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篇(1)

運(yùn)西糧庫(kù)采用的是粗放式的管理模式，分庫(kù)設(shè)立獨(dú)立的會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)并比較自主地管理營(yíng)運(yùn)資金，糧庫(kù)財(cái)務(wù)中心只是進(jìn)行簡(jiǎn)單的協(xié)調(diào)管理和監(jiān)控。由于糧庫(kù)及分庫(kù)中企業(yè)管理層過(guò)多，“子不認(rèn)母”、“母不識(shí)子”、“集而不團(tuán)”的現(xiàn)象普遍存在，這種管理模式已明顯不適合現(xiàn)代企業(yè)扁平化集中管理的要求。集團(tuán)內(nèi)部沒(méi)能形成高度集中的資金管理系統(tǒng)，缺乏統(tǒng)一規(guī)范的財(cái)務(wù)資金調(diào)控制度，沒(méi)有統(tǒng)一的信息平臺(tái)，信息傳遞不暢，致使企業(yè)決策者難以全面及時(shí)掌握生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)全過(guò)程的相關(guān)信息，無(wú)法實(shí)施有效的管理和監(jiān)控。

二、完善運(yùn)西糧食儲(chǔ)備庫(kù)資金管理的建議

(一)完善資金管理機(jī)構(gòu)設(shè)置

在傳統(tǒng)的管理模式下，不僅運(yùn)西糧庫(kù)與分庫(kù)之間存在結(jié)算關(guān)系，而且分庫(kù)之間也相互結(jié)算，關(guān)系極其繁瑣，這種內(nèi)部網(wǎng)絡(luò)關(guān)系不僅復(fù)雜，而且易造成資金的截留、沉淀，使企業(yè)管理層無(wú)法掌握最真實(shí)的資金情況。為此運(yùn)西糧庫(kù)應(yīng)重新設(shè)置資金管理機(jī)構(gòu)，首先將結(jié)算中心從財(cái)務(wù)部分離出來(lái)，作為運(yùn)西糧庫(kù)專門(mén)從事資金管理的獨(dú)立機(jī)構(gòu)；其次利用網(wǎng)絡(luò)將結(jié)算中心轉(zhuǎn)變成內(nèi)部銀行網(wǎng)絡(luò)結(jié)算中心。在企業(yè)內(nèi)部所有財(cái)務(wù)部門(mén)實(shí)現(xiàn)聯(lián)網(wǎng)后，糧庫(kù)可以隨時(shí)了解分庫(kù)的財(cái)務(wù)信息，將所有分庫(kù)的財(cái)務(wù)信息集中于總部統(tǒng)一核算與管理，分庫(kù)則成為一個(gè)財(cái)務(wù)報(bào)賬單位，從而節(jié)約分庫(kù)會(huì)計(jì)人員和費(fèi)用支出，通過(guò)銀行網(wǎng)絡(luò)利于在企業(yè)內(nèi)部調(diào)度資金，使暫時(shí)閑置的資金隨時(shí)找到用途，極大地提高資金的使用效率。

(二)采用資金集中管理模式

運(yùn)西糧庫(kù)將資金集中管理與分庫(kù)自主管理相結(jié)合、分庫(kù)資金結(jié)算與財(cái)務(wù)公司金融功能相結(jié)合、資金有效平衡與資本結(jié)構(gòu)優(yōu)化相結(jié)合、資金占用目標(biāo)與過(guò)程管理相結(jié)合、外資高效利用與風(fēng)險(xiǎn)管理相結(jié)合、資金信息化管理與業(yè)務(wù)流程再造相結(jié)合。具體做到以下兩點(diǎn)：

1.統(tǒng)管資金，統(tǒng)一調(diào)配使用資金

加強(qiáng)對(duì)企業(yè)現(xiàn)金的管理。運(yùn)西糧庫(kù)根據(jù)下屬分庫(kù)的年度資金預(yù)算安排其資金使用規(guī)模，要求其按照年度資金預(yù)算編制月度預(yù)算，并將資金使用額度分解至每天，并據(jù)此劃撥資金，分庫(kù)的所有資金流入則通過(guò)收款專戶按規(guī)定的路徑上劃至糧庫(kù)的賬戶內(nèi)，由糧庫(kù)統(tǒng)一調(diào)配使用。

2.加強(qiáng)對(duì)往來(lái)款項(xiàng)和存貨的管理

加速資金的周轉(zhuǎn)。糧庫(kù)對(duì)購(gòu)入的糧食應(yīng)及時(shí)銷售出去，否則在倉(cāng)庫(kù)里會(huì)有很大的損耗，時(shí)間長(zhǎng)了會(huì)降低糧食的質(zhì)量，使得銷售收入大大減少，利潤(rùn)大為降低，即減少現(xiàn)金流出，增加現(xiàn)金流入，減少資金占?jí)簳r(shí)間：做到加強(qiáng)應(yīng)收賬款、應(yīng)付賬款的管理；加強(qiáng)其他應(yīng)收款和其他應(yīng)付款的管理；加強(qiáng)預(yù)收賬款、預(yù)付賬款的管理；加強(qiáng)存貨的管理；嚴(yán)格企業(yè)收款責(zé)任制，加快現(xiàn)金的回流，減少和控制壞賬的比例。

(三)完善資金管理賬戶結(jié)算流程

實(shí)現(xiàn)銀企互聯(lián)，企業(yè)的資金管理系統(tǒng)按照農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行銀企互聯(lián)接口標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行信息整合，將公司的資金管理系統(tǒng)直接接入銀行系統(tǒng)，將在運(yùn)西糧庫(kù)資金管理系統(tǒng)中審批好的付款指令直接發(fā)送到銀行系統(tǒng)中執(zhí)行，在ERP系統(tǒng)中內(nèi)一次性完成查詢，轉(zhuǎn)賬等業(yè)務(wù)操作，不僅減少了重復(fù)勞動(dòng)，避免可能的差錯(cuò)，還大大提高了管理信息系統(tǒng)的易用性。

(四)建立資金管理的預(yù)算制度

篇(2)

加強(qiáng)地質(zhì)項(xiàng)目資金科學(xué)管理與合理使用，有利于提高資金使用效率，是地質(zhì)項(xiàng)目管理的重要環(huán)節(jié)。隨著我國(guó)經(jīng)濟(jì)體制改革的不斷深入，地勘單位的經(jīng)濟(jì)意識(shí)不斷提高，對(duì)項(xiàng)目資金的重視程度和管理水平越來(lái)越高。目前地勘單位承接的地質(zhì)項(xiàng)目多數(shù)直接來(lái)自財(cái)政撥付，這體現(xiàn)了國(guó)家保證地質(zhì)勘查工作有序開(kāi)展合理運(yùn)作的“集中財(cái)力辦大事”的思想，取得不錯(cuò)成果。對(duì)地勘單位來(lái)說(shuō)，規(guī)范的資金管理環(huán)節(jié)應(yīng)包括預(yù)算管理、使用管理、決算管理和績(jī)效評(píng)價(jià)。建立較為完善的管理制度，強(qiáng)化事前、事中和事后的監(jiān)督審查，提高資金管理和使用效率。

(一)預(yù)算管理

項(xiàng)目技術(shù)可行性方案的確立是科學(xué)編制和有效使用項(xiàng)目資金的前提。項(xiàng)目預(yù)算編制必須是在科學(xué)確定技術(shù)方案，明確技術(shù)條件、細(xì)化投入實(shí)物工作量、人員安排等與預(yù)算相關(guān)的標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)上，按照規(guī)定的列支范圍、列支標(biāo)準(zhǔn)測(cè)算經(jīng)費(fèi)使用需求。經(jīng)費(fèi)預(yù)算是地質(zhì)項(xiàng)目總體實(shí)施方案的重要組成部分，是以貨幣資金形式反映地質(zhì)工作投入程度和預(yù)期績(jī)效目標(biāo)，具有很強(qiáng)的科學(xué)性。根據(jù)地質(zhì)調(diào)查工作特點(diǎn)和項(xiàng)目預(yù)算管理要求，2006年，財(cái)政部與國(guó)土資源部組織制定了《國(guó)土資源調(diào)查預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)（地質(zhì)調(diào)查部分），現(xiàn)有使用的地質(zhì)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)是中國(guó)地質(zhì)調(diào)查局《地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)》（2010年試作）。2010年，根據(jù)地質(zhì)調(diào)查新任務(wù)要求，地調(diào)局制定了《地質(zhì)礦產(chǎn)調(diào)查評(píng)價(jià)項(xiàng)目預(yù)算編制和審查要求（試行）的通知》及補(bǔ)充要求，2013年，為適應(yīng)形勢(shì)出臺(tái)了《進(jìn)一步加強(qiáng)地質(zhì)調(diào)查項(xiàng)目委托業(yè)務(wù)管理的通知》以及其他一些約束性文件。這些制度、辦法明確規(guī)定了預(yù)算編制方法和要求，預(yù)算編制人員首先按技術(shù)方案確定的投入工作量結(jié)合地形等級(jí)、地質(zhì)復(fù)雜程度等技術(shù)條件，套用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)分類編制地形測(cè)繪、地質(zhì)測(cè)量、物化探等地質(zhì)工作手段預(yù)算表，此表俗稱經(jīng)費(fèi)投入表，并把工作手段預(yù)算按規(guī)范性、合理性要求分解成人員費(fèi)、差旅費(fèi)、委托業(yè)務(wù)費(fèi)、咨詢勞務(wù)費(fèi)等15項(xiàng)費(fèi)用明細(xì)表和費(fèi)用歸集匯總預(yù)算表，此表俗稱經(jīng)費(fèi)使用表，兩表之間有很強(qiáng)的關(guān)聯(lián)性，項(xiàng)目承擔(dān)單位要做到堅(jiān)持原則、緊扣實(shí)際、細(xì)致全面的編制預(yù)算。

(二)使用管理

加強(qiáng)地質(zhì)項(xiàng)目資金管理，規(guī)范資金使用效益，現(xiàn)有規(guī)范性地質(zhì)專項(xiàng)資金管理辦法有財(cái)政部、國(guó)土資源部印發(fā)的《地質(zhì)礦產(chǎn)調(diào)查評(píng)價(jià)專項(xiàng)資金管理辦法》（財(cái)建〔2010〕174號(hào)）等，辦法明確規(guī)定了項(xiàng)目承擔(dān)單位負(fù)責(zé)編制項(xiàng)目實(shí)施方案，負(fù)責(zé)項(xiàng)目實(shí)施及項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算，并接受有關(guān)部門(mén)及其委托機(jī)構(gòu)監(jiān)督檢查。項(xiàng)目實(shí)行?？顚Ｓ?，單獨(dú)核算，嚴(yán)格按批復(fù)的預(yù)算組織會(huì)計(jì)核算；投資性支出、捐贈(zèng)及贊助，各種罰款、違約金、滯納金等支出，與項(xiàng)目無(wú)關(guān)的其他支出不得列入項(xiàng)目支出。執(zhí)行內(nèi)控制度，本著節(jié)約做事原則，控制消費(fèi)性支出。項(xiàng)目承擔(dān)單位要嚴(yán)格執(zhí)行《項(xiàng)目資金管理辦法》，同時(shí)還要以批復(fù)的項(xiàng)目預(yù)算為依據(jù)，把項(xiàng)目發(fā)生的成本費(fèi)用套用預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)據(jù)實(shí)列支。

(三)決算與評(píng)價(jià)管理

承接財(cái)政撥付地質(zhì)項(xiàng)目是不以營(yíng)利為目的，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)能夠保障人員工資、工程施工、專用耗材等直接、間接費(fèi)用支出，在項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中，注重資金合理性開(kāi)支，避免資金的流失或者閑置，影響資金使用效率和資金完成率。按項(xiàng)目開(kāi)展的工作進(jìn)度，及時(shí)做好野外工作記錄，特別是有實(shí)物工作量的手段費(fèi)用，要客觀、如實(shí)組織施工決算，提供真實(shí)、完整的決算憑證及施工合同，及時(shí)到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)賬，審計(jì)或監(jiān)察部門(mén)不定時(shí)參與監(jiān)督檢查實(shí)物工作量完成真實(shí)性，避免造假行為發(fā)生，做到野外工作開(kāi)展進(jìn)度與經(jīng)費(fèi)報(bào)支進(jìn)度相對(duì)一致。地勘單位應(yīng)加強(qiáng)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理，嚴(yán)格遵守有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，自覺(jué)接受有關(guān)部門(mén)的監(jiān)督檢查。

二、加強(qiáng)地質(zhì)項(xiàng)目資金管理與使用的建議

為了更加有效使用資金，確保財(cái)政資金用到實(shí)處，需要從以下幾個(gè)方面加強(qiáng)管控：

(一)加強(qiáng)預(yù)算管理

預(yù)算管理可優(yōu)化資源配置，完善基礎(chǔ)管理，是一種有效的控制手段。在編制預(yù)算前要認(rèn)真解讀新要求，收集新信息，為全面編制預(yù)算做好基礎(chǔ)工作，同時(shí)要著重抓好以下事項(xiàng)：第一，注重預(yù)算的有效性。結(jié)合項(xiàng)目任務(wù)書(shū)認(rèn)真領(lǐng)會(huì)技術(shù)方案中與經(jīng)費(fèi)使用有關(guān)的表述，確認(rèn)預(yù)算類型（根據(jù)野外實(shí)物工作量比例區(qū)分甲類預(yù)算或乙類預(yù)算）、工作區(qū)地質(zhì)條件及相關(guān)技術(shù)條件，確定費(fèi)用項(xiàng)目預(yù)算占總經(jīng)費(fèi)預(yù)算的比例，不可突破上限標(biāo)準(zhǔn)。第二，注重預(yù)算的合理性。對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的預(yù)算編制，要采取科學(xué)的方法，根據(jù)以往經(jīng)費(fèi)執(zhí)行情況合理編制預(yù)算，如：野外工作因工程師的水平差異化，若投入人員技術(shù)嫻熟度高，就會(huì)縮短外業(yè)工作時(shí)間，可適當(dāng)減少編制差旅費(fèi)用。某一項(xiàng)目由不同部門(mén)共同組織實(shí)施的要加強(qiáng)溝通與協(xié)調(diào)，合理分配費(fèi)用，確保預(yù)算編制與執(zhí)行的一致性、連續(xù)性和穩(wěn)定性。第三，注重預(yù)算可執(zhí)行性。要對(duì)項(xiàng)目工作地的財(cái)稅政策、人文環(huán)境有所了解，比照同類項(xiàng)目預(yù)算執(zhí)行狀況，找出共同特性，避免預(yù)算執(zhí)行中申請(qǐng)變更，切實(shí)提高預(yù)算執(zhí)行效率。

(二)建立完善科學(xué)的管理制度

地勘單位要加強(qiáng)對(duì)項(xiàng)目資金的管理工作，必須建立并完善科學(xué)的管理制度。首先，要推行整套項(xiàng)目管理體制，從項(xiàng)目立項(xiàng)到預(yù)算的全流程都進(jìn)行科學(xué)嚴(yán)格的審查，提高資金使用的科學(xué)性和合理性，保障項(xiàng)目資金使用充足、降本增效。其次，建立專項(xiàng)資金跟蹤監(jiān)管制度，通過(guò)日常工作的事前、事中和事后的監(jiān)督，可以從全過(guò)程進(jìn)行資金的統(tǒng)籌規(guī)劃，對(duì)資金的收入和支出等重點(diǎn)環(huán)節(jié)更要檢查其真實(shí)性和準(zhǔn)確性，提高資金使用的透明度和效率。最后，完善會(huì)計(jì)核算制度，采用科學(xué)的方法，結(jié)合單位的實(shí)際，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算。規(guī)定對(duì)于項(xiàng)目在一定期限內(nèi)未啟動(dòng)實(shí)施或工作進(jìn)度緩慢的，對(duì)項(xiàng)目資金可以采取凍結(jié)等辦法，敦促項(xiàng)目實(shí)施單位按時(shí)保質(zhì)開(kāi)展工作。

(三)建立科學(xué)的績(jī)效評(píng)價(jià)體系

篇(3)

一、單位財(cái)務(wù)資金管理中存在的問(wèn)題

1、單位人員缺少

財(cái)務(wù)資金管理意識(shí)由于一直受到傳統(tǒng)的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的制約，單位管理人員對(duì)財(cái)務(wù)資金的重要性有著足夠的認(rèn)識(shí)，但是，單位管理人員卻沒(méi)有對(duì)資金管理時(shí)間和現(xiàn)金流量觀的重要性有著充足的認(rèn)識(shí)。單位在使用財(cái)務(wù)資金時(shí)，沒(méi)有制定完善的資金使用方案，也沒(méi)有對(duì)財(cái)務(wù)資金的使用進(jìn)行全面的分析；另外在籌集、使用和分配財(cái)務(wù)資金時(shí)，沒(méi)有運(yùn)用科學(xué)有效的手段，從而導(dǎo)致單位在進(jìn)行工作項(xiàng)目使用資金時(shí)，資金供應(yīng)鏈斷開(kāi)，不能如期完成工作項(xiàng)目，更為嚴(yán)重的會(huì)導(dǎo)致單位面臨破產(chǎn)的局面。

2、單位財(cái)務(wù)資金管理的信息數(shù)據(jù)不夠準(zhǔn)確

隨著網(wǎng)絡(luò)信息化的快速發(fā)展，一個(gè)企業(yè)單位若想更好的發(fā)展，必須要掌握足夠的信息水平。但是，我國(guó)單位人員在搜集單位信息時(shí)，并沒(méi)有利用科學(xué)合理的技術(shù)方法，從而企業(yè)單位的信息失去一定的真實(shí)性，同時(shí)也存在著一定的不對(duì)稱和不透明的特性。這些都導(dǎo)致了單位管理階層在對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行管理時(shí)由于沒(méi)有正確有效的信息數(shù)據(jù)而做出了錯(cuò)誤的決策方法。

3、缺乏完善的財(cái)務(wù)資金管理監(jiān)控制度

企業(yè)單位的管理人員在對(duì)財(cái)務(wù)資金的流向進(jìn)行管理時(shí)，沒(méi)有對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的事中監(jiān)督和事后控制。單位資金在流動(dòng)時(shí)，管理人員沒(méi)有對(duì)其進(jìn)行嚴(yán)格的控制，在對(duì)資金流向進(jìn)行最后的審計(jì)考核時(shí)，也沒(méi)有一定的考核方法，導(dǎo)致管理人員在對(duì)資金進(jìn)行管理時(shí)失去對(duì)其的控制，從而資金出現(xiàn)了嚴(yán)重的混亂情況。單位缺乏完善的財(cái)務(wù)資金管理監(jiān)控制度，導(dǎo)致單位人員沒(méi)有嚴(yán)格遵守相關(guān)的資金管理制度，出現(xiàn)一系列混亂的擔(dān)保、借款、開(kāi)支等情況，單位財(cái)務(wù)資金出現(xiàn)了嚴(yán)重的混亂情況，財(cái)務(wù)資金嚴(yán)重流失，對(duì)單位的發(fā)展產(chǎn)生了嚴(yán)重的影響。而單位內(nèi)部也沒(méi)有制定相關(guān)的信息反饋制度，沒(méi)有制度有效的資金處理發(fā)放，因此當(dāng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)生較大的變化時(shí)，企業(yè)單位沒(méi)有足夠的應(yīng)變能力，從而對(duì)單位發(fā)展產(chǎn)生了影響。

4、單位沒(méi)有較高的財(cái)務(wù)資金使用率

單位在使用資金時(shí)，在對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行集中管理以及單位內(nèi)部對(duì)資金進(jìn)行多層次的管理方法，由于兩者對(duì)財(cái)務(wù)資金管理的方法不同而產(chǎn)生較大的矛盾，對(duì)資金使用率產(chǎn)生一定的阻礙作用。一些單位在對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行管理時(shí)，單位中各個(gè)部門(mén)對(duì)資金進(jìn)行多方面的管理，導(dǎo)致資金管理失控，出現(xiàn)較為嚴(yán)重的資金沉淀。另外，由于單位資金過(guò)于分散，從而單位在籌集資金時(shí)有著較大的難度，沒(méi)有較大的資金調(diào)劑能力，導(dǎo)致單位財(cái)務(wù)費(fèi)用不斷增加。

二、強(qiáng)化單位財(cái)務(wù)資金管理之我見(jiàn)

1、企業(yè)單位必須要建立一個(gè)完善的資金管理機(jī)制

首先，企業(yè)單位要對(duì)資金籌措結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化工作，就需要單位要提高預(yù)測(cè)單位資金需求量的科學(xué)性，同時(shí)選擇合理的籌資方法。單位在對(duì)資金需求量進(jìn)行預(yù)測(cè)時(shí)，必須要對(duì)自身的實(shí)際情況進(jìn)行全面的分析，同時(shí)要對(duì)使用方法的條件進(jìn)行分析，選擇有效的資金需求量的預(yù)測(cè)技術(shù)。另外，單位在籌措資金時(shí)，可以對(duì)多種籌資渠道進(jìn)行選擇和利用，主要包括：發(fā)行股票、融資租賃等方法。企業(yè)單位在選取籌資方法時(shí)，必須要對(duì)資金來(lái)源屙眭進(jìn)行分析，保證資金來(lái)源的安全。其次優(yōu)化資金使用結(jié)構(gòu)。單位要對(duì)資金流動(dòng)的限度進(jìn)行制定，要對(duì)自身的經(jīng)營(yíng)情況以及市場(chǎng)的動(dòng)態(tài)進(jìn)行全面的分析，從而確定單位資金流動(dòng)的限度。同時(shí)單位也要對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行有效的約束，從而減少資金浪費(fèi)的現(xiàn)象，在最大程度上促進(jìn)資金健康穩(wěn)定的流動(dòng)。最后提高工作人員的資金管理意識(shí)。在對(duì)財(cái)務(wù)資金進(jìn)行管理時(shí)，必須要提高對(duì)資金管理的時(shí)間價(jià)值觀念和現(xiàn)金流量概念管理人員有著較強(qiáng)的資金管理的時(shí)間價(jià)值觀念，從而可以提高單位的資金流動(dòng)能夠與市場(chǎng)變化更好的適應(yīng)。

2、完善財(cái)務(wù)資金集中管理制度

單位在建立完善的資金集中管理制度時(shí)，必須要在單位財(cái)務(wù)進(jìn)行全面的預(yù)算管理，完善單位結(jié)算制度，對(duì)資金進(jìn)行有效的集中管理。對(duì)單位資金進(jìn)行有效的預(yù)算制度，可以完善資金集中管理模式，從而有效地提高單位資金使用效率。

3、加大財(cái)務(wù)資金管理監(jiān)督力度

我國(guó)許多單位存在著單一的所有權(quán)結(jié)構(gòu)，沒(méi)有完善的法人治理結(jié)構(gòu)，缺乏有效的監(jiān)督措施。因此，必須要對(duì)單位的實(shí)際情況進(jìn)行全面的分析，對(duì)財(cái)務(wù)資金管理進(jìn)行多樣化的管理方法，同時(shí)要加強(qiáng)對(duì)資金流動(dòng)的事前、事中和事后的及時(shí)有效的監(jiān)督和控制，保證單位財(cái)務(wù)資金管理制度能夠有效的運(yùn)行，能夠?qū)ν顿Y者的利用進(jìn)行全面的維護(hù)。提高單位財(cái)務(wù)資金管理的監(jiān)督和控制，可以對(duì)單位內(nèi)部的審計(jì)制度進(jìn)行全面的完善。為了對(duì)單位財(cái)務(wù)資金管理進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)督和考核，必須要強(qiáng)化單位內(nèi)部的審計(jì)制度。因此，必須要建立完善的內(nèi)部審計(jì)制度，明確專門(mén)人員的工作責(zé)任，保證單位財(cái)務(wù)信息的真實(shí)和準(zhǔn)確。

總結(jié)

篇(4)

一、營(yíng)運(yùn)資金概述

營(yíng)運(yùn)資金也被稱為營(yíng)運(yùn)資本，主要包含狹義和廣義這兩種概念，其中狹義上是指在特定時(shí)間內(nèi)的企業(yè)的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債之間的差額；廣義上是指企業(yè)在流動(dòng)資產(chǎn)上投放的資金。營(yíng)運(yùn)資金能夠反映企業(yè)短時(shí)間內(nèi)的償債能力，其數(shù)值越大，表示其償債能力越強(qiáng)，當(dāng)營(yíng)運(yùn)資金以負(fù)數(shù)形式存在時(shí)，表示該企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)可能隨時(shí)因周轉(zhuǎn)不靈活而中斷。

二、房地產(chǎn)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理中存在的問(wèn)題

(一)負(fù)債過(guò)重，還本付息壓力大

目前，我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)迅猛發(fā)展，資金需求量日益提高，面對(duì)這種改變，一大部分房地產(chǎn)企業(yè)仍然堅(jiān)持負(fù)債經(jīng)營(yíng)的理念，這導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)的負(fù)債率過(guò)高。分析負(fù)債結(jié)構(gòu)可知，上市房企借款所占比重較大，另外，借款增長(zhǎng)速度也在不斷加快。借款比重和借款速度的提高表明房地產(chǎn)企業(yè)更加依賴銀行借款這種融資方，這將會(huì)加重房地產(chǎn)企業(yè)的還本付息壓力。

(二)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)單一，存貨比例過(guò)大

在房地產(chǎn)企業(yè)中，具有資金投入量大、資金回籠速度慢的特點(diǎn)，另外由于地域因素在一定程度上影響資金運(yùn)作，導(dǎo)致房地產(chǎn)企業(yè)的資金結(jié)構(gòu)的獨(dú)特性比較顯著，即存貨在資產(chǎn)中占據(jù)著較大的比重。

(三)資產(chǎn)質(zhì)量下降，營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)周期延長(zhǎng)

金融危機(jī)對(duì)房地產(chǎn)企業(yè)帶來(lái)了巨大的影響，導(dǎo)致銷售量的驟降，一些房地產(chǎn)企業(yè)以高價(jià)獲得土地，銷售量的降低卻增加了資金回籠難度，營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)期延長(zhǎng)，資金短缺成為房地產(chǎn)企業(yè)面臨的巨大挑戰(zhàn)。另外，其他方面的建設(shè)也不能按時(shí)完工，工期延長(zhǎng)，這增加了資金斷裂的風(fēng)險(xiǎn)性。

三、房地產(chǎn)企業(yè)的營(yíng)運(yùn)資金管理的改善策略

(一)改善房地產(chǎn)金融市場(chǎng)，拓寬融資通道

現(xiàn)階段，我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)的融資方式單一，通道狹窄，其中銀行借款是主要的融資方式。這種融資方式肩負(fù)著還本付息的重?fù)?dān)，如果企業(yè)的負(fù)債較多，加之資金周轉(zhuǎn)不靈活，將會(huì)引起償還債務(wù)能力的下降，增加企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，嚴(yán)重時(shí)況可能將企業(yè)帶入財(cái)務(wù)危機(jī)的漩渦中。因此，對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)而言，拓寬融資通道是其應(yīng)解決的主要問(wèn)題。從宏觀方面來(lái)說(shuō)，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)把握國(guó)家宏觀調(diào)控的工作思路，抓住國(guó)內(nèi)金融體制改革這個(gè)發(fā)展機(jī)會(huì)，借鑒國(guó)外經(jīng)驗(yàn)，全面考慮自身的實(shí)際情況，將房地產(chǎn)金融市場(chǎng)朝著多元化的方向大力發(fā)展，采用直接融資的方式。資質(zhì)雄厚的房地產(chǎn)企業(yè)還可以采用發(fā)行房地產(chǎn)基金、債券等多種渠道的融資方式，這在很大程度上能夠減小單一融資方式帶來(lái)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能性，另外，通過(guò)多種渠道的不同組合能夠改變企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，減小融資成本投入，為企業(yè)帶來(lái)更多的經(jīng)營(yíng)效益。

(二)合理選擇融資方式

長(zhǎng)期以來(lái)，我國(guó)房地產(chǎn)企業(yè)在資金結(jié)構(gòu)上過(guò)度依賴銀行信貸，資金來(lái)源渠道較窄，銀行信貸和股權(quán)融資是較為常見(jiàn)的房地產(chǎn)企業(yè)融資方式，近年來(lái)，也涌現(xiàn)出了信托融資、上市融資等新興融資方式。任何一種融資方式都各有利弊，為選擇最理想的融資方式，大幅降低融資成本，應(yīng)在提出項(xiàng)目融資時(shí)，邀請(qǐng)多家銀行對(duì)實(shí)施項(xiàng)目后所能夠提供的服務(wù)和優(yōu)惠進(jìn)行公開(kāi)招標(biāo)，從中選出最優(yōu)合作伙伴，并建立長(zhǎng)期合作關(guān)系。

(三)強(qiáng)化流動(dòng)資金的管理工作

1、強(qiáng)化存貨管理工作據(jù)相關(guān)調(diào)查表明，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)效益與流動(dòng)資產(chǎn)呈現(xiàn)正相關(guān)。對(duì)于房地產(chǎn)企業(yè)而言，流動(dòng)資產(chǎn)主要以存貨和待收賬款這兩種形式存在，且存貨是其主要存在形式，這就要求房地產(chǎn)企業(yè)若想提高運(yùn)營(yíng)資金的管理水平應(yīng)強(qiáng)化存貨管理工作，否則，將得不到資金的有效回籠和預(yù)收賬款的及時(shí)償還，這將嚴(yán)重影響房地產(chǎn)企業(yè)的正常運(yùn)行。因此，在房地產(chǎn)的存貨管理工作中，保持適宜的完工產(chǎn)品的數(shù)量，并盡量完成完工產(chǎn)品的預(yù)期銷售目標(biāo)。2、強(qiáng)化待收賬款的管理房地產(chǎn)的開(kāi)發(fā)商品的價(jià)格較高，通常消費(fèi)者不能一次性全額付款，分期付款是比較常見(jiàn)的付款方式，這種方式增加了待收賬款的額度。如果這筆賬款不能及時(shí)催繳回來(lái)，金額過(guò)多將會(huì)延長(zhǎng)房地產(chǎn)企業(yè)營(yíng)運(yùn)資金的周轉(zhuǎn)周期，這一定會(huì)影響企業(yè)的正常運(yùn)營(yíng)。因此，應(yīng)采取相應(yīng)措施來(lái)抑制這種問(wèn)題，例如優(yōu)惠政策或者加強(qiáng)對(duì)消費(fèi)者的信貸審核等。

(四)加大對(duì)營(yíng)運(yùn)資金管理的監(jiān)督力度

房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)適時(shí)檢查營(yíng)運(yùn)資金的使用狀況，尤其要做好待收賬款、預(yù)收賬款等往來(lái)賬目的監(jiān)督管理工作，可以依據(jù)待收賬款的回籠速度和回籠金額來(lái)確定工作人員的薪資狀況，制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲方法，以此來(lái)增加工作人員的工作積極性。另外，房地產(chǎn)企業(yè)應(yīng)注重內(nèi)部審計(jì)工作，科學(xué)、合理地審計(jì)和監(jiān)督財(cái)務(wù)信息和經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，在事前和事中全面控制營(yíng)運(yùn)資金的管理工作，從而保證營(yíng)運(yùn)資金具有一定的安全性和流動(dòng)性。

四、結(jié)束語(yǔ)

篇(5)

1.1項(xiàng)目立項(xiàng)不充分。在進(jìn)行立項(xiàng)的時(shí)候，部分項(xiàng)目立項(xiàng)可行性論證不充分，資金大量閑置，讓高校的財(cái)政沒(méi)有得到充分的利用。有些項(xiàng)目可行性方案沒(méi)有操作性或者操作性不強(qiáng)，項(xiàng)目支出執(zhí)行率很低。有的項(xiàng)目立項(xiàng)論證也不夠規(guī)范，有的是進(jìn)行委托，高校只是走形式，并沒(méi)有履行該有的程序等等。

1.2項(xiàng)目預(yù)算不科學(xué)不完整。預(yù)算沒(méi)有充分的依據(jù)，編制、支出沒(méi)有合理的預(yù)算定額，項(xiàng)目的各個(gè)環(huán)節(jié)沒(méi)有實(shí)現(xiàn)共享，缺乏相應(yīng)的銜接，執(zhí)行上存在擅自挪用、擠占等問(wèn)題。

1.3績(jī)效考評(píng)效率低。高校項(xiàng)目資金管理績(jī)效考評(píng)效率低下，不能達(dá)到預(yù)期的效果水平。特別是在購(gòu)買(mǎi)設(shè)備的時(shí)候經(jīng)常出現(xiàn)過(guò)多過(guò)少或是滯后現(xiàn)象，導(dǎo)致項(xiàng)目資金浪費(fèi)，使用率低下。

1.4項(xiàng)目實(shí)施決算缺乏監(jiān)督。項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中存在多次變更項(xiàng)目的內(nèi)容、改變資金的用途范圍、隨意的調(diào)整支出、偽造票據(jù)、虛列支出等情況，嚴(yán)重影響項(xiàng)目資金的真實(shí)性和可行性。

二、高校項(xiàng)目資金管理的有效措施

針對(duì)高校項(xiàng)目資金管理的現(xiàn)狀問(wèn)題及原因，使高校財(cái)務(wù)更加科學(xué)合理化的使用，在實(shí)際工作中可以采用以下幾項(xiàng)措施：

2.1建立健全項(xiàng)目資金管理制度。高校項(xiàng)目資金管理制度是高校管理制度的重要組成部分。高校需要結(jié)合實(shí)際和工作的需要，建立對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目資金預(yù)算、取得、支出、核算、審計(jì)、監(jiān)督、防范風(fēng)險(xiǎn)等管理制度規(guī)范。逐步建立健全項(xiàng)目資金管理制度，使財(cái)務(wù)部門(mén)及項(xiàng)目資金相關(guān)人員遵照?qǐng)?zhí)行。

2.2完善崗位職能人員配備。現(xiàn)在大部分高校占地面積、人數(shù)、資源、財(cái)務(wù)等都比較龐大，我們需要建立項(xiàng)目管理小組，業(yè)務(wù)部門(mén)設(shè)置對(duì)應(yīng)的項(xiàng)目管理崗位。主管領(lǐng)導(dǎo)主持全面的工作，財(cái)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)總體的統(tǒng)籌，項(xiàng)目管理人員及專業(yè)人員具體進(jìn)行填報(bào)程序。配備專業(yè)的項(xiàng)目管理人員進(jìn)行常務(wù)工作的展開(kāi)，對(duì)專業(yè)人才的引進(jìn)需要嚴(yán)格的考核，準(zhǔn)確的定位項(xiàng)目資金管理人才的角色，使其各盡其才。

2.3績(jī)效考評(píng)的精準(zhǔn)化。為了保證高校項(xiàng)目資金的合理使用，上級(jí)和內(nèi)部都應(yīng)建立績(jī)效考評(píng)制。上級(jí)通過(guò)精準(zhǔn)化的考評(píng)，為以后項(xiàng)目資金申報(bào)提供主要依據(jù)；內(nèi)部績(jī)效考評(píng)，可以使項(xiàng)目資金充分使用到實(shí)處。針對(duì)不同情況，考評(píng)的形式也可以多樣化。除此之外，還需要對(duì)績(jī)效考評(píng)進(jìn)行匯總，客觀的分析，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，最終實(shí)現(xiàn)在項(xiàng)目資金管理中形成良性的循環(huán)。

2.4開(kāi)展科學(xué)的項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作。學(xué)習(xí)相關(guān)的財(cái)經(jīng)法規(guī)，注重責(zé)任意識(shí)，擁有法制觀念，項(xiàng)目審計(jì)需要法制化責(zé)任化?？茖W(xué)的指導(dǎo)項(xiàng)目資金立項(xiàng)、預(yù)算、核算、支出審計(jì)監(jiān)督，在各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)行審計(jì)監(jiān)督，防范資金的使用風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)完成的立項(xiàng)項(xiàng)目、支出、核算等進(jìn)行再審計(jì)監(jiān)督工作，以免前期工作中出現(xiàn)紕漏?？茖W(xué)、合理、適當(dāng)?shù)拈_(kāi)展項(xiàng)目審計(jì)監(jiān)督工作，對(duì)提高高校財(cái)務(wù)使用具有促進(jìn)作用。

三、結(jié)束語(yǔ)

篇(6)

(一)資金管理缺乏完善制度

在任何企業(yè)中完善的資金管理制度都是企業(yè)資金正常運(yùn)轉(zhuǎn)和流通的保障，而就目前我國(guó)企業(yè)資金管理情況調(diào)查來(lái)看，很多企業(yè)為家族式企業(yè)，缺乏完善的資金管理制度。同時(shí)，由于很多企業(yè)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中缺乏豐富的經(jīng)驗(yàn)，對(duì)資金管理缺乏專業(yè)認(rèn)識(shí)，沒(méi)有科學(xué)的資金價(jià)值理念，缺乏合理的資金運(yùn)用規(guī)劃，使資金運(yùn)用過(guò)程中出現(xiàn)資金鏈斷裂問(wèn)題。由于沒(méi)有完善的資金管理制度，企業(yè)管理人員對(duì)資金管理缺乏積極性，缺乏科學(xué)管理意識(shí)，使資金規(guī)劃出現(xiàn)不合理現(xiàn)象，直接影響企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

(二)資金使用率不高

現(xiàn)階段的企業(yè)管理中都會(huì)制定企業(yè)資金使用規(guī)劃，但在具體實(shí)施過(guò)程中卻沒(méi)有嚴(yán)格遵守規(guī)劃進(jìn)行開(kāi)展，使資金規(guī)劃的正常進(jìn)行受到影響，直接造成資金使用率不高。在資金管理中由于內(nèi)部控制大多流于形式化，例如，財(cái)務(wù)部門(mén)管理控制中，只對(duì)賬目進(jìn)行管理，并不對(duì)資金使用過(guò)程或使用情況進(jìn)行管理，這種現(xiàn)象直接造成資金的使用效率降低[2]。同時(shí)，由于缺乏合理的規(guī)劃設(shè)計(jì)，使產(chǎn)品造成大量加壓，使資金回籠慢。在企業(yè)不斷發(fā)展和擴(kuò)大的過(guò)程中，企業(yè)投資缺乏科學(xué)性，隨意性大，企業(yè)上級(jí)對(duì)賬面資金流通情況不了解，不利于資金應(yīng)用情況的調(diào)整，同時(shí)不能將零散資金進(jìn)行規(guī)?；瘧?yīng)用，明顯減低了企業(yè)資金使用情況。

(三)資金管理方法缺乏先進(jìn)性

資金管理方法是否科學(xué)直接影響資金使用情況，管理方法的滯后性直接造成企業(yè)資金不必要的使用。資金管理方法對(duì)企業(yè)資金影響較大，例如在集團(tuán)企業(yè)資金管理中，由于集團(tuán)子公司較多，資金管理方法不當(dāng)直接造成大量的資金閑置或浪費(fèi)[3]。資金沒(méi)有系統(tǒng)的管理會(huì)造成資金使用混亂，造成賬目不清。同時(shí)當(dāng)子公司的資金使用出現(xiàn)短缺問(wèn)題后，總公司無(wú)法第一時(shí)間進(jìn)行資金幫助，為緩解資金困難智能通過(guò)銀行貸款，這會(huì)使企業(yè)綜合財(cái)務(wù)費(fèi)用提高。

(四)監(jiān)管力度不足

在關(guān)于資金管理方面,雖然各企業(yè)都制定了相關(guān)管理辦法,如貨幣資金管理辦法,但由于實(shí)際執(zhí)行中沒(méi)有嚴(yán)格落實(shí),導(dǎo)致應(yīng)收賬款壞賬較多、存貨積壓、資金占用嚴(yán)重。由于缺乏事前、事中的監(jiān)督,事后的考評(píng),盡管設(shè)置了監(jiān)督職能,也制定了多項(xiàng)監(jiān)督制度,但因種種原因在實(shí)際執(zhí)行中沒(méi)有及時(shí)有效地發(fā)揮作用。許多企業(yè)在重大項(xiàng)目決策、大額資金使用等問(wèn)題上還沒(méi)有形成有效的決策約束機(jī)制,資金的使用計(jì)劃與實(shí)際的流向脫節(jié)。

二、加強(qiáng)企業(yè)發(fā)展資金管理的有效對(duì)策

(一)建立資金管理制度

加強(qiáng)企業(yè)資金管理首先要建立完善的資金管理制度，只有在制度的規(guī)范性和約束性作用下，才能保證資金管理有效性的提升。企業(yè)對(duì)會(huì)計(jì)職責(zé)要進(jìn)行準(zhǔn)確定位，并在一定的監(jiān)督控制管理下保證資金使用規(guī)范，以降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)[4]。同時(shí)，要健全企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督考核制度，在內(nèi)部審核作用下企業(yè)的資金流動(dòng)和預(yù)算規(guī)劃都會(huì)在財(cái)務(wù)規(guī)劃和戰(zhàn)略部署的影響下進(jìn)行，保證財(cái)務(wù)管理以及資金流動(dòng)受到有效監(jiān)督和控制。在定期審查前提下，對(duì)資金使用情況實(shí)現(xiàn)動(dòng)態(tài)把握，及時(shí)對(duì)問(wèn)題進(jìn)行調(diào)整解決，保證資金整體流通順暢，促進(jìn)企業(yè)規(guī)劃目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(二)提高資金利用率

為加強(qiáng)資金的使用效率，要提高資金周轉(zhuǎn)速度。企業(yè)可以通過(guò)結(jié)算制度進(jìn)行資金管理，通過(guò)對(duì)核算紀(jì)律的制定以及對(duì)操作程序的控制，提高企業(yè)資產(chǎn)使用效率，并對(duì)企業(yè)負(fù)債平均占用水平明確規(guī)定。為提高資金使用效率，要對(duì)企業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)周期進(jìn)行調(diào)整，通過(guò)縮短周期的方式提高資金運(yùn)轉(zhuǎn)速度。另外，要對(duì)企業(yè)內(nèi)部資金潛力進(jìn)行開(kāi)發(fā)，以保證企業(yè)資金使用效率和運(yùn)轉(zhuǎn)效率不斷提高。加強(qiáng)企業(yè)資金預(yù)算管理過(guò)程中，要重視對(duì)現(xiàn)金流量的管理，在保證資金順暢運(yùn)行的前提下，才能促進(jìn)企業(yè)整體運(yùn)營(yíng)正常，加快企業(yè)發(fā)展速度。

(三)實(shí)施資金高效管理

資金管理角度不同，管理方法則不同，為加強(qiáng)資金管理效率，可通過(guò)資金預(yù)算制度管理。預(yù)算體系的完善是企業(yè)各項(xiàng)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)能夠有序并按計(jì)劃進(jìn)行的重要保證,預(yù)算管理,是由預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算執(zhí)行分析、績(jī)效管理等幾部分組成的。企業(yè)應(yīng)建立健全全面預(yù)算管理機(jī)制,預(yù)算范圍由單一經(jīng)營(yíng)性資金計(jì)劃,擴(kuò)大到生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、基建、投資、專門(mén)決策等全方位的資金預(yù)算。對(duì)經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)各個(gè)環(huán)節(jié)實(shí)施預(yù)算的編制、審批、分析、監(jiān)督、考核制度,把企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中的資金收支納入嚴(yán)格的預(yù)算管理體系之中。

(四)加強(qiáng)監(jiān)督力度

要對(duì)資金管理加強(qiáng)監(jiān)督與內(nèi)部控制，以加強(qiáng)資金風(fēng)險(xiǎn)控制，提高資金使用效率。企業(yè)可以通過(guò)建立風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制對(duì)企業(yè)各生產(chǎn)環(huán)節(jié)的資金應(yīng)用進(jìn)行監(jiān)管，實(shí)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)有效控制。在內(nèi)部監(jiān)督考核制度中，要開(kāi)展事前、事中監(jiān)督，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)流動(dòng)資金全過(guò)程動(dòng)態(tài)控制，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變動(dòng)情況有效監(jiān)控，以保證企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

三、結(jié)束語(yǔ)

篇(7)

資金管理的指導(dǎo)原則應(yīng)當(dāng)是根據(jù)市場(chǎng)的需要和企業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)，合理優(yōu)化配置企業(yè)有限的資源，既滿足企業(yè)正常經(jīng)營(yíng)的需要，又節(jié)約使用資金，加速周轉(zhuǎn)，提高資源的效率。證券公司的資金管理也是如此。本文擬就證券公司資金管理的內(nèi)容分別加以敘述。

一、資金運(yùn)用

第一，證券公司籌集資金后，首先要在交易所保留一定的交易保證金，上交所是上一個(gè)交易季度末的交易量的10%，深交所是上一個(gè)交易季度末的交易量的20%.第二，證券公司為了正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，還要保留一定的清算備付金。根據(jù)多年來(lái)的運(yùn)轉(zhuǎn)情況，這個(gè)比例定為上一個(gè)交易季度末的10%是比較合適的。

第三，進(jìn)行大量的固定資產(chǎn)投資，證券公司的固定資產(chǎn)以營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)和電子設(shè)備居多，其電子設(shè)備數(shù)量大、品種多、更新?lián)Q代速度快，必須有充足的資金才能滿足經(jīng)營(yíng)的需要。

第四，用于自營(yíng)業(yè)務(wù)。證券公司的自營(yíng)業(yè)務(wù)是指證券公司用自己的名義和資金進(jìn)行證券的買(mǎi)進(jìn)和賣(mài)出，以獲取證券買(mǎi)賣(mài)差價(jià)為目的的證券業(yè)務(wù)。一般來(lái)說(shuō)，資金規(guī)模應(yīng)視證券公司自營(yíng)業(yè)務(wù)的規(guī)模大小，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定來(lái)設(shè)置。資金規(guī)模大，具有抗風(fēng)險(xiǎn)能力強(qiáng)，自營(yíng)業(yè)務(wù)規(guī)模大，頭寸調(diào)度方便，盈利規(guī)模也可能增大等優(yōu)點(diǎn)。但若其中的自有資金達(dá)不到規(guī)定的比例，則：一是有違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)；二是在證券價(jià)格下跌時(shí)，很容易吞沒(méi)本金，造成巨大虧損。因此，對(duì)于證券公司自營(yíng)業(yè)務(wù)的資金管理主要是運(yùn)用分析預(yù)測(cè)、制定經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略、制定計(jì)劃、實(shí)施與調(diào)節(jié)、成果跟蹤、信息反饋等管理工具，使資金達(dá)到最適規(guī)模，以實(shí)現(xiàn)證券公司自營(yíng)的投資戰(zhàn)略，在確保安全的前提下，獲取盡可能大的資金利潤(rùn)率。

第五，承銷。承銷是指具有證券承銷業(yè)務(wù)資格的證券公司接受證券發(fā)行人的委托，在法律規(guī)定或約定的時(shí)間范圍內(nèi)，利用自己的良好信譽(yù)和銷售渠道將擬發(fā)行證券發(fā)售出去，并因此收取一定比例承銷費(fèi)用的一系列活動(dòng)。由于目前我國(guó)的股票發(fā)行項(xiàng)目都實(shí)行承銷商余額包銷制，包銷條件由承銷協(xié)議具體約定。在這種承銷條件下，主承銷商所承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)實(shí)質(zhì)上是對(duì)未售出的股票依據(jù)承銷協(xié)議承擔(dān)全部購(gòu)買(mǎi)的責(zé)任。由于我國(guó)新股發(fā)行仍然供不應(yīng)求，新股發(fā)售風(fēng)險(xiǎn)還沒(méi)有暴露出來(lái)。

第六，項(xiàng)目融資。這是指證券公司在承銷某股票時(shí)對(duì)該企業(yè)的某一個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行技術(shù)性、商業(yè)性和經(jīng)濟(jì)效益方面的可行性論證后，根據(jù)預(yù)測(cè)的收入、項(xiàng)目的需要、投資者的需求條件及風(fēng)險(xiǎn)等因素，設(shè)計(jì)出適用于該項(xiàng)目的融資方案，并依靠未來(lái)的項(xiàng)目資產(chǎn)和現(xiàn)金流量予以償還。在管理上，項(xiàng)目融資涉及到一個(gè)新的獨(dú)立的經(jīng)濟(jì)（法定）實(shí)體，并且據(jù)認(rèn)為這個(gè)實(shí)體的技術(shù)性、商業(yè)性和經(jīng)濟(jì)效益等方面都是可行的。債務(wù)的償還要盡可能與項(xiàng)目計(jì)劃的現(xiàn)金流量相一致，而且以項(xiàng)目資產(chǎn)作為擔(dān)保。如有必要，要由購(gòu)方、供方或其他第三方來(lái)加強(qiáng)保證。融資方案（計(jì)劃）的構(gòu)成復(fù)雜，且法律文件繁多。在考慮各種因素的情況下，為保證項(xiàng)目融資的順利進(jìn)行，要達(dá)成一個(gè)嚴(yán)格的而又有保障的協(xié)議。對(duì)項(xiàng)目的可行性研究進(jìn)行細(xì)致評(píng)估，特別強(qiáng)調(diào)現(xiàn)金流量、足夠的債務(wù)保證金及所有成本的可靠性和一致性，這種估價(jià)的目的在于證實(shí)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn)性。但由于市場(chǎng)變化、政策變化等原因造成股票發(fā)行項(xiàng)目比預(yù)期的時(shí)間推遲，從而使發(fā)行人無(wú)法及時(shí)償還項(xiàng)目融資款；或者發(fā)行人募集資金量比預(yù)期的少，無(wú)法全額償還項(xiàng)目融資款；更有甚者，股票發(fā)行計(jì)劃被否決，發(fā)行人沒(méi)有其他的資金來(lái)源償還項(xiàng)目融資款，都會(huì)造成承銷商的資金被占用。

由于我國(guó)證券公司目前的融資渠道非常有限，資金來(lái)源期限短、成本高，難以長(zhǎng)期占用，上述資金被占用，造成證券公司的資產(chǎn)難以變現(xiàn)或在損失較大的情況下變現(xiàn)，將使證券公司面臨流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。

第七，經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)。指證券公司客戶買(mǎi)賣(mài)有價(jià)證券的業(yè)務(wù)，這主要是證券公司營(yíng)業(yè)部的職責(zé)。因此對(duì)該項(xiàng)資金管理主要是兩個(gè)方面：一是改善公司的經(jīng)營(yíng)設(shè)施，擴(kuò)充二級(jí)市場(chǎng)經(jīng)營(yíng)網(wǎng)點(diǎn)，增設(shè)和搬遷營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)，在全國(guó)范圍內(nèi)形成布局均衡的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)網(wǎng)絡(luò)；而營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)規(guī)模的擴(kuò)充要視資金的規(guī)模來(lái)決定。二是保證清算的時(shí)效性。有時(shí)清算銀行在匯款過(guò)程中，由于疏忽大意，導(dǎo)致清算資金在途時(shí)間延長(zhǎng)，影響了及時(shí)清算或回籠，有可能在交易所透支或影響客戶使用資金。在實(shí)際工作中，證券公司應(yīng)建立“大額匯款跟蹤制度”，保證清算順利進(jìn)行。

第八，基金業(yè)務(wù)?；鹗侵敢环N利益共享、風(fēng)險(xiǎn)共擔(dān)的集合證券投資方式。即通過(guò)發(fā)行基金單位，集中投資者的資金，由基金托管人托管，并由基金管理人管理和運(yùn)用資金，從事股票、債券等金融工具投資，并將投資收益按基金投資者的投資比例進(jìn)行分配的一種間接投資方式。證券公司開(kāi)展基金管理業(yè)務(wù)，主要是籌建以公司為主發(fā)起人的證券投資基金公司，進(jìn)行股權(quán)投資，獲得投資收益。

二、資金籌集

證券公司要進(jìn)行經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，必須要有一定的資本。在我國(guó)，對(duì)證券公司的最低資本限額分別不同情況有如下規(guī)定：對(duì)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)的全國(guó)性證券公司，其最低實(shí)收資本金為3億人民幣；省、市級(jí)證券公司，其最低實(shí)收資本金為5000萬(wàn)人民幣；分公司及駐外辦事處，其最低實(shí)收資本金為1000萬(wàn)人民幣；營(yíng)業(yè)部最低實(shí)收資本金為500萬(wàn)人民幣。投入資本是所有者向公司投入的無(wú)需償還的、長(zhǎng)期周轉(zhuǎn)使用的資金，所有者憑借投入資本而具有經(jīng)營(yíng)決策權(quán)和收益分配權(quán)。就我國(guó)目前證券公司組織形式來(lái)看，有國(guó)有獨(dú)資證券公司、股份制證券公司（它又分為股份有限公司和有限責(zé)任公司兩種）之分。

我國(guó)證券公司目前籌集資金的渠道主要有以下幾種。

1.增資擴(kuò)股。這有兩種方式：一是在原有股東組成及持股比例不變基礎(chǔ)上增加原有股東出資額；二是吸收新的股東進(jìn)來(lái)，股東持股比例格局改變，達(dá)到增資擴(kuò)股目的。從提高證券公司素質(zhì)出發(fā)，在保證股權(quán)相對(duì)集中，決策不受影響的情況下，股權(quán)應(yīng)盡可能分散化，多吸收有實(shí)力的新股東，此為我國(guó)現(xiàn)階段證券公司融資的主渠道。

對(duì)于增資擴(kuò)股的管理，首先是根據(jù)整個(gè)證券市場(chǎng)的實(shí)際情況確定資本金的最適度規(guī)模，對(duì)股東未來(lái)的收益進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)，制作招股說(shuō)明書(shū)，制作認(rèn)股書(shū)。在吸納的方式上可以創(chuàng)新，例如發(fā)行優(yōu)先股和可轉(zhuǎn)換債券，或通過(guò)股票互換、兼并重組等等。

2.同業(yè)拆借。1999年中國(guó)人民銀行下發(fā)了《證券公司進(jìn)入銀行間同業(yè)市場(chǎng)管理規(guī)定》，規(guī)定證券公司可有條件進(jìn)入銀行間同業(yè)市場(chǎng)。同業(yè)拆借操作簡(jiǎn)便易行，交易量大，從短期來(lái)看，證券公司可滿足臨時(shí)性周轉(zhuǎn)需要；從中期來(lái)看，證券公司可以通過(guò)每周操作、以新還舊，由單純的短期資金來(lái)源轉(zhuǎn)變?yōu)橹卸唐谌谫Y，滿足證券公司業(yè)務(wù)周期不斷延長(zhǎng)的需求。

3.信貸融資。根據(jù)《證券法》規(guī)定，銀行資金不可違規(guī)流入股市，只要證券公司手續(xù)合法、用途得當(dāng)，金融監(jiān)管部門(mén)同意，銀行資金可以通過(guò)合法渠道進(jìn)入股市。中國(guó)人民銀行于2000年2月24日下發(fā)了《證券公司股票質(zhì)押貸款管理辦法》，允許證券公司以自營(yíng)的股票和證券投資基金券作質(zhì)押，向商業(yè)銀行獲得貸款。由于證券公司向商業(yè)銀行申請(qǐng)抵押貸款的程序比較復(fù)雜，從立項(xiàng)申請(qǐng)、資信調(diào)查、逐級(jí)上報(bào)、審批下達(dá)、證券凍結(jié)到資金撥付，周期比較長(zhǎng)，而且自營(yíng)證券涉及到證券公司的行業(yè)機(jī)密，因此此項(xiàng)融資用得較多的則是證券公司將承銷項(xiàng)目中包銷的余股進(jìn)行質(zhì)押貸款。

4.證券公司上市。證券公司通過(guò)發(fā)行上市進(jìn)行股權(quán)融資已是全球性趨勢(shì)?！蹲C券公司管理辦法》也指出，“經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)批準(zhǔn)，證券公司可以公開(kāi)發(fā)行股票、債券及其他有價(jià)證券”。上市融資不僅可以使證券公司獲取穩(wěn)定的長(zhǎng)期資金來(lái)源，擴(kuò)充資本實(shí)力，也有助于改善法人治理結(jié)構(gòu)，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)的規(guī)范化。具體上市方式可采取證券公司整體上市，保持公司整體經(jīng)營(yíng)的延續(xù)性；也可將內(nèi)部公司分拆上市，關(guān)鍵取決于證券公司的資產(chǎn)質(zhì)量。另外，還有發(fā)行債券、組建證券金融公司等渠道，在我國(guó)尚未涉及，不—一詳述。

5.客戶資金。就目前我國(guó)證券公司業(yè)務(wù)來(lái)看，買(mǎi)賣(mài)業(yè)務(wù)是其一項(xiàng)主要的業(yè)務(wù)。由于我國(guó)證券交易資金清算的特點(diǎn)，投資者買(mǎi)賣(mài)證券必須選擇證券公司并在該公司開(kāi)立買(mǎi)賣(mài)證券資金專戶。故對(duì)于證券公司來(lái)說(shuō)，客戶買(mǎi)賣(mài)證券的資金是證券公司的一項(xiàng)重要的資金來(lái)源。就我國(guó)實(shí)際情況而言，證券公司客戶資金余額少則幾千萬(wàn)、多則上百億。目前支付客戶利息時(shí)為活期利率，而證券公司存入銀行是金融機(jī)構(gòu)存款利率；前者利率低，后者利率高。證券公司可獲得中間的利差收益?？蛻糍Y金中還有一部分是委托理財(cái)資金，即客戶把自有資金委托給證券公司進(jìn)行管理以獲取收益，證券公司則可獲得管理費(fèi)和大宗交易手續(xù)費(fèi)。因此，加強(qiáng)客戶資金的管理，對(duì)于維護(hù)投資者利益，保障證券公司的正常運(yùn)營(yíng)以及整個(gè)證券市場(chǎng)的穩(wěn)定具有十分重要的意義。對(duì)此，應(yīng)注意：（1）堅(jiān)持分賬管理的原則。由于證券公司自有資金與客戶資金分屬不同所有者，因此，在資金管理中必須堅(jiān)持分賬核算、分賬管理原則。（2）建立定期對(duì)賬制度，以保證客戶資金、公司資金安全。對(duì)賬包括資金總賬與客戶資金總賬、自有資金情況進(jìn)行核對(duì)，客戶資金總賬與客戶資金明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì)等。（3）對(duì)委托理財(cái)資金的操作，應(yīng)力求穩(wěn)健，把保證資金安全放在第一位。

6.結(jié)算資金。由于深交所、上交所均采用法人結(jié)算模式，指由證券公司以法人名義集中在證券登記結(jié)算機(jī)構(gòu)開(kāi)立資金清算交收帳戶，其所屬證券營(yíng)業(yè)部的證券交易的清算交收均通過(guò)此帳戶辦理。目前，清算交收的時(shí)間為T(mén)＋1日，即交易所根據(jù)T日的交易數(shù)據(jù)與當(dāng)日非交易數(shù)據(jù)進(jìn)行資金清算，產(chǎn)生每一證券經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)T＋1日結(jié)算頭寸賬戶余額。結(jié)算頭寸表現(xiàn)為借萬(wàn)余額即為證券公司透支，表現(xiàn)為貸方余額即證券公司有頭寸余額可用。證券公司可充分利用這一天的清算時(shí)間，尤其是申購(gòu)新股時(shí)，多則上百億資金，少則幾十億資金，申購(gòu)新股當(dāng)日客戶的資金將被鎖定，證券公司賬戶上的資金當(dāng)日放在交易所也會(huì)立即被鎖定，如次日再劃撥清算則可獲得一天的利息，如按金融機(jī)構(gòu)存款利率2.07%計(jì)算，10個(gè)億一天可多獲得5.75萬(wàn)元。因此，在管理上應(yīng)堅(jiān)持及時(shí)將交易所賬戶上的資金調(diào)出，充分利用T＋1日的清算方式。

三、資金調(diào)度