序論：寫(xiě)作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來(lái)了七篇銀行反洗錢工作報(bào)告范文，愿它們成為您寫(xiě)作過(guò)程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

在本季度我支行能堅(jiān)持做到：

一、在單位開(kāi)立結(jié)算賬戶時(shí)，嚴(yán)格把關(guān)，認(rèn)真審查六證（營(yíng)業(yè)執(zhí)照、法人身份證、企業(yè)代碼證、國(guó)稅、地稅、開(kāi)戶許可證）及經(jīng)辦人身份證的真實(shí)性、完整性、合法性，并詳細(xì)詢問(wèn)了解客戶有關(guān)情況，根據(jù)其經(jīng)營(yíng)范圍開(kāi)立相對(duì)應(yīng)的科目賬戶；在為單位客戶辦理存款、結(jié)算等業(yè)務(wù)，均按中國(guó)人民銀行有關(guān)規(guī)定要求其提供有效證明文件和資料，進(jìn)行核對(duì)并登記。

二、對(duì)于開(kāi)立個(gè)人賬戶，嚴(yán)格按實(shí)名制的有關(guān)規(guī)定審查開(kāi)戶資料，要求客戶出示本人（或連同代辦人）的有效身份證件進(jìn)行核對(duì)，并登記其身份證件的姓名和號(hào)碼進(jìn)行開(kāi)戶操作，對(duì)于未能依法提供相關(guān)證明材料的個(gè)人賬戶一概不予辦理開(kāi)戶手續(xù)。

三、對(duì)現(xiàn)有的賬戶進(jìn)行全面清理，按《人民幣大額和可凝支付交易報(bào)告管理辦法》規(guī)定建立存款人信息資料庫(kù)，對(duì)不符合要求的存款賬戶（如營(yíng)業(yè)執(zhí)照過(guò)期或被注銷的），已通知客戶盡快提供新的營(yíng)業(yè)執(zhí)照或辦理銷戶手續(xù)。

四、提取現(xiàn)金方面，嚴(yán)格執(zhí)行逐級(jí)審批的制度，對(duì)明顯套現(xiàn)的賬戶不給予現(xiàn)金支付。我支行堅(jiān)持每天對(duì)每筆超過(guò)20萬(wàn)元（含）的現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)進(jìn)行查詢此文來(lái)源于文秘站網(wǎng)：和實(shí)時(shí)監(jiān)控，并要求個(gè)人或單位需提前一天預(yù)約提現(xiàn)金額；單位結(jié)算賬戶100萬(wàn)元以上的單筆轉(zhuǎn)賬交易和個(gè)人結(jié)算賬戶20萬(wàn)元以上的大額支付交易和單位結(jié)算賬戶發(fā)生與個(gè)人結(jié)算賬戶之間（含他代本）單筆20萬(wàn)元以上的大額轉(zhuǎn)賬交易都設(shè)立了手工登記本，并把數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換成e*cel格式保存。

五、嚴(yán)格監(jiān)管和控制公款私存現(xiàn)象。我支行成立專項(xiàng)小組專門對(duì)有意要套現(xiàn)或公款私存的帳戶實(shí)施嚴(yán)格監(jiān)控，狠抓狠管杜絕類似這樣的帳戶發(fā)生，以確保我行結(jié)算帳戶帳戶都能合規(guī)性地運(yùn)各單位結(jié)算賬戶和個(gè)人結(jié)算賬戶的大額現(xiàn)金收支和大額轉(zhuǎn)賬收付等現(xiàn)象，經(jīng)過(guò)我支行員工的深入了解和觀察，都是屬于正常結(jié)算業(yè)務(wù)范圍，沒(méi)有違反反洗錢相關(guān)規(guī)定。

篇(2)

[關(guān)鍵詞]反洗錢；會(huì)計(jì)；應(yīng)用；思考

20世紀(jì)80年代以來(lái)，洗錢犯罪已成為世界各國(guó)及國(guó)際社會(huì)面臨的一大公害。各國(guó)反洗錢的實(shí)踐表明，利用系統(tǒng)洗錢是當(dāng)今洗錢的主要渠道，洗錢犯罪，特別是利用金融系統(tǒng)和金融工具的洗錢犯罪活動(dòng)，日益成為國(guó)際社會(huì)面臨的一大公害。這已引起世界各國(guó)執(zhí)法機(jī)構(gòu)、金融機(jī)構(gòu)的高度關(guān)注，成為衡量政府能力、國(guó)家信譽(yù)的標(biāo)志。反洗錢已經(jīng)成為國(guó)際社會(huì)所面臨的共同職責(zé)。隨著我國(guó)各個(gè)領(lǐng)域的開(kāi)放加大，國(guó)際資本運(yùn)作更加頻繁，立足我國(guó)當(dāng)前各類環(huán)境及國(guó)情的實(shí)際，積極探索做好反洗錢工作的途徑，對(duì)洗錢犯罪進(jìn)行防范和打擊，進(jìn)而減少因洗錢犯罪給我國(guó)社會(huì)、經(jīng)濟(jì)帶來(lái)的危害。

反洗錢對(duì)維護(hù)金融體系的穩(wěn)健運(yùn)行，維護(hù)社會(huì)公正和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)，打擊腐敗等經(jīng)濟(jì)犯罪具有十分重要的意義。洗錢是嚴(yán)重的經(jīng)濟(jì)犯罪行為，不僅破壞經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的公平公正原則，破壞市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)有序競(jìng)爭(zhēng)，損害金融機(jī)構(gòu)的聲譽(yù)和正常運(yùn)行，威脅金融體系的安全穩(wěn)定，而且洗錢活動(dòng)與販毒、走私、恐怖活動(dòng)、和偷稅漏稅等嚴(yán)重刑事犯罪相聯(lián)系，已對(duì)一個(gè)國(guó)家的政治穩(wěn)定、社會(huì)安定、經(jīng)濟(jì)安全以及國(guó)際政治經(jīng)濟(jì)體系的安全構(gòu)成嚴(yán)重威脅?！?11”事件之后，國(guó)際社會(huì)更加深了對(duì)洗錢犯罪危害的認(rèn)識(shí)，并把打擊資助恐怖活動(dòng)也納入到打擊洗錢犯罪的總體框架之中。

一、洗錢、反洗錢概念簡(jiǎn)介

總體來(lái)說(shuō)，洗錢一般包括以下三個(gè)階段：一是放置，即通過(guò)初加工把非法收入和其他合法收入混合；二是離析，即通過(guò)復(fù)雜的金融操作進(jìn)行再加工，模糊非法收入的來(lái)龍去脈；最后是歸并，即將洗白了的非法收入轉(zhuǎn)移至個(gè)人或合法組織的名下。

反洗錢是指為了預(yù)防通過(guò)各種方式掩飾、隱瞞犯罪、黑社會(huì)性質(zhì)的組織犯罪、恐怖活動(dòng)犯罪、走私犯罪、貪污賄賂犯罪、破壞金融管理秩序犯罪、金融詐騙犯罪等犯罪所得及其收益的來(lái)源和性質(zhì)的洗錢活動(dòng)，依照有關(guān)法律規(guī)定采取相關(guān)措施的行為。

二、我國(guó)反洗錢工作開(kāi)展現(xiàn)狀

在我國(guó)，自2003年人民銀行《反洗錢規(guī)定》頒布，到2007年1月1日《反洗錢法》的實(shí)施，標(biāo)志著反洗錢工作在中國(guó)已進(jìn)入法制階段，人民銀行作為國(guó)家反洗錢工作的主管部門肩負(fù)著對(duì)反洗錢工作的資金監(jiān)測(cè)與監(jiān)督檢查。隨著國(guó)家現(xiàn)金管理工作進(jìn)一步加強(qiáng)，增加了現(xiàn)金支付多種限制條件，各犯罪團(tuán)體的洗錢活動(dòng)也由過(guò)去的大量現(xiàn)金在銀行體系外循環(huán)，轉(zhuǎn)向通過(guò)多個(gè)賬戶進(jìn)行轉(zhuǎn)賬，進(jìn)而達(dá)到冼錢的目的。

三、反洗錢工作中會(huì)計(jì)應(yīng)用的引入

會(huì)計(jì)對(duì)象與反洗錢對(duì)象具有緊密的內(nèi)在聯(lián)系。會(huì)計(jì)對(duì)象是指會(huì)計(jì)信息的內(nèi)容，即會(huì)計(jì)所反映和管理的內(nèi)容。狹義地說(shuō)，會(huì)計(jì)對(duì)象就是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)或管理過(guò)程中的資金運(yùn)動(dòng)。而反洗錢的對(duì)象主要是超過(guò)一定數(shù)額的資金流動(dòng)和所有可疑的資金流動(dòng)。在這一層面上，會(huì)計(jì)對(duì)象和反洗錢對(duì)象有著本質(zhì)的統(tǒng)一性，都是對(duì)資金運(yùn)動(dòng)的監(jiān)控。金融機(jī)構(gòu)作為信用中介，在為合法商業(yè)活動(dòng)提供便利的同時(shí)，其便利的服務(wù)和諸多的金融工具也可能為犯罪分子洗錢所利用。由于對(duì)現(xiàn)金流通的限制，絕大多數(shù)的洗錢資金都要在銀行間或其他金融機(jī)構(gòu)間流轉(zhuǎn)，犯罪分子將犯罪所得資金通過(guò)金融機(jī)構(gòu)進(jìn)行保存、劃轉(zhuǎn)，支票、匯票、信用卡等金融工具都可能被洗錢者用來(lái)轉(zhuǎn)移和提取資金。而隨著金融網(wǎng)絡(luò)化、全球化、一體化的發(fā)展，網(wǎng)上銀行、支付寶等網(wǎng)絡(luò)支付工具越來(lái)越多，金融交易也越來(lái)越快捷方便，反洗錢機(jī)構(gòu)很難通過(guò)監(jiān)控洗錢主體來(lái)發(fā)現(xiàn)洗錢犯罪活動(dòng)，而只能通過(guò)對(duì)超過(guò)一定數(shù)額的資金流動(dòng)和所有可疑的資金流動(dòng)，來(lái)分析資金流動(dòng)的規(guī)模、時(shí)間、資金的來(lái)源和轉(zhuǎn)移方向，通過(guò)偵查異常的資金移動(dòng)，追蹤洗錢資金的運(yùn)動(dòng)軌跡，尋找洗錢犯罪活動(dòng)的線索，從而達(dá)到反洗錢的目的。所以，反洗錢的對(duì)象概括起來(lái)就是監(jiān)控資金運(yùn)動(dòng)，反洗錢機(jī)構(gòu)需要依靠各種監(jiān)測(cè)系統(tǒng)獲取可疑的資金運(yùn)動(dòng)情況的信息，而會(huì)計(jì)作為對(duì)單位資金核算的中心部門，對(duì)單位的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行完整的、連續(xù)的、系統(tǒng)的反映和監(jiān)督，對(duì)現(xiàn)金業(yè)務(wù)及轉(zhuǎn)賬結(jié)算業(yè)務(wù)進(jìn)行順時(shí)逐筆記載。作為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)部門掌握著所有開(kāi)戶單位的基本資料，從開(kāi)戶單位的經(jīng)營(yíng)許可證、注冊(cè)資金、經(jīng)營(yíng)范圍到開(kāi)戶單位的資金運(yùn)營(yíng)等情況都能掌握大致的資料，因此將會(huì)計(jì)應(yīng)用于反洗錢工作中，能更有利于提取可疑資金，并運(yùn)用所掌握的有關(guān)開(kāi)戶單位的詳細(xì)資料進(jìn)行分析，對(duì)可疑資金進(jìn)行篩選，以有效地對(duì)反洗錢進(jìn)行資金監(jiān)測(cè)，促進(jìn)反洗錢工作的順利開(kāi)展。

四、反洗錢工作中會(huì)計(jì)的應(yīng)用

（一）建立反洗錢會(huì)計(jì)工作制度

反洗錢工作的會(huì)計(jì)應(yīng)用，應(yīng)有一套完整的制度設(shè)計(jì)與安排，作為反洗錢主體的各金融機(jī)構(gòu)要建立健全內(nèi)控制度，建立反洗錢內(nèi)部控制制度，建立客戶身份識(shí)別制度，建立客戶身份資料和交易記錄保存制度，建立大額交易和可疑交易報(bào)告制度，開(kāi)展反洗錢培訓(xùn)和宣傳工作等，提高風(fēng)險(xiǎn)控制能力，規(guī)范反洗錢操作，促進(jìn)合規(guī)經(jīng)營(yíng)。隨著國(guó)家建立完備的反洗錢法律體系。建立健全有效的會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)，以會(huì)計(jì)核算為平臺(tái)，以會(huì)計(jì)制度為載體，以會(huì)計(jì)監(jiān)督為手段，全面有效地進(jìn)行設(shè)計(jì)。建立有效的傳遞和匯報(bào)制度，便于監(jiān)管部門及時(shí)進(jìn)行反洗錢資金監(jiān)測(cè)，及時(shí)將有關(guān)案件移交公安部門進(jìn)行偵破。

（二）建立反洗錢會(huì)計(jì)工作機(jī)制

從會(huì)計(jì)核算組織體系入手建立有效的反洗錢工作機(jī)制。一是當(dāng)前金融機(jī)構(gòu)反洗錢管理職能已調(diào)整到財(cái)務(wù)部門或?qū)ｉT的反洗錢職能部門，統(tǒng)一協(xié)調(diào)指揮，避免交叉管理；二是確立反洗錢業(yè)務(wù)操作模式。以會(huì)計(jì)核算部門和客戶部門為操作主體，補(bǔ)充和完善會(huì)計(jì)制度，將反洗錢規(guī)定和措施落實(shí)到會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)當(dāng)中，確?？陀^、嚴(yán)謹(jǐn)與一貫性；三是根據(jù)金融工作要求，設(shè)計(jì)與落實(shí)反洗錢會(huì)計(jì)崗位的重心。對(duì)前臺(tái)柜員反饋的可疑資金交易及通過(guò)對(duì)開(kāi)戶單位賬表進(jìn)行篩查發(fā)現(xiàn)的一天多筆大額資金進(jìn)出的業(yè)務(wù)進(jìn)行分析、篩選、歸納，對(duì)有冼錢嫌疑的資金加大其有關(guān)資料的調(diào)查整理，形成可疑交易報(bào)告，及時(shí)向監(jiān)管部門及公安部門進(jìn)行報(bào)送，以提高反洗錢工作的時(shí)效性。

（三）指定專人充分運(yùn)用賬戶管理系統(tǒng)，加強(qiáng)對(duì)可疑資金的信息搜集

當(dāng)前人民銀行賬戶管理系統(tǒng)已覆蓋全國(guó)且已全部聯(lián)網(wǎng)，充分利用賬戶管理系統(tǒng)對(duì)可疑資金運(yùn)動(dòng)涉及的賬戶及時(shí)分析有關(guān)單位的詳細(xì)資料、業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)范圍、資金運(yùn)行特點(diǎn)等，便于通過(guò)對(duì)有關(guān)資料的分析確定有關(guān)資金業(yè)務(wù)是否合規(guī)，節(jié)約人力、物力，提高反洗錢工作效率，降低反洗錢工作調(diào)查成本。

（四）提高會(huì)計(jì)信息要求

充分運(yùn)用前臺(tái)業(yè)務(wù)人員與客戶直面接觸的有利條件，確立真實(shí)的會(huì)計(jì)信息標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)反洗錢工作提供最核心的交易信息支持。

一是規(guī)范結(jié)算工具信息填寫(xiě)要求。二是補(bǔ)充和完善大額交易“付款依據(jù)”規(guī)定，對(duì)大宗資金流動(dòng)可要求有關(guān)客戶提供相應(yīng)的證明材料，杜絕無(wú)依據(jù)的大宗現(xiàn)金存取或轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)。三是規(guī)定電子支付工具信息記錄功能。當(dāng)前，各種網(wǎng)上銀行、銀行卡、支付寶等網(wǎng)絡(luò)支付工具的廣泛運(yùn)用，給反洗錢資金監(jiān)測(cè)帶來(lái)困難，因此在有關(guān)賬戶上設(shè)定最高支付或轉(zhuǎn)賬限額及最高付款次數(shù)，建立網(wǎng)絡(luò)監(jiān)測(cè)控制和記錄，有效杜絕可疑資金網(wǎng)絡(luò)流轉(zhuǎn)。

四是對(duì)辦理資金業(yè)務(wù)的客戶，從會(huì)計(jì)信息審核要求入手制定規(guī)范的客戶盡職調(diào)查程序。五是各金融機(jī)構(gòu)應(yīng)保存好客戶的身份資料和交易記錄，確?？蛻糍Y料和交易信息的安全、準(zhǔn)確、完整，為反洗錢工作提供有效的信息支持。提高反洗錢風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)。

（五）充分運(yùn)用會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)，提高反洗錢工作的時(shí)效性

從會(huì)計(jì)核算賬務(wù)組織入手完善會(huì)計(jì)信息工作平臺(tái)。建立和完善四個(gè)層次信息載體的平臺(tái)，提高對(duì)資金交易信息的甄別、分析、調(diào)查、檢查效果。一是賬戶設(shè)置時(shí)的信息載體，進(jìn)一步規(guī)范必需的客戶盡職調(diào)查基本材料，實(shí)現(xiàn)賬戶系統(tǒng)與會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)聯(lián)機(jī)運(yùn)行，在會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中能明確展示開(kāi)戶單位的基本資料，主營(yíng)業(yè)務(wù)等，便于前臺(tái)柜員在日常辦理現(xiàn)金存取及資金流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)時(shí)進(jìn)行必要核查，杜絕違規(guī)資金流轉(zhuǎn)，提高反洗錢資金監(jiān)測(cè)的嚴(yán)密性。二是規(guī)范憑證實(shí)時(shí)交易的信息載體，對(duì)交易情況進(jìn)行充分的記錄，如交易性質(zhì)和資金用途等；三是統(tǒng)一各金融機(jī)構(gòu)間的賬簿載體，發(fā)揮賬簿組織的“總括”的功能，規(guī)范系統(tǒng)對(duì)手單位的記載功能，改變當(dāng)前會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)中實(shí)際為一筆業(yè)務(wù)兩個(gè)資金對(duì)轉(zhuǎn)單位，在系統(tǒng)中形成2筆獨(dú)立業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀，加大關(guān)聯(lián)交易系統(tǒng)的記載準(zhǔn)確率，以利于反洗錢過(guò)程中有關(guān)資金及信息的識(shí)別及證據(jù)的保存，對(duì)交易信息進(jìn)行高度的集中和反映；四是增設(shè)反洗錢信息情況表，統(tǒng)一反映本單位大額和可疑交易的異動(dòng)情況，對(duì)每筆超過(guò)現(xiàn)金業(yè)務(wù)或超過(guò)一定金額的大額資金轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)系統(tǒng)能自動(dòng)核對(duì)有關(guān)信息，并自動(dòng)提示，以提高反洗錢工作人員對(duì)大額或可疑數(shù)據(jù)的敏感程度。五是推動(dòng)國(guó)家反洗錢資金監(jiān)測(cè)系統(tǒng)與金融機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)實(shí)時(shí)對(duì)接的，對(duì)各賬戶資金交易進(jìn)行自動(dòng)篩查，對(duì)符合反洗錢特征的資金進(jìn)行即時(shí)提報(bào)，變反洗錢資金監(jiān)測(cè)的事后篩查報(bào)送為實(shí)時(shí)跟蹤提報(bào)，以便于反洗錢行政主管部門進(jìn)行實(shí)時(shí)分析、調(diào)查，必要時(shí)對(duì)有關(guān)賬戶的資金進(jìn)行臨時(shí)凍結(jié)，以減小洗錢犯罪給社會(huì)及經(jīng)濟(jì)發(fā)展帶來(lái)的危害。

（六）從會(huì)計(jì)信息分析手段入手建立有效的甄別、分析體系

在實(shí)際反洗錢工作中，充分運(yùn)用會(huì)計(jì)信息分析手段，采用多種方法，對(duì)提報(bào)的可疑交易從多個(gè)方面進(jìn)行分析、定性，提高反洗錢資金截獲率，提高反洗錢案件的偵破率。

一是增加會(huì)計(jì)分析內(nèi)容，將反洗錢信息列入日常分析范圍，建立日常分析的長(zhǎng)效機(jī)制；二是確定分析模式、分析方法，列入分析指標(biāo)，如交易雙方是否為業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)、交易雙方資金往來(lái)頻率等，構(gòu)建有效的分析體系，適時(shí)開(kāi)展對(duì)大額及可疑資金交易的研判，定時(shí)進(jìn)行可疑交易的篩選與分析；

（七）認(rèn)真做好涉及反洗錢會(huì)計(jì)分析系統(tǒng)的人員選派的考查工作

為確保反洗錢資金監(jiān)測(cè)及信息的保密，要認(rèn)真做好涉及反洗錢會(huì)計(jì)分析系統(tǒng)的人員選派的考查工作，確定有關(guān)人員和范圍，明確分析人員的構(gòu)成、職責(zé)與責(zé)任，做好有關(guān)信息的保密工作。由于反洗錢信息具有高度的保密性，因此對(duì)反洗錢信息的來(lái)源和使用必須規(guī)范和嚴(yán)謹(jǐn)，確保有關(guān)可疑資金的分析及資料傳遞工作的安全。

對(duì)于依法獲得的客戶身份資料和交易信息，應(yīng)當(dāng)予以保密；非依法律規(guī)定，不得向任何組織和個(gè)人提供。只能用于反洗錢行政調(diào)查和司法機(jī)關(guān)用于反洗錢刑事訴訟。避免因反洗錢信息分散而侵害金融機(jī)構(gòu)客戶的隱私權(quán)和商業(yè)秘密。

（八）構(gòu)建反洗錢會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)系統(tǒng)

一是我國(guó)反洗錢金融防范和會(huì)計(jì)舉證從客觀上要求建立反洗錢會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)系統(tǒng)。由于我國(guó)反洗錢工作才剛剛起步，經(jīng)驗(yàn)不足、技術(shù)條件和業(yè)務(wù)素質(zhì)偏低、識(shí)別和應(yīng)變能力不強(qiáng)，導(dǎo)致金融監(jiān)管局限性還很大，反洗錢工作缺乏力度。同時(shí)，金融機(jī)構(gòu)作為經(jīng)營(yíng)貨幣的機(jī)構(gòu)，成為洗錢者進(jìn)行洗錢活動(dòng)的首選通道，并且由于對(duì)現(xiàn)金流通的限制，絕大多數(shù)的洗錢資金都要在銀行間流轉(zhuǎn)，所以跨國(guó)銀行由于面臨不同的監(jiān)管環(huán)境，造成監(jiān)管空白地帶，給洗錢者造成可乘之機(jī)；銀行具有發(fā)現(xiàn)洗錢活動(dòng)的便利條件；銀行有能力識(shí)別客戶和保存交易記錄、披露可疑交易。一旦發(fā)生洗錢案件，金融機(jī)構(gòu)往往不能在第一時(shí)間做出反應(yīng)，當(dāng)執(zhí)法機(jī)關(guān)需要會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)舉證支持的時(shí)候，金融機(jī)構(gòu)往往不能提供詳細(xì)的會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)，這就為我國(guó)反洗錢會(huì)計(jì)提出了新的任務(wù)，就是反洗錢會(huì)計(jì)舉證工作必須提到議事日程上來(lái)。

二是金融機(jī)構(gòu)自身性質(zhì)從主觀上要求建立反洗錢會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)系統(tǒng)。金融系統(tǒng)反洗錢會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)系統(tǒng)的完善，對(duì)反洗錢工作的進(jìn)行起到至關(guān)重要的作用。然而，在市場(chǎng)機(jī)制主導(dǎo)的競(jìng)爭(zhēng)社會(huì)中，金融機(jī)構(gòu)作為企業(yè)，面臨優(yōu)勝劣汰的挑戰(zhàn)。激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)促使金融機(jī)構(gòu)需要從社會(huì)中汲取資金作為競(jìng)爭(zhēng)資本，需要以盈利作為經(jīng)營(yíng)的目的。由于受利益的驅(qū)使，常導(dǎo)致金融機(jī)構(gòu)的行為與反洗錢目標(biāo)不一致，便難以產(chǎn)生抵制洗錢活動(dòng)的自我約束。因此，無(wú)論是出于金融機(jī)構(gòu)自身的約束還是外界的監(jiān)督，反洗錢會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)系統(tǒng)的建立勢(shì)在必行。

總之，由于會(huì)計(jì)對(duì)象與反洗錢對(duì)象具有緊密的內(nèi)在聯(lián)系，因此在反洗錢工作中通過(guò)建立嚴(yán)密內(nèi)控制度及有效的工作機(jī)制，充分運(yùn)用會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、賬戶管理系統(tǒng)、會(huì)計(jì)分析手段及前臺(tái)柜員與客戶直面接觸有利條件，加強(qiáng)反洗錢資金的監(jiān)測(cè)與分析，確保反洗錢可疑資金信息的真實(shí)可靠，為促進(jìn)反洗錢工作的順利開(kāi)展，減少洗錢對(duì)我國(guó)經(jīng)濟(jì)及社會(huì)造成的危害提供必要的支持。

參考文獻(xiàn)：

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[3]徐春 鐘貴江： 構(gòu)建我國(guó)金融機(jī)構(gòu)反洗

錢會(huì)計(jì)應(yīng)對(duì)系統(tǒng)，《合作經(jīng)濟(jì)與科技》

2007年第12期

篇(3)

一個(gè)幽靈，互聯(lián)網(wǎng)金融的幽靈，在互聯(lián)網(wǎng)的上空盤桓。盡管互聯(lián)網(wǎng)金融從一開(kāi)始就被貼上了“野蠻人”、“攪局者”、“顛覆者”的標(biāo)簽，但“標(biāo)簽”并不影響它以摧枯拉朽之勢(shì)改變著人們的金融思維和金融方式。當(dāng)今世界正處在一個(gè)數(shù)據(jù)爆炸的時(shí)代。大數(shù)據(jù)浪潮正在席卷全球，給政府、組織、企業(yè)乃至每個(gè)人的生活都帶來(lái)巨大的變化。互聯(lián)網(wǎng)金融不僅提供了一個(gè)為中小企業(yè)直接融資的渠道，還有助于建立一個(gè)多層次的資本市場(chǎng)結(jié)構(gòu)，以更好的為實(shí)體經(jīng)濟(jì)服務(wù)。同時(shí)，互聯(lián)網(wǎng)金融還是最好的理財(cái)方式。以今年除夕當(dāng)日為例，余額寶、微信“理財(cái)通”、百度“百賺”的“七日年化收益率”分別達(dá)6.432%、7.448%、5.832%，而同期的活期存款利率只有0.35% 至0.385%。

“大數(shù)據(jù)”已經(jīng)不再是一個(gè)停留在紙面上的概念，而是實(shí)際生活方式上的一場(chǎng)革命。正如中國(guó)企業(yè)家俱樂(lè)部創(chuàng)始人劉東華先生所言，“互聯(lián)網(wǎng)已經(jīng)并正在改變世界，互聯(lián)網(wǎng)讓一些人提前老去，也讓一些人更加年輕;互聯(lián)網(wǎng)會(huì)顛覆掉一些行業(yè)，又會(huì)使另外一些行業(yè)獲得新生。那么互聯(lián)網(wǎng)金融呢？她又將給這個(gè)世界帶來(lái)什么呢？”互聯(lián)網(wǎng)的開(kāi)放、包容和簡(jiǎn)便高效，不但降低了服務(wù)成本，還使許多傳統(tǒng)金融難以覆蓋的人群進(jìn)入了服務(wù)的范圍。同時(shí)，互聯(lián)網(wǎng)的特性，使得金融服務(wù)的對(duì)象能夠下沉、深入，更方便，互聯(lián)網(wǎng)使金融進(jìn)入了“自金融”時(shí)代。其中，P2P和眾籌是“自金融”的典型形態(tài)。

互聯(lián)網(wǎng)金融和金融互聯(lián)網(wǎng)，就其本質(zhì)來(lái)講是在用互聯(lián)網(wǎng)、大數(shù)據(jù)、云計(jì)算、移動(dòng)支付等信息技術(shù)完成支付結(jié)算和資金融通的金融服務(wù)。今年的政府工作報(bào)告指出，要深化金融體制改革，繼續(xù)推進(jìn)利率市場(chǎng)化，擴(kuò)大金融機(jī)構(gòu)利率自主定價(jià)權(quán)。促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展，完善金融監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制?；ヂ?lián)網(wǎng)金融契合了我國(guó)利率市場(chǎng)化改革的方向?；ヂ?lián)網(wǎng)金融通過(guò)便利和低成本的網(wǎng)絡(luò)渠道與創(chuàng)新提高了社會(huì)資金的動(dòng)員能力，加快了資金的流轉(zhuǎn)速度，加強(qiáng)了銀行在負(fù)債端的競(jìng)爭(zhēng)，使利率及時(shí)地反映資金供求，進(jìn)而引導(dǎo)資金的合理流動(dòng)。

任何一種東西，必然經(jīng)歷一個(gè)從量變到質(zhì)變的過(guò)程。如果說(shuō)2014年前的金融改革還主要依靠頂層設(shè)計(jì)和自上而下的推動(dòng)，還被稱為改革的“最后一塊洼地”，那么2014年及以后互聯(lián)網(wǎng)金融的大發(fā)展則可算作來(lái)自市場(chǎng)底層的創(chuàng)新。經(jīng)濟(jì)決定金融，在互聯(lián)網(wǎng)特別是移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)不斷的影響下，互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，互聯(lián)網(wǎng)及大數(shù)據(jù)對(duì)金融的影響和改變是深遠(yuǎn)和革命性的?；ヂ?lián)網(wǎng)金融并未改變傳統(tǒng)金融功能的本質(zhì)，只是在技術(shù)應(yīng)用上實(shí)現(xiàn)了兼容。正如全國(guó)政協(xié)委員、招商銀行前行長(zhǎng)馬蔚華所言，“互聯(lián)網(wǎng)金融改變的是一個(gè)商業(yè)模式，利率市場(chǎng)化改變資金價(jià)格 的同時(shí)，也會(huì)促進(jìn)商業(yè)銀行的成本管理，促進(jìn)商業(yè)銀行多元化經(jīng)營(yíng)。”

篇(4)

摘要：風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在國(guó)外已經(jīng)實(shí)行多年，但在我國(guó)尚處起步階段。本文擬結(jié)合2005年人民銀行海口中心支行對(duì)外匯檢查業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的實(shí)施情況，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)方法的應(yīng)用進(jìn)行探討。

關(guān)鍵詞：內(nèi)部審計(jì)；風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)；外匯檢查業(yè)務(wù)

中圖分類號(hào)：F832．2 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1003－9031（2006）07－0069－04

風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)是在常規(guī)審計(jì)的基礎(chǔ)上發(fā)展起來(lái)的一種審計(jì)模式，在實(shí)踐中以被審計(jì)單位的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估為基礎(chǔ)，綜合分析評(píng)價(jià)被審計(jì)單位業(yè)務(wù)的各種影響因素，并根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，進(jìn)而確定實(shí)施審計(jì)的范圍及重點(diǎn)。在實(shí)務(wù)中，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的實(shí)施過(guò)程，實(shí)際上就是風(fēng)險(xiǎn)控制過(guò)程，也是審計(jì)工作質(zhì)量的控制過(guò)程。如果內(nèi)審人員在審計(jì)過(guò)程能夠?qū)L(fēng)險(xiǎn)控制在可以接受的水平，也就意味著審計(jì)工作質(zhì)量得到了保證。

目前，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在人民銀行內(nèi)部審計(jì)中的運(yùn)用剛處于起步階段。為了完善人民銀行內(nèi)部審計(jì)方法，深入研究人民銀行運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的操作途徑，本文通過(guò)介紹中國(guó)人民銀行?？谥行闹性谕鈪R檢查業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)中運(yùn)用風(fēng)向?qū)驅(qū)徲?jì)的實(shí)踐，探討風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的特點(diǎn)及存在問(wèn)題，并提出我國(guó)人民銀行有效運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的對(duì)策與措施。

一、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在外匯檢查業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)中的運(yùn)用

通過(guò)引入風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，內(nèi)審人員加強(qiáng)對(duì)立案、調(diào)查取證、案件處理、處罰執(zhí)行、罰沒(méi)款管理和辦案補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)管理等業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)控制在可接受水平下。具體實(shí)施步驟如下：

（一）圍繞審計(jì)目標(biāo)，合理制定審計(jì)方案

科學(xué)、合理、操作性強(qiáng)的審計(jì)方案是審計(jì)質(zhì)量的保證。而在研究制定方案之前，關(guān)鍵是要確定審計(jì)目標(biāo)，因?yàn)閷徲?jì)目標(biāo)的確定將為審計(jì)人員具體開(kāi)展和實(shí)施審計(jì)“圈定”范圍和要求。按照國(guó)際內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)2001年度修訂的《內(nèi)部審計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)》，內(nèi)部審計(jì)的目的是為機(jī)構(gòu)增加價(jià)值并提高機(jī)構(gòu)的運(yùn)作效率。外匯檢查業(yè)務(wù)審計(jì)的目的是通過(guò)對(duì)外匯檢查業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的檢查和評(píng)估，提出改進(jìn)外匯檢查工作的合理化建議和防范措施?？傊陂_(kāi)始制定方案時(shí)，就要把握好審計(jì)目標(biāo)。

試點(diǎn)項(xiàng)目中，審計(jì)人員以審計(jì)目標(biāo)為開(kāi)端，評(píng)估外匯檢查業(yè)務(wù)各環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，分析外匯檢查工作易產(chǎn)生的問(wèn)題，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的導(dǎo)向和嚴(yán)密的邏輯推理，一步一步地推導(dǎo)和落實(shí)審計(jì)的范圍和重點(diǎn)，最終確定相關(guān)審計(jì)程序。簡(jiǎn)單的講，即從問(wèn)題到內(nèi)容，再由內(nèi)容決定方法。

（二）調(diào)查了解有關(guān)情況，確定可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)前，為了整體把握外匯查處情況，審計(jì)組提請(qǐng)被審計(jì)部門準(zhǔn)備好自查，并編制外匯檢查情況統(tǒng)計(jì)表和調(diào)查問(wèn)卷，分析影響外匯檢查業(yè)務(wù)管理的各因素，合理確定外匯檢查業(yè)務(wù)的固有風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)行控制風(fēng)險(xiǎn)測(cè)試，初步確定可接受審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）識(shí)別被審計(jì)對(duì)象，確定履行職責(zé)的范圍

審計(jì)對(duì)象，包括審計(jì)工作的對(duì)象或?qū)徲?jì)學(xué)的對(duì)象，通常指的是審計(jì)工作的對(duì)象。審計(jì)組認(rèn)為，可以從兩個(gè)層面將審計(jì)工作對(duì)象界定為審計(jì)工作的現(xiàn)象對(duì)象與審計(jì)工作的本質(zhì)對(duì)象。前者即審計(jì)工作的處理對(duì)象；后者即審計(jì)的監(jiān)督、簽證對(duì)象。根據(jù)被審計(jì)對(duì)象的組織結(jié)構(gòu)和具體分工，審計(jì)組認(rèn)為，外匯檢查業(yè)務(wù)審計(jì)的對(duì)象和內(nèi)容主要包括以下幾個(gè)方面：

1．外匯檢查的主管機(jī)構(gòu)，即國(guó)家外匯管理局省分局。主要審計(jì)以下內(nèi)容：（1）審計(jì)其是否結(jié)合外匯檢查工作的實(shí)際情況，根據(jù)上級(jí)局相關(guān)的規(guī)章制度及相關(guān)文件組織制定了《日常工作管理制度》等規(guī)章制度及《檢查處理違反外匯管理行為辦案操作規(guī)程》等業(yè)務(wù)操作規(guī)程。（2）審計(jì)其行使的審批職能是否合理合法，有無(wú)違規(guī)審批問(wèn)題。如對(duì)辦案補(bǔ)助使用的審批是否符合有關(guān)規(guī)定。

2．外匯檢查的分管機(jī)構(gòu)，即國(guó)家外匯管理局省分局國(guó)際收支處。審計(jì)的主要內(nèi)容包括：（1）審計(jì)其是否嚴(yán)格按照《國(guó)家外匯管理局外匯檢查工作報(bào)告制度》要求，對(duì)檢查發(fā)現(xiàn)的重大外匯案件做到一案一報(bào)。（2）審計(jì)其是否依法對(duì)轄區(qū)涉及外匯收支活動(dòng)的金融機(jī)構(gòu)、企事業(yè)單位和個(gè)人執(zhí)行外匯管理法規(guī)情況進(jìn)行監(jiān)督檢查。（3）審計(jì)其是否查處、打擊違反外匯管理法規(guī)行為及協(xié)助有關(guān)司法部門和行政執(zhí)法部門調(diào)查處理涉及外匯的違法案件。

3．外匯檢查的具體行使機(jī)構(gòu)，即國(guó)家外匯管理局省分局國(guó)際收支處下設(shè)的管理檢查科。審計(jì)的主要內(nèi)容包括：（1）對(duì)其在依法行使檢查職權(quán)過(guò)程中，是否保護(hù)當(dāng)事人合法權(quán)益，是否依據(jù)外匯檢查工作程序，有效履行職責(zé)情況進(jìn)行檢查。（2）審計(jì)其處理違反外匯管理行為的工作是否公正、證據(jù)是否確鑿、合法。（3）審計(jì)其是否按規(guī)定對(duì)金融機(jī)構(gòu)外匯領(lǐng)域的反洗錢工作進(jìn)行指導(dǎo)和監(jiān)督，是否按照規(guī)定做好外匯領(lǐng)域反洗錢各項(xiàng)日常工作。

（四）運(yùn)用控制措施自我評(píng)價(jià)程序，強(qiáng)調(diào)內(nèi)控責(zé)任主體

按照新的內(nèi)控理論，內(nèi)審人員不再是內(nèi)部控制的唯一責(zé)任主體，被審計(jì)對(duì)象所有成員都對(duì)內(nèi)部控制負(fù)有相應(yīng)的責(zé)任，利用控制措施自我評(píng)價(jià)程序可以起到有效教育和幫助被審計(jì)對(duì)象明確并愿意承擔(dān)其責(zé)任的作用。[1]在外匯執(zhí)法方面的審計(jì)中，審計(jì)組運(yùn)用流程圖對(duì)檢查處理違反外匯管理行為辦案操作規(guī)程進(jìn)行描述。在經(jīng)過(guò)上述初步調(diào)查完成后，當(dāng)有足夠的信息對(duì)內(nèi)部控制系統(tǒng)進(jìn)行初步評(píng)價(jià)，審計(jì)組將完成的內(nèi)部控制檢查編制成內(nèi)部控制矩陣。審計(jì)組制定的內(nèi)部控制矩陣包括審計(jì)目標(biāo)、初步調(diào)查結(jié)果、風(fēng)險(xiǎn)（嚴(yán)重性）、適當(dāng)?shù)目刂品椒ê皖愋?、?nèi)審人員的評(píng)價(jià)等。

審計(jì)組通過(guò)編制內(nèi)部控制矩陣與被審計(jì)部門的業(yè)務(wù)人員交流和評(píng)價(jià)內(nèi)控制度，促使被審計(jì)部門成員和審計(jì)組人員共同參與評(píng)價(jià)內(nèi)部控制、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，查找業(yè)務(wù)流程控制存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。這對(duì)提高業(yè)務(wù)人員對(duì)組織目標(biāo)以及內(nèi)部控制在實(shí)現(xiàn)這些目標(biāo)中所起到的作用的認(rèn)識(shí)，激發(fā)他們認(rèn)真設(shè)計(jì)和執(zhí)行控制程序起到了積極作用。

（五）確定內(nèi)部審計(jì)重點(diǎn)，合理配置審計(jì)資源

外匯檢查業(yè)務(wù)審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)組借鑒外匯管理局的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)體系確定審計(jì)重點(diǎn)。[2]首先通過(guò)對(duì)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)的設(shè)定，以量化的指標(biāo)對(duì)分局外匯執(zhí)法內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)予以判斷和評(píng)價(jià)；其次通過(guò)對(duì)內(nèi)部控制現(xiàn)場(chǎng)執(zhí)行情況的檢查，計(jì)算風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分。計(jì)算公式如下：

風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分＝風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)ד否”數(shù)量

再根據(jù)計(jì)算出來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分高低，確定風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的級(jí)別和數(shù)量，進(jìn)一步確定檢查的重點(diǎn)內(nèi)容。

二、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在外匯檢查業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)中運(yùn)用的特點(diǎn)

對(duì)外匯檢查業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)，審計(jì)組能較全面地發(fā)現(xiàn)在外匯檢查管理的制度、流程、崗位、職責(zé)、系統(tǒng)、操作等方面存在的問(wèn)題、缺失和風(fēng)險(xiǎn)隱患，整體評(píng)價(jià)外匯檢查業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)，尤其是法律風(fēng)險(xiǎn)和操作風(fēng)險(xiǎn)。其特點(diǎn)在于：

（一）前移審計(jì)工作重心，加強(qiáng)審計(jì)計(jì)劃工作

根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理論，審計(jì)工作應(yīng)從分析風(fēng)險(xiǎn)入手，在全面了解被審計(jì)部門基本情況的基礎(chǔ)上，充分關(guān)注該部門的特殊風(fēng)險(xiǎn)，確保內(nèi)部審計(jì)能夠發(fā)現(xiàn)業(yè)務(wù)流程中的重大違法違規(guī)問(wèn)題及風(fēng)險(xiǎn)隱患。然而人民銀行內(nèi)審部門由于自身識(shí)別和評(píng)估內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)的能力不強(qiáng)，大多比較輕計(jì)劃、重實(shí)施。為了準(zhǔn)確識(shí)別和評(píng)估被審計(jì)對(duì)象內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，合理確定審計(jì)重點(diǎn)，審計(jì)組在試點(diǎn)工作開(kāi)始前就將審計(jì)工作的重心前移，重視審計(jì)計(jì)劃工作，花費(fèi)相當(dāng)精力了解被審計(jì)部門及其環(huán)境（包括內(nèi)部控制）。如審計(jì)組通過(guò)收集審計(jì)項(xiàng)目有關(guān)的管理制度、規(guī)章和辦法，運(yùn)用流程圖法、問(wèn)卷調(diào)查法等審計(jì)方法，對(duì)內(nèi)部控制的流程的正確程度和完善程度以及若干控制點(diǎn)進(jìn)行測(cè)試。在對(duì)可能影響被審計(jì)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行測(cè)試和評(píng)估的基礎(chǔ)上，審計(jì)組根據(jù)重要性和成本效益原則制定出全面而且符合實(shí)際的審計(jì)方案。

（二）改進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)流程，強(qiáng)調(diào)識(shí)別內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)

對(duì)外匯檢查業(yè)務(wù)的審計(jì)重點(diǎn)應(yīng)突出風(fēng)險(xiǎn)性，即識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)、評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)是前提，檢查風(fēng)險(xiǎn)、降低風(fēng)險(xiǎn)是實(shí)質(zhì)。試點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目中，審計(jì)組著重以業(yè)務(wù)流程為對(duì)象相應(yīng)地改進(jìn)審計(jì)流程，對(duì)所抽取樣本進(jìn)行實(shí)質(zhì)性測(cè)試。首先分析梳理外匯檢查業(yè)務(wù)流程和管理流程，找出各類流程的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制措施。其次，檢查業(yè)務(wù)過(guò)程和風(fēng)險(xiǎn)的控制措施是否遵循相關(guān)要求、得到明確規(guī)定并得以實(shí)施和保持。最后，結(jié)合統(tǒng)一的內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)測(cè)評(píng)體系，評(píng)價(jià)控制措施是否有效、適宜，全面地定量測(cè)評(píng)內(nèi)部控制的健全性和有效性以及風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、防范、監(jiān)控能力。

（三）保持職業(yè)懷疑精神，強(qiáng)調(diào)執(zhí)行審計(jì)程序到位

新國(guó)際舞弊審計(jì)準(zhǔn)則（ISA240）指出，職業(yè)懷疑是一種對(duì)審計(jì)證據(jù)的懷疑和批判評(píng)價(jià)的態(tài)度，要求審計(jì)師在風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、計(jì)劃和實(shí)施程序、收集和評(píng)價(jià)證據(jù)、形成結(jié)論和意見(jiàn)等審計(jì)全過(guò)程都要保持職業(yè)懷疑精神。試點(diǎn)審計(jì)項(xiàng)目中，審計(jì)組在對(duì)被審計(jì)對(duì)象內(nèi)控制度評(píng)價(jià)并確定重點(diǎn)審計(jì)內(nèi)容之后，通過(guò)實(shí)質(zhì)性程序獲取充分適當(dāng)證據(jù)，要求審計(jì)工作底稿要有更詳細(xì)的記錄等；對(duì)工作底稿保持三級(jí)復(fù)核制度，確保內(nèi)審人員在實(shí)務(wù)中執(zhí)行審計(jì)程序到位，以減少審計(jì)程序的隨意性和盲目性；在審計(jì)過(guò)程中，對(duì)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)反而增加的情況，要求內(nèi)審人員保持謹(jǐn)慎審計(jì)原則，增加實(shí)質(zhì)性程序，控制審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)在可接受的范圍內(nèi)。

三、風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)在外匯檢查業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)運(yùn)用中的問(wèn)題

（一）法律、法規(guī)不夠完善，對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題難定性

按照國(guó)家外匯管理局檢查處理違反外匯管理行為辦案程序第十五條規(guī)定，立案后如無(wú)正當(dāng)理由，不得停止檢查。但該規(guī)定對(duì)不得停止檢查的形式?jīng)]有說(shuō)明，并對(duì)從立案到檢查完畢后至處理之間未有具體時(shí)間限定，這對(duì)某些審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題難以定性。如有些案件的停滯不前是因找不到違規(guī)當(dāng)事人而無(wú)法執(zhí)行。對(duì)此現(xiàn)象，因目前未有明確的處置辦法和規(guī)定，處罰無(wú)法執(zhí)行。而內(nèi)審人員對(duì)這些案件只能進(jìn)行描述，無(wú)法對(duì)案件的處理拖延情況進(jìn)行定性。

（二）立案的政策條款不充分，深入審計(jì)有難度

目前，對(duì)外匯檢查工作考評(píng)主要依據(jù)《國(guó)家外匯管理局外匯檢查工作考評(píng)辦法》?？荚u(píng)辦法對(duì)結(jié)案率／收繳率標(biāo)準(zhǔn)有明確的規(guī)定，低于規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（90％）將扣分。而外匯局對(duì)罰沒(méi)款強(qiáng)制收繳沒(méi)有足夠的手段，只有委托法院執(zhí)行。但由于種種原因，執(zhí)行效果不佳。因此，被審計(jì)對(duì)象為了確保足額收取罰款，有可能利用現(xiàn)有立案政策條款不充分，而有選擇地對(duì)違規(guī)當(dāng)事人執(zhí)行立案、處罰的情況，甚至出現(xiàn)對(duì)難收繳的企業(yè)干脆不做立案處理來(lái)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。如可能出現(xiàn)某案件已經(jīng)填寫(xiě)檢查報(bào)告，至審計(jì)日未見(jiàn)處理，而得到的解釋是此案件因未立案處理，故不需上報(bào)系統(tǒng)，并且檢查時(shí)違規(guī)當(dāng)事人也已消失。實(shí)務(wù)中，內(nèi)審人員只能通過(guò)對(duì)該業(yè)務(wù)流程存在的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行評(píng)估，判斷被審計(jì)業(yè)務(wù)是否符合業(yè)務(wù)操作程序，而對(duì)可能存在此類情況深入審計(jì)取證有難度。

（三）固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)尚未建立，風(fēng)險(xiǎn)的量化比較有難度

審計(jì)初期，當(dāng)確定了期望審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)后，可通過(guò)期望審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)／固有風(fēng)險(xiǎn)×控制風(fēng)險(xiǎn)來(lái)確定計(jì)劃?rùn)z查風(fēng)險(xiǎn)。在外匯檢查業(yè)務(wù)專項(xiàng)審計(jì)中，審計(jì)組主要通過(guò)區(qū)分外匯檢查業(yè)務(wù)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，按風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分（風(fēng)險(xiǎn)評(píng)分＝風(fēng)險(xiǎn)系數(shù)ד否”數(shù)量）確定控制風(fēng)險(xiǎn)和審計(jì)重點(diǎn)；對(duì)外匯檢查業(yè)務(wù)固有風(fēng)險(xiǎn)因素的確定主要是從控制環(huán)境方面進(jìn)行考慮，如外匯檢查業(yè)務(wù)信息的真實(shí)性、業(yè)務(wù)人員政策熟悉程度、外匯檢查信息共享程度等方面。而對(duì)固有風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)價(jià)計(jì)量只能主觀確定。人行上海分行內(nèi)審處課題組（2004）曾提出固有風(fēng)險(xiǎn)的確定主要有風(fēng)險(xiǎn)因素分析法、特爾非法以及模糊綜合評(píng)價(jià)法，并認(rèn)為適合央行業(yè)務(wù)的是模糊綜合評(píng)價(jià)法。[3]然而人民銀行至今尚未建立固有風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)，也無(wú)具體的實(shí)施規(guī)程。

（四）綜合素質(zhì)不高，增加了運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式的難度

內(nèi)審人員理論素養(yǎng)和業(yè)務(wù)能力等綜合素質(zhì)亟待提高。在風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)過(guò)程中，如果內(nèi)審人員對(duì)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作的內(nèi)涵理解掌握不準(zhǔn)，實(shí)施現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)時(shí)就容易出現(xiàn)偏差，極易與常規(guī)審計(jì)相混淆，體現(xiàn)不出風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的特征；而業(yè)務(wù)人員的綜合素質(zhì)參差不齊，在共同查找主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制薄弱環(huán)節(jié)等方面，往往缺乏主動(dòng)性，這給開(kāi)展控制措施自我評(píng)價(jià)程序帶來(lái)不少困難。

四、推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式在人民銀行內(nèi)部審計(jì)有效運(yùn)用的建議

基于以上討論，對(duì)以后人民銀行內(nèi)部審計(jì)如何運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式，筆者認(rèn)為，應(yīng)當(dāng)在建立內(nèi)控評(píng)價(jià)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)庫(kù)的同時(shí)，注重以下幾點(diǎn)：

（一）以轉(zhuǎn)變內(nèi)審職能為重點(diǎn)，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)的理念

從人民銀行內(nèi)部審計(jì)的職能看，主要體現(xiàn)在監(jiān)督職能上，是以查錯(cuò)糾弊、堵塞漏洞為目的，難以從全局的角度來(lái)分析問(wèn)題和解決問(wèn)題，難以從制度或根本上糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題。為使風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)順利開(kāi)展，首先內(nèi)部審計(jì)的職能應(yīng)從監(jiān)督職能為主轉(zhuǎn)為以評(píng)價(jià)服務(wù)職能為主，不能僅局限于查錯(cuò)防弊和保護(hù)資產(chǎn)，更重要的是要針對(duì)存在的各種風(fēng)險(xiǎn)提出有效的控制措施。明確內(nèi)部審計(jì)職能，無(wú)疑會(huì)推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)這一先進(jìn)模式在人民銀行內(nèi)部審計(jì)領(lǐng)域的運(yùn)作與實(shí)施。其次，建立積極的、正確的風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)理念主要是指在全面理解被審計(jì)部門風(fēng)險(xiǎn)的前提下，識(shí)別出固有審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，并進(jìn)一步評(píng)價(jià)被審計(jì)對(duì)象對(duì)這些固有風(fēng)險(xiǎn)的控制措施，而被審計(jì)部門控制不足或無(wú)效部分則形成剩余風(fēng)險(xiǎn)，針對(duì)剩余風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)師又需要制定相應(yīng)的策略和措施，從而將其降至可接受水平。[4]審計(jì)實(shí)務(wù)中。風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)要求內(nèi)審人員不僅對(duì)控制風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)價(jià)，而且要對(duì)產(chǎn)生審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行評(píng)價(jià)，并且要將風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)與制度基礎(chǔ)審計(jì)、賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)結(jié)合起來(lái)運(yùn)用。

（二）以編制審計(jì)方案為重點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)審計(jì)內(nèi)容體現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向

內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)總的目標(biāo)是“評(píng)價(jià)并幫助改進(jìn)機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)管理、控制和治理系統(tǒng)”，具體審計(jì)活動(dòng)要圍繞更為具體的風(fēng)險(xiǎn)管理目標(biāo)進(jìn)行。因此，在研究制定方案之前，關(guān)鍵是要確定審計(jì)監(jiān)督的目標(biāo)。同樣，風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)不像其他審計(jì)模式那樣過(guò)早地側(cè)重于控制活動(dòng)的環(huán)節(jié)，而是以審計(jì)部門的目標(biāo)為起點(diǎn)，通過(guò)確認(rèn)，衡量風(fēng)險(xiǎn)，確定其重要性，以確定如何控制管理風(fēng)險(xiǎn)。因此，在編制審計(jì)方案時(shí)，內(nèi)審人員應(yīng)著重以審計(jì)目標(biāo)為起點(diǎn)，注意評(píng)估被審計(jì)對(duì)象的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，從分析被審計(jì)對(duì)象業(yè)務(wù)易產(chǎn)生的問(wèn)題入手，通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)的導(dǎo)向和嚴(yán)密的邏輯推理，一步一步的推導(dǎo)和落實(shí)審計(jì)的范圍和重點(diǎn)，最終確定相關(guān)審計(jì)程序。

（三）以提高風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)為重點(diǎn)，強(qiáng)化全行行員的綜合素質(zhì)

按照新的內(nèi)控理論，內(nèi)審人員不再是內(nèi)部控制的唯一責(zé)任主體，被審計(jì)對(duì)象所有成員都對(duì)內(nèi)部控制負(fù)有相應(yīng)的責(zé)任，為了確保風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)模式在人民銀行的順利開(kāi)展，可以采取以下措施：一是提高內(nèi)審人員專業(yè)素質(zhì)，強(qiáng)化控制風(fēng)險(xiǎn)和指導(dǎo)管理的意識(shí)，準(zhǔn)確掌握風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)工作的內(nèi)涵；二是實(shí)現(xiàn)轄區(qū)內(nèi)審隊(duì)伍的優(yōu)化組合，改變內(nèi)審部門單一財(cái)會(huì)型人員的結(jié)構(gòu)；三是提高被審計(jì)單位人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，以便能夠主動(dòng)與內(nèi)審人員共同查找主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)和控制薄弱環(huán)節(jié)等方面，制定有效的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)控制措施。

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篇(5)

小額貸款是什么小額貸款(Micro Credit)是以個(gè)人或家庭為核心的經(jīng)營(yíng)類貸款，貸款的金額一般為1000元以上，20萬(wàn)元以下。小額貸款是微小貸款在技術(shù)和實(shí)際應(yīng)用上的延伸。 小額貸款在中國(guó)主要是服務(wù)于三農(nóng)和中小企業(yè)。小額貸款公司的設(shè)立，合理的將一些民間資金集中了起來(lái)，規(guī)范了民間借貸市場(chǎng)，同時(shí)也有效地解決了三農(nóng)和中小企業(yè)融資難的問(wèn)題。小額貸款具有貸款范圍較廣、營(yíng)銷模式靈活等特點(diǎn)。

從國(guó)際流行觀點(diǎn)定義，小額信貸指向低收入群體和微型企業(yè)提供的額度較小的持續(xù)信貸服務(wù)，其基本特征是額度較小、無(wú)擔(dān)保、無(wú)抵押、服務(wù)于貧困人口。小額信貸可由正規(guī)金融機(jī)構(gòu)及專門的小額信貸機(jī)構(gòu)或組織提供。

小額信貸組織按照業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)的特點(diǎn)，分兩類：商業(yè)性和福利性，也稱制度主義和福利主義。前者更強(qiáng)調(diào)小額信貸管理和目標(biāo)設(shè)計(jì)中的機(jī)構(gòu)可持續(xù)性，以印尼的人民銀行為代表;后者則更注重項(xiàng)目對(duì)改善貧困人口經(jīng)濟(jì)和社會(huì)福利的作用，以孟加拉鄉(xiāng)村銀行為代表。很多企業(yè)在小額貸款里脫穎而出例如紫清金融是一家集財(cái)富管理、信用風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估與管理、信用數(shù)據(jù)整合服務(wù)、小額貸款行業(yè)投資、小微借款 咨詢服務(wù)與交易促成綜合性P2P領(lǐng)域的領(lǐng)航者之一，為客戶提供全方位、個(gè)性化的普惠金融與財(cái)富管理服務(wù)。唯我貸為小微企業(yè)和民間資本打造最高速的融資平臺(tái)，積極探索債權(quán)融資領(lǐng)域的最佳途徑，致力創(chuàng)建具有特色的高速、有效、合法的網(wǎng)絡(luò)借貸平臺(tái)。，將出借人和借款人進(jìn)行自主配對(duì)，為國(guó)內(nèi)廣大個(gè)人和中小企業(yè)解決最急需的貸款和融資問(wèn)題。解決貧困人口問(wèn)題是世界上大部分國(guó)家所面臨的巨大困難，因?yàn)椋韶毨l(fā)的種種社會(huì)問(wèn)題，會(huì)導(dǎo)致整個(gè)國(guó)家的動(dòng)蕩，小額貸款通過(guò)改善低收人人群的經(jīng)濟(jì)狀況，可以大幅度地增加社會(huì)整體上的有效需求，促進(jìn)社會(huì)投資生產(chǎn)和國(guó)民經(jīng)濟(jì)發(fā)展。

青海小額貸款公司管理辦法第一章 總 則

第一條 為加強(qiáng)對(duì)小額貸款公司監(jiān)督管理，規(guī)范小額貸款公司的經(jīng)營(yíng)行為，保障小額貸款公司穩(wěn)健運(yùn)營(yíng)，根據(jù)《中華人民共和國(guó)公司法》和《關(guān)于小額貸款公司試點(diǎn)的指導(dǎo)意見(jiàn)》(銀監(jiān)發(fā)20xx〕23號(hào))要求，結(jié)合本省實(shí)際，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱小額貸款公司，是指依法在本省境內(nèi)由自然人、企業(yè)法人或其他社會(huì)組織出資設(shè)立，不吸收公眾存款，經(jīng)營(yíng)小額貸款業(yè)務(wù)的有限責(zé)任公司和股份有限公司。

凡在本省行政區(qū)域內(nèi)注冊(cè)并從事小額貸款業(yè)務(wù)的小額貸款公司的設(shè)立、變更、終止、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和監(jiān)管均適用本辦法。

第三條 小額貸款公司是企業(yè)法人，有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)，以全部財(cái)產(chǎn)對(duì)其債務(wù)承擔(dān)民事責(zé)任。小額貸款公司股東依法享有資產(chǎn)收益、參與重大決策和選擇管理者等權(quán)利，以其認(rèn)繳的出資額或認(rèn)購(gòu)的股份為限對(duì)公司承擔(dān)責(zé)任。

第四條 第四條小額貸款公司應(yīng)執(zhí)行國(guó)家金融方針和政策，在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)開(kāi)展業(yè)務(wù)，自主經(jīng)營(yíng)，自負(fù)盈虧，自我約束，自擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)。合法的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)受法律保護(hù)，不受任何單位和個(gè)人的干涉。

第五條 青海省金融工作辦公室應(yīng)當(dāng)建立健全促進(jìn)全省小額貸款公司健康發(fā)展的政策措施，負(fù)責(zé)全省小額貸款公司的準(zhǔn)入、退出、日常監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)處置。州(地、市)金融工作辦公室負(fù)責(zé)本轄區(qū)小額貸款公司的準(zhǔn)入、退出的初審工作和日常監(jiān)管、風(fēng)險(xiǎn)處置。

第二章 設(shè)立、變更和注銷

第六條 小額貸款公司的名稱由行政區(qū)劃、字號(hào)、行業(yè)及組織形式依次組成，其中行政區(qū)劃指州(地、市)、縣級(jí)行政區(qū)劃的名稱，行業(yè)表述應(yīng)當(dāng)標(biāo)明小額貸款的字樣，組織形式為有限責(zé)任公司或股份有限公司，且公司名稱應(yīng)當(dāng)符合我省工商企業(yè)注冊(cè)的有關(guān)規(guī)定。未經(jīng)批準(zhǔn)，任何公司名稱中不得標(biāo)注小額貸款字樣，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。

第七條 設(shè)立小額貸款公司應(yīng)具備以下條件：

(一)有符合《中華人民共和國(guó)公司法》規(guī)定的公司章程。

(二)有限責(zé)任公司應(yīng)由50個(gè)以下股東出資設(shè)立;股份有限公司應(yīng)由2人以上200人以下股東出資設(shè)立，其中須有半數(shù)以上的股東在中國(guó)境內(nèi)有固定住所。

(三)單一最大股東及其關(guān)聯(lián)方持股比例不得超過(guò)公司注冊(cè)資本總額的20%;其他單一股東及其關(guān)聯(lián)方持股比例不得超過(guò)10%，且不得低于公司注冊(cè)資本總額的1%。

(四)新設(shè)立小額貸款公司，組織形式為有限責(zé)任公司的，注冊(cè)資本不得低于20xx萬(wàn)元人民幣;組織形式為股份有限公司的，注冊(cè)資本不得低于4000萬(wàn)元人民幣;注冊(cè)地且業(yè)務(wù)范圍僅限于縣域的小額貸款公司可適當(dāng)調(diào)低注冊(cè)資本，但有限責(zé)任公司注冊(cè)資本不應(yīng)低于1000萬(wàn)元人民幣，股份有限公司注冊(cè)資本不應(yīng)低于20xx萬(wàn)元人民幣;海南州、海北州、黃南州、玉樹(shù)州、果洛州可適當(dāng)放寬準(zhǔn)入條件。

注冊(cè)資本來(lái)源應(yīng)真實(shí)合法，全部為實(shí)收貨幣資本，由出資人或發(fā)起人一次性足額繳納。

(五)小額貸款公司的股東資格應(yīng)當(dāng)符合法律法規(guī)及有關(guān)部門的規(guī)定。

(六)具備任職資格的董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員。

(七)具備相應(yīng)專業(yè)技術(shù)資格和業(yè)務(wù)經(jīng)驗(yàn)的業(yè)務(wù)人員。

(八)健全的組織機(jī)構(gòu)和內(nèi)部控制管理制度。

(九)符合要求的營(yíng)業(yè)場(chǎng)所、安全防范措施和與業(yè)務(wù)相關(guān)的其他設(shè)施。

(十)青海省金融工作辦公室認(rèn)為必要的其他條件。

第八條 建立小額貸款公司股東信用征信制度。小額貸款公司設(shè)立和變更股東時(shí)，應(yīng)聘請(qǐng)專門的信用征集評(píng)估機(jī)構(gòu)，對(duì)法人股東和自然人股東的信貸、納稅、合同履約、股東間關(guān)聯(lián)關(guān)系及遵守法律法規(guī)等信用情況進(jìn)行征集和評(píng)價(jià)。股東信用評(píng)價(jià)合格并符合小額貸款公司投資人要求的才能成為小額貸款公司股東。

信用評(píng)估機(jī)構(gòu)出具的股東信用評(píng)估報(bào)告，應(yīng)真實(shí)反映股東的信用情況，并對(duì)其真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。

第九條 設(shè)立小額貸款公司，應(yīng)當(dāng)經(jīng)過(guò)籌建和開(kāi)業(yè)兩個(gè)程序。申請(qǐng)籌建的小額貸款公司將下列籌建申請(qǐng)材料報(bào)送所在州(地、市)金融工作辦公室，所在地金融工作辦公室自收到完整籌建申請(qǐng)材料之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成審核，經(jīng)初審?fù)獠⒊鼍邥?shū)面審核意見(jiàn)后，上報(bào)青海省金融工作辦公室：

(一)籌建申請(qǐng)書(shū)。申請(qǐng)書(shū)應(yīng)當(dāng)載明擬設(shè)立小額貸款公司的名稱、擬注冊(cè)住所、注冊(cè)資本、股東及股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、機(jī)構(gòu)性質(zhì)、組織形式、出資人基本情況及設(shè)立目的等;

(二)工商行政管理部門出具的《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)》;

(三)可行性研究報(bào)告。應(yīng)包括對(duì)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)金融發(fā)展?fàn)顩r分析、組建小額貸款公司的可行性和必要性、市場(chǎng)前景分析、未來(lái)業(yè)務(wù)發(fā)展規(guī)劃、風(fēng)險(xiǎn)處置預(yù)案等;

(四)出資人關(guān)于出資設(shè)立小額貸款公司的出資協(xié)議。協(xié)議內(nèi)容應(yīng)包括但不限于擬設(shè)小額貸款公司的名稱、住所、經(jīng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本金、出資人出資額及持股比例，出資人的權(quán)利義務(wù)等;

(五)出資人設(shè)立小額貸款公司的承諾書(shū)。法人股東和自然人股東應(yīng)承諾其出資真實(shí)、有效、不抽回資金，自覺(jué)遵守公司章程、接受監(jiān)管并承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)，自覺(jué)遵守國(guó)家相關(guān)經(jīng)濟(jì)金融法律、法規(guī)規(guī)定，不吸收公眾存款、不參與非法集資活動(dòng)等;

(六)出資人之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系情況說(shuō)明及相關(guān)證明材料;

(七)法人股東相關(guān)資料。提交的材料須包括法人股東的名稱、注冊(cè)地址、法定代表人、經(jīng)上年度工商年檢合格的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件、經(jīng)營(yíng)情況、未償還銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)貸款本息情況及所處行業(yè)現(xiàn)狀、納稅記錄及企業(yè)信用評(píng)估報(bào)告等;股東(大)會(huì)或董事會(huì)關(guān)于同意出資設(shè)立小額貸款公司的決議;經(jīng)具備法定資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)的最近兩年財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表包括企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和現(xiàn)金流量表等;

(八)自然人股東相關(guān)資料。包括自然人股東姓名、個(gè)人簡(jiǎn)歷、身份證復(fù)印件、資金來(lái)源證明、個(gè)人信用報(bào)告和戶籍所在地公安機(jī)關(guān)出具的個(gè)人無(wú)犯罪記錄證明等;

(九)聯(lián)系人及其手機(jī)、辦公電話、傳真電話、電子郵件、通訊地址(郵編);

(十)具備法定資質(zhì)的律師事務(wù)所對(duì)籌建申請(qǐng)材料的合法合規(guī)性出具的法律意見(jiàn)書(shū);

(十一)青海省金融工作辦公室要求的其他資料。

第十條 青海省金融工作辦公室自收到符合要求的籌建申請(qǐng)材料之日起30個(gè)工作日內(nèi)，依程序約談擬籌建小額貸款公司股東，嚴(yán)格審核股東信用情況和持續(xù)出資能力，作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)籌建的決定，并書(shū)面通知申請(qǐng)人。特殊情況下，可以適當(dāng)延長(zhǎng)審查期限，但延長(zhǎng)期限不得超過(guò)2個(gè)月。

第十一條 申請(qǐng)人應(yīng)自批準(zhǔn)籌建之日起3個(gè)月內(nèi)完成籌建工作，并向所在地金融工作辦公室提交開(kāi)業(yè)申請(qǐng)。在規(guī)定期限內(nèi)未完成籌建工作的，應(yīng)當(dāng)說(shuō)明理由，及時(shí)報(bào)告青海省金融工作辦公室，可以延長(zhǎng)2個(gè)月。在延長(zhǎng)期內(nèi)仍未完成籌建工作的，批準(zhǔn)籌建文件自動(dòng)失效。

第十二條 在本辦法第十一條規(guī)定的籌建有效期內(nèi)，申請(qǐng)人應(yīng)當(dāng)將下列資料報(bào)送擬設(shè)小額貸款公司所在州(地、市)金融工作辦公室，所在地金融工作辦公室自收到完整開(kāi)業(yè)申請(qǐng)材料15個(gè)工作日內(nèi)完成審核，經(jīng)初審?fù)獠⒊鼍邥?shū)面審核意見(jiàn)后，上報(bào)青海省金融工作辦公室：

(一)開(kāi)業(yè)申請(qǐng)書(shū)。申請(qǐng)書(shū)應(yīng)當(dāng)載明擬開(kāi)業(yè)小額貸款公司的名稱、住所、注冊(cè)資本、股權(quán)結(jié)構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、擬任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員基本情況、經(jīng)營(yíng)方針及計(jì)劃、主要管理制度、營(yíng)業(yè)場(chǎng)所安全性等信息及其他需要說(shuō)明的情況;

(二)籌建工作報(bào)告。內(nèi)容包括籌建過(guò)程、籌建工作落實(shí)情況以及是否符合開(kāi)業(yè)要求等;

(三)股東(大)會(huì)通過(guò)的公司章程;

(四)股東名冊(cè)。包括股東名稱(自然人股東應(yīng)提供身份證號(hào)碼，企業(yè)法人應(yīng)載明注冊(cè)地址和組織機(jī)構(gòu)代碼)、出資額以及持股比例;

(五)內(nèi)控管理制度和組織機(jī)構(gòu)圖;

(六)擬任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員相關(guān)資料。須提供擬任職人員或經(jīng)其授權(quán)簽字人簽署的任職申請(qǐng)書(shū)、任職承諾書(shū)、基本情況登記表、個(gè)人信用報(bào)告、從業(yè)資格證書(shū)和其他任職資格證明文件復(fù)印件、身份證復(fù)印件和戶籍所在地公安機(jī)關(guān)出具的個(gè)人無(wú)犯罪記錄證明等;

(七)小額貸款公司承諾書(shū)和行業(yè)聯(lián)合自律聲明;

(八)具備法定資質(zhì)的會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資報(bào)告原件及銀行進(jìn)賬單復(fù)印件(須核對(duì)原件);

(九)公安、消防部門對(duì)營(yíng)業(yè)場(chǎng)所出具的安全、消防設(shè)施合格證明;

(十)聯(lián)系人及其電話、傳真電話、電子郵件、通訊地址(郵編);

(十一)具備法定資質(zhì)的律師事務(wù)所對(duì)開(kāi)業(yè)申請(qǐng)材料的合法合規(guī)性出具的法律意見(jiàn)書(shū);

(十二)青海省金融工作辦公室要求的其他材料。

第十三條 建立擬任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員任前約談制度。

青海省金融工作辦公室自收到符合要求的開(kāi)業(yè)申請(qǐng)材料30個(gè)工作日內(nèi)，依程序約談擬任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員，嚴(yán)格審核其任職資格，作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)開(kāi)業(yè)的決定，并書(shū)面通知申請(qǐng)人。特殊情況下，可以適當(dāng)延長(zhǎng)審查期限，但延長(zhǎng)期限不得超過(guò)2個(gè)月。

經(jīng)青海省金融工作辦公室批準(zhǔn)開(kāi)業(yè)的小額貸款公司，工商行政管理部門予以注冊(cè)登記，頒發(fā)營(yíng)業(yè)執(zhí)照。

第十四條 擬任小額貸款公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)具備以下任職資格：

(一)無(wú)犯罪記錄和不良信用記錄;

(二)具備本科以上學(xué)歷，從事金融領(lǐng)域工作3年以上或從事相關(guān)經(jīng)濟(jì)管理工作5年以上;或大專以上學(xué)歷，從事金融領(lǐng)域工作8年以上;

(三)具備與履行職責(zé)相適應(yīng)的專業(yè)知識(shí)與能力;

(四)擬任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)參加由青海省金融工作辦公室組織的任職資格培訓(xùn)，并取得任職資格證書(shū);

(五)擬任職高級(jí)管理人員不得在其他任何經(jīng)濟(jì)組織中兼職。

對(duì)不完全符合上述條件的擬任董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員，申請(qǐng)人認(rèn)為其具備擬任職務(wù)所需知識(shí)、經(jīng)驗(yàn)和能力的，可向青海省金融工作辦公室提交個(gè)案申請(qǐng)。

第十五條 新批準(zhǔn)設(shè)立小額貸款公司應(yīng)及時(shí)到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門辦理稅務(wù)登記，并依法納稅。

第十六條 小額貸款公司自批準(zhǔn)開(kāi)業(yè)之日起5個(gè)工作日內(nèi)，根據(jù)人民銀行西寧中心支行、青海銀監(jiān)局等監(jiān)管部門相關(guān)要求及時(shí)辦理備案登記手續(xù)。

第十七條 小額貸款公司有下列變更事項(xiàng)之一的，應(yīng)當(dāng)將變更申請(qǐng)材料報(bào)送所在州(地、市)金融工作辦公室，所在地金融工作辦公室自收到完整變更申請(qǐng)材料之日起15個(gè)工作日內(nèi)完成審核，經(jīng)初審?fù)獠⒊鼍邥?shū)面審核意見(jiàn)后，上報(bào)青海省金融工作辦公室。

(一)變更名稱;

(二)變更組織形式;

(三)變更注冊(cè)資本;

(四)變更公司住所;

(五)調(diào)整業(yè)務(wù)范圍;

(六)變更董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員;

(七)變更股東和股權(quán)結(jié)構(gòu);

(八)分立或者合并;

(九)修改章程;

(十)青海省金融工作辦公室規(guī)定的其他變更事項(xiàng)。

青海省金融工作辦公室自收到符合要求的變更申請(qǐng)材料之日起30個(gè)工作日內(nèi)，作出批準(zhǔn)或不予批準(zhǔn)變更的決定，并書(shū)面通知申請(qǐng)人。其中涉及本條第一款第(六)、(七)項(xiàng)的，依程序約談擬變更股東和擬任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員，嚴(yán)格審核股東信用情況、持續(xù)出資能力及擬任董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員任職資格。特殊情況下，可以適當(dāng)延長(zhǎng)審查期限，但延長(zhǎng)期限不得超過(guò)2個(gè)月。

變更事項(xiàng)涉及公司登記事項(xiàng)的，自青海省金融工作辦公室審核批準(zhǔn)之日起15日內(nèi)，向工商行政管理部門申請(qǐng)變更登記。

第十八條 小額貸款公司法人資格的終止包括解散和破產(chǎn)兩種情況。小額貸款公司可因下列原因解散：

(一)公司章程規(guī)定的解散事由出現(xiàn);

(二)股東(大)會(huì)決議解散;

(三)因公司合并或者分立需要解散;

(四)依法被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照、責(zé)令關(guān)閉或者被撤銷;

(五)人民法院依照公司法的規(guī)定予以解散。

小額貸款公司解散，依照《中華人民共和國(guó)公司法》進(jìn)行清算和注銷。

小額貸款公司被依法宣告破產(chǎn)的，依照有關(guān)企業(yè)破產(chǎn)的法律實(shí)施破產(chǎn)清算。

小額貸款公司因解散、被撤銷和被宣告破產(chǎn)而終止的，應(yīng)當(dāng)向青海省金融工作辦公室繳回批準(zhǔn)開(kāi)業(yè)文件，及時(shí)到工商部門辦理注銷登記，并予以公告。

第十九條 小額貸款公司依法合規(guī)經(jīng)營(yíng)，無(wú)不良信用記錄，符合規(guī)定條件的，可在股東自愿的基礎(chǔ)上，按照中國(guó)銀監(jiān)會(huì)的《村鎮(zhèn)銀行組建審批指引》和《村鎮(zhèn)銀行管理暫行規(guī)定》規(guī)范改造為村鎮(zhèn)銀行[1]。

第三章 股東資格及義務(wù)

第二十條 小額貸款公司的股東應(yīng)為境內(nèi)的自然人、企業(yè)法人或其他社會(huì)組織，其中最大股東應(yīng)為小額貸款公司所在地區(qū)的自然人、企業(yè)法人或其他社會(huì)組織。

有犯罪記錄和不良信用記錄者，不得成為小額貸款公司股東。

第二十一條 境內(nèi)企業(yè)法人作為小額貸款公司股東的，應(yīng)符合以下條件：

(一)在工商行政管理部門注冊(cè)登記，具有法人資格;

(二)有良好的社會(huì)聲譽(yù)、誠(chéng)信記錄和納稅記錄，能按期足額償還銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的貸款本金和利息;

(三)財(cái)務(wù)狀況良好，入股前兩個(gè)會(huì)計(jì)年度連續(xù)盈利，且法人股東權(quán)益性投資余額不得超過(guò)公司凈資產(chǎn)的50%，資產(chǎn)負(fù)債率不高于70%;

(四)入股資金來(lái)源合法，為真實(shí)自有資本，不得以借貸資金或他人委托資金入股;

(五)有較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)管理能力和資金實(shí)力;

(六)青海省金融工作辦公室要求的其他條件。

第二十二條 境內(nèi)自然人作為小額貸款公司股東的，應(yīng)符合以下條件：

(一)有完全民事行為能力;

(二)有良好的社會(huì)聲譽(yù)和誠(chéng)信記錄;

(三)入股資金來(lái)源合法，為真實(shí)自有資本，不得以借貸資金入股，不得以他人委托資金入股;

(四)青海省金融工作辦公室要求的其他條件。

第二十三條 境內(nèi)其他社會(huì)組織投資入股小額貸款公司的，應(yīng)符合國(guó)家對(duì)其他社會(huì)組織投資管理的相關(guān)規(guī)定，具備良好的社會(huì)聲譽(yù)和誠(chéng)信記錄，具備投資主體資格，具有資金實(shí)力，不得以借貸資金或他人委托資金入股。

第二十四條 小額貸款公司不得以本公司股份作為質(zhì)押權(quán)標(biāo)的。小額貸款公司股東在公司設(shè)立后3年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓、質(zhì)押其持有的股份。

第四章 資金來(lái)源

第二十五條 小額貸款公司的資金來(lái)源為股東繳納的資本金、捐贈(zèng)資金、來(lái)自不超過(guò)兩個(gè)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)的融入資金以及經(jīng)國(guó)家有關(guān)部門同意的其他資金來(lái)源。

第二十六條 在法律、法規(guī)規(guī)定的范圍內(nèi)，小額貸款公司從銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)獲得融入資金的余額，不得超過(guò)資本凈額的50%。融入資金的利率、期限由小額貸款公司與相應(yīng)銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)自主協(xié)商確定。

第二十七條 小額貸款公司應(yīng)向人民銀行申領(lǐng)貸款卡。向小額貸款公司提供融資的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)，應(yīng)將融資信息及時(shí)報(bào)送青海省金融工作辦公室、人民銀行西寧中心支行和青海銀監(jiān)局，并跟蹤監(jiān)測(cè)小額貸款公司融資的使用情況。

第五章 業(yè)務(wù)范圍和資金運(yùn)用

第二十八條 我省小額貸款公司應(yīng)在其名稱記載的行政區(qū)劃內(nèi)經(jīng)營(yíng)，不得跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)，也不得開(kāi)展對(duì)外投資業(yè)務(wù)。

第二十九條 小額貸款公司可自主選擇貸款對(duì)象，但每年向小型微型企業(yè)和三農(nóng)發(fā)放的貸款總額不得低于全年累計(jì)放貸金額的60%。

第三十條 小額貸款公司發(fā)放貸款，應(yīng)堅(jiān)持小額、分散的原則，鼓勵(lì)小額貸款公司面向小型微型企業(yè)、三農(nóng)事業(yè)、自主創(chuàng)業(yè)、城市居民提供信貸服務(wù)，著力擴(kuò)大客戶數(shù)量和服務(wù)覆蓋面，但對(duì)同一借款人的貸款余額不得超過(guò)公司資本凈額的5%。

第三十一條 小額貸款公司按照市場(chǎng)化原則進(jìn)行經(jīng)營(yíng)，貸款利率上限不得超過(guò)司法部門規(guī)定的上限，下限為人民銀行公布的同期同檔次貸款基準(zhǔn)利率的0.9倍，具體浮動(dòng)幅度在上下限內(nèi)按照市場(chǎng)原則由借貸雙方協(xié)商確定。

第三十二條 貸款合同參照銀行貸款的標(biāo)準(zhǔn)化合約，由借貸雙方在平等自愿的原則下依法協(xié)商確定。

第三十三條 小額貸款公司不得有以下經(jīng)營(yíng)活動(dòng)：

(一)非法集資或變相吸收公眾存款、發(fā)放高利貸、使用非法手段催貸;

(二)向本公司股東、董事、高級(jí)管理人員及其關(guān)聯(lián)方提供貸款;

(三)為銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)提供擔(dān)保。

第六章 公司治理

第三十四條 小額貸款公司的組織機(jī)構(gòu)及其職責(zé)應(yīng)按照《中華人民共和國(guó)公司法》的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行，并在其章程中予以明確。

第三十五條 小額貸款公司應(yīng)根據(jù)其決策管理的復(fù)雜程度、業(yè)務(wù)規(guī)模和服務(wù)特點(diǎn)，設(shè)置簡(jiǎn)潔、高效、靈活的組織機(jī)構(gòu)。明確股東(大)會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)、高級(jí)管理層的議事規(guī)則和決策程序。

第三十六條 小額貸款公司設(shè)總經(jīng)理1名，根據(jù)需要設(shè)副總經(jīng)理1至3名。

小額貸款公司董事會(huì)應(yīng)對(duì)總經(jīng)理實(shí)施年度專項(xiàng)審計(jì)。審計(jì)結(jié)果應(yīng)向董事會(huì)、股東(大)會(huì)報(bào)告，并報(bào)青海省金融工作辦公室?？偨?jīng)理、副總經(jīng)理離任時(shí)，須進(jìn)行離任審計(jì)。

第三十七條 小額貸款公司董事和高級(jí)管理人員對(duì)小額貸款公司負(fù)有忠實(shí)守信和勤勉盡責(zé)義務(wù)。

董事違反法律、法規(guī)或小額貸款公司章程，致使小額貸款公司形成嚴(yán)重?fù)p失的，應(yīng)對(duì)公司承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。

總經(jīng)理、副總經(jīng)理違反法律、法規(guī)、公司章程或超出董事會(huì)授權(quán)范圍做出決策，致使小額貸款公司遭受嚴(yán)重?fù)p失的，應(yīng)對(duì)公司承擔(dān)相應(yīng)賠償責(zé)任。

第三十八條 小額貸款公司董事會(huì)和經(jīng)營(yíng)管理層可根據(jù)需要設(shè)置專業(yè)評(píng)審委員會(huì)，提高決策能力和管理水平。

第三十九條 小額貸款公司要建立適合自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)和規(guī)模的薪酬分配制度、正向激勵(lì)約束機(jī)制。

第七章 內(nèi)部控制

第四十條 小額貸款公司應(yīng)根據(jù)各類貸款業(yè)務(wù)的性質(zhì)和特點(diǎn)制定相應(yīng)的貸款管理制度，應(yīng)針對(duì)貸款業(yè)務(wù)的盡職調(diào)查、審批、授權(quán)授信、貸后檢查、風(fēng)險(xiǎn)管理、關(guān)聯(lián)交易、違規(guī)處罰等內(nèi)容建立健全相關(guān)業(yè)務(wù)流程和操作規(guī)則。

第四十一條 小額貸款公司的金融服務(wù)創(chuàng)新應(yīng)在審慎經(jīng)營(yíng)和合法規(guī)范的基礎(chǔ)上進(jìn)行，周密考慮業(yè)務(wù)創(chuàng)新的法律性質(zhì)、操作程序和經(jīng)濟(jì)后果，嚴(yán)格控制新業(yè)務(wù)潛在的法律風(fēng)險(xiǎn)和運(yùn)行風(fēng)險(xiǎn)。

第四十二條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)按照我國(guó)反洗錢的有關(guān)規(guī)定，逐筆記錄和保存單筆或者當(dāng)日累計(jì)交易相當(dāng)于20萬(wàn)元人民幣數(shù)額以上的現(xiàn)金繳存、現(xiàn)金支取、現(xiàn)金匯款、現(xiàn)金票據(jù)解付及其他形式的現(xiàn)金收支記錄。

第四十三條 小額貸款公司應(yīng)當(dāng)依據(jù)《金融企業(yè)財(cái)務(wù)規(guī)則》等有關(guān)法律法規(guī)制訂并實(shí)施本公司的財(cái)務(wù)制度、會(huì)計(jì)工作操作流程和會(huì)計(jì)崗位工作手冊(cè)。小額貸款公司在同級(jí)財(cái)政部門辦理財(cái)政登記備案，執(zhí)行國(guó)家財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，依法接受會(huì)計(jì)監(jiān)督。

第四十四條 小額貸款公司應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定，建立審慎規(guī)范的資產(chǎn)分類制度和撥備制度，準(zhǔn)確進(jìn)行資產(chǎn)分類，充分計(jì)提呆賬準(zhǔn)備金，確保資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率始終保持在100%以上，全面覆蓋風(fēng)險(xiǎn)。從事信貸業(yè)務(wù)，須執(zhí)行《金融企業(yè)呆賬核銷管理辦法(20xx年修訂版)》(財(cái)金20xx〕21號(hào))、《銀行抵債資產(chǎn)管理辦法》(財(cái)金20xx〕53號(hào))等相關(guān)金融財(cái)務(wù)管理制度，并根據(jù)上述規(guī)定的修訂及時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)管理制度。

第四十五條 小額貸款公司可自建或依托具有一定資質(zhì)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)建立完善的計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)。建立電子數(shù)據(jù)的即時(shí)保存和備份制度，重要數(shù)據(jù)必須異地備份并且長(zhǎng)期保存，也可租用相關(guān)共享服務(wù)中心進(jìn)行系統(tǒng)和數(shù)據(jù)備份。

第四十六條 小額貸款公司應(yīng)建立信息披露制度，按要求向青海省金融工作辦公室、所在州(地、市)金融工作辦公室、人民銀行西寧中心支行、青海銀監(jiān)局、公司股東、為其提供融資的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)、有關(guān)捐贈(zèng)人披露經(jīng)中介機(jī)構(gòu)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表和年度業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)情況、融資情況、大額貸款、重大事項(xiàng)等信息，必要時(shí)應(yīng)向社會(huì)披露，并保證信息披露的真實(shí)性、準(zhǔn)確性和完整性。發(fā)生突發(fā)事件和突發(fā)業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等重大事項(xiàng)應(yīng)及時(shí)上報(bào)主管部門。

第四十七條 小額貸款公司應(yīng)按照中國(guó)人民銀行《個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)管理暫行辦法》、《關(guān)于企業(yè)信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)試運(yùn)行有關(guān)問(wèn)題的通知》的相關(guān)規(guī)定，依照先建立制度、報(bào)送數(shù)據(jù)，后開(kāi)通查詢用戶的原則，申請(qǐng)加入企業(yè)和個(gè)人信用信息基礎(chǔ)數(shù)據(jù)庫(kù)。

第四十八條 建立小額貸款公司從業(yè)人員資格認(rèn)證制度，所有從業(yè)人員必須持證上崗。青海省金融工作辦公室定期組織小額貸款公司從業(yè)資格培訓(xùn)，培訓(xùn)合格的頒發(fā)小額貸款公司從業(yè)人員資格證書(shū)。

加強(qiáng)小額貸款公司從業(yè)人員培訓(xùn)，由青海省金融工作辦公室委托行業(yè)協(xié)會(huì)定期或不定期組織各種形式的培訓(xùn)，提高小額貸款公司從業(yè)人員素質(zhì)[2]。

第八章 監(jiān)督管理

第四十九條 小額貸款公司應(yīng)接受社會(huì)監(jiān)督。小額貸款公司應(yīng)在營(yíng)業(yè)場(chǎng)所醒目處公示公司基本信息，并承諾不吸收公眾存款，不參與任何形式的非法集資、非法放貸和非法證券買賣。

第五十條 青海省金融工作辦公室和各州(地、市)金融工作辦公室每年至少對(duì)轄區(qū)小額貸款公司進(jìn)行一次全面現(xiàn)場(chǎng)檢查，并根據(jù)監(jiān)管需要適時(shí)安排專項(xiàng)檢查。對(duì)檢查中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題及時(shí)通報(bào)相關(guān)部門。

小額貸款公司應(yīng)當(dāng)予以積極配合，并按照監(jiān)管部門的要求提供有關(guān)文件、資料。

現(xiàn)場(chǎng)檢查時(shí)，檢查人員不得少于2人，并向小額貸款公司出示檢查通知書(shū)和相關(guān)證件。

第五十一條 青海省金融工作辦公室和各州(地、市)金融工作辦公室根據(jù)監(jiān)管需要，有權(quán)要求小額貸款公司提供專項(xiàng)資料或約談其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員，并對(duì)有關(guān)情況進(jìn)行說(shuō)明或整改。

青海省金融工作辦公室和各州(地、市)金融工作辦公室對(duì)日常監(jiān)管中發(fā)現(xiàn)的重大問(wèn)題和突發(fā)事件應(yīng)及時(shí)通報(bào)其他相關(guān)部門。

第五十二條 小額貸款公司應(yīng)按要求向所在州(地、市)金融工作辦公室報(bào)送經(jīng)營(yíng)報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告、合法合規(guī)等文件和資料，各州(地、市)金融工作辦公室匯總后上報(bào)青海省金融工作辦公室。小額貸款公司報(bào)送的各類文件和資料應(yīng)真實(shí)、準(zhǔn)確、完整。小額貸款公司應(yīng)于每年1月31日前向所在州(地、市)金融工作辦公室報(bào)送上年度經(jīng)營(yíng)報(bào)告、年度審計(jì)報(bào)告、年度信用評(píng)級(jí)報(bào)告等文件資料，各州(地、市)金融工作辦公室匯總后應(yīng)于每年3月31日前報(bào)送青海省金融工作辦公室。

第五十三條 青海省金融工作辦公室于每年2月1日至3月31日期間對(duì)小額貸款公司進(jìn)行年審，年審結(jié)果作為工商行政管理部門年檢的前置條件。小額貸款公司應(yīng)于每年1月31日前將年審材料報(bào)送所在州(地、市)金融工作辦公室，經(jīng)初審合格后，上報(bào)青海省金融工作辦公室。

對(duì)符合本辦法規(guī)定且年審合格的小額貸款公司予以公示;對(duì)年審不合格或連續(xù)兩年未開(kāi)展業(yè)務(wù)的小額貸款公司限期整改，情節(jié)嚴(yán)重或整改后仍不符合規(guī)定的，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定給予行政處罰。

第五十四條 人民銀行西寧中心支行負(fù)責(zé)對(duì)小額貸款公司的利率、資金流向進(jìn)行跟蹤監(jiān)測(cè)，并將小額貸款公司信用情況納入信貸征信系統(tǒng)。小額貸款公司應(yīng)定期向信貸征信系統(tǒng)提供借款人、貸款金額、貸款擔(dān)保和貸款償還等人民銀行西寧中心支行要求的業(yè)務(wù)信息。

第五十五條 為加強(qiáng)監(jiān)管，規(guī)范運(yùn)營(yíng)，提升服務(wù)，小額貸款公司應(yīng)委托一家提供農(nóng)村金融服務(wù)范圍廣、網(wǎng)點(diǎn)多、實(shí)力強(qiáng)并能為小額貸款公司提供相應(yīng)服務(wù)支持的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立存款賬戶作為小額貸款公司資金托管銀行，并為其統(tǒng)一提供支付結(jié)算業(yè)務(wù)。托管銀行應(yīng)切實(shí)履行資金安全監(jiān)督責(zé)任，如發(fā)生任何資金支付結(jié)算等資金使用違規(guī)行為，應(yīng)及時(shí)報(bào)告青海省金融工作辦公室和小額貸款公司所在州(地、市)金融工作辦公室。

第五十六條 成立小額貸款公司行業(yè)協(xié)會(huì)，強(qiáng)化協(xié)會(huì)服務(wù)功能，加強(qiáng)行業(yè)自律，維護(hù)小額貸款公司合法權(quán)益，充分發(fā)揮橋梁和紐帶作用，促進(jìn)政府、小額貸款公司和企業(yè)溝通協(xié)調(diào)，推動(dòng)小額貸款公司行業(yè)有序、規(guī)范、健康發(fā)展。

第九章 法律責(zé)任

第五十七條 青海省金融工作辦公室和各州(地、市)金融工作辦公室從事小額貸款公司監(jiān)管工作的人員有下列情形之一的，依法給予行政處分;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

(一)違反規(guī)定批準(zhǔn)小額貸款公司的設(shè)立、變更、終止以及業(yè)務(wù)范圍的;

(二)違反規(guī)定對(duì)小額貸款公司進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)檢查的;

(三)未按照規(guī)定報(bào)告重大風(fēng)險(xiǎn)事件和處置情況的;

(四)其他違反法律法規(guī)及本辦法規(guī)定的行為。

第五十八條 對(duì)小額貸款公司的違規(guī)行為，監(jiān)管部門有權(quán)采取風(fēng)險(xiǎn)提示、約見(jiàn)其董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員談話、監(jiān)管質(zhì)詢、責(zé)令停辦業(yè)務(wù)、建議吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照等措施，督促其及時(shí)進(jìn)行整改，防范風(fēng)險(xiǎn)。

小額貸款公司在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中出現(xiàn)下列情形之一的，監(jiān)管部門和相關(guān)部門應(yīng)依法責(zé)令其整改、罰款、停業(yè)整頓、吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照;構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任：

(一)非法集資、吸收公眾存款;

(二)以各種形式抽逃注冊(cè)資本金;

(三)擅自設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的;

(四)未經(jīng)批準(zhǔn)擅自變更登記事項(xiàng)的;

(五)未經(jīng)工商部門注冊(cè)登記擅自以小額貸款公司名義從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的;

(六)違反利率政策的;

(七)暴力收貸;

(八)未經(jīng)核準(zhǔn)擅自變更法定代表人和任命主要管理人員的;

(九)拒絕或者阻礙監(jiān)管部門和有關(guān)部門依法監(jiān)管檢查的;

(十)不按照要求和規(guī)定提供報(bào)表、報(bào)告等文件、資料的，提供虛假或隱瞞重要事實(shí)的報(bào)表、報(bào)告等文件、資料的;

(十一)未按照規(guī)定進(jìn)行信息披露的;

(十二)法律、法規(guī)規(guī)定的其他情形。

第十章 附 則