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篇(1)

【關(guān)鍵詞】建筑工程；合同管理；風(fēng)險防范；風(fēng)險因素

隨著建筑工程的發(fā)展，建筑工程的規(guī)模越來越大，而且施工風(fēng)險也不斷地提升，使得加強(qiáng)工程合同管理，有著現(xiàn)實的意義?；诤贤芾韮?nèi)容，加強(qiáng)對工程施工的質(zhì)量與進(jìn)度等的管控，及時控制影響因素，降低風(fēng)險因素對建筑工程造成的不利影響，進(jìn)而確保工程能夠在合同規(guī)定的時間內(nèi)完成。

1建筑工程合同管理的重要性

建筑工程項目需要承包方與發(fā)包方之間簽訂書面合同，合同對項目施工做了明確的規(guī)定，工程各項施工內(nèi)容均需要基于合同規(guī)定來開展，以確保施工的質(zhì)量與進(jìn)度。若疏忽了對工程合同的管理，則會使得工程進(jìn)度與質(zhì)量失控，增加施工風(fēng)險。若能夠有效的開展合同管理工作，則能夠避免上述問題，同時還能夠為各類施工糾紛，提供法律依據(jù)。

2建筑工程合同管理風(fēng)險類別

2.1控制型風(fēng)險

基于控制程度來劃分工程合同管理風(fēng)險，則可以分為可控型風(fēng)險與不可控風(fēng)險，如圖1所示。對于可控制型風(fēng)險，在進(jìn)行合同管理時，要采取規(guī)范化管理流程，基于相關(guān)流程，來解決合同爭議以及信用評價等問題，進(jìn)而最大限度上確保工程合同主體的經(jīng)濟(jì)利益。而不可控型風(fēng)險，主要是指合同簽訂時，受到經(jīng)濟(jì)與政治等各種因素的影響，使得合同未能正常簽訂或者履行等，對此則需要采取有效的控制措施，來降低風(fēng)險的不利影響。

2.2管理型風(fēng)險

建筑工程合同管理風(fēng)險基于管理角度，則可以分為直接管理風(fēng)險以及間接管理風(fēng)險。直接風(fēng)險管理工作是指合同全過程中因為直接責(zé)任所造成的合同風(fēng)險。間接管理風(fēng)險是指合同主體非風(fēng)險所造成的直接責(zé)任人。建筑工程企業(yè)在簽訂工程合同時，若合同人員對相關(guān)條款內(nèi)容不夠明確或者管理不規(guī)范，缺乏對工程合同的有效監(jiān)督，則會給工程合同管理，造成直接風(fēng)險。當(dāng)企業(yè)參與到工程合同管理工作中，若工程合同相關(guān)人員，違背工程合同內(nèi)容，造成合同變更，則會造成間接的工程合同風(fēng)險。

3建筑工程合同管理風(fēng)險防范控制策略

3.1完善合同管理制度

為了能夠提高合同管理效率，加強(qiáng)對合同管理風(fēng)險的管控，則需要健全合同管理制度。規(guī)范建筑合同，明確參建各方的權(quán)利與義務(wù)，進(jìn)而避免后期合同管理過程中出現(xiàn)責(zé)任推諉的情況。在進(jìn)行建筑合同擬定時，要做好反復(fù)審核工作，避免發(fā)生缺項問題或者漏項問題等，基于建筑工程合同范本相關(guān)內(nèi)容，規(guī)范化擬定合同內(nèi)容，以確保發(fā)生合同糾紛后能夠最大程度上保護(hù)企業(yè)效益。在進(jìn)行合同擬定時，還需要明確建筑工程正式生效的時間以及合同簽訂的時間，做好合同時間把控。除此之外還需要明確的規(guī)定建筑工程材料成本以及索賠相關(guān)內(nèi)容等，清晰規(guī)定總體造價。做好合同文件保存工作，比如工程招標(biāo)合同書，為后期合同管理，提供原始資料依據(jù)[2]。

3.2構(gòu)建合同風(fēng)險預(yù)警體系

針對建筑工程合同風(fēng)險管理，則需要做好風(fēng)險預(yù)警體系建立工作。建立風(fēng)險評估體系，選定合同對象，將其信譽(yù)等級作為分析指標(biāo)，以選撥具有較強(qiáng)信用資質(zhì)的施工單位在。做好合同全過程的綜合風(fēng)險評估工作，以及時發(fā)現(xiàn)工程合同隱藏風(fēng)險，基于風(fēng)險等級，制定預(yù)警機(jī)制，采取相應(yīng)的風(fēng)險控制措施，進(jìn)而減少風(fēng)險造成的損失。同時需要建立風(fēng)險機(jī)構(gòu)，針對合同管理風(fēng)險做全面的評估分析，加強(qiáng)和工程合同管理風(fēng)險的分析與研究，明確風(fēng)險的誘發(fā)因素，進(jìn)而制定有效的解決方案。除此之外還需要做好風(fēng)險跟蹤管理，完善信息化管理體系，降低合同管理風(fēng)險，進(jìn)而加強(qiáng)對工程造價的管控，全面提高工程合同管理效率。

3.3加強(qiáng)成本管理

建筑工程項目成本主要包括預(yù)算成本與實際成本等，對于成本的管理，需要做好建筑工程項目預(yù)算與計劃，以及成本控制與核算等工作。成本管理作為建筑工程管理的構(gòu)成部分，其直接影響著建筑工程項目建設(shè)的效益，專業(yè)人員需要以生產(chǎn)經(jīng)營為工作重心，落實項目經(jīng)理成本管控體系。做好成本管理，能夠確保建筑工程施工的效益與質(zhì)量。需要加強(qiáng)對施工物資的管理，加強(qiáng)物資采購與使用的全過程的管理工作，及時做好工程量核算工作，針對極易造成工程造價變動的因素，則需要做好相應(yīng)的管控，以確保建筑工程成本管理效率。

3.4質(zhì)量管理

對于建筑工程項目來說，質(zhì)量是工程的靈魂，是管理的核心，更是評價項目成功與否的重要指標(biāo)，因此做好建筑工程質(zhì)量管理，歷來都是建筑工程管理工作的中心。質(zhì)量管理工作綜合性較強(qiáng)，而且較為復(fù)雜繁瑣，也是建筑工程管理工作的難點，影響因素較多，而且多為不可控因素。從某一角度來說，質(zhì)量管理影響著工程進(jìn)度與工程造價管理，因此加強(qiáng)對項目質(zhì)量的管理，有著現(xiàn)實的意義。這需要施工單位做好質(zhì)量把控工作，施工監(jiān)理部門做好質(zhì)量監(jiān)管工作，若發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，則需要及時做好修正工作，以確保施工進(jìn)度與質(zhì)量，進(jìn)而確保工程建設(shè)的效益。除此之外，需要加強(qiáng)工程全過程的質(zhì)量管理，做好技術(shù)交底與人員技術(shù)培訓(xùn)工作，督促施工人員按照施工技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，開展施工作業(yè)，管理人員需要及時做好工程檢驗工作，重點檢查隱蔽工程的質(zhì)量。

3.5加強(qiáng)施工進(jìn)度管理

建筑工程合同管理工作，施工進(jìn)度管理是主要內(nèi)容，與其他管理工作之間存在著較為緊密的聯(lián)系，比如質(zhì)量管理與成本管理，對此需要做好施工進(jìn)度管理。這需要施工單位及時上報施工進(jìn)度情況，監(jiān)理部門需要做好施工進(jìn)度督查工作，若施工過程中，發(fā)生設(shè)計變更，則需要組織各方做好更改施工技術(shù)的討論工作，研究能夠趕進(jìn)施工進(jìn)度的變更方案，以此確保施工進(jìn)度。施工單位需要做好施工組織工作，確保施工材料與人力配備充足，合理的分配施工項目，在避免發(fā)生交叉施工的前提下，開展并行施工。

4結(jié)束語

建筑工程合同管理工作，受到各種不確定風(fēng)險因素的影響較大，對此則需要加強(qiáng)對風(fēng)險的防范，健全合同管理制度，加強(qiáng)對合同人員隊伍的建設(shè)，完善信息化合同管理系統(tǒng)，進(jìn)而全面防范控制合同風(fēng)險，提高合同管理效率。

參考文獻(xiàn)

[1]吳希.建筑工程合同管理與風(fēng)險防范控制探討[J].廣東科技，2014（16）：21~22.

篇(2)

關(guān)鍵詞：合同管理；法律風(fēng)險；防范能力；動態(tài)管控

1施工企業(yè)合同管理常見法律風(fēng)險分析

受制于建筑工程項目周期長、不確定因素多、合作方關(guān)系復(fù)雜且競爭激烈的影響，加之施工企業(yè)自身法律風(fēng)險防范意識不足、合同管理人員專業(yè)能力與法律知識欠缺、合同管理制度不完善或制度執(zhí)行不到位，導(dǎo)致施工企業(yè)在合同管理中存在諸多法律風(fēng)險[1]。

1.1合同訂立前置程序違法的法律風(fēng)險

合同是雙方當(dāng)事人達(dá)成意思表示一致的結(jié)果，但由于建筑行業(yè)的特殊性，國家對必須招標(biāo)項目的招投標(biāo)及其流程都有明確的規(guī)定，合同訂立程序違反效力性強(qiáng)制規(guī)定，不招標(biāo)或違反招投標(biāo)法規(guī)定的，都可能出現(xiàn)合同被認(rèn)定為無效的法律風(fēng)險。

1.2主體資格及合作方資信審核不嚴(yán)的法律風(fēng)險

在合同簽訂前未進(jìn)行嚴(yán)格的合同主體資格審核，發(fā)包人未獲得相關(guān)行政許可不具備發(fā)包資格、專業(yè)分包單位不具備應(yīng)有的施工資質(zhì)等缺乏主體資格的，合同效力會受到影響；未進(jìn)行全面的合作方資信情況調(diào)查，如遭遇缺乏履約能力與基本誠信的合同相對方，不僅雙方合同難以得到正常履行，也會使得整個項目進(jìn)程受到影響。

1.3合同未經(jīng)專業(yè)審核，條款存在不足的法律風(fēng)險

很多施工企業(yè)缺乏專業(yè)的合同審核能力，合同訂立前未進(jìn)行專業(yè)人士的合同審核，導(dǎo)致諸多合同文字表述不夠恰當(dāng)準(zhǔn)確、必備條款不完整、合同缺乏操作性、權(quán)利義務(wù)嚴(yán)重不對等、缺乏違約條款等。合同條款是明確雙方權(quán)利義務(wù)的重要依據(jù)，條款的不足不僅會引發(fā)歧義和誤解，更會導(dǎo)致合同難以履行，無法實現(xiàn)合同目的。

1.4缺乏動態(tài)合同管理的法律風(fēng)險

施工企業(yè)在合同履約過程中常常要面臨各種合同要素的變化，而施工企業(yè)最常見的問題在于缺乏動態(tài)管理的意識和能力，未能及時有效地做好合同的變更與確認(rèn)工作。在履約中不僅不重視工程聯(lián)系單、會議紀(jì)要、簽證索賠資料等變更資料的出具與收集，更缺乏合同變更、簽證索賠的時效觀念，從而因錯過合同約定的時效期限被視為放棄權(quán)利的主張。

1.5資料保管不利、印章使用不當(dāng)?shù)姆娠L(fēng)險

合同管理過程中涉及的資料繁多，不僅包括訂立階段的招投標(biāo)文件、合同及附件，還包括履約中的各種變更文件。然而，施工企業(yè)常常存在資料不齊全、原件缺失、缺少蓋章或有權(quán)限的人員簽字、沒有留存收發(fā)記錄、私刻印章以及未經(jīng)審核擅自使用印章等各種情況。在主張自身權(quán)利的時候，資料的缺失以及印章的不當(dāng)使用往往會導(dǎo)致糾紛解決的失敗，使企業(yè)面臨不應(yīng)有的損失。

2施工企業(yè)合同法律風(fēng)險防范的措施與建議

2.1提升企業(yè)全員法律風(fēng)險防范意識

企業(yè)應(yīng)不斷加強(qiáng)全員的法制宣傳與教育，提升守法意識和法制觀念。通過學(xué)習(xí)行業(yè)相關(guān)案例，分析合同管理中存在的法律風(fēng)險及不良后果，樹立起領(lǐng)導(dǎo)層的科學(xué)決策意識、管理層的規(guī)則意識以及企業(yè)全員的風(fēng)險防范意識，促使企業(yè)從被動的解決問題轉(zhuǎn)換為主動的風(fēng)險防范。

2.2建立不斷完善的動態(tài)合同管理制度

基于建設(shè)工程的特殊性，施工企業(yè)的合同管理環(huán)節(jié)多且復(fù)雜，而一個健全發(fā)展的施工企業(yè)，必然要以制度作為企業(yè)管控的綱領(lǐng)。因此，企業(yè)要建立規(guī)范的合同管理制度，明確合同管理的主管部門及工作職責(zé)；建立合同管理流程，設(shè)計出從招投標(biāo)、合同訂立、履行、變更、解除、糾紛處理、歸檔終止全過程的合理流程，詳細(xì)規(guī)定各個環(huán)節(jié)的工作要求，落實具體責(zé)任人員，實行科學(xué)管理。此外，企業(yè)還應(yīng)做好制度的落地與監(jiān)督，并結(jié)合實踐不斷總結(jié)反思管理制度中的缺陷與不足，及時作出制度的更新與調(diào)整，確保制度的有效性。

2.3加強(qiáng)合同風(fēng)險識別，嚴(yán)控風(fēng)險底線

2.3.1建立合同重大風(fēng)險事前核準(zhǔn)機(jī)制

建設(shè)工程涉及的合同數(shù)量巨大，且施工合同體系龐雜、內(nèi)容煩瑣，往往一份施工總承包合同就是一部“巨作”。在急于訂立合同的階段，匆忙進(jìn)入合同評審流程時，往往會因?qū)徍斯ぷ髁窟^大、審核人的專業(yè)能力參差不齊以及工作狀態(tài)的差異而呈現(xiàn)出不同的審核效果。為能充分識別合同中的重大法律風(fēng)險，提前進(jìn)行合同重大法律風(fēng)險的事前核準(zhǔn)就十分重要。實現(xiàn)合同重大風(fēng)險的事前核準(zhǔn)，首先，要進(jìn)行合同重大風(fēng)險的識別，企業(yè)可以通過諸如案例研究、專家咨詢、相關(guān)條線研討、項目部調(diào)研等多種方式梳理出企業(yè)在合同履行過程中常見的或潛在的法律風(fēng)險事項，并將風(fēng)險事項按照不同等級的風(fēng)險程度進(jìn)行分類羅列，形成企業(yè)自身的風(fēng)險事項清單；其次，要建立事前核準(zhǔn)制度，明確企業(yè)在投標(biāo)前或合同簽訂前，應(yīng)對照風(fēng)險事項清單進(jìn)行核對，對于存在重大風(fēng)險即風(fēng)險等級較高事項的合同，如存在巨額墊資、放棄優(yōu)先受償權(quán)、以實物資產(chǎn)抵付款項、提供擔(dān)保等情形的，應(yīng)進(jìn)行專項的合同事前核準(zhǔn)；最后，要通過決策層與專業(yè)團(tuán)隊進(jìn)行充分的風(fēng)險分析與論證，做好有針對性的風(fēng)險策劃，綜合考量企業(yè)的風(fēng)險承受能力、風(fēng)險防范能力與經(jīng)濟(jì)效益的平衡關(guān)系，作出是否承接項目、簽署合同以及履約的企業(yè)決策。

2.3.2注重簽約前合同主體審查

合同簽訂前注重審查合同主體的資信情況[2]，做好合同相對方資金實力、股東及實際控制人資信情況、涉訴案件與被執(zhí)行信息、以往業(yè)績等多角度的盡職調(diào)查。有針對性地核實發(fā)包方的項目許可情況、資金落實情況、分包單位的資質(zhì)情況，并做好合同相對方履約能力、誠信水平的評估。此外，還需對合同主體進(jìn)行形式審查，審查合同主體與其加蓋印章是否一致，簽字人員是否為法定代表人或是否具有書面授權(quán)等內(nèi)容。

2.3.3強(qiáng)化合同專業(yè)性評審與條款優(yōu)化

一方面，施工企業(yè)應(yīng)建立其自身的合同示范文本體系，尤其要重視分供類合同文本的擬定，注重在合同文本中將企業(yè)管理制度中諸如質(zhì)量、安全、造價控制、施工管控要點等管理要求融入合同條款中，形成有約束力的條款。此外，還要設(shè)定分供類合同條款不得優(yōu)于總承包合同相應(yīng)條件的紅線，嚴(yán)格落實分包結(jié)算、付款條件與總承包合同相掛鉤的“背靠背”條款，通過設(shè)置規(guī)范嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臈l款，合理合法地保障企業(yè)權(quán)益。另一方面，要注重總承包合同的審核。企業(yè)應(yīng)明確各條線相關(guān)人員及法務(wù)、財務(wù)等相關(guān)專業(yè)人士全面且獨立參與合同評審。從合法性、嚴(yán)謹(jǐn)性、完備性、風(fēng)險性等多方面進(jìn)行全面審核，及時提出專業(yè)化評審意見和條款優(yōu)化的建議。

2.4重視履約管理，實現(xiàn)動態(tài)全過程管控

2.4.1重視合同交底

合同交底是為了實現(xiàn)合同目的，更好地貫徹與執(zhí)行合同內(nèi)容，促使相關(guān)條線與項目部人員了解合同意圖、熟悉合同條款、掌握合同風(fēng)險點以及合同執(zhí)行計劃的全過程。合同交底的本意是合同相關(guān)人員，通過交底了解合同背景與目標(biāo)；通過拆分合同條件，明確各部門各條線需要完成的合同要求；通過結(jié)合項目的實際情況，集體討論、群策群力，分析合同實施過程中會遇到的問題以及可能出現(xiàn)的風(fēng)險，提前進(jìn)行解決方法與風(fēng)險防范的策劃，以此形成具體的合同履約計劃與實施方案。合同交底是學(xué)習(xí)、思考的過程，更是一個統(tǒng)一思想、解決問題的過程。但在實踐中，合同交底依然流于形式，交底內(nèi)容僅限于羅列合同具體條款，缺少與項目實際情況相結(jié)合的合同分析，更沒有實施針對合同風(fēng)險點化解方法的策劃。因此，企業(yè)應(yīng)注重合同交底的實效，通過企業(yè)管理制度設(shè)定合同交底的流程，明確具體的責(zé)任目標(biāo)及責(zé)任人，建立企業(yè)合同交底的規(guī)范制度，落實定期檢查、交底效果反饋以及不斷改進(jìn)的機(jī)制。只有通過實施合同交底，促使合同執(zhí)行人員清楚知曉合同目標(biāo)、合同風(fēng)險，并掌握合同履行中應(yīng)關(guān)注的要點，實現(xiàn)合同管理責(zé)任的分解與落實，促使合同履約過程整體可控。

2.4.2注重履約過程合同變更的管理

合同履行是一個長期且不斷變化的動態(tài)過程，在這個過程中往往會出現(xiàn)諸多不可預(yù)見的因素，對合同目的實現(xiàn)造成一定的影響。作為施工企業(yè)，合同的變更、索賠與反索賠是企業(yè)合同管理中一個重要的環(huán)節(jié)。首先，企業(yè)需要全面掌握合同履行情況，做好實際情況與合同條件的對比分析，找到偏差與原因，設(shè)定風(fēng)險預(yù)警；其次，要及時提出簽證索賠與反索賠、固定證據(jù)，避免因超過期限而喪失主張的權(quán)利；最后，要根據(jù)實際情況對合同進(jìn)行及時的補(bǔ)充、變更和調(diào)整。

2.5注重科學(xué)的管理手段

2.5.1合同資料管理

合同履約過程中，存在著大量的履約資料，整理好這些履約資料，做好原件的保存保管，對雙方權(quán)利義務(wù)和責(zé)任認(rèn)定、履約中的索賠和反索賠都具有重要意義，因此，項目部不僅要設(shè)立專門的資料員，還需要加強(qiáng)對資料員的教育和培訓(xùn)，在按照工程資料歸檔的要求收集資料的同時，還應(yīng)該從更加嚴(yán)格、全面的證據(jù)資料的收集角度和標(biāo)準(zhǔn)來進(jìn)行資料的收集保管。通過建立規(guī)范的企業(yè)合同資料管理清單，將與工期、質(zhì)量、造價以及與雙方責(zé)任有關(guān)的會議紀(jì)要、聯(lián)系單、往來文件等資料，采用信息化的手段做好歸集、梳理與保存，并且定期開展資料歸檔情況的檢查，避免因資料缺失而陷入被動局面。

2.5.2合同印章管理

加強(qiáng)合同印章管理，不僅要按照企業(yè)用印規(guī)范對印章保管、用印流程、用印監(jiān)督等方面進(jìn)行嚴(yán)格管控，采用信息化監(jiān)控手段監(jiān)督用印流程，更應(yīng)該從具有公示效力的角度明確有效印章的范圍，如直接在項目部的公章上注明“不得用于簽訂經(jīng)濟(jì)合同或協(xié)議”；在施工合同中直接約定使用項目部印章、分支機(jī)構(gòu)印章或部門印章訂立的合同或協(xié)議均屬無效；在合同中明確對于合同的變更、合同造價的調(diào)整以及結(jié)算的確認(rèn)都必須以公司有權(quán)印章的確認(rèn)為依據(jù)，未經(jīng)授權(quán)的個人簽字無效；在合同中明確雙方存在偽造、變造各類印章的違約條款。通過多種方式，做好企業(yè)合同印章的有效管控。

3結(jié)語

合同管理中法律風(fēng)險無處不在，隨著施工企業(yè)法制意識的不斷提升、管理水平的不斷進(jìn)步，風(fēng)險防范的能力也在不斷提高。施工企業(yè)為在競爭中求立足求進(jìn)步，應(yīng)逐步探索出防范合同風(fēng)險的措施和方法，形成科學(xué)規(guī)范的管理理念和管理制度，逐步實現(xiàn)企業(yè)健康有序的發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

[1]王燕.建筑企業(yè)合同管理存在的問題與對策[J].現(xiàn)代商業(yè),2014(3):114.

篇(3)

（四川中成煤炭建設(shè)集團(tuán)有限責(zé)任公司，成都 610072）

（Sichuan Zhongcheng Coal Construction Group Co.，Ltd.，Chengdu 610072，China）

摘要： 在建筑市場中，任何項目均有風(fēng)險，協(xié)作項目的風(fēng)險尤為突出。完善協(xié)作項目風(fēng)險管控體系，規(guī)范協(xié)作項目風(fēng)險管控流程，提高風(fēng)險管控制度執(zhí)行力，加強(qiáng)對協(xié)作項目的有效管理和監(jiān)督,有利于建筑施工企業(yè)多種項目管理模式協(xié)調(diào)發(fā)展，對企業(yè)經(jīng)濟(jì)規(guī)模的擴(kuò)大和經(jīng)濟(jì)效益的提高及穩(wěn)步健康、持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。

Abstract: In the construction market, any project has risks, especially the collaborative projects. To improve risk management and control system of collaborative projects, standardize risk management and control processes of collaborative project, improve risk management and control executive power and strengthen the effective management and oversight of the collaborative project can promote the coordinated development of a variety of project management models of construction enterprise, and is essential for the expansion of business economic scale, the economic benefits and the steady, health and sustainable development.

關(guān)鍵詞 ： 建筑施工企業(yè)；協(xié)作項目；風(fēng)險管控；方法

Key words: construction companies；collaborative projects；risk management and control；methods

中圖分類號：F426 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A

文章編號：1006-4311（2015）06-0151-03

0 引言

在現(xiàn)代建筑市場中，協(xié)作項目已成為建筑施工企業(yè)的重要內(nèi)容，在企業(yè)市場經(jīng)營和經(jīng)濟(jì)發(fā)展中扮演著重要的角色。

協(xié)作項目為企業(yè)發(fā)展作出貢獻(xiàn)的同時，如何規(guī)范風(fēng)險管控程序，加強(qiáng)協(xié)作項目風(fēng)險管控能力，防范和規(guī)避協(xié)作項目經(jīng)濟(jì)、法律等風(fēng)險，確保企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和維護(hù)企業(yè)社會聲譽(yù)已是當(dāng)務(wù)之急。

1 協(xié)作項目風(fēng)險管控中存在的問題

在建筑行業(yè)的發(fā)展過程中，協(xié)作項目的存在是一種市場需要，協(xié)作項目實施過程的管理重點是對項目風(fēng)險進(jìn)行管控。然而，受自身管理實力、項目分布等因素的影響，協(xié)作項目在風(fēng)險管理和控制的過程中存在較多問題。

1.1 協(xié)作準(zhǔn)入制度不健全，項目投標(biāo)風(fēng)險較大 在企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展、科學(xué)發(fā)展方面，大多數(shù)建筑施工企業(yè)缺乏足夠的思考和規(guī)劃?；谘矍皶旱美娴目紤]，在協(xié)作項目準(zhǔn)入方面，大多數(shù)建筑施工企業(yè)沒有一套系統(tǒng)的評估制度，對項目合作人的經(jīng)濟(jì)實力、技術(shù)實力、綜合管理能力等因素缺乏嚴(yán)謹(jǐn)?shù)摹⑼暾?、具體的考核標(biāo)準(zhǔn)，項目協(xié)作準(zhǔn)入的隨意性較大。協(xié)作項目在經(jīng)營方面有著或多或少的資源關(guān)系，對項目的獲取起到了一定積極作用。然而，在項目投標(biāo)過程中，協(xié)作合作人單純依靠所謂的“關(guān)系”，并未認(rèn)真研究招標(biāo)投標(biāo)市場政策和招標(biāo)文件規(guī)定，或者惡意要求使用資質(zhì)圍標(biāo)，惡意使用投標(biāo)所需專業(yè)技術(shù)人員注冊證書，對建筑施工企業(yè)的社會形象、資質(zhì)和注冊人力資源聲譽(yù)造成了較大風(fēng)險，影響了企業(yè)在建筑市場上的良性發(fā)展。

1.2 項目分布點多面廣，實施過程風(fēng)險偏大 目前，稍具規(guī)模的建筑施工企業(yè)都具有多個資質(zhì)，專業(yè)涉及房屋建筑、市政公用、公路、橋梁、地基與基礎(chǔ)，甚至礦山、隧道等領(lǐng)域，這就決定了協(xié)作項目類型多樣、地域廣等特點，對建筑施工企業(yè)的管理造成了一定難度。協(xié)作項目的分布點多面廣，各個專業(yè)工程的跨度較大，部分項目處在偏遠(yuǎn)山區(qū)或人煙稀少的地區(qū)，而建筑施工企業(yè)在各個專業(yè)工程領(lǐng)域的人力資源有限，對項目實施過程的監(jiān)督管理難以真正落到實處，協(xié)作項目的安全、技術(shù)、質(zhì)量、進(jìn)度、工期、資金坐支等風(fēng)險必然給建筑施工企業(yè)的健康持續(xù)發(fā)展帶來經(jīng)濟(jì)、法律乃至政治風(fēng)險，造成經(jīng)濟(jì)效益得不償失的現(xiàn)象。

1.3 風(fēng)險制度執(zhí)行力不夠，風(fēng)險管控效果欠佳 當(dāng)前，大多數(shù)建筑施工企業(yè)都比較重視承包項目的風(fēng)險管控，建立了較為完善的承包風(fēng)險抵押、安全風(fēng)險抵押、民工風(fēng)險抵押制度，積極防范協(xié)作項目實施帶來的各種風(fēng)險。然而，絕大部分協(xié)作項目合作人還沒有完全認(rèn)同這些管理制度，總認(rèn)為建筑施工企業(yè)管得太緊、辦事程序復(fù)雜，辦事效率較低，對企業(yè)的風(fēng)險管控持消極不配合態(tài)度，不及時完善業(yè)主合同、內(nèi)部承包協(xié)議的簽訂手續(xù)。同時，建筑施工企業(yè)針對“管松了要出問題，管嚴(yán)了合作人不配合”的現(xiàn)象暫時未找到有效的解決辦法，導(dǎo)致現(xiàn)有風(fēng)險管控制度的執(zhí)行力不夠，執(zhí)行效果未能達(dá)到預(yù)期的現(xiàn)象。

1.4 合作人綜合實力不強(qiáng)，企業(yè)面臨后期風(fēng)險 由于建筑施工企業(yè)對協(xié)作項目合作人缺乏有效的評估，往往會出現(xiàn)協(xié)作項目基于特殊原因通過了項目評審，或者協(xié)作項目沒有進(jìn)入評審程序就得到默許進(jìn)行施工，企業(yè)并不能真正掌握項目合作人的真實綜合實力，面臨著后期項目實施過程的各種風(fēng)險。在項目實施過程中，面對施工條件變化、人工材料漲價、管理不到位等因素造成可能損失時，協(xié)作項目合作人優(yōu)先考慮自身利益，而不會考慮項目整體的運(yùn)行，工程項目往往會因此陷入困境，合作人也會甩手走人或者與企業(yè)解約。作為合同主體，建筑施工企業(yè)面臨著業(yè)主、建設(shè)行政部門的責(zé)任追究風(fēng)險，乃至不可估量的經(jīng)濟(jì)損失。

2 完善協(xié)作項目風(fēng)險管控的方法

針對協(xié)作項目風(fēng)險管控存在的問題，建筑施工企業(yè)可以從規(guī)范項目協(xié)作風(fēng)險控制和實施過程風(fēng)險管控方面著手，完善協(xié)作項目風(fēng)險管控及決策機(jī)制，加大風(fēng)險管控力度，提高企業(yè)防范、控制、規(guī)避風(fēng)險的能力。同時，對協(xié)作項目合作人要提高服務(wù)質(zhì)量，做好耐心解釋、換位思考工作，強(qiáng)化多層次、多元化的合作，吸引真正具有綜合實力的社會資源進(jìn)入企業(yè)，促進(jìn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)良性發(fā)展。

2.1 提高協(xié)作準(zhǔn)入門檻，防范項目合作風(fēng)險 根據(jù)市場行情，建筑施工企業(yè)應(yīng)針對協(xié)作項目預(yù)先制定項目合作的資金實力、技術(shù)實力、人力資源實力以及管理費標(biāo)準(zhǔn)，對潛在風(fēng)險較大的專業(yè)工程設(shè)置協(xié)作禁區(qū)，提高準(zhǔn)入門檻，積極防范合作風(fēng)險。協(xié)作項目向建筑施工企業(yè)提交協(xié)作申請之時，由經(jīng)營部門牽頭，財務(wù)、合同管理、工程管理、安全管理、質(zhì)量管理、投標(biāo)等部門配合，對協(xié)作項目合作人的資格、資信度、技術(shù)實力、經(jīng)濟(jì)實力、工程管理能力等進(jìn)行嚴(yán)格的全面審查，達(dá)不到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的項目拒絕合作。此外，在協(xié)作項目投標(biāo)、施工過程中，建筑施工企業(yè)要逐步完善《協(xié)作項目合作人綜合實力評估表》，職能部門配合據(jù)實填報，由企業(yè)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)簽字審批后由合同管理部門、經(jīng)營部門、工程管理部門、投標(biāo)部門存檔備案，作為合作人后續(xù)項目考察的重要參考因素之一。

2.2 規(guī)范項目投標(biāo)程序，有效控制投標(biāo)風(fēng)險 近年來，各級建設(shè)行政主管部門相繼出臺了加強(qiáng)和規(guī)范施工招投標(biāo)活動的政策，對招標(biāo)準(zhǔn)備、擴(kuò)大市場競爭、招標(biāo)文件編制、投標(biāo)資格審查、串標(biāo)行為查處、項目監(jiān)管實施等十二個方面作了更嚴(yán)格的規(guī)定，明確規(guī)定將加大建筑施工企業(yè)投標(biāo)資格的審查力度，進(jìn)一步規(guī)范評標(biāo)工作程序及行為，對惡意低價中標(biāo)、圍標(biāo)、串標(biāo)等行為加重處罰力度，建筑施工企業(yè)投標(biāo)違規(guī)行為將計入建筑企業(yè)信用管理系統(tǒng)，企業(yè)的信用度將受到降級，1～2年內(nèi)禁止參與政府投資項目施工投標(biāo)等處罰。在協(xié)作項目投標(biāo)過程中，建筑施工企業(yè)的投標(biāo)、經(jīng)營、合同管理等部門認(rèn)真研究各類協(xié)作項目管理的文件規(guī)范，深刻理解并靈活掌握文件規(guī)定，吃透文件精神，嚴(yán)把協(xié)作項目報價關(guān)，嚴(yán)格控制惡意低價中標(biāo)、串標(biāo)、圍標(biāo)痕跡過于明顯，提出有針對性的解決辦法，合理規(guī)避投標(biāo)過程的相關(guān)風(fēng)險，避免不必要的損失。此外，建筑施工企業(yè)還要進(jìn)一步加大建設(shè)工程專業(yè)人員執(zhí)業(yè)（職業(yè)）資格證件管理力度，努力降低專業(yè)人員證件因協(xié)作項目投標(biāo)文件使用帶來的風(fēng)險。

2.3 完善合同評審制度，積極組織合同談判 針對協(xié)作項目，建筑施工企業(yè)要建立合同評審制度、合同追蹤制度和信息反饋渠道，建立由造價、技術(shù)、安全、財務(wù)方面專家組成合同評審小組。協(xié)作項目中標(biāo)后，合同管理部門合同評審小組及協(xié)作項目合作人，深入研究合同條款、業(yè)主特殊要求與規(guī)定，對業(yè)主合同進(jìn)行評審，充分預(yù)測合同風(fēng)險，采取積極措施降低風(fēng)險發(fā)生概率，有效減小合同風(fēng)險量。合同評審?fù)ㄟ^后，造價、財務(wù)、安全、質(zhì)量等部門要高度重視合同談判工作，一般項目以協(xié)作合作人為主，企業(yè)派員參與談判進(jìn)行把關(guān)。重點、重大項目企業(yè)派專員負(fù)責(zé)，和協(xié)作項合作人共同與業(yè)主進(jìn)行合同談判，在挖掘合同潛力的基礎(chǔ)上，力爭擴(kuò)大合同預(yù)期效益。

2.4 及時簽訂業(yè)主合同，完善內(nèi)部承包協(xié)議 實際工作中，協(xié)作項目合作人主觀上認(rèn)為只要上繳管理費，其他的事情建筑施工企業(yè)就不能也不必多管，這種認(rèn)識上的差異導(dǎo)致合作人不積極開展業(yè)主合同簽訂工作，工程項目已施工較長時間卻未簽訂施工合同的現(xiàn)象也大量存在。在協(xié)作項目合同管理工作中，建筑施工企業(yè)合同管理部門應(yīng)根據(jù)協(xié)作項目備案情況，積極與項目合作人溝通，必要時可以通過電話、書面等方式與項目業(yè)主涵接，按照《建筑法》、《合同法》有關(guān)規(guī)定，在合同可控的前提條件下及時簽訂施工合同。在簽訂業(yè)主合同的基礎(chǔ)上，建筑施工企業(yè)的合同管理、安全管理、工程管理、法律、人力資源等部門應(yīng)從服務(wù)和監(jiān)管的角度，按照企業(yè)項目內(nèi)部承包管理制度，與合作人及時簽訂項目內(nèi)部承包協(xié)議、安全目標(biāo)責(zé)任書、質(zhì)量目標(biāo)責(zé)任書，以及廉政合同和人事勞動合同，防范和規(guī)避協(xié)作項目在安全、質(zhì)量、行政監(jiān)管、社會監(jiān)督等方面的風(fēng)險。

2.5 職能部門協(xié)作配合，全面實施動態(tài)管理 協(xié)作項目的過程管理是一個重要的環(huán)節(jié)，項目管控措施到位對于防范風(fēng)險和提高效益有著積極作用，在過程動態(tài)管理中宜做到松緊有度、全面監(jiān)控。建筑施工企業(yè)的安全、質(zhì)量、財務(wù)、審計等職能部門應(yīng)積極協(xié)調(diào)配合，建立健全協(xié)作項目監(jiān)管細(xì)則，對項目安全、技術(shù)、質(zhì)量、經(jīng)濟(jì)運(yùn)行等方面實施動態(tài)監(jiān)督管理職能，加強(qiáng)施工現(xiàn)場各種管理要素的控制，對項目的材料供應(yīng)、安全管理、質(zhì)量控制等方面實施全過程監(jiān)督控制，確保項目風(fēng)險處于受控狀態(tài)。建筑施工企業(yè)還要強(qiáng)化服務(wù)意識，設(shè)置專業(yè)技術(shù)人員組成的專業(yè)工程綜合服務(wù)團(tuán)隊，分專業(yè)分行業(yè)加強(qiáng)對項目安全、技術(shù)、質(zhì)量、造價等方面的服務(wù)指導(dǎo)，及時解決項目承包人在施工過程中遇到的難題，提高協(xié)作項目整體經(jīng)濟(jì)效益。

2.6 增強(qiáng)資金風(fēng)險意識，嚴(yán)格資金支付程序 協(xié)作項目在資金使用上面臨的風(fēng)險較大，部分項目承包人素質(zhì)不高，潛意識里希望盡快盡多領(lǐng)取工程款，會通過與業(yè)主、監(jiān)理勾兌套取或透支工程款，這對建筑施工企業(yè)的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行構(gòu)成了嚴(yán)重威脅。針對這種現(xiàn)象，企業(yè)要增強(qiáng)資金風(fēng)險意識，主動與協(xié)作項目業(yè)主、監(jiān)理保持經(jīng)常、必要的溝通交流，對項目實施過程進(jìn)行內(nèi)部監(jiān)督控制的同時，防范和杜絕項目承包人透支工程款而不用于項目本身施工而帶來的經(jīng)濟(jì)和法律風(fēng)險。在資金支付方面，進(jìn)一步完善工程款支付程序，在確認(rèn)工程款到賬情況下，由協(xié)作項目合作人填寫付款申請表，通過專業(yè)公司/辦事處初步審核，安全管理、工程管理部門簽署付款意見，審計、財務(wù)部門根據(jù)協(xié)作項目內(nèi)部承包協(xié)議和承包人履約情況進(jìn)行審定及合理支付。

2.7 協(xié)作項目總體評價，建立協(xié)作資源數(shù)據(jù)庫 通過對協(xié)作項目實施風(fēng)險管理，建筑施工企業(yè)對合作人的實際施工能力、經(jīng)濟(jì)實力、管理能力、資信度等情況進(jìn)行有效的綜合評估，按“優(yōu)秀、合格、不合格”三個等級確定協(xié)作項目合作人的綜合能力水平。對綜合能力不合格的合作人，在再次合作時可采取不合作或提高風(fēng)險保證金繳納比例等措施，以避免企業(yè)不必要的損失。在對協(xié)作項目總體評價的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步完善協(xié)作資源數(shù)據(jù)庫，在企業(yè)各職能部門之間實現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，充分利用和發(fā)揮協(xié)作資源的積極作用，為企業(yè)開拓新領(lǐng)域做好鋪墊工作。通過協(xié)作項目的實施，建筑施工企業(yè)在每個專業(yè)資質(zhì)方向發(fā)掘2～5名優(yōu)秀的合作人，并通過對協(xié)作項目的事前、事中、事后管理，完善協(xié)作項目承包管理制度和辦法。同時逐步建立屬于企業(yè)自己的核心施工管理團(tuán)隊和項目內(nèi)部承包團(tuán)隊。在后續(xù)的協(xié)作項目合作中，選擇信譽(yù)良好、資金實力較強(qiáng)、技術(shù)力量雄厚、管理能力較強(qiáng)的協(xié)作項目合作人。

3 結(jié)束語

在協(xié)作項目的風(fēng)險管控中，建筑施工企業(yè)只要進(jìn)一步完善風(fēng)險管控體系，健全風(fēng)險管理制度，提高風(fēng)險管控制度的執(zhí)行力，嚴(yán)格執(zhí)行風(fēng)險管控流程，建立協(xié)作資源數(shù)據(jù)庫，強(qiáng)化協(xié)作準(zhǔn)入和項目過程管理；進(jìn)一步強(qiáng)化服務(wù)意識，提高服務(wù)效果，加強(qiáng)對協(xié)作項目的指導(dǎo)，就能提高項目經(jīng)濟(jì)效益，為企業(yè)經(jīng)濟(jì)的健康持續(xù)發(fā)展提供積極保障，有效推動企業(yè)各項目標(biāo)任務(wù)的順利實現(xiàn)。

參考文獻(xiàn)：

[1]尹志軍，陳立文等．我國工程項目風(fēng)險管理進(jìn)展研究[J]．基建優(yōu)化，2002-08．

篇(4)

[關(guān)鍵詞]水電站項目；合同管理；現(xiàn)狀分析；管理要點

中圖分類號：F551 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2016）14-0392-02

1、概述

某水電站項目是中非框架協(xié)議項目（石油換項目），我公司負(fù)責(zé)具體實施，該項目合同工期為42個月，開工日期為08年4月15日，該項目為EPC總承包合同，各種風(fēng)險包括設(shè)計風(fēng)險全部由承包商承擔(dān)。

2、某水電站所處地理位置及合同管理現(xiàn)狀分析

某水電站所在國家位于非洲中西部，土地面積為2.8萬平方公里，人口約100萬，是個發(fā)展中國家，也是世界上最不發(fā)達(dá)的國家之一，經(jīng)濟(jì)主要依靠外國援助，幾乎沒有產(chǎn)業(yè)，國家所用的物資90%以上依賴進(jìn)口，經(jīng)濟(jì)主要以林業(yè)和農(nóng)業(yè)為主。上世紀(jì)90年代初，該國發(fā)現(xiàn)了石油，石油逐漸成為該國的重要經(jīng)濟(jì)收入，幾乎占整個國家財政收入的90%以上，致使該國逐漸富裕起來。石油帶動了該國的經(jīng)濟(jì)快速增長，目前已經(jīng)成為非洲經(jīng)濟(jì)增長速度最快的國家之一。94年該國人均GDP只有260美元，現(xiàn)今已經(jīng)超過1000多美元。近幾年，該國隨著石油大規(guī)模的開采，收入的增長，投資規(guī)模逐年擴(kuò)大，其國家的基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)也不斷增加，電力項目（電網(wǎng)、水電站等）、公路橋梁、機(jī)場碼頭，樓房住宅，市政供水等先后啟動，建筑行業(yè)已經(jīng)成為該國的重要產(chǎn)業(yè)。

因歷史原因，其國家的建筑行業(yè)不系統(tǒng)、不健全，沒有本國的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)，雖然建筑項目很多，但采用的規(guī)范和標(biāo)準(zhǔn)都是其它國家的，包括中國的。項目建設(shè)者是外國公司，項目監(jiān)理也聘請外國人，不執(zhí)行FIDIC合同條件。各公司與政府簽訂的合同文本不同，承包商與政府監(jiān)理國別不同、文化不同，意識不同，給合同管理帶來一定的難度。再有，該國法律法規(guī)不健全，沒有合同法，法律意識淡薄，以領(lǐng)導(dǎo)意識為主，不按合同辦事，隨意性大，業(yè)主不履行自己的義務(wù)給承包商帶來損失也得不到賠償。這種現(xiàn)象同政府部門目前的實情以及項目資金來源有一定關(guān)系。一是該國合同幾乎都是EPC總價承包合同，各種風(fēng)險由承包商承擔(dān)，政府部門資金有限，不會為違約支付額外費用。二是貸款項目需要財政部簽署貸款協(xié)議，投資增加致使貸款增加，需要重新簽署貸款協(xié)議有很大困難。據(jù)了解，幾乎沒有獲得過索賠補(bǔ)償?shù)墓?。這些基本上是該國也是此水電站項目合同管理的現(xiàn)狀。

3、某水電站合同管理的工作要點

水電站是該國國家重點項目之一，也是EPC總價承包合同，貨幣為100%美元。EPC合同是業(yè)主把工程的設(shè)計、采購、施工服務(wù)工作全部委托給工程總承包商負(fù)責(zé)組織實施，并由承包商承擔(dān)設(shè)計、采購、施工的風(fēng)險，包括匯率風(fēng)險、社會風(fēng)險、國際金融變化風(fēng)險、價格變化、工程量增加等風(fēng)險，但不包括工程所在地國家的法律法規(guī)變化的風(fēng)險，不可抗力風(fēng)險由業(yè)主和分包商各自承擔(dān)。EPC總價承包合同，總承包商要承擔(dān)更多的風(fēng)險，決定了合同管理的主要工作是風(fēng)險管理。

3.1 做好風(fēng)險管理。研究分析本項目都有哪些風(fēng)險，做好風(fēng)險預(yù)測工作，采取必要的方法和手段，減少風(fēng)險發(fā)生的可能性，減少風(fēng)險帶來的損失，尤其是對重點風(fēng)險的分析預(yù)測和控制是合同管理工作的重點。

①做好投標(biāo)前的風(fēng)險預(yù)測。在投標(biāo)報價中考慮適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險費用，彌補(bǔ)風(fēng)險發(fā)生時所造成的損失；在合同談判時將一些風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給業(yè)主，如當(dāng)?shù)胤勺兓鸬膬r格上漲由業(yè)主承擔(dān)；所有進(jìn)口赤幾的物資是免除關(guān)稅的；業(yè)主提供必要的施工條件（道路、通訊等）；免費使用當(dāng)?shù)氐馁Y源（樹木、巖石）等。

②成立風(fēng)險預(yù)測評估組織機(jī)構(gòu)。結(jié)合現(xiàn)場的實際情況，不定期召開風(fēng)險預(yù)測評估專題會，認(rèn)真研究當(dāng)前存在的各種風(fēng)險，發(fā)生風(fēng)險的可能性，制定相應(yīng)的預(yù)防措施。了解當(dāng)?shù)氐氖袌黾白兓闆r，分析這些問題可能帶來的危害。制定管控措施，采用有效方法，及時解決和處理所發(fā)生的風(fēng)險。

③做好重點風(fēng)險管控管理工作，減少風(fēng)險給項目造成的損失。本項目的重點風(fēng)險是匯率風(fēng)險，本合同支付的貨幣是全額美元，而近幾年人民幣與美元匯率一直在增值。2007年3月份簽署本合同時，美元兌換人民幣的匯率為7.83，目前已經(jīng)增長到6.20左右，并且還有繼續(xù)上漲的趨勢。而該水電站大量的資金是在中國以人民幣的形式消費的，如購買材料、設(shè)備、支付工人工資等，人民幣增值會使項目成本增加。該水電站因匯率變化導(dǎo)致項目成本增加，其所占比重很大，因此做好匯率風(fēng)險的預(yù)測和管控，采取有效的措施和方法十分重要。對于匯率風(fēng)險本項目采取的主要方法是：在投標(biāo)報價中考慮一定的匯率風(fēng)險；合同談判時增加預(yù)付款支付比例（合同金額的30%）；在項目實施過程中采取加大工程款前期結(jié)算比例；工程款到位后將美元及時匯兌成人民幣，減少銀行美元存款等方法。這些方法和手段，對減少匯率損失都起到很大的作用。

3.2 加強(qiáng)優(yōu)化設(shè)計。設(shè)計優(yōu)化也是EPC合同管理的重要方面。由于總承包商負(fù)責(zé)設(shè)計、采購、施工全過程的組織實施，可以更好的組織協(xié)調(diào)設(shè)計、采購、施工相互之間的關(guān)系，發(fā)揮各方的優(yōu)勢，在滿足合同功能和保證質(zhì)量的前提下，做好優(yōu)化設(shè)計工作，根據(jù)現(xiàn)場的實際情況采用適當(dāng)?shù)氖┕し椒?，減少不必要的工程量，可以降低成本。

①在投標(biāo)階段，盡可能獲得較為詳實的水文、地質(zhì)、測量等確定設(shè)計方案所需要的各種資料，做到投標(biāo)時的工程量與施工時實際工程量的差異在可控范圍之內(nèi)，減少因資料問題帶來設(shè)計變化造成的損失。提交給業(yè)主的工程量清單不易過細(xì)，防止業(yè)主按工程量清單一一對照，造成施工設(shè)計與投標(biāo)時不吻合，給設(shè)計優(yōu)化帶來麻煩。方案設(shè)計、設(shè)備選型也應(yīng)盡量做到有利于實施。

②項目實施過程中，總承包方與設(shè)計方要及時溝通，共同確定設(shè)計方案，在保證合同要求的前提下，設(shè)計方要按總承包方的要求執(zhí)行，盡量做好優(yōu)化設(shè)計，盡量減少項目工程量。

③加強(qiáng)現(xiàn)場設(shè)計人員力量，及時處理設(shè)計變更。結(jié)合現(xiàn)場實際情況，在滿足合同要求、保證安全質(zhì)量的前提下，做好優(yōu)化設(shè)計工作。如引水隧道的噴錨支護(hù)，取消系統(tǒng)支護(hù)，全部采用隨機(jī)支護(hù)，根據(jù)隧道巖石的實際情況，確定是否打錨桿、掛鋼筋網(wǎng)、噴混凝土等；圍堰填筑結(jié)合實際河流流量，確定施工方案等。

3.3 重視設(shè)備物資采購。該國物資匱乏，決定了水電站建設(shè)的物資大部分要從中國采購、進(jìn)口，做好物資及永久機(jī)電設(shè)備采購工作也是合同管理的重要方面之一。

①做好物資設(shè)備采購計劃，充分考慮物資采購的各個環(huán)節(jié)，包括國內(nèi)招標(biāo)采購、集港、海洋運(yùn)輸、清關(guān)等，保證物資及時到達(dá)施工現(xiàn)場，包括大宗材料、零星材料、永久機(jī)電設(shè)備、施工設(shè)備等，避免因物資到貨不及時影響工期。物資設(shè)備采購計劃編制前要召開專題討論會，相關(guān)部室科隊共同參與，保證計劃的周密性和及時性。

②做好國內(nèi)物資設(shè)備采購招標(biāo)工作，選擇實力強(qiáng)、信譽(yù)好、服務(wù)好的供貨商，不僅要求價格低廉，更重要的是保證質(zhì)量，尤其是永久設(shè)備的采購，保證質(zhì)量是第一位的，否則會給項目帶來非常不利的影響。

③加強(qiáng)物資管理，應(yīng)用計算機(jī)物資管理軟件，充分做好物資設(shè)備（配件）預(yù)警性管理，及時掌握和了解物資庫存及現(xiàn)場需要的情況，既要滿足施工需要，又要減少庫存量。

④加強(qiáng)現(xiàn)場與國內(nèi)物資采購部門的溝通，將現(xiàn)場的采購信息及時準(zhǔn)確的傳達(dá)到國內(nèi)，并及時跟蹤、詢問，防止信息溝通不暢造成采購錯誤，采購不及時等問題。

⑤加強(qiáng)同當(dāng)?shù)刂匈Y公司的聯(lián)系，了解當(dāng)?shù)匚镔Y市場情況，當(dāng)國內(nèi)物資供應(yīng)不及時時，通過中資公司和當(dāng)?shù)厥袌鼋鉀Q物資短缺問題。

⑥對市場進(jìn)行有效預(yù)測，盡量低價采購，提前采購，降低匯率及物價波動帶來的風(fēng)險。

3.4 注重合同管理加強(qiáng)業(yè)主溝通。以合同為依據(jù)，加強(qiáng)同業(yè)主的溝通，得到業(yè)主的認(rèn)同，通過業(yè)主的幫助，減少不必要的費用，也是合同管理的重要手段之一。

①加大工程進(jìn)度款支付比例：該水電站工程進(jìn)度款是按合同中已經(jīng)確定的固定比例，按月支付。但實際上，該國國家的辦事效率低，支付程序復(fù)雜繁瑣，一般6個月左右才能支付一次，甚至?xí)r間更長。針對這種情況，項目部通過與業(yè)主溝通，得到業(yè)主的默許，從2008年10月份開始加大工程款前期支付比例，到2010年年底已經(jīng)拿到96.2%工程款（含預(yù)付款）。通過這種方式不僅解決了項目部資金使用問題，也降低了匯率風(fēng)險。

②炸藥的運(yùn)輸和保管：該國炸藥的進(jìn)口和使用，需要政府國防部批準(zhǔn)，并要接受監(jiān)管。很多公司炸藥到達(dá)該國后，是由憲兵警察負(fù)責(zé)運(yùn)輸和保管。保管的位置由憲兵隊指定。運(yùn)輸保管的費用由公司支付，費用很高。每次炸藥領(lǐng)用都要給憲兵隊費用，十分不便，炸藥還常常丟失，不僅造成經(jīng)濟(jì)損失，還會影響工期。該水電站的炸藥，雖然合同規(guī)定由業(yè)主負(fù)責(zé)運(yùn)輸和保管，但業(yè)主沒錢，最終還是由承包商來承擔(dān)，這種現(xiàn)象是由該國國家的實情決定的。項目部通過與業(yè)主加強(qiáng)溝通，以合同為依據(jù)，說服業(yè)主，不僅解決了施工現(xiàn)場存放炸藥問題，而且花費很少的費用解決了運(yùn)輸保管問題，不僅使用方便，而且避免了丟失。

③政府官員到中國：該國官員都喜歡到中國，往往以檢查驗收在中國采購的材料設(shè)備為理由，發(fā)生的費用由中資公司負(fù)責(zé)，而且還要多次到中國不同的地方進(jìn)行檢驗驗收，否則會以種種理由拒絕材料設(shè)備運(yùn)到該國。該水電站也存在這樣的情況。項目部就此問題，多次同業(yè)主溝通交流，提出到中國驗收檢查存在的諸多困難，該水電站報價的實際情況，以合同規(guī)定：可以在中國廠家驗收也可以在該國驗收為理由，多次婉拒政府官員到中國，也起到降低成本的作用。

④其他溝通管理方法：國際EPC總價承包項目同一般項目一樣，做好文檔管理，加強(qiáng)施工質(zhì)量、安全、進(jìn)度等方面的控制，也是合同管理不可缺少的組成部分。

篇(5)

R集團(tuán)公司是一個擁有多家子公司、分公司、控股公司及直屬單位，多年來，在探索、加強(qiáng)合同管理的實踐方面形成一套符合自己實際、行之有效的管理方式、方法。現(xiàn)做匯報，以期拋磚引玉之效。

一、確立合同管理模式

R集團(tuán)公司明確：集團(tuán)公司范圍內(nèi)（包括各級單位）的合同由集團(tuán)公司管理，集團(tuán)公司采取統(tǒng)一與授權(quán)相結(jié)合、綜合與專業(yè)相結(jié)合的管理模式對合同進(jìn)行管理。具體：在集團(tuán)公司與各單位合同管理分工上，集團(tuán)公司總部合同、各單位重要合同由集團(tuán)公司統(tǒng)一管理，各單位非重要合同由集團(tuán)公司授權(quán)各單位管理（重要合同與非重要合同的劃分標(biāo)準(zhǔn)由集團(tuán)公司確定，集團(tuán)公司參照合同標(biāo)的額、履行周期等進(jìn)行確定。如對于工程類合同，R集團(tuán)公司在劃分重要合同與非重要合同時，標(biāo)的額超過一億元或履行期限超兩年的合同定義為各單位重要合同，此類合同由R集團(tuán)公司統(tǒng)一管理）；在職能部門合同管理分工上，各專業(yè)合同由職能部門歸口管理（如R集團(tuán)公司范圍內(nèi)工程類合同、設(shè)備類合同分別由工程部、設(shè)備部管理），合同綜合管理部門對合同涉及風(fēng)險最后審查把關(guān)。

二、加強(qiáng)合同環(huán)節(jié)管理

對合同過程各環(huán)節(jié)進(jìn)行分解分析，加強(qiáng)合同各環(huán)節(jié)管理、管控，實現(xiàn)合同風(fēng)險管控。R集團(tuán)公司的具體做法：

（一）對合同當(dāng)事人審查

（1）審查內(nèi)容。1）合同當(dāng)事人的基本情況。合同當(dāng)事人是否適格，《企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照》或《營業(yè)執(zhí)照》及其年檢是否在有效期限之內(nèi)；2）合同當(dāng)事人的履約能力。審查當(dāng)事人的注冊資本、凈資產(chǎn)是否與合同履行相適應(yīng)，有無不良信譽(yù)記錄等；3）合同當(dāng)事人的簽約資格。當(dāng)事人是否具有簽約授權(quán)，授權(quán)是否合法，有無越權(quán)等。

（2）審查程序。集團(tuán)公司統(tǒng)一管理的合同，由集團(tuán)公司合同專業(yè)管理部門負(fù)責(zé)對當(dāng)事人審查；授權(quán)單位管理的合同，由各單位合同管理部門對當(dāng)事人審查。

通過對當(dāng)事人審查，將無簽約資格，或有簽約資格而無履約能力的當(dāng)事人排除在外。

（二）合同起草管理

R集團(tuán)公司規(guī)定集團(tuán)公司及各單位設(shè)置專職或兼職合同管理員，合同管理人員負(fù)責(zé)合同起草。合同起草參照以下要求：（1）內(nèi)容符合法律法規(guī)；（2）編號統(tǒng)一一致；（3）合同名稱與合同內(nèi)容一致；（4）主、從合同相應(yīng)內(nèi)容一致，合同附件齊備；（5）明確合同履行方式；（6）明確違約責(zé)任及承擔(dān)方式；（7）合同設(shè)立擔(dān)保的，明確擔(dān)保的方式和范圍；（8）明確管轄法院或仲裁機(jī)構(gòu)等。

（三）合同會簽管理

（1）合同會簽。合同會簽，是R集團(tuán)公司職能部門按職責(zé)分工分別對合同進(jìn)行審查，會簽是R集團(tuán)公司合同管理的重要特點。R集團(tuán)公司總部合同、各單位重要合同經(jīng)R集團(tuán)公司合同管理部門按一定順序會簽。下面舉例R集團(tuán)公司合同會簽及順序（見下表）：

（2）會簽操作。職能部門在對合同進(jìn)行審查時，審查意見可在合同會簽稿上修訂或批注，并及時反饋給合同承辦單位或部門，由承辦單位或部門采納，或說明后不予采納。

最后，R集團(tuán)合同綜合管理部門對合同合法性、有效性進(jìn)行審查把關(guān)。

（四）合同簽訂管理

合同經(jīng)會簽審查后，送R集團(tuán)公司分管領(lǐng)導(dǎo)審查，報主要負(fù)責(zé)人審批（或主要負(fù)責(zé)人授權(quán)他人審批），最后，由合同管理員根據(jù)審批后的合同會簽稿制作合同正式文本。合同正式文本由法定代表人或授權(quán)人簽署。合同正式文本加蓋合同專用章，并加蓋騎縫章。

（五）合同履行管理

（1）合同履性計劃。R集團(tuán)公司總部合同、各單位重要合同經(jīng)各方當(dāng)事人簽署后，承辦單位或部門按照合同特點，對合同履行做總體規(guī)劃，確定合同履行階段或履行節(jié)點，制定履行計劃，并明確履行階段或節(jié)點目標(biāo)。合同履行按計劃、分階段全面履行。

（2）合同備案。R集團(tuán)公司總部合同、各單位合同簽署后，副本由承辦單位或部門報合同綜合管理部門備案，總部合同和各單位重要合同備案時附合同履行計劃。R集團(tuán)公司合同綜合管理對備案合同登記、建賬、備查，加強(qiáng)合同履行監(jiān)管。

（3）合同履行跟蹤。R集團(tuán)公司總部合同、各單位重要合同履行情況由承辦單位或部門定期報合同綜合管理部門和合同專業(yè)管理部門。合同綜合部門對報送的合同信息及通過其他途徑掌握的信息進(jìn)行匯總、整理、分析，協(xié)調(diào)解決合同管理存在問題，進(jìn)一步規(guī)范合同管理，促進(jìn)合同管理改進(jìn)。

（六）合同驗收、歸檔管理

合同驗收由承辦單位或部門組織，在驗收中發(fā)現(xiàn)不符合要求的事項，在規(guī)定時間內(nèi)向?qū)Ψ疆?dāng)事人提出書面異議及整改意見，并督促及時整改；驗收合格的，由驗收人員簽署書面驗收報告。

合同管理員對在簽訂、履行合同過程中的信件、電報、電傳、傳真、電子數(shù)據(jù)交換、電子郵件和合同文本等憑證妥善保管，并按R集團(tuán)公司檔案管理要求辦理歸檔。

三、合同管理體系的構(gòu)建

為實現(xiàn)合同管理，為保證合同及合同管理規(guī)范、有效運(yùn)行，R集團(tuán)公司建立起與合同管理相適應(yīng)的、其行之有效的管理體系。

（一）組織體系

R集團(tuán)公司建立起由董事長總經(jīng)理合同綜合管理部門分管領(lǐng)導(dǎo)和合同專業(yè)管理部門分管領(lǐng)導(dǎo)集團(tuán)公司合同管理部門集團(tuán)公司各單位各單位分管領(lǐng)導(dǎo)合同管理員的組織保障體系。組織體系的建立健全，明確了各合同管理職能部門職責(zé)，進(jìn)一步落實合同管理責(zé)任。

（二）制度體系

為適應(yīng)合同管理，R集團(tuán)公司進(jìn)一步完善、明確了由合同法及相關(guān)法律法規(guī)R集團(tuán)公司合同管理制度及相關(guān)規(guī)定R集團(tuán)公司各專業(yè)合同管理制度各單位合同管理規(guī)定的多層級的合同管理制度，保障了合同管理有章可循、有據(jù)可依。

（三）合同及合同管理動態(tài)運(yùn)行機(jī)制

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關(guān)鍵詞：國有企業(yè)；法律風(fēng)險；管理

一、企業(yè)法律風(fēng)險概述

企業(yè)法律風(fēng)險泛指企業(yè)在生產(chǎn)、經(jīng)營、管理活動中可能發(fā)生的一切法律風(fēng)險，如制度風(fēng)險、訴訟風(fēng)險、經(jīng)營決策風(fēng)險、合同風(fēng)險、流程風(fēng)險等。企業(yè)法律風(fēng)險多由于企業(yè)法律主體沒有依照合同約定或是法律規(guī)定來履行義務(wù)、行使權(quán)力，或是由于企業(yè)外部法律發(fā)生變化而對企業(yè)造成不良法律后果的可能性。

二、國有企業(yè)法律風(fēng)險的主要表現(xiàn)形式

1.國有企業(yè)并購上市以及改制的法律風(fēng)險

收購與兼并是并購的主要內(nèi)容。從法律風(fēng)險角度來看，企業(yè)并購具有較強(qiáng)的復(fù)雜性，涉及知識產(chǎn)權(quán)法、稅收法、反不正當(dāng)競爭法、公司法等法律法規(guī)，具有極高的潛在法律風(fēng)險，對企業(yè)具有較大影響。企業(yè)上市與改制則有可能存在非法買賣國有資產(chǎn)等法律風(fēng)險。而已經(jīng)上市的企業(yè)，如若不按照相關(guān)監(jiān)管條例來運(yùn)作，企業(yè)或是相關(guān)管理人員均可能會面臨股東投訴、巨額罰款、潛在刑事訴訟或是摘牌的法律風(fēng)險。

2.重大經(jīng)營決策行為的法律風(fēng)險

企業(yè)重大經(jīng)營決策行為，如擔(dān)保、重大購銷與投資、資本運(yùn)作、戰(zhàn)略轉(zhuǎn)型等，對專業(yè)性要求極高，存在較為復(fù)雜的法律關(guān)系，并且涉及企業(yè)重大利益，如若不對該行為進(jìn)行有效監(jiān)管，企業(yè)很有可能會面臨重大債務(wù)風(fēng)險，甚至是破產(chǎn)的法律風(fēng)險。因此，該行為會導(dǎo)致較大的潛在法律風(fēng)險。

3.組織、行業(yè)形式設(shè)立的法律風(fēng)險

組織、行業(yè)形式設(shè)立的法律風(fēng)險主要體現(xiàn)為：（1）部分老國有企業(yè)可能會面臨重大安全事故、環(huán)境污染集體訴訟等法律風(fēng)險。（2）海外投資主要面臨法律文件方面的重大法律風(fēng)險。（3）高新科技企業(yè)可能會面臨涉外知識產(chǎn)權(quán)的法律風(fēng)險。較為典型的組織形式缺陷例子要數(shù)中航油的失控。2004年，中航油被評為新加坡最具透明度的上市公司，卻因為內(nèi)部控制系統(tǒng)的不健全，內(nèi)部組織不夠完善，導(dǎo)致監(jiān)督虛無，管理失控，最終導(dǎo)致其戰(zhàn)略風(fēng)險不可控，陷入了破產(chǎn)邊緣。

4.合同法律風(fēng)險

合同法律風(fēng)險，主要是指在合同訂立、生效、實施、轉(zhuǎn)讓、變更、違約責(zé)任確定、終止過程中，合同單方或雙方利益受損的可能性。尤其是銷售合同與采購合同所帶來的法律風(fēng)險，后果往往更為嚴(yán)重。例如，2004年，在四川長虹和APEX的貿(mào)易糾紛中，長虹未能收回的APEX所欠債務(wù)高達(dá)4.6億美元。據(jù)長虹的季報顯示，其凈資產(chǎn)僅有132．15億元人民幣，這說明該債務(wù)竟占了企業(yè)凈資產(chǎn)的30%左右。由此可見，合同法律風(fēng)險給企業(yè)帶來的嚴(yán)重?fù)p失。

三、國有企業(yè)法律風(fēng)險的管理對策

1.構(gòu)建完善的法律風(fēng)險防范體制

國有企業(yè)要想全面控制與防范法律風(fēng)險，首先應(yīng)構(gòu)建完善的法律風(fēng)險防范體制，將一切企業(yè)經(jīng)營活動都納入法制化軌道。第一，應(yīng)提高建立法律風(fēng)險防范體制的意識，樹立事前預(yù)防、事中控制、事后救濟(jì)的防范意識，并將其和優(yōu)化法人治理結(jié)構(gòu)以及現(xiàn)代化企業(yè)制度相結(jié)合，將法律風(fēng)險防范納入企業(yè)內(nèi)部控制管理中。第二，應(yīng)完善制度化的企業(yè)法律控制環(huán)節(jié)，主要包含企業(yè)損失的追回或減少、企業(yè)法律糾紛的訴訟與非訴訟處理、企業(yè)合同的審核與控制、企業(yè)制度的合法性與風(fēng)險預(yù)防評估、企業(yè)經(jīng)營決策的法律風(fēng)險評估等內(nèi)容。第三，應(yīng)根據(jù)企業(yè)實際情況、經(jīng)營管理特征以及戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)來明確風(fēng)險分類方式，并對法律風(fēng)險進(jìn)行歸類。第四，科學(xué)排序法律風(fēng)險，并對其等級進(jìn)行相應(yīng)劃分，從而為風(fēng)險管理與控制提供合理建議。

2.優(yōu)化法律風(fēng)險管理與控制的制度與流程

在國有企業(yè)的法律風(fēng)險中，大部分風(fēng)險都是由企業(yè)內(nèi)部管理制度與流程不完善所導(dǎo)致的，所以，應(yīng)當(dāng)將風(fēng)險管控措施具體落實到企業(yè)相關(guān)法律管理工作中。第一，在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營以及管理決策中應(yīng)充分發(fā)揮法律風(fēng)險管理的作用，并把各類法律風(fēng)險管理與控制措施歸入企業(yè)日常管理制度與流程中。第二，重視企業(yè)法律精細(xì)化管理方式，提高企業(yè)法律風(fēng)險管理質(zhì)量。第三，積極創(chuàng)新管理理念，開拓法律工作管理方式，將法律工作由以往的事務(wù)性轉(zhuǎn)變?yōu)椴僮餍耘c管理性并重的工作。第四，應(yīng)不斷總結(jié)優(yōu)秀管理經(jīng)驗，不斷優(yōu)化企業(yè)管理流程，提升法律風(fēng)險管理效率。

3.加強(qiáng)對國有企業(yè)經(jīng)營決策全過程的管控

國有企業(yè)日常經(jīng)營決策行為是產(chǎn)生國有企業(yè)法律風(fēng)險的來源，因此，非常有必要加強(qiáng)對企業(yè)經(jīng)營決策全過程的管控。尤其是進(jìn)行重大經(jīng)營決策時，應(yīng)事先對其可行性與合法性進(jìn)行法律分析，并邀請專業(yè)法律顧問參與到?jīng)Q策中，以確保能夠有效控制企業(yè)重大決策所面臨的法律風(fēng)險。此外，還應(yīng)從企業(yè)日常關(guān)鍵環(huán)節(jié)著手，由點到面，將企業(yè)各項經(jīng)營管理行為都?xì)w到企業(yè)法律風(fēng)險方法體系中，對企業(yè)經(jīng)營決策全過程進(jìn)行管控，促使企業(yè)法律風(fēng)險管理能夠充分發(fā)揮其自身作用。

4.重視合同風(fēng)險管理工作

合同風(fēng)險防范是國有企業(yè)法律風(fēng)險管理的重要內(nèi)容之一。首先，國有企業(yè)應(yīng)構(gòu)建完善的合同管理體制。其次，組建一個專門負(fù)責(zé)合同管理的部門，對國有企業(yè)日常合同的訂立、實施過程進(jìn)行檢查、指導(dǎo)與監(jiān)督。在進(jìn)行合同管理時，應(yīng)對企業(yè)合同進(jìn)行分級、分部門管理，企業(yè)各部門所簽訂與履行的合同由該部門專項負(fù)責(zé)，并定期向法律顧問匯報合同的執(zhí)行情況。如此一來，對企業(yè)合同管理做到職責(zé)分明、層次清晰、流程規(guī)范，就能將企業(yè)合同風(fēng)險保持在有效控制的狀態(tài)當(dāng)中。

四、結(jié)束語

在全球經(jīng)濟(jì)一體化發(fā)展的背景下，隨著依法治國、依法治企的逐漸深入，國有企業(yè)管理應(yīng)當(dāng)對企業(yè)法律風(fēng)險與管理予以充分重視，并采取有效管理措施將企業(yè)法律風(fēng)險降到最低，從而促使企業(yè)實現(xiàn)效益最大化，有效維護(hù)國有資產(chǎn)保值增值。

作者:崔毅 單位:天津市公共交通集團(tuán)（控股）有限公司

參考文獻(xiàn):

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【關(guān)鍵詞】合同 企業(yè) 財務(wù)監(jiān)管 管理

一、緒論

當(dāng)前經(jīng)濟(jì)社會全面高度發(fā)展的形勢下，企業(yè)經(jīng)濟(jì)往來大多通過經(jīng)濟(jì)合同來實現(xiàn)，經(jīng)濟(jì)合同的種類和數(shù)量也越來越多，企業(yè)必須加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)合同的管理。合同管理的好壞直接影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益，高水平高質(zhì)量的合同管理勢在必行。但在企業(yè)合同管理實際過程中，財務(wù)監(jiān)管力度不夠，財務(wù)人員主動參與意識不強(qiáng)，財務(wù)報表與真實經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)脫節(jié)，合同管理效率低下，風(fēng)險防范不足。為做好合同管理工作，企業(yè)必須高度重視財務(wù)監(jiān)管在合同管理中的重要性，加強(qiáng)財務(wù)部門在監(jiān)管合同簽訂到執(zhí)行等各環(huán)節(jié)的職能作用，從而把合同風(fēng)險降低或進(jìn)行有效規(guī)避，以便能有效提高合同管理的效率。加強(qiáng)對經(jīng)濟(jì)合同中財務(wù)監(jiān)管職能，是財務(wù)部門必須履行的職能之一，有利于提高合同管理水平，有利于維護(hù)企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益，有助于提升企業(yè)的經(jīng)濟(jì)利益。

本文主要關(guān)注財務(wù)監(jiān)管在合同管理中的重要性，通過對合同管理過程中存在的主要問題深入分析，提出完善合同管理方面的一些建議。

二、從財務(wù)監(jiān)管角度強(qiáng)化企業(yè)的合同管理

企業(yè)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和往來事項大部分都是通過不同的合同來實現(xiàn)的，可見合同在公司開展的對外經(jīng)營活動中起著重要作用，公司必須將“合同管理”作為公司最基本的管理制度之一，并圍繞合同的一系列具體環(huán)節(jié)，展開對合同的風(fēng)險預(yù)防和實時控制活動[1]。

企業(yè)合同管理是指企業(yè)對以自身為當(dāng)事人的合同依法進(jìn)行訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止以及審查、監(jiān)督、控制等一系列行為的總稱。其中訂立、履行、變更、解除、轉(zhuǎn)讓、終止是合同管理的內(nèi)容；審查、監(jiān)督、控制是合同管理的手段。合同管理必須是全過程的、系統(tǒng)性的、動態(tài)性的。合同管理一般可劃分為四個階段：合同準(zhǔn)備階段，包括合同策劃、調(diào)查、初步確定準(zhǔn)合同對象、談判、擬訂合同文本、審核等程序；合同簽署階段，包括正式簽署、將合同分送相關(guān)部門等程序；合同履行階段，包括合同履行、變更或轉(zhuǎn)讓、終止、糾紛處理等程序；合同履行后管理階段，包括合同歸檔保管、執(zhí)行情況評價等程序[2]。

加強(qiáng)財務(wù)部門對合同的監(jiān)管非常重要，不容忽視。一方面，財務(wù)部門進(jìn)行業(yè)務(wù)核算和編制財務(wù)報表需要以企業(yè)簽訂的經(jīng)濟(jì)合同為依據(jù)，屬于企業(yè)會計原始資料之一，加強(qiáng)合同的有效管理，充分發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)管作用，是財務(wù)管理工作的一項非常重要的內(nèi)容，可以實現(xiàn)財務(wù)部門對合同涉及的經(jīng)濟(jì)事項的前、中、后不同階段的管理。此外，合同管理的主要目的是通過有效手段減少企業(yè)合同風(fēng)險，提高合同管理過程中的效率，明確合同的管理責(zé)任，有效控制合同發(fā)生的費用，降低各項成本，最終提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益?？梢?，合同管理是財務(wù)管理的重要組成部分之一，加強(qiáng)對合同的管理也是財務(wù)部門要履行的重要職能之一，有利于企業(yè)嚴(yán)格遵守內(nèi)部控制規(guī)范，完成預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效益目標(biāo)。

三、防范企業(yè)合同管理中財務(wù)監(jiān)管的缺位現(xiàn)象

在企業(yè)管理事務(wù)中，大部分企業(yè)都會專門設(shè)立相應(yīng)的管理部門進(jìn)行合同管理，但財務(wù)管理部門與合同管理部門之間缺乏有效溝通，無法做到信息資源共享，使得財務(wù)部門的合同監(jiān)管作用受到抑制和約束，合同管理的效率不高。財務(wù)部門出具的財務(wù)報表與企業(yè)實際發(fā)生的業(yè)務(wù)脫節(jié)，導(dǎo)致財務(wù)部門提供的各項數(shù)據(jù)難以為企業(yè)管理者和各級投資者提供有價值的參考信息。

在整個合同管理過程中，財務(wù)部門的管理人員主動合同管理的積極性不高。在一系列的合同管理過程中，從合同前期談判、到合同中期簽訂、合同過程履行，以及合同后期結(jié)算和合同保管等環(huán)節(jié)，財務(wù)人員往往沒有主動對合同進(jìn)行監(jiān)管的意識，只是在合同履行后收到業(yè)務(wù)部門隨時傳來的結(jié)算單據(jù)，依據(jù)財務(wù)人員對合同結(jié)算單據(jù)的基本理解進(jìn)行財務(wù)核算，簡單發(fā)揮報銷、結(jié)算、統(tǒng)計的作用，而不進(jìn)行合同相關(guān)業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)和及時溝通。這種經(jīng)濟(jì)信息的傳遞過程是不準(zhǔn)確的，也不及時，加上財務(wù)人員對有些經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)性質(zhì)不了解、對合同的具體執(zhí)行情況不清楚，導(dǎo)致財務(wù)核算滯后、財務(wù)數(shù)據(jù)也不夠真實，財務(wù)報表反應(yīng)的情況與企業(yè)真實的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)缺乏關(guān)聯(lián)性[3]。這種情況下，財務(wù)部分出具的數(shù)據(jù)不能給企業(yè)的經(jīng)營管理者提供有用的支持，也不能為投資者提供有價值的參考信息。

為了改變上文描述的現(xiàn)狀，財務(wù)部門的管理人員要積極尋求各種方式方法，積極參與到企業(yè)的合同管理中來，確保財務(wù)管理部門在企業(yè)經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行過程中的知情權(quán)，發(fā)揮財務(wù)部門的監(jiān)管職能。財務(wù)管理人員要憑借自身對合同風(fēng)險敏感的專業(yè)判斷力，準(zhǔn)確而又及時的發(fā)現(xiàn)和評估潛在的合同風(fēng)險，還要熟練運(yùn)用各項會計制度和準(zhǔn)則，利用相應(yīng)的政策，采取有效措施把企業(yè)合同風(fēng)險降低到可接受水平。因此企業(yè)的合同管理需要財務(wù)管理人員對合同進(jìn)行全過程的跟蹤監(jiān)管，將財務(wù)監(jiān)管從企業(yè)合同協(xié)商、合同起草的初始環(huán)節(jié)就開始滲透進(jìn)去，在合同的起草環(huán)節(jié)做好財務(wù)控制，事前防范，事中控制，事后補(bǔ)救，還要求財務(wù)人員全面更新經(jīng)營管理觀念，努力改變財務(wù)工作環(huán)境，同時提升財務(wù)人員的自身綜合素質(zhì)。

四、加強(qiáng)企業(yè)合同管理中財務(wù)監(jiān)管的關(guān)鍵職能

企業(yè)管理的一項重要內(nèi)容就是合同管理，并且合同管理也是財務(wù)管理的一部分內(nèi)容，財務(wù)管理的主要目標(biāo)包括下面三項，一是優(yōu)化合同管理的流程、二是降低合同管理的風(fēng)險、三是提高合同管理的效率。財務(wù)部門如何才能夠在企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同的管理中發(fā)揮監(jiān)管的重要作用值得深入剖析探討，本文就從合同管理的四個階段進(jìn)行分析探討。

（一）合同訂立前重點做好風(fēng)險防范

風(fēng)險預(yù)測和風(fēng)險辨析工作要在合同簽訂前完成，其要由財務(wù)部門配合相關(guān)部門來完成。財務(wù)管理部門的工作人員要認(rèn)真分析即將進(jìn)行的合同活動中可能存在的風(fēng)險，并保持積極溝通[4]。在風(fēng)險分析過程中財務(wù)管理人員要認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)，仔細(xì)調(diào)查合同簽訂關(guān)聯(lián)方的資信情況、財務(wù)情況、業(yè)務(wù)水平和履約能力，把可能涉及到的風(fēng)險進(jìn)行逐一的分析研判，確定可能發(fā)生風(fēng)險的類型，制定有效的風(fēng)險防范對策。合同本身就是合同風(fēng)險一個重要的來源，財務(wù)部門需要注重相應(yīng)細(xì)節(jié)，對合同中涉及財務(wù)的條款給予適當(dāng)?shù)囊庖姟Ｘ攧?wù)人員要重點關(guān)注合同標(biāo)的是否符合企業(yè)業(yè)務(wù)范圍；合同中提及的經(jīng)濟(jì)事項和相關(guān)數(shù)據(jù)是否符合企業(yè)的預(yù)算和利益；合同的格式和合同類型是否規(guī)范；合同內(nèi)容和條款是否合理齊備。如合同價款的確定和支付結(jié)算方式、金額大小寫、產(chǎn)品和服務(wù)的數(shù)量、質(zhì)量或技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、履約期限和地點、違約責(zé)任的歸屬、爭議的解決等。

（二）合同簽署階段重點監(jiān)管合同簽署權(quán)限及備案程序

強(qiáng)化財務(wù)管理部門對合同簽定階段的監(jiān)管，包括兩部分，一是合同正式簽署環(huán)節(jié)的管控，二是分送合同到相關(guān)部門環(huán)節(jié)的管控。財務(wù)人員應(yīng)重點關(guān)注簽署的合同是否屬于經(jīng)過審核管理程序同意簽訂的合同；是否超越合同簽署權(quán)限，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)的授權(quán)審批制度，做到重大事項審批簽字有效，嚴(yán)禁未經(jīng)授權(quán)擅自簽訂；簽署加蓋的合同印章是否與財務(wù)備案表中的印章一致。如存在授權(quán)委托的情況，財務(wù)部門還應(yīng)該審查是否存在委托備案書，合同受托簽字人是否與委托備案書中受托人一致，是否超出委托事項范圍以及委托期限等細(xì)節(jié)。

完整合同需要專門編號并加蓋公章或合同專用章，合同管理部門應(yīng)當(dāng)?shù)谝粫r間將一份完整合同的原件或副本送財務(wù)管理部門備案。財務(wù)部門應(yīng)履行同簽收制度，并指定專人負(fù)責(zé)合同的管理，對合同的管理實行責(zé)任追究制度。合同發(fā)生任何變更或達(dá)成解除協(xié)議的時候應(yīng)該重新走審批流程并及時報送財務(wù)部門簽收登記備案。

（三）合同履行過程中及時結(jié)算并設(shè)定索賠工作流程

企業(yè)財務(wù)部門對合同簽訂部門送存?zhèn)浒傅暮贤瑧?yīng)關(guān)注履行過程的各種情況，依據(jù)合同中的各項條款審核執(zhí)行結(jié)算業(yè)務(wù)，按照合同內(nèi)容的要求，嚴(yán)格清理債權(quán)債務(wù)，做好合同款項的催收，對合同的履行情況進(jìn)行及時評估。凡是沒有按照合同條款履約的，或者驗收未能通過的業(yè)務(wù)，財務(wù)部門有權(quán)拒絕撥款。

這包括兩個方面，一是要密切關(guān)注對合同生效后涉及的稅收政策、收入情況、費用情況、資金使用情況以及合同執(zhí)行情況，執(zhí)行嚴(yán)格的合同管理及審核流程。二是，在資金管理方面要遵循集中管理、統(tǒng)籌安排、綜合平衡和優(yōu)化投向的原則。資金管理需要由財務(wù)部負(fù)責(zé)和具體實施。對照合同履約的實際情況，把握好資金的使用和費用的結(jié)算等方面。對于合同款項的支付，要做到各項合同支出都必須履行計劃申報程序，并嚴(yán)格以批準(zhǔn)的付款計劃為依據(jù)。

在企業(yè)合同有任何形式的變更或任何金額的索賠過程中，財務(wù)管理人員應(yīng)發(fā)揮監(jiān)督檢查的重要職能。重點的監(jiān)督包括：第一，合同變更必須符合相應(yīng)的程序，符合有關(guān)法律、法規(guī)和政策；第二，變更應(yīng)通過協(xié)商達(dá)成書面協(xié)議，作為原始合同的補(bǔ)充，做好原始記錄、原始資料的保管；最后，嚴(yán)格按照變更后的合同內(nèi)容和條款對相關(guān)費用進(jìn)行審查，及時進(jìn)行財務(wù)核算。需要強(qiáng)調(diào)的是，財務(wù)管理人員要提高合同變更后的索賠意識，明確合同變更和合同索賠職責(zé)，把合同監(jiān)管工作貫穿于企業(yè)經(jīng)營活動的全過程。財務(wù)監(jiān)管還要制定合同變更以及索賠的操作流程和需要注意的事項，尤其是合同中重要條款的變更，要按照內(nèi)控要求，履行企業(yè)內(nèi)部的領(lǐng)導(dǎo)會簽和各級審批程序，做到有章可循，照章辦事。

（四）建立合同管理在履行后的保密及評價制度

送存財務(wù)部門備案的經(jīng)濟(jì)合同要指定專人保管，并定期對合同進(jìn)行編號、統(tǒng)計、分類和歸檔登記，以實現(xiàn)重要文檔的管理，同時還要注意財務(wù)人員職業(yè)道德，嚴(yán)禁以任何形式泄露合同涉及的商業(yè)秘密和技術(shù)秘密。此外，財務(wù)部門要制定合同執(zhí)行情況的評價制度，按照兼顧全面和突出重點的原則，定期對合同執(zhí)行情況進(jìn)行分析評價，并實施責(zé)任追究制度，做好合同履行后管理階段的財務(wù)管控。

五、健全涵蓋財務(wù)監(jiān)管的企業(yè)合同管理體系

經(jīng)濟(jì)合同的管理需要有內(nèi)控和政策的支持，才能減少風(fēng)險，達(dá)到合同管理的目的。同時一個健全的合同管理體系也離不開專業(yè)人才隊伍的參與。

（一）完善企業(yè)合同管理的組織架構(gòu)

企業(yè)管理本身就是一個相互關(guān)聯(lián)的系統(tǒng)工程，各部門應(yīng)保證充分溝通，密切配合，單純強(qiáng)調(diào)某一方面往往使管理失衡，進(jìn)而影響全盤。企業(yè)應(yīng)建立起由企業(yè)高層管理者主管、合同歸口管理部門統(tǒng)管、業(yè)務(wù)部門分管、合同管理人員專管、財務(wù)部門監(jiān)管的企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同管理風(fēng)險評估和預(yù)防體系，并建立囊括企業(yè)合同審查制度、企業(yè)合同文檔管理制度、合同變更事項管理制度等在內(nèi)的全面的完善的合同管理制度，從結(jié)構(gòu)和制度層面進(jìn)行規(guī)范，每個環(huán)節(jié)相互協(xié)調(diào)，如果企業(yè)簽訂合同的部門、執(zhí)行合同的部門、審批合同的人員，對合同的管理的流程沒有調(diào)整好，那么財務(wù)的監(jiān)管就會孤立無援，也就失去了財務(wù)監(jiān)管的基礎(chǔ)和存在的必要性。只有在完善的合同管理制度和嚴(yán)密的合同管理內(nèi)控體系的支撐下，對經(jīng)濟(jì)合同進(jìn)行動態(tài)化管理，各部門相互協(xié)調(diào)配合，財務(wù)部門對合同管理的監(jiān)管作用才能得到充分的發(fā)揮。

（二）建設(shè)合同管理的專業(yè)化隊伍

企業(yè)合同管理部門中人員素質(zhì)的高低會直接影響管理效率和質(zhì)量。所以財務(wù)部門要做好合同管理工作，企業(yè)必須要高度重視包括財務(wù)人員在內(nèi)的合同管理人員的繼續(xù)教育和專業(yè)培訓(xùn)，可以采取的途徑有講座、培訓(xùn)、技術(shù)交流會等。培訓(xùn)內(nèi)容涉及很多方面，例如，可以是強(qiáng)化與經(jīng)濟(jì)合同有關(guān)的法律知識的培訓(xùn)，如《合同法》等，通過培訓(xùn)強(qiáng)化經(jīng)濟(jì)合同管理人員的法律觀念和意識；也可以是加強(qiáng)對合同管理人員的業(yè)務(wù)水平、知識面的培養(yǎng)，提高其處理經(jīng)濟(jì)合同中各種事務(wù)的能力，讓其進(jìn)一步掌握專業(yè)知識，熟悉合同處理手段，以此強(qiáng)化其專業(yè)能力?？傊?，采取多項舉措加強(qiáng)隊伍建設(shè)至關(guān)重要，建立一支專業(yè)化的人才隊伍，切實保障企業(yè)合同管理體系的正常運(yùn)行和高效執(zhí)行。

六、小結(jié)

合同是企業(yè)日常經(jīng)營活動中必不可少的內(nèi)容，加強(qiáng)合同管理具有重要意義。合同管理離不開財務(wù)監(jiān)管，加強(qiáng)財務(wù)管理部門對合同的監(jiān)管是財務(wù)部門的職能之一，這就需要企業(yè)的財務(wù)部門主動參與到合同管理中來，充分發(fā)揮財務(wù)的監(jiān)管職能作用，降低或規(guī)避合同風(fēng)險，維護(hù)企業(yè)利益。在合同訂立前，財務(wù)部門要做好風(fēng)險預(yù)測、風(fēng)險辨析工作；在合同簽署階段，財務(wù)部門應(yīng)對簽訂合同權(quán)限、合同印章使用管理、分送合同給相關(guān)部門等方面進(jìn)行監(jiān)管；在合同履行階段，財務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)密P注合同實際履行情況，及時結(jié)算并清理債權(quán)債務(wù)，制定合同變更索賠工作流程和相關(guān)注意事項；在合同履行后管理階段，財務(wù)應(yīng)做好合同的歸檔保管工作，建立合同管理及保密制度。加強(qiáng)財務(wù)在合同管理中的職能，除了在合同管理的四個階段進(jìn)行監(jiān)管外，還需要企業(yè)依據(jù)實際情況建立健全企業(yè)合同的管理體系，做好包括財務(wù)人員在內(nèi)的合同管理人員的培訓(xùn)。相信有了財務(wù)部門的監(jiān)管，企業(yè)會更好的實現(xiàn)合同風(fēng)險管理，避免企業(yè)合同執(zhí)行的潛在風(fēng)險，并提高合同執(zhí)行水平，從而更好的維護(hù)企業(yè)的利益。

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