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篇(1)

在西方，“信用”是純經(jīng)濟(jì)學(xué)的概念，與“信貸”同義。“信用”在金融活動(dòng)中主要體現(xiàn)為信貸行為，在商業(yè)活動(dòng)中主要體現(xiàn)在賒銷行為。因此，信用管理主要是指企業(yè)如何在賒銷的情況下規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、減少壞賬、加快賬款回收的管理。

信用風(fēng)險(xiǎn)是指價(jià)值交換滯后的一方?jīng)]有按照承諾履行價(jià)值回報(bào)。當(dāng)交易的主體一方首先授予了價(jià)值，就需要在合約期限規(guī)定的時(shí)間內(nèi)得到價(jià)值償還，如果沒有得到償還，就被認(rèn)為出現(xiàn)了信用風(fēng)險(xiǎn)。如金融機(jī)構(gòu)把貸款貸給企業(yè)或個(gè)人，但是沒有按期收回貸款；企業(yè)把貨物賒銷出去或提供了勞務(wù)，卻沒有得到貨款或勞務(wù)費(fèi)用，這些都是信用風(fēng)險(xiǎn)。

二、銷售渠道信用風(fēng)險(xiǎn)

銷售渠道信用風(fēng)險(xiǎn)是從廣義信用風(fēng)險(xiǎn)的角度來定義，是指銷售渠道中，各實(shí)體沒有按照承諾履行價(jià)值回報(bào)，或者發(fā)生行為的缺損，造成對(duì)方對(duì)其信任的缺失，繼而給渠道實(shí)體帶來利益損失。例如，銷售渠道中經(jīng)銷商的賒銷行為，如果缺乏信用，就會(huì)造成壞賬的價(jià)值滅失；物流服務(wù)商運(yùn)輸貨物不安全、不及時(shí)，不僅給制造商帶來經(jīng)濟(jì)損失，還會(huì)影響整個(gè)渠道系統(tǒng)效率的發(fā)揮；制造商如果對(duì)其失去信任感而放棄合作，則必然帶來轉(zhuǎn)換成本的增加，對(duì)制造商來說又會(huì)增加其損失。因此，保持銷售渠道中較低水平的信用風(fēng)險(xiǎn)，是渠道高效率、高效益運(yùn)作的基礎(chǔ)條件。

三、銷售渠道信用風(fēng)險(xiǎn)的影響因素

銷售渠道信用風(fēng)險(xiǎn)的影響因素，既有觀念上的，也有管理方面的，且這些因素之間相互影響、相互作用，形成了一個(gè)具有多因素的、復(fù)雜的銷售渠道信用風(fēng)險(xiǎn)影響體系。

1.觀念因素。市場(chǎng)參與者的信用觀念，不僅影響市場(chǎng)信用規(guī)則的形成，而且影響其參與遵守市場(chǎng)信用規(guī)則的程度。這類因素包括市場(chǎng)信用文化、市場(chǎng)信用觀念、市場(chǎng)信用價(jià)值觀、市場(chǎng)信用倫理和信用道德等因素。

2.交易因素。即與特定交易相關(guān)的因素，主要包括交易者感知信譽(yù)因素、商品因素和信用服務(wù)因素。感知信譽(yù)是指交易者對(duì)交易對(duì)手的信譽(yù)感知。商品因素包括商品的價(jià)格、商品的物理特性及可鑒別性等商品性質(zhì)。信用服務(wù)是指交易者使用信用服務(wù)及其所得到的信用服務(wù)的價(jià)格。

3.市場(chǎng)因素。即市場(chǎng)的基本狀況和條件，包括市場(chǎng)信用的基本狀況、市場(chǎng)信息結(jié)果、市場(chǎng)發(fā)育程度和完善程度等。

4.顧客因素。即與交易者個(gè)人特性有關(guān)的一些因素，包括交易者個(gè)人的自我保護(hù)意識(shí)、維護(hù)合法權(quán)益的意識(shí)、個(gè)人受騙的經(jīng)歷以及對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的態(tài)度等。

5.管理因素。即有關(guān)部門對(duì)市場(chǎng)管理的完善程度和健全程度，包括欺騙被發(fā)現(xiàn)的概率、對(duì)失信行為和相關(guān)人員的懲罰力度等涉及管理制度的全面性和管理強(qiáng)度的因素。

四、銷售渠道信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生

企業(yè)銷售渠道中的信用風(fēng)險(xiǎn)主要產(chǎn)生于以下幾個(gè)方面。

1.市場(chǎng)調(diào)研中的信用風(fēng)險(xiǎn)。市場(chǎng)調(diào)研是現(xiàn)代企業(yè)獲取市場(chǎng)信息，并以此為依據(jù)制定企業(yè)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略的必要途徑。能否準(zhǔn)確地獲取市場(chǎng)信息，了解合作伙伴的信譽(yù)狀況、經(jīng)營(yíng)實(shí)力以及競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的經(jīng)營(yíng)狀況，直接關(guān)系到企業(yè)的生存與發(fā)展。在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇、環(huán)境因素不確定性和多變性不斷增強(qiáng)的背景下，越來越多的企業(yè)認(rèn)識(shí)到了市場(chǎng)調(diào)研的重要性，并加大對(duì)市場(chǎng)調(diào)研的投入，力求通過科學(xué)合理的調(diào)研手段，最大限度地獲取充分的市場(chǎng)信息。有些企業(yè)甚至采取派人打入其他企業(yè)、用重金收買競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的管理人員和技術(shù)人員等不正當(dāng)?shù)氖侄危`取其他企業(yè)的市場(chǎng)調(diào)研成果；或人為設(shè)計(jì)市場(chǎng)調(diào)研結(jié)果，將名不符實(shí)的企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、評(píng)比結(jié)果等公布給合作者與消費(fèi)者，通過混淆視聽來蒙蔽對(duì)方，從而在競(jìng)爭(zhēng)中獲得一席之地，進(jìn)而獲取利潤(rùn)。

2.產(chǎn)品銷售中的信用風(fēng)險(xiǎn)。產(chǎn)品銷售是企業(yè)銷售渠道活動(dòng)的中心。以滿足消費(fèi)者的需求為導(dǎo)向的產(chǎn)品銷售策略和活動(dòng)，不僅為企業(yè)帶來了良好的經(jīng)濟(jì)效益，也在消費(fèi)者心目中樹立了企業(yè)品牌。但有的企業(yè)則采取假冒其他企業(yè)的產(chǎn)品或商標(biāo)、生產(chǎn)和銷售劣質(zhì)產(chǎn)品、產(chǎn)品出售后無售后服務(wù)、使用欺詐性包裝、披露產(chǎn)品信息不規(guī)范等不正當(dāng)手段牟取非法利潤(rùn)。有的甚至在產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售過程中，嚴(yán)重污染環(huán)境，破壞生態(tài)平衡。這些行為不僅誤導(dǎo)了消費(fèi)者，也嚴(yán)重?fù)p害了正當(dāng)經(jīng)營(yíng)企業(yè)的合法利潤(rùn)。

3.價(jià)格銷售中的信用風(fēng)險(xiǎn)

價(jià)格銷售是銷售渠道管理的重要組成部分。良好的價(jià)格銷售策略不僅有助于制造企業(yè)和分銷企業(yè)的銷售及利潤(rùn)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，而且符合消費(fèi)者的切身利益。按照市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)“經(jīng)濟(jì)自由、公平競(jìng)爭(zhēng)、誠實(shí)信用”的市場(chǎng)運(yùn)行原則要求，價(jià)格銷售中的信用風(fēng)險(xiǎn)主要表現(xiàn)在以下方面。

(1)價(jià)格欺詐。即經(jīng)營(yíng)者以不正當(dāng)?shù)膬r(jià)格手段，欺騙購買者，并使其經(jīng)濟(jì)利益受到損害的行為。具體表現(xiàn)為：采取以次充好、短斤少兩、降低質(zhì)量等手段制定欺騙性價(jià)格；采取虛假的優(yōu)惠價(jià)、折扣價(jià)、處理價(jià)、最低價(jià)等蒙騙購買者，推銷產(chǎn)品；標(biāo)牌、票價(jià)內(nèi)容不實(shí)等。

(2)掠奪性價(jià)格。即優(yōu)勢(shì)企業(yè)為了打擊競(jìng)爭(zhēng)者，迫使競(jìng)爭(zhēng)者退出市場(chǎng)，故意將價(jià)格定得很低，一旦競(jìng)爭(zhēng)者喪失競(jìng)爭(zhēng)力，優(yōu)勢(shì)企業(yè)便獲得市場(chǎng)壟斷地位，進(jìn)而獲取高額利潤(rùn)。判斷掠奪性定價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)，通常是看其所制定的價(jià)格是否低于產(chǎn)品的平均變動(dòng)成本或邊際成本。另外，企業(yè)的低價(jià)策略是否是有意在行業(yè)設(shè)置障礙，以消除公平競(jìng)爭(zhēng)，也是判斷掠奪性價(jià)格的參考。

(3)價(jià)格協(xié)定。即生產(chǎn)者和生產(chǎn)者、生產(chǎn)者和經(jīng)銷者、經(jīng)銷者和經(jīng)銷者之間相互串通，通過訂立價(jià)格協(xié)議，或達(dá)成價(jià)格默契的形式，共同占領(lǐng)市場(chǎng)，獲取高額利潤(rùn)。價(jià)格協(xié)定以破壞公平競(jìng)爭(zhēng)為目的，人為地形成了壟斷價(jià)格，造成了價(jià)格信號(hào)的扭曲，從而破壞了價(jià)值規(guī)律作用的正常發(fā)揮。

4.促銷策略中的信用風(fēng)險(xiǎn)。促銷是企業(yè)銷售過程中必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)。隨著買方市場(chǎng)的形成，企業(yè)的促銷策略五花八門，由此而展開的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)也越來越激烈。在這一過程中，有些企業(yè)努力學(xué)習(xí)和借鑒其他企業(yè)的促銷策略，重視分析和研究本企業(yè)的實(shí)際情況，力求促銷策略對(duì)提高企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力、擴(kuò)大市場(chǎng)份額起積極有效的促進(jìn)作用。而有些企業(yè)則采取在廣告中詆毀競(jìng)爭(zhēng)敵手、在人員推銷中回扣行賄等一系列違背道德和法律的手段來追求高額利益。這些做法不僅蒙騙了消費(fèi)者，也損害了行業(yè)形象，給企業(yè)和廣告商帶來了嚴(yán)重影響。

5.商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)。商業(yè)信用是指企業(yè)商品交易中的延期付款或延期交貨所形成的借貸關(guān)系，它作為一種銷售方式，通常應(yīng)用于企業(yè)之間的購銷活動(dòng)中。在同等競(jìng)爭(zhēng)的條件下，銷售方向購買方提供商業(yè)信用，可以達(dá)到擴(kuò)大銷售、減少存貨的目的，但也存在著應(yīng)收賬款無法按期收回，以及由此帶來的銷售成本增加的風(fēng)險(xiǎn)。

五、減小銷售信用風(fēng)險(xiǎn)的措施

1.對(duì)客戶的信用情況進(jìn)行調(diào)查

信用管理的一項(xiàng)主要內(nèi)容是對(duì)客戶的信用情況進(jìn)行調(diào)查，為本企業(yè)的信用銷售決策提供依據(jù)。在具體進(jìn)行信用調(diào)查、搜集客戶的信用資料時(shí)，可采用以下方法來進(jìn)行。

(1)直接調(diào)查法，是指企業(yè)調(diào)查人員與被調(diào)查客戶接觸，通過當(dāng)面采訪、詢問、觀看、記錄等方式獲取信用資料的一種方法。這種方法能保證搜集資料的準(zhǔn)確性和及時(shí)性。

(2)間接調(diào)查法，是指通過對(duì)被調(diào)查客戶或其他有關(guān)單位的相關(guān)原始記錄和核算資料，進(jìn)行加工整理以獲取信用資料的一種方法。這些資料主要來源于：財(cái)務(wù)報(bào)表。通過對(duì)客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行分析，基本上可掌握其財(cái)務(wù)狀況和盈利狀況。

(3)利用信用評(píng)估機(jī)構(gòu)。目前我國的信用評(píng)估機(jī)構(gòu)有三種形式：一是獨(dú)立的社會(huì)評(píng)估機(jī)構(gòu)，他們只根據(jù)自身的業(yè)務(wù)吸收有關(guān)專家參加，不受行政干預(yù)和集團(tuán)利益的牽制，獨(dú)立地開展信用評(píng)估業(yè)務(wù)；二是中國人民銀行負(fù)責(zé)組織的評(píng)估機(jī)構(gòu)，一般吸收專業(yè)銀行和各部門的專家進(jìn)行評(píng)估；三是由商業(yè)銀行組織的評(píng)估機(jī)構(gòu)，由專業(yè)銀行組織專家對(duì)其客戶進(jìn)行評(píng)估。

2.對(duì)影響信用銷售決策的因素進(jìn)行分析

企業(yè)在進(jìn)行信用銷售決策時(shí)，一般應(yīng)考慮以下幾個(gè)因素。

(1)信用銷售對(duì)銷售收入的影響。企業(yè)提供信用銷售，會(huì)延長(zhǎng)賬款的收回時(shí)間，但企業(yè)可能會(huì)要求客戶以較高的價(jià)格購買，不會(huì)打折，同時(shí)信用銷售也會(huì)刺激需求，增加銷售量。因此，從長(zhǎng)遠(yuǎn)看，企業(yè)的銷售總額可能會(huì)增長(zhǎng)。

(2)信用銷售對(duì)成本的影響。企業(yè)向客戶提供信用，將使應(yīng)收賬款增加，從而會(huì)增加應(yīng)收賬款的管理費(fèi)用和壞帳損失，擴(kuò)大了企業(yè)的成本。

(3)信用銷售對(duì)融資成本的影響。企業(yè)短期融資成本是信用銷售決策時(shí)應(yīng)考慮的重要因素。企業(yè)如果提供信用，必須為客戶墊付資本，這種墊付的資本成本并不一定就是應(yīng)收賬款投資的預(yù)期收益率，只有當(dāng)墊付的應(yīng)收賬款投資的預(yù)期收益率大于墊付資本的成本時(shí)，信用銷售決策才是可行的。

3.對(duì)客戶進(jìn)行信用評(píng)估并確定信用銷售對(duì)象

在搜集好客戶的信用資料后，要對(duì)這些資料進(jìn)行分析，并對(duì)客戶的信用狀況進(jìn)行評(píng)估。信用評(píng)估的方法很多，最常見的有以下兩種。

(1)“5C”評(píng)估法。信譽(yù)、能力、資本、抵押品、條件的英文第一個(gè)字母為C，簡(jiǎn)稱“5C”評(píng)估法。

客戶的信譽(yù)指?jìng)鶆?wù)到期前客戶愿意履行其償債義務(wù)的可能性，信譽(yù)是評(píng)估客戶的最主要因素。

客戶的償債能力主要對(duì)客戶的財(cái)務(wù)狀況進(jìn)行了解，分析其流動(dòng)比率、速動(dòng)比率、資產(chǎn)負(fù)債產(chǎn)等償債能力指標(biāo)，以判斷客戶有無償債能力。

客戶的資本總額，盈利能力主要掌握客戶的財(cái)務(wù)實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況，可用于償債的資產(chǎn)價(jià)值多少。

客戶的抵押品指客戶為獲得商業(yè)信用優(yōu)惠提供的擔(dān)保財(cái)產(chǎn)。企業(yè)對(duì)一些不很了解的客戶，只要他們能夠提供足夠的抵押品，是可以向他們提供與之相適應(yīng)的信用。

條件指企業(yè)所不能控制的各種影響客戶償債能力的社會(huì)經(jīng)濟(jì)形勢(shì)及其他情況。如經(jīng)濟(jì)衰退、市場(chǎng)收縮及自然災(zāi)害等。

企業(yè)只有將客戶的以上情況了解清楚后再?zèng)Q定是否賒銷。

(2)信用評(píng)分法。信用評(píng)分法是先對(duì)一系列財(cái)務(wù)比率和信用情況指標(biāo)進(jìn)行評(píng)分，然后進(jìn)行加權(quán)平均，得出客戶的綜合信用分?jǐn)?shù)，在量化的基礎(chǔ)上進(jìn)行對(duì)比和排序?？蛻舻男庞迷u(píng)分低于某一設(shè)定標(biāo)準(zhǔn)分值的，不應(yīng)對(duì)其賒銷，只有高于設(shè)定的基本分值的客戶才可以納入賒銷備選名單之中。

參考文獻(xiàn)：

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[4]夏春玉.渠道建設(shè)理論的經(jīng)典研究及其評(píng)價(jià)[J].管理科學(xué)，2003，(6).

篇(2)

關(guān)鍵詞：農(nóng)產(chǎn)品銷售稅收管理

我國現(xiàn)行稅法規(guī)定，增值稅一般納稅人購進(jìn)的免稅農(nóng)產(chǎn)品收購金額可按規(guī)定的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，農(nóng)副產(chǎn)品收購的開據(jù)和使用有兩種情況：第一種是：農(nóng)民銷售自產(chǎn)的農(nóng)副產(chǎn)品，由收購企業(yè)開具的農(nóng)產(chǎn)品收購，第二種是：非農(nóng)戶企業(yè)、農(nóng)場(chǎng)、林場(chǎng)、開發(fā)公司銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品或經(jīng)過對(duì)農(nóng)產(chǎn)品生間加工后銷售農(nóng)產(chǎn)品使用的貨物銷售。農(nóng)民銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，是享受免稅政策的，又是可以抵扣增值稅的應(yīng)稅項(xiàng)目，由于農(nóng)產(chǎn)品收購是由企業(yè)開據(jù)的，一些收購農(nóng)產(chǎn)品的企業(yè)利用農(nóng)產(chǎn)品收購?fù)德┰鲋刀悾撻_農(nóng)產(chǎn)品收購，更有一些不法分子制造銷售假的農(nóng)產(chǎn)品銷售，以謀取個(gè)人私利，造成了國家稅收的流失，這也給稅收征管工作帶來了很大的困難，如何規(guī)范、監(jiān)管農(nóng)產(chǎn)品收購的使用已經(jīng)成為增值稅管理中我們巫待研究和解決的問題。

1.完辱農(nóng)產(chǎn)品箱德的管理，區(qū)別兩種的性質(zhì)

一個(gè)農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)他既是免稅農(nóng)產(chǎn)品的采購者也是銷售再加工農(nóng)產(chǎn)品的銷售者，農(nóng)產(chǎn)品采購的是可以抵扣計(jì)算增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的，經(jīng)過加工后的農(nóng)產(chǎn)品的銷售是應(yīng)稅產(chǎn)品，是要交納增值稅銷項(xiàng)稅的，那么農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)自行填開農(nóng)產(chǎn)品采購他的隨意性非常大會(huì)出現(xiàn)如下問題:農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)在開據(jù)過程中存在一處收購數(shù)家或數(shù)十家產(chǎn)品只開一張的現(xiàn)象，并且多為現(xiàn)金交易，收購業(yè)務(wù)的真實(shí)性難以核對(duì)也為虛開收購提供極大的可能，也給稅務(wù)部門的日常管理及調(diào)查取證工作增加了難度，由于農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)手中持有，一些企業(yè)利用現(xiàn)行增值稅進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)相抵的特點(diǎn)，采取提前或滯后的方式調(diào)節(jié)當(dāng)期應(yīng)稅額，人為調(diào)整稅款以達(dá)到少交稅或不交稅的目的，有些企業(yè)采取少購多開增加企業(yè)的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額，使企業(yè)成本加大逃避企業(yè)所得稅的征繳，有些農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)通過高開收購農(nóng)產(chǎn)品價(jià)格，虛開農(nóng)產(chǎn)品采購，使企業(yè)虛贈(zèng)產(chǎn)量、加大出口銷售額，以達(dá)到騙取國家出口退稅的目的。把農(nóng)產(chǎn)品收購交給企業(yè)自己管理很難能做到公平稅負(fù)以法納稅，這如同法官給自己判案，缺少的是監(jiān)管。

2．分析農(nóng)產(chǎn)品收購存在問題的原因

農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)范圍大而又零散，他的價(jià)格浮動(dòng)也大，農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量也參差不齊，這給農(nóng)產(chǎn)品收購企業(yè)虛開有了可乘之機(jī)，還有些企業(yè)在購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品時(shí)人為地低價(jià)高開，給稅務(wù)部門的監(jiān)管造成了很大困難，稅務(wù)部門在稽查企業(yè)賬載購入農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量、價(jià)格時(shí)由于人手少也無法一一查對(duì)庫存原材料的數(shù)量和金額，這些問題的存在是我國現(xiàn)行稅收的漏洞和稅制的不完善，在工作中我們也發(fā)現(xiàn)有些不法分子利用假的自產(chǎn)木材林產(chǎn)品進(jìn)行銷售活動(dòng)，使一些正常加工經(jīng)營(yíng)木材的一般納稅人企業(yè)，在購入農(nóng)產(chǎn)品木材入帳問題上很難處理，他們通過電話比對(duì)認(rèn)證，甚至出差到開出地稽核的真?zhèn)巍＞科湓蚴俏覈r(nóng)產(chǎn)品收購的管理游離了我國增值稅的征管范圍，目前稅務(wù)部門沒有認(rèn)證比對(duì)農(nóng)產(chǎn)品銷售的程序和系統(tǒng)，筆者認(rèn)為既然農(nóng)產(chǎn)品銷售是增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目，并可抵扣計(jì)算增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅，建議稅務(wù)部門盡快開通農(nóng)產(chǎn)品銷售認(rèn)證比對(duì)系統(tǒng)，做到與增值稅一樣進(jìn)入國家金稅工程，就是暫時(shí)不能開通農(nóng)產(chǎn)品銷售認(rèn)證比對(duì)系統(tǒng)，也要在農(nóng)產(chǎn)品防偽上多下點(diǎn)功夫，讓不法分子沒有可乘之機(jī)。

3．改革企業(yè)農(nóng)產(chǎn)品收購使用方法。加強(qiáng)稅收征管

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論文關(guān)鍵詞：包裝物押金的會(huì)計(jì)處理與稅收籌劃

 

包裝物是在生產(chǎn)流通過程中，為包裝企業(yè)產(chǎn)品而隨同產(chǎn)品一起出售、出借或出租給購貨方而儲(chǔ)備的各種包裝容器，它包括桶、箱、瓶、壇、袋等用于起存儲(chǔ)及保管之用的各類材料。對(duì)出租或是出借用途的包裝物，銷貨方為了促使購貨方將其盡早退回，通常需要向購貨方收取一定金額的押金。現(xiàn)行稅法規(guī)定，在符合條件的情況下，包裝物押金會(huì)被征收相應(yīng)的流轉(zhuǎn)稅。關(guān)于對(duì)包裝物征收的流轉(zhuǎn)稅主要涉及增值稅和消費(fèi)稅兩類。

一、包裝物押金的相關(guān)稅法規(guī)定

（一）涉及增值稅的相關(guān)規(guī)定

根據(jù)國稅發(fā)[1993]154號(hào)文件的要求：“納稅人為銷售貨物而出租出借包裝物收取的押金，單獨(dú)記賬核算的，可不并入銷售額征稅。但對(duì)逾期未收回包裝物不再退回的押金，應(yīng)按所包裝貨物的適用稅率征收增值稅。”同時(shí)，國稅發(fā)[1995]192號(hào)文件對(duì)涉及酒類包裝物的押金作出了更為詳細(xì)的說明：“對(duì)銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入當(dāng)期銷售額征稅中國知網(wǎng)論文數(shù)據(jù)庫。”

（二）涉及消費(fèi)稅的相關(guān)規(guī)定

財(cái)法字[1995]053號(hào)文指出：“實(shí)行從價(jià)定率辦法計(jì)算應(yīng)納稅額的應(yīng)稅消費(fèi)品連同包裝銷售的，無論包裝是否單獨(dú)計(jì)價(jià)金融論文，也不論在會(huì)計(jì)上如何核算，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征收消費(fèi)稅。如果包裝物不作價(jià)隨同產(chǎn)品銷售，而是收取押金，此項(xiàng)押金則不應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額中征稅。但對(duì)因逾期未收回的包裝物不再退還的和已收取一年以上的押金，應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。對(duì)既作價(jià)隨同應(yīng)稅消費(fèi)品銷售，又另外收取押金的包裝物的押金，凡納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)不予退還的，均應(yīng)并入應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售額，按照應(yīng)稅消費(fèi)品的適用稅率征收消費(fèi)稅。”

從以上兩類涉稅法規(guī)可以看出，包裝物押金的涉稅處理關(guān)鍵是圍繞是否逾期的時(shí)間界定以及是否區(qū)分酒類產(chǎn)品兩個(gè)方面展開的。這里用表一來說明：

表一：

 

押金種類

收取時(shí)、未逾期

逾期時(shí)

非酒類產(chǎn)品包裝物押金

不繳納增值稅

繳納增值稅

啤酒、黃酒包裝物押金

不繳納增值稅

繳納增值稅

酒類（不含啤酒、黃酒）包裝物押金

篇(4)

【關(guān)鍵詞】銷售管理；物聯(lián)網(wǎng)；RFID；NET

0.引言

信息網(wǎng)絡(luò)產(chǎn)業(yè)是世界經(jīng)濟(jì)復(fù)蘇的主要?jiǎng)恿?，未來最具?zhàn)略意義的當(dāng)屬物聯(lián)網(wǎng)。物聯(lián)網(wǎng)是繼計(jì)算機(jī)、互聯(lián)網(wǎng)與移動(dòng)通信網(wǎng)之后世界信息產(chǎn)業(yè)的第三次浪潮，目前已被我國正式列為國家五大新興戰(zhàn)略性產(chǎn)業(yè)之一。物聯(lián)網(wǎng)是在計(jì)算機(jī)互聯(lián)網(wǎng)的基礎(chǔ)上，利用RFID和互聯(lián)網(wǎng)等技術(shù)，構(gòu)造一個(gè)實(shí)現(xiàn)全球物品信息實(shí)時(shí)共享的“Internet of Thing”。

2010年，我國的政府工作報(bào)告所附的注釋中指出：物聯(lián)網(wǎng)是通過傳感設(shè)備按照約定的協(xié)議，把各種網(wǎng)絡(luò)連接起來，進(jìn)行此那次交換和通信，以實(shí)現(xiàn)智能化識(shí)別、定位、跟蹤、監(jiān)控和管理的一種網(wǎng)絡(luò)。

隨著全球及國際以替換進(jìn)程的快速發(fā)展和電子技術(shù)書、網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的快速發(fā)展，目前，建立符合我國國情的自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)和標(biāo)準(zhǔn)化體系的物聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)迫在眉睫。2011年5月，國家工業(yè)和信息化部電信研究院發(fā)表《物聯(lián)網(wǎng)白皮書》，力圖對(duì)國內(nèi)外的物聯(lián)網(wǎng)發(fā)展進(jìn)行全面深入的梳理和分析，以作為各界發(fā)展和應(yīng)用物聯(lián)網(wǎng)的參考；并指出：隨著技術(shù)和應(yīng)用的發(fā)展,物聯(lián)網(wǎng)內(nèi)涵不斷擴(kuò)展，現(xiàn)代意義的物聯(lián)網(wǎng)可以實(shí)現(xiàn)對(duì)物的感知識(shí)別控制、網(wǎng)絡(luò)化互聯(lián)和智能處理 有機(jī)統(tǒng)一,從而形成高智能決策[1]。

另一方面，企業(yè)一直在尋找能夠持續(xù)提高利潤(rùn)、降低成本、提高客戶滿意度和忠誠度的創(chuàng)造性方法，而面對(duì)日益激烈的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，以及繼續(xù)增長(zhǎng)的成本和不斷提高的客戶期望，用物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)來輔助上述目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)成為一個(gè)重要話題[2]。因此，將物聯(lián)網(wǎng)和計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用于銷售信息平臺(tái)建設(shè)，具有重大現(xiàn)實(shí)意義和推廣價(jià)值[3]。

1.平臺(tái)建設(shè)的需求分析

按軟件工程的需求分析理論，需求工程中需求獲取和分析，為后續(xù)的系統(tǒng)設(shè)計(jì)提供依據(jù)[4]。該銷售信息平臺(tái)要有以下幾個(gè)特點(diǎn)：

（1）平臺(tái)能使用閱讀器甚至手機(jī)為終端設(shè)備，輸入和讀取前端銷售數(shù)據(jù)并與后端的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)實(shí)時(shí)進(jìn)行信息交互。

（2）平臺(tái)前端收集和處理的信息量大，要求在無線網(wǎng)絡(luò)環(huán)境下能有較高的響應(yīng)速度和處理能力。

（3）平臺(tái)提供的信息實(shí)時(shí)性強(qiáng)，這要求系統(tǒng)能實(shí)時(shí)收集、處理和發(fā)送前后端交互的信息。

（4）平臺(tái)穩(wěn)定性強(qiáng)、性能可靠、操作界面友好。

1.1平臺(tái)的用例（功能）分析

將產(chǎn)品銷售管理模式進(jìn)行抽象，可以得到三層的結(jié)構(gòu)：企業(yè)總部的銷售經(jīng)理為高層，各銷售片區(qū)經(jīng)理為中層，產(chǎn)品銷售代表為基層，各層的物流、信息流和資金流的整體流程圖如下圖1所示。

在企業(yè)的銷售數(shù)據(jù)采集與信息傳遞應(yīng)用中，如何抽取業(yè)務(wù)并形成清晰的功能模型，是應(yīng)用平臺(tái)需求的一個(gè)主要問題。最終將確定移動(dòng)功能模型的工作分為了三個(gè)階段[5]，它們分別是：

（1）將之前已識(shí)別出的抽象的流程界定為具體的過程或功能。

（2）將功能進(jìn)行分類，定義移動(dòng)應(yīng)用的多種形態(tài)。

（3）定義移動(dòng)應(yīng)用的信息結(jié)構(gòu)。

平臺(tái)建設(shè)目標(biāo)通常就是其高層面的業(yè)務(wù)需求，一方面，企業(yè)日常銷售信息和銷售業(yè)務(wù)流程能通過移動(dòng)終端進(jìn)行準(zhǔn)確和實(shí)時(shí)的收集與處理。另一方面，企業(yè)主管能更有效地進(jìn)行動(dòng)態(tài)查詢和統(tǒng)計(jì)各項(xiàng)銷售綜合數(shù)據(jù)，從而提高銷售業(yè)務(wù)的整體管理水平。將平臺(tái)日常性銷售業(yè)務(wù)進(jìn)行總結(jié)和概括，可得到相應(yīng)的用例圖，如圖2所示。

1.2平臺(tái)安全性分析

銷售管理平臺(tái)屬于典型的企業(yè)應(yīng)用軟件，它的非功能性需求包括系統(tǒng)安全性、可互操作性、可靠性、易用性、可維護(hù)性、可移植性[6]。結(jié)合前端移動(dòng)設(shè)備在屏幕大小、運(yùn)行處理能力、存儲(chǔ)空間上的限制，確定了銷售管理系統(tǒng)的后臺(tái)將作為傳統(tǒng)信息系統(tǒng)的延伸和補(bǔ)充。安全性是最主要的非功能性需求。

應(yīng)用平臺(tái)安全是由多個(gè)層面組成的，程序內(nèi)部要解決的安全包括應(yīng)用程序的系統(tǒng)級(jí)安全、功能級(jí)安全、數(shù)據(jù)域安全。而程序資源訪問控制是相對(duì)獨(dú)立的，在訪問目標(biāo)資源時(shí)，數(shù)據(jù)服務(wù)端進(jìn)行權(quán)限判斷，在移動(dòng)終端體現(xiàn)為界面視圖。在技術(shù)上，通過以下幾種方法來保障移動(dòng)銷售管理平臺(tái)的安全性：

（1）移動(dòng)信息傳輸和應(yīng)用訪問中，利用可靠的密碼技術(shù)。

（2）使用日志和閱文記錄來掌握特定的記錄或歷史數(shù)據(jù)集。

（3）給不同的用戶分配不同角色，對(duì)應(yīng)于不同的授權(quán)。

（4）后臺(tái)的核心模塊用防病毒系統(tǒng)抵御非法入侵。

使用本平臺(tái)主要角色有前端移動(dòng)用戶、銷售代表、銷售主管和系統(tǒng)管理員等等。

2.平臺(tái)功能架構(gòu)與模塊

從平臺(tái)的功能架構(gòu)分析，可以分成三個(gè)部分，即RFID識(shí)別模塊、銷售業(yè)務(wù)管理及審批、數(shù)據(jù)分析與處理（OLTP和數(shù)據(jù)挖掘等），其中，RFID識(shí)別模塊指通過標(biāo)簽和閱讀器讀取和識(shí)別銷售區(qū)域和實(shí)體。如商品進(jìn)入銷售環(huán)節(jié)時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)掃描RFID標(biāo)簽，進(jìn)行身份驗(yàn)證，確認(rèn)為合法標(biāo)簽后與訂貨單核對(duì)；否則反饋信息并拒絕其入庫；搬運(yùn)員用手持設(shè)備讀取在RFID標(biāo)簽中的商品信息，在收到這些實(shí)時(shí)數(shù)據(jù)后，根據(jù)已有的知識(shí)庫確定存放地點(diǎn)，得到銷售的一手?jǐn)?shù)據(jù)及基礎(chǔ)報(bào)表。而銷售業(yè)務(wù)管理及審批指日常的銷售業(yè)務(wù)管理，如訂單、發(fā)貨、開票等業(yè)務(wù)。基于數(shù)據(jù)倉庫上的數(shù)據(jù)分析技術(shù)主要包括：OLAP技術(shù)和數(shù)據(jù)挖掘技術(shù)。

依據(jù)平臺(tái)的用例圖和場(chǎng)景，將按軟件工程“高內(nèi)聚、低耦合”的理論和原則[7]，將平臺(tái)分解成銷售業(yè)務(wù)管理、業(yè)務(wù)審批、報(bào)表填報(bào)、統(tǒng)計(jì)查詢、計(jì)劃定制、內(nèi)部通訊、資料中心和培訓(xùn)中心、系統(tǒng)管理等模塊，幾個(gè)主要模塊功能如下：

篇(5)

關(guān)鍵詞 科技創(chuàng)新文化 指標(biāo)設(shè)計(jì) 評(píng)價(jià)

1 科技創(chuàng)新文化的內(nèi)涵及其構(gòu)成要素

自1912年約瑟夫·熊彼特提出經(jīng)濟(jì)創(chuàng)新的概念以來，創(chuàng)新理論研究大致經(jīng)歷了技術(shù)創(chuàng)新、制度創(chuàng)新和國家創(chuàng)新系統(tǒng)等不同的發(fā)展階段?，F(xiàn)代創(chuàng)新理論認(rèn)為：創(chuàng)新是指人的思維活動(dòng)和實(shí)踐活動(dòng)具有創(chuàng)造性、具有不同于前人或超越自身的獨(dú)特的途徑和方法?？萍际强茖W(xué)和技術(shù)的總稱，科技創(chuàng)新主要包括科學(xué)創(chuàng)造和技術(shù)發(fā)明創(chuàng)新兩個(gè)方面。文化是社會(huì)文明的精華，文化的概念有廣義和狹義之分，廣義的文化是指人類在社會(huì)歷史實(shí)踐過程中所創(chuàng)造的物質(zhì)財(cái)富和精神財(cái)富的總和。狹義的文化是指社會(huì)的精神文化，是社會(huì)的思想、道德、科技、教育、藝術(shù)、傳統(tǒng)習(xí)俗等及其制度的復(fù)合體。管理心理學(xué)把“文化”定義為“群體成員共同認(rèn)同和擁有的一組管理理念與愿景、價(jià)值觀取向和行為模式”，創(chuàng)新文化是指與創(chuàng)新有關(guān)的價(jià)值觀、態(tài)度、信念的人文內(nèi)涵?？萍紕?chuàng)新文化是在特定的文化背景下，在科技創(chuàng)新實(shí)踐中形成的有利于科技進(jìn)步的思維方法、價(jià)值觀和一系列文化要素的總和。創(chuàng)新與文化的關(guān)系，科技創(chuàng)新與文明進(jìn)步的關(guān)系，既是一個(gè)深刻的理論問題，也是一個(gè)緊迫的實(shí)踐問題。科技創(chuàng)新需要?jiǎng)?chuàng)新文化先行，任何一個(gè)技術(shù)創(chuàng)新活躍、經(jīng)濟(jì)繁榮的時(shí)代，都需要一個(gè)重大的人文創(chuàng)新引導(dǎo)，需要文化的繁榮?？萍际返陌l(fā)展也能證明這一點(diǎn)，比如著名的李約瑟之迷和韋伯疑問——為什么近代科學(xué)沒有發(fā)生在中國？元明以前，中國在科技和經(jīng)濟(jì)很多領(lǐng)域都領(lǐng)先于世界，后來的落伍與中國傳統(tǒng)文化的消極思想如忽視理性、注重倫理、因循守舊、不思進(jìn)取、恥于競(jìng)爭(zhēng)等不無關(guān)系。

2 科技創(chuàng)新文化指標(biāo)體系的建立

2.1 科技創(chuàng)新文化指標(biāo)體系設(shè)計(jì)原則

（1）全面性與代表性相結(jié)合的原則?？萍紕?chuàng)新文化是一個(gè)由多層次、多要素構(gòu)成的復(fù)雜系統(tǒng)，涉及到影響科技創(chuàng)新的文化、制度等社會(huì)環(huán)境，從基礎(chǔ)研究到應(yīng)用研究、開發(fā)研究再到成果轉(zhuǎn)移的完整過程和多種特征要素的集合，最大限度地體現(xiàn)以人為本的思想。這就要求相應(yīng)的評(píng)價(jià)指標(biāo)體系要具有足夠的涵蓋面，盡可能將影響科技創(chuàng)新文化的主要要素囊括在內(nèi)，以系統(tǒng)、全面、真實(shí)地反映科技創(chuàng)新文化的全貌和各個(gè)層面的基本特征。但是，全面性并非要求設(shè)計(jì)的指標(biāo)體系面面俱到，而應(yīng)從眾多的指標(biāo)中選擇最具代表性的重要指標(biāo)，在技術(shù)處理上：一是選擇最有說服力的綜合指標(biāo)取代過多的單項(xiàng)指標(biāo)，二是選擇最能反映科技創(chuàng)新文化的發(fā)展?fàn)顩r的指標(biāo)，三是在相互包容和相互關(guān)聯(lián)的指標(biāo)中選取最有代表性的指標(biāo)。

（2）科學(xué)性原則。即必須堅(jiān)持正確的理論指導(dǎo)和科學(xué)的研究方法，選取的指標(biāo)應(yīng)能準(zhǔn)確的反映科技創(chuàng)新文化的內(nèi)涵。以文化競(jìng)爭(zhēng)力、公共選擇理論、投入產(chǎn)出等理論為指導(dǎo)，堅(jiān)持理論與實(shí)際相結(jié)合、規(guī)范研究與實(shí)證分析相結(jié)合、定量分析與定性分析相結(jié)合，既要利用靜態(tài)指標(biāo)反映科技創(chuàng)新文化的基礎(chǔ)、現(xiàn)狀和實(shí)力，又要利用動(dòng)態(tài)指標(biāo)體現(xiàn)科技創(chuàng)新文化發(fā)展的潛力、趨勢(shì)和前景。并充分考慮指標(biāo)數(shù)量大、各類中具體指標(biāo)相關(guān)性強(qiáng)的特點(diǎn)，兼顧評(píng)價(jià)方法的先進(jìn)性和科學(xué)性。

（3）前瞻性。科技創(chuàng)新文化指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)要具有前瞻性，要考慮今后發(fā)展變化的可能。為某一區(qū)域的制度績(jī)效和文化氛圍提供定量考察，適應(yīng)當(dāng)前國際科技創(chuàng)新文化發(fā)展的形勢(shì)與趨勢(shì)，符合國家科技發(fā)展戰(zhàn)略和科技政策，引導(dǎo)各科技創(chuàng)新實(shí)體堅(jiān)持以人為本，凝聚一流創(chuàng)新人才，產(chǎn)出高水平創(chuàng)新成果；引導(dǎo)各科研單位加快科技成果的轉(zhuǎn)化與產(chǎn)業(yè)化，為國家經(jīng)濟(jì)建設(shè)作貢獻(xiàn)。

（4）可比性原則。統(tǒng)計(jì)指標(biāo)所測(cè)度的現(xiàn)象的性質(zhì)具有可比性，當(dāng)需要認(rèn)識(shí)兩種現(xiàn)象在一定時(shí)間空間條件下的數(shù)量聯(lián)系時(shí)，要求對(duì)比的兩個(gè)統(tǒng)計(jì)指標(biāo)所度量的現(xiàn)象在性質(zhì)上有著必然的聯(lián)系。當(dāng)兩個(gè)指標(biāo)的度量性質(zhì)相同時(shí)，要使用相同的計(jì)算方法，使統(tǒng)計(jì)指標(biāo)的計(jì)算方法具有可比性。可比性還要求對(duì)末級(jí)指標(biāo)的原始數(shù)據(jù)進(jìn)行歸一化或無量化處理。

（5）可行性原則。這一原則主要指每個(gè)指標(biāo)數(shù)據(jù)都要有可靠的資料來源，指標(biāo)的計(jì)算方法要科學(xué)，要便于計(jì)算機(jī)進(jìn)行數(shù)據(jù)處理。在科技創(chuàng)新文化的決定方面，往往有些重要因素或難以直接量化，或有某些對(duì)象具有統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，缺乏完整性。一般研究常常為了便于計(jì)算，略去了這些重要的方面，同時(shí)要?jiǎng)h除一些內(nèi)容重復(fù)的定量指標(biāo)，以簡(jiǎn)化指標(biāo)體系，提高評(píng)價(jià)的可操作性。

2.2 科技創(chuàng)新文化指標(biāo)體系的構(gòu)建

2.2.1 科技創(chuàng)新文化、制度環(huán)境和經(jīng)濟(jì)環(huán)境指標(biāo)

（1）科技創(chuàng)新文化環(huán)境。政府文化投入率（單位：%）：即政府文化經(jīng)費(fèi)支出與財(cái)政總支出的比率；家庭文化娛樂教育服務(wù)支出占家庭消費(fèi)總支出比重（單位：%）；每百人公共圖書館藏書（單位：冊(cè)）；人均教育事業(yè)費(fèi)支出（單位：元）；每萬人擁有醫(yī)生數(shù)（單位：人）；每萬人擁有影劇院數(shù)（單位：個(gè)）；居民文化程度（單位：人）：該指標(biāo)選用每10萬人口中擁有大專及以上文化程度的人口數(shù)；外來文化的認(rèn)同度（單位：張/人）：該指標(biāo)選用各地出版VCD數(shù)量與當(dāng)?shù)乜側(cè)丝诘谋戎?；?jīng)商指數(shù)（單位：%）：即非公有經(jīng)濟(jì)社會(huì)商品零售額占全社會(huì)商品零售額的比重等等。

（2）科技創(chuàng)新制度環(huán)境。促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化（文件數(shù)量）；深化科技體制改革（文件數(shù)量）；拓寬科技體制融資渠道（文件數(shù)量）；加大財(cái)政稅收支持（文件數(shù)量）；市場(chǎng)化指數(shù)（單位：%）：即非國有經(jīng)濟(jì)從業(yè)人員占全部工業(yè)從業(yè)人員的比重知識(shí)產(chǎn)權(quán)指數(shù)（單位：作/萬元）：該指標(biāo)選用專利申請(qǐng)量與GDP之比；政府規(guī)模（單位：%）：即政府機(jī)構(gòu)工作人員與總?cè)丝诘谋戎?；?duì)外開放度（單位：%）：選取出口額加上進(jìn)口額與GDP的比例。

（3）科技創(chuàng)新經(jīng)濟(jì)環(huán)境。城市化率（單位：%）：即從事非農(nóng)業(yè)勞動(dòng)人口占總?cè)丝诘谋戎?；失業(yè)率（單位：%）；通貨膨脹（單位：%）。

2.2.2 科技創(chuàng)新人力、物力資本基礎(chǔ)

每萬人口的專利申請(qǐng)量（單位：件）；每萬人專業(yè)技術(shù)人員數(shù)（單位：人）：即登記注冊(cè)的專業(yè)技術(shù)人員與地區(qū)人口的比率；研發(fā)全時(shí)人員當(dāng)量（單位：人年）：研究與發(fā)展人員指參與研究與發(fā)展項(xiàng)目研究、管理和輔助工作的人員，包括項(xiàng)目課題組人員，企業(yè)科技行政管理人員和直接為項(xiàng)目課題活動(dòng)提供服務(wù)的輔助人員，全時(shí)人員當(dāng)量是指全時(shí)人員數(shù)加所有非全時(shí)人員按工作量折算為全時(shí)人員數(shù)的總和；科技機(jī)構(gòu)人均固定資產(chǎn)原值（單位：千元/人）。

2.2.3 科技創(chuàng)新投入

（1）企業(yè)投入。技術(shù)開發(fā)人員占從業(yè)人員比重（單位：%）：即各地區(qū)大中型企業(yè)中技術(shù)開發(fā)人員占全體員工的比例；技術(shù)開發(fā)經(jīng)費(fèi)占產(chǎn)品銷售收入比重（單位：%）：指各地區(qū)大中企業(yè)中技術(shù)開發(fā)經(jīng)費(fèi)占產(chǎn)品銷售收入的百分比；有技術(shù)開發(fā)機(jī)構(gòu)的企業(yè)占全部企業(yè)比重（單位：%）；企業(yè)技改投資比率（單位：%）即企業(yè)技改投資占產(chǎn)品銷售收入的比重；科技開發(fā)貸款占銀行貸款總額的比重（單位：%）。

（2）高校、研究與開發(fā)機(jī)構(gòu)投入。大專院校和科研機(jī)構(gòu)數(shù)量（單位：個(gè)）；每萬人高校教工數(shù)（單位：人）；教學(xué)與科技中副教授以上人員（單位：人）；高?？萍挤?wù)課題數(shù)（單位：項(xiàng)）；R&D投入占GDP比重（單位：%）；科技活動(dòng)經(jīng)費(fèi)支出數(shù)（單位：萬元）；財(cái)政科技撥款占財(cái)政支出比重（單位：%）。

2.2.4 科技創(chuàng)新產(chǎn)出

獲獎(jiǎng)成果數(shù)（單位：件）；每百萬人口三種專利申請(qǐng)授權(quán)數(shù)（單位：件）；高技術(shù)產(chǎn)業(yè)增加值占GDP的比重（單位：%）；技術(shù)市場(chǎng)成交額（單位：萬元）：包括技術(shù)開發(fā)、技術(shù)咨詢、技術(shù)轉(zhuǎn)讓以及技術(shù)服務(wù)等有償技術(shù)交易額；新產(chǎn)品銷售收入占全部銷售收入比重（單位：%）：指新產(chǎn)品開發(fā)的產(chǎn)值占工業(yè)總產(chǎn)值的比重；高技術(shù)產(chǎn)品出口額占外貿(mào)出口額的比重（單位：%）；S&N、全國百篇優(yōu)秀博士學(xué)位論文數(shù)（單位：篇）：即發(fā)表在《自然》和《科學(xué)》雜志上的論文和優(yōu)秀博士論文的數(shù)量和；國外主要檢索工具收錄科技論文數(shù)（單位：件）：指被SCI（《科學(xué)引文索引》）、ET（《工程索引》）、ISIP（《科學(xué)技術(shù)會(huì)計(jì)索引》）收錄的論文數(shù)；國內(nèi)CSCD、CSSCI收錄論文數(shù)（單位：篇）：指被CSCD（《中國科學(xué)引文數(shù)據(jù)庫》）和CSSCI（《中文社會(huì)科學(xué)引文索引》）收錄的論文數(shù)；每萬人火炬、星火計(jì)劃及成果推廣項(xiàng)目（單位：項(xiàng)）。

3 科技創(chuàng)新文化評(píng)價(jià)模型

3.1 采用主成分分析法構(gòu)造樣本矩陣

由于指標(biāo)體系中各指標(biāo)之間存在一定的相關(guān)性，信息上會(huì)發(fā)生重疊，從而影響評(píng)價(jià)工作的進(jìn)行。設(shè)某區(qū)域Ri（i=1，2，…，n)在指標(biāo)Ij（j=1，2，…，p）下取值為，得到指標(biāo)矩陣由于指標(biāo)體系中各指標(biāo)反映問題的角度和形式不同，指標(biāo)較多，且各指標(biāo)的量綱不同，為便于比較，對(duì)指標(biāo)矩陣進(jìn)行規(guī)范化處理。令y=X/（對(duì)于逆指標(biāo)如基尼系數(shù)、失業(yè)率等的處理需要把X取負(fù)號(hào)），得到規(guī)范化矩陣Y=(y)np

3.2 計(jì)算相關(guān)矩陣

R=(r)=YY/(n-1)(i,j=1,2,…,p）

r=yy(t=1，2，…,n；i，j=1，2…，p)

3.3 求特征值

解樣本相關(guān)系數(shù)陣的特征方程|R-?姿Ip|=0得到p個(gè)特征值?姿1≥?姿2≥…?姿p≥0

3.4 確定主成分

按≥0.85確定m個(gè)主成分，使信息利用率達(dá)到85%，求出前m個(gè)特征值所對(duì)應(yīng)的特征向量，將之規(guī)范化，得到每個(gè)主成分的線性組合y1，y2，…，ym。

3.5 綜合評(píng)價(jià)

求出樣本在每一主成分上的得分，構(gòu)造綜合評(píng)價(jià)函數(shù)F=a+a+…+a，ai為每個(gè)主成分yi的方差貢獻(xiàn)率，（i=1，2，…，m）為第i個(gè)主成分的得分，分別按和F對(duì)樣本進(jìn)行排序，即可得到各樣本的綜合得分。其值越大，某一區(qū)域的科技創(chuàng)新文化越優(yōu)。

參考文獻(xiàn)

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2 李杰.科技創(chuàng)新文化的構(gòu)建[J].改革與戰(zhàn)略，2004（9）

3 陳依元.試論科技創(chuàng)新文化內(nèi)涵體系[J].寧波大學(xué)學(xué)報(bào)，2003（12）

篇(6)

論文關(guān)鍵詞：“農(nóng)超對(duì)接”，標(biāo)準(zhǔn)化，信息化

 

“農(nóng)超對(duì)接”即鮮活農(nóng)產(chǎn)品“超市+基地”的流通模式――超市直接與鮮活農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)地的農(nóng)民業(yè)合作社對(duì)接，建設(shè)農(nóng)產(chǎn)品直接采購基地，發(fā)展農(nóng)產(chǎn)品從基地到超市的直接流通方式，逐步實(shí)現(xiàn)農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量從農(nóng)田到餐桌的全過程控制，提高農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量安全水平。“農(nóng)超對(duì)接”可減少農(nóng)產(chǎn)品中間流通環(huán)節(jié)、降低流通成本信息化，有效控制產(chǎn)品質(zhì)量，讓農(nóng)戶、消費(fèi)者和超市三方實(shí)現(xiàn)共贏。

“農(nóng)超對(duì)接”是國外普遍采用的一種農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售模式，目前，亞太地區(qū)農(nóng)產(chǎn)品經(jīng)超市銷售的比重達(dá)70%以上，美國達(dá)80%，而我國只有15%左右。

一、我國農(nóng)產(chǎn)品流通中存在的問題

1、農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)存在較大盲目性。大部分農(nóng)產(chǎn)品都是由農(nóng)戶自主生產(chǎn)，缺少市場(chǎng)引導(dǎo)。這樣生產(chǎn)出來的蔬菜質(zhì)量良莠不齊，且數(shù)量難以控制cssci期刊目錄。

2、農(nóng)產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)化低，生產(chǎn)缺乏技術(shù)扶持。我國農(nóng)產(chǎn)品的標(biāo)準(zhǔn)化、商品化程度很低，多數(shù)農(nóng)產(chǎn)品缺乏精細(xì)加工，附加值低。缺少標(biāo)準(zhǔn)化便無法進(jìn)行公正公平的交易信息化，溯源性制度無從建立，無法保證農(nóng)產(chǎn)品的品質(zhì)和安全性。農(nóng)戶缺乏技術(shù)扶持，也是影響“農(nóng)超對(duì)接”效果的障礙之一。

3、農(nóng)戶履約意識(shí)不強(qiáng)，農(nóng)業(yè)生產(chǎn)組織化程度低。多數(shù)農(nóng)民是以個(gè)人身份進(jìn)入批發(fā)市場(chǎng)，生產(chǎn)規(guī)模小、組織化程度低，缺乏市場(chǎng)談判力量；農(nóng)產(chǎn)品合作社規(guī)模偏小、分布不均、規(guī)范化程度不夠高等問題。另一方面，個(gè)別農(nóng)民文化程度低、法規(guī)意識(shí)淡薄，個(gè)人信用欠缺，與供應(yīng)商簽訂合同、履行合同的不強(qiáng)。這種情況會(huì)嚴(yán)重?fù)p害超市的利益，也降低了超市與農(nóng)民個(gè)人合作的意愿。

4、農(nóng)戶缺乏物流倉儲(chǔ)能力。由于物流設(shè)施長(zhǎng)期落后，我國農(nóng)產(chǎn)品交易時(shí)間長(zhǎng)、成本高、損耗大信息化，流通效率不高。農(nóng)產(chǎn)品因冷鏈體系尚未健全，在采摘、物流、儲(chǔ)存等環(huán)節(jié)上的損失率高達(dá)25％至30％。

二、開展“農(nóng)超對(duì)接”的意義

“農(nóng)超對(duì)接”的本質(zhì)是將現(xiàn)代流通方式引向廣闊農(nóng)村，將千家萬戶的小生產(chǎn)與千變?nèi)f化的大市場(chǎng)對(duì)接起來，構(gòu)建市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下的產(chǎn)銷一體化鏈條，實(shí)現(xiàn)商家、農(nóng)民、消費(fèi)者共贏cssci期刊目錄。

1、為農(nóng)產(chǎn)品提供了良好的銷售平臺(tái)。

優(yōu)質(zhì)農(nóng)產(chǎn)品借助超市強(qiáng)大的網(wǎng)點(diǎn)布局和配送體系以及靈敏的市場(chǎng)觸角，以最快速度進(jìn)入千家萬戶。農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售商、本土超市、外地超市、境外超市，可通過“農(nóng)超對(duì)接”被“牽”到同一平臺(tái)會(huì)面、洽談。在此基礎(chǔ)上，通過開展與國外超市的“超超”對(duì)接，又將本地農(nóng)產(chǎn)品打入國際市場(chǎng)。實(shí)踐證明，“農(nóng)超對(duì)接”在農(nóng)產(chǎn)品走向世界中起到了很好的引導(dǎo)作用和媒介作用。

2、實(shí)現(xiàn)了農(nóng)戶、超市和消費(fèi)者“三得利”。

一方面對(duì)農(nóng)戶而言，可以讓農(nóng)民從農(nóng)產(chǎn)品銷售的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)中解脫出來信息化，專心致力于農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)，有利于促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)的專業(yè)化和規(guī)?；?，“農(nóng)超對(duì)接”最直接的好處是農(nóng)民可以提高收購價(jià)格,穩(wěn)定收成。

另一方面對(duì)超市而言，生鮮農(nóng)產(chǎn)品是超市增加客流和效益的核心競(jìng)爭(zhēng)力。在“農(nóng)超對(duì)接”模式下，超市獲得了數(shù)量穩(wěn)定、質(zhì)量可靠、衛(wèi)生安全的農(nóng)產(chǎn)品貨源，經(jīng)過生產(chǎn)、分揀、加工、配送將物美價(jià)廉的商品通過自身網(wǎng)絡(luò)銷售出去，促進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品銷售。同時(shí)可以建立農(nóng)產(chǎn)品的溯源制度，有利于構(gòu)筑“從田地到餐桌”的可監(jiān)控的農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)鏈。超市經(jīng)營(yíng)者直接進(jìn)大棚，看產(chǎn)品、談價(jià)格、簽合同，最大限度地減少了傳統(tǒng)批發(fā)諸多的中間環(huán)節(jié)，最大限度地保持了產(chǎn)品的新鮮度。同時(shí)信息化，經(jīng)過嚴(yán)格篩選、包裝和加工后的農(nóng)產(chǎn)品，能夠更好地滿足市民需求cssci期刊目錄。“農(nóng)超對(duì)接”既可解決城鎮(zhèn)居民吃菜難、不新鮮、時(shí)間受限制的難題，又解決了菜農(nóng)難以預(yù)測(cè)銷售市場(chǎng)的后顧之憂，也節(jié)約了商家成本，多方受益。

三、對(duì)我國開展“農(nóng)超對(duì)接”的幾點(diǎn)建議

既要保護(hù)農(nóng)民利益，又要對(duì)各環(huán)節(jié)加強(qiáng)監(jiān)督管理，同時(shí)把對(duì)接各方組織好、服務(wù)好、監(jiān)督好，“農(nóng)超對(duì)接”對(duì)各級(jí)政府提出了更高的要求：

1、各級(jí)政府需加大龍頭企業(yè)扶持力度。

“農(nóng)超對(duì)接”不可能村村點(diǎn)火，家家冒煙，有實(shí)力且完全按市場(chǎng)化運(yùn)作的龍頭企業(yè)，是超市選擇合作對(duì)象的首選。政府應(yīng)加快孵化農(nóng)產(chǎn)品流通領(lǐng)域的龍頭企業(yè)信息化，依托龍頭企業(yè)打造農(nóng)產(chǎn)品品牌。

2、積極開展農(nóng)產(chǎn)品科學(xué)養(yǎng)殖培訓(xùn)與跟蹤。

可以通過農(nóng)戶合作社開展種植技術(shù)和農(nóng)產(chǎn)品初級(jí)加工能力的培養(yǎng)，這有利于合同的順利履行以及“農(nóng)超對(duì)接”的進(jìn)一步開展。此外通過培訓(xùn)與跟蹤可以讓農(nóng)民了解超市的經(jīng)營(yíng)理念、生產(chǎn)符合超市銷售標(biāo)準(zhǔn)的農(nóng)產(chǎn)品，也可以建立完善的產(chǎn)品追溯體系，有助于超市從源頭監(jiān)控農(nóng)產(chǎn)品的質(zhì)量，為雙方實(shí)現(xiàn)良好對(duì)接打下基礎(chǔ)。

3、積極培育農(nóng)產(chǎn)品物流主體――農(nóng)戶合作社。

“農(nóng)超對(duì)接”的基本前提條件是高度組織化運(yùn)作，國外經(jīng)驗(yàn)和國內(nèi)實(shí)踐也證明，農(nóng)業(yè)專業(yè)合作社能夠有效提高農(nóng)業(yè)生產(chǎn)組織化水平，推進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)實(shí)現(xiàn)規(guī)模化、標(biāo)準(zhǔn)化和專業(yè)化發(fā)展，在組織生產(chǎn)、銷售，提供農(nóng)業(yè)生產(chǎn)服務(wù)等方面發(fā)揮積極作用。超市通過與合作社進(jìn)行合作，協(xié)調(diào)好雙方關(guān)系信息化，形成利益共同體。專業(yè)合作社作為連接農(nóng)戶和市場(chǎng)的橋梁具有明顯的優(yōu)勢(shì)：具有獨(dú)立的法人資格；組織化程度高，管理規(guī)范；發(fā)票、合同等一應(yīng)俱全。同時(shí)，專業(yè)合作社是農(nóng)民自發(fā)的經(jīng)濟(jì)組織，是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的主體，在與超市和農(nóng)戶對(duì)接時(shí)更加便利cssci期刊目錄。

4、加大農(nóng)產(chǎn)品基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。

加大投資力度，將農(nóng)產(chǎn)品物流基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)納入農(nóng)村基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)范圍給予支持，拓寬投資渠道，鼓勵(lì)和引導(dǎo)社會(huì)資金投資農(nóng)村流通領(lǐng)域。加強(qiáng)交通運(yùn)輸條件的建設(shè)，切實(shí)改善鄉(xiāng)村道路狀況，確保農(nóng)產(chǎn)品通道暢通無阻。加大農(nóng)產(chǎn)品物流倉儲(chǔ)、運(yùn)輸工具、裝卸搬運(yùn)等設(shè)施、設(shè)備的建設(shè)，特別是要重點(diǎn)加強(qiáng)鮮活農(nóng)產(chǎn)品冷藏冷凍設(shè)施投入信息化，對(duì)部分鮮活農(nóng)產(chǎn)品實(shí)行強(qiáng)制性冷鏈流通，降低鮮活農(nóng)產(chǎn)品損耗，保障鮮活農(nóng)產(chǎn)品質(zhì)量，來提高物流效率。

5、建立農(nóng)產(chǎn)品供需信息服務(wù)平臺(tái)，疏通“農(nóng)超對(duì)接”渠道。

通過定期舉辦對(duì)接洽談會(huì)、產(chǎn)品展示推介會(huì)，及時(shí)收集和各種農(nóng)產(chǎn)品和農(nóng)產(chǎn)品深加工等市場(chǎng)信息，引導(dǎo)農(nóng)民根據(jù)市場(chǎng)需求進(jìn)行生產(chǎn)，避免出現(xiàn)同質(zhì)化和市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。此外連鎖超市要給予農(nóng)民專業(yè)合作社市場(chǎng)信息、加工包裝技術(shù)、運(yùn)儲(chǔ)以及價(jià)格等方面的支持服務(wù)和優(yōu)惠。

參考文獻(xiàn)

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篇(7)

論文關(guān)鍵詞：原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，創(chuàng)新效率，測(cè)度，創(chuàng)新鏈，兩階段分析

1 問題的提出

21世紀(jì)高新技術(shù)發(fā)展突飛猛進(jìn)，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)已成為當(dāng)代經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的核心，世界各國都在搶占高新技術(shù)的制高點(diǎn)。我國在“十一五”規(guī)劃中更是把發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)作為經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)調(diào)整和產(chǎn)業(yè)升級(jí)的重要手段。我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的工業(yè)產(chǎn)值從1998年的7110.66億元，增長(zhǎng)到2007年的50461.17億元，年均增長(zhǎng)24.1%，成為我國經(jīng)濟(jì)中最有活力的一部分。2007年，我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)保持較快發(fā)展，高新技術(shù)產(chǎn)品在國際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)力進(jìn)一步提高。全年規(guī)模以上高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)企業(yè)實(shí)現(xiàn)工業(yè)總產(chǎn)值51207億元，比上年增長(zhǎng)20.4%；完成增加值11551億元，比上年增長(zhǎng)17.8%。當(dāng)年，我國高新技術(shù)產(chǎn)品出口貿(mào)易總額為3478億美元，比上年增長(zhǎng)23.6%；高新技術(shù)產(chǎn)品出口貿(mào)易占全部商品出口貿(mào)易總額的比重達(dá)到28.6%[1]。目前現(xiàn)代企業(yè)管理論文，我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)規(guī)模迅速擴(kuò)大，成為拉動(dòng)國民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和促進(jìn)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整的重要力量。

然而，在我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中，一些核心領(lǐng)域缺乏原創(chuàng)性技術(shù)，導(dǎo)致企業(yè)自主創(chuàng)新能力較為薄弱,缺乏自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)。近年來，中國政府將“提高自主創(chuàng)新能力，建立創(chuàng)新型國家”作為新時(shí)期國家發(fā)展戰(zhàn)略的核心，試圖通過技術(shù)創(chuàng)新、科技進(jìn)步來提升產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)。數(shù)據(jù)顯示，近年來中國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新投入持續(xù)攀升，R&D經(jīng)費(fèi)從1998年的56.45億 元，增長(zhǎng)到2007年的545.32億元，年均增長(zhǎng)28.44%；R&D人員總量也有大量增長(zhǎng)，從1998年的70879人年，增長(zhǎng)到2007年的248228人年，年均增長(zhǎng)14.94%。但與此同時(shí)，新產(chǎn)品銷售收入從1998年的1207.254億元，增長(zhǎng)到2007年的10303.222億元，年均增長(zhǎng)只有26.68%，比R&D經(jīng)費(fèi)年均增長(zhǎng)率還低[1]。由此可見，增加創(chuàng)新資源投入只是發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的必要條件而非充分條件。中國在原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展過程中，不僅要注重創(chuàng)新資源的總量投入，更要注重其效率問題，特別是在相對(duì)于發(fā)達(dá)國家，中國科技創(chuàng)新資源嚴(yán)重不足的情況下，效率問題就變得更為突出論文提綱怎么寫。

如何設(shè)計(jì)一個(gè)高效的R&D測(cè)評(píng)系統(tǒng)現(xiàn)代企業(yè)管理論文，國外學(xué)者做過相關(guān)研究。Brown和Svenson(1998)提出了最著名的R&D系統(tǒng)框架模型——B-S模型，認(rèn)為R&D系統(tǒng)方法由輸入、處理系統(tǒng)、輸出等八個(gè)主要的單元組成[2]。Kerssens-van Drogelen(1999)從影響R&D績(jī)效的權(quán)變因素、測(cè)度方法和技術(shù)等構(gòu)建了R&D績(jī)效測(cè)評(píng)系統(tǒng)[3]。Bourne(2000)等認(rèn)為，實(shí)施一個(gè)完整的績(jī)效測(cè)度體系應(yīng)包括績(jī)效測(cè)度的指標(biāo)設(shè)計(jì)、測(cè)度指標(biāo)的選取等四個(gè)步驟[4]。Begemann(2000)提出一個(gè)動(dòng)態(tài)的績(jī)效測(cè)度體系框架[5]。近年來，國內(nèi)不少學(xué)者運(yùn)用參數(shù)或非參數(shù)方法從不同視角對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)效率進(jìn)行了測(cè)度。余泳澤（2009）基于價(jià)值鏈的視角，將高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新過程分為技術(shù)開發(fā)和技術(shù)成果轉(zhuǎn)化兩個(gè)階段，并利用DEA模型分別對(duì)各階段的效率及其影響因素進(jìn)行了實(shí)證研究[6]。官建成、陳凱華（2009）綜合運(yùn)用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析的松馳測(cè)度和臨界效率測(cè)度模型，對(duì)中國高技術(shù)產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新效率進(jìn)行了測(cè)度[7]。朱有為、徐康寧（2006）利用隨機(jī)前沿生產(chǎn)函數(shù)測(cè)算了中國高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的研發(fā)效率及影響因素[8]。

綜上文獻(xiàn)，國內(nèi)學(xué)者從不同側(cè)面探討高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的績(jī)效測(cè)評(píng)及影響因素，對(duì)完善高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新理論與實(shí)踐有不同程度的促進(jìn)作用。遺憾的是，專門研究原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新效率的測(cè)評(píng)，并分析其效率高低的關(guān)鍵影響因素的文獻(xiàn)很少。原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)如何界定？創(chuàng)新效率如何測(cè)評(píng)？其關(guān)鍵影響因素有哪些？找準(zhǔn)并有效解決這些問題，對(duì)提高高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的原創(chuàng)性，并提高原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新效率，加快發(fā)展原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)起不可或缺的作用，為政府的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化決策提供科學(xué)依據(jù)。本文通過界定原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的范圍，基于創(chuàng)新鏈視角，運(yùn)用DEA方法從兩階段測(cè)度原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的創(chuàng)新效率，并分析影響效率的關(guān)鍵因素，在此基礎(chǔ)上針對(duì)性提出有效提高原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新效率的政策建議，以期為政府和企業(yè)提升我國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力的決策提供參考。

2 原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)范圍界定及創(chuàng)新效率的測(cè)度方法

1. 原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)范圍界定

在創(chuàng)新的產(chǎn)出方面，專利是一個(gè)被經(jīng)常采用的指標(biāo)（Griliches，1990[9]；池仁勇等，2004[10]；官建成、何穎，2005[11]；劉樹、張玲，2006[12]）。在發(fā)明、實(shí)用新型和外觀設(shè)計(jì)三種專利中現(xiàn)代企業(yè)管理論文，發(fā)明專利技術(shù)含量高且申請(qǐng)量很少受到專利授權(quán)機(jī)構(gòu)審查能力的約束，更能客觀反映一個(gè)地區(qū)原始創(chuàng)新能力與科技綜合實(shí)力（Liu & White,2001[13]；Guan & Gao，2009[14]；劉鳳朝，2006[15] ，白俊紅等，2009[16]）。新產(chǎn)品銷售收入是衡量創(chuàng)新產(chǎn)出的另一個(gè)指標(biāo)，但其中的新產(chǎn)品，若源自于三種專利中的實(shí)用新型和外觀設(shè)計(jì)，其技術(shù)含量沒有發(fā)明專利高。鑒于此，本文放棄“新產(chǎn)品銷售收入”而以“發(fā)明專利”相對(duì)近似衡量高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的原始性。

由于原創(chuàng)性產(chǎn)業(yè)的界定在國內(nèi)尚無先例可循，到目前為此，學(xué)術(shù)界難以找到比發(fā)明專利更好的反映原創(chuàng)性替代指標(biāo)。本文認(rèn)為“高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的擁有發(fā)明專利數(shù)占三種專利申請(qǐng)總數(shù)的百分比”在一定程度上可以相對(duì)較好地反映中國高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的原創(chuàng)性水平。為研究問題的方便，考慮數(shù)據(jù)的可獲得性和樣本容量大小對(duì)實(shí)證結(jié)果的影響，以及中國目前高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)原始創(chuàng)新能力較弱的現(xiàn)狀。本文從1999-2008年高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)里以“發(fā)明專利占專利總數(shù)百分比（臨界值暫定為70%）”從高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的17個(gè)行業(yè)中篩選出反映相對(duì)原創(chuàng)性較高的中國原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的12個(gè)行業(yè)。需要說明的是，原創(chuàng)性是個(gè)相對(duì)概念，如果是原創(chuàng)性相對(duì)發(fā)達(dá)的國家，臨界值可適當(dāng)放大。

2.創(chuàng)新效率的測(cè)度方法

DEA(Data Envelopment Analysis,數(shù)據(jù)包絡(luò)分析)方法是測(cè)度同類型決策單元(Decision Making Unit， DMU)相對(duì)效率最為常用的方法之一,它由著名運(yùn)籌學(xué)家Charnes、Cooper和Rhodes于1978年首先提出[10],現(xiàn)已廣泛應(yīng)用于銀行、高校、醫(yī)院、保險(xiǎn)公司以及制造業(yè)、服務(wù)業(yè)等諸多領(lǐng)域的效率評(píng)價(jià)?，F(xiàn)有文獻(xiàn)中,有關(guān)區(qū)域創(chuàng)新效率的測(cè)度亦基本上是基于DEA方法展開的,本文利用DEA方法中的CCR模型,以我國原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的每個(gè)行業(yè)為基本決策單元測(cè)度其創(chuàng)新效率。對(duì)于任一決策單元DMU0,其對(duì)偶形式的CCR模型可表示為

式中:為決策單元的個(gè)數(shù),和分別為輸入與輸出變量的個(gè)數(shù),為投入要素,為產(chǎn)出要素,為決策單元DMU0的有效值。若且,則決策單元DEA有效；若,且或時(shí),則決策單元為弱DEA有效；若,則決策單元非DEA有效[17]論文提綱怎么寫。

3 原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新效率的兩階段測(cè)度及其分析

完整的技術(shù)創(chuàng)新鏈包括：研究、開發(fā)、成果轉(zhuǎn)化和生產(chǎn)四大環(huán)節(jié)。由于生產(chǎn)環(huán)節(jié)涉及的要素太多，由于篇幅所限，為簡(jiǎn)化起見，本文只研究原創(chuàng)性高新性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新鏈的兩個(gè)階段，即：技術(shù)開發(fā)和成果轉(zhuǎn)化兩個(gè)階段（見圖1），分別測(cè)度兩階段的創(chuàng)新效率。

3.1 兩階段的變量選取與數(shù)據(jù)說明

1.技術(shù)開發(fā)階段

技術(shù)開發(fā)階段的投入指標(biāo)：R&D經(jīng)費(fèi)，R&D人員。產(chǎn)出指標(biāo)：擁有發(fā)明專利數(shù)，屬于一種中間產(chǎn)出現(xiàn)代企業(yè)管理論文，它是指將研發(fā)投入轉(zhuǎn)化為知識(shí)產(chǎn)出的能力，從某個(gè)角度反映了原創(chuàng)性科技產(chǎn)出。

數(shù)據(jù)處理方面，主要考慮三個(gè)因素：數(shù)據(jù)的缺失導(dǎo)致采樣不全面；技術(shù)投入和產(chǎn)出之間的時(shí)滯性；價(jià)格因素導(dǎo)致數(shù)據(jù)的虛增或虛減。（1）在技術(shù)開發(fā)階段的投入產(chǎn)出指標(biāo)數(shù)據(jù)處理方面，本文采用了移動(dòng)平均法和線性插值法彌補(bǔ)了部分產(chǎn)業(yè)在某些年份數(shù)據(jù)缺失的問題。（2）科技從研發(fā)投入到新專利通常需要一定的周期，同時(shí)各種創(chuàng)新活動(dòng)周期存在較大差異性，例如電子及通信設(shè)備制造業(yè)的幾個(gè)月到醫(yī)藥制造業(yè)和航空航天器制造業(yè)的幾年不等，且時(shí)有交叉，使得投入和產(chǎn)出數(shù)據(jù)不對(duì)應(yīng)。本文選擇滯后期1 年，投入數(shù)據(jù)選擇1998-2007年，產(chǎn)出數(shù)據(jù)選擇1999-2008年。（3）有關(guān)研發(fā)經(jīng)費(fèi)的平減方面，首先是要確定R&D價(jià)格指數(shù)來將當(dāng)年價(jià)格核算的經(jīng)費(fèi)總值折算為可比價(jià)格，根據(jù)《中國統(tǒng)計(jì)年鑒》（2009）的有關(guān)數(shù)據(jù)，構(gòu)造R&D價(jià)格指數(shù)如下：R&D價(jià)格指數(shù)=0.75*工業(yè)品出廠價(jià)格指數(shù)+0.25*居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)。其中工業(yè)品出廠價(jià)格指數(shù)和居民消費(fèi)價(jià)格指數(shù)的基年均定為1998年。然后計(jì)算出R&D經(jīng)費(fèi)1998-2007年的年平均增值率，即，關(guān)于R&D存量的折舊率，參考已有文獻(xiàn)通常采用的折舊率，基年1998的R&D存量，這里用所有時(shí)期的R&D支出的年平均增長(zhǎng)率代替1998年之前的R&D支出的平均增長(zhǎng)率，則1998的R&D經(jīng)費(fèi)存量用公式表示為，以后各年的R&D經(jīng)費(fèi)存量通過永續(xù)盤存法的方法推導(dǎo)得：。

2.成果轉(zhuǎn)化階段

成果轉(zhuǎn)化階段的投入指標(biāo)：技術(shù)投入為技術(shù)開發(fā)階段產(chǎn)出，即擁有發(fā)明專利數(shù)（反映原創(chuàng)性科技產(chǎn)出），經(jīng)費(fèi)投入為技術(shù)改造經(jīng)費(fèi)，人員投入為科技從業(yè)人員。產(chǎn)出指標(biāo)：考慮到要求能直觀體現(xiàn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的創(chuàng)新成果在商業(yè)上使企業(yè)獲利的能力，以及市場(chǎng)通過吸收技術(shù)創(chuàng)新而帶來增強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)力的能力，因此選用新產(chǎn)品銷售收入和新產(chǎn)品出口銷售收入作為成果轉(zhuǎn)化階段的產(chǎn)出指標(biāo)。

數(shù)據(jù)處理方面現(xiàn)代企業(yè)管理論文，數(shù)據(jù)的缺失、時(shí)滯性的處理方法與技術(shù)開發(fā)階段相同。價(jià)格指數(shù)方面，成果轉(zhuǎn)化階段的技術(shù)投入指標(biāo)技術(shù)改造經(jīng)費(fèi)選用的平減指數(shù)采用R&D價(jià)格指數(shù)，而在產(chǎn)出指標(biāo)新產(chǎn)品銷售收入和新產(chǎn)品出口銷售收入的平減指數(shù)的考慮上，將高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)劃分為兩類，一類是醫(yī)藥制造業(yè)中的三個(gè)細(xì)分的產(chǎn)業(yè)；另一類屬于機(jī)械電子行業(yè)即其余的四大產(chǎn)業(yè)。因而在這兩個(gè)產(chǎn)業(yè)的指數(shù)選取上也是有所不同的，前者選用化學(xué)工業(yè)1998年為基年將當(dāng)年價(jià)格核算的經(jīng)費(fèi)總值折算為可比價(jià)格，后者選用機(jī)械工業(yè)1998年為基年將當(dāng)年價(jià)格核算的經(jīng)費(fèi)總值折算為可比價(jià)格。技術(shù)改造經(jīng)費(fèi)的數(shù)據(jù)處理在年平均增長(zhǎng)率，折舊率以及基年和以后各年的存量處理方法都同研發(fā)經(jīng)費(fèi)的處理。

3.2 實(shí)證結(jié)果及分析

1 .我國原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)創(chuàng)新效率整體分析：基于技術(shù)創(chuàng)新鏈視角

根據(jù)原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)科技活動(dòng)的投入產(chǎn)出數(shù)據(jù)，運(yùn)用DEA測(cè)算兩階段創(chuàng)新效率值（如表1）.

表1 技術(shù)開發(fā)階段和成果轉(zhuǎn)化階段效率

行業(yè)

技術(shù)開發(fā)效率

成果轉(zhuǎn)化效率

化學(xué)藥品制造

0.324

0.209

中成藥制造

1

0.055

生物、生化制品的制造

0.54

0.104

飛機(jī)制造及修理

0.099

0.501

航天器制造

0.042

0.282

雷達(dá)及配套設(shè)備制造

0.128

0.531

廣播電視設(shè)備制造

0.53

0.266

電子器件制造

0.434

0.557

電子元件制造

0.288

0.516

電子計(jì)算機(jī)整機(jī)制造

0.554

1

醫(yī)療設(shè)備及器械制造

0.99

0.103

儀器儀表制造

0.659

0.157

平均值

0.466

0.357

由表1知，技術(shù)開發(fā)階段效率（0.466）的平均值大于成果轉(zhuǎn)化階段（0.357），說明我國原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的成果轉(zhuǎn)化效率已落后于技術(shù)開發(fā)效率，科學(xué)技術(shù)向現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化的效率亟待增強(qiáng)。

綜合表1的技術(shù)開發(fā)階段和成果轉(zhuǎn)化階段效率（行業(yè)）的數(shù)據(jù)結(jié)果，得出各個(gè)產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新效率中技術(shù)開發(fā)階段和成果轉(zhuǎn)化階段的二維分布圖，如圖2所示。

圖2 兩階段原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)技術(shù)創(chuàng)新效率矩陣圖

從圖中可以看出，12個(gè)行業(yè)中只有電子計(jì)算機(jī)整機(jī)制造1個(gè)行業(yè)處于高技術(shù)開發(fā)效率高成果轉(zhuǎn)化效率的C區(qū)域；落在高技術(shù)開發(fā)效率低成果轉(zhuǎn)化效率B區(qū)域的有5 個(gè)行業(yè)：中成藥制造、醫(yī)療設(shè)備及器件制造、儀表儀器制造、廣播電視設(shè)備制造和生物與生化制品制造；位于低技術(shù)開發(fā)效率高成果轉(zhuǎn)化效率D區(qū)域的有4 個(gè)行業(yè)：電子器件制造、電子元件制造和雷達(dá)及配套設(shè)備制造、飛機(jī)制造及修理；其余的2個(gè)行業(yè)都落在低技術(shù)開發(fā)效率低成果轉(zhuǎn)化效率的A區(qū)域。

由圖2可進(jìn)一步看出原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)效率的原因及其相應(yīng)的調(diào)整方向，具體如下：

A類行業(yè)——低開發(fā)低轉(zhuǎn)化

航天器、化學(xué)藥品制造，這些行業(yè)的研發(fā)階段投入了大量資金但收效卻不顯著，同時(shí)在成果轉(zhuǎn)化階段盲目投資，對(duì)投資的質(zhì)量（消化吸收、技術(shù)引進(jìn)等）重視不夠。對(duì)于這類行業(yè)應(yīng)該兩階段同時(shí)加強(qiáng)，既要提高技術(shù)開發(fā)效率又要提高成果轉(zhuǎn)化效率。

B類行業(yè)——高開發(fā)低轉(zhuǎn)化

儀器儀表、醫(yī)藥類、生物與生化制品制造行業(yè)等，屬于國家相對(duì)比較傳統(tǒng)行業(yè)，有一定的技術(shù)積累，并且近幾年國家加大研發(fā)投入，技術(shù)開發(fā)效率高；但由于經(jīng)濟(jì)不可行，技術(shù)不確定現(xiàn)代企業(yè)管理論文，缺乏轉(zhuǎn)化資金等，導(dǎo)致成果轉(zhuǎn)化率低。這類行業(yè)應(yīng)當(dāng)在不降低技術(shù)開發(fā)階段效率的前提下，重點(diǎn)加強(qiáng)成果轉(zhuǎn)化階段的效率。

C類行業(yè)——高開發(fā)高轉(zhuǎn)化

這類行業(yè)屬于發(fā)展比較成熟的行業(yè)，其技術(shù)開發(fā)階段的效率和成果轉(zhuǎn)化階段的效率都比較高， 是其他類型行業(yè)發(fā)展的目標(biāo)。這類行業(yè)的資金、人才和技術(shù)投入與產(chǎn)出發(fā)展比較配套，經(jīng)濟(jì)發(fā)展基礎(chǔ)好，屬于我國原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的先鋒論文提綱怎么寫。

D類行業(yè)——低開發(fā)高轉(zhuǎn)化

電子類、飛機(jī)與雷達(dá)類，說明此類行業(yè)的發(fā)展基礎(chǔ)比較弱大多是引進(jìn)后轉(zhuǎn)化，缺乏技術(shù)開發(fā)，技術(shù)開發(fā)效率不高；在成果轉(zhuǎn)化階段，技術(shù)比較成熟，實(shí)現(xiàn)了較高的成果轉(zhuǎn)化效率，總體上限制了技術(shù)創(chuàng)新能力的提升。這類行業(yè)應(yīng)在不降低成果轉(zhuǎn)化階段效率的前提下，重點(diǎn)提高其技術(shù)開發(fā)階段的效率。

圖2 整體可看出，我國原創(chuàng)性高新技術(shù)行業(yè)除了電子類產(chǎn)品外，大部分行業(yè)都存在科技成果轉(zhuǎn)化效率偏低的問題?？赡艿脑蚴牵?、研發(fā)項(xiàng)目缺乏市場(chǎng)導(dǎo)向，導(dǎo)致技術(shù)轉(zhuǎn)化比較困難。高校、科研院所許多研發(fā)成果技術(shù)含量高，但生產(chǎn)成本很高，缺乏市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，或者不具備行業(yè)生產(chǎn)能力，導(dǎo)致轉(zhuǎn)化困難。二是許多技術(shù)不成熟、不穩(wěn)定，不具備產(chǎn)業(yè)化的基礎(chǔ)條件，在技術(shù)轉(zhuǎn)移中存在很大的風(fēng)險(xiǎn)。2、技術(shù)轉(zhuǎn)移對(duì)接程度不高。高校和科研院所的科技成果是為了“科研”而不是為了企業(yè)的需求，成果無法迅速轉(zhuǎn)化，科研的重復(fù)和浪費(fèi)現(xiàn)象比較嚴(yán)重現(xiàn)代企業(yè)管理論文，導(dǎo)致成果轉(zhuǎn)化效率偏低。3、企業(yè)的技術(shù)吸收能力不強(qiáng)。我國相當(dāng)一部分企業(yè)的技術(shù)屬于落后技術(shù)、傳統(tǒng)技術(shù)和限制技術(shù)，從而嚴(yán)重制約了企業(yè)的技術(shù)轉(zhuǎn)移。3、企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)移的資金不足。技術(shù)成果轉(zhuǎn)化需要大量的資金投入，通常是技術(shù)開發(fā)的10倍。目前我國企業(yè)普遍存在資金不足問題，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)由于高風(fēng)險(xiǎn)性，很難取得商業(yè)銀行貸款支持。由于受條件限制，獲得政府專項(xiàng)資金扶持的也很少。5、缺乏有效的技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)制。一是缺乏相關(guān)的法律法規(guī)。二是缺乏政策扶持。三是缺乏合理的評(píng)估機(jī)制。四是缺乏風(fēng)險(xiǎn)投資。五是雙方信息不對(duì)稱[18]。

針對(duì)以上四類不同的行業(yè)，可以采取不同的提升渠道：?jiǎn)芜呁黄剖教嵘?。即在技術(shù)創(chuàng)新過程中，針對(duì)各個(gè)行業(yè)不同的情況，保持住原先的效率高的階段，以其效率低的階段為突破口，加強(qiáng)投入和產(chǎn)出的配比，以提升B、D類行業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新的整體效率。

漸進(jìn)式提升：例如或者。對(duì)于A類行業(yè)的效率提升方式有多種渠道，就是先集中精力將某一項(xiàng)優(yōu)勢(shì)發(fā)揮至最大，同時(shí)再極力彌補(bǔ)劣勢(shì)，通過B或D區(qū)的過渡，最終成功進(jìn)入成為C類行業(yè)。

跨越式發(fā)展：，A類行業(yè)需要具備雄厚的經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，并且在發(fā)展過程中要注重技術(shù)開發(fā)效率和成果轉(zhuǎn)化效率兩手抓，在條件具備的情況下，實(shí)現(xiàn)的跳躍式發(fā)展渠道是有可能的。

2．技術(shù)開發(fā)階段的效率分析及投入與產(chǎn)出分析

用DEA方法測(cè)度的技術(shù)開發(fā)階段的創(chuàng)新效率及投入冗余與產(chǎn)出松弛情況如下 (見表2).

（1）效率分析

表2 1999-2008年我國原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)技術(shù)開發(fā)階段的平均創(chuàng)新效率與差額值

效率

差額

行業(yè)

crste

vrste

scale

規(guī)模效應(yīng)

擁有發(fā)明專利數(shù)

R&D人員

R&D經(jīng)費(fèi)

化學(xué)藥品制造

0.324

0.324

1

-

100

0.0

中成藥制造

1

1

1

-

0.0

生物與生化制品的制造

0.54

0.738

0.731

irs

6139.5

飛機(jī)制造及修理

0.099

0.099

0.991

irs

1131

0.0

航天器制造

0.042

0.307

0.136

irs

23

8883.5

雷達(dá)及配套設(shè)備制造

0.128

0.396

0.324

irs

14

52

0.0

廣播電視設(shè)備制造

0.53

1

0.53

irs

0.0

電子器件制造

0.434

0.435

0.999

-

25944.0

電子元件制造

0.288

0.288

0.997

irs

241

0.0

電子計(jì)算機(jī)整機(jī)制造

0.554

0.563

0.985

irs

91780.1

醫(yī)療設(shè)備及器械制造

0.99

1

0.99

irs

0.0

儀器儀表制造

0.659

0.66

0.999

irs

2622

0.0

平均值

0.466

0.568

0.807

3

346

11062.3

從表2可看出原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)技術(shù)開發(fā)階段的創(chuàng)新效率（crste）：

中成藥制造和醫(yī)療設(shè)備及器械制造的創(chuàng)新效率分別為1，0.99，創(chuàng)新效率較高；而飛機(jī)制造及修理、航天器制造、雷達(dá)及配套設(shè)備制造3 個(gè)行業(yè)的創(chuàng)新效率分別為0.099，0.042，0.128，創(chuàng)新效率較低論文提綱怎么寫。生物與生化制品的制造、航天器制造、雷達(dá)及配套設(shè)備制造、廣播電視設(shè)備制造、醫(yī)療設(shè)備及器械制造5 個(gè)行業(yè)的規(guī)模效率分別為：0.731,0.136,0.324,0.53,0.99,分別小于相應(yīng)行業(yè)的純創(chuàng)新效率現(xiàn)代企業(yè)管理論文，無效率主要來自規(guī)模無效率，可能的原因：這5個(gè)行業(yè)規(guī)模擴(kuò)張過快，內(nèi)部協(xié)調(diào)管理能力不足管理費(fèi)用增加幅度大于規(guī)模擴(kuò)張帶來的成本降低的幅度。其它行業(yè)（除中成藥制造外）的規(guī)模效率分別大于相應(yīng)的純創(chuàng)新效率,無效率主要是源于純技術(shù)無效率。我國原創(chuàng)性高新技術(shù)行業(yè)技術(shù)開發(fā)階段創(chuàng)新效率平均值僅為0.466，創(chuàng)新效率較低可能是因?yàn)檫@些行業(yè)過多追求技術(shù)開發(fā)的投資規(guī)模而忽視了技術(shù)開發(fā)效率。這為各行業(yè)技術(shù)開發(fā)階段效率低找準(zhǔn)癥結(jié)所在，并提高其效率提供科學(xué)依據(jù)。

（2）投入冗余與產(chǎn)出松弛、規(guī)模效應(yīng)分析

為了探討1999-2008年間我國原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)技術(shù)開發(fā)效率的特點(diǎn)并且尋找未達(dá)到有效值的根源，用基于產(chǎn)出導(dǎo)向的DEA模型CCR度量了各個(gè)原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的特點(diǎn)。

從投入角度看，生物與生化制品的制造、航天器制造、電子器件制造、電子計(jì)算機(jī)整機(jī)制造這4個(gè)行業(yè)都存在研發(fā)經(jīng)費(fèi)冗余，分別為6239.5萬元, 8883.5萬元, 25944萬元,91780.1萬元；相對(duì)而言，研發(fā)人員顯得不足?；瘜W(xué)藥品制造、飛機(jī)制造及修理、雷達(dá)及配套設(shè)備制造、電子元件制造、儀器儀表制造這5個(gè)行業(yè)都存在研發(fā)人員冗余，分別為100人,1131人, 52人,241人，2622人，相對(duì)而言，研發(fā)經(jīng)費(fèi)顯得不足。中成藥制造和醫(yī)療設(shè)備及器械制造的創(chuàng)新效率分別為1，0.99，效率最佳，不存在投入冗余和產(chǎn)出松弛。從產(chǎn)出角度看，航天器制造和雷達(dá)及配套設(shè)備制造產(chǎn)出松弛分別為23個(gè),14個(gè),存在擁有發(fā)明專利總量不足。這些行業(yè)需要加大技術(shù)開發(fā)的原始創(chuàng)新力度。這為進(jìn)一步調(diào)整科技投入產(chǎn)出方向和幅度，提高技術(shù)開發(fā)階段效率提供準(zhǔn)確的科學(xué)依據(jù)。

從規(guī)模效應(yīng)來看，除了化學(xué)藥品制造、中成藥制造、電子器件制造這3個(gè)行業(yè)處于規(guī)模效應(yīng)不變外，其它行業(yè)處于規(guī)模遞增，這些行業(yè)可進(jìn)一步增大研發(fā)資源的投入以提高技術(shù)開發(fā)階段的效率。

2．成果轉(zhuǎn)化階段的效率分析及投入與產(chǎn)出分析

用DEA方法測(cè)度的成果轉(zhuǎn)化階段的創(chuàng)新效率及投入冗余與產(chǎn)出松弛情況見(表3)

（1）效率分析

表3 1999-2008年我國原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)成果轉(zhuǎn)化階段的平均創(chuàng)新效率與差額值

效率

差額

行業(yè)

crste

vrste

scale

規(guī)模效應(yīng)

新產(chǎn)品銷售收入

新產(chǎn)品出口銷售收入

擁有發(fā)明專利數(shù)

技術(shù)改造經(jīng)費(fèi)

年平均就業(yè)人員

化學(xué)藥品制造

0.209

0.222

0.904

irs

0.0

586274.6

221151.2

62714

中成藥制造

0.055

0.17

0.322

irs

0.0

211811.9

39

0.0

生物與生化制品的制造

0.104

0.69

0.15

irs

0.0

18150.0

27

0.0

飛機(jī)制造及修理

0.501

0.534

0.938

irs

0.0

906360.1

390404.7

102711

航天器制造

0.282

1

0.282

irs

0.0

0.0

0.0

雷達(dá)及配套設(shè)備制造

0.531

1

0.531

irs

0.0

0.0

0.0

廣播電視設(shè)備制造

0.266

1

0.266

irs

0.0

0.0

0.0

電子器件制造

0.557

0.565

0.985

irs

1415025.5

0.0

264215.0

114122

電子元件制造

0.516

0.533

0.968

irs

918319.9

0.0

235985.1

464750

電子計(jì)算機(jī)整機(jī)制造

1

1

1

-

0.0

0.0

0.0

醫(yī)療設(shè)備及器械制造

0.103

0.4

0.258

irs

0.0

54444.3

16

0.0

儀器儀表制造

0.157

0.184

0.855

irs

0.0

188935.1

0.0

10241

平均值

0.357

0.608

0.625

194445.4

163831.3

7

92646.3

62878

從表3可看出原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)成果轉(zhuǎn)化的創(chuàng)新效率（crste）：

電子計(jì)算機(jī)整機(jī)制造的成果轉(zhuǎn)化效率（為1.000）達(dá)到最佳外，其它行業(yè)效率都較低；而中成藥制造、生物與生化制品制造、化學(xué)藥品制造、醫(yī)療設(shè)備及器件制造和儀器儀表制造4 個(gè)行業(yè)的成果轉(zhuǎn)化效率較低，分別為0.055, 0.104, 0.103, 0.157。生物與生化制品制造、航天器制造、雷達(dá)及配套設(shè)備制造、廣播電視設(shè)備制造、醫(yī)療設(shè)備及器械制造5 個(gè)行業(yè)的規(guī)模效率分別為：0.15, 0.282, 0.531, 0.266, 0.258,分別小于相應(yīng)的純創(chuàng)新效率，無效率主要來源于規(guī)模無效率；其他行業(yè)的無效率均主要來自純技術(shù)無效率，純技術(shù)無效率可能是因?yàn)檫@個(gè)行業(yè)既定的投入資源提供相應(yīng)產(chǎn)出能力比較弱。我國原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)在成果轉(zhuǎn)化階段創(chuàng)新效率平均值僅為0.357現(xiàn)代企業(yè)管理論文，創(chuàng)新效率低，可能是因?yàn)檫@些行業(yè)過多的追求投資規(guī)模，不注重投資效率造成的。這為各行業(yè)成果轉(zhuǎn)化階段創(chuàng)新效率存在的問題找準(zhǔn)癥結(jié)所在，為有效提高其效率提供科學(xué)依據(jù)。

（2）投入冗余與產(chǎn)出松弛、規(guī)模效應(yīng)分析

從產(chǎn)出角度看，電子器件制造、電子元件制造2 個(gè)行業(yè)的收益性產(chǎn)出不足，相應(yīng)的新產(chǎn)品銷售收入松弛分別為：1415025.5萬元, 918319.9萬元?；瘜W(xué)藥品制造、中成藥制造、生物與生化制品的制造、飛機(jī)制造及修理、醫(yī)療設(shè)備及器械制造、醫(yī)療設(shè)備及器械制造6個(gè)行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)性產(chǎn)出存在不足，新產(chǎn)品出口銷售收入松弛分別為：586274.6萬元，211811.9萬元，18150.0萬元，906360.1萬元，54444.3萬元，188935.1萬元。這些行業(yè)要加大科技成果商業(yè)化，同時(shí)加大新產(chǎn)品出口的競(jìng)爭(zhēng)性力度。從投入角度看，造成我國高新技術(shù)行業(yè)成果轉(zhuǎn)化階段效率低下的原因主要集中在投入冗余上。中成藥制造、生物與生化制品的制造、醫(yī)療設(shè)備及器械制造，擁有專利發(fā)明數(shù)與技術(shù)改造經(jīng)費(fèi)的冗余分別為39個(gè)，27個(gè)，16個(gè)；相對(duì)而言，技術(shù)改造經(jīng)費(fèi)、年平均就業(yè)人員顯得不足。儀器儀表制造中年平均就業(yè)人員的冗余分別為：10241人，相對(duì)而言，擁有專利發(fā)明數(shù)的技術(shù)性投入、技術(shù)改造經(jīng)費(fèi)顯得不足。這為進(jìn)一步調(diào)整其科技投入產(chǎn)出方向和幅度，提高成果轉(zhuǎn)化階段效率提供準(zhǔn)確的科學(xué)依據(jù)。

4 結(jié)論與政策啟示

4.1 結(jié)論

本文運(yùn)用DEA方法測(cè)度了1999-2008年我國原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)各行業(yè)創(chuàng)新效率、規(guī)模效應(yīng)、投入與產(chǎn)出的冗余與松弛狀況。研究結(jié)論可概括為以下幾點(diǎn)。第一，我國原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的成果轉(zhuǎn)化效率已落后于技術(shù)開發(fā)效率，科學(xué)技術(shù)向現(xiàn)實(shí)生產(chǎn)力轉(zhuǎn)化的效率亟待增強(qiáng)論文提綱怎么寫。第二，我國原創(chuàng)性高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)除了電子類產(chǎn)品外，大部分行業(yè)都存在科技成果轉(zhuǎn)化效率偏低的問題。第三現(xiàn)代企業(yè)管理論文，技術(shù)開發(fā)階段，中成藥制造和醫(yī)療設(shè)備及器械制造的創(chuàng)新效率較高，飛機(jī)制造及修理、航天器制造、雷達(dá)及配套設(shè)備制造業(yè)的創(chuàng)新效率較低。相對(duì)于研發(fā)人員和研發(fā)經(jīng)費(fèi)投入，技術(shù)開發(fā)階段的原創(chuàng)性產(chǎn)出（擁有發(fā)明專利數(shù)）不足。第四，成果轉(zhuǎn)化階段，電子計(jì)算機(jī)整機(jī)制造創(chuàng)新效率最高外，其它行業(yè)效率較低?；瘜W(xué)藥品制造、中成藥制造等行業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)性產(chǎn)出存在不足。第五，從投入產(chǎn)出角度看，兩個(gè)階段的不同行業(yè)創(chuàng)新效率低的原因各不相同，有的源于規(guī)模無效率，有的源于純技術(shù)無效率。從規(guī)模效應(yīng)看，兩階段的大部分行業(yè)都處于規(guī)模遞增階段。

4.2 政策啟示

其一，各個(gè)行業(yè)應(yīng)根據(jù)本行業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)是否達(dá)到生產(chǎn)前沿、兩個(gè)階段的實(shí)際投入產(chǎn)出的冗余與松弛、規(guī)模性等進(jìn)行改善，有針對(duì)性調(diào)整各行業(yè)的兩階段的科技投入或產(chǎn)出的方向與幅度，使創(chuàng)新效率盡可能向生產(chǎn)前沿移動(dòng)。

其二，不同行業(yè)根據(jù)本行業(yè)目前技術(shù)創(chuàng)新鏈的不同階段創(chuàng)新效率狀況，分別單邊突破式、激進(jìn)式、跨越式渠道提升各自創(chuàng)新鏈的不同階段創(chuàng)新效率。

其三，為有效提高原創(chuàng)性高新技術(shù)行業(yè)的成果轉(zhuǎn)化率。可從以下方面著手：提高研發(fā)項(xiàng)目缺乏市場(chǎng)導(dǎo)向、技術(shù)轉(zhuǎn)移對(duì)接程度、企業(yè)的技術(shù)吸收能力。加大企業(yè)技術(shù)轉(zhuǎn)移的資金，加大風(fēng)險(xiǎn)投資。完善缺乏有效的技術(shù)轉(zhuǎn)移機(jī)制的法律法規(guī)、政策扶持、合理的評(píng)估機(jī)制、雙方信息的對(duì)稱化程度。

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