序論：寫(xiě)作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇碳減排的主要措施范文，愿它們成為您寫(xiě)作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

一、減排量比較

1.碳交易措施的減排量確定

碳交易減少碳排放主要是通過(guò)設(shè)定總額碳排放量來(lái)實(shí)現(xiàn)，在京都議定書(shū)上規(guī)定，要在2008-2012年實(shí)現(xiàn)溫室氣體（主要是指CO2）的總排放量相比較與1990減少5個(gè)百分點(diǎn)，這在一定程度上說(shuō)，是為碳排放量設(shè)定了一個(gè)總額的界限。從這視角看，只要碳排放閥值的設(shè)定是科學(xué)的，那么根據(jù)計(jì)算設(shè)定的碳交易額就能實(shí)現(xiàn)既定目標(biāo)。

2.碳稅措施的碳減排量不確定

從根本上說(shuō)，碳稅是通過(guò)影響碳排放成本達(dá)到有效控制碳排放的目的，不同排放方式及產(chǎn)業(yè)對(duì)于成本的定位不同，受碳稅影響的程度也就不同，各自定位的最優(yōu)選擇也不同，因此，碳稅的實(shí)施對(duì)于碳排放量遏制的具體效果是不確定。碳稅制度不能通過(guò)具體的數(shù)字來(lái)設(shè)定達(dá)到一定的碳減排效果，這是碳稅的最大弊端。

二、碳價(jià)格模式比較

1.碳交易下碳排放權(quán)價(jià)格波動(dòng)大

在碳交易模式下，碳排放額被看作為一種商品，其價(jià)格主要受市場(chǎng)供求決定，市場(chǎng)供需發(fā)現(xiàn)變化的同時(shí)，碳排放權(quán)價(jià)格就會(huì)出現(xiàn)相應(yīng)的波動(dòng)。為了更好的理解這點(diǎn)，以談價(jià)格受政策影響（市場(chǎng)供需變化）為例，具體來(lái)說(shuō)，談價(jià)格在很大程度上受?chē)?guó)際市場(chǎng)上的關(guān)于氣候變化的政策影響較大，市場(chǎng)的利好與否直接影響到碳價(jià)格，如在國(guó)際碳價(jià)格相關(guān)模式建立伊始（2004年前后），由于國(guó)際市場(chǎng)前景不明朗，碳價(jià)格持續(xù)低迷，但隨著歐盟國(guó)家參與到碳排放的相關(guān)政策制度中，國(guó)際談價(jià)格被普遍看好，談價(jià)格也隨之有所回暖。再者，談價(jià)格受?chē)?guó)家碳談判等政策性會(huì)議影響也非常大，一旦相關(guān)會(huì)議舉辦成功，則碳價(jià)格會(huì)有明顯的上升趨勢(shì)，反之，則表現(xiàn)出下降的發(fā)展趨勢(shì)。因此，碳交易模式下，碳排放權(quán)價(jià)格的波動(dòng)較大，具備即時(shí)性。

2.碳稅措施下碳價(jià)格基本穩(wěn)定

在一定時(shí)期內(nèi)，碳稅的稅率基本維持在一個(gè)固定的數(shù)值上，碳稅稅率能夠折射出一定的碳價(jià)格信號(hào)。碳稅稅率的變化一般是伴隨著政策性的變化，由于當(dāng)下存在某種減排必要，這時(shí)碳稅稅率就會(huì)發(fā)生相應(yīng)的變化。政策具有一定的穩(wěn)定性，相應(yīng)的碳稅稅率變化也不會(huì)過(guò)于頻繁，某種程度上可以認(rèn)為短期內(nèi)，碳稅稅率是固定的，其給經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的相應(yīng)成本也就基本是恒定的，因此說(shuō)碳稅措施下談價(jià)格基本是穩(wěn)定的。碳稅措施下的穩(wěn)定性可以從國(guó)家碳稅稅率變化的周期得到體現(xiàn)，1990年，芬蘭開(kāi)始實(shí)施碳稅措施，該碳稅稅率指導(dǎo)1993年才因減排需要而有所提高；1992年，丹麥實(shí)施碳稅政策，這一碳稅稅率維持了13之久。因此，在碳交易制度下，碳價(jià)格的變化具有相對(duì)即時(shí)性，而碳稅措施下碳價(jià)格具有相對(duì)永久性。

三、減排促進(jìn)機(jī)制比較

1.碳交易減排激勵(lì)性強(qiáng)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)的宗旨在于獲取利益，失效效益最大化，當(dāng)今環(huán)境背景下，很多國(guó)家開(kāi)始正式環(huán)境成本，因此在日常發(fā)展中對(duì)高碳排放產(chǎn)業(yè)的限制就較多，有些已經(jīng)開(kāi)始具體到企業(yè)層面，根據(jù)國(guó)家一定時(shí)期內(nèi)的碳排放總額，規(guī)定企業(yè)在該段時(shí)期內(nèi)的最大碳排放，這樣的措施具體到了微觀(guān)層次，使企業(yè)不得不科學(xué)分配年均碳排放額，以滿(mǎn)足在規(guī)定時(shí)期內(nèi)不會(huì)超出國(guó)家的限額。因?yàn)橐坏﹤€(gè)別企業(yè)超出國(guó)家分配的相應(yīng)排放份額，相關(guān)部門(mén)會(huì)給予嚴(yán)重處分，甚至直接停產(chǎn)，這樣的政策激勵(lì)了多數(shù)企業(yè)盡量減少自己的碳排放份額。另一方面，個(gè)別企業(yè)為了追求單純的短期經(jīng)濟(jì)利潤(rùn)，不惜以污染環(huán)境為代價(jià)，本身企業(yè)的名義碳排放嚴(yán)重超過(guò)國(guó)家規(guī)定的額度，出現(xiàn)這種情況而企業(yè)又不想因此受到處罰，這樣變賣(mài)碳排放份額或者稱(chēng)之為碳排放額轉(zhuǎn)接有了市場(chǎng)需求，因?yàn)橛行┢髽I(yè)是很容易實(shí)現(xiàn)國(guó)家對(duì)其規(guī)定的碳排放份額的，這樣他還會(huì)剩余一部分碳排放額，這樣的碳排放額如不加以轉(zhuǎn)接，是沒(méi)有利潤(rùn)和補(bǔ)貼的（國(guó)家在碳排放額低于基準(zhǔn)值的企業(yè)補(bǔ)貼政策尚不完善），這樣企業(yè)就可以高價(jià)將自己沒(méi)用使用完的碳排放份額轉(zhuǎn)接給其他高碳排放企業(yè)，從中獲利。這樣的獲利模式雖然對(duì)國(guó)家綠色發(fā)展是不利的，也是不道德的，但現(xiàn)實(shí)中多數(shù)企業(yè)仍然會(huì)采取這樣的轉(zhuǎn)接模式獲利，這在一定程度上會(huì)激勵(lì)一些企業(yè)平時(shí)減少碳排放，最后將份額轉(zhuǎn)讓?zhuān)瑖?guó)家宏觀(guān)層面上的碳排放額雖然未必減少，但這種“利激勵(lì)性”確實(shí)對(duì)很多企業(yè)吸引較大。

2.碳稅的減排激勵(lì)性較弱

通過(guò)上文分析，碳交易的減排激勵(lì)性具有政策漏洞，且屬于非道德減排激勵(lì)，而碳稅作為一種稅收政策，是國(guó)家的一種強(qiáng)制措施，無(wú)論對(duì)企業(yè)還是對(duì)個(gè)人都是無(wú)法逃避的，這種減排措施雖然具有一定的被動(dòng)性，企業(yè)和個(gè)人的減排積極性也不是很大，但在目前的發(fā)展背景及文明程度看，碳稅在減排的效果和道德上效果卻是較好的。當(dāng)然從長(zhǎng)遠(yuǎn)來(lái)看，這種稅收政策的實(shí)施也會(huì)受到一定的抵制，難以在實(shí)際上得到推廣。

四、減排成本比較

1.有效的碳交易措施可以減少減排成本

大氣以公共資源的形式存在于現(xiàn)有的環(huán)境下，以至于發(fā)生在任何地方的碳減排行為都會(huì)對(duì)全球氣候的變化產(chǎn)生影響。但是，由于國(guó)家間發(fā)展的不均衡，其用于碳減排方面的資金也是十分的不均衡的，以至于形成了區(qū)別的減排成本。并且在發(fā)達(dá)國(guó)家和發(fā)展中國(guó)家，其具體設(shè)這的減排額度也是存在差異性的。為了符合經(jīng)濟(jì)效益的原則，碳交易發(fā)生在用于碳減排的成本最低的地方是最合算的。這就是《京都議定書(shū)》的設(shè)計(jì)理念，將兩種不同的機(jī)制進(jìn)行了具體的引用，即限額交易聯(lián)合履行機(jī)制和清潔發(fā)展機(jī)制，這在一定程度上降低了全球的減排成本。因此其確定的碳交易措施的最優(yōu)點(diǎn)即為成本不變的情況下，碳交易市場(chǎng)最為活躍的地方和減排成本最小的地方的交匯。

對(duì)于碳交易而言，其自身的運(yùn)作成本較高。并且碳交易的運(yùn)作體系也是十分的復(fù)雜的，其復(fù)雜性的表現(xiàn)就是對(duì)一種市場(chǎng)機(jī)制的需求，這種機(jī)制使全新的，具體包括為初始排放限額的確定方法、限額分配的具體標(biāo)準(zhǔn)、交易機(jī)制的具體的制定和交易機(jī)構(gòu)的建立與監(jiān)督等等。所以，在碳交易市場(chǎng)的建立的過(guò)程中，其需要的成本也是很高的。首先，由于碳商品是有別于一般商品的特殊品，需要對(duì)每一個(gè)碳交易的參與者設(shè)立獨(dú)立的賬戶(hù)，并且將其碳排放權(quán)進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化，使其可以以商品的形式出現(xiàn)在市場(chǎng)上，這就要求了碳排放中數(shù)據(jù)必須是真實(shí)有效的，但是對(duì)其進(jìn)行監(jiān)督的過(guò)程，又是一個(gè)具有較高成本的投入過(guò)程。

其次，碳排放權(quán)本身是一種虛擬的商品，并不具有價(jià)值，為了賦予其商品的特性，必須使其成為稀缺的資源，使人們有意愿去進(jìn)行交換，這主要額措施就是確保各排放個(gè)體在進(jìn)行碳排放的過(guò)程中不得超過(guò)其規(guī)定的限額。

2.碳稅的實(shí)施簡(jiǎn)單，成本低廉

相對(duì)于碳交易的具體的實(shí)施過(guò)程中，其具體的實(shí)際操作成本具有較高的不透明性，碳稅的實(shí)施的透明性較高，并且其實(shí)施的成本較為低廉。因?yàn)楦鲊?guó)都有比較完善的稅收制度，其各方面的設(shè)施也較為健全，所以在碳稅的制定的過(guò)程中，并不需要重新設(shè)計(jì)心得制度體系已對(duì)其進(jìn)行良好的適應(yīng)。這在一定程度上大大的降低了碳稅的實(shí)施成本，增加了征收的可行性，可以再氣候變暖的大形勢(shì)不斷惡化的情況下，及時(shí)的采取該項(xiàng)措施，具有很強(qiáng)的可執(zhí)行性。并且大部分國(guó)家已經(jīng)由現(xiàn)存的能源稅收，并且已經(jīng)初步形成了納稅個(gè)體的數(shù)據(jù)庫(kù)，方便對(duì)其進(jìn)行統(tǒng)計(jì)和具體的執(zhí)行對(duì)象的確定。所以，才碳稅的具體的執(zhí)行的過(guò)程中具有很強(qiáng)的可執(zhí)行性，并且執(zhí)行過(guò)程簡(jiǎn)單，成本低廉，對(duì)于有效的一直碳排放，緩解氣候變暖具有突出的作用。（作者單位：吉林財(cái)經(jīng)大學(xué)）

參考文獻(xiàn)：

[1]王麗穎. 基于能源強(qiáng)度視角看碳強(qiáng)度目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)[J].社會(huì)科學(xué)戰(zhàn)線(xiàn).2012， （07）：263-264.

篇(2)

一、英國(guó)促進(jìn)低碳的主要激勵(lì)措施

（一）氣候變化稅

為了實(shí)現(xiàn)《京都議定書(shū)》規(guī)定的減排目標(biāo)，英國(guó)政府在其“氣候變化計(jì)劃”中，提出了一項(xiàng)實(shí)質(zhì)性政策手段，即氣候變化稅。其實(shí)質(zhì)是一種“能源使用稅”，計(jì)稅依據(jù)是使用的煤炭、天然氣和電能的數(shù)量，使用石油產(chǎn)品、熱電聯(lián)產(chǎn)和可再生能源均可減免稅收。該稅征收目的主要是提高能源效率和促進(jìn)節(jié)能投資，并非是為了擴(kuò)大稅源，籌措財(cái)政資金。其稅率按電當(dāng)量計(jì)算，氣態(tài)燃料為0.15p/kwh（p為英便士，1便士約為0.15元人民幣），燃煤1.17p/kg（相當(dāng)0.15p/kwh），液化石油0.96p/kg（相當(dāng)0.07p/kwh）、電力0.43p/kwh。自2001年4月1日開(kāi)始向工業(yè)、商業(yè)及公共部門(mén)（住宅及交通部門(mén)、居民除外）征收。在征收氣候變化稅的同時(shí)，英國(guó)政府調(diào)低了所有公司替雇員交納的社會(huì)保險(xiǎn)金比率（調(diào)低0.3%）。

該稅種一年大約籌措11―12億英鎊。其中，8.76億英鎊以減免社會(huì)保險(xiǎn)稅的方式返還給企業(yè)，1億英鎊作為節(jié)能投資的補(bǔ)貼，0.66億英鎊撥給碳基金。據(jù)測(cè)算，至2010年英國(guó)每年可減少250多萬(wàn)噸的碳排放（相當(dāng)于360萬(wàn)噸煤炭燃燒的排放量）。而對(duì)于能耗高的產(chǎn)業(yè)，企業(yè)可與政府協(xié)商達(dá)成碳減排協(xié)議，明確到2010年的減量目標(biāo)，可減免80%的氣候變化稅。英國(guó)的這一稅種，具有極為鮮明的特征。一是采用價(jià)格杠桿，提高能源效率，促進(jìn)能源結(jié)構(gòu)調(diào)整（各種能源品種的稅率不一樣，熱電聯(lián)產(chǎn)、可再生能源可免稅）。二是原則上為財(cái)政中性稅種，總體上沒(méi)有增加企業(yè)稅負(fù)。三是對(duì)于能耗大戶(hù)不搞一刀切，而是明確減排目標(biāo)，適當(dāng)減免稅收，維護(hù)了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。四是針對(duì)工商企業(yè)和公共部門(mén)（不針對(duì)居民家庭）效果好，政治風(fēng)險(xiǎn)低，對(duì)選民的直接沖擊小。五是形成社會(huì)輿論，提高公眾意識(shí)。因此，英國(guó)的氣候變化稅是一種積極有效、負(fù)面影響小的政策工具。

（二）碳基金

碳基金是一家由政府投資并以企業(yè)模式運(yùn)作的獨(dú)立公司，成立于2001年。公司的目標(biāo)是通過(guò)幫助工商業(yè)和公共部門(mén)減少二氧化碳排放，捕獲低碳技術(shù)的商業(yè)機(jī)會(huì)，從而幫助英國(guó)走向低碳經(jīng)濟(jì)；其工作重點(diǎn)集中在減少碳排放上，中短期重點(diǎn)是提高能源效率和加強(qiáng)碳管理，中長(zhǎng)期重點(diǎn)是投資低碳技術(shù)。

碳基金的主要資金來(lái)源是英國(guó)的氣候變化稅，每年有大約0.66億英鎊。

資金使用主要有三個(gè)領(lǐng)域，一是促進(jìn)研究與開(kāi)發(fā)；二是加速技術(shù)商業(yè)化；三是投資孵化器。在低碳技術(shù)的選擇上，碳基金注重技術(shù)評(píng)估的科學(xué)性，以降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)；主要篩選標(biāo)準(zhǔn)是碳的減排潛力和技術(shù)成熟度，并注重成本效率。在企業(yè)選擇上，碳基金主要關(guān)注年能源成本在300―400萬(wàn)英鎊以上的大企業(yè)，因?yàn)榇笃髽I(yè)的排放多、能源消耗高。

以企業(yè)模式運(yùn)作的英國(guó)碳基金，有著嚴(yán)格的管理和制度保證。一是由17人組成碳基金董事會(huì)，其成員來(lái)自政府部門(mén)、企業(yè)界、工會(huì)、學(xué)術(shù)界、非政府組織等，具有廣泛的代表性，并且只有在企業(yè)界的董事占多數(shù)時(shí)才能召開(kāi)董事會(huì)，以保證企業(yè)的利益不被忽視。二是碳基金公司獲得撥款前須提交工作計(jì)劃及優(yōu)先領(lǐng)域，然后與政府協(xié)商，以保證政府的導(dǎo)向得到體現(xiàn)。三是聘請(qǐng)獨(dú)立機(jī)構(gòu)進(jìn)行評(píng)估，確保資金使用效率。四是運(yùn)作的服務(wù)導(dǎo)向，使企業(yè)在接受服務(wù)中受益，自愿節(jié)能降耗。五是在低碳技術(shù)的選擇上，注重技術(shù)評(píng)估的科學(xué)性，用科學(xué)的技術(shù)篩選方法，降低市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)。

盡管碳基金的規(guī)模并不大，但其運(yùn)作卓有成效。2003年首期選擇了50個(gè)能耗高、節(jié)能潛力大的大型企業(yè)進(jìn)行試點(diǎn)，提供免費(fèi)碳管理服務(wù)。這能夠?yàn)槠髽I(yè)識(shí)別節(jié)能和減排潛力，識(shí)別投資機(jī)會(huì)，為企業(yè)帶來(lái)較多的利益。因此，企業(yè)一般都樂(lè)于接受碳基金所提供的服務(wù)。

（三）溫室氣體排放貿(mào)易計(jì)劃

這一計(jì)劃于2002年啟動(dòng)，是英國(guó)政府控制氣候變化戰(zhàn)略的組成部分。其主要目的是在歐盟和國(guó)際溫室氣體排放貿(mào)易啟動(dòng)前，獲得溫室氣體排放貿(mào)易的經(jīng)驗(yàn)，以保證英國(guó)的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。由于歐盟排放貿(mào)易已在2005年開(kāi)始實(shí)施，為了與歐盟的政策相協(xié)調(diào)，該計(jì)劃將于2006年12月31日結(jié)束。參與這項(xiàng)計(jì)劃主要途徑有三。

一是直接參與，企業(yè)自愿承諾一定的排放上限?？紤]到這一承諾有風(fēng)險(xiǎn)，政府5年內(nèi)拿出2.15億英鎊作為獎(jiǎng)勵(lì)資金(每年0.43億英鎊)，用于鼓勵(lì)企業(yè)加入排放貿(mào)易。2002年3月24日的拍賣(mài)會(huì)上，共有34個(gè)部門(mén)的企業(yè)獲得2.15億英鎊的獎(jiǎng)勵(lì)資金，條件是到2007年12月年均削減400萬(wàn)噸CO2當(dāng)量。

二是協(xié)議參與，通過(guò)與政府簽署《氣候變化協(xié)議》，企業(yè)獲得80%的氣候變化稅的減免優(yōu)惠。如果企業(yè)不能實(shí)現(xiàn)協(xié)議承諾的減排或提高能效目標(biāo)，企業(yè)將補(bǔ)交全部氣候變化稅。但企業(yè)可以通過(guò)與其他企業(yè)的排放貿(mào)易，達(dá)到預(yù)定目標(biāo)。協(xié)議目標(biāo)每?jī)赡旮乱淮?，并?010年達(dá)到最終目標(biāo)。協(xié)議參加者的排放貿(mào)易為每?jī)赡暌淮?。除鋼鐵和航空部門(mén)已經(jīng)承諾了絕對(duì)排放上限外，其他42個(gè)部門(mén)同意達(dá)到能效目標(biāo)，即每噸產(chǎn)品的排放量（碳/噸產(chǎn)品）。鋼鐵和航空部門(mén)可以直接參與排放貿(mào)易。

三是項(xiàng)目參與。這一機(jī)制目的是鼓勵(lì)那些不屬于上述兩種情況的單位進(jìn)行減排，包括電力、交通以及終端用戶(hù)（如合同能源管理公司，EMC）等。參加該計(jì)劃的主要篩選指標(biāo)是能否比“正常情況”時(shí)實(shí)現(xiàn)額外的碳減排。

二、從企業(yè)行為看英國(guó)激勵(lì)措施的效果

我們對(duì)總部位于蘇格蘭的紐卡斯?fàn)柶【乒具M(jìn)行了調(diào)研。該公司是全球最大的6家啤酒企業(yè)之一，享有歐洲10大啤酒品牌中的3個(gè)品牌。2005年，產(chǎn)能超過(guò)87億品脫，年?duì)I業(yè)額49億英鎊，是英國(guó)金融時(shí)報(bào)指數(shù)100家企業(yè)之一。

啤酒并不是高能耗行業(yè)，但該公司把氣候變化作為戰(zhàn)略性問(wèn)題對(duì)待。它們認(rèn)為，一是氣候變化可能改變農(nóng)業(yè)生長(zhǎng)模式，進(jìn)而改變公司的原材料供給。二是氣候變化會(huì)改變消費(fèi)者行為，如當(dāng)氣溫高于33℃時(shí)，消費(fèi)者就會(huì)以水來(lái)代替啤酒。三是氣候變化會(huì)影響啤酒生產(chǎn)供水。四是氣候變化引起能源價(jià)格上漲，導(dǎo)致生產(chǎn)成本上升。五是氣候變化會(huì)給企業(yè)生產(chǎn)工藝上帶來(lái)一些影響。六是存在新的氣候政策風(fēng)險(xiǎn)。

作為試點(diǎn)企業(yè)，該公司認(rèn)為，參加碳管理計(jì)劃有許多好處：一是樹(shù)立良好商業(yè)聲譽(yù)和企業(yè)形象，有利于吸引投資商和股民。二是碳管理實(shí)施的能源評(píng)估能夠降低成本，提高利潤(rùn)。三是減少能源成本風(fēng)險(xiǎn)損失。四是可對(duì)未來(lái)法律和更高的減排目標(biāo)盡早采取應(yīng)對(duì)措施。五是減緩氣候變化的直接影響。六是培養(yǎng)和完善能源管理隊(duì)伍。

在試點(diǎn)過(guò)程中，經(jīng)評(píng)估該公司約有5.7萬(wàn)噸CO2的減排潛力，相當(dāng)于目前年排放量的16%。由于該公司跨國(guó)經(jīng)營(yíng)，為此專(zhuān)門(mén)成立能源小組，分析如何應(yīng)對(duì)政府的低碳政策。企業(yè)已采取了一些措施，如把酒糟用于燃料，進(jìn)行廢熱回收、酒瓶回收等。

可見(jiàn)，英國(guó)企業(yè)對(duì)于政府的低碳激勵(lì)政策，應(yīng)對(duì)是積極的，在其決策思維方式上已超出了“節(jié)能降耗”的目的，開(kāi)始形成了氣候變化意識(shí)。這種意識(shí)十分有助于企業(yè)配合，主動(dòng)參與。

篇(3)

1引言

碳交易是《京都議定書(shū)》為促進(jìn)全球溫室氣體減排，以國(guó)際協(xié)議作為依據(jù)的溫室氣體排減量交易。在6種被要求減排的溫室氣體中，二氧化碳(CO2)為最大宗，這種交易以每噸CO2當(dāng)量為計(jì)算單位，所以通稱(chēng)為碳交易，其交易市場(chǎng)被稱(chēng)為碳市場(chǎng)(CarbonMarket)。Leiby和Rubin［1］提到全球碳交易的三種機(jī)制為:聯(lián)合履行機(jī)制(JointImple-mentation，JI)、清潔發(fā)展機(jī)制(CleanDevelopmentMechanism，CDM)和排放交易機(jī)制(EmissionsTrading，ET)。Nordhaus和Yang［2］在對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與氣候間相互關(guān)系的研究中指出，溫室氣體排放的經(jīng)濟(jì)問(wèn)題主要表現(xiàn)為具有外在性，而解決溫室氣體外在性問(wèn)題的途徑主要包括碳稅、碳交易以及管制措施。Benjaafar等［3］認(rèn)為，減少碳排放政策有四種:排放總量限制、碳稅、限額交易以及限額補(bǔ)償。Liu等［4］提到碳配額分配的四種方法:追朔方法、基于產(chǎn)出的方法、生產(chǎn)績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)方法和拍賣(mài)。Lee等［5］指出碳稅作為一種價(jià)格機(jī)制成為減排的主要工具，得到了廣泛的應(yīng)用，但并不是每個(gè)行業(yè)減排都可以用單一征收碳稅來(lái)達(dá)到減排目的，而是要結(jié)合其它工具。Alberola和Chevallier［6］基于霍特林分析，研究發(fā)現(xiàn)歐盟碳配額津貼價(jià)并不能充分反映減排成本。這些研究主要集中在碳減排政策層面，政策的實(shí)施固然能夠降低碳排放，但是Eshel［7］通過(guò)對(duì)交易權(quán)分配使用情況的監(jiān)管發(fā)現(xiàn)，交易權(quán)的使用通常會(huì)產(chǎn)生低效率。換句話(huà)說(shuō)，碳減排政策實(shí)施的結(jié)果必然導(dǎo)致企業(yè)產(chǎn)出的降低，破壞和抑制經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

但是在這三種碳排放交易機(jī)制中，美國(guó)參與的CDM項(xiàng)目的市場(chǎng)規(guī)模已經(jīng)從2006年的58億美元降到2010年的15億美元，Lee等［8］對(duì)這種現(xiàn)象進(jìn)行了解釋:一方面是發(fā)達(dá)國(guó)家投資者受到減排項(xiàng)目認(rèn)證的波動(dòng)給自己帶來(lái)越來(lái)越高的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn);另一方面則是發(fā)展中國(guó)家缺乏減排項(xiàng)目認(rèn)證，這就必然使得發(fā)達(dá)國(guó)家投資者利用資本和技術(shù)優(yōu)勢(shì)對(duì)發(fā)展中國(guó)家CDM項(xiàng)目進(jìn)行投資，以便謀取超額收益。Emma和Helene［9］指出中國(guó)目前主要參與CDM交易。Kang和Park［10］認(rèn)為CDM項(xiàng)目有助于發(fā)達(dá)國(guó)家從成本收益方面減排和發(fā)展中國(guó)家的可持續(xù)發(fā)展。Klepper［11］認(rèn)為排放交易機(jī)制和清潔發(fā)展機(jī)制需要在后京都議定書(shū)時(shí)揮作用，并且探討了發(fā)展中國(guó)家實(shí)施清潔發(fā)展機(jī)制的激勵(lì)機(jī)制。國(guó)內(nèi)關(guān)于碳減排方面文獻(xiàn)也較多，如羊志洪等［12］探討了CDM下，中國(guó)碳交易市場(chǎng)的構(gòu)建。付麗蘋(píng)和劉愛(ài)東［13］建立了政府與高碳企業(yè)間的委托—模型，分析政府征收碳稅激勵(lì)高碳企業(yè)實(shí)施CO2減排的激勵(lì)契約。結(jié)果表明，政府設(shè)計(jì)科學(xué)合理的碳稅稅率可實(shí)現(xiàn)高碳行業(yè)CO2排放總量控制，增強(qiáng)高碳企業(yè)實(shí)施CO2減排的內(nèi)在動(dòng)力，激發(fā)其積極主動(dòng)向低碳企業(yè)轉(zhuǎn)型。李莉［14］分析了企業(yè)關(guān)聯(lián)交易行為與政府管制的關(guān)系。宋之杰和孫其龍［15］構(gòu)建了研發(fā)補(bǔ)貼與污染排放稅收下的企業(yè)研發(fā)模型。檀勤良等［16］在企業(yè)的產(chǎn)品需求為隨機(jī)變量的條件下，分別建立了強(qiáng)制減排機(jī)制和稅費(fèi)機(jī)制下的企業(yè)生產(chǎn)優(yōu)化模型。楊亞琴等［17］建立了企業(yè)在強(qiáng)制減排機(jī)制下的生產(chǎn)優(yōu)化模型，結(jié)果表明企業(yè)存在超額排放的動(dòng)機(jī)。王雙英等［18］通過(guò)分析國(guó)際石油價(jià)格對(duì)世界碳交易市場(chǎng)的影響，發(fā)現(xiàn)隨著國(guó)際油價(jià)上升，世界二級(jí)CDM市場(chǎng)的交易量顯著增加，而一級(jí)CDM和聯(lián)合履約JI市場(chǎng)將受到一定沖擊，發(fā)達(dá)國(guó)家更傾向于內(nèi)部碳交易，而減少與發(fā)展中國(guó)家的合作。這一點(diǎn)也間接驗(yàn)證了Lee等［5］的結(jié)論?；谝陨衔墨I(xiàn)分析，國(guó)外學(xué)者的研究主要集中在配額分配、排放交易、交易效率等方面，并且指出中國(guó)目前主要參與CDM交易。而國(guó)內(nèi)學(xué)者的研究主要側(cè)重于碳交易市場(chǎng)構(gòu)建、政府的管制激勵(lì)措施以及企業(yè)減排生產(chǎn)優(yōu)化等方面，缺乏國(guó)外投資者對(duì)國(guó)內(nèi)CDM項(xiàng)目投資方面的研究。因此，本文以碳排放企業(yè)新上減排項(xiàng)目，需要投資者的投資為出發(fā)點(diǎn)，考慮到企業(yè)和投資者之間存在信息不對(duì)稱(chēng)，構(gòu)建了一個(gè)信號(hào)博弈模型，旨在研究在信息不對(duì)稱(chēng)和排放總量限制下，企業(yè)以自身收益的一定比例來(lái)?yè)Q取投資者對(duì)本企業(yè)進(jìn)行減排投資的行為。研究假定獲得投資主要是用來(lái)降低單位產(chǎn)品碳排放強(qiáng)度。對(duì)企業(yè)來(lái)講，通過(guò)獲得減排項(xiàng)目投資將能夠降低企業(yè)單位產(chǎn)品碳排放強(qiáng)度，達(dá)到減排目標(biāo)，贏得良好社會(huì)聲譽(yù);而對(duì)投資者來(lái)講，投資該項(xiàng)目，既實(shí)現(xiàn)了企業(yè)降低碳排放強(qiáng)度的目標(biāo)，同時(shí)，也獲得了超過(guò)這部分資金投資到其它地方機(jī)會(huì)收益的超額收益。雙方如何確定投資比例，以及通過(guò)投資降低單位產(chǎn)品碳排放強(qiáng)度的程度是本研究的核心問(wèn)題。

2問(wèn)題描述及模型建立

企業(yè)以自身利益的一定比例吸引投資者投資減排項(xiàng)目［19］，在排放總量限定的情況下，通過(guò)投資者投資降低單位產(chǎn)品碳排放強(qiáng)度的同時(shí)，也提高了產(chǎn)出，是當(dāng)下企業(yè)的追求。由于受到企業(yè)規(guī)模、能力的限制，以及減排要求，碳排放企業(yè)需要刻意隱瞞一些信息，目的是為了獲得投資者的投資。因此投資者往往很難真實(shí)把握企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、收益、財(cái)務(wù)負(fù)債以及道德等方面的真實(shí)情況，只能在企業(yè)提供信息基礎(chǔ)上，對(duì)該項(xiàng)目的投資做出合理判斷。在這種信息不對(duì)稱(chēng)情境下，本文把企業(yè)分為高收益和低收益兩種類(lèi)型，并且僅僅知道企業(yè)屬于高收益還是低收益企業(yè)的概率，探討投資者在哪種情境下投資最有利。如果投資者判斷準(zhǔn)確，即對(duì)高收益企業(yè)進(jìn)行該減排項(xiàng)目的投資，高收益企業(yè)收益，投資者也獲得高收益的一定比例。如果判斷不準(zhǔn)確，即對(duì)低收益企業(yè)進(jìn)行該減排項(xiàng)目的投資，低收益企業(yè)和投資者均收益，但是，與將這些資金投入高收益企業(yè)所得的收益相比，損失不少收益，并且還要承擔(dān)更大的風(fēng)險(xiǎn)，勢(shì)必?zé)o法實(shí)現(xiàn)帕累托最優(yōu)。因此，在明確知道該企業(yè)屬于高收益企業(yè)或低收益企業(yè)概率的前提下，如果企業(yè)以出資比例多少換取投資方的投資，那么，減排項(xiàng)目投資成功與否，主要與企業(yè)出資比例有關(guān)。通過(guò)合理確定這個(gè)比例，使得投資者向高收益企業(yè)投資獲得較高收益，而向低收益企業(yè)投資獲得較低收益的同時(shí)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也促進(jìn)碳排放企業(yè)實(shí)現(xiàn)了相應(yīng)的減排目標(biāo)，達(dá)到共贏局面。本文研究的碳排放企業(yè)是以自身收益的一定比例提供給投資者，以換取投資者對(duì)該項(xiàng)目的投資。運(yùn)用信號(hào)博弈模型，將高收益企業(yè)和低收益企業(yè)區(qū)分開(kāi)來(lái)，以便投資者對(duì)高收益企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目的投資決策，提高投資者的收益，同時(shí)，拒絕對(duì)低收益企業(yè)進(jìn)行投資，降低投資者的投資風(fēng)險(xiǎn)。該信號(hào)博弈模型的具體假設(shè)如下:(1)博弈的參與方為碳排放企業(yè)和投資者(G)，假定二者都是以追求自身收益最大化為目標(biāo)的理性人，并且都是風(fēng)險(xiǎn)中性。(2)碳排放企業(yè)實(shí)際收益有高低兩種類(lèi)型，假設(shè)企業(yè)知道本身是高收益企業(yè)還是低收益企業(yè)，企業(yè)收益僅與產(chǎn)量呈線(xiàn)性關(guān)系，高收益企業(yè)的收益用π=mQ1表示，低收益企業(yè)的收益用π=mQ2表示。并且Q1＞Q2，Q1、Q2分別表示高收益企業(yè)和低收益企業(yè)的產(chǎn)量，m為產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格，假定m為一常數(shù)。(3)假設(shè)實(shí)施該減排項(xiàng)目帶來(lái)的收益為R。(4)假設(shè)單位產(chǎn)品的碳排放強(qiáng)度為K。結(jié)合假設(shè)(2)，當(dāng)為高收益企業(yè)時(shí)，生產(chǎn)Q1數(shù)量該產(chǎn)品的碳排量即為KQ1，同理，生產(chǎn)Q2數(shù)量該產(chǎn)品的碳排量為KQ2。(5)為了便于計(jì)算，假設(shè)兩種收益的企業(yè)生產(chǎn)成本和固定成本均為0。(6)企業(yè)(信號(hào)發(fā)出方)知道π，并且愿意以S比例的收益去換取投資者的投資。(7)投資者(信號(hào)接收方)看到S，但是并不知道π是高還是低，然后決定是接受還是拒絕投資。(8)假設(shè)投資者拒絕，則由于投資者未投資，投資者把資金投到其它地方，收益率為r，那么投資者收益為I(1+r);如果投資者接受投資，則投資者收益為S(π+r)。其中I為投資金額，結(jié)合假設(shè)(2)則可得I/m為該投資所帶來(lái)的產(chǎn)量增量ΔQ，投資后該企業(yè)的產(chǎn)量為Q'。信號(hào)傳遞博弈的過(guò)程:企業(yè)(信號(hào)發(fā)出方)的類(lèi)型只有兩種，投資者(信號(hào)接受方)的策略也只有兩種。假定0＜S＜1，文獻(xiàn)［3］研究表明，當(dāng)排放限制明顯低于不受約束排量(超過(guò)15%)的情況下，實(shí)施投資能夠降低成本。由于q是投資者判斷該企業(yè)為高收益的概率，那么上述結(jié)論表明當(dāng)投資者相信該企業(yè)為高收益概率較大時(shí)，會(huì)傾向于接受較低的S，而當(dāng)投資者不相信該企業(yè)為高收益概率，即當(dāng)q較小時(shí)，投資者會(huì)傾向于接受較高的S。因此，在這個(gè)混同完美貝葉斯均衡中，企業(yè)將采取措施使投資者相信有高收益而付出代價(jià)，例如提高經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的透明度，及時(shí)公布年報(bào)和企業(yè)情況，樹(shù)立良好的企業(yè)形象等等。這個(gè)代價(jià)有時(shí)候很可能會(huì)超出從該項(xiàng)目投資中所獲得的收益而迫使企業(yè)放棄該項(xiàng)目。這一點(diǎn)，從對(duì)q趨向于1的分析可以得出。相反，低收益企業(yè)只要給予足夠的S，就能獲得投資者的投資。由于信息的不對(duì)稱(chēng)性，同時(shí)也為了確保投資者的投資能夠得到相應(yīng)的S比例的收益，必然要求高收益企業(yè)和低收益企業(yè)的分離，實(shí)現(xiàn)分離均衡。這個(gè)分離均衡顯然不滿(mǎn)足最優(yōu)帕累托均衡，因?yàn)楦呤找嫫髽I(yè)得到投資的概率小于低收益企業(yè)得到投資的概率，而只能選擇放棄這個(gè)項(xiàng)目;而低收益企業(yè)由于得到投資，提高了投資者投資該項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)。這個(gè)結(jié)論也可以用來(lái)解釋當(dāng)前一些業(yè)績(jī)不好的企業(yè)新上項(xiàng)目造成投資者無(wú)法收回預(yù)期收益以及銀行的一些壞賬問(wèn)題，而高收益企業(yè)卻無(wú)法得到投資。但是卻能夠給當(dāng)前減排的大目標(biāo)提供一個(gè)用企業(yè)收益來(lái)?yè)Q取投資者投資的思路。假定實(shí)施減排項(xiàng)目不區(qū)分企業(yè)收益類(lèi)型，以下部分利用上面的結(jié)論來(lái)討論如何實(shí)現(xiàn)減排目標(biāo)問(wèn)題。企業(yè)實(shí)施該項(xiàng)目是通過(guò)獲得投資I來(lái)提高產(chǎn)量，同時(shí)降低單位產(chǎn)品的碳排放強(qiáng)度。假定未投資時(shí)，無(wú)論高收益企業(yè)還是低收益企業(yè)碳排放強(qiáng)度均為K，通過(guò)該投資I，在總碳排量不變的情況下，企業(yè)單位產(chǎn)品的碳排放強(qiáng)度降低為K'，同時(shí)企業(yè)產(chǎn)品產(chǎn)量提高到Q'，即KQ=K'Q'。說(shuō)明一點(diǎn)，該企業(yè)受到監(jiān)管部門(mén)減排的要求而實(shí)施該項(xiàng)目，導(dǎo)致企業(yè)的碳排放總量不能超過(guò)未實(shí)施該項(xiàng)目時(shí)的碳排量KQ，即K'Q'≤KQ，而受到市場(chǎng)供求關(guān)系影響，Q'往往達(dá)不到，為了便于計(jì)算，在這里，取等號(hào)，即有K'Q'=KQ。

3結(jié)論與啟示

篇(4)

    應(yīng)對(duì)全球氣候變暖已成為各國(guó)面臨的共同問(wèn)題,在多邊應(yīng)對(duì)氣候變化公約難以有實(shí)質(zhì)性進(jìn)展的同時(shí),各國(guó)紛紛通過(guò)國(guó)內(nèi)單邊措施作為解決減排溫室氣體的工具,同時(shí)推行低碳經(jīng)濟(jì),碳足跡評(píng)價(jià)正是發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的一個(gè)舉措。①為此,一些國(guó)家和地區(qū)已在相關(guān)企業(yè)和機(jī)構(gòu)開(kāi)始了碳足跡評(píng)價(jià)工作,并逐步建立起科學(xué)的計(jì)算方法與體系,碳標(biāo)識(shí)②,一種將產(chǎn)品的生命周期中造成的溫室氣體排放標(biāo)識(shí)出來(lái)的方法應(yīng)運(yùn)而生。碳標(biāo)識(shí)可以為消費(fèi)者提供綠色消費(fèi)向?qū)?通過(guò)碳標(biāo)識(shí),消費(fèi)者可以直觀(guān)獲取產(chǎn)品的碳足跡和碳信息,從而選擇更低的碳排放商品。英國(guó)是全球最早對(duì)產(chǎn)品推出碳標(biāo)識(shí)制度的國(guó)家。英國(guó)政府為應(yīng)對(duì)氣候變化專(zhuān)門(mén)資助成立了碳信托有限公司。該公司于2006年推出了碳減量標(biāo)識(shí)制度,鼓勵(lì)英國(guó)企業(yè)使用碳標(biāo)識(shí),行業(yè)協(xié)會(huì)也在會(huì)員企業(yè)中積極宣傳與推廣。英國(guó)政府設(shè)立的碳信托有限公司和英國(guó)環(huán)境食品與鄉(xiāng)村事務(wù)部共同委托英國(guó)標(biāo)準(zhǔn)協(xié)會(huì)(BSI)研究制定碳標(biāo)識(shí)的標(biāo)準(zhǔn),2008年,英國(guó)標(biāo)準(zhǔn)協(xié)會(huì)等機(jī)構(gòu)聯(lián)合了《產(chǎn)品與服務(wù)生命周期溫室氣體排放評(píng)估規(guī)范》(PAS2050),在此基礎(chǔ)上,英國(guó)碳信托有限公司與英國(guó)節(jié)能信托共同開(kāi)發(fā)了以規(guī)范碳足跡與碳減排信息傳遞為目標(biāo)的碳標(biāo)識(shí)條例,即《商品溫室氣體排放與減排聲明踐行條例》。[1]德國(guó)碳足跡試點(diǎn)項(xiàng)目于2008年7月推出,在環(huán)境部的主持下,該項(xiàng)目還開(kāi)展了產(chǎn)品碳足跡測(cè)量方面的國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)方法研究。法國(guó)環(huán)境與能源管理署擬訂了碳標(biāo)識(shí)的推動(dòng)策略,法國(guó)標(biāo)準(zhǔn)協(xié)會(huì)(AFRON)擬訂了碳標(biāo)識(shí)的操作指南及碳測(cè)算方法。同時(shí),法國(guó)政府鼓勵(lì)零售商對(duì)碳足跡進(jìn)行核算,簽發(fā)了零售商和貿(mào)易企業(yè)可持續(xù)發(fā)展的規(guī)定。歐盟委員會(huì)積極推出新的規(guī)則,對(duì)生物燃料的碳足跡評(píng)價(jià)做出規(guī)定。法國(guó)國(guó)民議會(huì)于2010年7月12日通過(guò)了一項(xiàng)名為新環(huán)保法的環(huán)境法案(France’sGrenelle2Law),其中第85條強(qiáng)調(diào),應(yīng)通過(guò)標(biāo)記、標(biāo)簽、張貼或任何其他“合適”的方式告知消費(fèi)者產(chǎn)品及其包裝的碳含量,以及這些產(chǎn)品生命周期內(nèi)對(duì)自然資源的消耗和環(huán)境的影響,該法案將于2011年7月1日開(kāi)始試運(yùn)行,期限至少一年。[2]在亞洲,日本鼓勵(lì)各公司自愿推出產(chǎn)品碳標(biāo)識(shí)。2008年7月31日,日本經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)省設(shè)置“碳足跡制度國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化(ISO化)國(guó)內(nèi)應(yīng)對(duì)委員會(huì)”,以應(yīng)對(duì)國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)化組織擬訂之規(guī)范。2009年4月開(kāi)始試行碳標(biāo)識(shí)制度,以自愿標(biāo)準(zhǔn)。截至2011年2月,日本碳標(biāo)識(shí)制度涉及的產(chǎn)品碳標(biāo)識(shí)計(jì)劃種類(lèi)已擴(kuò)大至94類(lèi),廣泛涉及農(nóng)產(chǎn)品、輕工和部分機(jī)電產(chǎn)品。[3]韓國(guó)、泰國(guó)緊隨其后,紛紛推出碳標(biāo)識(shí)計(jì)劃。

    二、碳標(biāo)識(shí)對(duì)國(guó)際貿(mào)易的影響

    作為一種市場(chǎng)化的應(yīng)對(duì)氣候變化手段,碳標(biāo)識(shí)所起的主要作用就是通過(guò)向消費(fèi)者披露產(chǎn)品或服務(wù)的碳足跡以及相關(guān)知識(shí)的宣傳,塑造低碳消費(fèi)模式,繼而激勵(lì)企業(yè)的生產(chǎn)模式和技術(shù)向低碳化轉(zhuǎn)變。其對(duì)國(guó)際貿(mào)易所產(chǎn)生的積極影響是毫無(wú)疑問(wèn)的。一方面,它能使消費(fèi)者更清楚準(zhǔn)確地了解有關(guān)產(chǎn)品或服務(wù)碳足跡的真實(shí)信息,糾正錯(cuò)誤的傳統(tǒng)觀(guān)念,使真正的低碳產(chǎn)品和服務(wù)在國(guó)際上得以推廣,從而有利于在消費(fèi)端控制二氧化碳的排放。另一方面,碳標(biāo)識(shí)認(rèn)證制度也使企業(yè)更清楚準(zhǔn)確地了解自身的碳足跡,并激勵(lì)它們采取減排措施不斷降低自身的碳足跡。例如,英國(guó)碳標(biāo)識(shí)公司針對(duì)每一個(gè)經(jīng)過(guò)認(rèn)證的企業(yè)都會(huì)提出具體的減排建議,如果企業(yè)所生產(chǎn)的產(chǎn)品或提供的服務(wù)的碳足跡在獲得認(rèn)證后兩年內(nèi)未降低,那么該企業(yè)的碳標(biāo)識(shí)將會(huì)被取消。[4]此外,消費(fèi)者不斷提升的低碳消費(fèi)需求也會(huì)對(duì)生產(chǎn)商構(gòu)成強(qiáng)勁的減排動(dòng)力。當(dāng)然,碳標(biāo)識(shí)對(duì)國(guó)際貿(mào)易也會(huì)產(chǎn)生一定的消極影響。一方面,在其他情況大致相同的條件下,更長(zhǎng)距離的提品,則意味著更多的“碳足跡”,因此,推行碳標(biāo)識(shí)規(guī)范認(rèn)證必然會(huì)促使本土貿(mào)易與進(jìn)口貿(mào)易相比取得競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì);另一方面,產(chǎn)品通過(guò)空運(yùn)所產(chǎn)生的碳足跡遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)陸運(yùn),而通過(guò)陸運(yùn)產(chǎn)生的碳足跡又遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)海運(yùn),因此,西方傳統(tǒng)的海運(yùn)強(qiáng)國(guó)有可能因碳標(biāo)識(shí)在國(guó)際層面的推廣而獲得更大的國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。此外,使用低碳技術(shù)的產(chǎn)品與服務(wù)的碳足跡必然遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于其他同類(lèi)產(chǎn)品與服務(wù),因此在溫室氣體排放承擔(dān)強(qiáng)制減排義務(wù)的發(fā)達(dá)國(guó)家由于在低碳技術(shù)方面領(lǐng)先,其國(guó)際經(jīng)濟(jì)交往中將會(huì)取得明顯的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。同時(shí),碳標(biāo)識(shí)的推廣也會(huì)對(duì)發(fā)展中國(guó)家的出口貿(mào)易產(chǎn)生嚴(yán)重的負(fù)面影響。由于資金和技術(shù)的弱勢(shì),發(fā)展中國(guó)家的經(jīng)濟(jì)發(fā)展大都仍然以粗放型模式為主,因而其出口的產(chǎn)品也大都屬于能源密集型產(chǎn)品。一旦碳標(biāo)識(shí)在全球范圍得到普及推廣,即使是自愿性的標(biāo)識(shí),也會(huì)給廣大發(fā)展中國(guó)家的出口造成很大沖擊,形成事實(shí)上的貿(mào)易壁壘。此外發(fā)達(dá)國(guó)家消費(fèi)者的環(huán)保意識(shí)比較強(qiáng),如,根據(jù)歐盟委員會(huì)2009年發(fā)起的一項(xiàng)調(diào)查表明,有72%的歐盟消費(fèi)者認(rèn)為將來(lái)應(yīng)強(qiáng)制性地要求使用碳標(biāo)識(shí)來(lái)標(biāo)明產(chǎn)品的碳足跡。[5]在信息足夠充分的情況下,他們更愿意購(gòu)買(mǎi)碳足跡較低的產(chǎn)品和服務(wù),即使其價(jià)格比同類(lèi)產(chǎn)品和服務(wù)更高。碳標(biāo)識(shí)的出現(xiàn)無(wú)疑為他們提供了信息方面的保障,從而使得他們能夠?qū)⒆约旱南M(fèi)價(jià)值取向付諸實(shí)踐,最終的結(jié)果勢(shì)必造成能源密集型產(chǎn)品市場(chǎng)份額的日益萎縮。

    三、應(yīng)對(duì)氣候變化公約下碳標(biāo)識(shí)認(rèn)證的合法性思考

    (一)氣候變化公約確立的“共同但有區(qū)別的責(zé)任”原則

    1994年3月,《聯(lián)合國(guó)氣候變化框架公約》(以下稱(chēng)UNFCCC)正式生效,這是國(guó)際社會(huì)致力于處理氣候變化的第一個(gè)公約,但并沒(méi)有規(guī)定強(qiáng)制性的溫室氣體減排義務(wù)。為了加強(qiáng)UNFCCC的法律約束力,各締約方于1997年簽署了一份補(bǔ)充協(xié)議《京都議定書(shū)》。根據(jù)該議定書(shū)的規(guī)定,附錄1締約方(主要是指工業(yè)化國(guó)家及一些轉(zhuǎn)型中的經(jīng)濟(jì)體)在初期階段的總體溫室氣體排放降幅不應(yīng)低于5%。同時(shí),還規(guī)定了不同國(guó)家具體減排指標(biāo)。③對(duì)于附錄1國(guó)家來(lái)講,為了履行《京都議定書(shū)》規(guī)定的強(qiáng)制減排義務(wù),要在國(guó)內(nèi)采取減排措施。《京都議定書(shū)》允許這些國(guó)家采取非常靈活的國(guó)內(nèi)政策,可能采取的措施包括碳稅或能源稅,補(bǔ)貼、能量效能標(biāo)準(zhǔn)、生態(tài)標(biāo)識(shí)、政府采購(gòu)政策以及靈活的程序等,[6]P408但這些措施應(yīng)該如何執(zhí)行、合法性的標(biāo)準(zhǔn)等在議定書(shū)內(nèi)并無(wú)明確規(guī)定。對(duì)于各國(guó)運(yùn)用單邊措施與貿(mào)易的關(guān)系問(wèn)題,UNFCCC第3條第5款做了原則性的規(guī)定:“為應(yīng)對(duì)氣候變化而采取的措施,包括單方面措施,不應(yīng)當(dāng)成為國(guó)際貿(mào)易上的任意或無(wú)理的歧視手段或者隱蔽的限制?！边@種原則性的規(guī)定可以作為對(duì)于單邊貿(mào)易措施是否合符《公約》要求的衡量標(biāo)準(zhǔn),但由于《公約》只是框架性的原則規(guī)定,具體操作起來(lái)是有難度的。[7]

    “共同但有區(qū)別的責(zé)任”指的是由于地球生態(tài)系統(tǒng)的整體性和導(dǎo)致全球環(huán)境退化的各種不同因素,各國(guó)對(duì)保護(hù)環(huán)境負(fù)有共同的但是又有區(qū)別的責(zé)任。按照共同責(zé)任的要求,各國(guó)不論大小、強(qiáng)弱、貧富,都負(fù)有保護(hù)和改善環(huán)境的義務(wù)。但每個(gè)國(guó)家的義務(wù)在具體承擔(dān)上根據(jù)一定因素而有所區(qū)別。區(qū)別責(zé)任主要根據(jù)各國(guó)對(duì)環(huán)境退化不同的歷史和現(xiàn)實(shí)責(zé)任以及各國(guó)在應(yīng)對(duì)環(huán)境退化和改善環(huán)境方面技術(shù)和財(cái)力等的不同而進(jìn)行的區(qū)分。對(duì)于“區(qū)別責(zé)任”的承擔(dān),發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家存在著較大的分歧。而“有區(qū)別”的責(zé)任如何界定,也沒(méi)有形成一個(gè)共同接受的標(biāo)準(zhǔn)。首先,發(fā)達(dá)國(guó)家不肯明確承認(rèn)其在全球環(huán)境問(wèn)題上負(fù)主要責(zé)任;其次,對(duì)于區(qū)別的主體也有分歧,發(fā)達(dá)國(guó)家認(rèn)為不能按照發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家的簡(jiǎn)單分類(lèi)來(lái)決定責(zé)任的承擔(dān),發(fā)展中國(guó)家也應(yīng)當(dāng)有區(qū)別。發(fā)展中國(guó)家認(rèn)為,發(fā)達(dá)國(guó)家是以犧牲環(huán)境為代價(jià)發(fā)展起來(lái)的,發(fā)達(dá)國(guó)家的碳排放是一種“奢侈排放”,有別于發(fā)展中國(guó)家的“生存性排放”和“發(fā)展性排放”,理應(yīng)負(fù)擔(dān)主要的減排義務(wù)。[8]發(fā)達(dá)國(guó)家還應(yīng)承擔(dān)為改善環(huán)境以非商業(yè)條件向發(fā)展中國(guó)家提供貸款、轉(zhuǎn)讓無(wú)害環(huán)境技術(shù),以補(bǔ)償發(fā)展中國(guó)家因發(fā)達(dá)國(guó)家歷史上對(duì)環(huán)境破壞遭受的損失。

    UNFCCC第3條和《京都議定書(shū)》第10條確立的“共同但有區(qū)別的責(zé)任”原則,肯定了在保護(hù)和改善全球環(huán)境方面,所有國(guó)家負(fù)有共同的責(zé)任,但是各國(guó)承擔(dān)的責(zé)任并不完全相同。UNFCCC第3條第2款第1項(xiàng)規(guī)定:“各締約方應(yīng)當(dāng)在公平的基礎(chǔ)上,并根據(jù)他們共同但有區(qū)別的責(zé)任和各自的能力,為人類(lèi)當(dāng)代和后代的利益保護(hù)氣候系統(tǒng)。因此,發(fā)達(dá)國(guó)家締約方應(yīng)率先對(duì)付氣候變化及其不利影響。”氣候變化的國(guó)際公約之所以確立發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家在應(yīng)對(duì)氣候變化問(wèn)題上應(yīng)承擔(dān)有區(qū)別的責(zé)任,是維護(hù)環(huán)境正義的必然要求。發(fā)達(dá)國(guó)家應(yīng)為其對(duì)環(huán)境損害的歷史積累承擔(dān)責(zé)任,同時(shí)該原則還反映了發(fā)達(dá)國(guó)家與發(fā)展中國(guó)家處于不同發(fā)展階段的客觀(guān)事實(shí),是發(fā)展公平原則的具體體現(xiàn)。

    (二)單邊推行的碳標(biāo)識(shí)認(rèn)證有違“共同但有區(qū)別的責(zé)任”原則

篇(5)

我國(guó)作為一個(gè)發(fā)展中國(guó)家，按照《京都議定書(shū)》的協(xié)定暫時(shí)不承擔(dān)溫室氣體強(qiáng)制減排義務(wù)?！毒┒甲h定書(shū)》中設(shè)定的三種溫室氣體減排機(jī)制，其中清潔發(fā)展機(jī)制（CDM）涉及到發(fā)展中國(guó)家。因此我國(guó)的碳排放權(quán)交易主要是基于清潔發(fā)展機(jī)制項(xiàng)目的碳排放權(quán)交易，并且我國(guó)已經(jīng)逐漸成為國(guó)際市場(chǎng)上CDM項(xiàng)目的最大賣(mài)方。隨著溫室氣體減排任務(wù)的艱巨性，我國(guó)政府在2009年的哥本哈根世界氣候大會(huì)上宣布進(jìn)行自主減排并將減排目標(biāo)納入到經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃當(dāng)中，我國(guó)碳排放權(quán)交易的市場(chǎng)也逐步建立起來(lái)?；谖覈?guó)進(jìn)行的是自主減排，并且作為發(fā)展中國(guó)家不承擔(dān)強(qiáng)制減排義務(wù)，所以我國(guó)也就不具備發(fā)達(dá)國(guó)家間可以用來(lái)交易的碳排放權(quán)。我國(guó)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)主要是以CDM項(xiàng)目的交易為主，這一特點(diǎn)決定了我國(guó)碳排放權(quán)交易會(huì)計(jì)也主要是關(guān)于CDM項(xiàng)目的研究。《京都協(xié)議書(shū)》構(gòu)架了三種溫室氣體減排的國(guó)際合作機(jī)制。其中CDM機(jī)制是唯一涉及到發(fā)展中國(guó)家的合作機(jī)制，是指具有強(qiáng)制減排義務(wù)的發(fā)達(dá)國(guó)家通過(guò)提供資金和技術(shù)支持的方式，與發(fā)展中國(guó)家開(kāi)展項(xiàng)目級(jí)的合作，并可用合作項(xiàng)目產(chǎn)生的溫室氣體減排量來(lái)抵減其減排義務(wù)。CDM項(xiàng)目一方面有助于具有強(qiáng)制減排義務(wù)的發(fā)達(dá)國(guó)家較好完成減排目標(biāo)，另一方面也有助于發(fā)展中國(guó)家獲得資金和技術(shù)支持。發(fā)展中國(guó)家通過(guò)CDM項(xiàng)目不僅可以發(fā)展本國(guó)經(jīng)濟(jì)，也有利于其轉(zhuǎn)變經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)方式，更好地為溫室氣體減排做出貢獻(xiàn)。

核證減排量（Certified Emission Reductions，簡(jiǎn)稱(chēng)CERs）是清潔發(fā)展機(jī)制減排項(xiàng)目所產(chǎn)生的溫室氣體減排量。CDM項(xiàng)目提出之后，需要由聯(lián)合國(guó)執(zhí)行理事會(huì)（Executive Board，簡(jiǎn)稱(chēng)EB）指定專(zhuān)門(mén)機(jī)構(gòu)核查該項(xiàng)目產(chǎn)生的溫室氣體減排量，并向CDM項(xiàng)目實(shí)施企業(yè)頒發(fā)核證減排量CER證書(shū)。企業(yè)獲得聯(lián)合國(guó)執(zhí)行理事會(huì)頒發(fā)的CER證書(shū)之后，核證的減排量CER就可以在碳排放權(quán)交易市場(chǎng)上進(jìn)行交易了。CDM項(xiàng)目提出之后，我國(guó)就積極參與到該項(xiàng)目中并已成為CDM項(xiàng)目產(chǎn)生的核證減排量的最大供應(yīng)方。我國(guó)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的發(fā)展也主要是以CDM項(xiàng)目下的核證減排量交易為主。因此，有必要就CDM項(xiàng)目下的會(huì)計(jì)問(wèn)題進(jìn)行探討，以更好反映我國(guó)CDM項(xiàng)目下碳排放權(quán)交易的相關(guān)信息。

二、CDM項(xiàng)目下我國(guó)碳排放權(quán)交易會(huì)計(jì)記錄

會(huì)計(jì)記錄具體又包括確認(rèn)、計(jì)量以及記錄等事項(xiàng)。關(guān)于CDM項(xiàng)目下我國(guó)碳排放權(quán)交易的會(huì)計(jì)記錄主要是從這幾個(gè)方面進(jìn)行分析。

其一，CDM項(xiàng)目下碳排放權(quán)交易會(huì)計(jì)確認(rèn)。CDM項(xiàng)目下我國(guó)碳排放權(quán)交易的會(huì)計(jì)確認(rèn)主要是指與核證減排量相關(guān)的碳排放權(quán)的有關(guān)確認(rèn)。張鵬（2010）、曾鍇，王小波，陳程（2010）認(rèn)為CDM項(xiàng)目下產(chǎn)生的碳減排量主要是為了持有出售的目的，符合存貨的定義，應(yīng)該確認(rèn)為存貨。朱敏，李曉紅（2010）認(rèn)為清潔發(fā)展機(jī)制下的碳排放權(quán)具有金融資產(chǎn)的特征，應(yīng)該確認(rèn)為交易性金融資產(chǎn)。劉金芹（2010）認(rèn)為對(duì)于清潔發(fā)展機(jī)制產(chǎn)生的碳排放權(quán)應(yīng)該單獨(dú)確認(rèn)為“碳資產(chǎn)”，并只有在滿(mǎn)足一定的條件下才能確認(rèn)為資產(chǎn)，否則直接費(fèi)用化。筆者認(rèn)為CDM項(xiàng)目產(chǎn)生的基于核證減排量的碳排放權(quán)應(yīng)該確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)。首先，將核證減排量確認(rèn)為存貨不太合理。企業(yè)進(jìn)行CDM項(xiàng)目，生產(chǎn)相關(guān)項(xiàng)目產(chǎn)品是主要目的，相應(yīng)生產(chǎn)出來(lái)的產(chǎn)品才是企業(yè)真正意義上的存貨。核證減排量雖然是CDM項(xiàng)目國(guó)際合作的主要交易產(chǎn)品，但是考慮項(xiàng)目企業(yè)生產(chǎn)產(chǎn)品的特性來(lái)看，核證減排量只能算是項(xiàng)目生產(chǎn)中的副產(chǎn)品。在溫室氣體減排的背景下，該副產(chǎn)品有了市場(chǎng)價(jià)值。雖然企業(yè)生產(chǎn)的產(chǎn)品與核證減排量都可以在市場(chǎng)上交易，但從企業(yè)的角度來(lái)看，企業(yè)進(jìn)行項(xiàng)目投資建設(shè)主要目的是生產(chǎn)產(chǎn)品并交易。因此，所生產(chǎn)的產(chǎn)品才最符合企業(yè)存貨的特征。企業(yè)在項(xiàng)目生產(chǎn)的同時(shí)如果滿(mǎn)足了CDM合作機(jī)制的條件，則核證減排量也可以進(jìn)行交易。這樣看來(lái)，企業(yè)是否能獲得核證減排量還存在很大的不確定性，因此也就不能把這種具有很大不確定性的資產(chǎn)確認(rèn)為具有日常特征的存貨。其次，由于我國(guó)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)還有待發(fā)展，相應(yīng)的碳排放權(quán)的價(jià)格體系還不完善。現(xiàn)有的關(guān)于CDM項(xiàng)目下的碳排放權(quán)價(jià)格也主要是合作機(jī)制雙方根據(jù)市場(chǎng)情況協(xié)商確定的。這種情況下，CDM項(xiàng)目下碳排放權(quán)的公允價(jià)值不好獲取，進(jìn)而將其確認(rèn)為金融資產(chǎn)就不太合理。最后，CDM項(xiàng)目下碳排放權(quán)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)是合理的。CDM項(xiàng)目下企業(yè)產(chǎn)生碳排放權(quán)不是生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的主要目的，核證減排量能否獲得存在不確定性，這類(lèi)似于企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)過(guò)程。企業(yè)無(wú)形資產(chǎn)的開(kāi)發(fā)就有不確定性，開(kāi)發(fā)成功即確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，不成功就不確認(rèn)，這和核證減排量能否獲取的特點(diǎn)類(lèi)似。另外碳排放權(quán)是無(wú)形的、能給企業(yè)帶來(lái)經(jīng)濟(jì)利益，這都符合無(wú)形資產(chǎn)的特征。由于CDM項(xiàng)目的特殊性，CDM項(xiàng)目的供應(yīng)方應(yīng)該將該項(xiàng)目相關(guān)的碳排放權(quán)確認(rèn)為無(wú)形資產(chǎn)，這樣才能更好反映CDM項(xiàng)目下溫室氣體減排的實(shí)質(zhì)。

其二，CDM項(xiàng)目下碳排放權(quán)交易會(huì)計(jì)計(jì)量。CDM項(xiàng)目下我國(guó)碳排放權(quán)交易的會(huì)計(jì)計(jì)量主要包括核證減排量被核準(zhǔn)時(shí)的初始計(jì)量、后續(xù)計(jì)量以及出售該碳排放權(quán)（核證減排量）時(shí)的計(jì)量。當(dāng)CDM項(xiàng)目產(chǎn)生核證減排量并獲批準(zhǔn)交易時(shí)，應(yīng)區(qū)分情況來(lái)計(jì)量。如果該核證減排量之前簽訂了轉(zhuǎn)讓合同的并且合同金額可以確認(rèn)的，應(yīng)該按照合同金額確認(rèn)該無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值。該合同價(jià)值與企業(yè)申請(qǐng)核證過(guò)程中發(fā)生的成本之間的差額應(yīng)該確認(rèn)為資本公積項(xiàng)目，并在核證減排量實(shí)際轉(zhuǎn)讓時(shí)確認(rèn)損益。如果該核證減排量沒(méi)有簽訂轉(zhuǎn)讓合同的，由于能否轉(zhuǎn)讓以及轉(zhuǎn)讓價(jià)格都存在較大不確定性，暫不確認(rèn)該無(wú)形資產(chǎn)。待實(shí)際簽訂轉(zhuǎn)讓合同時(shí)再按照合同價(jià)確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)價(jià)值。可以看出，CDM項(xiàng)目下碳排放權(quán)的初始計(jì)量主要是以市場(chǎng)價(jià)值為基礎(chǔ)的合同價(jià)來(lái)進(jìn)行計(jì)量的。簽訂轉(zhuǎn)讓合同之后，如果核證減排量的交付時(shí)間間隔不長(zhǎng)，則不需進(jìn)行該碳排放權(quán)的后續(xù)計(jì)量。實(shí)際交付核證減排量時(shí)就以初始確認(rèn)的計(jì)量金額進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)即可。如果簽訂合同時(shí)依據(jù)交付時(shí)的市場(chǎng)價(jià)值確定或者實(shí)際交付時(shí)間間隔很長(zhǎng)，那就涉及到碳排放權(quán)的后續(xù)計(jì)量問(wèn)題。對(duì)于依交付時(shí)的市場(chǎng)價(jià)確定的碳排放權(quán)，初始按照簽訂日的市場(chǎng)價(jià)進(jìn)行計(jì)量，后續(xù)期間市場(chǎng)價(jià)值變動(dòng)了，CDM項(xiàng)目企業(yè)相應(yīng)按照市場(chǎng)的公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，并確認(rèn)價(jià)值變動(dòng)的損益。當(dāng)企業(yè)實(shí)際交付核證減排量時(shí)，按照實(shí)際交付日的公允價(jià)值計(jì)量并結(jié)轉(zhuǎn)。對(duì)于簽訂合同與實(shí)際交付日間隔時(shí)間長(zhǎng)的，可以在后續(xù)期間按照公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)期價(jià)值變動(dòng)的確認(rèn)。因此，考慮到CDM項(xiàng)目的特性和我國(guó)碳排放權(quán)交易市場(chǎng)的不成熟，關(guān)于CDM項(xiàng)目下碳排放權(quán)的計(jì)量主要是基于合同價(jià)的歷史成本計(jì)量和基于市場(chǎng)價(jià)的公允價(jià)值計(jì)量?jī)煞N模式?？偟膩?lái)看，碳排放權(quán)的計(jì)量仍然是多重計(jì)量屬性。

其三，CDM項(xiàng)目下碳排放權(quán)交易具體會(huì)計(jì)記錄。CDM項(xiàng)目下我國(guó)碳排放權(quán)的會(huì)計(jì)記錄涉及到的賬戶(hù)包括 “無(wú)形資產(chǎn)”科目下“碳排放權(quán)”二級(jí)科目；在“開(kāi)發(fā)支出”科目下設(shè)置“CDM項(xiàng)目”用以記錄企業(yè)在CDM項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中發(fā)生的相關(guān)成本。在核證減排量獲得批準(zhǔn)時(shí)，可以將符合資本化的開(kāi)發(fā)支出計(jì)入碳排放權(quán)的成本。對(duì)于碳排放權(quán)在后續(xù)期間的價(jià)值變動(dòng)設(shè)置“資本公積——碳排放權(quán)公允價(jià)值變動(dòng)”科目。當(dāng)核證減排量轉(zhuǎn)讓交付時(shí)，還應(yīng)就相關(guān)的轉(zhuǎn)讓收入與成本分別計(jì)入“其他業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)成本”科目。由于CDM項(xiàng)目獲得的收入有一部分要?dú)w國(guó)家所有，因此，在確認(rèn)成本收益時(shí)還應(yīng)將歸屬于國(guó)家的確認(rèn)為“其他應(yīng)付款——國(guó)家”。具體相關(guān)的會(huì)計(jì)處理如下：（1）當(dāng)企業(yè)開(kāi)發(fā)實(shí)施CDM項(xiàng)目時(shí)，應(yīng)將符合條件的CDM項(xiàng)目開(kāi)發(fā)支出計(jì)入開(kāi)發(fā)支出科目，待該項(xiàng)目的核證減排量獲得批準(zhǔn)并簽訂轉(zhuǎn)讓協(xié)議時(shí)，按照合同價(jià)確認(rèn)無(wú)形資產(chǎn)的價(jià)值。實(shí)際發(fā)生的開(kāi)發(fā)支出與合同價(jià)值之間的差額計(jì)入所有者權(quán)益項(xiàng)目。借記“開(kāi)發(fā)支出——CDM項(xiàng)目”，貸記“銀行存款或應(yīng)付職工薪酬等”；借記“無(wú)形資產(chǎn)——碳排放權(quán)”，貸記“開(kāi)發(fā)支出”、“資本公積”。（2）當(dāng)企業(yè)的轉(zhuǎn)讓合同是以市場(chǎng)價(jià)值為依據(jù)簽訂時(shí)，碳排放權(quán)市場(chǎng)價(jià)值的變動(dòng)要進(jìn)行確認(rèn)并計(jì)入所有者權(quán)益。待實(shí)際交付核證減排量時(shí)再轉(zhuǎn)出確認(rèn)的權(quán)益份額。借記“無(wú)形資產(chǎn)——碳排放權(quán)”，貸記“資本公積——碳排放權(quán)公允價(jià)值變動(dòng)”，或者，借記“資本公積——碳排放權(quán)公允價(jià)值變動(dòng)”，貸記“無(wú)形資產(chǎn)——碳排放權(quán)”。（3）當(dāng)企業(yè)實(shí)際轉(zhuǎn)讓交付核證減排量時(shí)，應(yīng)確認(rèn)收入和結(jié)轉(zhuǎn)相應(yīng)成本。對(duì)于國(guó)家享有的收益也應(yīng)確認(rèn)其他應(yīng)付款。借記“銀行存款或現(xiàn)金”，貸記“其他業(yè)務(wù)收入”；借記“其他業(yè)務(wù)成本”、“資本公積——碳排放權(quán)公允價(jià)值變動(dòng)”，貸記“無(wú)形資產(chǎn)——碳排放權(quán)”、“其他應(yīng)付款——國(guó)家（國(guó)家享有的收入份額）”。

三、CDM項(xiàng)目下我國(guó)碳排放權(quán)交易的會(huì)計(jì)披露

CDM項(xiàng)目下我國(guó)碳排放權(quán)的會(huì)計(jì)披露主要包括表內(nèi)確認(rèn)和表外披露兩個(gè)方面。

篇(6)

[論文摘要]發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)可以達(dá)到經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展與生態(tài)環(huán)境保護(hù)的雙贏狀態(tài)，尤其對(duì)于轉(zhuǎn)型期中國(guó)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展具有重要的指導(dǎo)意義。在低碳經(jīng)濟(jì)運(yùn)行中，為控制溫室氣體排放總量，實(shí)現(xiàn)全社會(huì)的節(jié)能減排任務(wù)目標(biāo)，排放權(quán)交易制度成為理應(yīng)選擇的有效手段。我國(guó)作為資源消耗大國(guó)，雖然暫不承擔(dān)《京都議定書(shū)》中規(guī)定的減排責(zé)任和義務(wù)，但基于大國(guó)責(zé)任考慮，仍應(yīng)當(dāng)采取適當(dāng)措施，積極應(yīng)對(duì)。排放權(quán)交易在我國(guó)尚處于起步狀態(tài)，基于此考慮，文章旨在通過(guò)對(duì)域外排放權(quán)交易制度的探討和分析，總結(jié)出中國(guó)可以借鑒的有效的法治經(jīng)驗(yàn)，以期對(duì)中國(guó)排放權(quán)交易制度的完善提供可用的建議。

[論文關(guān)鍵詞]低碳；碳排放交易權(quán)；法律問(wèn)題

一、低碳經(jīng)濟(jì)的內(nèi)涵

低碳經(jīng)濟(jì)理念的產(chǎn)生，源自全球氣候變暖的現(xiàn)實(shí)環(huán)境問(wèn)題。根據(jù)2007年P(guān)CC第四次評(píng)估報(bào)告顯示，世界氣候變化程度令人吃驚。數(shù)據(jù)顯示，溫室氣體在1970一2004年間排放量增加了大約80%；全球海平面上升的平均速率由1961年的每年1.8毫米上升到1993年的每年3.1毫米等。這些數(shù)據(jù)所反映的全球氣候的變化，己經(jīng)引起世界各國(guó)的注意。世界主要的發(fā)達(dá)國(guó)家，如英國(guó)、美國(guó)、日本、德國(guó)已經(jīng)較早地開(kāi)始了發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)的實(shí)踐，通過(guò)加快立法、嚴(yán)格執(zhí)法、完善法律的配套措施等方式，已經(jīng)取得相當(dāng)?shù)某尚А?/p>

這一理念最早由英國(guó)提出來(lái)。2009年由中國(guó)環(huán)境與發(fā)展國(guó)際合作委員會(huì)的《中國(guó)發(fā)展低碳經(jīng)濟(jì)途經(jīng)研究》，將“低碳經(jīng)濟(jì)”界定為“一個(gè)新的經(jīng)濟(jì)、技術(shù)和社會(huì)體系，與傳統(tǒng)經(jīng)濟(jì)體系相比在生產(chǎn)和消費(fèi)中能節(jié)省能源，減少溫室氣體排放，同時(shí)還能保持經(jīng)濟(jì)和社會(huì)發(fā)展勢(shì)頭”。根據(jù)有關(guān)學(xué)者的觀(guān)點(diǎn)，低碳經(jīng)濟(jì)是指在可持續(xù)發(fā)展理念的指導(dǎo)下，通過(guò)技術(shù)創(chuàng)新、制度創(chuàng)新、產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型、新能源開(kāi)發(fā)等多種手段，盡可能地減少煤炭石油等高碳能源消耗，減少溫室氣體排放，達(dá)到經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展與生態(tài)環(huán)境保護(hù)雙贏的一種經(jīng)濟(jì)形態(tài)。

二、碳排放權(quán)交易的含義

碳排放權(quán)交易也稱(chēng)溫室氣體排放權(quán)交易。在全球減排的大背景下，一個(gè)國(guó)家或地區(qū)的環(huán)境部門(mén)根據(jù)其環(huán)境容量制定逐年下降的碳排放總量控制目標(biāo)，然后將碳排放總量通過(guò)一定的方式分解為若干排放額度分配給各區(qū)域以及各區(qū)域內(nèi)的企業(yè)，供其在一定的時(shí)期內(nèi)使用。若該企業(yè)在該時(shí)期內(nèi)的碳排放超出其分配的排放額度，它就必須接受?chē)?yán)厲的法律制裁。對(duì)于這個(gè)碳排放配額，企業(yè)可以完全給自己使用，也可以通過(guò)減排技術(shù)的研發(fā)和運(yùn)用等方式把碳排放配額節(jié)余下來(lái)。這種節(jié)余下來(lái)的配額，企業(yè)可以把它出售給那些需要超額排放的單位，從而獲取一定的經(jīng)濟(jì)利益。反過(guò)來(lái)，對(duì)于購(gòu)買(mǎi)到排放配額的企業(yè)，他們通過(guò)支付若干費(fèi)用而獲得一定的排放權(quán)，從而避免法律的嚴(yán)厲制裁。這種碳排放權(quán)配額或指標(biāo)的買(mǎi)賣(mài)即為碳排放交易。它可在某一個(gè)國(guó)家或區(qū)域內(nèi)進(jìn)行，也可以在國(guó)家和地區(qū)之間進(jìn)行。

三、我國(guó)碳排放交易的現(xiàn)狀

近年來(lái)碳排放權(quán)交易在我國(guó)已取得了顯著的成果，目前中國(guó)的清潔能源項(xiàng)目遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)其他國(guó)家穩(wěn)居世界首位。從全球碳市場(chǎng)的經(jīng)驗(yàn)和當(dāng)前進(jìn)程來(lái)看，中國(guó)具有相對(duì)較低的碳減排成本和較大的市場(chǎng)規(guī)模，在許多領(lǐng)域具有較大的減排潛力。同時(shí)CDM作為《京都議定書(shū)》確定的靈活機(jī)制之一，適合中國(guó)這樣的發(fā)展中大國(guó)進(jìn)行碳減排實(shí)踐，這進(jìn)一步推動(dòng)了我國(guó)碳排放交易市場(chǎng)的健康發(fā)展。

但是我國(guó)在碳排放交易實(shí)踐中還存在著一些的問(wèn)題：首先，我國(guó)環(huán)境產(chǎn)權(quán)界定不清。我國(guó)環(huán)境和自然資源的產(chǎn)權(quán)界定還不夠明晰，不夠明確造成了環(huán)境資源市場(chǎng)價(jià)格與其相對(duì)價(jià)格產(chǎn)生嚴(yán)重偏離。其次，我國(guó)碳排放權(quán)交易立法較滯后，健全的法律保障可以規(guī)范和約束碳排放權(quán)交易的有序發(fā)展。碳排放權(quán)交易制度是一項(xiàng)對(duì)傳統(tǒng)管理模式有所突破和創(chuàng)新的制度，它的順利運(yùn)轉(zhuǎn)更需要法律保障和約束。再次，碳排放權(quán)初始分配方式存在嚴(yán)重缺失，我國(guó)目前主要還是采取的自愿減排措施，由于沒(méi)有固定的場(chǎng)所、時(shí)間以及常規(guī)的交易制度，使得節(jié)能減排的交易受政府意志的影響較大。最后，有關(guān)部門(mén)職能定位不準(zhǔn)，碳排放交易市場(chǎng)以行政行為為基礎(chǔ)，碳排放權(quán)交易是一種在國(guó)家環(huán)保部門(mén)監(jiān)督和管理下的自愿市場(chǎng)行為。在碳排放權(quán)交易的過(guò)程很多環(huán)節(jié)都需要相關(guān)行政部門(mén)的參與，碳排放交易的現(xiàn)實(shí)運(yùn)作不容樂(lè)觀(guān)。

四、完善我國(guó)碳排放制度的措施

（一）加大對(duì)超額碳排放的處罰、執(zhí)法和監(jiān)督力度

在碳排放交易體制下，超出排放配額進(jìn)行排放的企業(yè)，必須要受到法律的重罰，使違法成本遠(yuǎn)高于購(gòu)買(mǎi)碳排放權(quán)的成本，否則這些企業(yè)寧愿接受處罰也不會(huì)花錢(qián)向別的企業(yè)購(gòu)買(mǎi)碳排放配額，碳排放權(quán)交易也就難以開(kāi)展。

中國(guó)現(xiàn)行排污收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于污染治理所帶來(lái)的成本，大多數(shù)只有治理設(shè)施運(yùn)行成本的 50%左右，甚至不足10%。這樣，企業(yè)往往愿意超標(biāo)排放，而不愿意購(gòu)買(mǎi)污染治理技術(shù)和設(shè)備進(jìn)行污染凈化處理。因此，在立法環(huán)節(jié)，我們必須制定嚴(yán)格的法律制度，對(duì)超額排放的企業(yè)應(yīng)當(dāng)規(guī)定較高的罰款金額和較重的處罰措施。在這些方面，我們可借鑒美國(guó)、新加坡等國(guó)的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)違法者實(shí)施“按日計(jì)罰”制度。如在美國(guó)，聯(lián)邦環(huán)保局針對(duì)違法排污者向聯(lián)邦地方法院提起民事訴訟后，法院可下達(dá)禁止令，要求違法排污者立即停止違法。在禁而未止的階段，每次違法罰款的幅度最高可達(dá)每個(gè)違法日 25 000 美元。也可制定一些加重處罰條款，如規(guī)定連續(xù)兩年以上排放量不能達(dá)標(biāo)的且未購(gòu)買(mǎi)配額的企業(yè)，責(zé)令其停產(chǎn)，并處以碳排放配額總額雙倍的罰款；或者對(duì)于那些排放超標(biāo)的企業(yè)，限制其在金融市場(chǎng)的準(zhǔn)入和融資，具體如采取吊銷(xiāo)貸款證，限制上市融資或從銀行取得貸款等處罰措施。如只有通過(guò)這些嚴(yán)厲的制度設(shè)計(jì)，大幅提高企業(yè)超額排放的違法成本，才能保障和促進(jìn)碳排放權(quán)交易順利開(kāi)展和進(jìn)行。

（二）規(guī)范交易中各方主體的創(chuàng)設(shè)、準(zhǔn)入和法律規(guī)制

碳排放交易自然離不開(kāi)作為交易平臺(tái)的碳排放交易中心或交易所。2008 年，中國(guó)成立了三家環(huán)境權(quán)益交易機(jī)構(gòu)———北京環(huán)境交易所、上海環(huán)境能源交易所和天津排放權(quán)交易所，后來(lái)，各地的環(huán)境能源交易所也相繼成立。盡管?chē)?guó)家發(fā)改委將全國(guó)能源機(jī)構(gòu)限定在十家之內(nèi)，但許多地方都在積極探索排污權(quán)交易，環(huán)境交易所大有在全國(guó)遍地開(kāi)花的勢(shì)頭。從法律層面來(lái)說(shuō)，交易平臺(tái)的創(chuàng)設(shè)絕對(duì)不能毫無(wú)制度和秩序，而應(yīng)有一個(gè)明確的條件和程序，以確定一個(gè)合理的市場(chǎng)準(zhǔn)入制度。另外，當(dāng)這些機(jī)構(gòu)創(chuàng)設(shè)之后，如何規(guī)范這些機(jī)構(gòu)的運(yùn)作，保障交易各方的合法權(quán)益，促進(jìn)碳排放交易的有序發(fā)展，也是中國(guó)政府急需考慮的問(wèn)題。

碳排放交易的另一類(lèi)重要主體就是交易的相對(duì)方，即碳排放權(quán)的賣(mài)方和買(mǎi)方。最為基本賣(mài)方是那些依法取得碳排放配額并且有富余的企業(yè)，而最為基本的買(mǎi)方是那些用完自身的碳排放配額且不得不繼續(xù)實(shí)行碳排放的企業(yè)。但這些買(mǎi)家的身份很復(fù)雜，購(gòu)買(mǎi)排放配額的目的也不一定是供自己超額排放使用，隨時(shí)都可以從買(mǎi)家轉(zhuǎn)換為賣(mài)家，故其交易的目的也變得復(fù)雜。目前，中國(guó)的碳排放交易主要是國(guó)外買(mǎi)家向國(guó)內(nèi)企業(yè)購(gòu)買(mǎi)，碳排放權(quán)的國(guó)內(nèi)交易還很少。但隨著時(shí)間的推移，在國(guó)內(nèi)也會(huì)出現(xiàn)各種各樣的買(mǎi)家和賣(mài)家。復(fù)雜的交易主體和目的，大大提高了交易的投機(jī)性和風(fēng)險(xiǎn)性，進(jìn)而產(chǎn)生影響碳排放權(quán)交易正常秩序的可能。

因此，筆者認(rèn)為，政府必須對(duì)碳排放權(quán)的購(gòu)買(mǎi)者加以一定的法律限制，并對(duì)其交易行為加以規(guī)范。特別是對(duì)專(zhuān)門(mén)進(jìn)行碳排放權(quán)交易的各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)基金和碳基金，以及專(zhuān)項(xiàng)從事減排額開(kāi)發(fā)、采購(gòu)、交易、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的投資機(jī)構(gòu)，很有必要對(duì)其作出專(zhuān)門(mén)立法，通過(guò)對(duì)市場(chǎng)準(zhǔn)入法律制度和對(duì)碳排放交易活動(dòng)的嚴(yán)格監(jiān)控，以維護(hù)正常的碳排放交易秩序。

（三）強(qiáng)化碳排放市場(chǎng)的調(diào)控和監(jiān)管

對(duì)于碳排放交易，政府不宜給予太多干預(yù)，其主要任務(wù)就是建立市場(chǎng)交易法律體系，完善交易環(huán)境和秩序，提高各方主體的交易效率。但這并不等于政府放棄對(duì)該交易市場(chǎng)的基本調(diào)控和管理，因?yàn)槭袌?chǎng)會(huì)存在失靈的情形，市場(chǎng)本身不一定能按照政府意志不斷得以發(fā)展和完善，進(jìn)而提高交易效率。另外，碳排放權(quán)是一種重要的環(huán)境資源權(quán)，它往往影響國(guó)家的環(huán)境安全和經(jīng)濟(jì)安全。因此，對(duì)之采取完全放任的態(tài)度顯然是不妥的，對(duì)交易市場(chǎng)實(shí)行適度的宏觀(guān)調(diào)控，以及對(duì)交易行為加以嚴(yán)格監(jiān)管也是必要的。

政府對(duì)碳排放市場(chǎng)的調(diào)控主要在碳排放總量確定和交易價(jià)格的調(diào)控上。碳排放權(quán)的交易價(jià)格理應(yīng)由市場(chǎng)自由調(diào)節(jié)而成，但問(wèn)題是，過(guò)低的價(jià)格可能導(dǎo)致從事減排技術(shù)投資、開(kāi)發(fā)、真正購(gòu)買(mǎi)減排設(shè)備采取切實(shí)減排措施的企業(yè)無(wú)法收回其成本，而沒(méi)有采取任何實(shí)際減排措施的企業(yè)卻可以通過(guò)購(gòu)買(mǎi)低廉的排放權(quán)而獲得繼續(xù)排放的權(quán)利。

為了實(shí)行一定的價(jià)格調(diào)控，建議政府在自愿減排階段對(duì)碳排放額度實(shí)行有償分配或拍賣(mài)，同時(shí)，應(yīng)盡快建立和完善中國(guó)碳排放交易平臺(tái)，爭(zhēng)取碳排放國(guó)家貿(mào)易的話(huà)語(yǔ)權(quán)和定價(jià)權(quán)。當(dāng)然，政府還可以建立各種碳基金，代表政府參與碳排放市場(chǎng)的交易，通過(guò)市場(chǎng)的逆向操作，以實(shí)現(xiàn)對(duì)碳排放交易價(jià)格的調(diào)控和平衡。例如，在遇到金融危機(jī)，企業(yè)碳排放需求下降，甚至出現(xiàn)大量剩余時(shí)，政府可以通過(guò)碳基金對(duì)市場(chǎng)碳排放權(quán)予以回購(gòu)，以防止碳排放權(quán)的暴跌。

篇(7)

關(guān)鍵詞：二氧化碳、排放政策、實(shí)施策略

中圖分類(lèi)號(hào)：TQ116.3文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：

前言

改革開(kāi)放以來(lái)，我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅猛，人民生活水平也逐漸提高，人口不斷增長(zhǎng)，工業(yè)化和城市化快速發(fā)展起來(lái)，能源消費(fèi)猛增，人均能源消耗日益增大，二氧化碳排放量逐年增長(zhǎng)，目前，中國(guó)已是世界第二大二氧化碳排放國(guó)，僅次于美國(guó)。此外，在相當(dāng)長(zhǎng)一段時(shí)間以礦物燃料為主的能源結(jié)構(gòu)在我國(guó)仍占主導(dǎo)地位，這給我國(guó)可持續(xù)發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

二、碳稅和排放權(quán)交易制度

長(zhǎng)期以來(lái)，世界各國(guó)在進(jìn)行二氧化碳減排時(shí)，能夠選擇多種政策方案，不僅能夠采取非經(jīng)濟(jì)手段，例如政府規(guī)制、績(jī)效標(biāo)準(zhǔn)等，還能夠采取經(jīng)濟(jì)的或準(zhǔn)經(jīng)濟(jì)的政策，補(bǔ)貼、稅收、排放權(quán)交易制度等便屬于這類(lèi)。在實(shí)際制定政策時(shí)，均需要在確定一定的減排目標(biāo)前提下，對(duì)各種政策利弊綜合分析，選擇行之有效的政策工具或政策工具組合。就目前來(lái)說(shuō)，各國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家公認(rèn)最有效的減排政策工具是排放權(quán)交易制度與碳稅。

二氧化碳排放權(quán)交易制度通常是指首先設(shè)定二氧化碳排放水平的總額度，然后將這一額度分解成一定單位的排放權(quán)，通過(guò)一定的方式將排放權(quán)分配給排放二氧化碳的經(jīng)濟(jì)主體，并且允許將排放權(quán)進(jìn)行出售。如果一個(gè)企業(yè)排放量超過(guò)初始分配的額度，就必須購(gòu)買(mǎi)額外的額度，以避免政府的罰款和制裁，反之，排放量少于初始分配的額度，那么就可以出售剩余的額度，并得到回報(bào)。

碳稅是以石化能源的含碳量為計(jì)稅依據(jù)，對(duì)石化能源征收的消費(fèi)稅。其中石化能源包括石油、煤炭、天然氣及其相關(guān)產(chǎn)品。碳稅的征收會(huì)提高石化能源產(chǎn)品的價(jià)格，價(jià)格的提高會(huì)促進(jìn)資源的節(jié)約利用和能源使用效率的提高，會(huì)讓非石化能源價(jià)格更具有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，從而使得溫室氣體排放減少。

三、促進(jìn)我國(guó)二氧化碳減排的實(shí)施策略

1、近期減排政策主體采用排放權(quán)交易制度

現(xiàn)階段，鑒于我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的狀態(tài)，多數(shù)能源產(chǎn)品價(jià)格受政府定價(jià)機(jī)制影響，其市場(chǎng)化的程度使得碳稅只能有限地運(yùn)用，二氧化碳減排政策不宜把碳稅作為主體。就目前而言，最合適的選擇是以排放權(quán)交易制度作為二氧化碳減排政策主體，輔以碳稅。

對(duì)目前的能源定價(jià)機(jī)制進(jìn)行改革

碳稅作為一個(gè)有效的減排政策工具，其基礎(chǔ)是是能源產(chǎn)品的市場(chǎng)價(jià)格。在我國(guó)大多能源產(chǎn)品處于政府定價(jià)機(jī)制下，使得碳稅很難發(fā)揮作用。碳稅通過(guò)外部成本內(nèi)部化來(lái)降低對(duì)能源產(chǎn)品使用時(shí)形成的負(fù)外部性，使社會(huì)成本在能源使用價(jià)格上得以真實(shí)反映，從而合理配置資源。然而在我國(guó)，不但外部成本未能內(nèi)部化，內(nèi)部成本也無(wú)法在價(jià)格中得到反映。長(zhǎng)期以來(lái)，政府壓低能源產(chǎn)品價(jià)格，導(dǎo)致大量能源廉價(jià)使用，盡管如此人為壓低國(guó)內(nèi)產(chǎn)品生產(chǎn)成本，可以推動(dòng)出口的快速增長(zhǎng)以及國(guó)內(nèi)的投資擴(kuò)張，同時(shí)也使得能源需求過(guò)度以及資源利用效率過(guò)低。我國(guó)以嚴(yán)重的環(huán)境污染為代價(jià)，實(shí)現(xiàn)了經(jīng)濟(jì)的快速增長(zhǎng)。就短期而言，經(jīng)濟(jì)增速明顯，長(zhǎng)期而言，卻破壞了經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的可持續(xù)性。

（2）建立以排放權(quán)交易制度為主體的減排政策體系

我國(guó)在實(shí)施放權(quán)交易制度過(guò)程中，為保證企業(yè)靈活性，允許排放權(quán)的儲(chǔ)備和預(yù)支。而且，為了保證排放權(quán)交易制度的可行性，還要在公平方面付出一些代價(jià)，比如把初始排放權(quán)免費(fèi)配給二氧化碳排放較多的大型企業(yè)。進(jìn)行分配時(shí)可以按照行業(yè)平均排放量水平，也可按照歷史排放量水平。此外，還一個(gè)很好的選擇就是復(fù)合排放權(quán)交易體系。

實(shí)施排放權(quán)交易體系時(shí)輔以碳稅

在對(duì)大企業(yè)實(shí)施排放權(quán)交易的同時(shí)，針對(duì)石化能源產(chǎn)品征收碳稅。這此過(guò)程中要特別重視排放權(quán)交易與碳稅關(guān)系的處理。由于部分企業(yè)已經(jīng)實(shí)施了排放權(quán)交易，所以這部分企業(yè)應(yīng)被排除在碳稅影響范圍之外。有兩種方式做到此點(diǎn)，首先是制定退稅政策，即能源貿(mào)易企業(yè)或生產(chǎn)企業(yè)在銷(xiāo)售給加入排放權(quán)交易的企業(yè)時(shí)準(zhǔn)予退稅；其次是在最終消費(fèi)環(huán)節(jié)征收碳稅，加入排放權(quán)交易的企業(yè)在進(jìn)行應(yīng)稅能源產(chǎn)品購(gòu)買(mǎi)時(shí)免稅，按既定稅率征收其他企業(yè)和居民。

2、長(zhǎng)期考慮運(yùn)用碳稅代替排放權(quán)交易制度

相較于排放權(quán)交易體系，碳稅經(jīng)濟(jì)成本、管理成本更低，更為簡(jiǎn)潔。若我國(guó)能源市場(chǎng)價(jià)格市場(chǎng)化較高，那么應(yīng)采取實(shí)施碳稅制度。在我國(guó)、碳稅制度的實(shí)施要重視以下幾個(gè)方面：

碳稅稅率的確定

就現(xiàn)階段各國(guó)的實(shí)踐而言，在碳稅制定過(guò)程中，最基本方法全部采用“標(biāo)準(zhǔn)—定價(jià)”，即通過(guò)一定的規(guī)則選擇一組可接受的環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)，進(jìn)而對(duì)二氧化碳的排放量征稅，稅收會(huì)導(dǎo)致相關(guān)商品價(jià)格上升，從而達(dá)到抑制污染排放的目標(biāo)，其稅率的大小要求恰好達(dá)到事先選擇的環(huán)境質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。我國(guó)在實(shí)施時(shí)應(yīng)以“標(biāo)準(zhǔn)—定價(jià)”方法為基礎(chǔ)，對(duì)各項(xiàng)現(xiàn)有的碳減排政策措施綜合考慮，計(jì)算出適宜的碳稅稅率，然后按照實(shí)施效果逐步進(jìn)行調(diào)整，最終達(dá)到減排目的。

開(kāi)征要逐步推進(jìn)

首先，在引人碳稅前就有關(guān)計(jì)劃進(jìn)行長(zhǎng)期宣布。在初期不承擔(dān)稅負(fù)的情況下，使企業(yè)和居民主動(dòng)改變能源消費(fèi)行為。然后，逐步調(diào)高碳稅整體稅率。即在開(kāi)始時(shí)碳稅稅率應(yīng)處于較低水平上，隨時(shí)間逐步上調(diào)，如此一來(lái)，可以在較低稅負(fù)的情況下使企業(yè)和居民繼續(xù)調(diào)整能源消費(fèi)行為。最后，逐步減少緩解或補(bǔ)償措施。在初期，可以針對(duì)大型排放企業(yè)實(shí)施一些緩解和補(bǔ)償措施，給這一類(lèi)企業(yè)一些時(shí)間及時(shí)進(jìn)行調(diào)整，避免企業(yè)一下子承擔(dān)過(guò)高的稅收負(fù)擔(dān)。緩解和補(bǔ)償措施主要方式可以是設(shè)定免征額或稅收返還，如首先給予一定的免征額或返還，隨后逐年降低，最后完全消除。

在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收

為了降低征管成本，確保稅額的有效征收，要對(duì)已有的稅制體系加以利用。盡管?chē)?guó)外大部分碳稅都是在批發(fā)零售環(huán)節(jié)征收的，但在我國(guó)，消費(fèi)稅是在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收的，從控制征管成本角度來(lái)講，應(yīng)在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收碳稅。

避免減免稅但要有補(bǔ)償?shù)染徑獯胧┻M(jìn)行配合

在實(shí)際中，因?yàn)闇p免碳稅會(huì)嚴(yán)重影響碳稅政策的效果，若我國(guó)開(kāi)征碳稅要最大程度降低減免稅措施使用，確保實(shí)施碳稅政策的環(huán)境效果。由碳稅帶來(lái)的碳稅的累退性、對(duì)一些產(chǎn)品國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的影響等負(fù)面影響，可借助各種補(bǔ)償和緩解措施來(lái)解決。在一系列補(bǔ)償緩解措施中，部分補(bǔ)償機(jī)制是暫時(shí)性的，比如對(duì)能源密集型企業(yè)的補(bǔ)償，應(yīng)逐步減少直到取消；還有一些應(yīng)長(zhǎng)期保留，比如對(duì)低收入群體的補(bǔ)償。

（5）采取合理的收入再利用方案

為了增加碳稅在政治上的可行性，消除碳稅的負(fù)面影響，世界各國(guó)碳稅收入通常都未被納入到一般性財(cái)政收入中來(lái)，而單獨(dú)利用。通過(guò)對(duì)各國(guó)實(shí)踐的研究，筆者建議我國(guó)通過(guò)以下兩種方式進(jìn)行碳稅收入的再利用：一是用碳稅收入消減其他的扭曲性稅收，如削減企業(yè)所得稅、增值稅，提高個(gè)人所得稅的起征點(diǎn)或降低稅率，或減少社會(huì)保障稅(費(fèi))的支付等；二是將稅收入返還給企業(yè)或居民，可以資助企業(yè)進(jìn)行節(jié)能減排，也可對(duì)低收人群體進(jìn)行直接補(bǔ)助。

（6）建立多方面的碳稅配套政策

為達(dá)到二氧化碳減排的目的，控制碳稅本身負(fù)面效應(yīng)，要配合實(shí)施其他的一些政策措施。首先，積極參與國(guó)際溫室氣體減排計(jì)劃。其次，完善鼓勵(lì)可再生能源發(fā)展和利用的機(jī)制。再其次，制定相關(guān)措施，推動(dòng)部分困難企業(yè)以及個(gè)人順利完成低碳行為模型的轉(zhuǎn)變。最后，加強(qiáng)相關(guān)政策規(guī)制，比如高能耗行業(yè)的限額標(biāo)準(zhǔn)、準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、汽車(chē)能耗標(biāo)準(zhǔn)等。

四、關(guān)于電力行業(yè)節(jié)能減排的探討