序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了七篇博弈論的局限性范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

篇(1)

關(guān)鍵詞：入行論；博弈論；思想；辯證

《入行論》全稱入菩薩行論，是印度那爛陀寺寂天菩薩[1]所著，所作年份不詳，該論典是是大乘佛教諸多典籍中較為重要的論著，正如索達(dá)吉堪布在《入行論廣釋》中說：“《入菩薩行論》是修學(xué)大乘佛法者不可缺少的論典。在藏傳佛教各派中，每一個(gè)正規(guī)寺院里的修行人，都會(huì)傳講聽習(xí)此論；而且已形成一種普遍觀念，認(rèn)為如果要做真實(shí)的修行人，必須精通《入菩薩行論》 ”[1]。佛學(xué)中將論著分為四類：言簡(jiǎn)而義深、言繁而義淺、言簡(jiǎn)而義淺、言繁而義深。其中最佳的當(dāng)屬言簡(jiǎn)而義深的一類，而《入行論》正是屬于這一類論著，其中所闡述的內(nèi)容精辟而深刻，運(yùn)用了諸多比喻，系統(tǒng)的示解了大乘佛法修行者所要修行的步驟及方法。九世紀(jì)初，《入菩薩行》傳入藏地，歷代高僧大德廣泛弘揚(yáng)，至今也留下了二十余部注疏，使其成為地區(qū)膾炙人口的一部寶典，也成為了藏傳佛教中修行者的必修論典。這部論典中所闡述的價(jià)值觀，也是佛教教育者們的價(jià)值觀，是以利他菩提心為主，不單講不能偷盜邪、要尊師重道、知禮義廉恥、回報(bào)社會(huì)、尊老愛幼，更甚者講到除人類外的所有有生之物，都要營(yíng)造無害、和諧，這種思想也就必然對(duì)后人起到了影響。

博弈論（Game theory）又稱之為對(duì)策論、游戲論，現(xiàn)在已發(fā)展成為現(xiàn)代數(shù)學(xué)的一個(gè)分支，被當(dāng)作運(yùn)籌學(xué)的一個(gè)重要研究對(duì)象和方法。1928年馮?諾依曼證明了博弈論的基本原理，從而宣告了博弈論的正式誕生。1944年，馮?諾依曼和摩根斯坦共著的劃時(shí)代巨著《博弈論與經(jīng)濟(jì)行為》，開啟了博弈論思想的系統(tǒng)化研究浪潮。然而，這一論著并非最早提出博弈的著作，其實(shí)早在戰(zhàn)國(guó)時(shí)期，孫武所作的《孫子兵法》，可以說是最早的一部講述博弈的著作。隨之便出現(xiàn)了諸多研究博弈，以博弈思想為基石創(chuàng)作諸多方方面面的著作，也成為了風(fēng)靡一時(shí)的青少年讀物，更甚者以此為自己的價(jià)值觀，出現(xiàn)了諸多效仿的事跡。但大風(fēng)大浪過后，回頭審視這一行徑，才恍然發(fā)現(xiàn)博弈論帶來的不完全只有利益，更多的是磨滅了傳統(tǒng)思想中正面和積極、人性化的部分，這點(diǎn)值得研究和考慮。

一、《入行論》所闡述的主要思想

《入行論》一書的創(chuàng)作背景具有特殊性和局限性，其特殊性表現(xiàn)在，它是作于一個(gè)佛法盛傳的那爛陀寺，而且作者又是一位得道修行者，其局限性在于作者是出家人，又置身寺院中，從科學(xué)理論的角度而言，是具有一定的局限性的。而論著中主要講大乘深觀和廣行法，主要以廣行法為主，講解如何修心、修行應(yīng)當(dāng)持有怎樣的心態(tài)等。這部論著分為十品，第一品講發(fā)菩提心的利益，第二品講懺悔罪業(yè)，第三品講受持菩提心，這三品就是為了“未生者當(dāng)生”，沒有生起菩提心的令生起菩提心。第四品講不放逸，第五品講正知正見，第六品講安忍，這三品是為了“已生勿退失”，相續(xù)中已經(jīng)產(chǎn)生了菩提心，但這也是很容易退轉(zhuǎn)的，這三品是為了令生起的菩提心不退轉(zhuǎn)。第七品講精進(jìn)，第八品講靜慮（禪定），第九品講智慧品，第十品講回向品，這四品是講“輾轉(zhuǎn)益增長(zhǎng)”，為了已經(jīng)具有的菩提心能夠增長(zhǎng)，甚至圓滿。整部《入行論》就是為了未生的菩提心能夠生起，已經(jīng)生起的不退失，而能夠增長(zhǎng)[2]。其中以諸多比喻形象而生動(dòng)的喻說了善惡取舍，正如《入行論》中將人身比作過河之乘舟，將最終的和諧當(dāng)做彼岸，為得到這種人與人、人與自然的和諧而只為利他。

二、博弈論所涵蓋的主要思想

博弈思想簡(jiǎn)單概括就是二人在平等的對(duì)局中各自利用對(duì)方的策略變換自己的對(duì)抗策略，達(dá)到取勝的意義。也就是二人對(duì)局如何占優(yōu)。以博弈中的要素：參與者、各自的策略、得失（或者支付矩陣）、次序等達(dá)到均衡。理性的參與者為了使自己的利益最大或者損失最小并結(jié)合對(duì)方的處境等指導(dǎo)作出決策達(dá)到均衡。甚至犧牲他人的利益，將自己的利益最大化。

正如其中典型的海盜分金、囚徒困境等等舉例，大致將可以涵蓋和解釋其內(nèi)在的思想角度。在軍事戰(zhàn)略、游戲、統(tǒng)籌等學(xué)科，這一理論無疑是極具指導(dǎo)價(jià)值的，但在倫理人情中，尤其是東方文化中是否可行，這一論點(diǎn)值得探討和研究。

三、兩者的辯證關(guān)系

《入行論》的菩提思想與博弈思想，兩者即統(tǒng)一又對(duì)立，其統(tǒng)一點(diǎn)在于，兩者最終都是致力于求得最大的功利，這點(diǎn)是完全相同的。二者又有著對(duì)立的一面，因?yàn)槠刑嵝牟粌H為了今生得到功利，還致力于來世，所做一切都是為了得到和諧、善果，甚至為得到和諧不惜失去生命的大愛。而博弈論則不同在于它不承認(rèn)來世，所以只致力于眼前的現(xiàn)世今生，所求的是物質(zhì)上的利益，甚至是將自己的利益建立在別人的損失之上，甚至認(rèn)為任何別人的付出都是“有原因”的，極度機(jī)械化的價(jià)值觀，不利于處理倫理、友情等問題，因?yàn)橛行r(shí)候人與動(dòng)物的區(qū)別正在于此，在于貢獻(xiàn)和無私付出，在于“利他”。

注釋：

[1]寂天菩薩：印度南方賢疆國(guó)王太子，原名寂鎧，出家來到那爛陀寺后，依當(dāng)時(shí)寺內(nèi)五百班智達(dá)之首的勝天為親教師出家，法名寂天。

參考文獻(xiàn)：

[1] 索達(dá)吉堪布著. 《入行論廣釋》[Z] . 智悲佛網(wǎng)電子版記述.2013：2.

篇(2)

一、公允價(jià)值計(jì)量的優(yōu)缺點(diǎn)

（一）公允價(jià)值計(jì)量的優(yōu)點(diǎn)

經(jīng)濟(jì)環(huán)境的不斷發(fā)展變化，市場(chǎng)的不穩(wěn)定性，使傳統(tǒng)的歷史成本計(jì)量很難真實(shí)反映企業(yè)的資產(chǎn)負(fù)債價(jià)值。公允價(jià)值，作為一種新的計(jì)量屬性，顯然能更加準(zhǔn)確客觀地反應(yīng)資產(chǎn)負(fù)債的價(jià)值和現(xiàn)金流量情況，提供更加準(zhǔn)確的會(huì)計(jì)信息。同時(shí)也滿足了會(huì)計(jì)信息使用者對(duì)會(huì)計(jì)信息相關(guān)性、及時(shí)性的要求。

（二）公允價(jià)值計(jì)量的局限性

第一，公允價(jià)值確認(rèn)受到會(huì)計(jì)環(huán)境的影響，當(dāng)處于一個(gè)完全競(jìng)爭(zhēng)的市場(chǎng)時(shí)，交易價(jià)格可以看作公允價(jià)值，但在現(xiàn)實(shí)的資本市場(chǎng)中，往往是幾個(gè)大型公司確定交易價(jià)格，并不能代表一個(gè)“公允”的水平。第二，利用公允價(jià)值確認(rèn)資產(chǎn)或負(fù)債價(jià)值時(shí)需要會(huì)計(jì)人員的主觀準(zhǔn)確的職業(yè)判斷以及良好的職業(yè)操守，但目前會(huì)計(jì)工作人員的職業(yè)水平良莠不齊。第三，公允價(jià)值為管理當(dāng)局盈余管理提供了機(jī)會(huì)。因?yàn)楣蕛r(jià)值計(jì)量較強(qiáng)的主觀性，管理者可以借此進(jìn)行利潤(rùn)操縱，提供虛假的會(huì)計(jì)信息。

二、基于博弈論角度的公允價(jià)值分析

（一）市場(chǎng)參與者行為的博弈論分析

1、企業(yè)與企業(yè)間博弈。假設(shè)完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)上只有A、B兩家企業(yè)，且兩者均為理性即都會(huì)追求自身經(jīng)濟(jì)效益最大化，且A、B不會(huì)因提供虛假信息受到任何懲罰。因?yàn)椴┺碾p方A、B同時(shí)博弈、決策，且雙方對(duì)各方得益都了解，所以筆者采用完全信息靜態(tài)博弈的模型（見圖1）進(jìn)行博弈分析。

A選擇提供真實(shí)公允的會(huì)計(jì)信息時(shí)，B作為理性經(jīng)濟(jì)人，選擇粉飾報(bào)表提供虛假會(huì)計(jì)信息獲得最大收益11；A選擇提供虛假信息時(shí)，B同樣選擇粉飾報(bào)表提供虛假信息獲得最大收益5。同理，A也會(huì)做出同樣的選擇。此時(shí)的納什均衡即為A、B均采用粉飾報(bào)表提供虛假信息的方法來獲得自己的收益。但這顯然不是帕累托最優(yōu)，且降低了資本市場(chǎng)的效率。

2、企業(yè)管理層與投資者之間博弈。企業(yè)方為了在資本市場(chǎng)上融得更多的資金，會(huì)根據(jù)自身運(yùn)營(yíng)情況，調(diào)高或調(diào)低已確認(rèn)未實(shí)現(xiàn)損益來達(dá)到操縱利潤(rùn)的目的。若投資者以此為依據(jù)做出決策，則易做出錯(cuò)誤的判斷，造成自身的損失。管理方與投資方的博弈過程采用動(dòng)態(tài)博弈的模型，用圖2表示：企業(yè)管理層提供的財(cái)務(wù)信息公允時(shí)，如果投資者投資金額為I，且投資概率為P1,則企業(yè)方獲最大收益Q*P1，投資者獲最大收益M（M>I）；若企業(yè)管理層提供的財(cái)務(wù)信息不公允，投資者選擇投資的概率為P2，企業(yè)方獲得最大收益(Q-C)*P2（C為粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表的成本），投資者卻因決策失誤而導(dǎo)致-M的損失。因?yàn)榉埏椮?cái)務(wù)報(bào)表從而虛增利潤(rùn)、高估資產(chǎn)，更容易獲得投資方的投資，所以P2>P1，故：(Q-C)*P2>Q*P1時(shí)，企業(yè)方會(huì)選擇提供不公允的會(huì)計(jì)信息。

3、企業(yè)與政府間博弈。由理性經(jīng)濟(jì)人的理論可知，若無政府監(jiān)管，企業(yè)方為獲得更大收益，會(huì)傾向于提供不公允的財(cái)務(wù)信息。因此要想維持經(jīng)濟(jì)環(huán)境的穩(wěn)定，必須通過政府監(jiān)管來約束企業(yè)。因政府行為決策依賴于企業(yè)方行為，所以這里同樣采用動(dòng)態(tài)博弈模型，博弈過程用圖3來表示：當(dāng)企業(yè)方提供不公允信息時(shí)，若政府不打擊，則企業(yè)方獲得比提供公允信息時(shí)更多的收益12，但政府卻因資金沒有得到有效的配置，造成了市場(chǎng)效率損失，收益為-50；若選擇打擊，那么最后政府獲得收益扣除打擊過程中花費(fèi)的成本，收益為50，企業(yè)方的最后受益則為Q（Q0時(shí)，政府的打擊力度不夠，仍有企業(yè)因僥幸心理提供虛假的財(cái)務(wù)信息；當(dāng)Q

（二）博弈論角度的公允價(jià)值分析

通過對(duì)市場(chǎng)參與者行為的博弈分析可知，參與者為達(dá)到自身利益最大化，會(huì)采取多種手段來達(dá)到這一目的。而公允價(jià)值作為一種反映資產(chǎn)動(dòng)態(tài)變化的工具，恰恰給企業(yè)、金融機(jī)構(gòu)提供了操縱盈余的便利。但若沒有公允價(jià)值，投資者可能因?yàn)樾畔⒉患皶r(shí)披露而長(zhǎng)期被蒙蔽在金融界創(chuàng)設(shè)的資本虛幻的美夢(mèng)里。因此我們應(yīng)理性看待公允價(jià)值：公允價(jià)值體現(xiàn)的是公平、活躍的市場(chǎng)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)和負(fù)債現(xiàn)實(shí)價(jià)值的客觀評(píng)價(jià)。會(huì)發(fā)生一系列關(guān)于公允價(jià)值的負(fù)面案例，是因?yàn)楣蕛r(jià)值發(fā)展的還不夠完善，而并非是其本質(zhì)的問題。

三、結(jié)束語

基于以上從博弈論視角對(duì)公允價(jià)值的分析，我們應(yīng)該重新審視公允價(jià)值的發(fā)展，結(jié)合當(dāng)前的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境，不斷完善公允價(jià)值計(jì)量。如可以對(duì)公允價(jià)值的計(jì)量采用復(fù)合計(jì)價(jià)模式；加強(qiáng)政府對(duì)資本市場(chǎng)的監(jiān)管，加大對(duì)利用虛假信息的經(jīng)濟(jì)犯罪的打擊力度；提高會(huì)計(jì)人才的專業(yè)判斷能力及職業(yè)操守，在提高公允價(jià)值估值系統(tǒng)的可靠性等，從而使公允價(jià)值更好地為經(jīng)濟(jì)發(fā)展服務(wù)。

參考文獻(xiàn)：

1、丁霽.從博弈論角度看公允價(jià)值[J].經(jīng)濟(jì)論壇,2009(6).

2、萬美,劉小麗等.基于經(jīng)濟(jì)視角的公允價(jià)值思考[J].財(cái)會(huì)通訊,2009(3).

篇(3)

[關(guān)鍵詞]網(wǎng)絡(luò)輿情；治理；政府；商業(yè)化；網(wǎng)媒；演化博弈；前景理論；政媒合作

DOI：10.3969/j.issn.1008―0821.2017.06.001

[中圖分類號(hào)]G206.2 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼]A [文章編號(hào)]1008―0821（2017）06―0003―06

網(wǎng)絡(luò)輿情的自由發(fā)展容易演化升級(jí)并蔓延到現(xiàn)實(shí)生活，影響社會(huì)穩(wěn)定并損害政府形象和公信力。已有研究表明，網(wǎng)絡(luò)輿情的治理僅靠政府的力量是不夠的，在網(wǎng)絡(luò)輿情危機(jī)事件中，危機(jī)的發(fā)生、發(fā)展、沖突到解決的過程，網(wǎng)媒的輿論導(dǎo)向作用不可小覷。因此，政府需要協(xié)同網(wǎng)媒等多元治理主體，充分發(fā)揮網(wǎng)媒對(duì)輿情引導(dǎo)的主體作用，運(yùn)用媒體的資源，快速并有效地傳播信息、引導(dǎo)輿論及公眾的態(tài)度。中國(guó)社會(huì)化商業(yè)資訊（CIC）從企業(yè)商業(yè)運(yùn)營(yíng)的角度，將社會(huì)化媒體概括為論壇社區(qū)、微博、社交網(wǎng)站等，事實(shí)上以門戶網(wǎng)站、微博為代表的網(wǎng)絡(luò)新媒體已經(jīng)成為危機(jī)事件、輿論的主要來源地，網(wǎng)媒以其技術(shù)特性，使信息傳播產(chǎn)生難以估量的“蝴蝶效應(yīng)”。商業(yè)化性質(zhì)的網(wǎng)媒由于其自身的局限性，面臨追逐經(jīng)濟(jì)利益和履行社會(huì)責(zé)任的矛盾，為了吸納人氣、提高點(diǎn)擊率與影響力，獲取經(jīng)濟(jì)利益，以消息人士的口吻傳播不確定的信息，或者以虛假新聞作為噱頭，迎合受眾的低級(jí)趣味，散播暴力、媚俗信息。

為了研究網(wǎng)絡(luò)輿情相關(guān)主體問的利益沖突，已有學(xué)者將博弈論融入到網(wǎng)絡(luò)輿情的研究中，以相關(guān)主體在利益驅(qū)使下的行為選擇為對(duì)象，研究輿情產(chǎn)生與發(fā)展原因，具有較高的理論意義和現(xiàn)實(shí)參考價(jià)值。吳峰從博弈視角對(duì)重大突發(fā)事件的輿論博弈機(jī)制進(jìn)行研究，認(rèn)為突發(fā)事件輿論走向是多方力量博弈的結(jié)果，包括傳統(tǒng)媒體內(nèi)部的博弈、新媒體內(nèi)部的博弈、傳統(tǒng)媒體和新媒體輿論之間的博弈及國(guó)內(nèi)媒體與國(guó)外媒體間的博弈。宋余超等在τ咔櫓魈飫啾鴰分的基礎(chǔ)上，進(jìn)行輿情主題與不同的參與主體組合的匹配，然后構(gòu)建對(duì)應(yīng)的三方博弈模型，運(yùn)用演化博弈的思想求解不同情境下各個(gè)參與主體的演化穩(wěn)定策略。劉人境等將地方政府部門與弱勢(shì)群體的策略互動(dòng)和行為演化融入到傳染病傳播模型中，用于模擬輿論的擴(kuò)散和收斂過程。周飛從網(wǎng)絡(luò)輿情參與方的角度出發(fā)，根據(jù)最大化自身利益為目的做出策略選擇，建立網(wǎng)民、政府及網(wǎng)媒博弈場(chǎng)，對(duì)政府的決策提出建議。趙靜嫻利用演化博弈方法建立偽輿情三方演化博弈模型，分析了治理網(wǎng)絡(luò)偽輿情中各要素間的博弈關(guān)系。劉錦德以演化博弈為基礎(chǔ)，建立對(duì)稱博弈矩陣，引入個(gè)體的記憶長(zhǎng)度，根據(jù)設(shè)定的交互規(guī)則更新觀點(diǎn)，表明網(wǎng)絡(luò)輿情傳播中存在羊群效應(yīng)，并且受多種因素的影響。針對(duì)網(wǎng)絡(luò)輿情危機(jī)的處理，宋彪針對(duì)網(wǎng)絡(luò)輿情在產(chǎn)生和發(fā)展過程中所呈現(xiàn)的群體性特點(diǎn)，應(yīng)用群體動(dòng)力學(xué)和演化博弈論的方法，構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)輿情疏導(dǎo)模型，并指出一些新聞媒體在網(wǎng)絡(luò)上新聞，標(biāo)新立異夸大事實(shí)必須落實(shí)到政府的日常管理。

上述研究成果對(duì)網(wǎng)絡(luò)輿情的監(jiān)管和治理提供了豐富的理論基礎(chǔ)，但是并沒有充分考量以門戶網(wǎng)站（新浪、今日頭條）、微博等商業(yè)化網(wǎng)媒作為盈利主體的性質(zhì)及其影響力，對(duì)政府充分發(fā)揮網(wǎng)媒對(duì)輿情引導(dǎo)的主體作用的研究有所不足。大量的應(yīng)急處置實(shí)踐證明，政府與網(wǎng)絡(luò)媒體的關(guān)系既有管理成分又有博弈成分，這種關(guān)系在兩者之間造成了一定的互耗，影響了對(duì)的處置。因此，本文在此基礎(chǔ)上，研究?jī)烧叩牧?chǎng)和地位演變，探討建立政府與網(wǎng)絡(luò)媒體的積極合作關(guān)系，以實(shí)現(xiàn)對(duì)網(wǎng)絡(luò)輿情的有效治理。結(jié)合前景理論，建立博弈支付的前景價(jià)值矩陣，分析在決策者不完全理性的條件下，商業(yè)化的網(wǎng)媒在面對(duì)網(wǎng)絡(luò)輿情時(shí)的策略選擇，分析商業(yè)化網(wǎng)媒以負(fù)責(zé)任態(tài)度進(jìn)行傳播的約束條件，并進(jìn)一步考慮政府和網(wǎng)媒之間利益相關(guān)性，探究政媒合作制度對(duì)網(wǎng)媒行為的影響。

1政府和網(wǎng)媒行為的演化博弈

1.1模型假設(shè)與構(gòu)建

網(wǎng)絡(luò)輿情是突發(fā)事件的衍生產(chǎn)物之一，網(wǎng)絡(luò)輿情的傳播反過來又會(huì)加大原生事件的應(yīng)急處置難度。網(wǎng)媒作為觀點(diǎn)、輿論交流傳播的平臺(tái)提供方，對(duì)網(wǎng)絡(luò)輿情的監(jiān)管具有不可推卸的責(zé)任和義務(wù)。因此，本文研究的重點(diǎn)是政府的輿情監(jiān)管部門和以微博、論壇等為代表的商業(yè)化運(yùn)作網(wǎng)媒之間策略選擇的博弈，下文簡(jiǎn)稱政府和網(wǎng)媒。

已有研究表明，突發(fā)事件容易引發(fā)網(wǎng)絡(luò)世界的大范圍討論，從博弈的角度，網(wǎng)民的策略選擇是（參與、不參與），事實(shí)上，商業(yè)性質(zhì)網(wǎng)媒從盈利的角度，更希望有大量網(wǎng)民能參與到話題討論，網(wǎng)民的不完全理性、跟風(fēng)的特征、隱性矛盾的集中爆發(fā)使得虛假言論更容易傳播，而商業(yè)性質(zhì)網(wǎng)媒以不負(fù)責(zé)任態(tài)度進(jìn)行傳播時(shí)，往往更容易造成“轟動(dòng)效應(yīng)”。因此，出于本文研究側(cè)重點(diǎn)的考慮，不再將網(wǎng)民假設(shè)為博弈主體。

假設(shè)1：博弈主體為政府和網(wǎng)媒，均為不完全理性，因此博弈主體對(duì)策略的選擇主要基于自身對(duì)策略支付值的心理預(yù)期，并非策略本身的直接損益。Kahneman和Tversky于20世紀(jì)70年代提出的前景理論，是心理學(xué)方面對(duì)期望效用理論的改進(jìn)，認(rèn)為人們對(duì)價(jià)值的感知并非價(jià)值本身，而是較之某一參照點(diǎn)的相對(duì)值，本文以此來衡量博弈主體的損益，將政府和網(wǎng)媒雙方對(duì)博弈支付值的心理感受定為前景價(jià)值V，由價(jià)值函數(shù).f（x）和權(quán)重函數(shù)x（p）組成：

假設(shè)2：網(wǎng)絡(luò)輿情隨著事件不路⒔停影響擴(kuò)大，網(wǎng)媒獲得人氣提升帶來的效益，出于經(jīng)濟(jì)利益的考量，網(wǎng)媒不以負(fù)責(zé)任的態(tài)度進(jìn)行引導(dǎo)，并且在一知半解的情況，為追求優(yōu)先報(bào)道，以消息人士等口吻片面化的言論，放任平臺(tái)內(nèi)極端、片面、虛假言論肆意傳播。若網(wǎng)媒選擇以負(fù)責(zé)任的態(tài)度積極應(yīng)對(duì)，及時(shí)監(jiān)測(cè)輿情的發(fā)展情況，對(duì)片面極端、虛假言論進(jìn)行有效的管控，聯(lián)系相關(guān)主體辟謠，制定相應(yīng)策略，則需要付出人氣流失、網(wǎng)民關(guān)注度降低等損失。網(wǎng)絡(luò)輿情的演化結(jié)果會(huì)直接影響社會(huì)福利進(jìn)而影響政府收益，網(wǎng)媒的議題設(shè)置對(duì)網(wǎng)絡(luò)輿情的演化具有重大影響，從政府和網(wǎng)媒博弈的角度，政府有兩種策略選擇，即對(duì)網(wǎng)媒進(jìn)行積極管控或消極管控，所以政府的策略集合為{積極管控A1，消極管控A2}；網(wǎng)媒也有兩種策略選擇：{負(fù)責(zé)B1，不負(fù)責(zé)B2}。

假設(shè)3：網(wǎng)絡(luò)輿情的演化可能會(huì)加大原生事件的應(yīng)急處置難度，產(chǎn)生一系列衍生事件，不利于社會(huì)穩(wěn)定，網(wǎng)絡(luò)輿情失控致危機(jī)事件發(fā)生，博弈雙方均將承擔(dān)其策略選擇所造成的風(fēng)險(xiǎn)損失，假定博弈雙方分別需要承擔(dān)的責(zé)任成本線性相關(guān)，如果網(wǎng)絡(luò)輿情失控事件發(fā)生后的政府需要承擔(dān)的責(zé)任成本為G，則網(wǎng)絡(luò)媒體需要承擔(dān)的責(zé)任成本為δG，其中δ為責(zé)任成本的傳遞系數(shù)。

假設(shè)4：博弈雙方的策略選擇具有協(xié)同效應(yīng)，當(dāng)政府采取策略A1，網(wǎng)媒采取策略B1，網(wǎng)絡(luò)輿情失控從而導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)輿情危機(jī)發(fā)生的概率較小，本文假設(shè)此情景下，網(wǎng)絡(luò)輿情演化升級(jí)引發(fā)危機(jī)事件的概率為零；當(dāng)且僅有一方采積極策略時(shí)，即策略組合為{A1，B2}或{A2，B1}，網(wǎng)絡(luò)輿情失控發(fā)生的概率會(huì)增大，當(dāng)策略組合為{A2，B2}，網(wǎng)絡(luò)輿情失控并導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)輿情危機(jī)事件發(fā)生的概率最大。

假設(shè)5：模型中，政府消極態(tài)度無論是否導(dǎo)致網(wǎng)絡(luò)輿情的失控，都會(huì)引起社會(huì)福利的下降，且成本G已設(shè)定為可變函數(shù)，故將政府G2假設(shè)為常數(shù)，且C1》C2。

根據(jù)上述假設(shè)，構(gòu)建不完全信息下網(wǎng)絡(luò)輿情危機(jī)防治過程中政府和網(wǎng)媒之間策略選擇的博弈模型，關(guān)于模型的參數(shù)設(shè)置，如表1所示：

通過模型參數(shù)及博弈策略組合確認(rèn)政府和網(wǎng)媒之間博弈支付的感知價(jià)值，如表2所示：

1.3模型的指導(dǎo)意義

第一，在同時(shí)滿足式（10）所述的條件時(shí)，網(wǎng)絡(luò)輿情危機(jī)發(fā)生的概率最低：網(wǎng)媒負(fù)責(zé)任時(shí)付出的成本不能大于被政府處罰風(fēng)險(xiǎn)的感知價(jià)值及政府積極管控的情景下的網(wǎng)絡(luò)輿情危機(jī)事件發(fā)生后風(fēng)險(xiǎn)傳遞成本之和，且不能大于策略組合為{A1，B1}，為網(wǎng)媒帶來的傳遞的外部性安全效益的感知r值；政府積極管控時(shí)付出的成本的感知價(jià)值，不能大于懲處網(wǎng)媒獲得收入的感知價(jià)值、消極管控付出的成本的感知價(jià)值與實(shí)施積極管控帶來的安全效益的感知價(jià)值之和，且不能大于消極管控成本的感知價(jià)值與在網(wǎng)媒積極管理時(shí)可能發(fā)生網(wǎng)絡(luò)輿情危機(jī)事件的風(fēng)險(xiǎn)感知價(jià)值之和。

第二，根據(jù)前景理論可知，不完全理性的決策者在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)決策時(shí)，往往并不是依據(jù)期望效用理論進(jìn)行判斷，往往是獲得收益時(shí)傾向于風(fēng)險(xiǎn)厭惡，面對(duì)損失時(shí)卻傾向于是風(fēng)險(xiǎn)偏好。網(wǎng)媒采取負(fù)責(zé)任策略時(shí)需要付出確定性費(fèi)用及點(diǎn)擊量下降導(dǎo)致的凈損失B，而選擇不負(fù)責(zé)任的策略時(shí)，有一定的概率付出懲罰損失D和輿情危機(jī)傳遞損失犯。此時(shí)，網(wǎng)媒的風(fēng)險(xiǎn)偏好使其不愿意承擔(dān)確定性成本，愿意承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)選擇不負(fù)責(zé)策略；而政府同樣受到風(fēng)險(xiǎn)偏好影響，不愿意承擔(dān)確定性的成本，盡量減少積極管控所需支付的成本。

第三，博弈主體的風(fēng)險(xiǎn)偏好會(huì)妨礙系統(tǒng)模型正常的穩(wěn)定性演化，致使網(wǎng)絡(luò)輿情演化失控導(dǎo)致危機(jī)發(fā)生，其原因可能是網(wǎng)絡(luò)空間的虛擬性，導(dǎo)致π（p）和G被低估，即危機(jī)發(fā)生的概率及其影響被低估，且網(wǎng)絡(luò)輿情治理的實(shí)際操作與理論、法規(guī)的（脫節(jié)），以及博弈主體對(duì)既得利益的偏好，積極管控、負(fù)責(zé)需付出成本的前景價(jià)值（C1，B）被高估.問責(zé)機(jī)制的失范導(dǎo)致政府消極管控成本C2的前景價(jià)值被低估。

本文嘗試引入與網(wǎng)媒具有責(zé)任感時(shí)付出的成本B、網(wǎng)絡(luò)輿情危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)成本G等相關(guān)的變量，政媒合作為網(wǎng)媒帶來的收益H，分析網(wǎng)媒在政媒合作條件下的價(jià)值感受及收益H對(duì)網(wǎng)媒行為的影響，進(jìn)一步解釋網(wǎng)媒責(zé)任感缺失的原因，研究政府激勵(lì)網(wǎng)媒發(fā)揮主動(dòng)性的管控模式。

2政媒合作制度對(duì)網(wǎng)媒行為的影響

2.1政媒合作制度對(duì)網(wǎng)媒行為的影響模型

網(wǎng)絡(luò)輿情的治理可以借鑒“公共服務(wù)多元化”的理論精髓，充分發(fā)揮網(wǎng)媒對(duì)網(wǎng)絡(luò)輿情引導(dǎo)的主體作用。

假定6：網(wǎng)媒作為不負(fù)責(zé)傳播者時(shí)，可以獲得人氣提升帶來收益r，網(wǎng)絡(luò)輿情的影響面越大，網(wǎng)媒的收益r越高，若網(wǎng)絡(luò)輿情演化失控導(dǎo)致危機(jī)發(fā)生則政府的善后成本c12越大，所假定G是r的單調(diào)函數(shù)，即G=ψ（r），說明政府有意愿開展政媒合作共同治理網(wǎng)絡(luò)輿情。

3結(jié)語

本文運(yùn)用演化博弈論對(duì)網(wǎng)絡(luò)輿情中的政府和網(wǎng)媒行為進(jìn)行博弈分析，考慮到博弈主體不完全理性對(duì)風(fēng)險(xiǎn)偏好的影響，引入前景理論構(gòu)建博弈的感知價(jià)值矩陣，更能切實(shí)反映在面對(duì)網(wǎng)絡(luò)輿情時(shí)，政府與網(wǎng)媒之間的博弈情境。

篇(4)

關(guān)鍵詞：組織沖突;博弈論;最優(yōu)沖突管理;Morgan模式

一、前言

全球化和戰(zhàn)略聯(lián)盟使得行政管理過程中的壓力和資源重新配置問題劇增。技術(shù)壓力在組織內(nèi)外產(chǎn)生了諸如喪失隱私、信息泛濫、缺乏面對(duì)面溝通、技能窘迫或知識(shí)匱乏得不到晉升等等方面的問題。企業(yè)龐大的集中控制的組織隨之與分散的、變幻莫測(cè)的市場(chǎng)之間的沖突愈加頻繁。這些發(fā)生在組織結(jié)構(gòu)內(nèi)部和戰(zhàn)略層面之間的沖突，極大地影響組織的決策。

（一）國(guó)內(nèi)外理論進(jìn)展

現(xiàn)代管理科學(xué)對(duì)沖突的研究源于20世紀(jì)60年代，巴納德和西蒙都認(rèn)為組織沖突長(zhǎng)存企業(yè)內(nèi)部?！霸谝粋€(gè)大型組織里要所有人為其自身的個(gè)人利益工作而采取合作的方式不大可能。”J•klly，H•Assael都認(rèn)為，組織中存在沖突對(duì)促進(jìn)目標(biāo)顯露有積極作用。之后對(duì)組織沖突產(chǎn)生原因及處理研究開始獲得進(jìn)展，學(xué)者們開始發(fā)現(xiàn)壓制沖突的傳統(tǒng)管理思維和方法的不合理性。LouisR•Pondy認(rèn)為，壓制沖突的組織剝奪了自我調(diào)節(jié)和穩(wěn)定成長(zhǎng)的功能。60年代后，在組織管理和行為理論的研究中，都把沖突管理作為一項(xiàng)重要內(nèi)容加以關(guān)注。如RossA•Mebber于70年代完成的《組織理論管理》、GaryJohns的《組織行為學(xué)》、Derslergary的《組織管理》和JohnM.Ivancevich和MechaelT.Martteson的《組織行為與管理》等著作，都對(duì)沖突的性質(zhì)和形成原因、影響解決沖突問題的因素和解決沖突問題的途徑等進(jìn)行了較系統(tǒng)的研究。

相比西方管理學(xué)者的研究，國(guó)內(nèi)管理學(xué)界對(duì)企業(yè)或其他組織沖突的研究尚處于起步階段，80年代后期港臺(tái)學(xué)者開始相關(guān)研究，從創(chuàng)新角度得出了一些具有時(shí)代特征的觀點(diǎn)。如“缺乏沖突的團(tuán)體容易陷入群體思考模式的陷阱?！薄捌髽I(yè)領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)該刻意維持良性沖突的產(chǎn)生，利用沖突激勵(lì)組織進(jìn)步。”等等。賴明正對(duì)組織變革中利益沖突和組織學(xué)習(xí)之間的關(guān)系進(jìn)行了實(shí)證研究，提出在追求競(jìng)爭(zhēng)力提升的同時(shí),原先企業(yè)內(nèi)利益均衡的態(tài)勢(shì)也隨著組織的變革而有所不同。胡文琦、范慶玉從分銷渠道的角度對(duì)沖突關(guān)系進(jìn)行了分析；張繼征對(duì)企業(yè)轉(zhuǎn)包過程中的沖突行為進(jìn)行了評(píng)價(jià)并提出解決方法；張勇、張玉中分析了企業(yè)組織間沖突策略選擇的影響因素；李霄、徐中和則利用博弈論對(duì)沖突管理的策略方法進(jìn)行了推演等等。

（二）對(duì)沖突理論演進(jìn)的簡(jiǎn)要評(píng)述

沖突（conflict）是指兩個(gè)或更多相關(guān)聯(lián)的主體，因互動(dòng)行為所導(dǎo)致不和諧的狀態(tài)。是個(gè)體對(duì)外部環(huán)境做出的過激反應(yīng)，體現(xiàn)了決策意愿的個(gè)人化。

按照西方?jīng)_突理論，沖突過程一般分為五個(gè)階段，即潛在的對(duì)立或不一致、認(rèn)知和個(gè)性、行為意向、行為和結(jié)果。第一階段也稱為沖突的成因，一般概括為三類：溝通、結(jié)構(gòu)和個(gè)人因素。認(rèn)知和個(gè)性化階段是指?jìng)€(gè)體對(duì)沖突有知覺存在，并且個(gè)體有了情感上的投入。行為意向介于一個(gè)人的認(rèn)知、情感和外顯行為之間，它指的是從事某種特定行為的決策。行為階段則是沖突雙方公開地試圖實(shí)現(xiàn)各自的愿望。結(jié)果階段就是沖突對(duì)組織績(jī)效影響的最后結(jié)果，即是功能正常還是功能失調(diào)的結(jié)果。激發(fā)功能正常的沖突是沖突管理的一項(xiàng)重要內(nèi)容，當(dāng)沖突出現(xiàn)的時(shí)候談判是解決沖突比較好的辦法。

組織內(nèi)部成員之間面對(duì)一定的環(huán)境條件，在一定的規(guī)則下，同時(shí)或先后，依次或多次，從各自允許的行為或策略中進(jìn)行選擇并加以實(shí)施，并從中各自取得相應(yīng)成果的過程構(gòu)成了博弈論決策個(gè)體的特征。發(fā)生在組織內(nèi)部的沖突則是由對(duì)立的目標(biāo)、態(tài)度、行動(dòng)所導(dǎo)致的組織內(nèi)部或組織間的非合作博弈行為。本文試圖引入博弈論觀點(diǎn)，對(duì)給定理性局中人即組織成員在沖突中通過其最優(yōu)選擇追求個(gè)人效用最大化，最終達(dá)到博弈均衡的現(xiàn)象加以文本解釋，尋找沖突管理各方合理策略下博弈的解，從而建立最優(yōu)沖突管理方案。

二、織內(nèi)沖突的博弈特征

使用嚴(yán)謹(jǐn)?shù)臄?shù)學(xué)模型研究沖突對(duì)抗條件下最優(yōu)決策問題的理論稱博弈論。如果一個(gè)博弈存在一個(gè)戰(zhàn)略組合，任何參與人要改變這一戰(zhàn)略組合都可能導(dǎo)致降低自身的效用水平（或只能保持原有的效用水平），因而任何參與人都沒有積極去改變這一戰(zhàn)略組合，這一戰(zhàn)略組合稱為該博弈的納什均衡。沖突之所以發(fā)生可能是利益相關(guān)者(stakeholder)對(duì)若干議題的認(rèn)知、看法不同，需要、利益不同，或是基本道德觀、不同等因素所致。

沖突發(fā)生在復(fù)雜的組織內(nèi)部，存在組織戰(zhàn)略行為中的沖突加劇了博弈頻次。Libby認(rèn)為，組織是成員之間存在心理上相互依存關(guān)系的非簡(jiǎn)單個(gè)人集聚。組織具有相互依存、協(xié)作、分工和權(quán)威階層的特征。［1，2］博弈論中的決策個(gè)體與微觀經(jīng)濟(jì)學(xué)中的個(gè)體決策相比，博弈中的決策是相互依存的，即考慮了各個(gè)決策個(gè)體之間的相互影響。

基于事物矛盾性的認(rèn)識(shí)，組織沖突假設(shè)辨證表現(xiàn)在：（1）沖突是不可避免的；（2）沖突對(duì)變化而言是不可或缺的要素；（3）只要對(duì)沖突進(jìn)行很好的管理，其對(duì)全局效用的促進(jìn)是正相關(guān)的；（4）充分利用沖突為對(duì)于集團(tuán)組織結(jié)構(gòu)和戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)是有利的。沖突使組織內(nèi)部產(chǎn)生了問題，但也為組織興奮提供了必要的激勵(lì)條件。在組織沖突中，決策個(gè)體不僅依賴于自己的選擇，而且依賴于其他決策個(gè)體的選擇，各個(gè)決策個(gè)體之間的相互影響在博弈決策中被充分考慮，個(gè)體的效用函數(shù)不僅依賴于自己的選擇，而且依賴于其他決策個(gè)體的選擇，個(gè)體最優(yōu)決策μi(S)，是他人效用函數(shù)的函數(shù)μ3i(S)=μ(μ1(S)，μ2(S)，…，μi-1(S)μ，μi+1(S)μ，…，μn(S))(設(shè)i為博弈中的局中人，i=1，2，…，n；si表示局中人i的策略，S=(s1，s2,…,sn)表示n個(gè)局中人的決策向量，μi(S)記為局中人i的效用函數(shù)。從一定意義上講，博弈論研究的是存在相互外部性條件下的個(gè)體決策問題，組織沖突同樣是一次或多次相同外部條件下個(gè)體與個(gè)體、個(gè)體與組織、組織與外部環(huán)境間博弈的最優(yōu)策略選擇。［3］

三、一般性組織內(nèi)沖突的原因及影響

Creighton,Moore,Amy,Bisno分別探討沖突的根本原因，并歸納為：（1）程序沖突(proceduralconflict)。流程上發(fā)生問題，在責(zé)任權(quán)限模糊時(shí)可能發(fā)生角色沖突。［4］（2）資料或資訊沖突(dataorinformationconflict)。爭(zhēng)奪稀缺資源引發(fā)沖突。（3）價(jià)值判斷沖突(valueconflict)。隨著組織不斷擴(kuò)大，交流機(jī)會(huì)和次數(shù)減少，成員對(duì)所在組織的歸屬意識(shí)得以增強(qiáng)，組織內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)和文化相斥成為沖突的原因。（4）利益沖突(interestconflict)。報(bào)酬體系公平性導(dǎo)致的沖突。感覺到報(bào)酬體系中存在著不公平或發(fā)生偏離的情況，小集團(tuán)間或人際關(guān)系上可能出現(xiàn)沖突。（5）關(guān)系沖突(relationshipconflict)。工作中的依賴關(guān)系導(dǎo)致的沖突。（6）情緒沖突(emotionconflict)。源于心理承受力、能力差異導(dǎo)致的沖突。研究和掌握容易導(dǎo)致沖突的原因的考慮方法，比防止非生產(chǎn)性沖突發(fā)生或者把非生產(chǎn)性沖突限制在最小化范圍內(nèi)更重要。

沖突結(jié)果是長(zhǎng)程的，回避沖突和掩蓋沖突同樣能導(dǎo)致消極和懈怠的狀態(tài)產(chǎn)生。Kast和Rosenzweig即強(qiáng)調(diào)不應(yīng)忽視沖突在促進(jìn)改革的積極的角色與功能。而沖突管理則是以系統(tǒng)、科學(xué)的方式來消除認(rèn)知與價(jià)值差異等障礙，以達(dá)成協(xié)議的過程。其目的在沖突過程中減少可能的或是不必要的傷害，以促進(jìn)有利沖突雙方的結(jié)果。［5］沖突管理的目的也是在均衡博弈不利于解決沖突困局情況下，采取合作態(tài)度尋求最優(yōu)解。

四、組織內(nèi)沖突管理——對(duì)Morgan模式的一個(gè)博弈理解

運(yùn)用博弈觀點(diǎn)闡釋組織沖突管理的難點(diǎn)就在于局中人所參與的每次博弈或多次博弈的得益。理人往往從自身最優(yōu)策略選擇出發(fā)以實(shí)現(xiàn)自身利益為目標(biāo)參與博弈。

（一）Morgan的五種選擇

GarethMorgan在其《組織印象》(I(xiàn)magesofOrganization)中，說明在組織管理者在面臨沖突時(shí)，可進(jìn)行的五種模式選擇（見圖1）。沖突的消除從自我主張與協(xié)調(diào)性兩維度考慮。自我主張性是指當(dāng)事人使自身利益關(guān)系得到滿足的意圖；而協(xié)調(diào)性則是使他人的利害關(guān)系得到滿足。據(jù)此可以把解決沖突的方法分為五類：（1）強(qiáng)制型：為利益堅(jiān)持競(jìng)爭(zhēng)，并以自身最優(yōu)策略完全實(shí)現(xiàn)為目的，顯示威力和強(qiáng)制力；（2）和解型：放棄自身利益做出讓步，重視雙方關(guān)系維持而不是競(jìng)爭(zhēng)，也許不得已唯命是從；（3）回避型：雙方都不輕易將其真實(shí)意愿外露的對(duì)策，沒有信息交換；（4）姑息型：相互妥協(xié)處理沖突，即與其唯命是從，不如擇機(jī)達(dá)成共識(shí)；（5）合作型：完全理性行動(dòng)，基于充分合作雙方共同決定尋找最優(yōu)策略并采取行動(dòng)。合作通常被視為解決沖突的最佳方案。

Morgan解決模式構(gòu)成了非合作博弈的條件。博弈的過程就是各個(gè)理性的博弈方（當(dāng)事人）選擇自己決策的過程，當(dāng)各博弈方都不愿或不會(huì)單獨(dú)改變自己策略的策略組合存在時(shí)，或者說為了極大化自己的盈利（或效用），每一個(gè)局中人所采取的策略一定應(yīng)該是關(guān)于其他局中人所取策略的最佳反應(yīng)。［6］納什均衡說明沖突管理也必須符合這樣的規(guī)律：按照你愿意別人對(duì)待你的方式來對(duì)待別人，但只有基于他們也必須按同樣方式行事。

（二）沖突博弈的困境解釋

現(xiàn)實(shí)組織內(nèi)沖突發(fā)生時(shí)由于缺乏互釋的溝通，當(dāng)事人雙方處于對(duì)立面時(shí)必然表現(xiàn)為一種“囚徒的兩難選擇”。困境中每一方在選擇策略時(shí)都沒有“共謀”，他們只是選擇對(duì)自己最有利的策略，而不考慮組織福利或任何其他對(duì)手的利益。也就是說，這種策略組合由所有參與人的最佳策略組合構(gòu)成。沒有人會(huì)主動(dòng)改變自己的策略以便使自己獲得更大利益。個(gè)人理性與集體理性的沖突，各人追求利己行為而導(dǎo)致的最終結(jié)局是一個(gè)“納什均衡”，也是對(duì)所有人都不利的結(jié)局。［7］雙方在合作與抵制策略上首先想到自己，這樣他們必然要陷入回避。只有當(dāng)他們都首先替對(duì)方著想，或者相互合謀時(shí)，才可以得到最完美的和解。

組織內(nèi)集團(tuán)利益沖突中，局中人心態(tài)構(gòu)成博弈困境。前者希望沖突解決以部門利益最大化為終極目標(biāo)，后者想打破這樣的均勢(shì)，博弈的結(jié)果可能出現(xiàn)Morgan模式，諸如強(qiáng)制推行，單方和解，雙方逃避或相互妥協(xié)幾種解決方案。那么通過怎樣的渠道才能在沖突人之間建立合作的基礎(chǔ)，使局中人一定程度上能夠站在對(duì)方的視角考慮問題，從而走出囚徒困境，最大化實(shí)現(xiàn)雙方利益。而客觀上，正當(dāng)?shù)闹鹄膽B(tài)構(gòu)成了人們正常與主要的行為動(dòng)機(jī)。當(dāng)沖突管理試圖通過法律或者道德維系良好的社會(huì)秩序時(shí)，必須正視這種心態(tài)在各種博弈過程的深刻影響與具體作用。

（三）最優(yōu)沖突管理——強(qiáng)制下民主配合制度創(chuàng)新

組織沖突多是個(gè)人目標(biāo)實(shí)現(xiàn)與組織強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)決策者的個(gè)人理性,強(qiáng)調(diào)不完全信息、不完全競(jìng)爭(zhēng)條件下的經(jīng)濟(jì)分析，強(qiáng)調(diào)決策個(gè)體之間的相互影響和相互作用等外部性,強(qiáng)調(diào)通過規(guī)則、機(jī)制和制度的設(shè)計(jì)和優(yōu)化在個(gè)人理性得到滿足的基礎(chǔ)上達(dá)到個(gè)人理性和集體理性的一致。根據(jù)有關(guān)沖突的研究，無論是業(yè)績(jī)優(yōu)異的公司管理者，還是業(yè)績(jī)差的公司管理者，解決沖突的考慮首先均為合作型。然而次優(yōu)方案的選擇就差異很大，前者多采取強(qiáng)制姿態(tài)，而后者多采取姑息對(duì)策，由此可以導(dǎo)出最為有效地解決沖突的方法是強(qiáng)制的并以合作型為支持。由于合作型是采取基于民主解決問題的開放交流形式，可以說強(qiáng)制力下并給予民主的行動(dòng)是解決沖突的最為有效的方法。［8］這也說明經(jīng)濟(jì)的博弈均衡并不一定是帕雷托最優(yōu)的，個(gè)人理性和集體理性可能存在著矛盾和沖突，對(duì)于這種矛盾和沖突，不在于否定個(gè)人理性，關(guān)鍵是通過設(shè)計(jì)一種制度的創(chuàng)新，建立起一種新的使得在滿足個(gè)人理性的基礎(chǔ)上能夠達(dá)到集體理性的機(jī)制。

Rummel認(rèn)為沖突過程從平衡與不平衡中間移動(dòng)，達(dá)成一種平衡。同時(shí)沖突關(guān)聯(lián)利益人的關(guān)系也未必是全然相互競(jìng)爭(zhēng)的，在運(yùn)用沖突管理的原則與方法時(shí)，反而通常存在競(jìng)爭(zhēng)與合作的混合關(guān)系，貫穿如：（1）對(duì)事（或問題）不對(duì)人；（2）重視利益而非堅(jiān)守立場(chǎng)；（3）尋求互利的方案；（4）兼顧主、客觀評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)等態(tài)度，追求整合協(xié)商談判（integrativebargaining），所謂的雙贏（win-win）才有機(jī)會(huì)。［4］但納什均衡博弈論由于僅關(guān)注個(gè)體行為的合理性。不可避免的是它在解決組織沖突中的局限性，博弈論描繪出困境，卻難以解決困境。納什均衡博弈論也不能從根本上保護(hù)博弈各方的利益，博弈不能帶來共贏，卻可能造成共輸（simultaneity-loss）。［9］

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關(guān)鍵詞：無線傳感器網(wǎng)絡(luò)；入侵檢測(cè)；機(jī)器學(xué)習(xí)；博弈論

中圖分類號(hào)：TP393文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1009-3044(2011)13-3004-03

Survey on Intrusion Detection System in Wireless Sensor Networks

DUAN Xiao-yang1, MA Hui-fang2, HAN Zhi-jie1, WANG Guan-nan1

(1.School of Computer and Information Engineering Henan University, Kaifeng 475004, China; 2.Kaifeng Institute of Education, Kaifeng 475004, China)

Abstract: Recently, wireless sensor networks has an increasingly wide range of applications in intelligent environmental monitoring, disaster control, battlefield surveillance and security monitoring. It caused growing concern. So the wireless sensor network security appears particularly important. The paper firstly depicted the intrusion and intrusion detection. Then the current intrusion detection techniques in wireless sensor networks as well as their advantages and disadvantages are described and analyzed in detail by classification. Finally the paper stated the possible intrusion detection technology in wireless sensor networks.

Key words: WSN; intrusion detection; machine learning; game theory

無線傳感器網(wǎng)絡(luò)(wireless sensor network,簡(jiǎn)稱WSN )的相關(guān)研究已經(jīng)成為現(xiàn)階段國(guó)內(nèi)外研究的熱點(diǎn)[1-4]。與目前常見的無線網(wǎng)絡(luò)相比，無線傳感器網(wǎng)絡(luò)具有以下特征：網(wǎng)絡(luò)的自組織性，動(dòng)態(tài)變化的網(wǎng)絡(luò)拓?fù)浣Y(jié)構(gòu)，分布式控制，多條無線網(wǎng)絡(luò)，節(jié)點(diǎn)功能的局限性，無線網(wǎng)絡(luò)的局限性，安全性差，數(shù)量多、規(guī)模大，數(shù)據(jù)冗余與匯聚等。

有關(guān)安全的研究和歷史表明，不管在網(wǎng)絡(luò)中采取多么先進(jìn)的安全措施，攻擊者總有可能找到網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的弱點(diǎn)，實(shí)施攻擊。單獨(dú)使用預(yù)防技術(shù)（如加密、身份認(rèn)證等）難以達(dá)到預(yù)期的安全目標(biāo)，這些技術(shù)可以降低網(wǎng)絡(luò)被攻擊的可能性，但是不能完全杜絕攻擊，因此，安全的防御措施也是不可或缺的，入侵檢測(cè)系統(tǒng)（IDS Instruction Detection System）是近年來出現(xiàn)的新型網(wǎng)絡(luò)安全技術(shù)，它彌補(bǔ)了上述防范措施的不足，可以為網(wǎng)絡(luò)安全提供實(shí)時(shí)的入侵檢測(cè)及采取相應(yīng)的保護(hù)。

本文主要對(duì)入侵檢測(cè)系統(tǒng)和現(xiàn)階段的入侵檢測(cè)技術(shù)進(jìn)行分類介紹和分析，并對(duì)比各自的優(yōu)缺點(diǎn)，最后提出自己對(duì)無線傳感器網(wǎng)絡(luò)入侵檢測(cè)技術(shù)發(fā)展的展望。

1 入侵和入侵檢測(cè)

入侵行為被定義為任何試圖破壞目標(biāo)資源的完整性、機(jī)密性和可訪問性的動(dòng)作。入侵一般可簡(jiǎn)單分為外部入侵和內(nèi)部入侵。Denning在1987年發(fā)表的論文中，首先對(duì)入侵檢測(cè)系統(tǒng)模式做出定義：一般而言，入侵檢測(cè)通過網(wǎng)絡(luò)風(fēng)暴或信息的收集，檢測(cè)可能的入侵行為，并且能在入侵行為造成危害前及時(shí)發(fā)出報(bào)警同質(zhì)系統(tǒng)管理員并進(jìn)行相關(guān)的處理措施。為達(dá)成這個(gè)目的，入侵檢測(cè)系統(tǒng)應(yīng)包含3個(gè)必要功能的組件（信息收集、檢測(cè)引擎和相應(yīng)組件），如圖1所示。

2 入侵檢測(cè)系統(tǒng)的分類

1) 根據(jù)數(shù)據(jù)信息來源進(jìn)行分類

基于主機(jī)的IDS（HIDS）：在操作系統(tǒng)、應(yīng)用程序或內(nèi)核層次上對(duì)攻擊進(jìn)行檢測(cè)。系統(tǒng)獲取數(shù)據(jù)的依據(jù)是系統(tǒng)運(yùn)行所在的主機(jī)，保護(hù)的目標(biāo)也是系統(tǒng)運(yùn)行所在的主機(jī)，通過監(jiān)視和分析主機(jī)的審計(jì)記錄和日志文件來檢測(cè)入侵。

基于網(wǎng)絡(luò)的IDS（NIDS）：系統(tǒng)獲取數(shù)據(jù)的來源是網(wǎng)絡(luò)傳輸?shù)脑紨?shù)據(jù)包，NIDS放置在網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)設(shè)施的關(guān)鍵區(qū)域，通常利用一個(gè)運(yùn)行在隨機(jī)模式下的網(wǎng)絡(luò)適配器來實(shí)時(shí)監(jiān)視并分析通過網(wǎng)絡(luò)的所有通信業(yè)務(wù)，保護(hù)的目標(biāo)是網(wǎng)路的運(yùn)行。

混合型的IDS：它是基于主機(jī)和基于網(wǎng)絡(luò)的的入侵檢測(cè)系統(tǒng)的結(jié)合，在網(wǎng)絡(luò)中配置NIDS以檢測(cè)整個(gè)網(wǎng)絡(luò)的安全情況，同時(shí)在那些關(guān)鍵的主機(jī)上配置HIDS，這可以提供比采用單一的入侵檢測(cè)方案更為安全的保護(hù)。

2) 根據(jù)響應(yīng)方式的不同進(jìn)行分類

主動(dòng)響應(yīng)IDS：如果檢測(cè)出入侵后，能夠主動(dòng)重新配置防火墻、關(guān)閉適當(dāng)?shù)姆?wù)或反擊入侵者，那么就被稱為主動(dòng)響應(yīng)。

被動(dòng)響應(yīng)IDS：若檢測(cè)到入侵后僅僅給出警報(bào)或記錄日志，就是被動(dòng)響應(yīng)。

3) 根據(jù)系統(tǒng)各個(gè)模塊運(yùn)行的分布式方式不同進(jìn)行分類

集中式入侵檢測(cè)：它有一個(gè)中心計(jì)算機(jī)負(fù)責(zé)監(jiān)控、檢測(cè)和響應(yīng)等工作，這種適用于網(wǎng)絡(luò)比較簡(jiǎn)單的情況下。

分布式入侵檢測(cè)：他它用一個(gè)移動(dòng)的方式監(jiān)視和檢測(cè)，每個(gè)分析點(diǎn)都有響應(yīng)的能力。

4) 根據(jù)分析方法的不同進(jìn)行分類

異常入侵檢測(cè)：這種方法首先總結(jié)出正常操作應(yīng)該具有的特征，在得出正常操作的模型后，對(duì)后續(xù)的操作進(jìn)行監(jiān)視，一旦發(fā)現(xiàn)偏離正常統(tǒng)計(jì)學(xué)意義上的操作模式，即進(jìn)行報(bào)警。

誤用入侵檢測(cè)：這種方法首先收集非正常操作也即入侵行為的特征，建立相關(guān)的特征庫，在后續(xù)的檢測(cè)過程中，將收集到的數(shù)據(jù)與特征庫中的特征代碼相比較，得出是否入侵的結(jié)論。

混合型入侵檢測(cè)：即異常檢測(cè)和誤用檢測(cè)的結(jié)合，基于異常的入侵檢測(cè)可以發(fā)現(xiàn)一些未知的的攻擊，對(duì)具體系統(tǒng)的依賴性相對(duì)較小，但誤報(bào)率很高，配置和實(shí)現(xiàn)也相對(duì)困難；基于誤用的入侵檢測(cè)能比較準(zhǔn)確地檢測(cè)到已經(jīng)標(biāo)識(shí)的入侵行為，但是對(duì)具體的系統(tǒng)依賴性很大，移植性差，而且不能檢測(cè)到新的攻擊類型。所以，只有把二者有機(jī)結(jié)合起來，才能達(dá)到最佳的系統(tǒng)性能，如圖2是一個(gè)通用的將二者結(jié)合起來的檢測(cè)方法。

3 入侵檢測(cè)技術(shù)

傳感器網(wǎng)絡(luò)的資源局限性和應(yīng)用相關(guān)性等特點(diǎn)，決定了對(duì)其入侵檢測(cè)機(jī)制的研究是一個(gè)極具挑戰(zhàn)性的課題，一個(gè)行之有效的傳感器網(wǎng)絡(luò)入侵檢測(cè)系統(tǒng)須要具有簡(jiǎn)單性、實(shí)時(shí)性和檢測(cè)準(zhǔn)確性三個(gè)特性。下面主要介紹一下目前的無線傳感器網(wǎng)絡(luò)檢入侵檢測(cè)技術(shù)方法及其各自的優(yōu)缺點(diǎn)：

1) 基于多Agent的入侵檢測(cè)。

王培等在文獻(xiàn)[5]中針對(duì)分簇式無線傳感器網(wǎng)絡(luò)提出了基于多的入侵檢測(cè)方法，其系統(tǒng)結(jié)構(gòu)如圖3所示。

通過讓節(jié)點(diǎn)和簇頭分別執(zhí)行不同檢測(cè)任務(wù)，結(jié)合本地檢測(cè)和聯(lián)合檢測(cè)，并采用多個(gè)模塊分別實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)收集、分析檢測(cè)和入侵響應(yīng)和管理的任務(wù),以便使系統(tǒng)具有操作簡(jiǎn)單、易于擴(kuò)展、能耗降低、安全性提高的特點(diǎn)。但是該方案中每個(gè)節(jié)點(diǎn)中都需要配備監(jiān)視Agent、檢測(cè)Agent、響應(yīng)Agent和管理Agent，會(huì)占用節(jié)點(diǎn)的大量存儲(chǔ)空間，而且也會(huì)增加節(jié)點(diǎn)的能源消耗。

這種方法可以減少網(wǎng)絡(luò)負(fù)載，克服網(wǎng)絡(luò)延遲和良好的可擴(kuò)展性，高安全性，但是每個(gè)節(jié)點(diǎn)都有多個(gè)功能，較大的能量消耗，在其測(cè)試活動(dòng)過程重疊時(shí)，準(zhǔn)確率將大大低和較低的自適應(yīng)性。

2) 基于機(jī)器學(xué)習(xí)和數(shù)據(jù)挖掘的入侵檢測(cè)。

基于機(jī)器學(xué)習(xí)的入侵檢測(cè)整體架構(gòu)如圖4所示。

文獻(xiàn)[6]提出基于免疫遺傳算法的異常檢測(cè)，節(jié)點(diǎn)從它的鄰居節(jié)點(diǎn)偷聽信標(biāo)包并提取稱為抗原的關(guān)鍵參數(shù)，如果匹配的抗原數(shù)量比在一個(gè)探測(cè)器的壽命預(yù)先定義的閾值高時(shí)，該探測(cè)器將失效并產(chǎn)生一個(gè)新的探測(cè)器。反之，如果匹配的抗原數(shù)量比探測(cè)器的壽命閾值少時(shí)，探測(cè)器將觸發(fā)入侵報(bào)警，對(duì)于探測(cè)器更新機(jī)制，使建議的IDS更加健壯；文獻(xiàn)[7]針對(duì)選擇性轉(zhuǎn)發(fā)攻擊提出了基于支持向量機(jī)的異常檢測(cè)，使用SVM針對(duì)入侵?jǐn)?shù)據(jù)的健壯分類方法。SVM克服傳統(tǒng)機(jī)器學(xué)習(xí)方法大樣本的缺陷，根據(jù)有限的樣本信息在模型的復(fù)雜性和學(xué)習(xí)能力之間尋求最佳折衷，能獲得最好的范化能力。

這種方法將異常檢測(cè)作為分類或者聚類問題，借助機(jī)器學(xué)習(xí)的有效學(xué)習(xí)能力，構(gòu)建具有一定精度的異常檢測(cè)模型，具有較高的準(zhǔn)確率，但是，不足之處是需要的樣本量較大，訓(xùn)練時(shí)間長(zhǎng)。

3) 基于網(wǎng)絡(luò)流量分析的入侵檢測(cè)

基于流量分析的入侵檢測(cè)模型的基本結(jié)構(gòu)如圖5所示。

文獻(xiàn)[8]采用Markov線性預(yù)測(cè)模型，為無線傳感器網(wǎng)絡(luò)設(shè)計(jì)了一種基于流量預(yù)測(cè)的拒絕服務(wù)攻擊檢測(cè)方案――MPDD。在該方案中，每個(gè)節(jié)點(diǎn)基于流量預(yù)測(cè)判斷和檢測(cè)異常網(wǎng)絡(luò)流量，無需特殊的硬件支持和節(jié)點(diǎn)之間的合作；提出了一種報(bào)警評(píng)估機(jī)制，有效提高方案的檢測(cè)準(zhǔn)確度．減少了預(yù)測(cè)誤差或信道誤碼所帶來的誤報(bào)。文獻(xiàn)[9] 等提出了基于流量分析的入侵檢測(cè)方案，通過對(duì)鄰居節(jié)點(diǎn)的行為進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，閥值技術(shù)分析，然后應(yīng)用到選定參數(shù)，即一定長(zhǎng)度的時(shí)間窗下所接收的數(shù)據(jù)包數(shù)和數(shù)據(jù)包的間隔時(shí)間，它不需要任何額外的硬件安裝和額外的通訊費(fèi)用，其計(jì)算代價(jià)也比較低。

這種方法相對(duì)比較簡(jiǎn)單，直觀，實(shí)時(shí)性高，但要求流量輸入要具備一定的統(tǒng)計(jì)特性，因此不具有通用性，誤報(bào)率高。

4) 基于博弈論模型的入侵檢測(cè)。

基于博弈論的入侵檢測(cè)系統(tǒng)基本模型如圖6所示，分布在網(wǎng)絡(luò)中的入侵檢測(cè)器采用某種檢測(cè)手段審計(jì)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)，檢測(cè)入侵，并提交檢測(cè)結(jié)果。然后博弈模型模擬攻防雙方的互動(dòng)行為，并權(quán)衡來自入侵檢測(cè)器的檢測(cè)結(jié)果和其檢測(cè)效率，得出納什均衡以輔助IDS做出合理正確的響應(yīng)策略。

Mohsen Estiri等人在文獻(xiàn)[10]中針對(duì)無線傳感器網(wǎng)絡(luò)的丟包攻擊提出基于博弈論的入侵檢測(cè)方案，提出了重復(fù)博弈理論模型來進(jìn)行入侵檢測(cè)，在該模型中，將無線傳感器網(wǎng)絡(luò)中的攻擊者與入侵檢測(cè)系統(tǒng)作為非協(xié)作、非零和的博弈雙方，并利用平均折扣因子收益來顯示節(jié)點(diǎn)在博弈當(dāng)前階段所達(dá)到的比下一階段所得到的更有價(jià)值。而且最終系統(tǒng)將達(dá)到納什均衡，形成無線傳感器網(wǎng)絡(luò)的防御策略。

這種方法方法可以幫助管理者權(quán)衡檢測(cè)效率和網(wǎng)絡(luò)資源，但是檢測(cè)的人為干預(yù)是必須的，而且具有較差的系統(tǒng)適應(yīng)能力。

5)基于信任機(jī)制的入侵檢測(cè)。

Min Lin[11]等提出了基于信任模型的動(dòng)態(tài)入侵檢測(cè)方案，利用具有較高信任度的節(jié)點(diǎn)來交替地檢測(cè)簇內(nèi)節(jié)點(diǎn)，提出了非參數(shù)CUSUM的檢測(cè)改進(jìn)算法，報(bào)警響應(yīng)也借助信任模型中的信任級(jí)劃分，有效減少節(jié)點(diǎn)的能源消耗，減小節(jié)點(diǎn)的計(jì)算開銷。Long Ju[12]等提出了基于加權(quán)信任機(jī)制的入侵檢測(cè)方法，在系統(tǒng)開始就給每個(gè)傳感器節(jié)點(diǎn)分配權(quán)重，每個(gè)周期當(dāng)節(jié)點(diǎn)發(fā)送與其他節(jié)點(diǎn)不同的報(bào)告時(shí)進(jìn)行更新，這樣當(dāng)節(jié)點(diǎn)的權(quán)重低于某一閾值時(shí)就被檢測(cè)出是惡意檢點(diǎn)。

這種方法具有低功耗，高安全性等優(yōu)點(diǎn)，但當(dāng)簇頭節(jié)點(diǎn)入侵，或遇到Sybil攻擊時(shí)檢測(cè)精確度降低，而且其閾值設(shè)置會(huì)影響算法的精度，而且如何找到一個(gè)合適的閾值是一個(gè)棘手的問題。

4 結(jié)論

由以上分析可以看到，目前的各種異常檢測(cè)技術(shù)還不能實(shí)時(shí)、準(zhǔn)確地對(duì)各種入侵進(jìn)行檢測(cè)。近年來，分形理論與無線網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)流分形特性和自相似特性為異常檢測(cè)提供了新的理論基礎(chǔ)。無線傳感器網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)流呈現(xiàn)出一定的分形特性，具有長(zhǎng)相關(guān)性、具有較寬的類似白噪聲的頻譜特性、具有混沌吸引子等，基于此，根據(jù)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)流具有的分形指數(shù)（Hurst參數(shù)，分形維數(shù)、李雅普諾夫指數(shù)）可以建立客觀檢測(cè)模型，從而根據(jù)網(wǎng)絡(luò)數(shù)據(jù)客觀內(nèi)在規(guī)律異常檢測(cè)。此外，由于小波分析在信號(hào)處理中具有獨(dú)特的頻譜多分辨率優(yōu)勢(shì)，基于頻譜、小波分析的異常檢測(cè)被證實(shí)適合實(shí)時(shí)的異常檢測(cè)，因此，研究分形理論與小波分析的無線傳感器網(wǎng)絡(luò)異常檢測(cè)模型與方法將是一個(gè)新的發(fā)展方向。

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篇(6)

關(guān)鍵詞：企業(yè)；知識(shí)管理；知識(shí)經(jīng)濟(jì)；博弈

一、問題的提出

隨著信息時(shí)代的到來，傳統(tǒng)的工業(yè)經(jīng)濟(jì)正在向知識(shí)經(jīng)濟(jì)邁進(jìn)，知識(shí)成為價(jià)值創(chuàng)造要素和競(jìng)爭(zhēng)力的源泉，企業(yè)成功的關(guān)鍵在于如何創(chuàng)造、積累和使用知識(shí)，但是人們處在信息的洪流之中，卻經(jīng)常發(fā)出“不缺信息缺知識(shí)”的嘆息。因此，一些與知識(shí)處理相關(guān)的技術(shù)倍受重視，而知識(shí)管理作為一種有力武器，也因此成為理論界和企業(yè)界的共識(shí)，成為西方企業(yè)管理的熱點(diǎn)和重點(diǎn)，許多企業(yè)特別是世界級(jí)著名的企業(yè)（微軟、惠普等），都紛紛為自己導(dǎo)入知識(shí)管理系統(tǒng)。從知識(shí)管理的內(nèi)容、主要活動(dòng)及目的三方面進(jìn)行歸納，知識(shí)管理就是通過對(duì)存在于組織內(nèi)、外部的個(gè)人、群體或團(tuán)隊(duì)中有價(jià)值的知識(shí)進(jìn)行系統(tǒng)地定義、獲取、存儲(chǔ)、分享、轉(zhuǎn)移和利用等一系列活動(dòng)，以達(dá)到其幫助人們進(jìn)行知識(shí)交流、提高組織生存能力及競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的目的。但是企業(yè)知識(shí)管理的實(shí)施并不是一帆風(fēng)順的，在它的實(shí)施過程中也存在著一定的困難和阻礙，筆者以經(jīng)濟(jì)博弈論作為分析基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)知識(shí)管理實(shí)施中存在的一些現(xiàn)象作研究。博弈一詞來源于英文單詞“game”，是指一些個(gè)人、團(tuán)隊(duì)或其他組織，面對(duì)一定的環(huán)境條件，在一定的規(guī)則下，同時(shí)或先后，一次或多次，從各自允許選擇的行為或策略中進(jìn)行選擇并加以實(shí)施，各自取得相應(yīng)結(jié)果的過程。它所研究的問題是決策主體在給定信息結(jié)構(gòu)下如何決策以最大化自己的效用，以保持不同決策主體之間決策的均衡，不僅在經(jīng)濟(jì)理論上具有極其重要的作用，在管理學(xué)的理論與應(yīng)用上也極為重要，其理念與模型在現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)中的成功應(yīng)用，是現(xiàn)代企業(yè)、公司經(jīng)營(yíng)成功的重要原因。隨著人們對(duì)自身行為和決策的理性和效率的更高層次的追求，人們必將更多地利用博弈的原理來指導(dǎo)自己的行為，以爭(zhēng)取更理想的結(jié)果，特別是在現(xiàn)代企業(yè)管理中，博弈論扮演著越來越重要的角色。它提供了新的研究管理戰(zhàn)略的方法論，改變了管理研究的一些約束條件，它的思想和建模方法已經(jīng)滲透到了管理的各個(gè)領(lǐng)域?！敦?cái)富》雜志也表明世界五百?gòu)?qiáng)企業(yè)中，有40%的大公司都認(rèn)為它們的成功歸功于公司經(jīng)營(yíng)管理中對(duì)于博弈論的巧妙運(yùn)用。因而，博弈理論與應(yīng)用作為管理學(xué)研究的利器，對(duì)于我國(guó)企業(yè)經(jīng)營(yíng)效率的提高以及參與世界范圍內(nèi)的競(jìng)爭(zhēng)具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。筆者認(rèn)為，在企業(yè)知識(shí)管理的實(shí)施中存在著以下幾種博弈行為。

二、企業(yè)知識(shí)管理中存在的博弈現(xiàn)象及對(duì)策

1.企業(yè)內(nèi)部的博弈。

（1）企業(yè)與員工之間。企業(yè)在實(shí)施知識(shí)管理中需要將企業(yè)內(nèi)部的隱性知識(shí)外部化，這一過程中存在著企業(yè)與員工，特別是與知識(shí)型員工之間的相互博弈。對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，要構(gòu)建核心競(jìng)爭(zhēng)力必須要具備自身特點(diǎn)的獨(dú)占知識(shí)庫，這就需要將多年來企業(yè)員工所形成的顯性及隱性知識(shí)編碼化，實(shí)現(xiàn)知識(shí)共享，提高企業(yè)核心能力，否則就會(huì)造成員工的創(chuàng)造能力較高，但是企業(yè)的整體績(jī)效卻較低的現(xiàn)象。而編碼的重點(diǎn)是實(shí)現(xiàn)隱性知識(shí)的編碼，因?yàn)轱@性知識(shí)編碼已有了成熟的技術(shù)，實(shí)現(xiàn)起來相對(duì)容易，而隱性知識(shí)比顯性知識(shí)更具有創(chuàng)造價(jià)值，是顯性知識(shí)的生長(zhǎng)資源。另一方面，從員工的角度來說，隱性知識(shí)的供給受許多因素（心境、思想、意識(shí)、觀念等）的制約，并且由于其所擁有知識(shí)的特殊性和壟斷性的影響，使得員工對(duì)隱性知識(shí)的提供占有主動(dòng)權(quán)、選擇權(quán)，企業(yè)并不能強(qiáng)行的占有和索取。另外，員工從自身利益出發(fā)，總是隱匿自己所擁有的隱性知識(shí)，不會(huì)有主動(dòng)提供隱性知識(shí)的意愿。在此前提下，我們假定企業(yè)和員工均是理性的經(jīng)濟(jì)人，兩者的行為均是從自身最大利益出發(fā)，那么從長(zhǎng)期來看，企業(yè)（隱性知識(shí)需求者）與員工（隱性知識(shí)供給者）之間構(gòu)成了一個(gè)有關(guān)隱性知識(shí)的動(dòng)態(tài)重復(fù)博弈問題。

（2）員工與員工之間。知識(shí)是企業(yè)的戰(zhàn)略性核心資源，知識(shí)共享是知識(shí)管理的重要組成部分，然而員工擔(dān)心自身競(jìng)爭(zhēng)力的損失，共享行為并不會(huì)自然而然地發(fā)生，因此沒有員工會(huì)主動(dòng)將自己的絕技或特別知識(shí)與別人分享。從博弈論的角度分析，我們可以構(gòu)建一個(gè)簡(jiǎn)單的完全信息靜態(tài)博弈模型：假設(shè)某企業(yè)的兩名員工甲和乙在知識(shí)共享時(shí)都有兩種選擇，共享或不共享，那么雙方均選擇不共享知識(shí)的得益都為0，如果員工甲的知識(shí)共享使得員工乙也實(shí)現(xiàn)知識(shí)共享，那么，員工甲的得益為r，這里假定r等于6，如果沒有導(dǎo)致員工乙的共享活動(dòng)，那么，甲的收益為-2，如果甲不共享，而對(duì)方共享，則收益為8。對(duì)于員工乙來說同樣如此。由此，得出博弈的收益矩陣如圖1所示。

圖1博弈的收益矩陣

從圖1可以看出，如果員工甲選擇共享，那么員工乙從自身利益考慮，必然會(huì)選擇得益較高的一項(xiàng)，為8，也就是說他必然選擇不共享；如果員工甲選擇不共享，那么員工乙必然選擇得益為0而不是-2，即不共享；另一方面，如果甲知道乙不選擇共享，則必然選擇不共享。對(duì)于員工乙來說同樣如此?？梢钥闯?，在沒有外力干預(yù)的情況下，對(duì)任何一個(gè)博弈方來說，不論對(duì)方是否共享知識(shí)，個(gè)人的最優(yōu)選擇就是不共享。因此該博弈的納什均衡就是博弈雙方都不共享知識(shí)（表中劃線所示）。這樣，在企業(yè)中就產(chǎn)生了一種惡性循環(huán)，越是對(duì)知識(shí)保密越能限制別人的發(fā)展和壯大，也越能為自己打算，導(dǎo)致所有人都不愿意與他人分享知識(shí)，使組織長(zhǎng)期以來功能發(fā)揮不正常，失去了競(jìng)爭(zhēng)力。以Booz，Allen&Hamilton咨詢公司為例，在Booz公司原有的文化中，崇尚個(gè)人成就，漠視彼此合作，知識(shí)被當(dāng)成用來與同事們比較的個(gè)人資本，結(jié)果造成已經(jīng)積累的經(jīng)驗(yàn)知識(shí)不能共享，造成很多信息在企業(yè)內(nèi)部的不流暢，不僅僅浪費(fèi)資源而且嚴(yán)重影響了工作效率的提高。

但是，從表1顯然可以看出，（共享，共享）的收益比（不共享，不共享）好，但是這個(gè)帕累托改進(jìn)因?yàn)檫`背了個(gè)人理性而辦不到，要達(dá)到（共享，共享）的納什均衡必須外力的影響，也就是說需要有相關(guān)激勵(lì)機(jī)制，才能打破這種“囚徒困境”。因此，企業(yè)如果期待員工能夠分享他們寶貴的、有價(jià)值的知識(shí)，激勵(lì)機(jī)制的建立至關(guān)重要，在能夠保證成員利益和維護(hù)成員競(jìng)爭(zhēng)力的情況下受外界各種因素的影響，博弈的最后結(jié)果也可能轉(zhuǎn)變?yōu)榧缀鸵叶脊蚕碜约旱闹R(shí)。（3）師徒之間。俗話說，教會(huì)徒弟餓死師傅，企業(yè)內(nèi)部也存在這種情況，“如果我的下屬都能干了，豈不是要替代我”，企業(yè)內(nèi)部，中層、骨干不愿意培養(yǎng)基層員工的情況也類似師徒博弈。實(shí)際上他們之間本質(zhì)上是利益交換的關(guān)系，作為徒弟有的要向師傅交學(xué)費(fèi)，有的要把技術(shù)發(fā)揚(yáng)光大等等，各自對(duì)對(duì)方有所期待。正因?yàn)槿绱?，師徒之間也存在著博弈關(guān)系，如果徒弟的手藝超過了師傅，成了師傅的競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手，確實(shí)會(huì)出現(xiàn)餓死師傅的現(xiàn)象。如果這位師傅對(duì)自己的手藝或者對(duì)能否長(zhǎng)期留住徒弟沒有那么自信，也很有可能在教的時(shí)候?qū)ν降芰粢皇?，其?shí)就是為可能的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)設(shè)置技術(shù)壁壘。因此，企業(yè)內(nèi)部存在著師徒博弈的現(xiàn)象。

2.企業(yè)外部的博弈。企業(yè)在實(shí)施知識(shí)管理的過程中，內(nèi)部的變革固然重要，然而外界環(huán)境的影響以及外部力量的支持也是不可或缺的，為了了解和彌補(bǔ)戰(zhàn)略的知識(shí)缺口，除了尋找內(nèi)部已經(jīng)存在的知識(shí)充分利用外，還要快速有效地找出外部環(huán)境存在著哪些我們需要的重要知識(shí)以及這些知識(shí)存儲(chǔ)的位置和如何獲取。相對(duì)于由內(nèi)部自行學(xué)習(xí)、創(chuàng)造和開發(fā)，企業(yè)外部知識(shí)獲取將可能大幅度縮短時(shí)程，避免閉門造車。

（1）企業(yè)與企業(yè)之間。企業(yè)之間不可避免要進(jìn)行合作，開展知識(shí)創(chuàng)新，共同分擔(dān)知識(shí)創(chuàng)新成本并分享成果，為了保證合作成功，參與企業(yè)必須合理地分配以及共享用于知識(shí)創(chuàng)新的資源，包括基礎(chǔ)設(shè)施、設(shè)備、人力資源和尚未公開的知識(shí)等。但在合作決策中也存在博弈的問題：企業(yè)的目標(biāo)就是利潤(rùn)最大化，多數(shù)企業(yè)都追求自己的利益而不顧及全體企業(yè)的利益，我國(guó)彩電企業(yè)、VCD、空調(diào)企業(yè)幾次召開峰會(huì)，訂立不降價(jià)同盟，但是沒有企業(yè)會(huì)遵守協(xié)定，而是普遍采取價(jià)格戰(zhàn)、傾銷、相互欺詐、攻擊等等惡性競(jìng)爭(zhēng)手段。因此兩個(gè)企業(yè)間存在著相互作用的可能性使得它們只有兩種可選擇的博弈策略——合作或欺騙。

（2）企業(yè)與客戶之間。企業(yè)在實(shí)施知識(shí)管理的過程中，管理者必須考慮如何吸引新客戶和留住現(xiàn)有的客戶，因?yàn)橹挥挟?dāng)企業(yè)真正了解和掌握了客戶之后，才能最大限度地滿足客戶的需求，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中擁有競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。在這種背景下，企業(yè)要想穩(wěn)步發(fā)展，首先要有讓客戶滿意的產(chǎn)品或服務(wù)，然后才能吸引客戶。

企業(yè)與客戶之間是一種博弈關(guān)系，企業(yè)為了在這些環(huán)境中獲得利潤(rùn)，必須尋找一種新的平衡點(diǎn)，而客戶為了實(shí)現(xiàn)自我高層次的需求，也必須尋找一種新的平衡點(diǎn)。企業(yè)尋找的是投入與收益的平衡點(diǎn)，客戶尋找的是需求與支出的平衡點(diǎn)，這是一種局部平衡。

三、相應(yīng)的對(duì)策

針對(duì)上述博弈現(xiàn)象，企業(yè)在其知識(shí)管理的實(shí)施過程中必須采取相應(yīng)的對(duì)策，筆者認(rèn)為有以下幾點(diǎn)值得采納：

發(fā)揮知識(shí)型團(tuán)隊(duì)領(lǐng)導(dǎo)的表率作用。知識(shí)型員工和企業(yè)的關(guān)系是一種動(dòng)態(tài)的博弈關(guān)系，領(lǐng)導(dǎo)不論是對(duì)團(tuán)隊(duì)任務(wù)的完成，還是團(tuán)隊(duì)文化的建設(shè)都有著舉足輕重的影響。美國(guó)著名管理學(xué)家彼得·德魯克認(rèn)為，對(duì)于知識(shí)型員工，他們對(duì)于自己所從事工作的了解要比其他人深刻得多。因此，一個(gè)稱職的管理者應(yīng)當(dāng)知道怎樣去領(lǐng)導(dǎo)員工的發(fā)展，為他們創(chuàng)造充滿樂趣和關(guān)愛的工作環(huán)境，容忍員工犯錯(cuò)誤并鼓勵(lì)他們忘記過去向前看。其次，要制訂內(nèi)容健全、公開、明確、易于理解的管理制度。知識(shí)型員工的工作是帶有創(chuàng)新性，如果他們對(duì)企業(yè)將如何評(píng)價(jià)自己的行為沒有明確的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，工作上就會(huì)縮手縮腳，從而影響工作的效率和質(zhì)量，最終不利于企業(yè)的發(fā)展。最后，管理層還要以身作則，不但要自身提供知識(shí)，還要積極參與到知識(shí)共享中來，起到激勵(lì)與導(dǎo)向的作用。

注重對(duì)成員知識(shí)共享行為的激勵(lì)。建立成員貢獻(xiàn)知識(shí)和應(yīng)用知識(shí)的獎(jiǎng)懲措施，對(duì)樂于共享知識(shí)的成員要讓其看到豐厚的物質(zhì)和精神回報(bào)，表彰和獎(jiǎng)勵(lì)等，對(duì)不愿共享的成員要使其明白真正的優(yōu)勢(shì)在于學(xué)習(xí)的能力而不在于知識(shí)的擁有量，必要時(shí)可以采取員工淘汰制度。其次，將員工長(zhǎng)期的知識(shí)培訓(xùn)作為企業(yè)文化的一部分而堅(jiān)持下來，例如，請(qǐng)一些企業(yè)家、教授開辦一些講座，（下轉(zhuǎn)第112頁）借助網(wǎng)絡(luò)環(huán)境來開展學(xué)習(xí)等等，以員工的知識(shí)培訓(xùn)帶動(dòng)員工的知識(shí)共享。另外還要加強(qiáng)成員之間的溝通機(jī)制，讓每個(gè)成員都要為團(tuán)隊(duì)的遠(yuǎn)景目標(biāo)貢獻(xiàn)自己的力量。

要解決師徒博弈困境，就要把把師徒關(guān)系理解為交易關(guān)系，師傅和徒弟之間可以簽個(gè)明確、清晰的協(xié)議，例如保密協(xié)議、競(jìng)業(yè)禁止協(xié)議等，教什么、如何回報(bào)、回報(bào)多久等等都可以明確規(guī)定。在企業(yè)里，可以實(shí)施導(dǎo)師制，規(guī)定中層骨干要被指定為一些基層員工的導(dǎo)師，其績(jī)效和徒弟進(jìn)步的快慢掛鉤，對(duì)師傅繼續(xù)升職、加薪有好處，就更好不過了。例如IBM就有一個(gè)制度，規(guī)定中層干部如果不能培養(yǎng)出自己的接班人，就不能繼續(xù)上升。

對(duì)于企業(yè)外部的環(huán)境，企業(yè)之間可以建立制衡機(jī)制，另外通過對(duì)用戶信息資源的整合實(shí)現(xiàn)資源共享，從而為客戶提供更加快速周到的優(yōu)質(zhì)服務(wù)，吸引和留住更多的客戶。通過對(duì)業(yè)務(wù)流程的重新設(shè)計(jì)更有效地管理客戶，降低企業(yè)的成本。關(guān)鍵在于克服各種制約因素、適應(yīng)信息化環(huán)境，找到企業(yè)利潤(rùn)與客戶個(gè)性化需求的平衡點(diǎn)。

四、結(jié)束語

本文從經(jīng)濟(jì)博弈論的角度出發(fā)，研究了企業(yè)的知識(shí)管理執(zhí)行中存在的一些問題，面對(duì)這些問題，企業(yè)應(yīng)從硬制度和軟管理兩個(gè)層面著手，對(duì)癥下藥，進(jìn)而實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)外的雙向可持續(xù)發(fā)展。使用博弈論方法來分析問題也存在一定的的局限性，參與者理性的假設(shè)在現(xiàn)實(shí)世界中難以完全保證，未來工作的開展可以針對(duì)實(shí)際問題開展研究。

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篇(7)

論文摘要：注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是公司治理的重要組成部分，公司治理的完善也有助于提高注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)質(zhì)量。文章以注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與奮司治理的關(guān)系為基礎(chǔ)，利用博弈論的觀點(diǎn)分析會(huì)司治理完善程度與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量之間的關(guān)系，指出公司治理與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是相輔相成、相互作用的關(guān)系。并以商業(yè)銀行為例，探討當(dāng)公司具有眾多的分支機(jī)構(gòu)時(shí)，如何利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)完善公司治理。

一、引與文獻(xiàn)綜述

    1720年的南海泡沫導(dǎo)致的英國(guó)商法革命;2001年安然事件暴露的美國(guó)公司治理模式的重大缺陷;2008年金融危機(jī)中金融巨頭倒閉引發(fā)金融監(jiān)管的思考。這些都使得理論界和業(yè)界意識(shí)到:所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離以及由此產(chǎn)生的委托關(guān)系，是公司治理問題產(chǎn)生的根源。注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)也產(chǎn)生于所有權(quán)與經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離，目標(biāo)是對(duì)被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性、公允性發(fā)表審計(jì)意見，保護(hù)投資人的利益，幫助其作出合理的決策，這與公司治理的目標(biāo)是一致的，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)是公司治理的重要組成部分。

    注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與公司治理研究一直都是國(guó)內(nèi)外研究的熱點(diǎn)。在國(guó)外，jensen和meckling( 1976)認(rèn)為由于委托人和人追求的目標(biāo)不一致，人為了追求自身利益最大化往往會(huì)損害委托人的利益.因此委托人與人之間存在較大的成本。這種成本的產(chǎn)生主要是因?yàn)槲腥伺c人之間的信息不對(duì)稱。審計(jì)通過鑒證可以降低委托人與人之間的信息不對(duì)稱，因此外部審計(jì)構(gòu)成公司治理機(jī)制的一部分( deangelo,1981 )。在國(guó)內(nèi)，韓東京(2008)的研究成果表明:上市公司是愿意聘請(qǐng)高質(zhì)量的審計(jì)師作為一種有效的公司治理機(jī)制的，但整個(gè)審計(jì)市場(chǎng)質(zhì)量還不高，還不能充分發(fā)揮其應(yīng)有的監(jiān)督作用。而針對(duì)公司治理對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的影響，余宇瑩基于系統(tǒng)論的視角，研究公司治理系統(tǒng)對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響，發(fā)現(xiàn)公司治理系統(tǒng)越好，公司盈余管理的空間越小，審計(jì)質(zhì)量越高。

    上述研究成果是從審計(jì)與公司治理關(guān)系的角度進(jìn)行分析，這存在一定的局限性:一是兩者是相互作用、相輔相成的關(guān)系，一個(gè)角度分析不能體現(xiàn)其相互作用的機(jī)理;二是隨著公司規(guī)模的擴(kuò)大，大型商業(yè)銀行及集團(tuán)公司的出現(xiàn)，審計(jì)對(duì)公司治理在作用機(jī)理上出現(xiàn)了新的變化?；谝陨蟽牲c(diǎn)，本文利用博弈論的觀點(diǎn)分析公司治理完善程度與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量之間的關(guān)系:公司治理會(huì)促進(jìn)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量的提高，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量的提高也會(huì)促使公司治理日趨完善;公司治理程度低，公司沒有動(dòng)力聘請(qǐng)高質(zhì)量審計(jì);注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量低，不利于激勵(lì)公司完善治理。文章最后以商業(yè)銀行為例，分析當(dāng)公司具有眾多的分支機(jī)構(gòu)時(shí)，如何利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)完善公司治理。

    二、注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與公司治理

    (一)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)對(duì)公司治理的影響

    現(xiàn)代風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)將風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)與審計(jì)程序聯(lián)系起來，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)對(duì)商業(yè)銀行治理主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面。一是了解商業(yè)銀行的性質(zhì)以及內(nèi)部控制成為風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的重要組成部分，注冊(cè)會(huì)計(jì)師也將公司治理環(huán)境作為風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)的考慮因素。這不僅是公司完善治理的內(nèi)在動(dòng)力，同時(shí)公司治理層同注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行溝通，對(duì)相關(guān)內(nèi)部控制環(huán)節(jié)進(jìn)行再設(shè)計(jì)，以完善內(nèi)部控制。二是注冊(cè)會(huì)計(jì)師在實(shí)施控制測(cè)試與實(shí)質(zhì)性測(cè)試時(shí)，會(huì)將交易的內(nèi)部控制目標(biāo)與關(guān)鍵內(nèi)部控制聯(lián)系起來，這將有助于公司相關(guān)交易所涉及人員在業(yè)務(wù)流程中履行好自己的職責(zé)。比如商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作薄弱，賬戶設(shè)置不合理，入賬時(shí)間不合理，未按規(guī)定更正入賬錯(cuò)誤等，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)可以起到監(jiān)督的作用，使公司治理趨于完善。

    (二)公司治理對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量的影響

    公司治理對(duì)審計(jì)質(zhì)量的影響主要體現(xiàn)在兩個(gè)方面。一方面，不完善的公司治理會(huì)導(dǎo)致審計(jì)委托關(guān)系的異化，從而損害了注冊(cè)會(huì)計(jì)師的獨(dú)立性。部分上市商業(yè)銀行存在國(guó)有股“一股獨(dú)大”、內(nèi)部人控制等公司治理結(jié)構(gòu)的缺陷;而非上市的商業(yè)銀行治理結(jié)構(gòu)不完善，在審計(jì)委托關(guān)系上就表現(xiàn)為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者成為實(shí)際意義上的審計(jì)委托人，這樣的公司治理模式下產(chǎn)生的審計(jì)委托關(guān)系將會(huì)降低審計(jì)質(zhì)量。另一方面，公司治理結(jié)構(gòu)通過影響公司的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量來影響審計(jì)質(zhì)量。公司治理是會(huì)計(jì)信息的第一層過濾器，完善的公司治理能有效地防止虛假會(huì)計(jì)信息的產(chǎn)生，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量。但是由于可能存在公司組織結(jié)構(gòu)不能發(fā)揮應(yīng)有的作用，內(nèi)部控制制度不完善，監(jiān)事會(huì)失效的情況，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者就可能進(jìn)行盈余管理和財(cái)務(wù)舞弊以使自身利益最大化，從而使會(huì)計(jì)信息質(zhì)量低下。而對(duì)其進(jìn)行審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師由于信息不對(duì)稱和自身能力的有限性及審計(jì)要求的“合理保證”，不可能發(fā)現(xiàn)公司所有失真的會(huì)計(jì)信息，而作為審計(jì)需求者的投資者和社會(huì)公眾只關(guān)注審計(jì)報(bào)告的結(jié)果，二者之間的“期望差距”使得注冊(cè)會(huì)計(jì)師出具的審計(jì)報(bào)告滿足這些審計(jì)需求者的程度不高，即審計(jì)質(zhì)量不高。

（三）注冊(cè)會(huì)計(jì)師與公司治理相互作用關(guān)系

    公司治理與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)的相互作用是公司經(jīng)營(yíng)者與注冊(cè)會(huì)計(jì)師博弈的過程，其收益矩陣如表1、表2所示。m代表公司經(jīng)營(yíng)者;a代表注冊(cè)會(huì)計(jì)師。

    1.不存在審計(jì)合謀，相應(yīng)的審計(jì)法律責(zé)任履行機(jī)制健全

    由于審計(jì)法律責(zé)任履行機(jī)制健全，因此當(dāng)公司治理不完善，注冊(cè)會(huì)計(jì)師質(zhì)量低時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將承擔(dān)法律責(zé)任和法律訴訟的風(fēng)險(xiǎn)。則該博弈唯一的納什均衡是(公司治理完善，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量高)。

2.存在審計(jì)合謀，相應(yīng)的審計(jì)法律責(zé)任履行機(jī)制不健全

    由于審計(jì)法律責(zé)任履行機(jī)制不健全，因此公司治理不完善時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師將綜合考慮或有收費(fèi)、可能失去審計(jì)客戶以及承擔(dān)法律責(zé)任、法律訴訟的風(fēng)險(xiǎn)，選擇低質(zhì)量的審計(jì)，出具不實(shí)的審計(jì)意見。則該博弈存在兩個(gè)納什均衡，分別是(公司治理完善，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量高)、(公司治理不完善，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量低)。

    商業(yè)銀行治理越不完善，越會(huì)對(duì)注冊(cè)會(huì)計(jì)師施加更大的壓力，從而使注冊(cè)會(huì)計(jì)師可能屈從于客戶的壓力而出具標(biāo)準(zhǔn)無保留的審計(jì)意見，從而影響審計(jì)師的獨(dú)立性和審計(jì)質(zhì)量的提高，出現(xiàn)“公司治理不完善，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量低”的“惡性循環(huán)”狀態(tài)。如果商業(yè)銀行將審計(jì)視為公司治理的重要組成部分，彌補(bǔ)內(nèi)部審計(jì)存在的不足，那么注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)將有助于公司完善治理，出現(xiàn)“公司治理完善，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量高”的“雙贏”狀態(tài)。

    注冊(cè)會(huì)計(jì)師也不是完全被動(dòng)的接受:在公司治理不完善時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以選擇不與公司進(jìn)行審計(jì)合謀，嚴(yán)格按照審計(jì)準(zhǔn)則展開審計(jì)工作，促使公司必須完善公司治理;注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量不高也會(huì)給管理層舞弊、粉飾財(cái)務(wù)報(bào)表提供機(jī)會(huì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)沒能起到很好監(jiān)督的作用，這將不利于公司完善公司治理。

    三、商業(yè)銀行治理與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)

    注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)在商業(yè)銀行治理中有著不可替代的作用。從監(jiān)督分支機(jī)構(gòu)和營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)的規(guī)范化治理和保證財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)真實(shí)、可靠性方面考慮，商業(yè)銀行需要重視內(nèi)部控制以及管理信息系統(tǒng)。但是由于商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)受內(nèi)部審計(jì)模式、內(nèi)部控制受經(jīng)營(yíng)者觀念的影響，效力有一定的局限，必須引入獨(dú)立的第三方注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)這些分支機(jī)構(gòu)財(cái)務(wù)報(bào)表開展審計(jì)工作。注冊(cè)會(huì)計(jì)師將分支機(jī)構(gòu)存在的問題與治理層進(jìn)行溝通，治理層提出相應(yīng)的改進(jìn)對(duì)策，商業(yè)銀行綜合利用內(nèi)部控制與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)達(dá)到完善公司治理的目的。

    商業(yè)銀行審計(jì)與一般公司審計(jì)有所不同，它具有以下特征。一是商業(yè)銀行審計(jì)本身就具有較大風(fēng)險(xiǎn)。由于商業(yè)銀行機(jī)構(gòu)龐大、分支行眾多，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不能對(duì)其進(jìn)行全面審計(jì)，只能選擇部分分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行抽查，又由于審計(jì)抽樣的局限性以及注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)判斷及定性的審計(jì)評(píng)價(jià)，使得商業(yè)銀行審計(jì)具有特殊性。二是商業(yè)銀行業(yè)務(wù)復(fù)雜，由于不斷擴(kuò)展和創(chuàng)新，每個(gè)業(yè)務(wù)都包括大量的信息資料，給審計(jì)工作帶來新的挑戰(zhàn)，審計(jì)人員很難全面掌握商業(yè)銀行內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理情況，而且商業(yè)銀行不斷推出新業(yè)務(wù)，現(xiàn)有審計(jì)人員專業(yè)素質(zhì)、知識(shí)結(jié)構(gòu)不能完全適應(yīng)審計(jì)發(fā)展的需要，審計(jì)技術(shù)方法滯后于金融業(yè)信息化的步伐。

    四、結(jié)束語

    商業(yè)銀行審計(jì)對(duì)于商業(yè)銀行治理的重要性和商業(yè)銀行審計(jì)又存在上述的問題，這兩者的矛盾如何解決，商業(yè)銀行如何更好地利用注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)如何提高審計(jì)質(zhì)量，達(dá)到商業(yè)銀行治理與注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)質(zhì)量“雙贏”的結(jié)果?

    針對(duì)以上問題，為了提高審計(jì)質(zhì)量，更好地發(fā)揮注冊(cè)會(huì)計(jì)師的監(jiān)督作用，完善商業(yè)銀行治理，筆者認(rèn)為應(yīng)該逐步改善證券市場(chǎng)的法律環(huán)境，引導(dǎo)審計(jì)市場(chǎng)健康有序的發(fā)展，促使會(huì)計(jì)師事務(wù)所增強(qiáng)獨(dú)立性和執(zhí)業(yè)能力，提高審計(jì)質(zhì)量，建立聲譽(yù)和品牌，逐漸發(fā)揮出較強(qiáng)的外部監(jiān)督能力，減少公司中的問題，改變實(shí)際的審計(jì)委托模式，提高治理效用。