序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇風(fēng)險管理的實施步驟范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

（中國民用航空飛行學(xué)院航空工程學(xué)院，四川 廣漢 618307）

【摘　要】航空維修單位是民航實現(xiàn)民航強(qiáng)國的重要體現(xiàn)和民航運輸業(yè)的重要保障，而維修單位安全管理體系的建立實施是維修單位安全的基本保障。論文在介紹當(dāng)前我國維修單位特點及安全管理建設(shè)現(xiàn)狀基礎(chǔ)上，從安全政策與目標(biāo)模塊、實施與控制模塊、監(jiān)督與改進(jìn)模塊和安全信息管理模塊4個模塊和安全政策、風(fēng)險管理系統(tǒng)、安全文化體系、應(yīng)急響應(yīng)系統(tǒng)和改進(jìn)體系等15個要素，構(gòu)建了維修單位安全管理體系，并詳細(xì)探討了維修單位安全管理體系實施步驟，闡述其評估和改進(jìn)步驟。建立維修單位安全管理體系旨在進(jìn)一步夯實民航安全發(fā)展基礎(chǔ)，構(gòu)建實施維修單位SMS將有助于提升維修單位安全管理水平和促進(jìn)安全的持續(xù)發(fā)展。

關(guān)鍵詞 航空維修單位；安全管理體系；風(fēng)險管理；安全評估

基金項目：國家級大學(xué)生創(chuàng)新項目（201408）。

作者簡介：楊立飛（1993—），男，中國民用航空飛行學(xué)院航空工程學(xué)院2011級本科生。

通訊作者：陳農(nóng)田（1984—），男，講師，研究方向航空適航與安全、航空人因工程。

0　引言

安全是民航工作永恒的主題，也是永遠(yuǎn)不可逾越的警戒線[1]。在20世紀(jì)90年代，航空安全專業(yè)人員和管理者將目光轉(zhuǎn)向了系統(tǒng)安全和以組織安全模型(如里森模型)為導(dǎo)向的新型安全管理模式[2]。在曼徹斯特大學(xué)James Reason教授的潛心研究，并借鑒了澳大利亞民航安全局的經(jīng)驗和資料，開發(fā)并形成了加拿大SMS方案，于2005年開始執(zhí)行。2005年英國陸續(xù)出版了CAP712《商業(yè)航空運輸?shù)陌踩芾硐到y(tǒng)》和CAP726《安全管理系統(tǒng)的建立與審核指南》等系列規(guī)章和指導(dǎo)材料。國際民航組織（International Civil Aviation Organization，ICAO）在2006年生效的國際民用航空公約的附件6中，推薦各締約國對空中交通管制、機(jī)場、航空運營人和航空器維修單位要求建立安全管理體系（Safety Management System，SMS），以更有效的實施安全管理[3]。

我國作為國際民航組織的一類理事國，根據(jù)國際民航組織的要求在安全管理體系方面也做了許多工作，先后了《機(jī)場安全管理體系建設(shè)指南》（AC-139/140-CA），《關(guān)于航空運營人安全管理體系的要求》（AC-121/135-FS-2008-2），《民航空中交通安全管理體系SMS建設(shè)要求》（MD-TM-2009-003）等相關(guān)文件，標(biāo)志著著我國民航SMS建設(shè)工作正式進(jìn)行到應(yīng)用階段。近年來，航空公司、機(jī)場和空管根據(jù)民航局在全國民航企業(yè)內(nèi)提出的建立民航安全管理體系的基本要求和相關(guān)要素也建立了相應(yīng)的安全管理體系，如徐佳璐[4]借鑒國外先進(jìn)的安全理念與管理方法，對空管安全管理體系的構(gòu)建進(jìn)行了研究,以空管分局為例,提出了構(gòu)建安全管理體系的主要內(nèi)容和步驟,并制定了相應(yīng)的評估指標(biāo)體系和對策；張霆霆、孫瑞山等[5]設(shè)計提出試飛安全管理體系(SMS)建設(shè)總方案，結(jié)合我國試飛機(jī)構(gòu)實際情況，從四大模塊構(gòu)建適合我國民用航空器的試飛SMS，并闡述其實施和評估步驟；譚克濤[6]對比了國內(nèi)外安全管理體系研究現(xiàn)狀，分析比較國內(nèi)外安全管理體系建設(shè)的成功案例，以國內(nèi)某國際機(jī)場為研究切入點，提出了國內(nèi)機(jī)場SMS建立實施的困難及改進(jìn)建議。而航空維修單位的安全管理與航空公司、機(jī)場、空管等系統(tǒng)有很大的不同，在安全管理模式上也存在著很大的差異，同時我國民航局雖然提出了在航空維修單位建立實施安全管理體系，但僅給出了基本要求和相關(guān)要素，并沒給出具體的操作指南、實施規(guī)范和審核標(biāo)準(zhǔn)。隨我國民航的快速發(fā)展，國內(nèi)維修業(yè)發(fā)展速度加快、規(guī)模變大，維修單位的數(shù)量也不斷增多，但總體處于不均衡的發(fā)展?fàn)顟B(tài)，并且國內(nèi)維修受制于原始制造廠商在技術(shù)、備件、合約等方面的封鎖，國內(nèi)維修單位的維修能力相對較弱[7]。且我國航空維修單位保障條件和作業(yè)環(huán)境差，安全保證體系和機(jī)制不健全，安全監(jiān)查人員缺乏和監(jiān)管能力不足，安全管理水平低 。目前國內(nèi)無一成功的民航維修單位案例可供參照和借鑒，更是沒有形成一個標(biāo)準(zhǔn)模板和一個成功的范例。因此，建立并開始逐步實施安全管理體系以滿足我國民航當(dāng)局的要求成為維修單位當(dāng)務(wù)之急。

本文提出并建立航空維修單位安全管理體系的詳細(xì)步驟和實施內(nèi)容以及探討航空維修單位安全管理體系評估、改進(jìn)，促使航空維修單位整體安全水平不斷提高，以達(dá)到“有把握的安全、持續(xù)的安全、可靠的安全”的目標(biāo)，并為航空安全管理部門提供科學(xué)的安全管理模式，實現(xiàn)維修單位安全管理的科學(xué)化、系統(tǒng)化和標(biāo)準(zhǔn)化。

1　安全管理體系理論內(nèi)涵

在民航中，ICAO為提高現(xiàn)有的民航安全管理水平，提出將被動性安全管理轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃有院皖A(yù)防性安全管理的理念，即安全管理體系（SMS）。ICAO將安全管理體系定義為：正式的、自上而下的、有條理的管理安全風(fēng)險做法，包括必要的組織結(jié)構(gòu)、問責(zé)制、政策和程序。安全管理體系由四大支柱構(gòu)成，分別為策劃、安全風(fēng)險管理、安全保證和安全促進(jìn)[3]。其本質(zhì)是系統(tǒng)管理，即從航空公司整個系統(tǒng)上把握安全態(tài)勢、查找安全問題、堵塞安全漏洞、消除安全隱患，而不是片面地、孤立地就抓安全；核心是安全風(fēng)險管理，即在航空公司全面識別、衡量、避免風(fēng)險，用最小的代價將風(fēng)險造成的損失降到最低，盡可能的維護(hù)公司的利益；驅(qū)動是信息管理，即有效的安全管理是以數(shù)據(jù)為驅(qū)動的，同時安全信息的開發(fā)是提升安全管理水平的根本途徑；基礎(chǔ)是安全文化，不僅能彌補(bǔ)體系中組織政策、程序、標(biāo)準(zhǔn)方面的不足，還可以為航空公司營造優(yōu)良的安全文化奠定基礎(chǔ)。

安全管理體系與傳統(tǒng)安全管理相比，主要的區(qū)別在于將被動性安全管理轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃有园踩芾恚粚⒐芾碚咧贫ㄏ嚓P(guān)政策與程序轉(zhuǎn)變?yōu)閱T工意見能影響相關(guān)政策程序的制定；將直接監(jiān)督一線員工轉(zhuǎn)變?yōu)檫\用系統(tǒng)方式監(jiān)督；將視員工為不安全的因子轉(zhuǎn)變?yōu)樽寙T工成為安全的參與者；將由管理者檢查發(fā)現(xiàn)既有危害轉(zhuǎn)變?yōu)槿w員工共同挖掘發(fā)現(xiàn)既有與潛在的危害；將獎懲保障安全的方式導(dǎo)入風(fēng)險管理機(jī)制；將處罰文化轉(zhuǎn)變?yōu)楣幕取?/p>

安全管理體系的作用就是在航空公司導(dǎo)入風(fēng)險管理機(jī)制，實現(xiàn)主動安全管理，健全內(nèi)部安全保證體系；系統(tǒng)全面、協(xié)調(diào)一致地實施各項安全方案，有效地配備資源和降低風(fēng)險；恰當(dāng)?shù)卮_定安全責(zé)任，塑造積極的安全文化。安全與效益也密切相關(guān)，通過安全管理為管理者提供有效處置事故或事故征候的能力，并將有價值的教訓(xùn)用來改善安全和提高效率，不僅能降低企業(yè)損失，還會提高企業(yè)生產(chǎn)力。

2　航空維修單位安全管理體系構(gòu)建

根據(jù)《ICAO安全管理體系手冊》的內(nèi)容，通過一線維修技術(shù)人員意見和建議，參考民航航空公司、機(jī)場和空管SMS構(gòu)建方法和內(nèi)容，結(jié)合航空維修單位發(fā)展速度快、數(shù)量增多、維修能力弱、機(jī)制不健全、安全監(jiān)查人員缺乏和監(jiān)管能力不足、安全管理水平低等特點，基于PDCA理論、安全目標(biāo)管理、系統(tǒng)管理、人本原理、預(yù)防原理和強(qiáng)制原理等安全管理的基本原理，將航空維修單位安全管理體系內(nèi)容劃分為安全政策與目標(biāo)、實施與控制、監(jiān)督與改進(jìn)和安全信息管理4個模塊和安全政策、風(fēng)險管理系統(tǒng)、安全文化體系、應(yīng)急響應(yīng)系統(tǒng)和改進(jìn)體系等15個要素，它體現(xiàn)了航空維修單位SMS的最低要求[8-9]。航空維修單位SMS以安全方針、政策為指導(dǎo)，以實施與控制模塊（風(fēng)險管理）為核心，通過監(jiān)督與改進(jìn)模塊確保維修過程中的安全風(fēng)險始終被控制在可接受的范圍內(nèi)，通過安全信息管理模塊使維修單位單位樹立良好的安全文化氛圍，從而建立基于數(shù)據(jù)、預(yù)防為主、持續(xù)運行的一個閉合循環(huán)運行系統(tǒng)，在系統(tǒng)運行過程中，通過持續(xù)不斷的改進(jìn)和完善，實現(xiàn)航空維修單位SMS的改進(jìn)和安全水平的提高。其航空維修單位SMS 模塊結(jié)構(gòu)運行示意圖如圖1。

2.1　安全政策與目標(biāo)模塊

安全政策與目標(biāo)模塊是航空維修單位安全管理體系的基礎(chǔ)，包括安全政策、安全目標(biāo)、質(zhì)量政策、組織機(jī)構(gòu)體系、文件體系和安全文化體系這6個要素。安全政策是指指導(dǎo)航空維修單位開展安全管理體系的統(tǒng)一方針，由維修單位一個經(jīng)最高領(lǐng)導(dǎo)者批準(zhǔn)安全目標(biāo)和承諾組成，是安全管理體系構(gòu)建的基本理念和行動準(zhǔn)則，一般包括符合國家和民航局的法律、 法規(guī)、規(guī)章、規(guī)范性文件和標(biāo)準(zhǔn)要求；反映了維修單位的安全管理理念并為建設(shè)積極的安全文化提供了清晰的導(dǎo)向。在制定過程中，高層管理人員應(yīng)與各層人員進(jìn)行廣泛、充分地協(xié)商，確保員工與安全政策密切相關(guān)，在安全政策公布后，各部門應(yīng)通過職責(zé)分解安全政策，并落實到個人。安全目標(biāo)是控制和減少機(jī)務(wù)責(zé)任原因的飛行事故、航空地面事故和飛行事故癥候。對于質(zhì)量政策管理人員應(yīng)保證與安全政策相一致。在組織機(jī)構(gòu)體系中，航空維修單位的安全管理第一責(zé)任人是建立、實施并保證安全管理體系的最終負(fù)責(zé)人，應(yīng)建立相對獨立與運行系統(tǒng)的安全監(jiān)督系統(tǒng)，確保維修單位的組織結(jié)構(gòu)有利于安全管理及支持SMS的有效運行和持續(xù)改進(jìn)，并完善安全運行的問責(zé)辦法，落實全體員工安全責(zé)任制。文件體系主要包括法規(guī)類文件、技術(shù)類文件、管理類文件、操作類文件及記錄，航空維修單位應(yīng)以書面或電子方式建立并存檔各類文件，并且對各類文件的編制、審核、批準(zhǔn)等實施有效的管理，以確保文件易查找、易讀、易識別和追溯、有序保存、及時更新修訂及廢止。安全文化是航空維修單位文化的重要組成部分，是全體員工價值觀和行為準(zhǔn)則。航空維修單位應(yīng)建立公正的獎懲管理規(guī)定，發(fā)揮和調(diào)動員工的工作積極性。在員工掌握安全文化理念的同時與實際行動相結(jié)合，將安全文化體現(xiàn)在具體崗位和實際工作中。

2.2　實施與控制模塊

風(fēng)險管理模塊是航空維修單位SMS的核心，一般風(fēng)險管理系統(tǒng)主要包括危險源識別、風(fēng)險分析、風(fēng)險評價、風(fēng)險控制四個要素。對于運行過程中危險源識別，主要包括以下辨識工作：（1）設(shè)計因素，包括機(jī)械設(shè)備、工作排班和檢查單等；（2）信息交流方式，包括溝通方法、專業(yè)術(shù)語和語言等；（3）人為因素，包括公司培訓(xùn)、薪資和資源分配政策等；（4）組織因素，例如實際生產(chǎn)與安全目標(biāo)的兼容性、資源分配、公司安全文化等；（5）工作環(huán)境因素，例如噪聲、振動、溫度、燈光強(qiáng)弱和提供防護(hù)用具及服裝等；（6）規(guī)章管理標(biāo)準(zhǔn)，包括規(guī)章的可操作性與執(zhí)行力度和人員、設(shè)備與程序的認(rèn)證，以及行業(yè)監(jiān)督適當(dāng)?shù)某绦虻?；?）防護(hù)措施，包括事故探測和警告系統(tǒng)，及設(shè)備對錯誤的容忍程度和靈活度等；（8）個人表現(xiàn)，包括身體狀況和醫(yī)療條件的限制等。進(jìn)而采用被動式、主動式、預(yù)測式3種方式識別系統(tǒng)中危險源的存在，建立危險源數(shù)據(jù)庫，并通過風(fēng)險分析對危險源導(dǎo)致危險的后果嚴(yán)重性及發(fā)生可能性進(jìn)行評判，也包括對形成該危險源的各種根原因進(jìn)行分析。在建立風(fēng)險矩陣評估系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，針對不同級別的安全風(fēng)險制定并實施相應(yīng)的緩解措施。維修單位應(yīng)建立應(yīng)急響應(yīng)系統(tǒng)來針對航空器或非航空器突發(fā)事件。對于應(yīng)急預(yù)案的內(nèi)容包括應(yīng)急小組成員名單職責(zé)和聯(lián)系方式、應(yīng)急工作的流程（救援、記錄、保護(hù)和調(diào)查）、應(yīng)急預(yù)案的培訓(xùn)和演習(xí)。應(yīng)急預(yù)案應(yīng)通過演練驗證和評審的結(jié)果，找出方案的不足，并進(jìn)行及時的改進(jìn)和修訂。

2.3　監(jiān)督與改進(jìn)模塊

安全工作的目標(biāo)是盡可能避免事故重復(fù)發(fā)生[10]。評估審核系統(tǒng)是對安全管理體系運行的有效性進(jìn)行定性、定量評價，確定安全管理體系改進(jìn)要求，持續(xù)提升安全管理水平。評審內(nèi)容主要包括：安全政策的符合性、風(fēng)險管理的實施效果、維修運行過程與法規(guī)的符合性、航空維修單位的安全績效、應(yīng)急響應(yīng)系統(tǒng)的狀態(tài)等。安全監(jiān)察體系通過采用持續(xù)監(jiān)控、審核、調(diào)查對維修運行系統(tǒng)進(jìn)行監(jiān)督、檢查確保各項安全管理工作是否符合規(guī)章要求和安全管理體系要求，為系統(tǒng)評估、管理評審和持續(xù)改進(jìn)提供支持。其主要工作包括不安全事件報告、自我檢查、監(jiān)督檢查、定期或不定期的安全檢查、內(nèi)部審核和外部審核（局方、獨立的第三方或客戶組織）。改進(jìn)體系是一個持續(xù)更新的動態(tài)系統(tǒng)，它是以不斷更新的安全管理數(shù)據(jù)為基礎(chǔ)，對以下內(nèi)容進(jìn)行持續(xù)改進(jìn)：安全政策的改進(jìn)；手冊、程序及文件的改進(jìn)；設(shè)施設(shè)備的改進(jìn)；危險源、風(fēng)險平和風(fēng)險控制方法的改進(jìn)；安全管理數(shù)據(jù)庫的持續(xù)更新等。反饋系統(tǒng)管理主要取決于對信息的接受、處理和利用，在航空維修單位中信息主要來源之一是反饋系統(tǒng)，其包括對安全經(jīng)驗教訓(xùn)的汲取和維修人員的報告。該系統(tǒng)不僅用于報告安全相關(guān)問題，而且有助于維修運行過程中的危險源識別。

2.4　安全信息管理模塊

航空維修單位應(yīng)該建立、健全教育培訓(xùn)系統(tǒng)，組織和安排人員進(jìn)行安全教育和培訓(xùn)，使其具備必要的安全知識，熟悉有關(guān)的安全維修規(guī)章制度和本單位的安全管理理念、政策和程序，掌握對應(yīng)崗位的安全操作規(guī)程和操作技能，提高員工的安全素質(zhì)和安全意識，確定所有人員勝任其崗位。其主要內(nèi)容有：新員工安全基礎(chǔ)知識培訓(xùn)；危險源識別和風(fēng)險管理培訓(xùn)；安全管理體系培訓(xùn)；典型經(jīng)驗和事故教訓(xùn)教育等。建立有效運行安全信息管理系統(tǒng)可以方便、快捷的實現(xiàn)各類安全信息的收集、分析、傳遞、利用和保護(hù)。且安全信息管理系統(tǒng)應(yīng)覆蓋維修單位與航空器維修和提供服務(wù)的所有部門、生產(chǎn)運行過程和及其管理活動。

3　航空維修單位安全管理體系的實施

航空維修單位安全管理體系實施步驟參考ICAO向各國推薦的《ICAO安全管理體系手冊》實施步驟，基于安全管理理論、風(fēng)險管理理論、PDCA 理論和系統(tǒng)原理，參考航空公司、機(jī)場、空管和通用航空安全管理體系實施步驟，制定了航空維修單位安全管理體系實施的流圖，如圖2所示。

4　航空維修單位安全管理體系評估和改進(jìn)

航空維修單位安全管理體系在建立和實施過程中，受到人、機(jī)、環(huán)、管多個因素的影響，但各個因素間又相互聯(lián)系，共同構(gòu)成由多個因素組成復(fù)雜的有機(jī)整體，所以在建成之后必須對該體系進(jìn)行整體評估和改進(jìn)。航空維修單位安全管理體系評估是對SMS建立和實施的過程和結(jié)果進(jìn)行鑒定，其主要目的是客觀判別所建立的SMS是否達(dá)到了預(yù)定的安全績效指標(biāo)。航空維修單位安全績效評估和改進(jìn)步驟包括：明確評估對象；建立評估指標(biāo)體系；定性與定量指標(biāo)評估值的確定；評估指標(biāo)權(quán)系數(shù)的確定；確定指標(biāo)間合成關(guān)系，求綜合評估值；根據(jù)評估過程得到的信息，進(jìn)行系統(tǒng)分析和決策；對系統(tǒng)分析和決策提出改進(jìn)措施和建議。其評估方法可采用直接打分法、等級比重法、專家評分法和集值統(tǒng)計法。

5　結(jié)論

安全是民航所有工作的重中之重，是關(guān)系到民航業(yè)持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展的焦點問題。但安全管理體系的建設(shè)與實施工作是一項系統(tǒng)性、長期性、循序漸進(jìn)的創(chuàng)新性工作。本文通過研究分析得出以下結(jié)論：

1）由于目前我國民航管理部門還沒有建立具體維修單位SMS的指導(dǎo)性文件，文中探索性地提出建立一套符合國際標(biāo)準(zhǔn)、中國民航發(fā)展規(guī)律、國內(nèi)航空維修單位自身發(fā)展要求和特點的安全管理體系構(gòu)建與實施步驟。

2）主要按照系統(tǒng)性、持續(xù)性、規(guī)范性的安全管理理念，結(jié)合PDCA理論、安全目標(biāo)管理、人本原理及系統(tǒng)管理等安全管理的基本原理，從安全政策與目標(biāo)模塊、實施與控制模塊、監(jiān)督與改進(jìn)模塊和安全信息管理模塊4個模塊和安全政策、風(fēng)險管理系統(tǒng)、安全文化體系、應(yīng)急響應(yīng)系統(tǒng)和改進(jìn)體系等15個要素，分SMS計劃、SMS實施、SMS審計和評估和SMS保證和促進(jìn)4個階段，構(gòu)建了航空維修單位SMS詳細(xì)的實施步驟和流程，制定了SMS評估和改進(jìn)內(nèi)容。

3）安全管理體系建設(shè)與實施是我國民航目前和今后一段時期的工作重點，將安全管理體系廣泛建立于民航各個單位，將進(jìn)一步夯實民航安全發(fā)展基礎(chǔ)，構(gòu)建實施航空維修單位SMS將有助于提升航空維修單位安全管理水平和促進(jìn)安全的持續(xù)發(fā)展。

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［9］國際民航組織.ICAO安全管理手冊（SMM）[M].3版.中國民用航空局航空安全辦公室,等,譯印,2013.

篇(2)

摘 要 風(fēng)險管理引入稅收征管體系，是一種全新的管理方式。建立健全科學(xué)、嚴(yán)密、有效的稅收風(fēng)險管理系統(tǒng)，對當(dāng)前和潛在的稅收風(fēng)險進(jìn)行確認(rèn)并實施有效的控制，變事后處理為事前、事中預(yù)警控制，科學(xué)地監(jiān)測和有效地防范、化解稅收風(fēng)險，實現(xiàn)稅收管理效能的最大化，不斷提高稅收管理的水平和質(zhì)量，是今后稅收征管工作的發(fā)展方向。本文主要談?wù)勍晟贫愂诊L(fēng)險管理機(jī)制的措施。

關(guān)鍵詞 完善 稅收 風(fēng)險 管理機(jī)制 措施

一、明確稅收風(fēng)險管理基本流程

從分析、歸集各類涉稅信息著手，將風(fēng)險管理劃分為風(fēng)險識別、風(fēng)險評定、風(fēng)險應(yīng)對三個階段。風(fēng)險識別階段，一般通過分年度、季度對各類信息收集和特征歸納，運用推理統(tǒng)計、數(shù)據(jù)分析等方法，對照稅收風(fēng)險管理指標(biāo)體系和特征庫，針對不同角度和領(lǐng)域，找到稅收風(fēng)險點，對識別出的風(fēng)險點進(jìn)行定性分析。風(fēng)險評定階段，對識別出的風(fēng)險點，通過人機(jī)結(jié)合的方式，對納稅人的風(fēng)險級別進(jìn)行統(tǒng)一的、基礎(chǔ)性的評定。稅收風(fēng)險大小以稅收風(fēng)險積分表示，以稅收風(fēng)險發(fā)生概率和風(fēng)險發(fā)生造成稅款流失的嚴(yán)重程度即強(qiáng)度為主要評價因素，通過設(shè)立風(fēng)險評定項目分值和風(fēng)險強(qiáng)度系數(shù)，計算風(fēng)險積分，按季對納稅人進(jìn)行風(fēng)險等級劃分，分為一至五個等級，五級最高，一級最低。風(fēng)險應(yīng)對階段，針對不同風(fēng)險等級的納稅人，采取差別化的管理和服務(wù)。各業(yè)務(wù)科室、基層局各職能部門可以直接參與到具體的風(fēng)險應(yīng)對工作中，形成縱向各層級、橫向各部門的聯(lián)動互動、協(xié)調(diào)協(xié)同的風(fēng)險應(yīng)對工作機(jī)制，確保稅收風(fēng)險管理取得實效。

二、強(qiáng)化稅收分析

稅收風(fēng)險管理中，風(fēng)險控制標(biāo)準(zhǔn)的制定和執(zhí)行成為風(fēng)險管理體制有效運轉(zhuǎn)的重要保證。而加強(qiáng)對稅收風(fēng)險點的識別和定位，對稅收風(fēng)險點進(jìn)行詳細(xì)分析則是有效識別和定位稅收風(fēng)險，構(gòu)建合理稅收風(fēng)險管理系統(tǒng)的重要基礎(chǔ)工作。高質(zhì)量的分析工作可以不斷提高各級稅收管理層的稅收風(fēng)險預(yù)警能力。提高稅收風(fēng)險管理的針對性和指向性。按照國家稅務(wù)總局的要求，稅收分析可以細(xì)分為經(jīng)濟(jì)稅源分析、政策效應(yīng)分析、管理風(fēng)險分析和預(yù)測預(yù)警分析。其核心內(nèi)容是依托信息平臺，根據(jù)內(nèi)外部數(shù)據(jù)來源，對稅源企業(yè)進(jìn)行分類分級，明確各級稅源監(jiān)控的。標(biāo)準(zhǔn)、范圍及要求，按照風(fēng)險級別排序，采取有針對性的稅源監(jiān)控措施，合理地配置稅收管理資源，提高稅源管理的針對性和有效性。

三、健全稅收管理機(jī)制，建立專業(yè)化的風(fēng)險控管運行機(jī)制

按照稅收風(fēng)險管理的程序要求，各級稅務(wù)機(jī)關(guān)，特別是各級管理層，通過轉(zhuǎn)變管理職能，逐步建立滿足風(fēng)險管理體系建設(shè)需要的各類運行機(jī)制，主要包括：風(fēng)險管理戰(zhàn)略規(guī)劃管理機(jī)制、風(fēng)險信息情報采集交換機(jī)制、風(fēng)險信息分析識別管理機(jī)制、風(fēng)險等級估算排序管理機(jī)制、風(fēng)險應(yīng)對策略選擇管理機(jī)制、風(fēng)險應(yīng)對措施實施管理機(jī)制、風(fēng)險管理全程監(jiān)控評估機(jī)制等。

建立稅收風(fēng)險管理規(guī)劃目標(biāo)管理機(jī)制。承擔(dān)稅收風(fēng)險戰(zhàn)略規(guī)劃管理的稅務(wù)機(jī)關(guān)，通過建立部門聯(lián)席會議，形成稅收風(fēng)險管理戰(zhàn)略規(guī)劃管理工作機(jī)制，承擔(dān)系統(tǒng)風(fēng)險管理的規(guī)劃管理工作，對規(guī)劃期風(fēng)險管理的工作目標(biāo)、階段重點、方針策略、主要措施、實施步驟等作出系統(tǒng)性安排。對規(guī)劃期風(fēng)險管理工作開展情況進(jìn)行全程跟蹤監(jiān)控；在規(guī)劃期末，對作出及時的總結(jié)評估，為風(fēng)險管理體系持續(xù)改進(jìn)、持續(xù)完善，為未來稅收風(fēng)險戰(zhàn)略管理的規(guī)劃安排提供改進(jìn)建議。

四、有效監(jiān)督保障

篇(3)

關(guān)鍵詞 計算機(jī)；網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險；防范模式；防范流程

中圖分類號 F062.5 [KG*2]文獻(xiàn)標(biāo)識碼 A [KG*2]文章編號 1002-2104(2011)02-0096-04

在信息時代，信息成為第一戰(zhàn)略資源，更是起著至關(guān)重要的作用。因此，信息資產(chǎn)的安全是關(guān)系到該機(jī)構(gòu)能否完成其使命的大事。資產(chǎn)與風(fēng)險是天生的一對矛盾，資產(chǎn)價值越高，面臨的風(fēng)險就越大。信息資產(chǎn)有著與傳統(tǒng)資產(chǎn)不同的特性，面臨著新型風(fēng)險。計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險防范的目的就是要緩解和平衡這一對矛盾，將風(fēng)險防范到可接受的程度，保護(hù)信息及其相關(guān)資產(chǎn)，最終保證機(jī)構(gòu)能夠完成其使命。風(fēng)險防范做不好，系統(tǒng)中所存在的安全風(fēng)險不僅僅影響系統(tǒng)的正常運行，且可能危害到政府部門自身和社會公眾，嚴(yán)重時還將威脅國家的安全。論文提出了在選擇風(fēng)險防范策略時如何尋找合適的風(fēng)險防范實施點并按照實施風(fēng)險防范的具體過程來進(jìn)行新技術(shù)下的風(fēng)險防范，從而幫助完成有效的風(fēng)險管理過程，保護(hù)組織以及組織完成其任務(wù)。

1 計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險管理

計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險管理包括三個過程：計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)屬性特征分析、風(fēng)險評估和風(fēng)險防范。計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)屬性特征分析包括風(fēng)險管理準(zhǔn)備、信息系統(tǒng)調(diào)查、信息系統(tǒng)分析和信息安全分析4個階段。在計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險防范過程中，計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)屬性的確立過程是一次計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險防范主循環(huán)的起始，為風(fēng)險評估提供輸入。風(fēng)險評估過程，包括對風(fēng)險和風(fēng)險影響的識別和評價，以及降低風(fēng)險措施的建議。風(fēng)險防范是風(fēng)險管理的第三個過程，它包括對在風(fēng)險評估過程中建議的安全控制進(jìn)行優(yōu)先級排序、評價和實現(xiàn)，這些控制可以用來減輕風(fēng)險。

2 網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險模式研究

2.1 風(fēng)險防范體系

計算機(jī)風(fēng)險防范模式包括選擇風(fēng)險防范措施（風(fēng)險假設(shè)、風(fēng)險規(guī)避、風(fēng)險限制、風(fēng)險計劃、研究和了解、風(fēng)險轉(zhuǎn)移）、選擇風(fēng)險防范策略（包括尋找風(fēng)險防范實施點和防范控制類別的選擇）、實施風(fēng)險防范3個過程。在實施風(fēng)險防范的過程中包括對行動進(jìn)行優(yōu)先級排序、評價建議的安全控制類別、成本-收益分析、選擇風(fēng)險防范控制、分配責(zé)任、制定安全措施實現(xiàn)計劃、實現(xiàn)被選擇的安全控制，最后還要進(jìn)行殘余風(fēng)險分析。

2.2 風(fēng)險防范措施

風(fēng)險防范是一種系統(tǒng)方法，高級管理人員可用它來降低使命風(fēng)險。風(fēng)險防范可以通過下列措施實現(xiàn)：

（1）風(fēng)險假設(shè)：接受潛在的風(fēng)險并繼續(xù)運行IT系統(tǒng)，或?qū)崿F(xiàn)安全控制以把風(fēng)險降低到一個可接受的級別。

（2）風(fēng)險規(guī)避：通過消除風(fēng)險的原因或后果（如當(dāng)識別出風(fēng)險時放棄系統(tǒng)某項功能或關(guān)閉系統(tǒng)）來規(guī)避風(fēng)險。

（3）風(fēng)險限制：通過實現(xiàn)安全控制來限制風(fēng)險，這些安全控制可將由于系統(tǒng)弱點被威脅破壞而帶來的不利影響最小化（如使用支持、預(yù)防、檢測類的安全控制）。

（4）風(fēng)險計劃：制定一套風(fēng)險減緩計劃來管理風(fēng)險，在該計劃中對安全控制進(jìn)行優(yōu)先排序、實現(xiàn)和維護(hù)。

（5）研究和了解：通過了解系統(tǒng)弱點和缺陷，并研究相應(yīng)的安全控制修正這些弱點，來降低風(fēng)險損失。

（6）風(fēng)險轉(zhuǎn)移：通過使用其他措施補(bǔ)償損失，從而轉(zhuǎn)移風(fēng)險，如購買保險。

在選擇風(fēng)險防范措施中應(yīng)該考慮機(jī)構(gòu)的目標(biāo)和使命。要解決所有風(fēng)險可能是不實際的，所以應(yīng)該對那些可能給使命帶來嚴(yán)重危害影響的威脅/弱點進(jìn)行優(yōu)先排序。同時，在保護(hù)機(jī)構(gòu)使命及其IT系統(tǒng)時，由于每一機(jī)構(gòu)有其特定的環(huán)境和目標(biāo)，因此用來減緩風(fēng)險的措施和實現(xiàn)安全控制的方法也各不相同。最好的方法是從不同的廠商安全產(chǎn)品中選擇最合適的技術(shù)，再伴以適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險防范措施和非技術(shù)類的管理措施。

2.3 風(fēng)險防范策略

高級管理人員和使命所有者在了解了潛在風(fēng)險和安全控制建議書后，可能會問：什么時候、在什么情況下我們該采取行動？什么時候該實現(xiàn)這些安全控制來進(jìn)行風(fēng)險防范，從而保護(hù)我們的機(jī)構(gòu)？

如圖1所示的風(fēng)險防范實施點回答了這個問題。在圖1中，標(biāo)有“是”的地方是應(yīng)該實現(xiàn)風(fēng)險防范的合適點。

總結(jié)風(fēng)險防范實踐，以下經(jīng)驗可以對如何采取行動來防范由于故意的人為威脅所帶來的風(fēng)險提供指導(dǎo)：

楊濤等：計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險防范模式研究中國人口•資源與環(huán)境 2011年 第2期(1)當(dāng)存在系統(tǒng)漏洞時，實現(xiàn)保證技術(shù)來降低弱點被攻擊的可能性；

(2) 當(dāng)系統(tǒng)漏洞被惡意攻擊時，運用層次化保護(hù)、結(jié)構(gòu)化設(shè)計以及管理控制將風(fēng)險最小化或防止這種情形的發(fā)生；

(3) 當(dāng)攻擊者的成本比攻擊得到更多收益時，運用保護(hù)措施，通過提高攻擊者成本來降低攻擊者的攻擊動機(jī)（如使用系統(tǒng)控制，限制系統(tǒng)用戶可以訪問或做些什么，這些措施能夠大大降低攻擊所得）；

(4) 當(dāng)損失巨大時，運用設(shè)計原則、結(jié)構(gòu)化設(shè)計以及技術(shù)或非技術(shù)類保護(hù)措施來限制攻擊的程度，從而降低可能的損失。

上面所述的風(fēng)險防范策略中除第三條外，也都可運用來防范由于環(huán)境威脅或無意的人員威脅所帶來的風(fēng)險。

2.4 風(fēng)險防范模式的實施

在實施風(fēng)險防范措施時，要遵循以下規(guī)則：找出最大的風(fēng)險，然后爭取以最小的代價充分減緩風(fēng)險，同時要使對其他使命能力的影響最小。實施措施通過以下七個步驟來完成，見圖2。

2.4.1 對行動進(jìn)行優(yōu)先級排序

基于在風(fēng)險評估報告中提出的風(fēng)險級別，對行動進(jìn)行優(yōu)先級排序。在分配資源時，那些標(biāo)有不可接受的高風(fēng)險等級（如被定義為非常高或高風(fēng)險級別的風(fēng)險）的風(fēng)險項目應(yīng)該最優(yōu)先。這些弱點/威脅需要采取立即糾正行動以保護(hù)機(jī)構(gòu)的利益和使命。步驟一輸出―從高到低優(yōu)先級的行動。

2.4.2 評價建議的安全控制

風(fēng)險評估過程中建議的安全措施對于具體的機(jī)構(gòu)和IT系統(tǒng)可能不是最適合和可行的。在這一步中，要對建議

圖1 網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險防范實施點

Fig.1 Network implementation point of risk prevention

圖2 實施風(fēng)險防范措施流程及其輸入輸出

Fig.2 Implementation of risk prevention measures and

the input and output processes

的安全控制措施的可行性（如兼容性、用戶接受程度）和有效性（如保護(hù)程度和風(fēng)險防范級別）進(jìn)行分析。目的是選擇最適當(dāng)?shù)陌踩刂拼胧┮宰钚』L(fēng)險。步驟二輸出―可行安全控制清單。

2.4.3 實施成本-收益分析

為了幫助管理層做出決策并找出性價比好的安全控制，要實施成本―收益分析。第三步輸出―成本-收益分析，其中描述了實現(xiàn)或者不實現(xiàn)安全控制所帶來的成本和收益 。

2.4.4 選擇安全控制

在成本-收益分析的基礎(chǔ)上，管理人員確定性價比最好的安全控制來降低機(jī)構(gòu)使命的風(fēng)險。所選擇的安全控制應(yīng)該結(jié)合技術(shù)、操作和管理類的控制元素以確保IT系統(tǒng)和機(jī)構(gòu)適度的安全。步驟四輸出―選擇好的安全控制。

2.4.5 責(zé)任分配

遴選出那些有合適專長和技能來實現(xiàn)所選安全控制的人員（內(nèi)務(wù)人員或外部簽約人員），并分配以相應(yīng)責(zé)任。步驟五輸出―責(zé)任人清單。

2.4.6 制定一套安全措施實現(xiàn)計劃

在這一步，將制定一套安全措施實現(xiàn)計劃（或行動計劃）。這套計劃應(yīng)該至少包括下列信息：

（1）風(fēng)險（弱點/威脅）和相關(guān)的風(fēng)險級別（風(fēng)險評估報告輸出）。

（2）建議的安全控制（風(fēng)險評估報告輸出）。

（3）優(yōu)先排序過的行動（標(biāo)有給那些有非常高和高風(fēng)險級別的項目分配的優(yōu)先級）。

（4）被選擇的計劃好的安全控制（基于可行性、有效性、機(jī)構(gòu)的收益和成本來決定）。

（5）實現(xiàn)那些被選擇的計劃好的安全控制所需要的資源。

（6）負(fù)責(zé)小組和人員清單。

（7）開始實現(xiàn)日期。

（8）實現(xiàn)完成的預(yù)計日期。

（9）維護(hù)要求。

2.4.7 實現(xiàn)被選擇的安全控制

根據(jù)各自的情況，實現(xiàn)的安全控制可以降低風(fēng)險級別但不會根除風(fēng)險。步驟七輸出―殘余風(fēng)險清單。

3 網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險防范案例

以某市政府官方門戶網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用系統(tǒng)為例，首先要對網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用系統(tǒng)進(jìn)行屬性分析，風(fēng)險評估，然后根據(jù)風(fēng)險評估報告和承受能力來決定風(fēng)險防范具體措施。

3.1 風(fēng)險評估

該計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)應(yīng)用系統(tǒng)安全級別要求高，根據(jù)手工和自動化網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險評估，結(jié)果如下所示：

數(shù)據(jù)庫系統(tǒng)安全狀況為中風(fēng)險等級。在檢查的33個項目中，共有9個項目存在安全漏洞。其中：3 個項目為高風(fēng)險等級，占總檢查項目的 9％；1 個項目為中風(fēng)險等級，占總檢查項目的 3％；5 個項目為低風(fēng)險等級，占總檢查項目的 15％。

3.2 風(fēng)險防范具體措施

選擇風(fēng)險防范措施中的研究和了解同時進(jìn)行風(fēng)險限制。確定風(fēng)險防范實施點，該數(shù)據(jù)庫的設(shè)計存在漏洞并且該漏洞可能被利用，所以應(yīng)該實施風(fēng)險防范。實施步驟如下：

步驟一：對以上掃描結(jié)果中的9個漏洞進(jìn)行優(yōu)先級排序，確立每個項目的風(fēng)險級別。

步驟二：評價建議的安全控制。在該網(wǎng)站主站數(shù)據(jù)庫被建立后針對評估報告中的安全控制建議進(jìn)行分析，得出要采取的防范策略。

步驟三：對步驟二中得出相應(yīng)的若干種防范策略進(jìn)行成本收益分析，最后得出每種防范策略的成本和收益。

步驟四：選擇安全控制。對上述掃描的9個漏洞分別選擇相應(yīng)的防范策略。

步驟五：責(zé)任分配，輸出負(fù)責(zé)人清單。

步驟六：制定完整的漏洞修復(fù)計劃。

步驟七：實施選擇好的防范策略，按表1對這9個漏洞進(jìn)行一一修復(fù)。

表1 防范措施列表

Tab.1 List of preventive measures

漏洞ID

Vulnerability

ID 漏洞名稱

Vulnerability

Name級別

level風(fēng)險防范策略

Risk prevention

strategiesAXTSGL1006Guest用戶檢測高預(yù)防性技術(shù)控制AXTSGL1008登錄模式高預(yù)防性技術(shù)控制AXTSGL3002審計級別設(shè)置高監(jiān)測和恢復(fù)技術(shù)控制AXTSGL3011注冊表存儲過程權(quán)限中支持和預(yù)防性技術(shù)控制AXTSGL2001允許遠(yuǎn)程訪問低預(yù)防性技術(shù)控制AXTSGL2012系統(tǒng)表訪問權(quán)限設(shè)置低預(yù)防性技術(shù)控制AXTSGL3003安全事件審計低監(jiān)測恢復(fù)技術(shù)控制AXTSGL3004黑盒跟蹤低恢復(fù)管理安全控制AXTSGL3006C2 審計模式低監(jiān)測和恢復(fù)技術(shù)控制

4 總 結(jié)

在進(jìn)行計算機(jī)網(wǎng)絡(luò)風(fēng)險管理分析的基礎(chǔ)上，提出了新技術(shù)下的風(fēng)險防范模式和體系結(jié)構(gòu)，同時將該防范模式成功應(yīng)用到某市官方網(wǎng)站的主站數(shù)據(jù)庫中。應(yīng)用過程中選擇了恰當(dāng)?shù)姆婪洞胧?，根?jù)新技術(shù)下風(fēng)險防范實施點的選擇流程確立了該數(shù)據(jù)庫的防范實施點并嚴(yán)格按照風(fēng)險防范實施步驟進(jìn)行風(fēng)險防范的執(zhí)行，成功地使風(fēng)險降低到一個可接受的級別，使得對機(jī)構(gòu)的資源和使命造成的負(fù)面影響最小化。

雖然該防范模式在一定程度上降低了風(fēng)險的級別，但是由于風(fēng)險類型的不可預(yù)見性和防范策略的局限性，該模式未必使機(jī)構(gòu)或系統(tǒng)的風(fēng)險降到最低，因此風(fēng)險防范有待于進(jìn)一步改進(jìn)和完善，這將是一個長期的任務(wù)。

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Research on Risk Precention Model of Computer Network

YANG Tao1 LI Shuren1 DANG Depeng2

( 1. Computer Network Information Center,Chinese Academy of Sciences,Beijing 100190,China;

2. College of Information Science and Technology,Beijing Normal University,Beijing100875,China)

篇(4)

關(guān)鍵詞：冶金企業(yè) 安全生產(chǎn)管理 風(fēng)險管理 注意事項

中圖分類號：F270.7 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1004-4914（2017）02-294-02

一、引言

（一）冶金企業(yè)引入風(fēng)險管理的背景

為了進(jìn)一步適應(yīng)市場經(jīng)濟(jì)的需要，做好企業(yè)的安全管理工作，是所有企業(yè)面臨的重要問題。如果企業(yè)中存在著某一方面哪怕是微乎其微的安全隱患，也會存在發(fā)生安全事故的可能性。一起安全事故的發(fā)生輕則給企業(yè)帶來不必要的經(jīng)濟(jì)損失，重則會給企業(yè)帶來滅頂之災(zāi)。所以，缺乏安全生產(chǎn)的企業(yè)就猶如無源之水、無本之木，這樣是不會獲得持續(xù)發(fā)展的。只有抓好安全生產(chǎn)工作，才能全面提升企業(yè)的安全管理水平，才能確保企業(yè)安全生產(chǎn)，才能實現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化，才能更好地保持企業(yè)強(qiáng)勁的發(fā)展勢頭，增強(qiáng)企業(yè)在市場經(jīng)濟(jì)中的競爭力。

近幾年，冶金企業(yè)在改造、更新、重組做大做強(qiáng)過程中，生產(chǎn)規(guī)模不斷擴(kuò)大，生產(chǎn)工藝不斷革新、技術(shù)管理不斷進(jìn)步，特別是PLC在冶煉工序上的應(yīng)用，工業(yè)自動化程度顯著提高。所以，再沿用過去直接具體的傳統(tǒng)安全管理方式、常規(guī)的管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)生產(chǎn)形勢的需要，已不能適應(yīng)先進(jìn)技術(shù)發(fā)展和生產(chǎn)秩序順利進(jìn)行的需要。安全管理在一定程度上呈現(xiàn)出與現(xiàn)代企業(yè)發(fā)展的不適應(yīng)落后狀態(tài)。

（二）風(fēng)險管理的主要流程

冶金企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險管理的主要流程可以用下圖表示：

第一，目標(biāo)規(guī)劃。風(fēng)險目標(biāo)規(guī)劃，是管理層在對外部環(huán)境和內(nèi)部條件進(jìn)行認(rèn)真分析研究的基礎(chǔ)上，對一定時期內(nèi)稅收風(fēng)險管理的工作目標(biāo)、階段重點、方策略、主要措施、實施步驟等作出的具有系統(tǒng)性、全局性的謀劃。一個完整的目標(biāo)規(guī)劃包括以下幾個方面：內(nèi)外部形勢判斷；組織目標(biāo)的確定；實現(xiàn)的方針策略；實施的重點步驟；組織技術(shù)等保障。

第二，風(fēng)險識別。技術(shù)層面的第一個環(huán)節(jié)，是關(guān)鍵環(huán)節(jié)或者基礎(chǔ)環(huán)節(jié)。它的主要功能是尋找冶金企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險發(fā)生的可能領(lǐng)域，識別風(fēng)險發(fā)生的具體目標(biāo)。

第三，風(fēng)險等級排序。就是從兩個變量來確定風(fēng)險值。風(fēng)險值與以下因素有關(guān)：風(fēng)險事項發(fā)生的概率（可能性），風(fēng)險事項發(fā)生的負(fù)面后果。風(fēng)險值=事件概率×后果，數(shù)據(jù)值高=高風(fēng)險，數(shù)據(jù)值低=低風(fēng)險。風(fēng)險等級估算的注意點：風(fēng)險等級排序的價值是在比較中得到實證的；用經(jīng)過等級估算選出的具體對象，與隨機(jī)的，沒有針對性的，任意的開展安全生產(chǎn)檢查活動比較，來體現(xiàn)等級排序在安全生產(chǎn)管理中的作用。

第四，風(fēng)險應(yīng)對處理。針對風(fēng)險我們能做什么？不是所有風(fēng)險都需要應(yīng)對的，可采取的正確的做法是：我們通?？梢愿淖冎贫缺苊馑?，目前容忍接受它，積極應(yīng)對減少它（減少可能性或結(jié)果）。

第五，風(fēng)險管理的評估。風(fēng)險評估的關(guān)鍵點有兩個：需要關(guān)注影響和結(jié)果而非只注重投入與產(chǎn)出；質(zhì)量衡量應(yīng)與數(shù)量衡量相配合。評估方法要考慮結(jié)果評估與過程評估相結(jié)合。實現(xiàn)的途徑是單項評估與多樣化評估、綜合評估相結(jié)合。

二、當(dāng)前冶金企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險管理方面存在的問題

近年來，全面風(fēng)險管理已逐步成為國際經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域的熱點，企業(yè)風(fēng)險管理日益為各國政府、企業(yè)以及相關(guān)經(jīng)濟(jì)組織所重視。在發(fā)達(dá)國家，不僅風(fēng)險管理理論發(fā)展迅速，而且很多企業(yè)都已認(rèn)識到風(fēng)險管理的重要性，越來越多地將全面風(fēng)險管理作為企業(yè)管理的重中之重。我國的風(fēng)險管理理論及應(yīng)用發(fā)展相對滯后，2006年10月國務(wù)院國有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》，要求央屬企業(yè)必須建立全面風(fēng)險管理體系，切實加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理工作。在國內(nèi)冶金企業(yè)中，除少數(shù)大型央企建立健全了風(fēng)險管理體系外，絕大部分企業(yè)全面風(fēng)險管理仍處于被動狀態(tài)，不同程度地存在風(fēng)險管理意識不足，缺乏風(fēng)險管理策略，缺少風(fēng)險管理專業(yè)人才，以及風(fēng)險管理技術(shù)、資金不足等問題?？偟膩碚f，國內(nèi)冶金企業(yè)全面風(fēng)險管理工作相對比較薄弱，具體表現(xiàn)為：

（一）企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略與風(fēng)險管理實際不匹配

企業(yè)對自身戰(zhàn)略目標(biāo)未進(jìn)行有效的風(fēng)險評價，甚至在目標(biāo)制定時急于求成，希望以最快的方式獲得回報，導(dǎo)致在經(jīng)營發(fā)展過程中承擔(dān)了過多自身難以承受的風(fēng)險，加之缺乏相應(yīng)的風(fēng)險管理策略和措施，在重大風(fēng)險事件發(fā)生之時無從應(yīng)對，致使企業(yè)遭受巨額損失，戰(zhàn)略目標(biāo)難以實現(xiàn)。

（二）重視具體風(fēng)險的管理，缺乏風(fēng)險管理整體策略

在企業(yè)的風(fēng)險管理工作中，往往將絕大部份精力投入到具體風(fēng)險管理中，缺乏系統(tǒng)的全面風(fēng)險管理體系，導(dǎo)致企業(yè)風(fēng)險管理的資源分配不均，影響企業(yè)全面風(fēng)險管理的整體效率和效果。

（三）多為事后控制，缺乏主動性

企業(yè)的風(fēng)險管理多為事后控制，缺乏系統(tǒng)的、定時的評估，缺少積極的、主動的、靈活的風(fēng)險管理機(jī)制，不能從根本上防范重大風(fēng)險。

（四）缺乏強(qiáng)大的信息系統(tǒng)支持

企業(yè)內(nèi)部對風(fēng)險信息的認(rèn)識不統(tǒng)一，尚未形成企業(yè)的風(fēng)險信息標(biāo)準(zhǔn)和傳送渠道，未形成協(xié)調(diào)、統(tǒng)一的溝通體系。對于具體風(fēng)險，缺乏量化和信息化的數(shù)據(jù)支持，從而影響決策的效率和效果。

（五）風(fēng)險管理職責(zé)不清

大部份企業(yè)沒有專職的風(fēng)險管理機(jī)構(gòu)和相應(yīng)的人力資源，風(fēng)險管理職能、職責(zé)分散在不同的部門和崗位，缺乏明確的、針對不同層面的風(fēng)險管理職能描述和職責(zé)要求。

三、冶金企業(yè)安全生產(chǎn)實施風(fēng)險管理的注意事項

風(fēng)險之于冶金企業(yè)，是與生俱來的。尤其是在當(dāng)今經(jīng)濟(jì)日益全球化、競爭日益殘酷的復(fù)雜市場環(huán)境中，冶金企業(yè)不僅面臨著自然災(zāi)害、財產(chǎn)損害、業(yè)務(wù)中斷、盜竊及產(chǎn)品責(zé)任等傳統(tǒng)風(fēng)險，還面臨著市場風(fēng)險、運營風(fēng)險、財務(wù)風(fēng)險、人力資源風(fēng)險等諸多風(fēng)險因素，尤其是安全生產(chǎn)領(lǐng)域的風(fēng)險防控更是重中之重。如何強(qiáng)化全面風(fēng)險管理，有效規(guī)避、分散、化解和抵御各類風(fēng)險，是每一個冶金企業(yè)生存發(fā)展之路必須面對的問題。為此，結(jié)合風(fēng)險管理的理念，冶金企業(yè)安全生產(chǎn)應(yīng)該著力做好五個方面的注意事項。

（一）嚴(yán)格落實預(yù)防為主的方針

對事故的預(yù)測不是僅僅憑借經(jīng)驗和事故總結(jié)，而是在橫向到邊、縱向到底、不留死角的區(qū)域劃分下，根據(jù)不同的區(qū)域特點，運用現(xiàn)代風(fēng)險評估技術(shù)多角度、全方位進(jìn)行風(fēng)險分析，找出危險源，評價它的風(fēng)險程度，制定對應(yīng)級別的控制措施。這樣就更加體現(xiàn)了預(yù)防為主的方針，使預(yù)防目標(biāo)和手段更加科學(xué)?？梢哉f，引入風(fēng)險管理將使冶金企業(yè)傳統(tǒng)的“防御式”被動安全管理轉(zhuǎn)向“攻防式”主動安全管理，使冶金企業(yè)安全生產(chǎn)管理更加科學(xué)與有效。

（二）重視提高員工的風(fēng)險管理意識和能力

將風(fēng)險管理應(yīng)用在冶金企業(yè)安全生產(chǎn)管理中時，需要圍繞安全生產(chǎn)過程中的各項因素進(jìn)行，特別是要重視“人”的作用，即加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)，培訓(xùn)內(nèi)容包括風(fēng)險管理意識、風(fēng)險辨別能力、風(fēng)險控制能力、安全業(yè)務(wù)知識等等，關(guān)鍵內(nèi)容就是事故的預(yù)防、關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制方式、重點監(jiān)控措施、日常監(jiān)控內(nèi)容等等。在評估的過程中，要使用定性與定量相結(jié)合的方式進(jìn)行，在風(fēng)險的處理方面，要加強(qiáng)對評估結(jié)果的反饋以及反饋的響應(yīng)工作，對于關(guān)鍵風(fēng)險點的評估可以以隱患通知書或者其他專項整改方式的形式出現(xiàn)，在日常工作中要加強(qiáng)對反饋結(jié)果的處理，提升冶金安全生產(chǎn)管理的成效。

（三）風(fēng)險管理要與生產(chǎn)實際相結(jié)合

要發(fā)揮出風(fēng)險管理的效用，除了要遵循全面、系統(tǒng)的原則以外，還要將風(fēng)險管理工作與生產(chǎn)的實際情況進(jìn)行密切的結(jié)合，這樣就能夠?qū)踩碚?、?jīng)驗教訓(xùn)與生產(chǎn)實踐M行密切的結(jié)合，也可以將風(fēng)險管理的效果發(fā)揮至最大化。此外，在風(fēng)險管理的過程中，管理人員必須要加強(qiáng)與一線員工的溝通與交流，傾聽他們的心聲，積極地吸取他們的建議與意見，將風(fēng)險管理與作業(yè)方式和事故類型進(jìn)行密切的結(jié)合，這樣才能夠?qū)L(fēng)險管理的成效發(fā)揮至最大化。

（四）注重風(fēng)險管理工作開展的持續(xù)性

將風(fēng)險管理工作應(yīng)用于冶金企業(yè)安全生產(chǎn)管理的工作中時，應(yīng)該根據(jù)工作的實際情況以及具體的進(jìn)度進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，這樣才能夠適應(yīng)新形勢的發(fā)展，才能夠令風(fēng)險管理工作得到持續(xù)的改善，才能夠推動風(fēng)險管理工作的全面發(fā)展。

（五）完善風(fēng)險管理的監(jiān)督評價機(jī)制

完善的監(jiān)督評價機(jī)制能夠有效保證冶金安全生產(chǎn)風(fēng)險管理工作的順利開展，因此冶金企業(yè)應(yīng)該在原有監(jiān)督評價機(jī)制的基拙之上，進(jìn)一步完善風(fēng)險管理監(jiān)督評價機(jī)制：

1.冶金企業(yè)應(yīng)該在遵循冶金行業(yè)安全監(jiān)督規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的基礎(chǔ)之上建立冶金企業(yè)安全生產(chǎn)風(fēng)險管理監(jiān)督體系，對冶金企業(yè)執(zhí)行有關(guān)法律規(guī)范、規(guī)章制度進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督，這樣能夠有效督促冶金企業(yè)按照冶金行業(yè)安全生產(chǎn)規(guī)范進(jìn)行冶金產(chǎn)品的生產(chǎn)。

2.冶金企業(yè)還應(yīng)該進(jìn)一步完善風(fēng)險管理評價機(jī)制，制定科學(xué)合理的評價指標(biāo)對冶金安全生產(chǎn)狀況展開綜合評估，這樣能夠及時發(fā)現(xiàn)冶金生產(chǎn)過程中可能會出現(xiàn)的安全事故，并且采取合理措施加以控制，這樣能夠確保冶金安全生產(chǎn)風(fēng)險管理的效果。

四、結(jié)語

隨著我國經(jīng)濟(jì)的蓬勃發(fā)展，生產(chǎn)規(guī)模的不斷擴(kuò)大，生產(chǎn)過程中大量使用新工藝、新材料，新技術(shù)不斷得到推廣和運用，由于管理跟不上規(guī)模的擴(kuò)大，對新工藝、新材料、新技術(shù)的安全特性認(rèn)識不足，片面追求經(jīng)濟(jì)效益，致使生產(chǎn)安全事故不斷發(fā)生，火災(zāi)、爆炸、空難、化學(xué)品及核泄漏事故等嚴(yán)重威脅著人類的安全和健康。事故不僅造成經(jīng)濟(jì)上的損失，而且給人類的心靈留下久久的創(chuàng)傷和難以抹去的陰影，也給個人、家庭和社會留下了沉重的包袱和不穩(wěn)定因素。實施以風(fēng)險管理為導(dǎo)向的安全生產(chǎn)管理是控制和減少事故的重要手段，一方面通過宏觀的安全生產(chǎn)管理來解決全社會共性的問題，是促進(jìn)安全生產(chǎn)工作的根本途徑；另一方面通過推動企業(yè)安全生產(chǎn)管理，提高廣大干部職工的安全意識和安全知識水平，控制和減少事故隱患、杜絕“三違”現(xiàn)象。同時，推行現(xiàn)代安全管理來滿足現(xiàn)代企業(yè)安全生產(chǎn)的需要，降低人類的風(fēng)險代價?？傊?，只有不斷創(chuàng)新和進(jìn)步，搞好安全生產(chǎn)管理工作，才能有效實現(xiàn)安全生產(chǎn)目標(biāo)。

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篇(5)

未來企業(yè)的競爭說到底將由資源競爭轉(zhuǎn)化為管理競爭，進(jìn)而成為成本管理的競爭，公司應(yīng)把成本管理納入整個市場經(jīng)濟(jì)大環(huán)境中予以全面客觀的考察，根據(jù)公司具體情況確定和實施，明確適當(dāng)?shù)陌l(fā)展戰(zhàn)略，把握機(jī)遇，主動積極地適應(yīng)和駕馭外部環(huán)境，盡可能的規(guī)避風(fēng)險，降低風(fēng)險，建立風(fēng)險評估機(jī)制逐步完善風(fēng)險應(yīng)對體系，采取有力的措施，沉著應(yīng)對復(fù)雜紛繁的經(jīng)濟(jì)金融環(huán)境，在危機(jī)中平穩(wěn)過渡，在競爭中取得主動，最終實現(xiàn)企業(yè)預(yù)定的戰(zhàn)略目標(biāo)。

一、風(fēng)險管理

當(dāng)前國際國內(nèi)的經(jīng)濟(jì)活動競爭性加劇，經(jīng)濟(jì)關(guān)系紛繁復(fù)雜。企業(yè)在社會上生存，不可避免的會遇到一系列風(fēng)險，任何重要風(fēng)險處理失當(dāng)都可能導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營的失敗，造成巨大的經(jīng)濟(jì)損失。企業(yè)要謀求持續(xù)健康的發(fā)展，就必須處理好風(fēng)險問題，一方面要加強(qiáng)風(fēng)險分析、預(yù)測，建立風(fēng)險預(yù)警體系，及時采取有針對性的措施，化弊為利；另一方面，當(dāng)風(fēng)險發(fā)生后，采取恰當(dāng)?shù)娘L(fēng)險控制、風(fēng)險應(yīng)對措施?，F(xiàn)階段我國企業(yè)內(nèi)部管理比較薄弱，尚未健全完善的成本管理體系，與現(xiàn)代企業(yè)制度的要求有一定差距。重經(jīng)營輕管理的思想依舊存在，對成本風(fēng)險管理的意識還比較模糊。體現(xiàn)在以下兩方面：（1）國內(nèi)相當(dāng)多的公司內(nèi)部信息嚴(yán)重不對稱、不透明。出于各種利益考慮，企業(yè)管理部門之間不愿及時提供相關(guān)信息，造成信息“孤島”，企業(yè)的高層管理者難以獲取準(zhǔn)確的財務(wù)會計信息。這些內(nèi)部管理制度不健全的情況，極易形成安全隱患，增大企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營風(fēng)險。（2）一些制造企業(yè)只注意生產(chǎn)環(huán)節(jié)中的成本管理，忽視供應(yīng)環(huán)節(jié)和銷售環(huán)節(jié)的成本管理；只注意投產(chǎn)后的成本管理，忽視投產(chǎn)前產(chǎn)品設(shè)計環(huán)節(jié)以及生產(chǎn)要素合理組織的成本管理。一些企業(yè)的投產(chǎn)前成本管理意識薄弱，成本預(yù)測、成本決策缺乏前瞻性、制度性；成本計劃缺乏科學(xué)性、規(guī)范性，因此，造成生產(chǎn)中、投產(chǎn)后成本管理的盲目性。

二、本文由收集整理將風(fēng)險管理理論用于成本管理

風(fēng)險管理作為一種日趨成熟的管理理念和方法，在國際上不僅得到了經(jīng)濟(jì)界的重視，而且在公司管理上也得到了廣泛而迅速的應(yīng)用。二重集團(tuán)公司在成本管理工作中引入風(fēng)險管理機(jī)制，是一個重大的理論與實踐問題，是成本管理工作的一項創(chuàng)新。風(fēng)險管理的主要目標(biāo)就是在損失發(fā)生之前，全面消除損失發(fā)生的根源，盡量減少損失發(fā)生的概率，形成一套長效機(jī)制。應(yīng)用風(fēng)險管理理論實現(xiàn)成本管理的要求是對超前預(yù)防的有效探索和實踐。而對于二重集團(tuán)公司而言，將“風(fēng)險管理”等現(xiàn)代管理理念和科學(xué)方法引入日常經(jīng)營管理的實踐當(dāng)中，針對各業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)中出現(xiàn)的短板和”瓶頸”問題，超前預(yù)防，前移監(jiān)督關(guān)口，積極掌握內(nèi)部控制的主動權(quán)，增強(qiáng)內(nèi)部控制的預(yù)見性和可操作性，用發(fā)展的思路和創(chuàng)新的辦法推進(jìn)公司制改革，為有效預(yù)防風(fēng)險開辟了一條新思路。目前二重集團(tuán)正以科學(xué)發(fā)展觀為指導(dǎo)，實施“一個中心，兩個基地”的戰(zhàn)略布局，加快發(fā)展，向著建設(shè)國際化大公司的目標(biāo)堅強(qiáng)邁進(jìn)。通過結(jié)合自身生產(chǎn)、經(jīng)營和管理的特點，將風(fēng)險管理體系應(yīng)用到成本管理中去，通過對全體員工在履行崗位職責(zé)、行使權(quán)力中面臨的以及潛在的風(fēng)險進(jìn)行識別、評估，采取針對性防范措施，做到潛在問題早防控，有了問題早發(fā)現(xiàn)，一般問題早糾正，嚴(yán)重問題早查處，最終使大家不犯或少犯錯誤。

三、風(fēng)險管理理論應(yīng)用于成本管理的實施步驟

（1）建立綜合信息框架。第一，開展風(fēng)險辨別評估培訓(xùn)，明確階段工作要求和計劃；第二，發(fā)放資料清單，收集內(nèi)外部資料，匯總整理風(fēng)險管理初始信息；第三，對風(fēng)險管理初始信息進(jìn)行初步分析，提煉風(fēng)險事件。（2）風(fēng)險評估。開放風(fēng)險評估系統(tǒng)，指導(dǎo)各部門工作人員填寫風(fēng)險事件，發(fā)放問卷調(diào)查，對回收的風(fēng)險事件進(jìn)行整理、篩選、分類。有了重點之后，按照風(fēng)險管理的要求，將納入風(fēng)險管理重點檢查的各個項目進(jìn)行逐一梳理和認(rèn)真分析，并且形成分析意見。之后將分析排查的意見反饋給公司成本辦或?qū)徲嫴?，依?jù)分析意見最后確定風(fēng)險評估結(jié)論，并出具相關(guān)報告。在充分識別各種潛在風(fēng)險因素后，對固有風(fēng)險進(jìn)行分析，同時重點分析剩余風(fēng)險。用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進(jìn)行分析和排序，確定關(guān)注重點。（3）風(fēng)險策略。企業(yè)在分析了相關(guān)風(fēng)險發(fā)生的可能性和影響程度后，結(jié)合風(fēng)險承受度，權(quán)衡風(fēng)險與收益，確定風(fēng)險應(yīng)對策略。常見的風(fēng)險應(yīng)對策略有：風(fēng)險規(guī)避，即改變或回避相關(guān)業(yè)務(wù)，不承擔(dān)相應(yīng)風(fēng)險；風(fēng)險承受，即比較風(fēng)險和收益后，愿意無條件承擔(dān)全部風(fēng)險；風(fēng)險降低，即采取措施降低發(fā)生不利后果的可能性；風(fēng)險分擔(dān)，即通過購買保險、外包業(yè)務(wù)等方式來分擔(dān)一部分風(fēng)險等，例如公司在生產(chǎn)一套成臺軋機(jī)中發(fā)現(xiàn)某部件自己加工風(fēng)險很大，則可以采取風(fēng)險分擔(dān)的風(fēng)險策略將其分包給外協(xié)廠家。（4）風(fēng)險管理監(jiān)督與改進(jìn)。結(jié)合各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)易出現(xiàn)的失控點，提出風(fēng)險對策并采取具體措施加以整改，以規(guī)避、降低、化解或消除風(fēng)險。從成本入手規(guī)劃企業(yè)的目標(biāo)成本，建立動態(tài)成本信息反饋系統(tǒng)，逐步形成公司成本數(shù)據(jù)庫；逐步完善經(jīng)濟(jì)責(zé)任制體系，努力提高全員成本意識水平，加強(qiáng)不同專業(yè)、不同流程之間的合作和溝通，形成分工負(fù)責(zé)、有機(jī)協(xié)調(diào)的成本管理體系，體現(xiàn)結(jié)果與過程并重的原則。集團(tuán)公司多年來實行的經(jīng)濟(jì)責(zé)任制考核體系即是風(fēng)險管理的一種積極嘗試。根據(jù)成本科目將目標(biāo)成本分解成《目標(biāo)成本控制責(zé)任書》，對各項費用的責(zé)任單位、科室、工段、班組、個人及其主要職責(zé)的說明，包括控制的內(nèi)容、控制的要點和手段，形成成本控制的指引。經(jīng)濟(jì)責(zé)任目標(biāo)與職工薪酬掛鉤考核，并對二級單位負(fù)責(zé)人實現(xiàn)經(jīng)濟(jì)責(zé)任制離任審計。每期的責(zé)任成本都要嚴(yán)格落實到責(zé)任單位和責(zé)任人，使風(fēng)險管理真正能夠見到實效。

目前二重集團(tuán)公司在應(yīng)用風(fēng)險管理實現(xiàn)成本控制的工作中還有一些需要進(jìn)一步改進(jìn)的領(lǐng)域。如在產(chǎn)品設(shè)計階段，許多靠轉(zhuǎn)化圖紙來設(shè)計的產(chǎn)品，產(chǎn)品設(shè)計的隨意性很大，部分設(shè)計人員的責(zé)任心亟待提高，特別是由于設(shè)計的原因造成的變更、換發(fā)、增補(bǔ)等現(xiàn)象頻頻發(fā)生，有些設(shè)計人員發(fā)生設(shè)計錯誤時甚至直接增補(bǔ)一件或一批零件，不說原來的報廢也不說原來的的可以用，由此耗費了許多企業(yè)資源，這些都需要采取一些措施，通過納入風(fēng)險管理來細(xì)化管理，控制風(fēng)險，以減少產(chǎn)品設(shè)計風(fēng)險帶給企業(yè)的巨大負(fù)面影響。另外，企業(yè)里有些是制度不健全，需要建立健全，但更多是執(zhí)行不夠，有章不循的問題，必須下大氣力解決執(zhí)行力的問題。加強(qiáng)成本管理，不僅要認(rèn)真抓好事后分析，更重要的是做好事前預(yù)測、事中控制，針對問題的根源和制度的缺陷，采取預(yù)防性措施，做到未雨綢繆，真正實現(xiàn)企業(yè)成本管理的低風(fēng)險。俗話說，欲速則不達(dá)。在企業(yè)成本管理過程中實施風(fēng)險管理，不能一蹴而就，也不能期望一次防控就大功告成，而是一項循環(huán)往復(fù)的長期工作。因此，引用質(zhì)量控制理念，進(jìn)行pdca循環(huán)管理，進(jìn)行計劃、執(zhí)行、考核、修正管理四個環(huán)節(jié)。在此基礎(chǔ)上，收集相關(guān)政策、行業(yè)、市場、運營風(fēng)險等信息；進(jìn)行風(fēng)險與收益分析，包括敏感度分析、情景分析等因素；建立有效的信息共享與溝通機(jī)制，及時風(fēng)險預(yù)警信息，從事業(yè)部或子公司的角度出發(fā)，全面考慮風(fēng)險對公司成本、費用的影響，定期回顧生產(chǎn)計劃于實際執(zhí)行的偏差，制定備選方案；針對風(fēng)險點，積極采取風(fēng)險點防范措施，增強(qiáng)風(fēng)險點防范的針對性和實效性。進(jìn)一步健全和完善成本管理工作機(jī)制，增強(qiáng)成本管理的整體效應(yīng)。

篇(6)

關(guān)鍵詞：建筑施工企業(yè) 風(fēng)險管理 內(nèi)控 對策

隨著國際國內(nèi)形勢復(fù)雜多變，全球經(jīng)濟(jì)增長疲弱，國際金融市場劇烈動蕩，國內(nèi)的財政政策由積極走向緊縮，由投資拉動改為控制通脹，國內(nèi)建筑市場尤其是鐵路市場由大規(guī)模投資轉(zhuǎn)向了急剎車，建筑企業(yè)的生存和發(fā)展面臨著前所未有的壓力和挑戰(zhàn)，面臨著經(jīng)營、安全、質(zhì)量、資金、法律、“走出去”風(fēng)險等諸多風(fēng)險，加強(qiáng)以“控制企業(yè)重大風(fēng)險，防止重大風(fēng)險事件，避免重大風(fēng)險損失”為主要內(nèi)容的企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)控建設(shè)迫在眉睫。

1.當(dāng)前建筑施工企業(yè)發(fā)展中存在的問題

1.1建筑施工企業(yè)舊體制遺留問題多，資源配置不充分，用人機(jī)制不靈活，墊資施工現(xiàn)象嚴(yán)重，工程拖欠款回收困難。

1.2企業(yè)制度的設(shè)計制定缺乏科學(xué)性，缺乏人性化管理，基層管理者對企業(yè)制度的貫徹執(zhí)行不到位，制度執(zhí)行力差。

1.3企業(yè)面臨的不確定因素多，風(fēng)險預(yù)測、評估和應(yīng)對困難，抗風(fēng)險能力差。

1.4基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)市場競爭激烈，招標(biāo)中惡性競爭，低價中標(biāo)，增大了企業(yè)盈利風(fēng)險。

1.5工程項目多，分布范圍廣，施工時間長，控制措施不到位，導(dǎo)致部分項目失控，增大了項目風(fēng)險。

2.建筑施工企業(yè)開展風(fēng)險管理和內(nèi)控的意義

開展和加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理既是國家監(jiān)督管理的要求，也是企業(yè)自身發(fā)展的需要。一是加強(qiáng)風(fēng)險管理和內(nèi)控是國家“五部委”監(jiān)管的要求；二是加強(qiáng)風(fēng)險管理和內(nèi)控是國資委的明確要求；三是加強(qiáng)風(fēng)險管理和內(nèi)控是兩地交易所對上市公司監(jiān)管的要求；四是加強(qiáng)風(fēng)險管理和內(nèi)控是企業(yè)自身發(fā)展的要求。加強(qiáng)風(fēng)險管理和內(nèi)控建設(shè)有助于建筑施工企業(yè)防范經(jīng)營管理風(fēng)險、有助于提高經(jīng)濟(jì)效益、提高全體員工隊伍的整體素質(zhì)、促進(jìn)企業(yè)的健康、良性、可持續(xù)發(fā)展。

3.開展建筑施工企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)控的程序步驟

3.1健全工作機(jī)構(gòu)。成立專門的風(fēng)險管理和內(nèi)控建設(shè)工作機(jī)構(gòu)，由公司主要領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長，相關(guān)分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任副組長，總部相關(guān)業(yè)務(wù)部門為領(lǐng)導(dǎo)小組成員。重點研究解決內(nèi)控體系建設(shè)過程中的重大事項，定期開展協(xié)調(diào)會商通報，做到人員到位、工作到位、責(zé)任到位，有序推動風(fēng)險管理和內(nèi)控體系建立工作的開展。

3.2狠抓應(yīng)用培訓(xùn)。積極組織開展培訓(xùn)工作，不斷提高員工自身素質(zhì)。針對《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》解讀、管理框架設(shè)計、業(yè)務(wù)流程繪制等風(fēng)險管理建設(shè)的相關(guān)內(nèi)容和知識，進(jìn)行全員集中培訓(xùn)，同時利用各種會議和專題座談等方式，重點進(jìn)行一對一的培訓(xùn)，為搞好風(fēng)險管理和內(nèi)控建設(shè)奠定基礎(chǔ)。

3.3完善規(guī)章制度。圍繞企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、管控模式、內(nèi)控現(xiàn)狀、潛在風(fēng)險等，建立科學(xué)有效的風(fēng)險管理和內(nèi)控機(jī)制，及時進(jìn)行流程管理框架設(shè)計、流程圖繪制及流程描述、公司層面重大風(fēng)險評估、流程關(guān)鍵控制點辨識，并與相關(guān)業(yè)務(wù)流程進(jìn)行了全面對接，確保重大風(fēng)險在業(yè)務(wù)流程中得到有效控制。

3.4優(yōu)化業(yè)務(wù)流程。及時梳理優(yōu)化業(yè)務(wù)管理流程，補(bǔ)充建立和修訂管理制度，識別流程控制目標(biāo)，識別確認(rèn)關(guān)鍵控制點，本著邊建立、邊整改、邊完善、邊提高的原則，進(jìn)一步完善風(fēng)險管理和內(nèi)部控制機(jī)制，確保企業(yè)經(jīng)營管理水平不斷提高。

3.5總結(jié)推廣實施。按照風(fēng)險管理與內(nèi)控體系建設(shè)工作的總體規(guī)劃和實施步驟，適時選取板塊業(yè)務(wù)或單位進(jìn)行試點推進(jìn)，并及時總結(jié)試點的經(jīng)驗和教訓(xùn)，整改提高完善后，以試點為示范進(jìn)行全面推廣實施。

4.加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理與內(nèi)控的對策和措施

一是評估風(fēng)險，有效識別，健全風(fēng)險防范機(jī)制。積極開展風(fēng)險評估，識別關(guān)鍵風(fēng)險和關(guān)鍵控制點，及時對關(guān)鍵風(fēng)險進(jìn)行評價和缺陷分析，對關(guān)鍵控制點進(jìn)行有效性測試，識別和評估內(nèi)控體系中的薄弱環(huán)節(jié)。對于企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免，按照規(guī)定的權(quán)限和程序進(jìn)行決策。建立風(fēng)險數(shù)據(jù)庫，及時進(jìn)行控制評價和缺陷分析，確定整改方案，落實責(zé)任部門和時間表，加強(qiáng)風(fēng)險事前預(yù)測、事中管理、事后分析總結(jié)。健全風(fēng)險管理責(zé)任制，建立從班子決策到風(fēng)險管控部門，最終到企業(yè)員工的責(zé)任鏈條，進(jìn)一步建立健全風(fēng)險管理體制機(jī)制。

二是落實規(guī)范，健全制度，構(gòu)建內(nèi)控管理體系。根據(jù)國資委《中央企業(yè)全面風(fēng)險管理指引》和五部委頒發(fā)的《企業(yè)內(nèi)控基本規(guī)范》要求，健全集團(tuán)風(fēng)險管理和內(nèi)控體系，按照要求對現(xiàn)有管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程進(jìn)行全面梳理，力求各項管理工作實現(xiàn)程序化、規(guī)范化、制度化和標(biāo)準(zhǔn)化。抓緊制定出臺《企業(yè)管理手冊》，編制《全面風(fēng)險管理程序（手冊）》、《全面風(fēng)險管理報告》、《重大事項報告程序》及《操作指導(dǎo)》，進(jìn)一步梳理規(guī)范內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置和業(yè)務(wù)流程，理順管理關(guān)系，改進(jìn)工作流程。

三是全員參與，主動管理，提升系統(tǒng)管控能力。系統(tǒng)部門要充分發(fā)揮調(diào)控、策劃、督導(dǎo)和服務(wù)職能，超前策劃，主動管理，提高工作質(zhì)量和效率，提高系統(tǒng)指令的嚴(yán)肅性和公信力。要著力推動信息技術(shù)在研發(fā)、設(shè)計、生產(chǎn)施工、項目管理等方面的應(yīng)用，重點做好工程項目管理綜合信息系統(tǒng)等軟件的培訓(xùn)、推廣工作，加強(qiáng)企業(yè)OA平臺建設(shè)，提升企業(yè)信息化管理水平。加大對重大法律糾紛案件的管理力度，建立健全備案、統(tǒng)計分析、綜合評估、重大法律糾紛案件的責(zé)任追究等制度。

四是把握核心，突出重心，推進(jìn)全面預(yù)算管理。現(xiàn)金流是企業(yè)持續(xù)經(jīng)營生產(chǎn)的命脈。要以營業(yè)收入為重心，建立健全現(xiàn)金流量預(yù)算管理體系。堅持以工程項目預(yù)算為基礎(chǔ)，合理引導(dǎo)和優(yōu)化資源配置。要強(qiáng)化預(yù)算執(zhí)行的過程控制和監(jiān)督力度，建立預(yù)算指標(biāo)預(yù)警機(jī)制，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行的跟蹤分析，及時掌握預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度與效果，加大責(zé)任調(diào)查與追究力度，增強(qiáng)執(zhí)行預(yù)算的自覺性。

五是制定目標(biāo)，過程監(jiān)控，嚴(yán)格落實集中管理。在當(dāng)前國家政策調(diào)整、企業(yè)經(jīng)營生產(chǎn)舉步維艱的形勢下，必須全心全力做好企業(yè)基礎(chǔ)管理工作，認(rèn)真貫徹落實資金、物資、設(shè)備、勞務(wù)的集中管理。資金集中要提高集中量，提升資金的使用效率；物資、設(shè)備的集中采購要做到采購權(quán)與管理使用權(quán)的分離；勞務(wù)集中要做到勞務(wù)隊伍的集中準(zhǔn)入、選擇和年審，培育長期穩(wěn)定的勞務(wù)隊伍。以集中管理引導(dǎo)企業(yè)實現(xiàn)從粗放式管理向精細(xì)化管理的轉(zhuǎn)變。

六是梳理排查，堵塞漏洞，提升風(fēng)險防控水平。通過內(nèi)控體系建設(shè)，增強(qiáng)集團(tuán)公司對子分公司的管控力度和管控深度，進(jìn)一步完善內(nèi)部控制機(jī)制，消滅管理“真空”，堵塞管理漏洞，從根本上增強(qiáng)風(fēng)險防控能力。把系統(tǒng)指導(dǎo)與現(xiàn)場檢查相結(jié)合，將風(fēng)險管理、內(nèi)部控制、價值鏈、流程管理和職業(yè)健康安全、環(huán)境和質(zhì)量管理體系的理念融為一體，以點帶面，認(rèn)真扎實地搞好風(fēng)險管理，全面提升企業(yè)風(fēng)險管理水平。

總之，全面推進(jìn)和加強(qiáng)企業(yè)風(fēng)險管理和內(nèi)控建設(shè)對于建筑施工企業(yè)的健康、良好、可持續(xù)發(fā)展，具有舉足輕重的作用，作為新形勢下的建筑施工企業(yè)要有效規(guī)避企業(yè)運營風(fēng)險、適應(yīng)激烈的市場競爭、實現(xiàn)企業(yè)轉(zhuǎn)型快速發(fā)展，必須行之有效地推進(jìn)企業(yè)風(fēng)險管理，建立一套健全有效、管理科學(xué)和行為規(guī)范的風(fēng)險防范體系，控制企業(yè)運行風(fēng)險，提高企業(yè)運行質(zhì)量，保障企業(yè)又好又快發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]高立法、虞旭清.企業(yè)全面風(fēng)險管理實務(wù)[M].北京：經(jīng)濟(jì)管理出版社.2009

篇(7)

根據(jù)省財政廳、省監(jiān)察廳、省審計廳及省衛(wèi)計委文件的要求，結(jié)合蚌醫(yī)二附院“十三五”發(fā)展戰(zhàn)略的要求，提高效益，回報社會，惠及職工。按照“全面啟動、分批實施、務(wù)求實效”的原則，以全面測試、梳理醫(yī)院內(nèi)部控制現(xiàn)狀為基礎(chǔ)，以防范風(fēng)險和提高效率為重點，以分析單位內(nèi)部控制缺陷、補(bǔ)充修訂管理制度、職責(zé)分工和業(yè)務(wù)流程為手段，建立涵蓋本單位的決策層、執(zhí)行層、業(yè)務(wù)層等各個層級的全員、全過程內(nèi)控體系。從而有效保證醫(yī)院經(jīng)營管理合法合規(guī)，資產(chǎn)安全，財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和效果，促進(jìn)實現(xiàn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略。

醫(yī)院內(nèi)部控制體系建設(shè)的總體目標(biāo)是：按照醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)工作的整體部署，于20**年年底前完成內(nèi)部控制的建設(shè)和實施工作，力爭到20xx年底，遵照《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）和《醫(yī)院內(nèi)部控制制度（試行）》、《蚌醫(yī)二附院內(nèi)部控制體系建設(shè)實施方案》，在全院范圍內(nèi)建立統(tǒng)一、規(guī)范、完善的內(nèi)部控制體系并使之有效運行。

二、內(nèi)部控制體系建設(shè)原則及要素

內(nèi)部控制體系建設(shè)的主要任務(wù)是：建立覆蓋醫(yī)院各項經(jīng)營管理活動的內(nèi)部控制體系；制定評價標(biāo)準(zhǔn)、監(jiān)督檢查并促進(jìn)內(nèi)部控制制度有效執(zhí)行；實現(xiàn)內(nèi)部控制與全面風(fēng)險管理有機(jī)結(jié)合，提高基礎(chǔ)管理水平和風(fēng)險防控能力。此次內(nèi)控建設(shè)具體包括全面預(yù)算、收支管理、采購業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理、建設(shè)項目管理、合同管理、財務(wù)報告、內(nèi)部信息傳遞和信息系統(tǒng)等在內(nèi)的醫(yī)院運營管理的各個方面。

按照《安徽省財政廳、安徽省監(jiān)察廳、安徽省審計廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見》（財會〔20**〕212號）的要求，以《行政事業(yè)單位內(nèi)部控制規(guī)范》（試行）為統(tǒng)領(lǐng)，梳理、修訂、健全單位現(xiàn)有各項規(guī)章制度，細(xì)化、完善各項經(jīng)營管理業(yè)務(wù)（工作）流程，建立適應(yīng)醫(yī)院經(jīng)營管理實際需要的內(nèi)部控制制度體系。

1、建立內(nèi)控體系的必要性：完善的內(nèi)部控制制度體系是約束、規(guī)范醫(yī)院管理行為的準(zhǔn)則，是減少風(fēng)險、風(fēng)險防控的基本保證，可以保障經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息真實完整，提高經(jīng)營效率和管理水平，促進(jìn)醫(yī)院發(fā)展戰(zhàn)略和目標(biāo)的實現(xiàn)。

2、建立與實施內(nèi)部控制遵循下列基本原則：

（1）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋醫(yī)院的各種業(yè)務(wù)和事項。

（2）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在全面風(fēng)險管理控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重點領(lǐng)域和高風(fēng)險領(lǐng)域。

（3）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)在醫(yī)院治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等各方面相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。

（4）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展和管理需要持續(xù)改進(jìn)內(nèi)部控制制度，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整，建立動態(tài)調(diào)整機(jī)制，防止制度缺失和流程缺陷。

（5）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當(dāng)權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當(dāng)?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。

3、建立與實施有效的內(nèi)部控制涵蓋如下五要素：

（1）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，主要包括治理結(jié)構(gòu)、機(jī)構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、人力資源政策、企業(yè)文化等。

（2）風(fēng)險評估。風(fēng)險評估是醫(yī)院及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標(biāo)相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。

（3）控制活動?？刂苹顒邮轻t(yī)院根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將風(fēng)險控制在可承受度之內(nèi)。

（4）信息與溝通。即及時、準(zhǔn)確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在醫(yī)院內(nèi)部、醫(yī)院與外部之間進(jìn)行有效溝通。

（5）監(jiān)督。內(nèi)部監(jiān)督是對內(nèi)部控制體系建立與實施情況進(jìn)行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷時，應(yīng)當(dāng)及時加以改進(jìn)。

4、以價值管理為主線，以風(fēng)險管理為導(dǎo)向，全面梳理和優(yōu)化各項業(yè)務(wù)（工作）流程，明確關(guān)鍵領(lǐng)域和控制點，制定修訂完善制度流程，制作內(nèi)部控制制度匯編，建立形成內(nèi)部控制制度體系。

5、按照管理制度化、制度流程化、流程信息化的要求，推進(jìn)內(nèi)部控制信息化建設(shè)，各業(yè)務(wù)流程嵌入信息系統(tǒng)，實現(xiàn)控制措施在線運行。

三、建立內(nèi)部控制組織體系

為確保醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)工作順利推進(jìn)，保證內(nèi)控機(jī)制有效運行，醫(yī)院將建立內(nèi)部控制組織體系，通過建立健全內(nèi)部控制的組織體系，使管理層及決策層能及時獲得適當(dāng)信息；全體員工能共同參與內(nèi)部控制建設(shè)，共擔(dān)內(nèi)部控制責(zé)任；各層級、各部門、各崗位明確內(nèi)部控制職責(zé)。

內(nèi)部控制的組織架構(gòu)有四個層面，分別是決策、管理、執(zhí)行、監(jiān)督。決策層面包括：院長辦公會、內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組；管理層面包括：內(nèi)部控制建設(shè)執(zhí)行小組；執(zhí)行層面包括醫(yī)院內(nèi)部各職能部門和各業(yè)務(wù)部門；監(jiān)督層面是單位審計部門。

（一）院長辦公會

是醫(yī)院最高決策機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)內(nèi)部控制的建立健全和有效實施；審議年度內(nèi)控評估報告；審議內(nèi)控與風(fēng)險管理的重大策略，重大風(fēng)險及內(nèi)控缺陷的解決方案；審議內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組設(shè)置及其職責(zé)方案；審批內(nèi)控最終工作成果；有關(guān)內(nèi)部控制及風(fēng)險管理的其他事項。

（二）內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組職責(zé)

醫(yī)院將設(shè)立內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組，待領(lǐng)導(dǎo)過會討論通過后實施。

內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組組長由醫(yī)院院長擔(dān)任，是醫(yī)院內(nèi)控體系建設(shè)的第一責(zé)任人。內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組對內(nèi)控工作實施進(jìn)行全面領(lǐng)導(dǎo)、決策、部署和指揮。

內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組

組長：崔 虎 趙東城

副組長：鄒 杰 張春福

成員：關(guān) 超 楊青揚 王 群 李傳輝

主要職責(zé)：

1）負(fù)責(zé)確定內(nèi)控體系建設(shè)的總體目標(biāo)、政策、制度、工作范圍；

2）負(fù)責(zé)明確內(nèi)控體系建設(shè)的整體部署及內(nèi)控工作的運行管理；

3）負(fù)責(zé)針對內(nèi)控管理缺陷提出合規(guī)性管理建議及改進(jìn)方案并推進(jìn)整改；

4） 有關(guān)內(nèi)部控制管理的其他事項。

（三）內(nèi)控工作小組職責(zé)

內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室，內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室設(shè)在財務(wù)部門，由財務(wù)科科長擔(dān)任主任，執(zhí)行辦公室負(fù)責(zé)內(nèi)部控制體系建設(shè)工作的具體開展。

內(nèi)控體系建設(shè)執(zhí)行辦公室

主任：王 瑞

副主任：趙玉娟 江本釵

成員： 劉 霞 王迪生 劉傳高 張紀(jì)銳 毛炳飛 張 瑜

主要職責(zé)：

1）負(fù)責(zé)內(nèi)控體系建設(shè)成員的職責(zé)分工；

2）負(fù)責(zé)確定內(nèi)控體系建設(shè)的具體時間安排；

3）負(fù)責(zé)組織醫(yī)院內(nèi)部資源的對接、溝通、協(xié)調(diào)；

4）記錄或更新業(yè)務(wù)流程圖、評估內(nèi)控設(shè)計及操作的有效性；

5）反饋內(nèi)控缺陷、上報內(nèi)控工作執(zhí)行情況及重大問題、將年度內(nèi)控評估報告提交內(nèi)部控制建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組審閱；

6）內(nèi)控工作文檔管理；

7）負(fù)責(zé)本次內(nèi)控體系建設(shè)的其他實施工作。

（四）內(nèi)審部門職責(zé)

作為內(nèi)部審計職能部門，審計科室要對內(nèi)控建設(shè)實施情況進(jìn)行日常監(jiān)督和專項檢查，配合內(nèi)控執(zhí)行小組對本院內(nèi)控建設(shè)工作進(jìn)行評估。

（五）各職能部門及業(yè)務(wù)部門

為內(nèi)控工作小組開展工作提供支持和協(xié)助，組織安排本部門或單位涉及內(nèi)控工作所需資源，協(xié)調(diào)本部門或單位內(nèi)控工作開展的各項重要事宜。

各職能部門及業(yè)務(wù)部門應(yīng)由專人兼職負(fù)責(zé)本部門的內(nèi)控管理工作，即內(nèi)控管理員。內(nèi)控管理員職責(zé)包括：

1、聯(lián)系本單位內(nèi)控建設(shè)執(zhí)行辦公室相關(guān)人員，提供工作所需各項資料；

2、協(xié)助組織描述本單位的主要業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵控制點及重要的控制措施，協(xié)助內(nèi)控問題記錄，提出整改建議或方法等；

3、 協(xié)助本單位內(nèi)控缺陷的整改，及時反饋缺陷整改情況以及內(nèi)部控制的主要情況等；

4、 編制本部門內(nèi)控評價報告。

5、組織安排與內(nèi)控管理相關(guān)的其他工作。

由于內(nèi)控管理員是內(nèi)控工作辦公室與各職能部門或業(yè)務(wù)部門對接溝通的紐帶，起到承上起下的作用，所以內(nèi)控管理員的工作需要各部門領(lǐng)導(dǎo)的大力支持，需要全體員工的積極參與與通力協(xié)作。

四、內(nèi)控體系建設(shè)工作步驟

內(nèi)控建設(shè)工作涉及醫(yī)院運營管理的全過程，包括各個層面、各類業(yè)務(wù)、各項制度流程，涉及面廣，內(nèi)容龐雜，按照省衛(wèi)計委通知要求，計劃于20**年5月至20xx年底完成內(nèi)部控制體系構(gòu)建工作。

實施步驟

根據(jù)《安徽省財政廳、安徽省監(jiān)察廳、安徽省審計廳關(guān)于全面推進(jìn)行政事業(yè)單位內(nèi)部控制建設(shè)的實施意見》（財會〔20**〕212號）要求，結(jié)合醫(yī)院的業(yè)務(wù)及管理情況實際，在原有內(nèi)控制度的基礎(chǔ)上進(jìn)行改進(jìn)，內(nèi)控體系建設(shè)工作計劃20**年5月初啟動，具體按以下步驟實施：

項目時間工作內(nèi)容階段成果120**。5—20**。6啟動部署階段成立醫(yī)院內(nèi)控建設(shè)領(lǐng)導(dǎo)小組及執(zhí)行辦公室，召開啟動會議，做好動員工作220**。7—8現(xiàn)狀分析階段內(nèi)控測評報告320**。9—10制定內(nèi)控實施方案階段內(nèi)部控制實施方案420**。11—20xx。10內(nèi)控方案實施階段內(nèi)控測評報告520xx。11—20xx。12內(nèi)控缺陷整改與優(yōu)化階段形成年度內(nèi)控評價報告 （1）前期準(zhǔn)備（20**。5—6月）

成立醫(yī)院內(nèi)控項目工作小組，召開啟動會議，做好動員工作

（2）現(xiàn)狀分析階段（20**。7—8月）

通過訪談、會議研討和審閱主要內(nèi)控文檔等方式，針對現(xiàn)有內(nèi)部控制規(guī)范手冊（試行）中關(guān)鍵內(nèi)控點與實際工作情況經(jīng)行分析，了解內(nèi)控要素現(xiàn)狀， 編制內(nèi)控測評報告。

（3）制定內(nèi)控實施方案階段（20**。9—10月）

在對內(nèi)控現(xiàn)狀評價分析的基礎(chǔ)上，制定切實可行的內(nèi)部控制實施方案并交領(lǐng)導(dǎo)小組審閱。

（4）內(nèi)控實施階段（20**。11—20xx。10月）

各部門根據(jù)內(nèi)控實施方案開展本部門的內(nèi)控工作，并對實施階段內(nèi)部控制體系建設(shè)工作進(jìn)行回顧總結(jié)，重點圍繞健全內(nèi)控體系建設(shè)、管理提升、風(fēng)險防控和經(jīng)營管理成效等方面總結(jié)經(jīng)驗做法，形成科室內(nèi)部控制自查報告及醫(yī)院內(nèi)控有效性評價報告。