(jì)、審計(jì)、統(tǒng)計(jì)、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析、工程技術(shù)、法律、稅務(wù)、金融、管理、市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)、寫(xiě)作及計(jì)算機(jī)等方面的知識(shí)。所以，應(yīng)采取多種形式、多種渠道、多種類(lèi)型，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員的培訓(xùn)，著重拓寬審計(jì)人員的思路，使審計(jì)人員具備創(chuàng)新能力，發(fā)現(xiàn)與財(cái)務(wù)審計(jì)不同的問(wèn)題，能夠以聯(lián)系發(fā)展的觀念看待和解決審計(jì)查出的問(wèn)題。從理論上準(zhǔn)備，實(shí)踐上探索，提高審計(jì)人員開(kāi)展效益審計(jì)的工作水平，以更好地開(kāi)展管理效益審計(jì)。內(nèi)審人員也要跟上潮流，必須加強(qiáng)、勇于實(shí)踐、認(rèn)真學(xué)習(xí)宏觀的方針政策、財(cái)經(jīng)、審計(jì)、法律、計(jì)算機(jī)等專(zhuān)業(yè)知識(shí)外，還應(yīng)了解相關(guān)的生產(chǎn)工藝流程，成為具備多方面專(zhuān)業(yè)知識(shí)的通才。

二、創(chuàng)新油田管理效益審計(jì)的技術(shù)方法

企業(yè)管理效益審計(jì)的模式與傳統(tǒng)的內(nèi)部審計(jì)模式不同，其審計(jì)方法也必須與管理效益審計(jì)的內(nèi)容、特點(diǎn)相適應(yīng)，現(xiàn)行經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)方法主要包括三大類(lèi)，即審計(jì)查證方法、審計(jì)分析方法和審計(jì)評(píng)價(jià)方法。下面從管理效益審計(jì)準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、報(bào)告階段和后續(xù)階段靈活運(yùn)用恰當(dāng)?shù)募夹g(shù)和方法介紹如下。

（一）準(zhǔn)備階段

1.精心組織審前調(diào)查。確定審計(jì)項(xiàng)目后，要按照審計(jì)項(xiàng)目的具體要求，首先做好審前調(diào)查工作，盡快使審計(jì)人員由外行變?yōu)閮?nèi)行，對(duì)被審計(jì)單位工藝流程要與熟悉業(yè)務(wù)的權(quán)威人士深入座談了解，必要時(shí)通過(guò)專(zhuān)家授課等形式快速提高審計(jì)人員的專(zhuān)業(yè)水平。由于管理效益審計(jì)的特殊性，所需搜集的內(nèi)容將比其它審計(jì)更全面、更復(fù)雜。在資料采集的過(guò)程中，可使用不同的調(diào)查方法，如采用抽樣調(diào)查、問(wèn)卷、詢問(wèn)等方法，對(duì)被審計(jì)單位的歷史、現(xiàn)狀、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、管理、人員和內(nèi)部控制制度等情況進(jìn)行摸底調(diào)查。

2.制訂詳細(xì)的審計(jì)方案。由于管理效益審計(jì)是一種綜合審計(jì)，目前尚無(wú)統(tǒng)一的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，因此需要編制更具體、細(xì)致和目標(biāo)明確的審計(jì)計(jì)劃及實(shí)施方案。首先要有明確的指導(dǎo)思想，管理效益審計(jì)不同于財(cái)務(wù)收支審計(jì)，不能局限于財(cái)務(wù)收支審計(jì)的思維上，要跳出財(cái)務(wù)收支的審計(jì)模式。在財(cái)務(wù)收支真實(shí)、合法性的基礎(chǔ)上，更加要側(cè)重于審查評(píng)價(jià)審計(jì)項(xiàng)目的經(jīng)濟(jì)性、效率性和效果性，三者必須兼顧。

3.合理調(diào)配審計(jì)資源。時(shí)間安排方面，要有充足時(shí)間獲取證據(jù)，進(jìn)行分析、評(píng)價(jià)，但又不能過(guò)長(zhǎng)，否則會(huì)增加審計(jì)成本。人員配備方面，要有效整合審計(jì)資源，由于管理效益審計(jì)內(nèi)容遠(yuǎn)遠(yuǎn)超出傳統(tǒng)審計(jì)的范圍，對(duì)此審計(jì)人員的知識(shí)不能局限于某一方面，除了財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)專(zhuān)業(yè)人員以外，還需要工程技術(shù)、計(jì)算機(jī)、管理、統(tǒng)計(jì)分析等方面的專(zhuān)業(yè)人員。

（二）實(shí)施階段

1.注重審計(jì)取證的時(shí)效性。審計(jì)調(diào)查具有較強(qiáng)的靈活性，是管理效益審計(jì)中十分重要的方法。在管理效益審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)證據(jù)主要包括實(shí)物證據(jù)、口頭證據(jù)、書(shū)面證據(jù)、分析性證據(jù)。按照業(yè)務(wù)流程要經(jīng)常深入現(xiàn)場(chǎng)，現(xiàn)場(chǎng)取證要注重審計(jì)取證的及時(shí)性，防止時(shí)過(guò)境遷，無(wú)法取證的局面。例如：我們?cè)谝粋€(gè)管理效益審計(jì)項(xiàng)目中創(chuàng)造性的制定了《管理效益審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)檢查記錄》，檢查完，針對(duì)存在的問(wèn)題，讓有關(guān)人員現(xiàn)場(chǎng)簽字，確保了取證工作一步到位，取得了很好的效果。

2.運(yùn)用綜合方法測(cè)試與分析。要注重審計(jì)方法創(chuàng)新，除了運(yùn)用財(cái)務(wù)審計(jì)的方法外，還要運(yùn)用其它方法，如經(jīng)濟(jì)活動(dòng)綜合分析方法、經(jīng)濟(jì)預(yù)測(cè)方法及現(xiàn)代管理方法等分析、計(jì)算各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)效益指標(biāo)，分析其投入與產(chǎn)出的比率關(guān)系，以考察是否做到了經(jīng)濟(jì)、效率和效果，分析經(jīng)濟(jì)效益欠佳的原因、提高經(jīng)濟(jì)效益的潛力以及改進(jìn)方案。

3.反復(fù)征求審計(jì)意見(jiàn)。當(dāng)審計(jì)證據(jù)基本收集齊全，并完成測(cè)試與分析，應(yīng)反復(fù)征求被審計(jì)單位的意見(jiàn)和建議，確保審計(jì)結(jié)論符合實(shí)際，易于操作，為取得審計(jì)實(shí)效奠定基礎(chǔ)。

（三）報(bào)告階段

企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益審計(jì)報(bào)告不同于財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告，它的目的不是為了證實(shí)財(cái)務(wù)狀況的真實(shí)性，而是為了揭示被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)效益的高低及其原因，并做出評(píng)價(jià)，提出建議或措施。撰寫(xiě)效益審計(jì)報(bào)告要突出五個(gè)特點(diǎn)：

1.體現(xiàn)效益審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)的重要性。效益審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)是效益審計(jì)機(jī)關(guān)及其審計(jì)人員在效益審計(jì)中判斷是非、衡量和評(píng)價(jià)效益高低優(yōu)劣的準(zhǔn)繩，是進(jìn)行效益評(píng)價(jià)的重要依據(jù)。針對(duì)每一項(xiàng)問(wèn)題，可以先指明所依據(jù)的審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，再指出問(wèn)題所在，進(jìn)而對(duì)比說(shuō)明得出評(píng)價(jià)結(jié)果。

2.著重深入剖析產(chǎn)生問(wèn)題的原因。有助于找到問(wèn)題之癥結(jié)，進(jìn)而提出針對(duì)性強(qiáng)的審計(jì)建議。在報(bào)告中應(yīng)明確某一個(gè)審計(jì)結(jié)果的成因，因?yàn)檫@些成因是形成審計(jì)建議的基礎(chǔ)。

3.確保審計(jì)分析的準(zhǔn)確性。針對(duì)不同評(píng)價(jià)內(nèi)容選用定量分析及定性分析方法描述，盡量引用已獲得的指標(biāo)數(shù)據(jù)證明結(jié)論，對(duì)可以定量分析的內(nèi)容盡量引入指標(biāo)數(shù)據(jù)予以說(shuō)明，而對(duì)于社會(huì)效益評(píng)價(jià)等內(nèi)容則采取以定性分析為主，結(jié)合相關(guān)評(píng)價(jià)指標(biāo)分析為輔的方法進(jìn)行描述。

4.增強(qiáng)問(wèn)題描述的生動(dòng)性。為說(shuō)明某一結(jié)論，可以引用易于解釋和直觀生動(dòng)的表格、分析圖表、圖片等，如將實(shí)際數(shù)與標(biāo)準(zhǔn)并列比較，顯示其差額或差異率，也可以用更直觀的圖表法來(lái)增進(jìn)文字、數(shù)字的傳達(dá)能力；此外，還可以使用照片用于說(shuō)明某些特定問(wèn)題，便于閱讀者理解。

5.注重審計(jì)報(bào)告的建設(shè)性。效益審計(jì)的價(jià)值在于其建設(shè)性，審計(jì)報(bào)告中提出的建議，是效益審計(jì)項(xiàng)目的核心內(nèi)容之一。在判明原因的基礎(chǔ)上進(jìn)行深入分析，從幫助被審計(jì)單位提高管理效益、改進(jìn)工作的角度提出客觀、合理、可行性強(qiáng)的審計(jì)建議。

（四）后續(xù)階段

篇(4)

關(guān)鍵詞：意識(shí)創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、人才觀念創(chuàng)新、戰(zhàn)略創(chuàng)新

當(dāng)前，經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展深度變革，民主法制建設(shè)快速推進(jìn)，我國(guó)正處于改革開(kāi)放的攻堅(jiān)期，經(jīng)濟(jì)發(fā)展的戰(zhàn)略期和社會(huì)矛盾的凸顯期，經(jīng)濟(jì)全球化和信息化已成為發(fā)展的大趨勢(shì)；因此，做好新形勢(shì)下的審計(jì)工作應(yīng)進(jìn)行以幾方面的創(chuàng)新。

一、 審計(jì)意識(shí)創(chuàng)新

做好新形勢(shì)下的審計(jì)監(jiān)督工作，必須樹(shù)立"八種意識(shí)"政治意識(shí)，大局意識(shí)，質(zhì)量意識(shí)，精品意識(shí)，統(tǒng)籌意識(shí)，管理意識(shí)，創(chuàng)新意識(shí)和效率意識(shí)，樹(shù)立民本觀念，以人為本是科學(xué)的發(fā)展觀的核心，樹(shù)立民本審計(jì)觀，以人為本是科學(xué)發(fā)展的核心，審計(jì)監(jiān)督是維護(hù)人民群眾根本利益的的重要保障，擔(dān)負(fù)著保障和改善民生的神圣職責(zé)和使命，要深刻認(rèn)識(shí)和理解國(guó)家審計(jì)的核心和本質(zhì)，準(zhǔn)確把握審計(jì)工作的定位。

二、 審計(jì)戰(zhàn)略創(chuàng)新

做好創(chuàng)新就要通過(guò)深化改革，重塑現(xiàn)有的審計(jì)制度，建立一整套外部審計(jì)與內(nèi)部審計(jì)相結(jié)合，事前審計(jì)與事后審計(jì)相結(jié)合，財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與管理業(yè)績(jī)審計(jì)相結(jié)合，國(guó)家審計(jì)與社會(huì)中介機(jī)構(gòu)相結(jié)合的現(xiàn)代審計(jì)制度，以充分發(fā)揮現(xiàn)代審計(jì)的監(jiān)督，評(píng)價(jià)和監(jiān)證的功能，現(xiàn)階段要緊緊圍繞促進(jìn)實(shí)現(xiàn)國(guó)家的良冶開(kāi)展工作，把發(fā)揮"免疫糸統(tǒng)"功能作為審計(jì)工作的著眼點(diǎn)，把維護(hù)人民群眾根本利益作為審計(jì)的最終目標(biāo)。

三、 人才觀念創(chuàng)新

審計(jì)機(jī)關(guān)應(yīng)立足長(zhǎng)遠(yuǎn)，改革現(xiàn)有的教育培訓(xùn)模式建立剛性的培訓(xùn)和終身教育機(jī)制，采取年度業(yè)績(jī)考核相結(jié)合的模式，建立以資格認(rèn)證為中心的人才機(jī)制。

四、 審計(jì)戰(zhàn)略創(chuàng)新

審計(jì)工作五年發(fā)展規(guī)劃提出：今后五年審計(jì)工作的總體目標(biāo)是以審計(jì)創(chuàng)新為動(dòng)力，以提升審計(jì)成果質(zhì)量為核心，以加強(qiáng)審計(jì)業(yè)務(wù)管理為基礎(chǔ)，因此要把審計(jì)創(chuàng)新擺在戰(zhàn)略的高度，一要不斷加強(qiáng)學(xué)習(xí)，善于結(jié)合實(shí)際思考問(wèn)題，提高學(xué)習(xí)效果。二要加快審計(jì)信息化建設(shè)的進(jìn)度積極采用現(xiàn)代先進(jìn)審計(jì)技術(shù)方法，推行計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，加快審計(jì)數(shù)據(jù)庫(kù)建設(shè)必被審計(jì)單位的信息聯(lián)網(wǎng)，提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。三是積極開(kāi)展效益審計(jì)的同時(shí)，繼續(xù)打造精品項(xiàng)目效益審計(jì)和大要案兩手都要抓，都要抓出新成效，同時(shí)，抓好審計(jì)工作還要體現(xiàn)以下"四個(gè)創(chuàng)新"：一是創(chuàng)新審計(jì)觀念，要拋棄那些不適宜陳舊的審計(jì)觀念，樹(shù)立起符合科學(xué)發(fā)展觀，符合構(gòu)建和諧社會(huì)要求的新理念；二是創(chuàng)新工作思路，要認(rèn)清形勢(shì)，增強(qiáng)責(zé)任感和緊迫感，緊緊圍繞經(jīng)濟(jì)建設(shè)中心，把握好審計(jì)工作的切入點(diǎn)和著力點(diǎn)；三是創(chuàng)新審計(jì)內(nèi)容，要在全面提升審計(jì)成果質(zhì)量的同時(shí)，積極探索通過(guò)對(duì)權(quán)力運(yùn)行過(guò)程的監(jiān)督，促進(jìn)各級(jí)政府機(jī)關(guān)依法行政，從源頭預(yù)防和遏制腐敗的新路子。四創(chuàng)新審計(jì)方法，要逐步實(shí)現(xiàn)由單一的傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)收支審計(jì)為主，向經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、管理績(jī)效審計(jì)、財(cái)經(jīng)法規(guī)審計(jì)等多種相互結(jié)合的審計(jì)方式轉(zhuǎn)變。

五、 審計(jì)管理創(chuàng)新

一是健全和完善審計(jì)制度，健全和完善與審計(jì)工作有關(guān)的聯(lián)席會(huì)議制度，二是創(chuàng)新審計(jì)隊(duì)伍建設(shè)，提升審計(jì)能力，審計(jì)機(jī)關(guān)要建立學(xué)習(xí)機(jī)制，把"要我學(xué)"到"我要學(xué)"和"工作沒(méi)有時(shí)間學(xué)"到"工作中學(xué)習(xí)，學(xué)習(xí)中工作"的轉(zhuǎn)變。

六、 正確認(rèn)識(shí)審計(jì)創(chuàng)新

一是樹(shù)立服務(wù)審計(jì)觀，服務(wù)經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展大局，服務(wù)黨和政府中心，是審計(jì)工作的基本職能，應(yīng)產(chǎn)又好又快推動(dòng)科學(xué)發(fā)展和提高審計(jì)質(zhì)量和效益，二是注重實(shí)效，強(qiáng)化整頓，審計(jì)整改是審計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)是審計(jì)工作成果的具體體現(xiàn)，審計(jì)實(shí)踐中很多單位存在的問(wèn)題是"屢查屢有，屢改屢犯"沒(méi)有達(dá)到審計(jì)查出一個(gè)問(wèn)題，完善一項(xiàng)制度堵塞一方漏洞"的效能。

七、 充分發(fā)揮審計(jì)與人大監(jiān)督合力

篇(5)

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；基本概況；做法；思考

中圖分類(lèi)號(hào)：F239 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）05-0-02

內(nèi)部審計(jì)是一種獨(dú)立、客觀的保證和咨詢活動(dòng)，其目的在于為所在單位增加價(jià)值并提高資金的運(yùn)作效率和制度的執(zhí)行力，它采取系統(tǒng)化和規(guī)范化的方法，對(duì)單位風(fēng)險(xiǎn)管理控制和治理程序進(jìn)行評(píng)估和定性，從而幫助單位領(lǐng)導(dǎo)實(shí)施決策。1999年實(shí)施天保工程以來(lái)，我太白局的內(nèi)部審計(jì)工作是以經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)為中心，把經(jīng)常性財(cái)務(wù)收支審計(jì)與經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)相結(jié)合，以企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債損益的真實(shí)性審計(jì)為基礎(chǔ)，以檢查企業(yè)資產(chǎn)質(zhì)量和會(huì)計(jì)質(zhì)量為重點(diǎn)，全面客觀的評(píng)價(jià)內(nèi)部單位領(lǐng)導(dǎo)者的業(yè)績(jī)，及時(shí)審查有效審計(jì)資料，提出審計(jì)意見(jiàn)和建議，確保資金安全運(yùn)行，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供可靠依據(jù)。審計(jì)結(jié)果受到了局領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和相關(guān)部門(mén)的充分認(rèn)可，堵塞了生產(chǎn)，經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中的漏洞，使審計(jì)工作逐步向經(jīng)濟(jì)效益型過(guò)渡。下面就我局開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)的一些做法和體會(huì)。

一、審計(jì)的基本概況

內(nèi)部審計(jì)工作在上級(jí)主管部門(mén)的指導(dǎo)下，在局領(lǐng)導(dǎo)的高度重實(shí)下，內(nèi)部審計(jì)工作得到了很大發(fā)展，在局經(jīng)濟(jì)監(jiān)督領(lǐng)域發(fā)揮了重要作用。一是有效地加強(qiáng)了內(nèi)部控制制度建設(shè)。檢查內(nèi)控制度，查找管理的“失控點(diǎn)”、“薄弱點(diǎn)”，協(xié)助建立健全合力有效的內(nèi)控制度，是我局內(nèi)部審計(jì)工作的重要任務(wù)。二是切實(shí)地為企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。我局內(nèi)部審計(jì)工作始終置身于經(jīng)濟(jì)建設(shè)之中，既能有效地監(jiān)督局屬各單位遵紀(jì)守法情況，又能查找影響單位經(jīng)濟(jì)效益問(wèn)題的癥結(jié)所在，為基層單位改善經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益出謀劃策。三是自覺(jué)維護(hù)大局的合法權(quán)益。審計(jì)的目的與我局的管理目標(biāo)是一致的，在內(nèi)部審計(jì)過(guò)程中能正確運(yùn)用法律維護(hù)太白林業(yè)局的合法權(quán)益，敢于較真、敢于碰硬、精心算賬、據(jù)理爭(zhēng)，力爭(zhēng)太白林業(yè)局挽回經(jīng)濟(jì)損失。四是有效地促進(jìn)了廉政建設(shè)。廉潔自律，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督是審計(jì)部門(mén)的重要職責(zé)。在審計(jì)工作中，要著重解決擠占、挪用、截留、賬外賬、違規(guī)收費(fèi)等問(wèn)題以及領(lǐng)導(dǎo)干部貪污、受賄、違反財(cái)經(jīng)紀(jì)律等問(wèn)題。

二、審計(jì)的具體做法

（一）做好審前及準(zhǔn)備工作，為審計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)

對(duì)基層進(jìn)行審計(jì)，對(duì)長(zhǎng)期從事財(cái)務(wù)審計(jì)的人員來(lái)說(shuō)是一種挑戰(zhàn)。我們不僅要了解基層單位的管理情況，而且要掌握基層單位的經(jīng)驗(yàn)管理及有關(guān)生產(chǎn)工藝流程等。因此，審計(jì)項(xiàng)目確定后，審計(jì)組應(yīng)立即開(kāi)展審前準(zhǔn)備工作：向財(cái)務(wù)部、森林經(jīng)營(yíng)部、產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)部等專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)調(diào)查了解各基層單位生產(chǎn)任務(wù)、財(cái)務(wù)計(jì)劃、生產(chǎn)工藝流程等有關(guān)情況，收集基層單位生產(chǎn)報(bào)表、生產(chǎn)過(guò)程總結(jié)、成本費(fèi)用對(duì)比分析表等相關(guān)資料，并進(jìn)行認(rèn)真的分析研究。我們?cè)讷@得一定感性認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，由針對(duì)性地制定出審計(jì)實(shí)施方案，確定審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容，通過(guò)審前調(diào)查，熟悉情況，為開(kāi)展審計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

（二）廣泛宣傳動(dòng)員，為審計(jì)工作創(chuàng)造有利的條件

為消除長(zhǎng)期以來(lái)，人們對(duì)審計(jì)工作的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)：認(rèn)為審計(jì)僅僅是查賬，有的人甚至還不知道審計(jì)是什么。因此，審計(jì)組進(jìn)行審計(jì)后，以座談會(huì)等形式反復(fù)向基層單位領(lǐng)導(dǎo)以及財(cái)務(wù)人員宣傳審計(jì)工作的目的，解釋審計(jì)的目的不是給單位挑毛病，追究責(zé)任，而是為了幫助基層單位找出管理上的薄弱環(huán)節(jié)和理順管理程序，促進(jìn)基層單位加強(qiáng)管理。在向基層單位管理人員及職工談話了解情況前，審計(jì)組的同志總是不厭其煩地向其宣講審計(jì)工作目的，做好解釋工作，取得基層單位對(duì)審計(jì)工作的理解、支持和配合，變消極應(yīng)付為主動(dòng)配合，使審計(jì)組得以順利開(kāi)展工作，為審計(jì)工作創(chuàng)造了良好的環(huán)境和條件。

（三）根據(jù)單位性質(zhì)，分門(mén)別類(lèi)，注重點(diǎn)，細(xì)剖析，查深查透

針對(duì)天保工程實(shí)際，太白局對(duì)機(jī)構(gòu)進(jìn)行了調(diào)整，將基層單位分為天保工程單位，經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目單位、社政單位，為了更好地搞好審計(jì)工作，我們?cè)谥鸩搅私庹莆栈鶎訂挝恍再|(zhì)的基礎(chǔ)上，結(jié)合審計(jì)組成員自身知識(shí)結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)，我們將審計(jì)的重點(diǎn)確定在基層管理上，即側(cè)重于揭示管理上存在的薄弱環(huán)節(jié)。按照審計(jì)實(shí)施方案的重點(diǎn)內(nèi)容，審計(jì)組從不同角度對(duì)所掌握的資料進(jìn)行全面的審計(jì)分析調(diào)查，認(rèn)真剖析，查出問(wèn)題的癥結(jié)，并提出整改意見(jiàn)和合理化建議。

對(duì)天保單位的審計(jì)，我們工作的重點(diǎn)是根據(jù)上級(jí)主管部門(mén)的要求，做好天保工程資金的稽核工作，確保工程資金專(zhuān)款專(zhuān)用，對(duì)專(zhuān)項(xiàng)撥款利息進(jìn)行監(jiān)督管理，嚴(yán)防公款私存，利息他用現(xiàn)象發(fā)生。嚴(yán)格審計(jì)各項(xiàng)開(kāi)支渠道，使天保經(jīng)費(fèi)合法化，有效地提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)效能，結(jié)合行政監(jiān)察工作我們對(duì)天保工程重大事項(xiàng)的四個(gè)方面進(jìn)行了監(jiān)督：A、工程招標(biāo)、工程建設(shè)、種苗基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。B、大型設(shè)備的采購(gòu)。C、工程建設(shè)苗木的市場(chǎng)調(diào)查、定價(jià)及質(zhì)量驗(yàn)收。D、栽植質(zhì)量、栽植面積及成活率的驗(yàn)收、核實(shí)。

對(duì)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目單位的審計(jì)，我們主要事通過(guò)主管部門(mén)下的生產(chǎn)任務(wù)和計(jì)劃財(cái)務(wù)部下達(dá)的收支計(jì)劃與實(shí)際情況進(jìn)行對(duì)比審核，從生產(chǎn)管理的各工藝流程入手，把增效節(jié)支的思想貫穿于每一個(gè)管理環(huán)節(jié)中，在管理上找問(wèn)題，杜絕漏洞，盡力消除賬外賬運(yùn)作。

對(duì)社政單位的審計(jì)，我們主要根據(jù)《會(huì)計(jì)法》的要求，嚴(yán)格審核會(huì)計(jì)憑證、賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表逐步核對(duì)，查看憑證，報(bào)表數(shù)字是否一致。業(yè)務(wù)是否真實(shí)，核算是否合理、清晰，經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析報(bào)告是否切實(shí)可行，從而評(píng)價(jià)該單位的會(huì)計(jì)質(zhì)量，會(huì)計(jì)人員素質(zhì)，提出合理化意見(jiàn)和建議。

在對(duì)上述單位審計(jì)過(guò)程中，要盡量做到：

1.詳細(xì)審計(jì)原始記錄臺(tái)賬及賬表，查處疑點(diǎn)及線索。

審計(jì)組詳細(xì)審核了各單位的所有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來(lái)，對(duì)單位的原始憑證、記賬憑證、賬簿、財(cái)務(wù)報(bào)表作對(duì)比分析，發(fā)現(xiàn)數(shù)據(jù)差異疑點(diǎn)，找出問(wèn)題的線索。

2.運(yùn)用實(shí)地觀察與監(jiān)盤(pán)相結(jié)合的方法，對(duì)庫(kù)存物資進(jìn)行實(shí)地盤(pán)點(diǎn)，確保賬實(shí)相符，以保護(hù)國(guó)有資產(chǎn)安全、完整。

3.積極走訪相關(guān)專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)，查清落實(shí)問(wèn)題。

審計(jì)組對(duì)審計(jì)過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題疑點(diǎn)，并不急于下結(jié)論，通過(guò)走訪相關(guān)專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)和管理人員進(jìn)一步核實(shí)，掌握專(zhuān)業(yè)管，程序，擴(kuò)大調(diào)查取證范圍，找出存在問(wèn)題的癥結(jié)，該處理的處理。

該落實(shí)責(zé)任的落實(shí)責(zé)任，該澄清事的實(shí)予以澄清。

（四）充分利用審計(jì)結(jié)果，全面落實(shí)整改。

對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，審計(jì)組積極與基層單位和相關(guān)專(zhuān)業(yè)管理部門(mén)聯(lián)系，反復(fù)溝通，反復(fù)交換意見(jiàn)，以取得基層及相關(guān)部門(mén)的認(rèn)可。在大家統(tǒng)一認(rèn)識(shí)的基礎(chǔ)上，分別就專(zhuān)業(yè)管理和基層管理，提出審計(jì)意見(jiàn)或建議，并向該單位及相關(guān)部門(mén)同時(shí)發(fā)出審計(jì)意見(jiàn)書(shū)，為使整改達(dá)到預(yù)期目的，我們做了以下工作：

1.積極跟蹤，確保審計(jì)工作落到實(shí)處。

對(duì)于出現(xiàn)問(wèn)題嚴(yán)重的單位，我們根據(jù)審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的要求，進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查審計(jì)意見(jiàn)書(shū)的執(zhí)行情況，整改辦法及效果，使審計(jì)工作落到實(shí)處。

2.協(xié)調(diào)有關(guān)部門(mén)，制定相關(guān)制度。

為利用審計(jì)成果，使整改達(dá)到最佳目的，審計(jì)科主動(dòng)牽頭，組織財(cái)務(wù)部，森經(jīng)部、開(kāi)發(fā)部等有關(guān)部門(mén)負(fù)責(zé)人共同研究，統(tǒng)一思想認(rèn)識(shí)，共同商議整改措施。

3.以點(diǎn)帶面，推動(dòng)全面整改。

審計(jì)組通過(guò)審計(jì)，對(duì)全部審計(jì)資料進(jìn)行分析、總結(jié)。對(duì)基層單位好的做法、經(jīng)驗(yàn)予以堅(jiān)持并宣傳推廣。對(duì)存在的問(wèn)題我們根據(jù)問(wèn)題的特點(diǎn)，對(duì)一些局部性問(wèn)題和個(gè)別性問(wèn)題，要進(jìn)行局部整改，個(gè)別解決。對(duì)一些我們認(rèn)為普遍性的問(wèn)題，在全局范圍內(nèi)予以通報(bào)，抓點(diǎn)帶面，推動(dòng)全局，在內(nèi)控制度上進(jìn)行完善，推進(jìn)全局的各項(xiàng)工作健康發(fā)展。

三、做好審計(jì)工作應(yīng)處理好三個(gè)關(guān)系：

1.處理好常規(guī)審計(jì)與專(zhuān)題審計(jì)的關(guān)系。

2.處理好審計(jì)數(shù)量和質(zhì)量的關(guān)系，審計(jì)數(shù)量是審計(jì)質(zhì)量的保證，但審計(jì)數(shù)量過(guò)大又影響審計(jì)質(zhì)量，審計(jì)質(zhì)量是審計(jì)的生命。審計(jì)質(zhì)量取決于審計(jì)建議是否有針對(duì)性，是否具有建設(shè)性，能否引起領(lǐng)導(dǎo)的重視、得到采納。

3.處理好監(jiān)督與接受監(jiān)督的關(guān)系。

四、內(nèi)部審計(jì)工作的幾點(diǎn)思考：

（一）明確內(nèi)部審計(jì)工作思路，改進(jìn)內(nèi)部審計(jì)工作方式?，F(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計(jì)的重點(diǎn)在于評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的有效性，它的根本目的是改善企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益。因此，內(nèi)部審計(jì)應(yīng)從本單位的實(shí)際出發(fā)，把審計(jì)的重點(diǎn)放在內(nèi)部控制制度和經(jīng)濟(jì)效益上，為企業(yè)取得最佳經(jīng)濟(jì)效益出謀劃策。另外，在審計(jì)方式上，變傳統(tǒng)的事后審計(jì)為事前、事中審計(jì)，做到事前科學(xué)預(yù)測(cè)與決策，事中、事后跟蹤監(jiān)督，對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)做出全面、科學(xué)、準(zhǔn)確的評(píng)價(jià)。將審計(jì)結(jié)果與單位領(lǐng)導(dǎo)的決策系在一起。內(nèi)部審計(jì)人員通過(guò)對(duì)當(dāng)前的風(fēng)險(xiǎn)分析，確保其審計(jì)計(jì)劃與經(jīng)營(yíng)計(jì)劃相一致，使用風(fēng)險(xiǎn)管理原則改變審核過(guò)程，以適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)制度下內(nèi)部審計(jì)的需求。

（二）上下聯(lián)動(dòng)，加強(qiáng)調(diào)研，為開(kāi)展效益審計(jì)工作打下堅(jiān)實(shí)的理論基礎(chǔ)?；鶎訉徲?jì)部門(mén)要及時(shí)向上級(jí)審計(jì)主管部門(mén)匯報(bào)在實(shí)踐中遇到的問(wèn)題和困難，提供豐富的第一手實(shí)踐材料，并提出自己的看法和見(jiàn)解；上級(jí)審計(jì)部門(mén)要及時(shí)匯總并分析實(shí)踐中遇到的困難和問(wèn)題，聽(tīng)取和征求多方的意見(jiàn)，集思廣益，提出解決問(wèn)題的思路和方法，制定出臺(tái)有關(guān)開(kāi)展效益審計(jì)工作的措施和辦法，以指導(dǎo)下級(jí)審計(jì)部門(mén)按照統(tǒng)一規(guī)范要求開(kāi)展效益審計(jì)工作。

（三）加強(qiáng)培訓(xùn)、提高素質(zhì)，逐步培養(yǎng)一支適應(yīng)新形勢(shì)發(fā)展需要的多學(xué)科、復(fù)合型的審計(jì)人才。一方面要加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)有審計(jì)人員的業(yè)務(wù)員培訓(xùn)，另一方面要積極引進(jìn)高科技產(chǎn)品使審計(jì)信息化、智能化，為更好地開(kāi)展效益審計(jì)提供保證。

篇(6)

［關(guān)鍵詞］審計(jì)計(jì)劃；審計(jì)實(shí)施；審計(jì)報(bào)告；審計(jì)效率

［中圖分類(lèi)號(hào)］F812［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A［文章編號(hào)］1002-2880(2011)02-0156-02

審計(jì)效率是指審計(jì)工作實(shí)踐中發(fā)生的審計(jì)成本與審計(jì)成果之間的比率關(guān)系，是審計(jì)機(jī)構(gòu)強(qiáng)化內(nèi)部管理、降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、提高審計(jì)質(zhì)量的重要指標(biāo)。如何提高審計(jì)效率，是國(guó)內(nèi)外許多學(xué)者研究的重點(diǎn)問(wèn)題之一。筆者認(rèn)為，審計(jì)效率的提高貫穿于整個(gè)審計(jì)程序中，從審計(jì)的準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段，一直到終結(jié)階段，每一個(gè)階段都有提高效率的潛力可挖。

一、審計(jì)準(zhǔn)備階段

1.做好審前調(diào)查。

現(xiàn)代審計(jì)在審計(jì)前對(duì)被審計(jì)單位的調(diào)查，不是可有可無(wú)，而是整個(gè)審計(jì)程序中的重要環(huán)節(jié)。在實(shí)施審計(jì)之前，摸清被審計(jì)單位的基本情況，了解被審單位的業(yè)務(wù)性質(zhì)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營(yíng)情況、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)及工作組織，以及以前年度審計(jì)的情況，初步確定重要性水平，評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，確定審計(jì)的重點(diǎn)和難點(diǎn)將為審計(jì)實(shí)施階段打下良好的基礎(chǔ)，可以最大程度地節(jié)約審計(jì)資源和審計(jì)時(shí)間，是提高效率不可忽視的一種方法。。

評(píng)估審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)時(shí),應(yīng)當(dāng)發(fā)揮審計(jì)小組全體成員的力量,不同層次的注冊(cè)會(huì)計(jì)師在認(rèn)識(shí)和判斷風(fēng)險(xiǎn)方面各有優(yōu)缺點(diǎn),整體的力量有利于優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)。高級(jí)審計(jì)人員一般對(duì)客戶所處行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)有著深刻了解；中級(jí)人員一般非常熟悉客戶的實(shí)際情況,對(duì)于客戶的內(nèi)部控制以及業(yè)務(wù)活動(dòng)的諸環(huán)節(jié)有著全面的了解；助理人員盡管對(duì)風(fēng)險(xiǎn)不太可能深入理解,但他們是審計(jì)實(shí)務(wù)操作的主要人員,所接觸的事項(xiàng)可能是最多的。只有審計(jì)小組的所有人員都參與風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià),才能夠充分認(rèn)識(shí)到客戶可能存在的各種不同類(lèi)型的風(fēng)險(xiǎn)。

2.編制科學(xué)、合理的審計(jì)計(jì)劃。

審計(jì)計(jì)劃是指注冊(cè)會(huì)計(jì)師為了完成審計(jì)業(yè)務(wù)，達(dá)到預(yù)期的審計(jì)目的，在具體執(zhí)行審計(jì)程序之前編制的工作計(jì)劃。編制科學(xué)合理的審計(jì)計(jì)劃對(duì)及時(shí)有效地完成審計(jì)工作有重要意義。制定審計(jì)計(jì)劃時(shí)首先圍繞審計(jì)目標(biāo)，針對(duì)不同行業(yè)、不同項(xiàng)目確定審計(jì)重點(diǎn)；其次圍繞審計(jì)重點(diǎn)確定審計(jì)范圍，并依此來(lái)選擇能夠達(dá)到審計(jì)目的的最有效的審計(jì)程序。

制定審計(jì)實(shí)施方案時(shí)要做到：(1)審計(jì)進(jìn)度安排要明確。審計(jì)組要在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成每項(xiàng)任務(wù)，應(yīng)通過(guò)審前調(diào)查盡可能摸清被審計(jì)單位的基本情況，充分考慮各種因素。臨時(shí)變更審計(jì)方案會(huì)打亂現(xiàn)有節(jié)奏從而影響審計(jì)效率。(2)人員分工要合理。既要充分發(fā)揮每個(gè)審計(jì)人員的特長(zhǎng)，也要均衡人員的工作量。臨時(shí)調(diào)配任務(wù)會(huì)打亂審計(jì)人員的工作思路，反而降低審計(jì)效率。(3)審計(jì)任務(wù)要量化。審計(jì)任務(wù)的安排應(yīng)具體到每一個(gè)科目審到什么程度，甚至審計(jì)抽樣的樣本量應(yīng)達(dá)到多大比例。

3.爭(zhēng)取被審計(jì)單位的積極配合。

審計(jì)是審計(jì)單位和被審計(jì)單位雙方協(xié)作的事情，審計(jì)工作效率在很大程度上取決于被審計(jì)單位的配合情況。為了真正做好準(zhǔn)備工作,首先必須得到被審計(jì)單位高層的大力支持；其次，審計(jì)人員在進(jìn)點(diǎn)前應(yīng)將資料清單及時(shí)提供給被審計(jì)單位，使其對(duì)審計(jì)工作思路有所了解，及時(shí)將審計(jì)人員所需資料進(jìn)行歸類(lèi)，將其主要核算方法、會(huì)計(jì)政策、所屬單位之間的核算關(guān)系等提供給審計(jì)人員，使審計(jì)人員盡快對(duì)被審計(jì)單位有整體了解，便于及時(shí)展開(kāi)審計(jì)程序。

審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人最好能提前1~2天到達(dá)現(xiàn)場(chǎng)。到現(xiàn)場(chǎng)后必須及時(shí)與被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人進(jìn)行溝通，告知整個(gè)審計(jì)工作的大體安排。在審計(jì)中遇到重大問(wèn)題，審計(jì)人員應(yīng)先向項(xiàng)目負(fù)責(zé)人匯報(bào)，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)視情況確定是否向部門(mén)主管匯報(bào)。如需向部門(mén)主管匯報(bào)，須在得到指示后再與被審計(jì)單位的主管人員協(xié)商處理，避免每一個(gè)審計(jì)人員直接面對(duì)被審計(jì)單位的主管人員，造成工作上的被動(dòng)。

二、審計(jì)實(shí)施階段

此階段是整個(gè)審計(jì)過(guò)程中的最主要階段，也是最可能提高審計(jì)效率的階段。

1.運(yùn)用分析性復(fù)核減輕工作量。這種方法是對(duì)被審計(jì)單位的財(cái)務(wù)資料、非財(cái)務(wù)資料之間，財(cái)務(wù)資料和非財(cái)務(wù)資料之間的關(guān)系進(jìn)行比較研究，調(diào)查異常變動(dòng)及差異，從而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表整體及其各項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)的方法。此方法廣泛采用了數(shù)學(xué)和統(tǒng)計(jì)學(xué)的研究成果，并且充分利用計(jì)算機(jī)和被審計(jì)單位電子化的數(shù)據(jù)，往往通過(guò)建立數(shù)學(xué)模型獲取理論期望值，再與實(shí)際值相比較來(lái)判斷被審計(jì)單位所提供數(shù)據(jù)的合理性。分析性復(fù)核與實(shí)質(zhì)易測(cè)試相比有以下幾大優(yōu)點(diǎn)：(1)節(jié)約審計(jì)時(shí)間；(2)可以及時(shí)發(fā)現(xiàn)有問(wèn)題領(lǐng)域；(3)實(shí)施起來(lái)更深入，還可以幫助審計(jì)人員更深層次地了解客戶業(yè)務(wù)。在審計(jì)實(shí)踐中，可以在以下領(lǐng)域運(yùn)用分析性復(fù)核代替交易測(cè)試節(jié)約審計(jì)時(shí)間：應(yīng)收應(yīng)付及已收已付租金、利息收入、累計(jì)折舊、薪金及薪金稅、供應(yīng)物資、預(yù)付費(fèi)用(如租金，保險(xiǎn)費(fèi))、專(zhuān)業(yè)咨詢費(fèi)用、年度會(huì)議收入等。如果審計(jì)人員用分析性復(fù)核，有足夠的證據(jù)來(lái)證明某項(xiàng)成本的合理性，就沒(méi)有必要投入更多的資源進(jìn)行詳細(xì)復(fù)算和檢查。

2.借助內(nèi)部審計(jì)減少審計(jì)時(shí)間，提高審計(jì)效率。外部審計(jì)人員對(duì)企業(yè)進(jìn)行審計(jì)時(shí)，由于多種條件的限制，可能對(duì)被審計(jì)單位情況缺乏足夠了解，而且由于審計(jì)日期所限，外部審計(jì)人員沒(méi)有足夠時(shí)間對(duì)被審計(jì)單位進(jìn)行詳細(xì)了解。審計(jì)人員通過(guò)對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的了解，若能確定內(nèi)部審計(jì)人員符合相應(yīng)的工作能力和獨(dú)立性要求，便可在許多方面依賴內(nèi)部審計(jì)工作，提高審計(jì)效率。如內(nèi)部審計(jì)已審查過(guò)應(yīng)收賬款賬戶，審計(jì)人員就可以減少有關(guān)賬戶的檢查工作，但要注意不能以內(nèi)部審計(jì)證據(jù)來(lái)替代真機(jī)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試過(guò)程。

3.通過(guò)與被審計(jì)單位人員溝通，提高審計(jì)效率。為了提高效率，被審計(jì)單位必須指派相關(guān)人員隨時(shí)配合審計(jì)組，保證做到審計(jì)組隨時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題隨時(shí)解決，把那些因會(huì)計(jì)記錄不明確而導(dǎo)致審計(jì)人員誤以為“錯(cuò)誤”或“舞弊”的事項(xiàng)及時(shí)予以澄清，并對(duì)核算中存在的特殊事項(xiàng)予以解決說(shuō)明，以配合工作組提高效率。

4.利用計(jì)算機(jī)審計(jì)減少繁瑣計(jì)算，提高審計(jì)效率。國(guó)家審計(jì)署實(shí)施的“金審”工程戰(zhàn)略，為開(kāi)展計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)提供了一個(gè)良好的平臺(tái)。大力推廣和運(yùn)用計(jì)算機(jī)技術(shù)，是各級(jí)審計(jì)機(jī)關(guān)對(duì)被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行全面審計(jì)，充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督作用的有力保障。實(shí)踐也證明，實(shí)施“金審”工程，運(yùn)用計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)，使審計(jì)人員得以從大量、繁瑣的數(shù)字計(jì)算和勾稽關(guān)系以及簡(jiǎn)單的分析中解脫出來(lái)，將精力集中于那些需要專(zhuān)業(yè)判斷的部分，從而既提高了審計(jì)效率，節(jié)約了審計(jì)成本和時(shí)間，又可以保證審計(jì)工作質(zhì)量，降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

5．忽視不重要的錯(cuò)報(bào)或漏報(bào)，提高審計(jì)效率。在一定限度內(nèi)，賬戶和會(huì)計(jì)報(bào)表的一些錯(cuò)報(bào)和漏報(bào)可以被忽視，只有超出一定界限的錯(cuò)弊，注冊(cè)會(huì)計(jì)師才會(huì)對(duì)其進(jìn)行審查，考慮對(duì)審計(jì)結(jié)論的影響。這樣會(huì)避免在瑣碎的問(wèn)題上耗費(fèi)太多的精力和時(shí)間，把有限的審計(jì)資源投入到重要的項(xiàng)目上，從而提高審計(jì)效率。

三、審計(jì)終結(jié)階段

審計(jì)終結(jié)階段也是審計(jì)報(bào)告階段，往往需要花大量時(shí)間對(duì)資料進(jìn)行收集、整理、匯總，因此，這一階段的關(guān)鍵是審計(jì)人員應(yīng)養(yǎng)成良好的資料使用和保管習(xí)慣，對(duì)自己負(fù)責(zé)審計(jì)部分的資料必須條理清楚，其他人員參考時(shí)，能及時(shí)提供來(lái)龍去脈，不延誤影響他人工作。

1．規(guī)范審計(jì)工作底稿的設(shè)計(jì)和使用。

工作底稿是注冊(cè)會(huì)計(jì)師形成審計(jì)結(jié)論、發(fā)表審計(jì)意見(jiàn)的直接依據(jù),也是連接整個(gè)審計(jì)工作的紐帶。一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目通常需要多個(gè)注冊(cè)會(huì)計(jì)師來(lái)完成,他們之間的工作相互依賴并需要彼此印證,彼此間查閱與索引工作底稿就成為必然。如果每名注冊(cè)會(huì)計(jì)師都采用自己獨(dú)特的底稿記錄方式,不利于他人及時(shí)理解與接受,因而會(huì)影響整個(gè)審計(jì)項(xiàng)目的效率。因此,要求每名注冊(cè)會(huì)計(jì)師保證其工作底稿的規(guī)范性和清晰性。在工作底稿設(shè)計(jì)與運(yùn)用中應(yīng)當(dāng)明確區(qū)分計(jì)劃執(zhí)行的審計(jì)程序與已經(jīng)執(zhí)行的審計(jì)程序、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的結(jié)果與注冊(cè)會(huì)計(jì)師自身得到的審計(jì)結(jié)論(這一點(diǎn)可以通過(guò)工作底稿的格式劃分來(lái)實(shí)現(xiàn))；工作底稿記錄方式的一致性、前后期記錄的一致性，這樣工作底稿在注冊(cè)會(huì)計(jì)師之間的交流就會(huì)比較便利；同時(shí),為保證高級(jí)審計(jì)人員對(duì)重要事項(xiàng)的及時(shí)了解與處理,工作底稿中還必須包括備忘錄,對(duì)重要的會(huì)計(jì)、審計(jì)事項(xiàng)以及與客戶存在爭(zhēng)議的事項(xiàng)必須進(jìn)行全面記錄。

2.對(duì)前期的審計(jì)資料進(jìn)行總結(jié)與摘要匯總。

后期審計(jì)時(shí),注冊(cè)會(huì)計(jì)師通常要借鑒和查閱上期的審計(jì)資料,如果沒(méi)有摘要索引,全面查找要浪費(fèi)很多時(shí)間。因此,每次審計(jì)結(jié)束后,注冊(cè)會(huì)計(jì)師都要進(jìn)行簡(jiǎn)單的總結(jié)與匯總,除了說(shuō)明本次審計(jì)的總體情況外,對(duì)發(fā)現(xiàn)的各種問(wèn)題以及各種資料的出處都應(yīng)有一個(gè)全面的匯總摘要,以方便后續(xù)的審計(jì)工作。

3.加強(qiáng)審計(jì)人員內(nèi)部溝通。

在審計(jì)終結(jié)階段，經(jīng)常涉及到審計(jì)組審計(jì)人員的綜合利用。如果對(duì)整體的審計(jì)思路不能明確把握，就無(wú)法高效進(jìn)行工作，因此審計(jì)人員內(nèi)部溝通十分必要。審計(jì)組負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)業(yè)務(wù)量大小、核算的復(fù)雜程度及存在的問(wèn)題，不定期將審計(jì)人員召集起來(lái)，使審計(jì)人員對(duì)相互之間的審計(jì)情況和結(jié)構(gòu)有清楚的了解，從而能在審計(jì)報(bào)告階段做到及時(shí)匯總，準(zhǔn)確判斷，高效率地完成審計(jì)報(bào)告。

4.充分利用計(jì)算機(jī)審計(jì)的發(fā)展成果，實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作組與被審計(jì)單位的信息共享。

要加快建立審計(jì)統(tǒng)計(jì)資料、審計(jì)檔案、審計(jì)專(zhuān)家經(jīng)驗(yàn)、審計(jì)法規(guī)以及被審計(jì)單位資料、宏觀經(jīng)濟(jì)數(shù)據(jù)等數(shù)據(jù)庫(kù)，并不斷更新和完善數(shù)據(jù)庫(kù)內(nèi)容，為審計(jì)實(shí)施提供有效支持；要認(rèn)真研究審計(jì)工作組與被審計(jì)單位對(duì)共享信息的需求，在不違反保密規(guī)定的前提下，嘗試與被審計(jì)單位或?qū)徲?jì)現(xiàn)場(chǎng)的連接和應(yīng)用。但在聯(lián)網(wǎng)之前應(yīng)該充分考慮聯(lián)網(wǎng)之后對(duì)被聯(lián)網(wǎng)的單位可以做什么，要實(shí)現(xiàn)什么審計(jì)目的，確定一個(gè)明確、細(xì)化的量化目標(biāo)，切實(shí)推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)，有效提高審計(jì)工作的效率。

［參考文獻(xiàn)］

［1］石愛(ài)中,胡繼榮．審計(jì)學(xué)——整合方法研究［M］．北京:中國(guó)審計(jì)出版社,2001．

篇(7)

工作總結(jié)是對(duì)這一年的工作，進(jìn)行一次全面系統(tǒng)的檢查、評(píng)價(jià)、分析以及研究，從而分析不足，得出可供參考及改進(jìn)的經(jīng)驗(yàn)。以下是小編整理的審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)，希望可以提供給大家進(jìn)行參考和借鑒。

審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)1一年來(lái)，在企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的親切關(guān)懷和指導(dǎo)下，我在審計(jì)部經(jīng)理的崗位上，帶領(lǐng)審計(jì)部的全體同仁嚴(yán)格按照年初制定的審計(jì)計(jì)劃，緊緊圍繞企業(yè)提出的"加大核查、審核、監(jiān)管力度，確保各項(xiàng)制度深入落實(shí)"這一工作目標(biāo)，積極主動(dòng)地在企業(yè)內(nèi)部開(kāi)展了審計(jì)工作。經(jīng)過(guò)全體同志們的共同努力，取得了一定成績(jī)，主要表現(xiàn)在：

一、嚴(yán)格審計(jì)的紀(jì)律和制度。

審計(jì)部是一個(gè)新設(shè)部室，領(lǐng)導(dǎo)寄予我們厚望，同志們也關(guān)注著我們的發(fā)展，我深知責(zé)任重大。為了使內(nèi)部審計(jì)工作在企業(yè)管理中得以順利開(kāi)展，審計(jì)部在成立后的第一次全體會(huì)議上，就根據(jù)制定的年度工作計(jì)劃，并結(jié)合內(nèi)部人員的具體業(yè)務(wù)能力，本著既要明確各自崗位職責(zé)，還要堅(jiān)持分工不分家的原則，進(jìn)行了內(nèi)部分工。并從工作紀(jì)律、工作作風(fēng)、工作態(tài)度、工作形象和工作結(jié)果等五個(gè)方面提出了具體的要求。這些基礎(chǔ)工作的進(jìn)行，為我們?nèi)旯ぷ鞯捻樌归_(kāi)打下了扎實(shí)的基礎(chǔ)。

二、積極開(kāi)展對(duì)駐外企業(yè)分部財(cái)務(wù)管理的監(jiān)督和評(píng)價(jià)。

__企業(yè)是我企業(yè)至今一家對(duì)外獨(dú)立開(kāi)展經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的駐外企業(yè)分部，年生產(chǎn)各種復(fù)合肥近__噸，加上銷(xiāo)售總企業(yè)的肥料，銷(xiāo)售收入已經(jīng)突破了一億元，企業(yè)的資產(chǎn)總額也達(dá)到了__多萬(wàn)元。但是由于種種原因，該企業(yè)一直沒(méi)有建立起完整、嚴(yán)密的內(nèi)部核算管理制度，從而使會(huì)計(jì)信息的反映帶有很大的不真實(shí)性，也企業(yè)的財(cái)務(wù)管理帶來(lái)了一定的風(fēng)險(xiǎn)性。

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的要求，我們?cè)趯?duì)其會(huì)計(jì)核算進(jìn)行檢查審核的同時(shí)，先后分兩個(gè)階段對(duì)該企業(yè)的財(cái)務(wù)管理進(jìn)行規(guī)范、核查。第一階段是參照企業(yè)的相關(guān)制度，幫助該企業(yè)制定其內(nèi)部的財(cái)務(wù)管理制度，建立健全倉(cāng)庫(kù)管理的工作流程，健全會(huì)計(jì)核算的賬簿體系，規(guī)范會(huì)計(jì)核算程序，建立嚴(yán)格的、定期的會(huì)計(jì)報(bào)告制度。第二階段，對(duì)規(guī)范后的會(huì)計(jì)核算制度，實(shí)施正常的審計(jì)檢查，通過(guò)這一系列工作，規(guī)范了該企業(yè)核算制度的同時(shí)，也教育了會(huì)計(jì)人員，增強(qiáng)了他們做好工作的責(zé)任心，起到了很好的效果。

三、嚴(yán)格費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)規(guī)定，嚴(yán)格費(fèi)用審核。

今年是我企業(yè)各種費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)新規(guī)定出臺(tái)的第一年，舊的報(bào)銷(xiāo)程序和標(biāo)準(zhǔn)對(duì)審計(jì)工作影響很大，突出反映在人們的認(rèn)識(shí)上。審計(jì)是執(zhí)行各種規(guī)章制度的前沿，審計(jì)人員就是把這個(gè)關(guān)口的，將不符合規(guī)定的支出堵在這個(gè)關(guān)口之外，是我們審計(jì)人員的責(zé)任。

我們從一開(kāi)始的單純的業(yè)務(wù)費(fèi)用審核逐步擴(kuò)大到后勤的費(fèi)用審核、生產(chǎn)車(chē)間工資的審核、裝卸費(fèi)的審核、車(chē)間修理費(fèi)的審核等，基本上包括了所有的支出。為了保證這一工作的質(zhì)量，我們利用可利用的一切時(shí)間，組織學(xué)習(xí)企業(yè)出臺(tái)的新規(guī)定，新同志為了盡快提高自己的技能，主動(dòng)請(qǐng)教老同志，并對(duì)要點(diǎn)及時(shí)做好筆記，所作的這一切都為做好這項(xiàng)工作打下了良好的基礎(chǔ)。一年以來(lái)，盡管我們對(duì)費(fèi)用的審核量上不斷增大，但基本上沒(méi)有出現(xiàn)有問(wèn)題的審核，從而有效的配合了企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作。

四、利用一切可利用的機(jī)會(huì)，為領(lǐng)導(dǎo)提供市場(chǎng)監(jiān)管信息。

根據(jù)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的安排，今年，我先后到__和省內(nèi)的幾個(gè)市場(chǎng)。針對(duì)市場(chǎng)反映出的問(wèn)題，進(jìn)行了核查，并結(jié)合核查進(jìn)行了市場(chǎng)調(diào)研，這也是審計(jì)部2019年工作計(jì)劃的一項(xiàng)基本內(nèi)容。核查中，我們晝夜兼程，為了把問(wèn)題核查清楚，把市場(chǎng)調(diào)研準(zhǔn)確，每到一處都積極地與客戶溝通，多方收集市場(chǎng)信息資料，這一切都為我們后期報(bào)告的撰寫(xiě)積累了豐富的第一手資料。先后兩次的市場(chǎng)走訪，形成了近萬(wàn)字的報(bào)告，把問(wèn)題找準(zhǔn)了，建議提對(duì)了，得到了企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)的肯定和客戶、業(yè)務(wù)人員的好評(píng)。

五、工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目的結(jié)算工作已接近尾聲。

根據(jù)工作計(jì)劃，并經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，組織了對(duì)工業(yè)園區(qū)建設(shè)項(xiàng)目施工單位報(bào)價(jià)的核對(duì)及園區(qū)設(shè)備計(jì)價(jià)等工作。園區(qū)項(xiàng)目建設(shè)跨度長(zhǎng)、項(xiàng)目多、投資大、施工單位多、資料零散，我們通過(guò)努力一一克服了這些困難，截止到10月底這項(xiàng)工作已基本結(jié)束。此項(xiàng)工作的順利開(kāi)展，既較好的維護(hù)了我們__大企業(yè)的對(duì)外形象，也為企業(yè)取得了可觀的經(jīng)濟(jì)效益。

審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)2經(jīng)過(guò)了一年的努力，公司各個(gè)方面都有了一定的發(fā)展和提升，同時(shí)也會(huì)發(fā)現(xiàn)新的問(wèn)題，現(xiàn)將一年的審計(jì)工作做如下總結(jié)。

一、加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)。

注重審計(jì)業(yè)務(wù)理論學(xué)習(xí)，除參加了地區(qū)審計(jì)局組織的審計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)班的學(xué)習(xí)外，還比較系統(tǒng)的自學(xué)了計(jì)算機(jī)ao審計(jì)系統(tǒng)、財(cái)政改革相關(guān)知識(shí)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告寫(xiě)作等內(nèi)容，特別是參加了7月份自治區(qū)審計(jì)廳舉辦的“以培代審”固定資產(chǎn)審計(jì)調(diào)查。通過(guò)學(xué)習(xí)，理論素養(yǎng)得到了進(jìn)一步的提升，理想信念更加堅(jiān)定，審計(jì)工作思路更加開(kāi)闊。

二、注重黨性鍛煉與修養(yǎng)。

自覺(jué)遵守“審計(jì)人員工作紀(jì)律”，以此來(lái)規(guī)范自己的行為;不斷加強(qiáng)黨性修養(yǎng)，牢記“兩個(gè)務(wù)必”，自覺(jué)地與市委、政府保持高度一致，不說(shuō)不該說(shuō)的話，不做不該做的事。在處事為人上，堅(jiān)持誠(chéng)實(shí)做人，踏實(shí)做事。始終以強(qiáng)烈的事業(yè)心和責(zé)任感做好審計(jì)工作;在工作關(guān)系處理上，比較注意把握自己的角色定位，自覺(jué)地維護(hù)大局，維護(hù)團(tuán)結(jié)。

三、依法審計(jì)，求真務(wù)實(shí)。

在審計(jì)工作中，能夠認(rèn)真貫徹執(zhí)行《審計(jì)法》賦予的審計(jì)權(quán)限，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)”工作方針，始終能夠做到：科學(xué)審計(jì)、文明審計(jì)、廉潔審計(jì)、客觀公正，對(duì)自己分管負(fù)責(zé)的工作能夠盡職盡責(zé)。一是能夠深入審計(jì)一線，及時(shí)協(xié)調(diào)和解決審計(jì)工作中遇到的具體問(wèn)題和困難，幫助年輕的審計(jì)干部盡快成長(zhǎng);二是，對(duì)一些熱點(diǎn)、難點(diǎn)、事關(guān)百姓切身利益的審計(jì)項(xiàng)目，能夠親自深入到基層進(jìn)行審計(jì)調(diào)研、了解，掌握第一手資料;同時(shí)，能夠積極配合局長(zhǎng)做好各項(xiàng)審計(jì)工作，大力弘揚(yáng)“依法、求實(shí)、嚴(yán)謹(jǐn)、奮進(jìn)、奉獻(xiàn)”的審計(jì)精神。

另外，對(duì)負(fù)責(zé)的婦委會(huì)工作也能夠盡心盡力，我局是一個(gè)以女同志占大多數(shù)的單位，因此，我局班子歷來(lái)很重視、關(guān)心女同志的身體、工作和生活等情況，只要是女同志的節(jié)日，一定會(huì)盡力安排。

四、廉潔自律、清廉從審。

作為一名審計(jì)工作者，能夠充分認(rèn)識(shí)到黨風(fēng)廉政建設(shè)是我們審計(jì)機(jī)關(guān)的生命線，并深知：其身正、不令則行;其身不正，雖令不從。一年來(lái)，注意做到常思貪欲之害，常懷律己之心，常排非分之念，常修為仕之德，堅(jiān)持把輕名利、遠(yuǎn)是非、正心態(tài)和納言、敏行、輕諾作為自己的行為準(zhǔn)則，時(shí)刻做到自重、自省、自警、自勵(lì)。堅(jiān)持以科學(xué)發(fā)展觀指導(dǎo)我們審計(jì)工作和反腐倡廉工作，進(jìn)一步強(qiáng)化了依法從審、廉政為民的思想意識(shí)，增強(qiáng)了自覺(jué)抵御腐朽思想侵蝕的能力。

五、今后努力的方向

在當(dāng)今世界正在發(fā)生著人類(lèi)有史以來(lái)以來(lái)最為迅速、最為廣泛、最為深刻的變化，“全球經(jīng)濟(jì)一體化”、“知識(shí)經(jīng)濟(jì)”、“電子商務(wù)”、“生物技術(shù)”、“基因工程”、“數(shù)字地球”、“電子政府”、“加入世貿(mào)”、“西部大開(kāi)發(fā)”等新名詞、新事物不斷涌現(xiàn)，要深刻意識(shí)到知識(shí)更新之快，要有不學(xué)習(xí)就要落后、不學(xué)習(xí)就趕不上時(shí)代的潮流、不學(xué)習(xí)就要被歷史淘汰的危機(jī)感。

因此，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高審計(jì)技術(shù)方法和手段的自主創(chuàng)新能力，不斷提高審計(jì)工作的技術(shù)含量和技術(shù)水平，尤其是提高宏觀層面分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力，不斷提高審計(jì)質(zhì)量，把審計(jì)工作不斷引向深入，用發(fā)展的眼光分析經(jīng)濟(jì)改革中存在的問(wèn)題，提出科學(xué)可行的審計(jì)建議，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)體制改革的步伐。

審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)3今年在集團(tuán)公司的正確領(lǐng)導(dǎo)下，審計(jì)部嚴(yán)格遵守國(guó)家各項(xiàng)法律、法規(guī)，認(rèn)真履行集團(tuán)的《內(nèi)部審計(jì)管理制度》。根據(jù)集團(tuán)公司20__年度工作的總體要求和審計(jì)計(jì)劃，內(nèi)部審計(jì)工作以集團(tuán)公司企業(yè)管理年為中心，加強(qiáng)企業(yè)精細(xì)化管理，突出重點(diǎn)，切實(shí)履行職責(zé)，較好地完成了全年審計(jì)工作計(jì)劃和領(lǐng)導(dǎo)交辦的審計(jì)任務(wù)，現(xiàn)就20__年度審計(jì)工作總結(jié)如下：

一、完成主要工作

20__年共完成審計(jì)項(xiàng)目__項(xiàng)，其中年度財(cái)務(wù)收支及年度預(yù)算執(zhí)行狀況審計(jì)__項(xiàng)，專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)__項(xiàng)，任期經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)_項(xiàng)，投資企業(yè)財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)_項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)__項(xiàng)，基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)__項(xiàng)，為完善集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益做出了貢獻(xiàn)。

1、預(yù)算執(zhí)行審計(jì)與財(cái)務(wù)收支審計(jì)并軌同行。

預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問(wèn)題，及時(shí)與各單位溝通，針對(duì)審計(jì)報(bào)告的存在問(wèn)題，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。20__年度完成上年度財(cái)務(wù)收支與預(yù)算執(zhí)行審計(jì)__項(xiàng)，發(fā)現(xiàn)問(wèn)題__項(xiàng)，提出推薦__項(xiàng)。10-11月份審計(jì)部對(duì)年度審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改狀況與逾期應(yīng)收賬款催收進(jìn)行審計(jì)回訪，個(gè)性是針對(duì)整改不到位單位，提出指導(dǎo)性意見(jiàn)并敦促其切實(shí)執(zhí)行。透過(guò)審計(jì)，嚴(yán)肅了集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)經(jīng)紀(jì)律，為下一年預(yù)算執(zhí)行儲(chǔ)備了動(dòng)力。

2、開(kāi)展專(zhuān)項(xiàng)經(jīng)營(yíng)考核審計(jì)。

20__年_月，公司為扭轉(zhuǎn)__汽車(chē)租賃公司年年虧損局面，重新任命總經(jīng)理，并與之簽訂經(jīng)營(yíng)考核職責(zé)書(shū)。為配合集團(tuán)經(jīng)營(yíng)管理，審計(jì)部精心研讀文件精神，深入企業(yè)了解經(jīng)營(yíng)狀況，與相關(guān)單位反復(fù)磋商，報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審核，最終確認(rèn)__汽車(chē)租賃公司的經(jīng)營(yíng)績(jī)效考核結(jié)果，維護(hù)公司經(jīng)營(yíng)考核嚴(yán)肅性，同時(shí)也肯定了二級(jí)企業(yè)勤奮、用心的經(jīng)營(yíng)成果。

3、完善投資企業(yè)審計(jì)，帶給投資評(píng)估依據(jù)。

為評(píng)價(jià)對(duì)外投資企業(yè)的管理效果的需要，根據(jù)集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)安排對(duì)投資企業(yè)進(jìn)行審計(jì)，對(duì)20__年度省__等三家公司財(cái)務(wù)收支與資產(chǎn)負(fù)債審計(jì)，深入、綜合評(píng)價(jià)投資公司的管理效益。個(gè)性是__公司經(jīng)營(yíng)合同到期，需對(duì)今后一段時(shí)間進(jìn)行經(jīng)營(yíng)預(yù)測(cè)，為投資決策帶給依據(jù)。

4、加強(qiáng)離任審計(jì)，帶給人事管理參考。

20__年，寶__原總經(jīng)理、新_湖副總經(jīng)理崗位變動(dòng)，根據(jù)集團(tuán)公司安排進(jìn)行離任審計(jì)，對(duì)其任期內(nèi)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的完成、經(jīng)營(yíng)、資產(chǎn)管理等進(jìn)行全面評(píng)價(jià)，為集團(tuán)人事考核帶給參考。

5、完善基建工程審計(jì)。

20__年，基建工程項(xiàng)目多，現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管頻繁、預(yù)結(jié)算審計(jì)任務(wù)繁重。工程審計(jì)人員深入工程項(xiàng)目現(xiàn)場(chǎng)，開(kāi)展現(xiàn)場(chǎng)工程監(jiān)督、材料審計(jì)等，糾正相關(guān)部門(mén)流程方面存在錯(cuò)誤，做到實(shí)施事前項(xiàng)目審查、事中監(jiān)督管理和事后造價(jià)控制的系統(tǒng)化工程審計(jì)模式。20__年完成基建工程項(xiàng)目預(yù)算審計(jì)__項(xiàng)，預(yù)算金額__萬(wàn)元，核減金額__萬(wàn)元;基建工程項(xiàng)目結(jié)算審計(jì)__項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額__萬(wàn)元，核減金額__萬(wàn)元。

根據(jù)集團(tuán)公司要求，對(duì)工程結(jié)算超過(guò)百萬(wàn)的基建項(xiàng)目，引進(jìn)外部腦力與市場(chǎng)信息，公平、公正進(jìn)行工程結(jié)算審核。20__年引進(jìn)外部力量進(jìn)行工程造價(jià)審核_項(xiàng)，結(jié)算報(bào)審金額__萬(wàn)元，核減金額__萬(wàn)元。為集團(tuán)降低了工程造價(jià)，節(jié)省超多的資金。

二、主要工作體會(huì)

1、集團(tuán)領(lǐng)導(dǎo)重視，是推動(dòng)內(nèi)部審計(jì)工作的關(guān)鍵。

20__年度在集團(tuán)公司主管領(lǐng)導(dǎo)的高度重視和支持下，克服審計(jì)部自有人手不足等困難，成功從二級(jí)企業(yè)借調(diào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)等業(yè)務(wù)能手來(lái)支援，二級(jí)企業(yè)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)熟悉管理與業(yè)務(wù)流程，給審計(jì)工作進(jìn)展帶來(lái)必須便利，推動(dòng)年度審計(jì)工作順利完成。

2、加強(qiáng)過(guò)程管控，提升內(nèi)審質(zhì)量。

質(zhì)量是內(nèi)部審計(jì)工作的生命。審計(jì)部從制度、手段和成果管理等多個(gè)層面入手，全面提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量。

在管理標(biāo)準(zhǔn)化方面，審計(jì)部在審計(jì)管理、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理、審計(jì)檔案等方面，制定和完善了管理辦法和實(shí)施方案，詳細(xì)規(guī)定審計(jì)年度計(jì)劃制定、方案設(shè)計(jì)、證據(jù)收集、底稿日志編寫(xiě)、報(bào)告質(zhì)量控制、檔案管理等全流程標(biāo)準(zhǔn)體系，逐步構(gòu)成一整套行之有效的內(nèi)部審計(jì)制度體系。

在信息化方面，隨著企業(yè)ERP系統(tǒng)上線運(yùn)行，ERP系統(tǒng)豐富的信息量和強(qiáng)大的查尋與信息分析功能能夠大大助力審計(jì)工作。審計(jì)人員用心學(xué)習(xí)ERP流程操作、深化ERP審計(jì)系統(tǒng)應(yīng)用，著手開(kāi)展ERP環(huán)境下的項(xiàng)目審計(jì)工作。

3、延伸審計(jì)項(xiàng)目，合并審計(jì)目的，注重審計(jì)存在問(wèn)題整改落實(shí)。

20__年，由于審計(jì)人手不足，我們將預(yù)算執(zhí)行結(jié)合財(cái)務(wù)收支管理、自保效益并軌進(jìn)行審計(jì)，在進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的過(guò)程審核時(shí)，針對(duì)財(cái)務(wù)收支、資產(chǎn)管理、內(nèi)控制度執(zhí)行、內(nèi)控流程操作等狀況進(jìn)行貼合性檢查，發(fā)現(xiàn)各種問(wèn)題，及時(shí)與各單位溝通，提出相關(guān)推薦，指導(dǎo)整改。

三、存在問(wèn)題與今后打算

1、存在問(wèn)題。

由于目前審計(jì)部?jī)H有財(cái)務(wù)審計(jì)__人，工程審計(jì)__人，疲于應(yīng)付近__家子公司財(cái)務(wù)收支與年度預(yù)算審計(jì)等及超多基建項(xiàng)目施工預(yù)、結(jié)算審計(jì)，審計(jì)力量難以精細(xì)到效益審計(jì)、經(jīng)濟(jì)職責(zé)審計(jì)、內(nèi)控評(píng)審等中去，對(duì)集團(tuán)管理精細(xì)化的貢獻(xiàn)力量有限。集團(tuán)母子公司基建流程不完善，存在基建單位與使用單位溝通不足，流程不完善、施工反復(fù)、超預(yù)算、結(jié)算不清晰等現(xiàn)象。

2、今后打算。

堅(jiān)持學(xué)習(xí)，提高專(zhuān)業(yè)知識(shí)與專(zhuān)業(yè)應(yīng)用潛力。針對(duì)集團(tuán)公司審計(jì)人員與借調(diào)助審人員都是從財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)崗而來(lái)，審計(jì)專(zhuān)業(yè)知識(shí)相對(duì)薄弱，審計(jì)技巧、審計(jì)溝通等專(zhuān)業(yè)潛力有所欠缺，審計(jì)人員一邊參加深圳市內(nèi)審協(xié)會(huì)組織的相關(guān)培訓(xùn)，一邊和協(xié)會(huì)內(nèi)的企業(yè)同行學(xué)習(xí)與交流，在實(shí)踐中用心探索，積累經(jīng)驗(yàn)。堅(jiān)持不懈學(xué)習(xí)，提高專(zhuān)業(yè)知識(shí)與專(zhuān)業(yè)潛力，為集團(tuán)審計(jì)工作發(fā)展積攢力量。

20__年在集團(tuán)公司的領(lǐng)導(dǎo)和支持下，審計(jì)工作克服很多困難并取得一些成績(jī)，但內(nèi)審工作目前仍局限與財(cái)務(wù)、工程審計(jì)，管理類(lèi)審計(jì)涉入不多，內(nèi)審監(jiān)督的深度與廣度有待加強(qiáng)，根據(jù)審計(jì)工作發(fā)展需要不斷審計(jì)創(chuàng)新，完善審計(jì)方法，豐富審計(jì)手段，使審計(jì)工作在集團(tuán)內(nèi)部控制、監(jiān)督管理方面發(fā)揮應(yīng)有作用。

審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)4我在銀行任審計(jì)員工作一年來(lái)，在領(lǐng)導(dǎo)的帶領(lǐng)下，在大家的幫助和配合下，我認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，在規(guī)定的職責(zé)范圍內(nèi)獨(dú)立開(kāi)展工作，按照審計(jì)員工作職責(zé)開(kāi)展業(yè)務(wù)檢查，根據(jù)檢查內(nèi)容下發(fā)整改通知書(shū)并監(jiān)督落實(shí)整改情況，有效防范了各類(lèi)事故的發(fā)生，確保了全行全年安全核算無(wú)事故、無(wú)案件?，F(xiàn)將工作情況總結(jié)如下：

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，不斷提高自身素質(zhì)。

按照審計(jì)員的“政治堅(jiān)強(qiáng)、業(yè)務(wù)精通”的要求，自年初以來(lái)，我始終以提高自身素質(zhì)為目標(biāo)，堅(jiān)持把學(xué)習(xí)放在首位，努力提高業(yè)務(wù)素質(zhì)和工作水平。一年來(lái)，我能夠認(rèn)真學(xué)習(xí)相關(guān)文件制度等有關(guān)規(guī)定，掌握了核算辦法和流程，增強(qiáng)了業(yè)務(wù)分析能力和解決問(wèn)題的能力，提高了審計(jì)水平。在學(xué)習(xí)上嚴(yán)格要求自己，認(rèn)真學(xué)習(xí)，在學(xué)中提高，在學(xué)習(xí)中進(jìn)步，從實(shí)際需求增加自己學(xué)習(xí)的自覺(jué)性。通過(guò)學(xué)習(xí)，提高了自身的業(yè)務(wù)素質(zhì)，掌握了先進(jìn)理念，拓寬了視野，增強(qiáng)分析問(wèn)題、檢查問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。

二、扎實(shí)做好本職工作

我作為員工，一年來(lái)，親身感受了銀行給我們的日常生活帶來(lái)各方面的巨大變化，使經(jīng)營(yíng)理念從過(guò)去的只注重量的擴(kuò)張轉(zhuǎn)變到注重質(zhì)的提升，以及由此帶來(lái)的崗位分工和收入分配的變化。各種制度的出臺(tái)，對(duì)我們銀行規(guī)范經(jīng)營(yíng)管理提出了許多更為明確和細(xì)化的要求，工作中注重細(xì)節(jié)的管理、精細(xì)化的管理。針對(duì)違規(guī)行為，也有了更多的預(yù)防和懲戒措施，內(nèi)控部門(mén)是全行監(jiān)督部門(mén)，深感自己責(zé)任重大和工作的重要性，我要扎扎實(shí)實(shí)做好檢查工作。

(一)、認(rèn)真履行審計(jì)員工作職責(zé)，檢查了支行及網(wǎng)點(diǎn)各項(xiàng)規(guī)章制度執(zhí)行和業(yè)務(wù)操作情況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正了工作中出現(xiàn)的問(wèn)題并落實(shí)整改情況。對(duì)崗位輪換、離任審計(jì)、財(cái)務(wù)檢查、合規(guī)手冊(cè)撰寫(xiě)等工作。

(二)、求真務(wù)實(shí)、盡職盡責(zé)，做好檢查工作。認(rèn)真履行審計(jì)員職責(zé)，做好審計(jì)工作。在檢查中認(rèn)真仔細(xì)，精益求精，認(rèn)真檢查每一項(xiàng)工作內(nèi)容，做好紀(jì)錄，對(duì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題出整改意見(jiàn)，提高了網(wǎng)點(diǎn)的核算質(zhì)量，增強(qiáng)了內(nèi)控管理水平，防范了操作風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

三、回顧檢查自身存在問(wèn)題

一是學(xué)習(xí)不夠。當(dāng)前，以信息技術(shù)為基礎(chǔ)的新經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，新情況、新問(wèn)題層出不窮，新知識(shí)新科學(xué)不斷問(wèn)世，面對(duì)嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，缺乏學(xué)習(xí)的緊迫感和自覺(jué)性。二是工作較累的時(shí)候，有過(guò)松弛思想，這是政治素質(zhì)不高，也是自己世界觀、人生觀、價(jià)值觀不高的表現(xiàn)。

四、針對(duì)以上問(wèn)題，今后的努力方向是：

一是加強(qiáng)理論學(xué)習(xí)，進(jìn)一步提高自身素質(zhì)，對(duì)前臺(tái)金融業(yè)務(wù)的熟悉不能取代提高個(gè)人素質(zhì)更高層次的追求，必須通過(guò)學(xué)習(xí)增強(qiáng)分析問(wèn)題、解決問(wèn)題的能力。二是增強(qiáng)大局觀念，轉(zhuǎn)變工作作風(fēng)，努力克服自己的消極情緒，提高工作質(zhì)量和效率，積極配合領(lǐng)導(dǎo)和同事們把工作做得更好。

總之，在過(guò)去的一年工作中。雖然較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，但仍存在問(wèn)題和不足之處，這些問(wèn)題和不足之處在今后的實(shí)際工作中將得到逐步改善，并充分發(fā)揮審計(jì)員的職能作用，全面提升工作水平。

審計(jì)個(gè)人工作總結(jié)5本人于今年調(diào)至分公司從事審計(jì)工作，在此工作期間，工作態(tài)度嚴(yán)謹(jǐn)認(rèn)真，緊緊圍繞各項(xiàng)工作目標(biāo)，堅(jiān)持“依法審計(jì)、服務(wù)大局、圍繞中心、突出重點(diǎn)、求真務(wù)實(shí)”的審計(jì)工作方針，履行好崗位職責(zé)，在領(lǐng)導(dǎo)的關(guān)心和同事們的幫忙支持下，較好地完成了各項(xiàng)工作任務(wù)，現(xiàn)將在分公司借調(diào)一年期間的工作情景小結(jié)如下：

一、加強(qiáng)學(xué)習(xí)，培養(yǎng)提高自身綜合素質(zhì)。

為了進(jìn)一步提高自身綜合素質(zhì)，更好地做好本職工作，發(fā)揮審計(jì)工作的重要職能，加強(qiáng)學(xué)習(xí)，加強(qiáng)自身的思想道德建設(shè)，在實(shí)際工作中端正思想，認(rèn)真學(xué)習(xí)貫徹重要思想，進(jìn)一步堅(jiān)定社會(huì)主義信念，自覺(jué)抑制不正之風(fēng)和腐敗現(xiàn)象的侵襲，毫不松懈地培養(yǎng)自我的綜合素質(zhì)和本事，做一個(gè)合格的審計(jì)人員。

二、強(qiáng)化技能，努力提高工作本事和水平。

在日常工作中，我深切體會(huì)到，審計(jì)工作是一項(xiàng)專(zhuān)業(yè)性和實(shí)踐性很強(qiáng)的工作，隨著經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)及審計(jì)環(huán)境的飛速變化，對(duì)審計(jì)工作的要求也愈加嚴(yán)格，加強(qiáng)理論及業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)是取得本職工作成果的重要方法，為此努力掌握審計(jì)業(yè)知識(shí)和廣博的理論知識(shí)以提高業(yè)務(wù)技能，提升審計(jì)工作本事和水平，提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。

三、履行職責(zé)，圓滿完成各項(xiàng)工作任務(wù)。