序論：寫作是一種深度的自我表達(dá)。它要求我們深入探索自己的思想和情感，挖掘那些隱藏在內(nèi)心深處的真相，好投稿為您帶來了一篇民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新機(jī)制探析范文，愿它們成為您寫作過程中的靈感催化劑，助力您的創(chuàng)作。

民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新機(jī)制探析:自主創(chuàng)新能力與民營(yíng)企業(yè)發(fā)展

[摘要] 自主創(chuàng)新是民營(yíng)企業(yè)生存的根本保證，也是民營(yíng)企業(yè)發(fā)展的不竭動(dòng)力。民營(yíng)企業(yè)若要進(jìn)一步做大做強(qiáng)，必須不斷增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力。

[關(guān)鍵詞] 自主創(chuàng)新民營(yíng)企業(yè)能力

改革開放以來，我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)蓬勃發(fā)展，各類民營(yíng)企業(yè)如雨后春筍般涌現(xiàn)。根據(jù)全國(guó)工商聯(lián)最新的《2006年度中國(guó)民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展分析報(bào)告》，2006年全國(guó)有2576萬(wàn)家個(gè)體工商戶及494.7萬(wàn)家私營(yíng)企業(yè)，民營(yíng)企業(yè)創(chuàng)造的GDP已占國(guó)內(nèi)GDP總量的65%以上。但是，民營(yíng)企業(yè)多數(shù)規(guī)模不大，綜合素質(zhì)不高，市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)。民營(yíng)企業(yè)若要持續(xù)發(fā)展，進(jìn)一步做大做強(qiáng)，必須不斷增強(qiáng)自主創(chuàng)新能力。

一、牢固樹立創(chuàng)新意識(shí)

一是要有主體意識(shí)。企業(yè)是自主創(chuàng)新的主體，過去很長(zhǎng)一段時(shí)間內(nèi)一些民營(yíng)企業(yè)對(duì)此認(rèn)識(shí)不足，總以為只有科研機(jī)構(gòu)、國(guó)有企業(yè)才能掌握最前沿的科學(xué)技術(shù)，而民營(yíng)企業(yè)主要應(yīng)靠機(jī)制和營(yíng)銷靈活而取勝，缺乏自我創(chuàng)新的實(shí)力。實(shí)際上，不論國(guó)有企業(yè)還是民營(yíng)企業(yè)，自主創(chuàng)新都是企業(yè)賴以生存和發(fā)展的靈魂。企業(yè)的自主創(chuàng)新活動(dòng)不僅在于產(chǎn)生科技成果，更重要的是科技成果的產(chǎn)業(yè)化運(yùn)用和市場(chǎng)開拓。而正是企業(yè)，才具有把科技成果轉(zhuǎn)化為產(chǎn)品的先天優(yōu)勢(shì)，有直面市場(chǎng)并了解市場(chǎng)需求的靈敏機(jī)制，有持續(xù)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新的基本條件。

二是要有危機(jī)意識(shí)。當(dāng)今時(shí)代是知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代，科學(xué)技術(shù)的發(fā)展日新月異，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)迅速網(wǎng)絡(luò)化、信息化，信息傳播交流不斷加快，新技術(shù)的擴(kuò)散更加便捷。隨著新技術(shù)、新產(chǎn)品的不斷涌現(xiàn)，新產(chǎn)品的生命周期也在不斷縮短。據(jù)專家估算，現(xiàn)在新技術(shù)每年平均淘汰率達(dá)20%左右。一種新產(chǎn)品只要面市，立刻就有追隨者仿效和趕超，任何新技術(shù)和新產(chǎn)品，都很難經(jīng)久不衰和永保暢銷。面對(duì)現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)、技術(shù)，市場(chǎng)的迅速變化，民營(yíng)企業(yè)如果因循守舊、固步自封，就無(wú)法應(yīng)對(duì)科學(xué)技術(shù)發(fā)展帶來的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。

三是要有競(jìng)爭(zhēng)意識(shí)。我國(guó)加入WTO后，隨著經(jīng)濟(jì)全球化的發(fā)展，發(fā)達(dá)國(guó)家利用其科技、經(jīng)濟(jì)方面的優(yōu)勢(shì)，占據(jù)了國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的有力地位，使我國(guó)的傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)受到了前所未有的競(jìng)爭(zhēng)壓力。這就要求我國(guó)企業(yè)不斷消化、吸收、創(chuàng)造先進(jìn)性的工藝技術(shù)和產(chǎn)品服務(wù)，努力在國(guó)際市場(chǎng)上爭(zhēng)得一席之地。民營(yíng)企業(yè)如果一成不變地保持產(chǎn)品的功能、質(zhì)量、包裝和服務(wù)，就無(wú)法適應(yīng)不斷擴(kuò)大和日益激烈的國(guó)際市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)。

總之，民營(yíng)企業(yè)一定要樹立為生存、為發(fā)展而創(chuàng)新的意識(shí)?！皠?chuàng)新即興、守舊則亡”，“適者生存，優(yōu)勝劣汰”，乃是市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的定律。創(chuàng)新是企業(yè)生存的根本保證，創(chuàng)新是企業(yè)發(fā)展的不竭動(dòng)力。民營(yíng)企業(yè)只有不斷增強(qiáng)創(chuàng)新能力，才能持續(xù)發(fā)展，越做越大，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

二、不斷推進(jìn)技術(shù)創(chuàng)新

技術(shù)創(chuàng)新是企業(yè)創(chuàng)新的關(guān)鍵。長(zhǎng)虹和海爾發(fā)展壯大的根本經(jīng)驗(yàn)就是依靠技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略。他們始終把消費(fèi)者的需求放在第一位，根據(jù)技術(shù)發(fā)展的新趨勢(shì)和市場(chǎng)環(huán)境的變化，既追求高水平的技術(shù)開發(fā)，又追求實(shí)用性的技術(shù)價(jià)值，緊緊把技術(shù)與市場(chǎng)、技術(shù)與成本、技術(shù)與產(chǎn)量、技術(shù)與服務(wù)、技術(shù)與效益有機(jī)地結(jié)合起來，做到生產(chǎn)一代、研究一代、試制一代、設(shè)想一代，因而得到了豐富的回報(bào)。

企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新實(shí)際上是運(yùn)用新知識(shí)，采用新設(shè)備，形成新工藝，開發(fā)新產(chǎn)品的過程，主要體現(xiàn)在工藝創(chuàng)新和產(chǎn)品創(chuàng)新方面。工藝創(chuàng)新最大的特點(diǎn)是改進(jìn)操作流程，簡(jiǎn)化生產(chǎn)工序，減少原材料損耗等。實(shí)踐表明，凡是能夠用先進(jìn)設(shè)備代替落后設(shè)備，以高新技術(shù)改造傳統(tǒng)工藝的，企業(yè)生產(chǎn)效率和資源利用率就高，否則，企業(yè)生產(chǎn)效率和資源利用率就低。因此，民營(yíng)企業(yè)要積極引進(jìn)先進(jìn)設(shè)備，逐步淘汰落后的生產(chǎn)設(shè)備，努力推廣自動(dòng)化控制、節(jié)能降耗和工業(yè)智能化等新技術(shù)、新工藝，爭(zhēng)取開發(fā)一批具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、高科技含量、高附加值的專利技術(shù)。

產(chǎn)品創(chuàng)新是指企業(yè)以某種方式改變那些基本相同的產(chǎn)品，使消費(fèi)者相信這些產(chǎn)品存在差異而產(chǎn)生不同偏好。產(chǎn)品創(chuàng)新不僅可以使產(chǎn)品的生命周期延長(zhǎng)，而且可以使產(chǎn)品生命出現(xiàn)再循環(huán)。企業(yè)只有瞄準(zhǔn)隨時(shí)變化的市場(chǎng)，依靠技術(shù)和工藝創(chuàng)新，使產(chǎn)品快速更新?lián)Q代，做到人無(wú)我有，人有我新，人新我奇，才能使產(chǎn)品在市場(chǎng)上保持旺盛的生命力和競(jìng)爭(zhēng)力。海爾正是這樣，他們始終瞄準(zhǔn)市場(chǎng)，推進(jìn)產(chǎn)品創(chuàng)新，不斷縮短產(chǎn)品升級(jí)換代的時(shí)間，因而能夠不斷生產(chǎn)出滿足市場(chǎng)需求的產(chǎn)品。當(dāng)然，產(chǎn)品創(chuàng)新不單是樣式的變化，關(guān)鍵在于質(zhì)量的提升，因此產(chǎn)品創(chuàng)新還要與產(chǎn)品質(zhì)量認(rèn)證、標(biāo)準(zhǔn)制定和品牌創(chuàng)新緊密結(jié)合起來。利用品牌可以區(qū)別或提升產(chǎn)品和服務(wù)的競(jìng)爭(zhēng)力，為企業(yè)贏得良好的信譽(yù)，是現(xiàn)代營(yíng)銷策略的突出表現(xiàn)之一。而企業(yè)的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)一旦成為所在行業(yè)的通用標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，這一標(biāo)準(zhǔn)更是企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的重要因素。

技術(shù)創(chuàng)新主要有模仿創(chuàng)新策略、合作策略和自主創(chuàng)新策略。通常做法是先選擇模仿創(chuàng)新策略和合作創(chuàng)新策略，再選擇自主創(chuàng)新策略。不過在實(shí)際運(yùn)用中，這三種策略往往是彼此穿插和交替進(jìn)行的。模仿性創(chuàng)新是指企業(yè)對(duì)國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)上已經(jīng)出現(xiàn)的成功技術(shù)產(chǎn)品進(jìn)行引進(jìn)和模仿，研制出在性能、質(zhì)量和價(jià)格方面富有競(jìng)爭(zhēng)力的產(chǎn)品, 投入少，見效快。合作創(chuàng)新是指企業(yè)間或企業(yè)與科研機(jī)構(gòu)、高等院校等利用各自主在資金、技術(shù)、設(shè)備和人才等方面的優(yōu)勢(shì)，合作進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，走“產(chǎn)、學(xué)、研”一體化的道路。選擇這種創(chuàng)新策略的最大好處是優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、資源共享、風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)，并可降低成本、快出成果。自主創(chuàng)新是指企業(yè)通過自己的研發(fā)力量來完成產(chǎn)品的構(gòu)思、設(shè)計(jì)和生產(chǎn)工作。它所需要的核心技術(shù)來源于企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)突破，是企業(yè)依靠自身力量，通過獨(dú)立的研發(fā)活動(dòng)而獲得的。這種創(chuàng)新策略只有實(shí)力雄厚的企業(yè)才有可能采取，一旦取得成功，將極大地增強(qiáng)企業(yè)的核心競(jìng)爭(zhēng)力，形成技術(shù)壁壘，獲得高額利潤(rùn)。但是自主創(chuàng)新的投資大，風(fēng)險(xiǎn)高，成功率低。

三、積極實(shí)施制度創(chuàng)新

現(xiàn)代企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)既表現(xiàn)為技術(shù)的競(jìng)爭(zhēng)，又表現(xiàn)為制度的競(jìng)爭(zhēng)。制度能夠成就企業(yè)，也可以毀滅企業(yè)，制度創(chuàng)新在企業(yè)創(chuàng)新中具有決定性的作用。在分析企業(yè)創(chuàng)新的原因時(shí)，人們一般認(rèn)為是技術(shù)創(chuàng)新的推動(dòng)，但問題是，為什么發(fā)達(dá)國(guó)家的企業(yè)尤其是那些著名企業(yè)能長(zhǎng)時(shí)間地進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新？為什么不少靠技術(shù)發(fā)明起家的企業(yè)只是“各領(lǐng)風(fēng)騷三五年”，甚至“曇花一現(xiàn)”，陷入困境而一蹶不振？研究表明，在技術(shù)創(chuàng)新的背后還有一個(gè)關(guān)鍵因素，這就是制度。制度決定或主宰著技術(shù)創(chuàng)新方向、速度和深度。沒有制度保證，企業(yè)自主創(chuàng)新就很難取得實(shí)效。

民營(yíng)企業(yè)尤其是小企業(yè)多為家庭式、家族式企業(yè)，在原始積累的過程中，靠的是家庭、家族凝聚力的優(yōu)勢(shì)，許多企業(yè)所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)沒有分離，企業(yè)主集董事長(zhǎng)、經(jīng)理、財(cái)務(wù)主管等權(quán)利于身，而且公司內(nèi)部不同層次的管理人員多是家族成員，這種傳統(tǒng)的家長(zhǎng)式的管理模式顯然不適應(yīng)現(xiàn)代企業(yè)的發(fā)展要求。因此，民營(yíng)企業(yè)應(yīng)積極在產(chǎn)權(quán)制度、經(jīng)營(yíng)制度和管理制度等方面進(jìn)行創(chuàng)新。

1.產(chǎn)權(quán)制度創(chuàng)新。產(chǎn)權(quán)制度主要是指企業(yè)生產(chǎn)資料所有制。它是決定企業(yè)其他制度的根本性制度，規(guī)定著企業(yè)最重要的生產(chǎn)要素的所有者對(duì)企業(yè)權(quán)力、利益和責(zé)任。因此，民營(yíng)企業(yè)切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，積極推進(jìn)產(chǎn)權(quán)制度改革，盡快明晰產(chǎn)權(quán)所有，形成法人治理機(jī)構(gòu)。已經(jīng)成立股份責(zé)任公司的企業(yè)，則應(yīng)以優(yōu)勢(shì)企業(yè)為龍頭、以優(yōu)質(zhì)資產(chǎn)為紐帶，以名牌產(chǎn)品為旗幟，通過資產(chǎn)重組，資源整合，組成一批擁有自主產(chǎn)權(quán)、主業(yè)突出、核心競(jìng)爭(zhēng)力強(qiáng)的大集團(tuán)、大公司，迅速壯大企業(yè)規(guī)模，增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)實(shí)力。

2.經(jīng)營(yíng)制度創(chuàng)新。經(jīng)營(yíng)制度是有關(guān)經(jīng)營(yíng)權(quán)的歸屬及其行使條件、范圍、限制等方面的原則規(guī)定。經(jīng)營(yíng)制度創(chuàng)新就是不斷尋求企業(yè)生產(chǎn)資料最有效利用形式。民營(yíng)企業(yè)通過股份制改革后，要嚴(yán)格按照《公司法》和《董事會(huì)工作暫行規(guī)定》、《監(jiān)事會(huì)工作暫行規(guī)定》、《經(jīng)理工作暫行規(guī)定》等有關(guān)法律、法規(guī)的要求，建立職責(zé)明確、相互制約、有效運(yùn)作的內(nèi)部決策運(yùn)行機(jī)制。要發(fā)展產(chǎn)業(yè)集群化經(jīng)營(yíng)，促使產(chǎn)業(yè)專業(yè)化聚集，并發(fā)展一批專門為生產(chǎn)性企業(yè)提供產(chǎn)前、產(chǎn)中、產(chǎn)后服務(wù)的輔助行業(yè)，形成產(chǎn)業(yè)配套體系。要加大企業(yè)資本運(yùn)作力度，更積極、更大膽地爭(zhēng)取企業(yè)上市，在境內(nèi)外發(fā)行股票，努力實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資主體多元化，資金來源多渠道。

3.管理制度創(chuàng)新。管理制度是行使企業(yè)經(jīng)營(yíng)權(quán)、組織日常經(jīng)營(yíng)的各種具體規(guī)則的總稱。包括對(duì)材料、設(shè)備、人員及資金等各種要素的取得和使用的規(guī)定。管理制度創(chuàng)新的核心內(nèi)容是強(qiáng)化激勵(lì)機(jī)制和健全約束機(jī)制。

(1)強(qiáng)化激勵(lì)機(jī)制?，F(xiàn)代管理是以人為中心的管理活動(dòng)，組織的效益取決于全體成員的努力程度。構(gòu)建現(xiàn)代企業(yè)治理結(jié)構(gòu)，關(guān)鍵在于設(shè)計(jì)一套體現(xiàn)企業(yè)人力資本產(chǎn)權(quán)性質(zhì)的制度安排，以充分體現(xiàn)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者和員工的人力資本價(jià)值。通過創(chuàng)設(shè)和綜合運(yùn)用多種管理手段和方法，激發(fā)企業(yè)成員的工作熱情，調(diào)動(dòng)他們的主動(dòng)性、積極性和創(chuàng)造性。

激勵(lì)機(jī)制的核心的薪酬制度。好的薪酬制度對(duì)企業(yè)員工尤其是技術(shù)人員和熟練工人才有吸引力。薪酬制度應(yīng)由企業(yè)董事會(huì)管理，一般由基本工資、獎(jiǎng)金、股票期權(quán)等部分組成?；竟べY根據(jù)經(jīng)營(yíng)者所承擔(dān)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和管理難度來設(shè)計(jì)，預(yù)先以合同的形式來確定，獎(jiǎng)金主要是年終獎(jiǎng)。股票期權(quán)是給經(jīng)營(yíng)者分配股份，上市公司給期股，非上市公司給期權(quán)。同時(shí)，企業(yè)應(yīng)按國(guó)家規(guī)定，給員工辦理醫(yī)保、社保和勞保待遇，以解除員工的后顧之憂。此外，有的企業(yè)還給已婚員工安排夫妻房，組織員工出外旅游，專車接送員工回家等，都起到了很好的激勵(lì)作用。

需要指出的是，對(duì)企業(yè)員工來說，他們不僅希望自己優(yōu)良的行為可以獲得薪水、福利、津貼、獎(jiǎng)金和股票期權(quán)等物質(zhì)利益，同時(shí)也希望得到內(nèi)在報(bào)酬，如對(duì)工作的勝任感、成就感、責(zé)任感、受重視和提供發(fā)展的機(jī)會(huì)等精神激勵(lì)。為此，要重視企業(yè)文化的培育和創(chuàng)新，良好的企業(yè)文化可以外塑形象、內(nèi)增合力，對(duì)全體員工具有強(qiáng)大的感召力和凝聚力。

(2)健全約束機(jī)制。在強(qiáng)化激勵(lì)機(jī)制的同時(shí)，還應(yīng)健全相應(yīng)的約束機(jī)制。規(guī)范的約束機(jī)制應(yīng)包括由法人治理結(jié)構(gòu)和規(guī)章制度等形成的內(nèi)部約束和由市場(chǎng)社會(huì)形成的企業(yè)外部約束。在約束機(jī)制中尤為重要的是對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的約束，要明確作為人的經(jīng)營(yíng)者必須對(duì)作為委托人的所有者承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任，以加強(qiáng)經(jīng)營(yíng)者的風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任意識(shí)。

對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)者的約束機(jī)制首先是法人治理結(jié)構(gòu)的約束。要明確規(guī)定股東、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和總經(jīng)理之間的權(quán)利、責(zé)任和利益，形成相互制衡的關(guān)系，尤其是公司董事會(huì)對(duì)總經(jīng)理要有明確的授權(quán)和嚴(yán)格的制衡，使決策權(quán)得以合理分配，而不能形成所謂的決策壟斷。實(shí)踐證明，即使經(jīng)營(yíng)者是企業(yè)的大股東，搞好企業(yè)是其根本利益所在，如果約束機(jī)制缺失也會(huì)出問題。

其次是監(jiān)事會(huì)和獨(dú)立董事的約束。監(jiān)事會(huì)受股東大會(huì)的委托負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會(huì)和總經(jīng)理的活動(dòng)，根據(jù)《公司法》規(guī)定，監(jiān)事會(huì)有行使檢查公司財(cái)務(wù)，對(duì)董事會(huì)、總經(jīng)理執(zhí)行職務(wù)時(shí)違反法律、法規(guī)或者公司章程的行為進(jìn)行監(jiān)督，當(dāng)董事或總經(jīng)理的行為損害公司利益時(shí)進(jìn)行糾正，提議召開股東大會(huì)的權(quán)力。由于許多民營(yíng)企業(yè)公司制改造不徹底，運(yùn)作欠規(guī)范，監(jiān)事會(huì)未能發(fā)揮強(qiáng)有力的作用，因此有必要引入獨(dú)立董事制度。獨(dú)立董事是由外部進(jìn)入企業(yè)內(nèi)部監(jiān)督者，他們獨(dú)立行使其在治理結(jié)構(gòu)中居于重要地位，可在監(jiān)督企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理、制衡控股東和總經(jīng)理權(quán)力，保護(hù)股東利益等方面發(fā)揮特殊的作用。相對(duì)于內(nèi)部董事而言，獨(dú)立董事更能站在客觀公正的立場(chǎng)上，促進(jìn)經(jīng)營(yíng)者遵守良好的治理法則。

再次是經(jīng)濟(jì)責(zé)任的約束。為強(qiáng)化經(jīng)營(yíng)者的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)和經(jīng)濟(jì)責(zé)任，可讓經(jīng)營(yíng)者按個(gè)人總資產(chǎn)的一定比例高以內(nèi)一定數(shù)額的現(xiàn)金作為風(fēng)險(xiǎn)基金。當(dāng)經(jīng)營(yíng)者管理不善，造成企業(yè)虧損或損害了所有者利益時(shí)，要按照一定的比例抵扣風(fēng)險(xiǎn)基金，而不僅僅是扣發(fā)年薪。當(dāng)經(jīng)營(yíng)者對(duì)所有者造成嚴(yán)重?fù)p害時(shí)，要用其個(gè)人資產(chǎn)來抵償。這樣就把經(jīng)營(yíng)者的利益和所有者的利益完全捆綁在一起。

對(duì)企業(yè)其他成員，包括那些貢獻(xiàn)較大的技術(shù)管理和營(yíng)銷骨干，也應(yīng)通過建立完善的管理制度進(jìn)行約束和制約。要建立嚴(yán)格的工作標(biāo)準(zhǔn)和制度規(guī)范，明確全體員工的職責(zé)、權(quán)利和義務(wù)，并要求大家嚴(yán)格遵守。要使每個(gè)員工懂得違約是有成本的，這種成本是不能向公司和他人轉(zhuǎn)移的。民營(yíng)企業(yè)一定要克服那種忽視制度、倚重經(jīng)驗(yàn)的“人治”管理，那必然導(dǎo)致效率低下。當(dāng)然規(guī)范化管理和人性化管理二者并不相悖，而是相輔相成的。

四、大力培育創(chuàng)新人才

“科學(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力”，“人才資源是第一資源”?，F(xiàn)代企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的實(shí)質(zhì)是各類人才的競(jìng)爭(zhēng)。企業(yè)發(fā)展，人才為本。企業(yè)發(fā)展后勁取決于企業(yè)科技創(chuàng)新水平和科技能力，而企業(yè)科技創(chuàng)新水平和科技轉(zhuǎn)化能力取決于企業(yè)人才隊(duì)伍的綜合素質(zhì)。

目前民營(yíng)企業(yè)的復(fù)合型人才、營(yíng)銷人才、高級(jí)技工、熟練工人普遍短缺，高層次管理人才、特別是具有一定產(chǎn)品開發(fā)能力、能獨(dú)立開展重大科研活動(dòng)的科技人才少之又少。至于懂得國(guó)際慣例、熟悉世貿(mào)組織規(guī)則的高級(jí)經(jīng)營(yíng)管理、金融、保險(xiǎn)人才，取得國(guó)際化職業(yè)資格的注冊(cè)會(huì)計(jì)師、注冊(cè)設(shè)計(jì)師等人才，熟練應(yīng)用英語(yǔ)直接工作、計(jì)算機(jī)能力強(qiáng)的人才更是鳳毛麟角。因此，必須把技術(shù)人才的引進(jìn)、選拔、培養(yǎng)和合理使用作為一件根本性的任務(wù)來抓。

一是在人才的引進(jìn)、選拔和使用上要轉(zhuǎn)變陳舊的思維觀念，不能重原始學(xué)歷、輕后續(xù)學(xué)歷；也不能只認(rèn)文憑，不看能力；更不能唯文憑是用，把自學(xué)成才者束之高閣。文憑是一個(gè)人擁有學(xué)歷的一紙憑證，并不能說明一個(gè)人的真才實(shí)學(xué)，更代表不了一個(gè)人的創(chuàng)造能力。企業(yè)所需要的不是文憑，而是人的學(xué)習(xí)能力和創(chuàng)造能力。這種學(xué)習(xí)能力和創(chuàng)造能力可以被好的機(jī)制所激活，也可以被壞的機(jī)制所扼殺。另外要走出重引進(jìn)、輕培養(yǎng)和“外來的和尚會(huì)念經(jīng)”的認(rèn)識(shí)誤區(qū)，不能眼睛總是盯著大專院校或企業(yè)外部的專業(yè)人才，忽視企業(yè)內(nèi)部大量的可用人才。

二是要完善人才的激勵(lì)機(jī)制，使人才價(jià)值的實(shí)現(xiàn)真正體現(xiàn)按勞分配，按“智”分配的原則。要給人才知識(shí)、技能的發(fā)揮創(chuàng)造比較好的工作和生活條件，如為企業(yè)高級(jí)人才建立專門的設(shè)計(jì)室、實(shí)驗(yàn)室或研發(fā)中心，提供設(shè)備、器材、經(jīng)費(fèi)保障，解決住房、戶口、保險(xiǎn)等問題；給取得創(chuàng)新成果的人員以精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)等?？傊?，要努力做到以感情留人，以環(huán)境留人，以待遇留人，使每一個(gè)人才的存在都不被忽視，讓一切知識(shí)、技術(shù)、管理和勞動(dòng)的活力都競(jìng)相迸發(fā)。

三是要注重人才的培訓(xùn)和進(jìn)修，采取各種方式、利用各種渠道給人才“充電”。有的企業(yè)不把人才視為蓄電池，不斷為其“充電”以使他們更好地“放電”，而是當(dāng)作“蠟燭”，不停地讓其燃燒，直至耗盡所有能量，這種只使用，不“充電”的用人行為是不可取的。因?yàn)槿魏沃R(shí)都具有階段性，都需要不斷地補(bǔ)充和更新，單純的人才引進(jìn)不能從根本上解決企業(yè)創(chuàng)新力老化問題的，只有通過培訓(xùn)和發(fā)展計(jì)劃才能使企業(yè)保持強(qiáng)勁的創(chuàng)新力。

五、盡量加大創(chuàng)新投入

無(wú)論是設(shè)備的更新、工藝的改造、技術(shù)的研發(fā)，還是人才的引時(shí)、員工的培訓(xùn)、管理的完善，都需要一定的資金投入。企業(yè)進(jìn)行自主創(chuàng)新的首要目的是獲取利益，動(dòng)力是創(chuàng)新權(quán)益大于創(chuàng)新投入。如果企業(yè)現(xiàn)在買技術(shù)比自主創(chuàng)新合算，可能在一段時(shí)間內(nèi)企業(yè)還會(huì)去買技術(shù)，這里有個(gè)短期利益和長(zhǎng)期利益的關(guān)系問題。不少民營(yíng)企業(yè)認(rèn)為創(chuàng)新研發(fā)需要人、財(cái)、物的投入，不如買技術(shù)、買設(shè)備見效快，這種只管眼前、不顧長(zhǎng)遠(yuǎn)的做法是缺乏戰(zhàn)略眼光的，因?yàn)樗鼘o(wú)法走出“引進(jìn)―落后―再引進(jìn)―再落后”的惡性循環(huán)，最終結(jié)果必然是企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)的喪失。因此，民營(yíng)企業(yè)要根據(jù)企業(yè)的不同情況，盡可能加大自主創(chuàng)新的資金投入，尤其要加大新技術(shù)、新產(chǎn)品科研經(jīng)費(fèi)的投入，努力促進(jìn)技術(shù)開發(fā)和科技成果的轉(zhuǎn)化應(yīng)用。

另一方面，政府也要采取多種對(duì)策措施，盡量增加對(duì)企業(yè)自主創(chuàng)新的投入。一是要增加財(cái)政投入,以科技型中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新基金為基礎(chǔ)，設(shè)立企業(yè)自主創(chuàng)新基金,專門用于鼓勵(lì)企業(yè)開展自主創(chuàng)新。二是要加大金融支持,由商業(yè)銀行劃出專門的信用額度,支持企業(yè)用于自主創(chuàng)新的貸款融資。三是要為自主創(chuàng)新企業(yè)融資開辟“綠色通道”,對(duì)于擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的大型企業(yè),要優(yōu)先在主板上市;對(duì)科技型中小企業(yè),要優(yōu)先在中小企業(yè)板上市。四是實(shí)施稅收優(yōu)惠,如對(duì)生產(chǎn)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)商品的企業(yè)，減免的所得稅實(shí)行即征即退;對(duì)自主創(chuàng)新企業(yè)進(jìn)行自有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的技術(shù)轉(zhuǎn)讓收減免營(yíng)業(yè)稅等。

民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新機(jī)制探析:浙江民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新的特征、問題與對(duì)策

[摘 要] 本文對(duì)浙江民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新的特點(diǎn)進(jìn)行了歸納，剖析了目前民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新存在的主要問題，并提出加強(qiáng)浙江民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新能力建設(shè)的相關(guān)對(duì)策。

[關(guān)鍵詞] 民營(yíng)企業(yè) 自主創(chuàng)新 對(duì)策

一、主要特點(diǎn)

1.民營(yíng)企業(yè)是自主創(chuàng)新的主力軍。據(jù)統(tǒng)計(jì)，浙江民營(yíng)企業(yè)創(chuàng)造的稅收收入和解決就業(yè)等方面已經(jīng)占到全省的三分之二，民營(yíng)企業(yè)已經(jīng)成為浙江經(jīng)濟(jì)發(fā)展的主體力量。在科技創(chuàng)新方面，近年來浙江企業(yè)在科技投入、承擔(dān)科技攻關(guān)項(xiàng)目、成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目、申請(qǐng)專利以及授權(quán)專利這5項(xiàng)指標(biāo)上，分別占據(jù)全省總數(shù)的百分之八九十，其中，量大面廣的民營(yíng)企業(yè)則扮演著主力軍的角色。

2.自主創(chuàng)新多以消化吸收創(chuàng)新為主。浙江民營(yíng)企業(yè)大多為中小企業(yè)，規(guī)模比較小，技術(shù)力量和人才基礎(chǔ)比較薄弱，導(dǎo)致企業(yè)自身研發(fā)能力的先天不足。同時(shí)，浙江省又是科技資源小省，大院大所和著名高校都相對(duì)較少，使得民營(yíng)企業(yè)創(chuàng)新的外部環(huán)境條件也相對(duì)較差。因此，浙江民營(yíng)企業(yè)的創(chuàng)新活動(dòng)方式多以消化吸收創(chuàng)新為主，原始創(chuàng)新和集成創(chuàng)新則相對(duì)較少。

3.自主創(chuàng)新呈現(xiàn)集群式創(chuàng)新特征。區(qū)域特色塊狀經(jīng)濟(jì)發(fā)達(dá)是浙江民營(yíng)企業(yè)的重要特點(diǎn)。大量民營(yíng)企業(yè)的集聚，一方面使市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)表現(xiàn)為同類產(chǎn)品之間的質(zhì)量競(jìng)爭(zhēng)和價(jià)格競(jìng)爭(zhēng)，迫使企業(yè)不斷推動(dòng)技術(shù)創(chuàng)新以提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力；另一方面，又給每個(gè)企業(yè)構(gòu)筑了創(chuàng)新的平臺(tái)，一旦某個(gè)企業(yè)進(jìn)行了技術(shù)創(chuàng)新，就會(huì)引起企業(yè)集群內(nèi)的許多“同質(zhì)”和關(guān)聯(lián)度很高的企業(yè)群體的關(guān)注，并很快在集群內(nèi)傳播、溢出和滲透，從而將一個(gè)創(chuàng)新活動(dòng)發(fā)展成一群創(chuàng)新活動(dòng)。

二、問題和困難

1.R&D投入不足。2005年，浙江民營(yíng)企業(yè)R&D經(jīng)費(fèi)196.5萬(wàn)元，占總收入的1.83％，在全國(guó)位居第9位，與其在全國(guó)的經(jīng)濟(jì)地位極不相稱。從數(shù)量上看，R&D活動(dòng)經(jīng)費(fèi)占總收入比例超過3％的企業(yè)僅占企業(yè)總數(shù)的23％，無(wú)R&D投入的企業(yè)則多達(dá)46.4％，有相當(dāng)多的民營(yíng)企業(yè)并未參與到技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)中來。

2.創(chuàng)新人才缺乏。由于民營(yíng)企業(yè)在科研條件、工作環(huán)境、個(gè)人發(fā)展前景等方面的先天劣勢(shì)，使得民營(yíng)企業(yè)難以真正吸納優(yōu)秀的創(chuàng)新人才。據(jù)統(tǒng)計(jì)，2005年，浙江民營(yíng)科技企業(yè)平均科技活動(dòng)人員25.7人，僅占職工總數(shù)的11.6％，列全國(guó)15位；平均R&D活動(dòng)人員12.2人，占職工總數(shù)的5.5％，列全國(guó)13位。

3.內(nèi)部創(chuàng)新體系不夠完善。目前，浙江大多數(shù)民營(yíng)企業(yè)還處于起步和成長(zhǎng)階段，企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)新體系建設(shè)和創(chuàng)新機(jī)制仍然存在嚴(yán)重缺陷。一是浙江民營(yíng)企業(yè)多數(shù)是中小型企業(yè)，較少設(shè)置專職研發(fā)部門或技術(shù)中心，難以形成以企業(yè)技術(shù)中心為核心的企業(yè)內(nèi)部創(chuàng)新體系。二是目前浙江省民營(yíng)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新激勵(lì)機(jī)制存在著許多問題，比如企業(yè)的激勵(lì)手段和方法單一化，激勵(lì)呈現(xiàn)短期化，對(duì)人力資源的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)不科學(xué)等。

4.創(chuàng)新的外部環(huán)境欠佳。一是中介機(jī)構(gòu)發(fā)展滯后，創(chuàng)新服務(wù)體系亟待完善。浙江省目前社會(huì)中介服務(wù)機(jī)構(gòu)主要是提供場(chǎng)地、建筑、政策環(huán)境等方面的服務(wù)，而在資金、創(chuàng)新戰(zhàn)略、創(chuàng)新實(shí)施等方面的服務(wù)還比較薄弱，難以滿足企業(yè)創(chuàng)新的需求。二是浙江省除了風(fēng)險(xiǎn)投資之外的其他資本市場(chǎng)，包括技術(shù)產(chǎn)權(quán)交易市場(chǎng)等發(fā)育滯后，一定程度上制約了企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)。

三、對(duì)策和建議

1.加大創(chuàng)新經(jīng)費(fèi)投入。一是要認(rèn)真落實(shí)國(guó)家和省有關(guān)財(cái)政科技投入的有關(guān)規(guī)定，進(jìn)一步增加財(cái)政研究與開發(fā)經(jīng)費(fèi)，并進(jìn)一步向民營(yíng)企業(yè)研發(fā)傾斜，從而降低民營(yíng)企業(yè)的研發(fā)風(fēng)險(xiǎn)，提高其研發(fā)的積極性。二是要引導(dǎo)民營(yíng)企業(yè)自身進(jìn)一步加大科研開發(fā)投入，嚴(yán)格執(zhí)行“高新技術(shù)企業(yè)R&D經(jīng)費(fèi)不低于年銷售的6%，大中型骨干企業(yè)不低于5%，科技型中小企業(yè)不低于4%”規(guī)定，確保企業(yè)科研開發(fā)投入率達(dá)到規(guī)定要求。

2.加強(qiáng)研發(fā)機(jī)構(gòu)和研發(fā)平臺(tái)建設(shè)。一是鼓勵(lì)民營(yíng)企業(yè)建立研發(fā)機(jī)構(gòu)，采取以獎(jiǎng)代補(bǔ)的辦法，對(duì)建立國(guó)家級(jí)及省級(jí)企業(yè)技術(shù)中心、工程中心、國(guó)家級(jí)創(chuàng)業(yè)服務(wù)中心、博士后工作站、重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室等研發(fā)平臺(tái)和產(chǎn)學(xué)研合作機(jī)構(gòu)的民營(yíng)企業(yè)給予一定額度的獎(jiǎng)勵(lì)，鼓勵(lì)民營(yíng)企業(yè)構(gòu)建官、產(chǎn)、學(xué)、研緊密結(jié)合的創(chuàng)新體制。二是由政府向優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)提供科技經(jīng)費(fèi)支持，建立集科技開發(fā)、技術(shù)支持、信息咨詢、人才培訓(xùn)等功能于一體的產(chǎn)業(yè)共性技術(shù)研發(fā)中心，推動(dòng)民營(yíng)企業(yè)整體技術(shù)升級(jí)。

3.加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)體系建設(shè)。加大知識(shí)產(chǎn)權(quán)的宣傳工作，幫助民營(yíng)企業(yè)盡快更新觀念，引導(dǎo)民營(yíng)企業(yè)制定并實(shí)施知識(shí)產(chǎn)權(quán)經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略，提高民營(yíng)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的保護(hù)意識(shí)和回避意識(shí)；引導(dǎo)和幫助民營(yíng)企業(yè)制定內(nèi)部知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理、專利情報(bào)制度，推進(jìn)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)與管理制度化、規(guī)范化，提高企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的管理水平及運(yùn)用和保護(hù)能力；鼓勵(lì)有條件的民營(yíng)企業(yè)通過聯(lián)合等方式參與知識(shí)產(chǎn)權(quán)標(biāo)準(zhǔn)化的建設(shè)，提高民營(yíng)企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。

4.落實(shí)和完善民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新的各項(xiàng)政策措施。根據(jù)國(guó)家出臺(tái)的自主創(chuàng)新配套政策，結(jié)合本地實(shí)際，浙江研究制定和出臺(tái)了許多相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則和操作辦法，尤其是允許企業(yè)按當(dāng)年實(shí)際發(fā)生的技術(shù)開發(fā)費(fèi)用的150％抵扣當(dāng)年應(yīng)納稅所得額的政策，對(duì)提高企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新有積極的促進(jìn)作用，要認(rèn)真抓好貫徹落實(shí)與督促檢查。

5.加強(qiáng)創(chuàng)新人才隊(duì)伍建設(shè)。首先，民營(yíng)企業(yè)自身要?jiǎng)?chuàng)造良好的工作、學(xué)習(xí)和創(chuàng)業(yè)環(huán)境，最大限度地調(diào)動(dòng)員工的積極性和創(chuàng)造性，并用良好的機(jī)制、政策、環(huán)境吸引人才、集聚人才。其次，要鼓勵(lì)高校和社會(huì)培訓(xùn)機(jī)構(gòu)為民營(yíng)企業(yè)進(jìn)行人才培訓(xùn)；政府相關(guān)部門可定期組織各類民營(yíng)企業(yè)技術(shù)人才培訓(xùn)，財(cái)政安排一定的資金予以支持。對(duì)在民營(yíng)企業(yè)工作的高層次人才，政府相關(guān)部門可在職稱評(píng)定、福利待遇等方面給予支持等。

6.加強(qiáng)科技中介機(jī)構(gòu)能力建設(shè)，健全技術(shù)和資本市場(chǎng)。大力發(fā)展科技中介機(jī)構(gòu)，努力提高科技中介的服務(wù)水平和服務(wù)質(zhì)量，不斷創(chuàng)新服務(wù)方式和服務(wù)手段；完善網(wǎng)上技術(shù)市場(chǎng)及開展浙江科技信箱建設(shè)，構(gòu)建網(wǎng)上技術(shù)服務(wù)平臺(tái)及官――產(chǎn)――學(xué)――研合作網(wǎng)絡(luò)；加強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)與風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)的聯(lián)系，吸引風(fēng)險(xiǎn)投資基金和投資機(jī)構(gòu)對(duì)民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)投資，為民營(yíng)企業(yè)提供創(chuàng)新資金和風(fēng)險(xiǎn)補(bǔ)償。

民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新機(jī)制探析:優(yōu)化稅收環(huán)境 提高民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新能力

【摘要】 民營(yíng)企業(yè)是自主創(chuàng)新的主體和關(guān)鍵。利用稅收政策對(duì)企業(yè)自主創(chuàng)新進(jìn)行激勵(lì)是促進(jìn)河南民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新的基本條件和必然因素。借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家稅收激勵(lì)政策的經(jīng)驗(yàn)，優(yōu)化完善民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新稅收政策，進(jìn)一步激勵(lì)企業(yè)自主創(chuàng)新，增強(qiáng)河南民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新的動(dòng)力和能力，提高企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)河南產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化與升級(jí)，從而加速河南民營(yíng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展。

【關(guān)鍵詞】 稅收激勵(lì)； 自主創(chuàng)新； 民營(yíng)企業(yè)

創(chuàng)新是社會(huì)發(fā)展的不竭動(dòng)力與源泉。我國(guó)要在日趨激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中爭(zhēng)取主動(dòng)，最終發(fā)達(dá)，就必須把自主創(chuàng)新作為持續(xù)發(fā)展的支點(diǎn)。企業(yè)是創(chuàng)新體系的主體，而民營(yíng)企業(yè)居各類市場(chǎng)主體首位?！笆晃濉睍r(shí)期，河南省委、省政府一直把民營(yíng)經(jīng)濟(jì)作為推動(dòng)河南經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要力量，積極為民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展搭建平臺(tái)，先后出臺(tái)一系列政策措施支持民營(yíng)企業(yè)發(fā)展，促使民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展走上了快車道。

據(jù)相關(guān)資料統(tǒng)計(jì)，2005年河南省非公有制經(jīng)濟(jì)增加值占全省地區(qū)生產(chǎn)總值的比重為52%，2010年已經(jīng)達(dá)到60%以上；2005年河南省個(gè)體工商戶為128.8萬(wàn)戶，從業(yè)人員274.2萬(wàn)人，資金數(shù)額為178億元，到2010年上半年則分別達(dá)到了169萬(wàn)戶、366萬(wàn)人、408億元。分別增長(zhǎng)了31%、33.6%和129%。2005年河南省私營(yíng)企業(yè)戶數(shù)為13.3萬(wàn)戶，雇工人數(shù)為130萬(wàn)人，注冊(cè)資本1 699億元，到2010年上半年則分別達(dá)到了28萬(wàn)戶、223萬(wàn)人和5 068億元，分別增長(zhǎng)了110%、72%和198%。2008年全省規(guī)模以上民營(yíng)企業(yè)總數(shù)首次超過國(guó)有企業(yè)，2009年外商投資企業(yè)總數(shù)首次超過10 000家，2010年第一季度，全省民營(yíng)企業(yè)注冊(cè)資本首次超過公有制企業(yè)，比重達(dá)到51.8%。由此可見，河南民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展進(jìn)入了以規(guī)模擴(kuò)大、實(shí)力增強(qiáng)、效益提升為主要特征的新階段，民營(yíng)經(jīng)濟(jì)已經(jīng)成為支撐河南經(jīng)濟(jì)發(fā)展和中原崛起的重要力量。

在創(chuàng)新型國(guó)家建設(shè)的過程中，自主創(chuàng)新的主體和關(guān)鍵是民營(yíng)企業(yè)，而政府為提高民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新能力，營(yíng)造有利于民營(yíng)企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展的環(huán)境尤為重要。采用稅收優(yōu)惠政策是政府鼓勵(lì)企業(yè)自主創(chuàng)新的諸多政策中最為直接和有效的手段。利用稅收政策對(duì)企業(yè)自主創(chuàng)新進(jìn)行激勵(lì)是世界各國(guó)通行的做法，也是促進(jìn)河南民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新的基本條件和必然因素。目前河南激勵(lì)企業(yè)自主創(chuàng)新的稅收政策在扶持民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新的力度和方法上還存在諸多問題，阻礙民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新能力的發(fā)展，成為我國(guó)創(chuàng)新型國(guó)家建設(shè)進(jìn)程中亟待解決的問題。因此，借鑒發(fā)達(dá)國(guó)家稅收激勵(lì)政策的經(jīng)驗(yàn)，優(yōu)化完善民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新稅收政策，進(jìn)一步激勵(lì)企業(yè)自主創(chuàng)新，增強(qiáng)河南民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新的動(dòng)力和能力，提高河南民營(yíng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，實(shí)現(xiàn)河南產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的優(yōu)化與升級(jí)，加速河南民營(yíng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，在當(dāng)前具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。

一、民營(yíng)企業(yè)稅收激勵(lì)政策的中外比較啟示

（一）各國(guó)促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策比較

美國(guó)、法國(guó)、韓國(guó)等不同國(guó)家促進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策各不相同，其具體內(nèi)容見表1。

從美國(guó)、法國(guó)、韓國(guó)各國(guó)促進(jìn)企業(yè)自主創(chuàng)新的稅收政策的方式來看，間接稅收鼓勵(lì)政策多于直接稅收優(yōu)惠政策。發(fā)達(dá)國(guó)家普遍重視間接稅收鼓勵(lì)政策的運(yùn)用，實(shí)行稅收優(yōu)惠和稅收鼓勵(lì)相結(jié)合，以稅收鼓勵(lì)為主的政策。稅收鼓勵(lì)的方式靈活多樣而且目的性強(qiáng)，這種鼓勵(lì)方式側(cè)重于稅前優(yōu)惠，具有超前性。

（二）中外自主創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策比較啟示

中外自主創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策在稅收優(yōu)惠種類、優(yōu)惠方式、優(yōu)惠效果等方面，差異都比較大。我國(guó)現(xiàn)行鼓勵(lì)企業(yè)自主創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策遍及營(yíng)業(yè)稅、增值稅、所得稅及進(jìn)出口稅收等方面，其中以所得稅為主。優(yōu)惠方式包括直接減免、先征后返、加速折舊、研究開發(fā)費(fèi)的加計(jì)扣除、投資抵免等，以直接優(yōu)惠為主，主要對(duì)一定時(shí)期的稅收進(jìn)行減征或免征，側(cè)重于事后優(yōu)惠，注重對(duì)企業(yè)創(chuàng)新結(jié)果的生產(chǎn)環(huán)節(jié)和銷售環(huán)節(jié)予以激勵(lì)，稅收減免的方式簡(jiǎn)單，激勵(lì)效果不明顯。發(fā)達(dá)國(guó)家的稅收優(yōu)惠政策（又稱稅基式優(yōu)惠或間接優(yōu)惠），注重對(duì)企業(yè)創(chuàng)新過程的優(yōu)惠激勵(lì)，更加注重區(qū)別對(duì)待影響稅基的不同要素，以間接優(yōu)惠為主，通過加速折舊、投資抵扣、提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等多種方式，側(cè)重稅前優(yōu)惠，目的性強(qiáng)，激勵(lì)效果明顯。

二、河南激勵(lì)民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策存在的問題

（一）激勵(lì)民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新的政策導(dǎo)向存在偏差

我國(guó)現(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策，在對(duì)企業(yè)創(chuàng)新的支持方面，偏重于對(duì)大型企業(yè)，對(duì)中小企業(yè)的支持力度遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，而民營(yíng)企業(yè)大多為中小企業(yè)，稅收優(yōu)惠政策的偏頗阻礙了創(chuàng)新型民營(yíng)企業(yè)的成長(zhǎng)和發(fā)展。企業(yè)是創(chuàng)新的主體，而科技型民營(yíng)企業(yè)更是創(chuàng)新的重要力量。相關(guān)資料統(tǒng)計(jì)表明，改革開放以來，河南發(fā)明專利的65%、新產(chǎn)品研發(fā)的80%，都是由民營(yíng)企業(yè)創(chuàng)造的，民營(yíng)企業(yè)平均創(chuàng)新能力是大企業(yè)的兩倍以上。而河南對(duì)種子期企業(yè)的投資占全部投資的比例低于5%，大量的公共投資投向了大企業(yè)。政府對(duì)民營(yíng)科技企業(yè)投資過低，是導(dǎo)致河南民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新能力薄弱的重要因素之一?，F(xiàn)行的稅收優(yōu)惠政策，側(cè)重于激勵(lì)企業(yè)創(chuàng)新的產(chǎn)業(yè)鏈下游，影響研發(fā)企業(yè)發(fā)揮自主創(chuàng)新的積極性和主動(dòng)性。

（二）稅收政策法律體系不健全

1.稅收優(yōu)惠政策立法層次低，執(zhí)法不力

目前我國(guó)開征的稅種中，絕大多數(shù)都是依據(jù)行政法規(guī)開征的，大多停留在由國(guó)務(wù)院暫行條例和規(guī)定，實(shí)施細(xì)則和解釋通知由財(cái)政部，幾乎所有稅種都是小條例、大細(xì)則。有關(guān)稅收優(yōu)惠政策的規(guī)定大多采用實(shí)施細(xì)則、補(bǔ)充規(guī)定或臨時(shí)通知的形式，立法層次低，變動(dòng)快，沒有形成穩(wěn)定完整的法律體系，透明度不高，人為因素多，隨意性大，法律效力低，執(zhí)行力度不強(qiáng)，致使稅收優(yōu)惠措施缺乏規(guī)范性，導(dǎo)致稅收優(yōu)惠政策被濫用，達(dá)不到應(yīng)有的政策效果，無(wú)法滿足市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)法制化的迫切要求。

2.稅收立法體制單一，制約企業(yè)自主創(chuàng)新的發(fā)展

我國(guó)實(shí)行單一的稅收立法體制，立法權(quán)高度集中在中央，地方政府沒有立法權(quán)。單一的稅收立法體制，影響地方稅體系的構(gòu)建以及分稅制的實(shí)施和完善，制約企業(yè)自主創(chuàng)新的發(fā)展，不利于因地制宜地調(diào)控配置區(qū)域性稅收資源。

3.缺乏單獨(dú)針對(duì)民營(yíng)企業(yè)的稅收法規(guī)

目前，我國(guó)尚未建立專門促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策體系，缺乏與實(shí)施《中華人民共和國(guó)民營(yíng)企業(yè)促進(jìn)法》相配套的民營(yíng)企業(yè)稅收法規(guī)體系。促進(jìn)民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策只是零散地分布在各稅種之中，影響政策整體功能的發(fā)揮，難以形成政策合力，不足以運(yùn)用稅收優(yōu)惠激勵(lì)引導(dǎo)和扶持民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新，不能有效鼓勵(lì)培育民營(yíng)企業(yè)的自主創(chuàng)新能力。現(xiàn)行稅法以應(yīng)納稅所得額為標(biāo)準(zhǔn)選擇企業(yè)所得稅適用稅率的處理方法，不利于營(yíng)造公平的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境，不利于小企業(yè)的創(chuàng)新發(fā)展。此外，小企業(yè)作為小規(guī)模納稅人，其購(gòu)進(jìn)貨物的增值稅不能抵扣，實(shí)際上承擔(dān)了較高的稅負(fù)，構(gòu)成了稅收優(yōu)惠另一種形式的不平等。

三、優(yōu)化稅收環(huán)境的舉措

（一）選擇合理有效的間接優(yōu)惠方式

目前，我國(guó)的稅收優(yōu)惠政策，主要是通過直接減免企業(yè)稅收的直接優(yōu)惠方式，激勵(lì)企業(yè)和個(gè)人從事科研活動(dòng)，激勵(lì)企業(yè)自主創(chuàng)新，優(yōu)惠方式簡(jiǎn)單，激勵(lì)效果不明顯。間接優(yōu)惠方式是通過加速折舊、費(fèi)用扣除、虧損結(jié)轉(zhuǎn)、投資抵扣、提取風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金等方式，將部分或全部稅款讓渡給創(chuàng)新企業(yè)，激勵(lì)企業(yè)進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新，有利于形成“政策引導(dǎo)市場(chǎng)，市場(chǎng)引導(dǎo)企業(yè)”的良好機(jī)制。這種間接稅收優(yōu)惠的實(shí)質(zhì)相當(dāng)于政府以稅收優(yōu)惠的收入投資于企業(yè)的創(chuàng)新活動(dòng)，有利于國(guó)家分擔(dān)企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)，從而激勵(lì)企業(yè)自主創(chuàng)新。

（二）制定區(qū)域性自主創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策

我國(guó)民營(yíng)企業(yè)的自主創(chuàng)新能力，由東向西，呈現(xiàn)出明顯的區(qū)域性差異。政府在制定相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策時(shí)，應(yīng)對(duì)中西部地區(qū)制定特別的稅收優(yōu)惠政策，以鼓勵(lì)中西部地區(qū)走自主創(chuàng)新之路。河南作為中部第一大省，在我國(guó)中西部經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著至關(guān)重要的作用，制定適合促進(jìn)河南民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新的稅收優(yōu)惠政策，對(duì)激勵(lì)民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新具有歷史性意義。

（三）因地制宜，制定具有本土特色的科技稅收法律體系

現(xiàn)有稅收優(yōu)惠政策實(shí)用性差，各種法規(guī)之間存在重復(fù)或者相互抵觸的問題，企業(yè)從中得到的利益很少。合理設(shè)計(jì)稅收激勵(lì)體系，賦予地方政府一定的稅收立法權(quán)，制定具有中國(guó)特色的科技稅收法律體系。地方政府在保證優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)同時(shí)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策的前提下，可選擇適合地區(qū)產(chǎn)業(yè)發(fā)展特點(diǎn)的稅收優(yōu)惠政策，加大對(duì)民營(yíng)企業(yè)的稅收優(yōu)惠扶持力度，實(shí)現(xiàn)地方經(jīng)濟(jì)發(fā)展戰(zhàn)略與企業(yè)自主創(chuàng)新稅收優(yōu)惠政策的有機(jī)結(jié)合。

民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新機(jī)制探析:民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新的因素影響與創(chuàng)新路徑分析

【摘 要】改革開放以來，民營(yíng)企業(yè)發(fā)展迅速，不管是高新技術(shù)企業(yè)還是傳統(tǒng)型企業(yè)，在企業(yè)效益和綜合競(jìng)爭(zhēng)力上均取得了一定的進(jìn)步。與此同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展過程中的也面臨諸多問題，自主創(chuàng)新能力薄弱便是較為突出的一個(gè)。要實(shí)現(xiàn)民營(yíng)企業(yè)的自主創(chuàng)新戰(zhàn)略，就必須了解當(dāng)前影響民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新的主要因素，歸納總結(jié)民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新的發(fā)展路徑。

【關(guān)鍵詞】民營(yíng)企業(yè)；自主創(chuàng)新；南通

一、南通市民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新因素影響分析

近年來，南通市民營(yíng)企業(yè)發(fā)展迅速，不管是高新技術(shù)企業(yè)還是傳統(tǒng)型企業(yè)，在企業(yè)效益和綜合競(jìng)爭(zhēng)力上均取得了一定的進(jìn)步。與此同時(shí)，民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展過程中的也面臨諸多問題，自主創(chuàng)新能力薄弱便是較為突出的一個(gè)。為了深入了解南通民營(yíng)企業(yè)的自主創(chuàng)新現(xiàn)狀和及其面臨的主要問題，筆者對(duì)南通市民營(yíng)企業(yè)深入開展調(diào)研活動(dòng)，接觸的民營(yíng)企業(yè)涉及多個(gè)行業(yè)和領(lǐng)域，對(duì)南通市民營(yíng)企業(yè)創(chuàng)新面臨的內(nèi)外部環(huán)境，南通地區(qū)民營(yíng)企業(yè)的創(chuàng)新影響及制約因素等有了深入了解。企業(yè)的自主創(chuàng)新能力發(fā)展受到來自企業(yè)內(nèi)外部的多種因素的影響。通過對(duì)南通民營(yíng)企業(yè)的抽樣調(diào)查，在南通民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新行為中，對(duì)其產(chǎn)生重大影響的因素主要來自三個(gè)方面，如表1所示，分別是來自市場(chǎng)的創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)，研究機(jī)構(gòu)的合作程度和企業(yè)自身的研發(fā)投入。這三個(gè)方面的因素對(duì)于自主創(chuàng)新能力的影響通過統(tǒng)計(jì)模型分析如下

表1中解釋變量M指來自市場(chǎng)的創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)，包括產(chǎn)業(yè)鏈上下游企業(yè)的創(chuàng)新能力，來自客戶的創(chuàng)新壓力都會(huì)對(duì)企業(yè)的自主創(chuàng)新能力產(chǎn)生影響，其分值由企業(yè)內(nèi)部自評(píng)。解釋變量E指自主創(chuàng)新活動(dòng)中得到的研究機(jī)構(gòu)的支持。包括高校和其它公共研究機(jī)構(gòu)。解釋變量Y指研發(fā)投入，數(shù)值范圍為1～10，包括企業(yè)自有資金在研發(fā)上的投入，政府和金融機(jī)構(gòu)對(duì)于企業(yè)在創(chuàng)新活動(dòng)的資金支持。這里令被解釋變量Y為企業(yè)的自主創(chuàng)新能力，這里我們使用企業(yè)自主創(chuàng)新產(chǎn)品占企業(yè)整體銷售的比重，這個(gè)指標(biāo)從一定程度可以反映企業(yè)自主創(chuàng)新的能力。根據(jù)南通民營(yíng)企業(yè)的樣本調(diào)查（表1），利用SPSS進(jìn)行多元線性回歸：Y=c+aM+bE+cR。樣本回歸模型的有效性檢驗(yàn)如下：表2給出了回歸方程擬合總結(jié)，復(fù)確定系數(shù)0.864，說明在總平方和中，回歸平方和比例很大，模型與數(shù)據(jù)擬合非常好，模型擬合效果越好。

給出了全模型回歸方程的方差分解及F檢驗(yàn)結(jié)果，回歸方程的統(tǒng)計(jì)量F=18.903.，意義檢驗(yàn)結(jié)果P=0.000＜0.05（α=0.05為顯著性水平，P值小于或等于α，說明多元回歸方程的線性關(guān)系顯著），因而總體上看，用該多元線性回歸模型推測(cè)總體預(yù)測(cè)值是有效的。

表4可得回歸方程Y=-7.38+0.929M+1.28E+0.328R。從回歸方程中看出，三個(gè)自變量對(duì)因變量都有正相關(guān)的作用，具體到南通的企業(yè)，其作用效果E>M>R，即相較于與企業(yè)研發(fā)資金的投入，產(chǎn)學(xué)研和市場(chǎng)驅(qū)動(dòng)對(duì)于創(chuàng)新能力的提升要更加明顯，這也為選擇有效的創(chuàng)新戰(zhàn)略和路徑提供了有力的數(shù)據(jù)支持。

二、南通民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新路徑演變的實(shí)證分析

1．南通市民營(yíng)企業(yè)創(chuàng)新路徑的階段演變。南通民營(yíng)經(jīng)濟(jì)在全省乃至全國(guó)都是相對(duì)活躍的，其發(fā)展和壯大是在特定時(shí)期，特定的經(jīng)濟(jì)條件下發(fā)展起來的，南通民營(yíng)企業(yè)帶有比較濃厚的地方鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新的特色。為分析南通民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新的路徑演變，筆者在全市范圍調(diào)查了數(shù)十家民營(yíng)企業(yè)，通過對(duì)多家典型民營(yíng)企業(yè)的成立時(shí)間和不同創(chuàng)新范式的創(chuàng)新時(shí)間具體分析，說明南通民營(yíng)企業(yè)在發(fā)展過程中自主創(chuàng)新的不斷演進(jìn)。實(shí)證結(jié)果表明，它們都走過了一條從模仿到自主的創(chuàng)新轉(zhuǎn)變之路（見圖1)。說明南通民營(yíng)企業(yè)正在追求自主創(chuàng)新，以保證其競(jìng)爭(zhēng)活力。

從圖1中可以發(fā)現(xiàn)南通民營(yíng)企業(yè)的創(chuàng)新周期呈現(xiàn)從短到長(zhǎng)，再縮短的這樣動(dòng)態(tài)變化過程，即企業(yè)在模擬創(chuàng)新階段，創(chuàng)新周期較短，采用模仿戰(zhàn)略和引進(jìn)技術(shù)能夠盡可能的降低風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)造效益。當(dāng)企業(yè)在合作創(chuàng)新階段，企業(yè)完成初期的資本原始積累后，逐步走出單一模仿創(chuàng)新，開始購(gòu)買適用技術(shù)、尋找技術(shù)合作單位等方式進(jìn)行創(chuàng)新。在此階段創(chuàng)新周期變長(zhǎng)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的加劇，具備一定實(shí)力的企業(yè)開始走上自主創(chuàng)新之路，伴隨其自主創(chuàng)新能力的提升，企業(yè)的創(chuàng)新周期也將逐步縮短。

基于南通民營(yíng)企業(yè)的典型創(chuàng)新案例分析，本文認(rèn)為南通民營(yíng)企業(yè)的創(chuàng)新演變歷程經(jīng)歷了以下階段：第一階段（1978～1985年）：以改革開放為起點(diǎn)，民營(yíng)企業(yè)發(fā)展初期以技術(shù)模仿為主，民營(yíng)企業(yè)的主體以鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)為主，主要涉及傳統(tǒng)制造也，采用技術(shù)模仿創(chuàng)新的原因在于其投入少，周期短，技術(shù)依賴程度低，風(fēng)險(xiǎn)小。第二階段（1985～2000年）：隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的逐步完善，一些民營(yíng)企業(yè)掘得第一桶金，完成初期的資本原始積累后。企業(yè)為了進(jìn)一步發(fā)展，開始意識(shí)到技術(shù)創(chuàng)新的重要性，開始引進(jìn)適用技術(shù)、尋找技術(shù)合作單位等方式進(jìn)行技術(shù)創(chuàng)新。南通地方政府也意識(shí)到產(chǎn)業(yè)集聚的積極效應(yīng)，開始建立起以專業(yè)市場(chǎng)為中心的空間集聚型企業(yè)集群，大力發(fā)展特色塊狀經(jīng)濟(jì)。雖然這時(shí)南通地區(qū)多數(shù)民營(yíng)企業(yè)規(guī)模并不大，有很多甚至是家庭作坊式企業(yè)。但由于大量小企業(yè)的空間集聚，使地區(qū)內(nèi)形成的行業(yè)規(guī)模。第三階段(2000年以后)：民營(yíng)企業(yè)的技術(shù)發(fā)展出現(xiàn)新的變化，進(jìn)入到技術(shù)創(chuàng)新主要是以自主創(chuàng)新和合作創(chuàng)新為主，企業(yè)自建研究所，產(chǎn)學(xué)研合作等到企業(yè)的重視，企業(yè)的自主創(chuàng)新初見成效。從圖1中還可以看出企業(yè)的創(chuàng)新模式與企業(yè)成立的時(shí)間有一定的聯(lián)系，2000年以前成立的南通民營(yíng)企業(yè)傾向于模擬創(chuàng)新與合作創(chuàng)新，而2000年以后的企業(yè)，特別是最近今幾年成立的企業(yè)多采用自主創(chuàng)新。

2．南通市民營(yíng)企業(yè)創(chuàng)新路徑的規(guī)模演變。從南通市民營(yíng)企業(yè)樣本來看，具備一定創(chuàng)新能力的民營(yíng)企業(yè)都初步具備了規(guī)?；l(fā)展的基本特征，而規(guī)模較小的中小民營(yíng)企業(yè)，其創(chuàng)新能力較弱。同時(shí)，從民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展歷程中可以發(fā)現(xiàn)，創(chuàng)新路徑轉(zhuǎn)變是伴隨企業(yè)規(guī)模發(fā)展而產(chǎn)生的。多數(shù)樣本企業(yè)在成立初期，都是只有幾十人甚至十幾人的小企業(yè)，而且產(chǎn)品單一，很少有正式的公司制度。而隨著企業(yè)的發(fā)展，許多公司的產(chǎn)品都走向多元化，并根據(jù)產(chǎn)品類別或市場(chǎng)來分工，企業(yè)實(shí)現(xiàn)規(guī)?；l(fā)展，伴隨著企業(yè)的規(guī)?；l(fā)展，其創(chuàng)新路徑的也會(huì)發(fā)生轉(zhuǎn)變。

三、總結(jié)與啟示

由于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)日趨激烈，民營(yíng)企業(yè)多數(shù)意識(shí)到只有通過自主創(chuàng)新實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，才能在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中站穩(wěn)腳跟。但是，自主創(chuàng)新要受到企業(yè)內(nèi)外部因素的影響和制約，如何突破這些約束條件是實(shí)現(xiàn)自主創(chuàng)新的主要問題。通過對(duì)南通市民營(yíng)企業(yè)的樣本研究發(fā)現(xiàn)，來自市場(chǎng)的創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)、企業(yè)產(chǎn)學(xué)研合作和企業(yè)研發(fā)投入的資源多寡是企業(yè)自主創(chuàng)新活動(dòng)能否有效開展的主要影響因素。民營(yíng)企業(yè)要敏銳地捕捉市場(chǎng)的變化，深入了解消費(fèi)者需求，積極應(yīng)對(duì)來自競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的挑戰(zhàn)，這些來自市場(chǎng)的創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)會(huì)對(duì)企業(yè)的自主創(chuàng)新活動(dòng)產(chǎn)生積極影響。民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新路徑的階段和規(guī)模演變表明其自主創(chuàng)新戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)是一個(gè)較長(zhǎng)的過程，企業(yè)往往通過模仿和技術(shù)研究在市場(chǎng)站穩(wěn)腳跟，積累一定資源后企業(yè)必然邁入合作研發(fā)和自主創(chuàng)新階段。因此，民營(yíng)企業(yè)自主創(chuàng)新活動(dòng)也契合其發(fā)展實(shí)際，如果對(duì)于新產(chǎn)品和新技術(shù)無(wú)法實(shí)現(xiàn)快速的市場(chǎng)化合商品化無(wú)疑會(huì)對(duì)民營(yíng)企業(yè)的發(fā)展產(chǎn)生不利影響。